全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)精選(九篇)

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第1篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：全面風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)踐

自從國(guó)際的金融危機(jī)爆發(fā)以后，先進(jìn)國(guó)家和地區(qū)對(duì)金融制度和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷進(jìn)行著重大的調(diào)整，各個(gè)國(guó)都在加大科研創(chuàng)新，紛紛將新材料、新能源、新技術(shù)作為新一輪產(chǎn)業(yè)發(fā)展重點(diǎn)，搶占經(jīng)濟(jì)發(fā)展的制高點(diǎn)。隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境日趨復(fù)雜，公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)面臨著更多的不確定性。所以建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系，成為了我國(guó)國(guó)有上市公司的工作重點(diǎn)。

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系的關(guān)系和意義

1.全面風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展歷程和目標(biāo)

后危機(jī)時(shí)代的中國(guó)企業(yè)面臨著來自方方面面的危機(jī)，2004年中航油新加坡公司風(fēng)險(xiǎn)管理失敗事件后，2006年6月國(guó)資委頒布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，對(duì)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作作出了明確規(guī)定，并要求報(bào)送年度風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。全面風(fēng)險(xiǎn)管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。

2.內(nèi)部控制的發(fā)展歷程和目標(biāo)

2001年12月，美國(guó)最大的能源公司--安然公司突然申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)，暴露出美國(guó)上市公司治理結(jié)構(gòu)和外部監(jiān)督的缺失，美國(guó)加速通過了《薩班斯法案》，要求建立公司建立內(nèi)部控制體系。2008年和2010年，中國(guó)五部委聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》后，中國(guó)證監(jiān)會(huì)強(qiáng)力推進(jìn)上市公司內(nèi)控建設(shè)。

3.全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的關(guān)系

全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制目標(biāo)是一致的。內(nèi)部控制的目標(biāo)是防范和控制風(fēng)險(xiǎn)并促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，風(fēng)險(xiǎn)管理也是為了促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，要求將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。兩者之間不是對(duì)立的，而是協(xié)調(diào)、統(tǒng)一的整體。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制內(nèi)容互相包容。內(nèi)部控制是一類控制風(fēng)險(xiǎn)的措施，是一種風(fēng)險(xiǎn)治理的解決方案，旨在最小化風(fēng)險(xiǎn)。因此，全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制管理內(nèi)容是相互包容的。

4.全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)的意義

積極開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系的建設(shè)，發(fā)揮好審計(jì)部在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的第三道防線，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督，對(duì)公司持續(xù)健康發(fā)展有舉重輕重的作用。為了更好的開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控制度的建設(shè)工作，并落實(shí)到日常管理工作中。公司應(yīng)將全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制相結(jié)合，在現(xiàn)有體系基礎(chǔ)上融入風(fēng)險(xiǎn)管理的要素，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系。

二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)的治理結(jié)構(gòu)

公司治理是公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的核心，良好的公司治理是提高公司經(jīng)營(yíng)管理效率的基本要素。全面風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制體系作為公司為履行管理目標(biāo)，建立了規(guī)則、政策和程序，與公司管理及公司治理密不可分。

1.全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控治理機(jī)構(gòu)的一致性

公司治理是現(xiàn)代公司在決策、激勵(lì)、監(jiān)督約束方面的制度、原則，涉及利益相關(guān)者之間在權(quán)力與責(zé)任方面的分配、制衡以及效率經(jīng)營(yíng)與科學(xué)決策。在《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》與《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中均規(guī)定，企業(yè)應(yīng)建立并健全公司的治理結(jié)構(gòu)，明確責(zé)權(quán)限，形成有效科學(xué)職責(zé)分工制衡機(jī)制。全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控控制體系組織結(jié)構(gòu)共同包括：股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)等。

2.全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控治理機(jī)構(gòu)的差異性

雖然全面風(fēng)險(xiǎn)體系和內(nèi)部控制體系在治理機(jī)構(gòu)中存在著很多的一致性，但仍存在部分差異。

全面風(fēng)險(xiǎn)體系治理結(jié)構(gòu)還包括：風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門等。內(nèi)部控制體系治理結(jié)構(gòu)還包括：經(jīng)理層、內(nèi)部控制管理機(jī)構(gòu)

三、企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)踐

1.全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)

公司已初步建立了相關(guān)內(nèi)部控制體系，但隨著公司的快速發(fā)展，以及公司經(jīng)營(yíng)管理水平的不斷提高的需要，內(nèi)控體系也應(yīng)作相應(yīng)調(diào)整和補(bǔ)充完善，對(duì)此開展了全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)。

（1）全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系框架

為了加強(qiáng)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系，根據(jù)境內(nèi)外相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定了《全面風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》。明確了風(fēng)險(xiǎn)管理的組織機(jī)構(gòu)和管理流程，形成風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制。

（2）全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)的流程與操作

風(fēng)險(xiǎn)管理流程分為四個(gè)主要流程：風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)評(píng)估流程、重大風(fēng)險(xiǎn)管控流程、風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控與改進(jìn)流程、風(fēng)險(xiǎn)管理總結(jié)與報(bào)告流程。風(fēng)險(xiǎn)管理各主要流程存在著緊密的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性，且各工作流程呈遞進(jìn)關(guān)系。

2.內(nèi)控自評(píng)價(jià)持續(xù)完善

全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)是一個(gè)持續(xù)改進(jìn)的過程，建立是最開始的一部分內(nèi)容，對(duì)建立的全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)更是促進(jìn)體系改善的有效手段；制度執(zhí)行又是體系建設(shè)最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，建立再好的體系，不執(zhí)行也是無效的。公司對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系運(yùn)行的有效性進(jìn)行定期及不定期檢查，開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控自評(píng)價(jià)審計(jì)。

（1）全面風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制管理測(cè)試評(píng)價(jià)

全面風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制管理測(cè)試評(píng)價(jià)包括：全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制健全性檢查評(píng)價(jià)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制有效性測(cè)試、全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)性測(cè)試、全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制合理科學(xué)性綜合評(píng)價(jià)。

（2）全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制管理缺陷判定

內(nèi)控制度審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行綜合的判斷，按其嚴(yán)重程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。被審計(jì)單位應(yīng)建立內(nèi)部控制缺陷的整改機(jī)制，明確內(nèi)部各管理層級(jí)和單位整改職責(zé)分工，確保內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行中的重大風(fēng)險(xiǎn)和主要問題得到及時(shí)解決和有效控制。

（3）出具全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控自評(píng)價(jià)報(bào)告

出具內(nèi)控審計(jì)報(bào)告，書寫審計(jì)結(jié)論，向公司管理層報(bào)告內(nèi)控審計(jì)結(jié)果。審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容包括：審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制管理的目的、范圍、依據(jù)、主要實(shí)施程序的描述；對(duì)內(nèi)部控制管理的評(píng)價(jià)；審計(jì)結(jié)論；對(duì)改善內(nèi)部控制管理的建議。

（4）全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控自評(píng)價(jià)審計(jì)整改

按照PDCA方法，加強(qiáng)過程審計(jì)，通過制定審計(jì)計(jì)劃、按照方案實(shí)施審計(jì)，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，制定整改措施，形成閉環(huán)。將各類審計(jì)結(jié)果轉(zhuǎn)化為審計(jì)成果，有效維護(hù)體系運(yùn)轉(zhuǎn)。

四、全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)效果

通過全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系的建立，加強(qiáng)了公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控的有效融合。全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)是在已有內(nèi)控體系的基礎(chǔ)上，導(dǎo)入風(fēng)險(xiǎn)管理的概念，經(jīng)過辯識(shí)、評(píng)估等一系列科學(xué)系統(tǒng)的方法，建立的風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控體系。內(nèi)控體系重點(diǎn)在于防范與規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系更強(qiáng)調(diào)在防范與規(guī)避的基礎(chǔ)上，有效利用風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造更大價(jià)值。內(nèi)控體系更強(qiáng)調(diào)執(zhí)行層面；全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系更關(guān)注企業(yè)全局。建設(shè)過程中更加強(qiáng)調(diào)：全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與內(nèi)控體系深度融合。

五、全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)存在的問題

全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)工作，涉及面廣，參與人員多。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)工作繁重的情況下，即要按照計(jì)劃進(jìn)度完成工作，又要保證體系建設(shè)質(zhì)量，是體系建設(shè)中的重要環(huán)節(jié)。

六、全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)建議

加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。體系建設(shè)負(fù)責(zé)人要高度重視、統(tǒng)籌安排此項(xiàng)工作。制定具體落實(shí)方案，將任務(wù)落實(shí)到位。

參考文獻(xiàn)：

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第2篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)范文

對(duì)于三個(gè)月前剛被評(píng)為全球第二大貿(mào)易企業(yè)的中國(guó)中化集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱“中化集團(tuán)”）來說，風(fēng)險(xiǎn)管理早已成為公司核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要組成部分及戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和業(yè)務(wù)發(fā)展的有力保障。然而，這家22次入圍世界500強(qiáng)榜單的企業(yè)，卻曾經(jīng)在90年代初因?yàn)槭栌诠芾?，使得無序放賬、亂投資、交易質(zhì)量低下等現(xiàn)象叢生。1998年，在亞洲金融危機(jī)的觸發(fā)下，中化集團(tuán)甚至出現(xiàn)了嚴(yán)重的支付危機(jī)。當(dāng)時(shí)，外資銀行全面收縮對(duì)中化集團(tuán)的信用支持，中化集團(tuán)陷入前所未有的危機(jī)境地。也是從這一年開始，中化集團(tuán)開始構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系，它也是我國(guó)最早對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施專業(yè)化管理的中央企業(yè)。

近十年時(shí)間，中化集團(tuán)逐步建立了以信用風(fēng)險(xiǎn)、存貨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、期貨風(fēng)險(xiǎn)為主體的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系，不斷完善包括戰(zhàn)略、人力、資金、投資、風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)稽核、交易審批、預(yù)算與績(jī)效管理等管控程序在內(nèi)的“中化管理體系”。2006年，中化集團(tuán)又通過逐步擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋面，強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)，進(jìn)一步夯實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線，逐步實(shí)現(xiàn)由貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系向全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的升級(jí)，為公司健康安全運(yùn)營(yíng)發(fā)揮了重要作用。風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效考核體系

中化集團(tuán)建立的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，不僅覆蓋全集團(tuán)，而且以績(jī)效考評(píng)為手段不斷健全該組織體系。

風(fēng)險(xiǎn)管理工作作為一項(xiàng)長(zhǎng)期、復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及面廣、責(zé)任性強(qiáng)。建立完善、明確的組織架構(gòu)是開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要前提。中化集團(tuán)在公司總部和經(jīng)營(yíng)單位兩個(gè)層面建立健全了風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，形成了以各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為領(lǐng)導(dǎo)，以風(fēng)險(xiǎn)管理部或?yàn)橹髁?，以相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任主體為重點(diǎn)的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，為推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的不斷提升奠定了基礎(chǔ)。

從組織架構(gòu)上，中化集團(tuán)建立了集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理部以及其他職能部門。

第一，集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。屬于中化集團(tuán)直屬專業(yè)委員會(huì)之一，主要負(fù)責(zé)組織推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，并對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)決策進(jìn)行研究和審議。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)主任由集團(tuán)公司分管風(fēng)險(xiǎn)管理工作的副總裁兼任。委員由13個(gè)職能部門的負(fù)責(zé)人組成，下設(shè)日常辦事機(jī)構(gòu)為風(fēng)險(xiǎn)管理部。其主要職責(zé)包括：制定集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和戰(zhàn)略；對(duì)重大事項(xiàng)采取集體決策機(jī)制；按照集團(tuán)總體戰(zhàn)略，合理配置資源，以防范及控制風(fēng)險(xiǎn)等。

第二，集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理部。其定位是負(fù)責(zé)中化集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的職能部門；是推動(dòng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系建設(shè)的協(xié)調(diào)單位。風(fēng)險(xiǎn)管理部的使命是建立與戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型相匹配的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，確保風(fēng)險(xiǎn)可知可控可承受可管理。

風(fēng)險(xiǎn)管理部于2011年實(shí)施了富有創(chuàng)造性的內(nèi)部組織架構(gòu)調(diào)整，設(shè)立“七橫五縱”的矩陣式管理模式，即：按照五大業(yè)務(wù)板塊設(shè)置五個(gè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控組，對(duì)經(jīng)營(yíng)單位實(shí)施“窗口”管理；同時(shí)，從風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和專業(yè)化角度出發(fā)，設(shè)立七個(gè)專業(yè)小組，旨在推動(dòng)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，為一線提供專業(yè)化、差異化的風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案或建議。最終目標(biāo)是通過動(dòng)態(tài)交叉的組織架構(gòu)形成一張網(wǎng)，“網(wǎng)住”各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)，以達(dá)到為公司業(yè)務(wù)保駕護(hù)航的目的。

第三，集團(tuán)其他職能部門。風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)是一項(xiàng)需要全公司各職能部門、各經(jīng)營(yíng)單位共同參與的系統(tǒng)性工作。在風(fēng)委會(huì)的統(tǒng)籌部署下，各責(zé)任主體在各自職責(zé)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)、評(píng)估，并逐步建立完善以制度為基礎(chǔ)、與風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)應(yīng)的控制流程。

通過建立完善的全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織保障，明確風(fēng)委會(huì)、、內(nèi)審部門以及其他風(fēng)險(xiǎn)管理主體的職責(zé)，建立有效的工作機(jī)制，切實(shí)加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提升人員的專業(yè)化水平。

目前，中化集團(tuán)已經(jīng)培養(yǎng)起一支1800余人的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍，負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過程的風(fēng)險(xiǎn)管理和商務(wù)執(zhí)行工作。這支隊(duì)伍具備專業(yè)技能和素質(zhì)、具有較強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和管理能力，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作有效推進(jìn)形成強(qiáng)有力的組織保障。

在這套組織架構(gòu)的基礎(chǔ)之上，中化集團(tuán)不斷強(qiáng)化考核機(jī)制，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理落地，建立了一整套績(jī)效評(píng)價(jià)體系，每季度對(duì)各經(jīng)營(yíng)單位的經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。該體系突出了各子公司的貢獻(xiàn)度和投入產(chǎn)出效率，將其戰(zhàn)略規(guī)劃推進(jìn)、成長(zhǎng)性、經(jīng)營(yíng)安全、管理控制、人力資源等因素都納入了評(píng)價(jià)范疇。除了業(yè)績(jī)指標(biāo)考核之外，風(fēng)險(xiǎn)管理工作也納入考核內(nèi)容?？己藘?nèi)容與當(dāng)期風(fēng)險(xiǎn)管理工作重點(diǎn)一致。重點(diǎn)從三個(gè)方面對(duì)經(jīng)營(yíng)單位風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行考核：全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)情況；經(jīng)營(yíng)單位當(dāng)期風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)工作推進(jìn)情況；經(jīng)營(yíng)單位當(dāng)期經(jīng)營(yíng)質(zhì)量，凡發(fā)生經(jīng)營(yíng)事故的，予以扣分。

通過實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效考核，有效推動(dòng)了經(jīng)營(yíng)單位各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的落實(shí)，積極促進(jìn)了公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作，真正提升了經(jīng)營(yíng)單位自主風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

分離制衡的內(nèi)部控制體系

中化集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理多年的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)告訴我們，確保公司健康、可持續(xù)發(fā)展必須強(qiáng)化內(nèi)部控制、進(jìn)行不相容崗位分離制衡，確保公司良性、高效地運(yùn)轉(zhuǎn)。

第一，前中后臺(tái)分離制衡。中化集團(tuán)設(shè)計(jì)了前臺(tái)（業(yè)務(wù)）、（風(fēng)險(xiǎn)管理）和后臺(tái)（財(cái)務(wù)）相互分離與制衡的機(jī)制。前臺(tái)人員主要負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)開拓，人員主要負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理以及合同執(zhí)行，后臺(tái)人員負(fù)責(zé)資金流控制以及結(jié)算工作。前中后臺(tái)分別獨(dú)立運(yùn)作，、后臺(tái)人員不僅要配合前臺(tái)業(yè)務(wù)人員完成交易，更重要的是對(duì)交易行為進(jìn)行控制和監(jiān)督。

第3篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)范文

[關(guān)鍵詞]煤炭企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理體系；設(shè)計(jì)

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.20.062

[中圖分類號(hào)]F426.1 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1673-0194（2016）20-00-02

1 緒 論

1.1 研究背景

神華集團(tuán)為防范和化解經(jīng)濟(jì)安全風(fēng)險(xiǎn)，推進(jìn)形成“大安全”格局，落實(shí)“五型企業(yè)”建設(shè)要求，保障“科學(xué)發(fā)展、再造神華，五年實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)總量再翻番，創(chuàng)建具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的世界一流煤炭綜合能源企業(yè)”發(fā)展戰(zhàn)略，要求各子分公司建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。神華寧夏煤業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“神寧集團(tuán)”） 作為神華集團(tuán)控股子公司，于2011年3月至2013年4月，以《風(fēng)險(xiǎn)管理――原則與指南》為理論基礎(chǔ)，構(gòu)建了具有神寧集團(tuán)特色煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

1.2 研究意義

理論意義表現(xiàn)為：雖然理論界在全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究領(lǐng)域均取得了不少成果，而對(duì)于非上市公司的重資產(chǎn)的能源企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)性理論卻很少，本文運(yùn)用《風(fēng)險(xiǎn)管理――原則與指南》的理論，為煤炭企業(yè)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系提供了理論支撐。

現(xiàn)實(shí)意義表現(xiàn)為：本文以目標(biāo)為導(dǎo)向，組織風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理優(yōu)化；初步建立了“六個(gè)統(tǒng)一”的經(jīng)濟(jì)本安管理文化，形成了較為完善的體系文件，建立了具有神寧集團(tuán)特色的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。為其他煤炭企業(yè)和能源企業(yè)如何做好風(fēng)險(xiǎn)體系構(gòu)建提供了參考借鑒。

2 風(fēng)險(xiǎn)管理理論概述

2.1 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的演進(jìn)

20世紀(jì)30年代的世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)給發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體帶來了災(zāi)難性的破壞，使人們認(rèn)識(shí)到了風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。保險(xiǎn)部門作為一個(gè)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)出現(xiàn)在歷史舞臺(tái)，這一時(shí)期的風(fēng)險(xiǎn)管理主要是關(guān)注純粹的風(fēng)險(xiǎn)，即可保的風(fēng)險(xiǎn)。20世紀(jì)90年生的眾多公司的財(cái)務(wù)舞弊等金融風(fēng)險(xiǎn)事件，使管理者認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理不能只關(guān)注純粹風(fēng)險(xiǎn)，而是需要提升到企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)、健康發(fā)展的戰(zhàn)略高度。

1992年美國(guó)反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)（Treadway委員會(huì)）下屬的COSO（The Committee of Sponsoring Organizations）委員會(huì)，了《內(nèi)部控制――整合框架》。2002年7月，美國(guó)為了提高民眾對(duì)政府經(jīng)濟(jì)監(jiān)管的信任和金融市場(chǎng)的信心，國(guó)會(huì)通過了《薩班斯―奧克斯利法案》（SOX法案），該法案第404條款明確表示COSO《內(nèi)部控制――整合框架》可以作為評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)。正是由于SOX法案對(duì)內(nèi)部控制的影響，使《內(nèi)部控制――整合框架》在全世界得到了快速而廣泛的推進(jìn)。2004年9月COSO正式了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整合框架》（COSO-ERM），企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架在內(nèi)控框架上引入了風(fēng)險(xiǎn)組合觀念，增設(shè)了風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)可接受程度的兩個(gè)概念和目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)3個(gè)要素。

2.2 全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架

根據(jù)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織的《風(fēng)險(xiǎn)管理―原則與指南》，風(fēng)險(xiǎn)管理框架由五部分組成，第一部分任務(wù)與承諾是整個(gè)框架的統(tǒng)領(lǐng)，框架中的其他四個(gè)構(gòu)成部門組成了一個(gè)PDCA循環(huán)。通過風(fēng)險(xiǎn)框架而將風(fēng)險(xiǎn)管理嵌入到組織的所有層次，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理框架確保從風(fēng)險(xiǎn)管理過程中所獲得的風(fēng)險(xiǎn)信息被充分的報(bào)告，為管理者進(jìn)行決策提供依據(jù)。

2.2.1 任務(wù)與承諾是在創(chuàng)造并保護(hù)價(jià)值

在促進(jìn)組織持續(xù)改進(jìn)的11項(xiàng)原則的理論支撐下，闡明風(fēng)險(xiǎn)管理方針、決定風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效指標(biāo)、分配風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)、保證必要的資源配置等方面的內(nèi)容。

2.2.2 監(jiān)測(cè)與評(píng)審

就是按確定的指標(biāo)測(cè)量風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效，定期監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的進(jìn)展與偏離程度，評(píng)審框架、方針和計(jì)劃是否適宜，對(duì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的進(jìn)展以及方針的遵循性等進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)審。

2.2.3 持續(xù)改進(jìn)

以監(jiān)測(cè)和評(píng)審的結(jié)果為基礎(chǔ)，決定風(fēng)險(xiǎn)管理框架、方針、計(jì)劃如何改進(jìn)，這些決定應(yīng)導(dǎo)致組織的風(fēng)險(xiǎn)管理和文化的改進(jìn)。

3 神寧集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)

神寧集團(tuán)是神華集團(tuán)的控股子公司，也是寧夏回族自治區(qū)優(yōu)勢(shì)骨干企業(yè)。2002年12月，寧夏回族自治區(qū)黨委、政府將亙?cè)?、太西、靈州三大煤業(yè)集團(tuán)和原寧煤集團(tuán)公司深度重組成立了寧夏煤業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司。2006年1月，自治區(qū)政府又與神華集團(tuán)合資合作，通過增資擴(kuò)股方式組建了神華寧夏煤業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司。注冊(cè)資本101億元人民幣，其中神華集團(tuán)占51%，寧夏政府占49%。經(jīng)營(yíng)范圍涉及煤炭開采及洗選、煤炭深加工、煤化工、煤制油與房地產(chǎn)開發(fā)等。目前煤炭生產(chǎn)能力達(dá)到8 000萬噸/年，生產(chǎn)在建規(guī)模超過了1億噸。50萬噸/年煤基烯烴、60萬噸/年煤基甲醇、6萬噸/年聚甲醛等5個(gè)大型煤化工項(xiàng)目全部建成，400萬噸/年煤炭間接液化項(xiàng)目正在建設(shè)中。

3.1 體系建設(shè)的過程是學(xué)習(xí)、實(shí)踐、再學(xué)習(xí)的過程

3.1.1 學(xué)習(xí)：經(jīng)濟(jì)本安體系建設(shè)調(diào)研

2011年上半年，先后調(diào)研了中石油總部及大慶油田公司、上海浦東發(fā)展集團(tuán)、神華集團(tuán)總部、國(guó)華電力公司、神東煤炭集團(tuán)，學(xué)習(xí)交流其內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理情況；訪問學(xué)習(xí)了神華集團(tuán)各試點(diǎn)單位的經(jīng)濟(jì)本安體系建設(shè)的具體要求和做法。調(diào)研形成共識(shí)，由咨詢公司獨(dú)立為公司逐級(jí)建立體系的模式不適合神寧，決定采用聘請(qǐng)咨詢公司專家與公司內(nèi)部管理人員組成項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的方式建設(shè)經(jīng)濟(jì)本安管理體系。

3.1.2 實(shí)踐：梳理優(yōu)化了試點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的兩項(xiàng)重要業(yè)務(wù)流程

針對(duì)運(yùn)銷領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段確定的外購煤和價(jià)格管理兩項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)，梳理優(yōu)化了11項(xiàng)一級(jí)流程和11項(xiàng)二級(jí)流程，查找出35個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，設(shè)定了64個(gè)控制點(diǎn)及控制措施，編制形成《外購煤管理和價(jià)格管理風(fēng)險(xiǎn)控制文檔》，使風(fēng)險(xiǎn)管理融入到經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)之中。

3.1.3 再學(xué)習(xí)：舉辦了兩期“公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專業(yè)技術(shù)人員培訓(xùn)班”

由審計(jì)部組織，教育培訓(xùn)中心具體實(shí)施，分別于2012年3月、9月聘請(qǐng)了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家分兩期對(duì)機(jī)關(guān)17個(gè)部門、基層44家單位，共144人進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)體系框架、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)和流程梳理的專業(yè)培訓(xùn)。60人取得人力資源與社會(huì)保障部《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專業(yè)人員（中級(jí)）職業(yè)培訓(xùn)證書》；84人參加自主命題考試，取得培訓(xùn)合格證，為建設(shè)經(jīng)濟(jì)本安管理體系和全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估奠定了基礎(chǔ)。

3.2 體系建設(shè)過程是實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)語言

統(tǒng)一評(píng)估方法、統(tǒng)一體系框架、統(tǒng)一管理過程、統(tǒng)一操作流程和統(tǒng)一考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)的過程，培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

3.2.1 統(tǒng)一評(píng)估方法

2009年12月1日，ISO/IEC了ISO/IEC 31010：2009《風(fēng)險(xiǎn)管理――風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)》標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)推薦了31種可用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的技術(shù)方法，通過分析比對(duì)，結(jié)合神寧集團(tuán)實(shí)際確定了兩種常用的方法。德爾菲法用于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)矩陣用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估全過程。對(duì)統(tǒng)一公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估起到了積極作用。兩種方法編入了《經(jīng)濟(jì)本質(zhì)安全管理手冊(cè)》，譬如公司規(guī)定用定量分析矩陣，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及影響兩個(gè)維度，把風(fēng)險(xiǎn)劃分為重大風(fēng)險(xiǎn)、重要風(fēng)險(xiǎn)、一般風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)必須進(jìn)行優(yōu)先應(yīng)對(duì)和管控。

3.2.2 統(tǒng)一體系框架

體系建設(shè)中構(gòu)建了經(jīng)濟(jì)本安管理的一個(gè)框架體系，明確了目標(biāo)、原則，規(guī)范組織架構(gòu)和職責(zé)分工。經(jīng)濟(jì)本安管理體系以規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，杜絕重大經(jīng)濟(jì)案件，提高管理效率與效果，以保障經(jīng)營(yíng)、戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)為目標(biāo)，將戰(zhàn)略導(dǎo)向、重要性、適用性、全員參與、融入過程、制衡性、成本效益與持續(xù)改進(jìn)“八項(xiàng)原則”融入到由組織責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)管理過程、績(jī)效考核、持續(xù)改進(jìn)組成的PDCA閉環(huán)管理框架中。

3.2.3 統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理過程

在ISO 31000標(biāo)準(zhǔn)中，“風(fēng)險(xiǎn)管理過程”是標(biāo)準(zhǔn)中“風(fēng)險(xiǎn)管理框架”組成部分，由“溝通與咨詢”“建立環(huán)境”“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”“風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)”與“監(jiān)測(cè)與評(píng)審”5個(gè)子過程構(gòu)成。在風(fēng)險(xiǎn)管理過程的學(xué)習(xí)與探索中，為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)本質(zhì)安全管理框架中的風(fēng)險(xiǎn)管理過程在公司內(nèi)部有效運(yùn)轉(zhuǎn)，明確實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的理論架構(gòu)，統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理行為，策劃了符合神寧集團(tuán)實(shí)際的五個(gè)過程：“建立環(huán)境”“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”“風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)”“溝通與報(bào)告”及“評(píng)價(jià)與改進(jìn)”，實(shí)現(xiàn)了ISO 31000風(fēng)險(xiǎn)管理過程。

3.2.4 統(tǒng)一操作流程

第4篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)范文

近些年來，在監(jiān)管部門的督促和約束下，城商行在風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)和模型、工具的開發(fā)等方面取得了一定的成績(jī)，但與國(guó)內(nèi)其他商業(yè)銀行相比，城商行的全面風(fēng)險(xiǎn)架構(gòu)體系還需要完善和改進(jìn)、風(fēng)險(xiǎn)管理人才相當(dāng)匱乏、風(fēng)險(xiǎn)管理工具方法比較落后。因此城商行應(yīng)該在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃、構(gòu)建和完善合理的組織架構(gòu)以及人才培養(yǎng)等方面多下功夫。

目前國(guó)內(nèi)城商行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)現(xiàn)狀

城商行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)不斷推進(jìn)

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的公司治理結(jié)構(gòu)建設(shè)。大部分城商行都建立了“三會(huì)一層”并下設(shè)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，設(shè)立了首席風(fēng)險(xiǎn)官以及風(fēng)險(xiǎn)管理的專門機(jī)構(gòu)――風(fēng)險(xiǎn)管理部，使得風(fēng)險(xiǎn)管理更加職能化和專業(yè)化。風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)范管理使得城商行的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和可持續(xù)發(fā)展能力顯著增強(qiáng)，由此帶來了資產(chǎn)規(guī)模和資產(chǎn)質(zhì)量的顯著提高，很多城商行被知名評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)給予較高的信譽(yù)評(píng)級(jí)，同時(shí)，城商行的股權(quán)也受到了包括大型機(jī)構(gòu)投資者在內(nèi)的各類投資者的青睞。

風(fēng)險(xiǎn)管理理念明顯增強(qiáng)。一些做法先進(jìn)的城商行向基層銀行派駐了風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，做到了風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口前移和打造了基于風(fēng)險(xiǎn)管理嵌入的各個(gè)條線的業(yè)務(wù)流程體系。相關(guān)業(yè)務(wù)部門和單元的業(yè)務(wù)人員擺脫了以前控制風(fēng)險(xiǎn)與收益之間相對(duì)立的觀念。

部分城商行已進(jìn)入內(nèi)部評(píng)級(jí)法的模型、工具開發(fā)和體系建設(shè)階段。杭州銀行、大連銀行把開發(fā)的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系模型應(yīng)用到中小企業(yè)貸款決策中，通過對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)因素和非財(cái)務(wù)因素進(jìn)行評(píng)估而確定其準(zhǔn)入門檻。吉林銀行通過咨詢公司為其構(gòu)建對(duì)公客戶內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)(IRs)，并啟動(dòng)了債項(xiàng)評(píng)級(jí)的相關(guān)開發(fā)工作。通過內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)的開發(fā)和應(yīng)用，大大提高了城商行的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量水平和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。降低了不良率的同時(shí)，提升了銀行的服務(wù)質(zhì)量。

與國(guó)內(nèi)其他股份制商業(yè)銀行相比，城商行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理仍存一些問題

風(fēng)險(xiǎn)管理文化基礎(chǔ)薄弱。由于很多城商行都是由城市信用社過渡而來，風(fēng)險(xiǎn)管理觀念淡薄，風(fēng)險(xiǎn)管理沒有作為風(fēng)險(xiǎn)文化根植于所有員工的心中，貫穿到業(yè)務(wù)拓展的全過程。全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念還沒有樹立，沒有形成全行認(rèn)同的風(fēng)險(xiǎn)管理文化；風(fēng)險(xiǎn)管理側(cè)重于后臺(tái)管理，沒有將其作為信貸決策、貸款定價(jià)、資本資源配置的有利工具。同時(shí)，部分人員將風(fēng)險(xiǎn)片面地等同為違規(guī)、案件和損失，一些風(fēng)險(xiǎn)管理人員將風(fēng)險(xiǎn)管理簡(jiǎn)單地理解為控制，部分業(yè)務(wù)人員將風(fēng)險(xiǎn)管理看作是業(yè)務(wù)拓展絆腳石，僅注重信用風(fēng)險(xiǎn)的控制和計(jì)量，而對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等還沒有做到統(tǒng)籌考慮、系統(tǒng)管理。

風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)不健全，風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)劃分不夠清晰。大部分城商行雖然已經(jīng)建立了現(xiàn)代公司治理架構(gòu)，比如設(shè)立了首席風(fēng)險(xiǎn)官，成立了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理部，但仍缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)作機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體不明確，權(quán)力、責(zé)任和利益的分配不合理。董事會(huì)、高管層以及相關(guān)委員會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)劃分上還不夠清晰，造成某些角色的重疊，不能很好地發(fā)揮出董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。

風(fēng)險(xiǎn)管理不夠全面。多數(shù)城商行的風(fēng)險(xiǎn)管理還停留在信用風(fēng)險(xiǎn)管理層面，缺乏全面風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)劃，忽視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與管理。不同部門在風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分工上不夠清晰，而且整體協(xié)調(diào)性不夠。在信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面，缺乏有效的整體控制，發(fā)放貸款更多依賴抵押物和擔(dān)保的設(shè)置，信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門缺乏客戶信用評(píng)級(jí)，不利于信用風(fēng)險(xiǎn)的事前控制。在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理方面，城商行由于資產(chǎn)規(guī)模限制，可運(yùn)用的資金管理手段相對(duì)單一，應(yīng)對(duì)市場(chǎng)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的能力不足。在操作風(fēng)險(xiǎn)管理方面，更多依靠原有的業(yè)務(wù)操作手冊(cè)進(jìn)行，缺乏系統(tǒng)的梳理和優(yōu)化。

內(nèi)控管理體制不完善，風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行力度較弱。我國(guó)大部分城商行的內(nèi)控還不能完全適應(yīng)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要，不能適應(yīng)銀行審慎經(jīng)營(yíng)和銀行業(yè)監(jiān)管的需要。銀行內(nèi)部缺乏一個(gè)統(tǒng)一完整的內(nèi)部控制法規(guī)制度及操作規(guī)則，內(nèi)控制度還存在著許多漏洞和隱患。如貸后管理檢查報(bào)告制度淡化，客戶經(jīng)理的職責(zé)履行不到位等都缺乏必要的控制手段。崗位輪換制度沒有得到普遍推行，未能很好地造就業(yè)務(wù)多面手和綜合管理人才，達(dá)到“一專多能”的目的。

風(fēng)險(xiǎn)管理人才嚴(yán)重匱乏。由于銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合性和專業(yè)性，要求從事風(fēng)險(xiǎn)管理的人員必須具備很高的素質(zhì)，受過嚴(yán)格的專業(yè)訓(xùn)練，否則將很難理解業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)，更難以采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)防范措施。同時(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)全行各個(gè)業(yè)務(wù)條線、各業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險(xiǎn)管理情況有全面的了解和把握，這樣才能保證對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的快速識(shí)別和有效計(jì)量，目前我國(guó)城商行從事風(fēng)險(xiǎn)管理人員的數(shù)量和質(zhì)量還遠(yuǎn)未達(dá)到進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。

風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)達(dá)不到要求，風(fēng)險(xiǎn)管理工具的開發(fā)相對(duì)滯后。我國(guó)城商行離新資本協(xié)議規(guī)定的內(nèi)部評(píng)級(jí)法最低標(biāo)準(zhǔn)至少在以下方面還存在差距：首先，大部分城商行的信用風(fēng)險(xiǎn)尚未進(jìn)行公司、國(guó)家、銀行、零售貸款、專項(xiàng)貸款、股權(quán)投資方面的細(xì)分；評(píng)級(jí)體系仍實(shí)行5級(jí)分類法甚至4級(jí)分類法，與先進(jìn)銀行10級(jí)以上分類方法有較大差距。其次，沒有成熟的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型，信用評(píng)價(jià)仍以定性分析為主，且社會(huì)信用體系不健全，信息滯后且有效性差，客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性較差。再次，數(shù)據(jù)系統(tǒng)既不能滿足復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量要求，又不能滿足5～7年歷史數(shù)據(jù)觀察期的要求。最后，內(nèi)部評(píng)級(jí)尚未全面應(yīng)用于信貸決策、資本配置、貸款定價(jià)、經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核等方面，缺乏以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的資本資源配置機(jī)制。

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)滯后，缺乏先進(jìn)的預(yù)警技術(shù)。風(fēng)險(xiǎn)的隱蔽性和損失形成的滯后性決定了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的重要作用，只有及時(shí)準(zhǔn)確地根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系提供的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控措施，風(fēng)險(xiǎn)管理才能達(dá)到未雨綢繆的理想效果。但目前絕大多數(shù)城商行沒有有效建立與此相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系和預(yù)警機(jī)制，在一定程度上增加了城商行風(fēng)險(xiǎn)的不可預(yù)見性，造成了銀行經(jīng)營(yíng)過程中存在若干隱性風(fēng)險(xiǎn)。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)是滿足監(jiān)管要求、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必然條件

自2004年作為國(guó)際銀行監(jiān)管準(zhǔn)則的“巴塞爾協(xié)議Ⅱ”實(shí)施以來，各國(guó)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)把其作為出臺(tái)各種監(jiān)管指引的主要參考標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)外許多先進(jìn)銀行已經(jīng)參照其

相關(guān)要求完成了全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，我國(guó)銀監(jiān)會(huì)要求國(guó)內(nèi)銀行進(jìn)行分類、分層和分步達(dá)標(biāo)。目前國(guó)內(nèi)的工、農(nóng)、中、建、交和招商銀行已經(jīng)通過了銀監(jiān)會(huì)“巴塞爾協(xié)議Ⅱ”實(shí)施的達(dá)標(biāo)驗(yàn)收工作。

我國(guó)城商行風(fēng)險(xiǎn)文化基礎(chǔ)較差，更應(yīng)正確認(rèn)識(shí)和理解“巴塞爾協(xié)議Ⅱ”的宗旨，即巴塞爾新資本協(xié)議給予采用高級(jí)計(jì)量方法的銀行以資本上的優(yōu)惠，是通過提高信貸資產(chǎn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度逐步實(shí)現(xiàn)，并非一蹴而就。因此城商行抓緊實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理不但是滿足“巴塞爾協(xié)議Ⅱ”和國(guó)內(nèi)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，而且是在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中提高核心競(jìng)爭(zhēng)力、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必然條件。

微觀層面的全面風(fēng)險(xiǎn)管理與“巴塞爾協(xié)議Ⅱ”的第一支柱是緊密結(jié)合的。

“巴塞爾協(xié)議Ⅱ”要求銀行在計(jì)算監(jiān)管資本的時(shí)候，不但要考慮信用風(fēng)險(xiǎn)，還要考慮市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)以及操作風(fēng)險(xiǎn)，并分別給予了不同風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的權(quán)重，這也是“巴塞爾協(xié)議Ⅱ”第一支柱的核心內(nèi)容。而微觀層面的全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求商業(yè)銀行運(yùn)用適當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)做出一致、準(zhǔn)確、及時(shí)的度量，根據(jù)度量結(jié)果借助一定工具和程序進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)，并在不同部門之間合理配置資本。“巴塞爾協(xié)議Ⅱ”對(duì)于其中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和風(fēng)險(xiǎn)控制三大環(huán)節(jié)又都同時(shí)提出了一些要求和相應(yīng)方法進(jìn)行選擇。比如計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)，“巴塞爾協(xié)議Ⅱ”建議采用由易到難的標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部評(píng)級(jí)法(IRB)；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量則提出了標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部模型法(IM)的要求，操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量要求采用基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部測(cè)量法(IMA)。

宏觀層面的全面風(fēng)險(xiǎn)管理可從“巴塞爾協(xié)議Ⅱ”提出的三大支柱體現(xiàn)出來。資本充足率作為第一大支柱，計(jì)算公式為資本／風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，在“巴塞爾協(xié)議I”中，其分母反映的主要是銀行信用風(fēng)險(xiǎn)。而“巴塞爾協(xié)議Ⅱ”中分母同時(shí)包括信用風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)三大層面，因而是對(duì)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量狀況的有效監(jiān)管。監(jiān)管當(dāng)局檢查作為第二大支柱，重點(diǎn)是監(jiān)督銀行資本金與其風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量、風(fēng)險(xiǎn)管理水平相匹配，是對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的行業(yè)監(jiān)督。市場(chǎng)紀(jì)律作為第三大支柱，重點(diǎn)要求銀行公開信息披露必須強(qiáng)制合規(guī)，是對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行的社會(huì)監(jiān)督，是對(duì)監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管的有效補(bǔ)充。

“巴塞爾協(xié)議Ⅱ”為商業(yè)銀行，特別是處于快速發(fā)展中的城商行進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)提供了有利契機(jī)。城商行可以參照其提供的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重標(biāo)準(zhǔn)以及計(jì)量方法來劃分其面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露類別，并相應(yīng)地提出方法來計(jì)量，為我國(guó)城商行改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)、健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架、重組風(fēng)險(xiǎn)管理流程提供了直接借鑒，有助于城商行風(fēng)險(xiǎn)管理科學(xué)化和精細(xì)化，及時(shí)揭示、動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)信貸風(fēng)險(xiǎn)，約束商業(yè)銀行信貸行為，促進(jìn)銀行盈利模式轉(zhuǎn)變和經(jīng)營(yíng)行為理性化，推動(dòng)城商行可持續(xù)和科學(xué)發(fā)展。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)是實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必然要求。根據(jù)目前的商業(yè)銀行的劇烈競(jìng)爭(zhēng)以及同質(zhì)化經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)狀，誰能管得住風(fēng)險(xiǎn)，誰就能在競(jìng)爭(zhēng)中把握主動(dòng)權(quán)。以不確定性為特征的風(fēng)險(xiǎn)在銀行體系表現(xiàn)的可能更具有易變性，特別是城商行防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)還比較淡薄，全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)恰恰可以在全方位角度預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。良好的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系對(duì)銀行的資本配置、貸款定價(jià)、績(jī)效考核等都有很大幫助，而這些方面的良好處理恰恰可以增強(qiáng)城商行的可持續(xù)發(fā)展能力。

城商行構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的對(duì)策建議

城商行應(yīng)利用后發(fā)優(yōu)勢(shì)，借鑒國(guó)內(nèi)外大型銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)，兼顧合規(guī)要求與適用目標(biāo)，制訂與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。在還沒有合規(guī)時(shí)限要求下，城商行有時(shí)間去思考并著手逐步實(shí)施“巴塞爾協(xié)議Ⅱ”，在提高風(fēng)險(xiǎn)控制水平的同時(shí)提高效益。城商行應(yīng)把握時(shí)機(jī)，做好全面風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃、構(gòu)建和完善合理的組織架構(gòu)、注重?cái)?shù)據(jù)基礎(chǔ)建設(shè)以及內(nèi)部評(píng)級(jí)體系的模型開發(fā)與應(yīng)用。

做好全面風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)

俗話說：“建設(shè)未啟，規(guī)劃先行”，盡管大部分城商行定位于服務(wù)地方、服務(wù)中小的市民銀行，但由于地域條件、歷史特點(diǎn)的差別使得城商行的發(fā)展規(guī)模和速度不盡相同，因此要根據(jù)本行的發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)本行的發(fā)展階段和風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀認(rèn)真梳理，尋找自己的差距和不足，才可以做到對(duì)癥下藥。這樣全面風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃應(yīng)該擺在戰(zhàn)略的高度，同時(shí)與本行的發(fā)展戰(zhàn)略相匹配。良好的規(guī)劃可以使自己少走彎路，更好地利用資源、提高效率，在激烈競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位。

良好的規(guī)劃為全面風(fēng)險(xiǎn)管理指明了方向，而風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)卻可以把風(fēng)險(xiǎn)管理理念貫穿于全行的每一個(gè)“角落”。我國(guó)城商行風(fēng)險(xiǎn)文化基礎(chǔ)較弱，更應(yīng)重視風(fēng)險(xiǎn)文化的構(gòu)建。采取多種方法加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)教育，樹立“全面風(fēng)險(xiǎn)管理、全員風(fēng)險(xiǎn)管理”的理念，讓員工充分認(rèn)識(shí)到商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀必然性和風(fēng)險(xiǎn)管理的持久性，通過主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理來實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和收益的平衡。同時(shí)要全面培育健康的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)由“管住風(fēng)險(xiǎn)”向“為股東創(chuàng)造價(jià)值”過渡，推行涵蓋事前預(yù)測(cè)、事中控制和事后處置的全過程風(fēng)險(xiǎn)管理行為，將其貫穿到所有員工和所有業(yè)務(wù)中去，建立良好的風(fēng)險(xiǎn)控制文化，形成風(fēng)險(xiǎn)控制的文化氛圍、風(fēng)險(xiǎn)防范的道德評(píng)價(jià)和職業(yè)環(huán)境。

構(gòu)建和完善合理的組織架構(gòu)

合理的組織架構(gòu)是實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有效保證。首先，在完善股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整為背景下的公司治理過程中，應(yīng)該加快“三會(huì)一層”建設(shè)，目前大部分城商行已經(jīng)做到了這一點(diǎn)。其次，建立和完善以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的相關(guān)委員會(huì)和部門的設(shè)置。再次，制訂相關(guān)委員會(huì)的議事規(guī)則以及各個(gè)條線的風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的制度和規(guī)則的調(diào)整，厘清相關(guān)部門和委員會(huì)的權(quán)利、責(zé)任和利益的劃分。最后，根據(jù)各個(gè)城商行的發(fā)展實(shí)際和制訂與完善不同階段風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的中長(zhǎng)發(fā)展規(guī)劃，為全面風(fēng)險(xiǎn)管理確定前進(jìn)方向。

重視風(fēng)險(xiǎn)管理人才的培養(yǎng)

建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系需要深厚的金融財(cái)務(wù)理論基礎(chǔ)、數(shù)理基礎(chǔ)和計(jì)算機(jī)技術(shù)，培養(yǎng)、建立和長(zhǎng)期擁有一批風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)人員。對(duì)于人才匱乏的城商行來講更要長(zhǎng)期培養(yǎng)、挖掘和儲(chǔ)備符合條件的人才，并設(shè)法保持其穩(wěn)定性，防止人才流失。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的核心技術(shù)，最好將其分散化，以防止個(gè)別人才流失對(duì)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的沖擊。同時(shí)，還要注意對(duì)現(xiàn)有人員的定期培訓(xùn)和優(yōu)化調(diào)整，及時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)管理人員的知識(shí)體系，從而確保全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的先進(jìn)性和實(shí)用性，全面提升員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與控制風(fēng)險(xiǎn)的能力。

注重?cái)?shù)據(jù)基礎(chǔ)建設(shè)和相關(guān)技術(shù)積累

全面風(fēng)險(xiǎn)管理的核心任務(wù)就是建立內(nèi)部評(píng)級(jí)體系以及相關(guān)模型工具的開發(fā)和應(yīng)用，為資本配置、貸款定價(jià)、績(jī)效考核提供有力支撐。根據(jù)城商行的模型開發(fā)實(shí)踐發(fā)現(xiàn)，城商行的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)相當(dāng)薄弱。應(yīng)在現(xiàn)有信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)信息科技建設(shè)，建立廣覆蓋、長(zhǎng)跨度、時(shí)效強(qiáng)、高質(zhì)量、運(yùn)行可靠和管理規(guī)范的數(shù)據(jù)管理體系，才能為持續(xù)增強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。城商行項(xiàng)目管理需要實(shí)現(xiàn)外包與引智的結(jié)合，注重知識(shí)的轉(zhuǎn)移和技術(shù)的積累。在流程管理和IT系統(tǒng)開發(fā)上所適用的外包戰(zhàn)略同樣適用于“巴塞爾協(xié)議Ⅱ”項(xiàng)目的建設(shè)。但需要注意的是，前期的規(guī)劃要有自身人員的充分參與，保證其合規(guī)性與適用性；后期的模型驗(yàn)證與維護(hù)要重視和強(qiáng)調(diào)文檔化與知識(shí)轉(zhuǎn)移。

第5篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)范文

【關(guān)鍵詞】業(yè)務(wù)連續(xù)性管理 現(xiàn)狀調(diào)研 業(yè)務(wù)影響分析 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

一、引言

銀行業(yè)務(wù)連續(xù)性管理（簡(jiǎn)稱BCM），是指商業(yè)銀行為有效應(yīng)對(duì)重要業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中斷事件，建設(shè)應(yīng)急響應(yīng)、恢復(fù)機(jī)制和管理能力框架，保障重要業(yè)務(wù)持續(xù)運(yùn)營(yíng)的一整套管理過程，包括策略、組織架構(gòu)、方法、標(biāo)準(zhǔn)和程序[1]。將業(yè)務(wù)連續(xù)性管理納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，能夠建立與本機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理體系，確保重要業(yè)務(wù)在運(yùn)營(yíng)中斷事件發(fā)生后快速恢復(fù)，降低或消除因重要業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中斷造成的影響和損失，保障業(yè)務(wù)持續(xù)運(yùn)營(yíng)。本文以國(guó)內(nèi)某大型股份制銀行客戶為分析背景，對(duì)如何開展銀行業(yè)務(wù)連續(xù)性管理體系建設(shè)方法作出了研究。

二、項(xiàng)目背景介紹及業(yè)務(wù)連續(xù)性管理體系建設(shè)實(shí)施措施

本文研究的項(xiàng)目背景是某行《新資本協(xié)議實(shí)施規(guī)劃項(xiàng)目》中的子項(xiàng)目；研究目的是在按照銀監(jiān)會(huì)某文件《商業(yè)銀行業(yè)務(wù)連續(xù)性監(jiān)管指引》（以下簡(jiǎn)稱監(jiān)管指引）和新資本協(xié)議的有關(guān)要求下，參考國(guó)外有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和國(guó)內(nèi)外同業(yè)的實(shí)施經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合該行現(xiàn)狀從而制定覆蓋全行總/分/支三級(jí)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)連續(xù)性管理的工作流程和管理體系，以達(dá)到同業(yè)管理水平及新資本協(xié)議和監(jiān)管指引的要求。

其具體建設(shè)措施為：業(yè)務(wù)連續(xù)性管理體系建設(shè)項(xiàng)目分為總體規(guī)劃、總行實(shí)施和分行試點(diǎn)推廣三大模塊。各個(gè)模塊的主要工作為：

總體規(guī)劃階段主要有：現(xiàn)狀調(diào)研、方案計(jì)劃制定、體系規(guī)劃、業(yè)務(wù)連續(xù)性基礎(chǔ)培訓(xùn)等；總行實(shí)施階段：業(yè)務(wù)影響分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、重要業(yè)務(wù)范圍界定、制度規(guī)范建設(shè)、總體預(yù)案和專項(xiàng)預(yù)案建設(shè)、演練；分行試點(diǎn)推廣階段：試點(diǎn)分行調(diào)研、試點(diǎn)分行培訓(xùn)、試點(diǎn)分行業(yè)務(wù)連續(xù)性管理相關(guān)體系建設(shè)、試點(diǎn)分/支行的演練等。

本項(xiàng)目中該行在成立了業(yè)務(wù)連續(xù)性管理組織、初步建立了業(yè)務(wù)連續(xù)性管理相關(guān)制度和部分應(yīng)急預(yù)案的基礎(chǔ)上，業(yè)務(wù)連續(xù)性管理體系建設(shè)的思路應(yīng)為自上向下，采取分階段的實(shí)施方法開展業(yè)務(wù)連續(xù)性管理體系規(guī)劃和建設(shè)的相關(guān)工作。其項(xiàng)目管理框圖如圖1所示：

三、項(xiàng)目階段化及具體工作描述

基于上述實(shí)施方法，本文根據(jù)工作的先后順序，將業(yè)務(wù)連續(xù)性管理體系規(guī)劃和建設(shè)的相關(guān)工作劃分為6個(gè)階段，各個(gè)階段工作為：

第一階段是現(xiàn)狀調(diào)研階段，其階段目標(biāo)是了解該行業(yè)務(wù)連續(xù)性管理現(xiàn)狀，并對(duì)比監(jiān)管要求和國(guó)內(nèi)外最佳實(shí)踐，通過問卷調(diào)查和業(yè)務(wù)部門訪談，梳理出全行業(yè)務(wù)產(chǎn)品分類，為業(yè)務(wù)連續(xù)性管理體系規(guī)劃和建設(shè)工作奠定基礎(chǔ)[2]。

實(shí)際經(jīng)驗(yàn)表明：為保證形成的業(yè)務(wù)分類表能準(zhǔn)確地根據(jù)業(yè)務(wù)流程或其他特點(diǎn)將業(yè)務(wù)進(jìn)行分類、合并，該過程中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注各部門填寫的問卷是否準(zhǔn)確、全面；訪談應(yīng)盡量全面、清晰地掌握各部門業(yè)務(wù)情況，其好處是能夠明確區(qū)分業(yè)務(wù)是產(chǎn)品或者活動(dòng)，同時(shí)將各部門的活動(dòng)梳理全面，夯實(shí)下階段進(jìn)行業(yè)務(wù)影響分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基礎(chǔ)。

第二階段是業(yè)務(wù)影響分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段，其階段目標(biāo)是確認(rèn)重要業(yè)務(wù)及所需關(guān)鍵資源，并評(píng)估業(yè)務(wù)資源面臨的風(fēng)險(xiǎn)，為業(yè)務(wù)恢復(fù)策略和資源規(guī)劃建設(shè)提供依據(jù)。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要從業(yè)務(wù)層面和科技層面進(jìn)行分析。業(yè)務(wù)層面對(duì)重要業(yè)務(wù)相關(guān)部門進(jìn)行資源調(diào)研與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研討會(huì)，收集業(yè)務(wù)活動(dòng)所需資源，以及這些資源可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)?？萍紝用驷槍?duì)重要業(yè)務(wù)所需信息資源進(jìn)行調(diào)研，了解信息系統(tǒng)現(xiàn)有的恢復(fù)能力，以及系統(tǒng)架構(gòu)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。最后，基于分析明確關(guān)鍵業(yè)務(wù)活動(dòng)恢復(fù)需求與風(fēng)險(xiǎn)。

該過程中應(yīng)明確與相關(guān)部門共同進(jìn)行業(yè)務(wù)影響分析的關(guān)注指標(biāo)，業(yè)務(wù)層面的資源調(diào)研與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注參與人員就業(yè)務(wù)所需資源以及其可能面對(duì)的威脅、管理狀況填寫的完整性和準(zhǔn)確性，科技層面的資源調(diào)研與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作應(yīng)關(guān)注現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估結(jié)果與最后確認(rèn)問卷與匯總數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。

第三階段是業(yè)務(wù)恢復(fù)策略和資源規(guī)劃建設(shè)階段，其目標(biāo)是根據(jù)業(yè)務(wù)影響分析結(jié)果，依據(jù)業(yè)務(wù)恢復(fù)目標(biāo)，確定業(yè)務(wù)恢復(fù)策略；評(píng)估重要業(yè)務(wù)資源建設(shè)和災(zāi)備管理現(xiàn)狀，根據(jù)業(yè)務(wù)恢復(fù)策略建立業(yè)務(wù)連續(xù)性管理資源建設(shè)規(guī)劃[3]。

本階段的業(yè)務(wù)恢復(fù)策略，主要包括：業(yè)務(wù)受理策略、業(yè)務(wù)恢復(fù)順序、業(yè)務(wù)流量控制策略、數(shù)據(jù)核對(duì)與補(bǔ)錄策略、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控策略、信息系統(tǒng)恢復(fù)策略、危機(jī)溝通策略等。根據(jù)評(píng)估結(jié)果并結(jié)合業(yè)務(wù)恢復(fù)策略開展業(yè)務(wù)連續(xù)性資源建設(shè)規(guī)劃，主要包括：備用業(yè)務(wù)和辦公場(chǎng)地建設(shè)、備用信息系統(tǒng)運(yùn)行場(chǎng)所建設(shè)、備用信息技術(shù)資源建設(shè)、備用人力資源建設(shè)以及電力、通訊、消防、安保等資源建設(shè)。該階段的實(shí)施過程中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)恢復(fù)策略與資源建設(shè)規(guī)劃內(nèi)容的全面性。

第四階段是業(yè)務(wù)連續(xù)性管理體系建設(shè)階段，其目標(biāo)是根據(jù)業(yè)務(wù)恢復(fù)目標(biāo)和業(yè)務(wù)恢復(fù)策略制定業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃、總體應(yīng)急預(yù)案和專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案，定期開展應(yīng)急預(yù)案演練等。

在本階段，需更新相關(guān)部門職責(zé)，并將分行業(yè)務(wù)連續(xù)性管理組織架構(gòu)和職責(zé)納入其中，建立全行統(tǒng)一的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理組織。其業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃的主要內(nèi)容包括：業(yè)務(wù)連續(xù)性管理組織、應(yīng)急管理組織、重要業(yè)務(wù)及關(guān)聯(lián)關(guān)系、業(yè)務(wù)恢復(fù)優(yōu)先次序、重要業(yè)務(wù)所需關(guān)鍵資源、應(yīng)急指揮和危機(jī)通訊程序、各類預(yù)案維護(hù)管理要求、應(yīng)急資源管理等。

第五階段是分行試點(diǎn)和推廣階段，其目標(biāo)是為確保業(yè)務(wù)連續(xù)性管理體系在分行落地。這需要選取有代表性的分行作為試點(diǎn)，針對(duì)分行特點(diǎn)開展業(yè)務(wù)連續(xù)性工作，經(jīng)過試點(diǎn)分行總結(jié)經(jīng)驗(yàn)后，推廣至全行實(shí)施。最終正式實(shí)施的試點(diǎn)分行需要具有代表性。

試點(diǎn)分行確定后，項(xiàng)目組對(duì)分行業(yè)務(wù)連續(xù)性管理現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)研。其范圍包括分行業(yè)務(wù)連續(xù)性組織、業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃、應(yīng)急預(yù)案、特色業(yè)務(wù)、資源建設(shè)等方面。試點(diǎn)分行工作結(jié)束后，項(xiàng)目組根據(jù)試點(diǎn)分行體系建設(shè)經(jīng)驗(yàn)制定分行推廣計(jì)劃及修訂工作指引，提出對(duì)分行業(yè)務(wù)連續(xù)性體系建設(shè)的要求和落實(shí)時(shí)間。

第六階段是業(yè)務(wù)連續(xù)性管理體系評(píng)估和改進(jìn)階段，其目標(biāo)是實(shí)施全行聯(lián)動(dòng)演練，確?？?分/支行聯(lián)通方案暢通可行，方案有效；同時(shí)，完成年度業(yè)務(wù)連續(xù)性管理體系自評(píng)估，推動(dòng)業(yè)務(wù)連續(xù)性管理體系可持續(xù)性發(fā)展和改進(jìn)。

該階段需制定總/分/支行聯(lián)動(dòng)演練方案、業(yè)務(wù)連續(xù)性管理體系自評(píng)估計(jì)劃。首先需要對(duì)業(yè)務(wù)連續(xù)性管理體系自評(píng)估以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的年度檢查整改情況進(jìn)行跟進(jìn)，然后根據(jù)執(zhí)行現(xiàn)狀，在治理、人員、流程、技術(shù)等方面擬定業(yè)務(wù)連續(xù)性管理持續(xù)改進(jìn)規(guī)劃，推動(dòng)業(yè)務(wù)連續(xù)性管理體系可持續(xù)性發(fā)展和改進(jìn)。

四、項(xiàng)目實(shí)施總結(jié)

本文通過將銀行業(yè)務(wù)連續(xù)性管理體系建設(shè)劃分為3大模塊，以及按照工作的先后順序劃分為6個(gè)階段，經(jīng)過實(shí)踐驗(yàn)證，其成功高效、順利地完成了該行開展的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理工作，以滿足新資本協(xié)議中操作風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)達(dá)標(biāo)要求，降低重要業(yè)務(wù)中斷風(fēng)險(xiǎn)，提高業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力；同時(shí)滿足了銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行業(yè)務(wù)連續(xù)性監(jiān)管指引》的要求，并為該行今后的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理工作奠定了良好的基礎(chǔ)，并提供了全面、細(xì)致的工作指導(dǎo)。

參考文獻(xiàn)

[1]中國(guó)銀監(jiān)會(huì).商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引[Z].

[2]王發(fā)紅，朱鋒.我國(guó)商業(yè)銀行創(chuàng)新問題研究[J].濟(jì)南金融，2001（8）.

第6篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制

一、引言

我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展步入新常態(tài)增長(zhǎng)時(shí)期，正面臨經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化的關(guān)鍵時(shí)刻。以“營(yíng)改增”為代表的稅種改革強(qiáng)化了稅收在促進(jìn)分配正義、鼓勵(lì)投資、擴(kuò)大消費(fèi)與就業(yè)以及調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等方面的調(diào)控作用（陳晴，2015）。2014年6月審議通過的《深化財(cái)稅體制改革總體方案》中明確新一輪財(cái)稅體制改革，于2016年基本完成重點(diǎn)工作和任務(wù)，到2020年基本建立現(xiàn)代財(cái)政制度。由此確定建立全面規(guī)范、公開透明的現(xiàn)代預(yù)算制度；建立科學(xué)、公平、統(tǒng)一的稅收制度體系；建立事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)的制度三方面改革目標(biāo)（賈康，2015）。近年來，我國(guó)高等教育逐步形成以財(cái)政撥款為主，其他資金為輔的多元化經(jīng)費(fèi)格局。高校作為非盈利組織，在公益目標(biāo)完成的前提下，對(duì)部分資源進(jìn)行有效利用，依法取得科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，技能培訓(xùn)、房屋場(chǎng)館租賃等方面的收入，能夠?yàn)楦叩冉逃聵I(yè)發(fā)展提供有力的資金支持。隨著高校涉稅收入的增加，其所面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也在不斷上升。高校應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)，建立科學(xué)合理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方案，采取相關(guān)措施，有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

（一）高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指高校在日常運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，因涉稅行為未正確有效地遵守稅法規(guī)定而導(dǎo)致未來利益的潛在損失（王雄英，2011）。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生受經(jīng)濟(jì)政策、法律法規(guī)變化以及納稅人主觀行為的影響。COSO《內(nèi)部控制整合框架》中經(jīng)典的“五因素理論”將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要素分為以下五個(gè)方面。（1）控制環(huán)境：風(fēng)險(xiǎn)管理與高校其他管理活動(dòng)一樣，都會(huì)受到內(nèi)部和外部環(huán)境的影響，控制環(huán)境是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：將己經(jīng)被識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，確定出風(fēng)險(xiǎn)的級(jí)別和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)。（3）控制活動(dòng)：在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理和控制，研究應(yīng)對(duì)措施，完成預(yù)先設(shè)定的控制目標(biāo)?？刂苹顒?dòng)是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。（4）信息與溝通：在稅務(wù)部門、高校內(nèi)部以及其他相關(guān)單位間搭建良好的信息溝通渠道，避免由于信息不對(duì)稱帶來的影響，保證信息獲得的及時(shí)性。信息與溝通是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要途徑。（5）自評(píng)與監(jiān)督：對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，檢驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。接受監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)行改進(jìn)。自評(píng)與監(jiān)督是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要保障。

（二）高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型

1.按照風(fēng)險(xiǎn)來源不同劃分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)指由于高校管理層未對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有正確的認(rèn)識(shí)，內(nèi)部控制建設(shè)不到位、稅務(wù)人員的專業(yè)水平參差不齊等因素產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。外部風(fēng)險(xiǎn)指由于國(guó)家相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策和法律法規(guī)的不斷更新完善，外部的市場(chǎng)環(huán)境變化等產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。2.按照風(fēng)險(xiǎn)類型不同劃分為資金支出風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)損失風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)違法風(fēng)險(xiǎn)。資金支出風(fēng)險(xiǎn)指由于未按稅法規(guī)定及時(shí)足額繳納稅款產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。除補(bǔ)齊稅款外，還要繳納滯納金和罰款，會(huì)對(duì)高校的現(xiàn)金流產(chǎn)生影響，造成額外資金支出。信譽(yù)損失風(fēng)險(xiǎn)（陳天燈，2013）指高校因納稅行為不規(guī)范造成不良影響，導(dǎo)致嚴(yán)重后果，使高校信譽(yù)遭受損害。稅務(wù)違法風(fēng)險(xiǎn)指由于主觀或者客觀原因?qū)е赂咝?duì)稅收政策的理解和執(zhí)行存在重大偏差，在涉稅業(yè)務(wù)辦理過程中出現(xiàn)違法行為。3.按照影響程度不同劃分為一般風(fēng)險(xiǎn)和重大風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的影響程度不盡相同，一般風(fēng)險(xiǎn)影響較小，通過及時(shí)糾正，所產(chǎn)生的后果是可控的。重大風(fēng)險(xiǎn)影響程度大且后果難以控制。

（三）高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、控制的過程。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理包括制訂風(fēng)險(xiǎn)管理策略、落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)責(zé)，不同程度的風(fēng)險(xiǎn)采取對(duì)應(yīng)的措施，將控制效果及時(shí)進(jìn)行反饋。對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)建立預(yù)警機(jī)制，提前識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)發(fā)出的信號(hào)，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。提高管理效率，在涉稅行為合理合法的前提下，開展稅收籌劃，降低稅收成本，實(shí)現(xiàn)降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理目標(biāo)。

（四）高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析

一直以來，高校對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不夠，而高校內(nèi)部控制體系尚處于建設(shè)初期，存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才缺乏、信息化建設(shè)不到位的現(xiàn)象，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理還不規(guī)范。1.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不夠。高校內(nèi)部控制工作正處于起步階段，制度和體系建設(shè)處于不斷完善中。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏系統(tǒng)化、制度化的約束機(jī)制，未發(fā)揮應(yīng)有的作用。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要各部門之間的配合，但高校長(zhǎng)期以來對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏科學(xué)的認(rèn)識(shí)，認(rèn)為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理只是財(cái)務(wù)部門的事情，責(zé)權(quán)落實(shí)不明確。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才缺乏。隨著高校事業(yè)的發(fā)展，外部稅收政策和稅收環(huán)境的變化增加了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。大多數(shù)高校還是采取財(cái)務(wù)人員兼任稅務(wù)會(huì)計(jì)的方式，缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)人才，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不高，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制管理和稅收法規(guī)信息缺少研究，不能全面準(zhǔn)確把握最新的稅收政策。3.稅務(wù)信息化建設(shè)不到位。高校的稅務(wù)信息化建設(shè)始終處于薄弱環(huán)節(jié)，高校的財(cái)務(wù)系統(tǒng)、增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)和資產(chǎn)管理系統(tǒng)之間沒有進(jìn)行有效的組合，使得稅務(wù)信息無法進(jìn)行合理利用和數(shù)據(jù)對(duì)比分析，對(duì)高校納稅情況不能進(jìn)行合理的評(píng)估。由于沒有建立良好的信息溝通渠道，無法對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行分析和整合，只能采取被動(dòng)和應(yīng)急方式應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）內(nèi)部控制與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理之間的聯(lián)系

內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵，也是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要組成部分，借助內(nèi)部控制這一重要手段，可以規(guī)范高校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，明確權(quán)責(zé)分配，合理控制稅負(fù)水平，保證涉稅事項(xiàng)合法合規(guī)。高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理首先要完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制，內(nèi)部控制體系的全面、準(zhǔn)確、有效決定著稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果也反映出內(nèi)控制度是否健全有效。內(nèi)部控制制度的建設(shè)和實(shí)施，對(duì)高校提高管理水平、建立現(xiàn)代大學(xué)制度具有十分重要的作用。

三、基于內(nèi)部控制的高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)

COSO內(nèi)部控制———風(fēng)險(xiǎn)管理理論給高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供了很好的啟示，風(fēng)險(xiǎn)管理概念應(yīng)貫穿于高校所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中。將內(nèi)部控制作為風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵點(diǎn)，積極推進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè)，深入研究符合高校稅務(wù)工作特色的管理方法，通過稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估，采取措施積極應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心工作。

（一）高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)目標(biāo)

高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要求以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，對(duì)高校面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)分析，強(qiáng)化高校發(fā)展戰(zhàn)略、內(nèi)部控制、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和信息化建設(shè)間的融合，構(gòu)建出能有效預(yù)防和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)，將其控制在合理范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。對(duì)涉稅業(yè)務(wù)采取事前預(yù)防、事中管理和事后反饋的管理方式。積極做好與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與配合，防范外部環(huán)境變化帶來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)原則

1.獨(dú)立性原則。高校要按照稅法和相關(guān)法律規(guī)定，對(duì)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行納稅申報(bào)，及時(shí)繳納稅款，對(duì)稅務(wù)資料進(jìn)行存檔。在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)中，針對(duì)不同的業(yè)務(wù)性質(zhì)和崗位要求，明確職責(zé)權(quán)限。對(duì)于機(jī)構(gòu)設(shè)置、治理結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程和權(quán)責(zé)分配應(yīng)符合相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)部控制要求。工作人員按照權(quán)責(zé)分配，履責(zé)盡責(zé)，保持良好的獨(dú)立性，以確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制機(jī)制的公平和公正。2.協(xié)作性原則。隨著高校涉稅事項(xiàng)的增多，在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，需要各部門、各崗位、各環(huán)節(jié)間的配合，及時(shí)溝通，信息共享，以提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。要及時(shí)了解最新的稅收政策，避免因政策變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)。3.重要性原則。在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，把握重點(diǎn)事項(xiàng)，考慮成本效益原則。對(duì)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，識(shí)別關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)可能產(chǎn)生重大影響的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取控制措施，進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。對(duì)影響程度一般的風(fēng)險(xiǎn)，保持適度關(guān)注。高校要結(jié)合具體情況和自身防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，有重點(diǎn)地開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。

（三）高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)指標(biāo)

建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)體系是實(shí)施高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的首要步驟，高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)體系的構(gòu)建要滿足科學(xué)完整、具體實(shí)用的要求。設(shè)計(jì)指標(biāo)時(shí)要考慮到評(píng)價(jià)的目標(biāo)，符合評(píng)價(jià)工作的特點(diǎn)和要求。本文以COSO內(nèi)部控制———風(fēng)險(xiǎn)管理框架為理論依據(jù)，結(jié)合《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財(cái)會(huì)[2015]24號(hào)）的要求，參照稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)和內(nèi)部控制要素，選取控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制、信息溝通、監(jiān)督改進(jìn)5個(gè)層面共20個(gè)指標(biāo)構(gòu)建出高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)體系，

四、高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法有很多種（沈峰，2015），有德菲爾技術(shù)法、層次分析法、沃爾評(píng)分法，等等。本文采用專家打分法對(duì)高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，由內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組專家對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)運(yùn)行情況進(jìn)行打分，評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)見下頁表2。對(duì)于完成情況優(yōu)秀的指標(biāo)得5分，完成情況良好的指標(biāo)得4分，完成情況中等的指標(biāo)得三分，以此類推。專家對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)體系中所有的指標(biāo)進(jìn)行打分，統(tǒng)計(jì)匯總后得出高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表，見表3。根據(jù)高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)總得分情況，按照高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，可以對(duì)高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行一個(gè)綜合評(píng)價(jià)。得分在80—100分的，說明高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制是有效的，暫不存在風(fēng)險(xiǎn)。在60—80之間的，說明高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制基本有效，不存在重大風(fēng)險(xiǎn)，但還是有風(fēng)險(xiǎn)因素存在，繼續(xù)給予關(guān)注。得分在40—60分之間的，說明高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制效果較差，要結(jié)合具體指標(biāo)發(fā)現(xiàn)問題，找出關(guān)鍵影響要素，采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。得分40分以下的，說明內(nèi)控基本是無效的，存在重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，要引起足夠的重視，改善內(nèi)部環(huán)境，分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，積極采取應(yīng)對(duì)措施。

五、加強(qiáng)高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策建議

（一）健全內(nèi)控機(jī)制，強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

在高校內(nèi)部樹立全面風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。管理層要從高校發(fā)展戰(zhàn)略的角度優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，將內(nèi)部控制建設(shè)作為高校管理制度的重要組成部分，借鑒大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法，制定出切實(shí)可行的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控方案，并確保方案的有效實(shí)施。內(nèi)控體系建設(shè)中要明確對(duì)象，厘清職責(zé)，落實(shí)職責(zé)范圍，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任。完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，設(shè)立專門的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，配備合格的管理人員負(fù)責(zé)外部涉稅工作，對(duì)涉稅事項(xiàng)可能帶來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。對(duì)各項(xiàng)政策法規(guī)和稅收政策進(jìn)行研究，找到適合的稅收優(yōu)惠政策，進(jìn)行稅收籌劃，規(guī)范納稅行為。

（二）推進(jìn)信息化建設(shè)，有效識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

高校應(yīng)推進(jìn)信息化建設(shè)，發(fā)揮信息技術(shù)和現(xiàn)代化管理方法在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。以信息化為依托，健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，準(zhǔn)確提供各類稅務(wù)信息。借助信息技術(shù)手段獲取“大數(shù)據(jù)”，有效識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，整合現(xiàn)有資源，搭建共享信息數(shù)據(jù)庫，設(shè)置預(yù)警線，逐步實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)化。通過內(nèi)控機(jī)制的強(qiáng)化解決由于信息不對(duì)稱產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)掌握的高校稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，識(shí)別、監(jiān)控來自內(nèi)部和外部的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加強(qiáng)控制活動(dòng)，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中涉及的內(nèi)外部機(jī)構(gòu)、部門之間要建立起有效的溝通機(jī)制，將從外部獲取的最新的稅收政策法規(guī)及時(shí)傳達(dá)到各業(yè)務(wù)部門，提高高校涉稅行為能力，以利于風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)的開展。定期組織檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，消除隱藏的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行事前風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)與評(píng)估，對(duì)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重要性排序和定量評(píng)估，確定出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別和影響程度，制定必要的應(yīng)對(duì)策略，全面提升高校稅務(wù)管理內(nèi)部控制體系運(yùn)轉(zhuǎn)的效率與效果。高校應(yīng)借助《深化財(cái)稅體制改革總體方案》《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財(cái)會(huì)[2015]24號(hào)）政策出臺(tái)的契機(jī)，把握國(guó)家財(cái)稅改革總目標(biāo)和要求，推進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，更好地發(fā)揮高校在科技創(chuàng)新、人才培養(yǎng)和產(chǎn)教研等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的積極作用。

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第7篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理 體系建設(shè)

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)涵

綜合巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)和我國(guó)銀監(jiān)會(huì)分別的《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》以及《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，即合規(guī)是指“銀行的活動(dòng)必須與所適用的法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則，以及適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則相一致”。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指“銀行因未能遵循法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則，以及適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則而可能承擔(dān)法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)”。對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義，銀監(jiān)會(huì)則在巴塞爾委員會(huì)要求的基礎(chǔ)上增加了“價(jià)值創(chuàng)造”內(nèi)容，包括“識(shí)別-預(yù)防-糾正-獎(jiǎng)懲-完善制度-價(jià)值創(chuàng)造”六個(gè)要點(diǎn)，即有效識(shí)別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，主動(dòng)避免違規(guī)事件發(fā)生，主動(dòng)采取各項(xiàng)措施糾正違規(guī)行為，減少因其產(chǎn)生的不良影響，以及制定適當(dāng)?shù)膯栘?zé)和獎(jiǎng)懲措施，持續(xù)修訂相關(guān)制度，完善操作流程及崗位操作手冊(cè)，有效管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)、動(dòng)態(tài)保障業(yè)務(wù)安全運(yùn)行，提升合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值的能力。

加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的重要意義

加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)是滿足監(jiān)管要求的保證。銀監(jiān)會(huì)明確要求商業(yè)銀行要建立合規(guī)部門，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理。面對(duì)日益嚴(yán)峻的監(jiān)管形勢(shì)，如果銀行缺乏有效的合規(guī)管理體系作保障，出現(xiàn)違規(guī)行為時(shí)不但會(huì)帶來巨大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和直接經(jīng)濟(jì)損失，而且可能導(dǎo)致銀行遭受聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還會(huì)受到監(jiān)管部門的嚴(yán)厲懲罰。

加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要抓手。商業(yè)銀行面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)中，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是最基本的風(fēng)險(xiǎn)，也是操作風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)。從國(guó)內(nèi)銀行風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際成因來看，商業(yè)銀行制度不符合法律、法規(guī)和監(jiān)管要求，以及業(yè)務(wù)操作中違法、違規(guī)行為導(dǎo)致的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)占相當(dāng)比重。

加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。設(shè)立合規(guī)部門是銀行完善內(nèi)控的重要標(biāo)識(shí)，透明、系統(tǒng)、健全的合規(guī)管理體系有助于銀行樹立良好的市場(chǎng)形象，使客戶、投資者和社會(huì)產(chǎn)生強(qiáng)烈的信任感。因此越來越多的銀行更加認(rèn)識(shí)到合規(guī)管理不僅是應(yīng)付外部監(jiān)管的需要，更是銀行自身業(yè)務(wù)發(fā)展的需求、創(chuàng)造價(jià)值的管理工具。

中外商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的差異

（一）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的差異

巴塞爾銀行委員會(huì)明確指出：合規(guī)應(yīng)從高層做起，使之成為銀行文化的一部分，銀行應(yīng)明確董事會(huì)和高級(jí)管理層在合規(guī)方面的特定職責(zé)。如美國(guó)貨幣監(jiān)理署認(rèn)為，銀行高層的示范作用對(duì)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要，包括高層行為是否有力支撐銀行所倡導(dǎo)的價(jià)值觀，董事會(huì)和高級(jí)管理層在業(yè)務(wù)活動(dòng)中是否恪守嚴(yán)格的道德準(zhǔn)則等。澳大利亞審慎監(jiān)管局把有效的合規(guī)管理作為獲得金融服務(wù)業(yè)牌照的前提，并于2012年12月規(guī)定要求公司定期向內(nèi)外部利益相關(guān)者披露合規(guī)審查報(bào)告，要求公司高管推動(dòng)合規(guī)培訓(xùn)、提升員工合規(guī)意識(shí)。

相比之下，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行對(duì)合規(guī)經(jīng)營(yíng)尚不夠重視，主要體現(xiàn)在“合規(guī)應(yīng)從高層做起”這一基本理念沒有真正樹立起來，普遍認(rèn)為合規(guī)重點(diǎn)是對(duì)基層操作人員的管理，而缺少對(duì)高級(jí)管理人員強(qiáng)有力的約束。實(shí)際上只有董事會(huì)和高級(jí)管理層作出表率時(shí)，合規(guī)管理才最為有效。

（二）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)和職能定位的差異

發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體的商業(yè)銀行普遍設(shè)立了獨(dú)立的合規(guī)機(jī)構(gòu)，目前美國(guó)的商業(yè)銀行60%以上設(shè)立了獨(dú)立的合規(guī)機(jī)構(gòu)，組織結(jié)構(gòu)比較成熟的如美國(guó)花旗銀行、摩根大通和富國(guó)銀行等。合規(guī)管理組織結(jié)構(gòu)大致可歸納為兩種類型，即集中化的組織結(jié)構(gòu)和分散化的組織結(jié)構(gòu)，兩種模式因銀行規(guī)模、業(yè)務(wù)類型、經(jīng)營(yíng)復(fù)雜程度等因素有所差異。

與此相比，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行往往沒有獨(dú)立的合規(guī)部門，大多由配合銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管工作的部門負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，有相當(dāng)一部分合規(guī)職能未得到落實(shí)，尚不能有效統(tǒng)籌合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理。這與銀監(jiān)會(huì)對(duì)“銀行應(yīng)當(dāng)具有獨(dú)立的合規(guī)部門”的要求明顯不符。實(shí)踐中，國(guó)內(nèi)銀行通常將合規(guī)機(jī)構(gòu)與法律部門合并，成立“法律與合規(guī)部”。如2002年以來，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行、民生銀行、上海浦東發(fā)展銀行相繼成立了“法律與合規(guī)部”；2005年，建設(shè)銀行在總行設(shè)立了獨(dú)立的“合規(guī)部”，以加強(qiáng)合規(guī)管理職能，但后來在部門職能整合過程中，又將其與法規(guī)部整合，形成“法律與合規(guī)部”。2004年工商銀行財(cái)務(wù)重組之前設(shè)立“內(nèi)控合規(guī)部”，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制、常規(guī)審計(jì)、合規(guī)管理事宜。

（三）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理方法和工具的差異

經(jīng)過長(zhǎng)期實(shí)踐，一些國(guó)際大銀行逐步建立了一套比較完善的合規(guī)管理工具，主要包括建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)、潛在客戶風(fēng)險(xiǎn)名單、IT解決方案、可疑交易監(jiān)控、利益沖突記錄、授權(quán)控制等。如目前美國(guó)的銀行采用了包括風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)、早期問題探查、解決問題程序、平衡計(jì)分卡等手段，以及建立實(shí)時(shí)在線更新的龐大反洗錢數(shù)據(jù)庫，對(duì)各類資金往來進(jìn)行監(jiān)控。英國(guó)的銀行非常重視從機(jī)制上確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)，在其內(nèi)部建立了系統(tǒng)化的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

而國(guó)內(nèi)銀行在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理方法和技術(shù)運(yùn)用方面尚處于起步階段，在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、量化、評(píng)估、監(jiān)測(cè)等方面大多采用定性分析，科學(xué)性不夠，大部分銀行都沒有專門的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警系統(tǒng)，沒有整合銀行內(nèi)部的歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)信息，缺少強(qiáng)有力的風(fēng)險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)支撐。同時(shí)，定量技術(shù)工具使用很少，缺少主動(dòng)引入內(nèi)部評(píng)級(jí)法等先進(jìn)定量技術(shù)工具和涵蓋信用、市場(chǎng)、操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量模型，與國(guó)際先進(jìn)同業(yè)相比差距較大。

加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的建議

（一）培育良好的合規(guī)文化

銀行應(yīng)把合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理作為銀行內(nèi)部一項(xiàng)核心風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，并形成良好的合規(guī)文化。一是樹立“人人有責(zé)”的合規(guī)意識(shí)，使每位員工意識(shí)到合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)遍布于銀行各類業(yè)務(wù)和工作崗位，自覺將規(guī)章制度融入日常工作。二是“合規(guī)從高層做起”，自上而下推動(dòng)建立全員合規(guī)的文化氛圍。高級(jí)管理層充分重視和信賴合規(guī)部門的工作，發(fā)揮好合規(guī)部門的作用，積極推進(jìn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。三是“主動(dòng)合規(guī)”，積極溝通、主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和暴露問題，積極完善業(yè)務(wù)規(guī)則和操作流程，降低違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。如果發(fā)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱瞞不報(bào)，對(duì)瞞報(bào)者要實(shí)施嚴(yán)厲處罰。四是營(yíng)造“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”的合規(guī)文化。合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)控制、資本回報(bào)等核心要素正相關(guān)，在平衡風(fēng)險(xiǎn)和收益的情況下實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，為銀行創(chuàng)造價(jià)值。因此，商業(yè)銀行要培育良好的合規(guī)文化，鼓勵(lì)員工樹立合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，從小處著手，從點(diǎn)滴做起，以合規(guī)促發(fā)展，用發(fā)展來體現(xiàn)合規(guī)的績(jī)效。

（二）構(gòu)建有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)和體系

實(shí)現(xiàn)有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，必須按照獨(dú)立性、權(quán)威性、全面性原則，以董事會(huì)、高級(jí)管理層、合規(guī)部門、內(nèi)部審計(jì)部門和其他風(fēng)險(xiǎn)管理部門為核心，建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)和體系，合理確定職能定位，明確權(quán)責(zé)及其獨(dú)立性。一是合規(guī)應(yīng)從高層開始，明確董事會(huì)和高級(jí)管理層相關(guān)職能職責(zé)。二是要界定與高級(jí)管理層之間的關(guān)系，合規(guī)部門應(yīng)協(xié)助高級(jí)管理層落實(shí)合規(guī)管理各項(xiàng)規(guī)定，并有權(quán)對(duì)銀行內(nèi)部可能違反合規(guī)政策的事件展開獨(dú)立調(diào)查，調(diào)查結(jié)果應(yīng)隨時(shí)向上級(jí)合規(guī)部門或所屬機(jī)構(gòu)管理層報(bào)告。三是要正確界定合規(guī)部門與內(nèi)審部門的職責(zé)分工與合作。合規(guī)部門對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、量化、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、測(cè)試和報(bào)告，為內(nèi)部審計(jì)部門的合規(guī)性檢查提供參考；內(nèi)部審計(jì)部門的合規(guī)性檢查結(jié)果也是識(shí)別和獲取合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的重要信息來源。四是與業(yè)務(wù)部門實(shí)現(xiàn)良性互動(dòng)，業(yè)務(wù)部門向合規(guī)部門主動(dòng)進(jìn)行咨詢，提出建議，并為合規(guī)部門監(jiān)測(cè)、評(píng)估活動(dòng)提供支持；合規(guī)部門通過提供建設(shè)性意見，幫助業(yè)務(wù)部門管理好合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，為銀行業(yè)務(wù)與產(chǎn)品創(chuàng)新提供必要的合規(guī)預(yù)估和支持。五是在組織架構(gòu)選擇方面，集中化的組織結(jié)構(gòu)可能更符合我國(guó)商業(yè)銀行的實(shí)際情況，即在總行及分行均設(shè)立獨(dú)立的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，在分行下屬機(jī)構(gòu)設(shè)立合規(guī)部門或合規(guī)崗位。

（三）建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系

“合規(guī)”包括“合”和“規(guī)”兩層含義，其中，“規(guī)”是基礎(chǔ)，首先有一套可以遵循的“規(guī)”，然后才是如何去“合”這套“規(guī)”?！耙?guī)”就是將銀行所適用的法律、規(guī)則和準(zhǔn)則以及銀行合規(guī)政策等文件有效融入銀行內(nèi)部的各項(xiàng)制度之中，制定內(nèi)部的業(yè)務(wù)政策、行為手冊(cè)和操作流程，形成一整套具有較強(qiáng)執(zhí)行力的、程序化的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系；同時(shí)，對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程等進(jìn)行統(tǒng)一梳理，收集銀行內(nèi)部合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，以及監(jiān)管部門的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)提示、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)案例、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患等內(nèi)容，建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫。因此，建立一個(gè)全面、有效的內(nèi)部規(guī)章制度體系，是實(shí)現(xiàn)有效合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。

（四）構(gòu)建有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和報(bào)告體系

規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、量化、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和報(bào)告體系是有效合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，也是將風(fēng)險(xiǎn)前移、早預(yù)警、早控制，建立健全規(guī)范有效的分析評(píng)價(jià)體系的重要環(huán)節(jié)。首先，合規(guī)部門應(yīng)在全行其他部門協(xié)助下，全面、充分調(diào)研，掌握銀行各類經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，包括流程、操作、新產(chǎn)品開發(fā)等涉及到的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，提供合規(guī)支持。其次，通過合理的評(píng)價(jià)指標(biāo)和計(jì)量方法，對(duì)識(shí)別到的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估。評(píng)價(jià)指標(biāo)可借助技術(shù)工具，根據(jù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和損失程度或影響大小，通過篩選可能預(yù)示潛在合規(guī)問題的數(shù)據(jù)（例如，消費(fèi)者投訴的增長(zhǎng)數(shù)、異常交易或交付活動(dòng)等）進(jìn)行量化測(cè)算，根據(jù)量化結(jié)果對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)測(cè)。最后，在此基礎(chǔ)上形成關(guān)于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及監(jiān)測(cè)情況和違規(guī)問題的報(bào)告，報(bào)請(qǐng)管理層和董事會(huì)審閱，高級(jí)管理層提出改進(jìn)措施和加強(qiáng)合規(guī)管理的建議。

（五）完善責(zé)任追究及績(jī)效評(píng)價(jià)制度體系

一是建立內(nèi)部責(zé)任追究制度，借助具有威懾力的合規(guī)責(zé)任追究制度，規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理行為，落實(shí)合規(guī)責(zé)任，及時(shí)糾正錯(cuò)誤，懲處違規(guī)行為，充分體現(xiàn)合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值的理念。二是要建立舉報(bào)監(jiān)督機(jī)制，鼓勵(lì)一線員工舉報(bào)違法違規(guī)問題，建立合理的舉報(bào)保護(hù)和激勵(lì)機(jī)制，對(duì)各類違規(guī)行為形成強(qiáng)有力的約束。三是強(qiáng)化制度約束力，加強(qiáng)全過程監(jiān)督，提升制度設(shè)計(jì)的合理性，以及與流程、系統(tǒng)的融合程度，減少理解偏差帶來的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)制度執(zhí)行力。四是構(gòu)建科學(xué)有效的合規(guī)管理評(píng)價(jià)制度，科學(xué)設(shè)置合規(guī)管理考核指標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)合規(guī)性考核，客觀評(píng)價(jià)各部門、業(yè)務(wù)條線和分支機(jī)構(gòu)管理人員合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的能力和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)狀況，把合規(guī)評(píng)價(jià)結(jié)果與相關(guān)人員的獎(jiǎng)懲掛鉤，確保獎(jiǎng)懲分明、違規(guī)必究，充分體現(xiàn)倡導(dǎo)合規(guī)和懲處違規(guī)的價(jià)值觀念。

（六）加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理IT系統(tǒng)建設(shè)

我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理IT系統(tǒng)建設(shè)，建立標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理流程、程序和預(yù)警體系，合理設(shè)計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)指標(biāo)和評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估。同時(shí)根據(jù)最新頒布的法律和業(yè)務(wù)需求、流程的變化及時(shí)維護(hù)更新系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息采集、信息共享、風(fēng)險(xiǎn)控制和合規(guī)管理的全面優(yōu)化。

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第8篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；綠化施工企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理提升中必要的管理工具，二者相輔相成，互為促進(jìn)。內(nèi)部控制旨在對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施管理，風(fēng)險(xiǎn)管理也將進(jìn)一步促進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè)與改進(jìn)。綠化施工企業(yè)是我國(guó)工程單位的重要組成部分，其以苗木為主要原材料，結(jié)合建設(shè)方要求，進(jìn)行園林工程施工。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，特別是國(guó)家稅制改革及供給側(cè)改革等宏觀政策要求，綠化施工企業(yè)面臨著新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，需要綠化施工企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理，以不斷提升綠化施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率與質(zhì)量，促進(jìn)其持續(xù)健康發(fā)展。

一、內(nèi)部控制下綠化施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性分析

1.有利于綠化施工企業(yè)適應(yīng)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境

綠化施工企業(yè)主要從事建筑施工項(xiàng)目中的綠化工程部分。在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，我國(guó)經(jīng)濟(jì)增速由高速增長(zhǎng)轉(zhuǎn)向中高速增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展由大國(guó)向強(qiáng)國(guó)轉(zhuǎn)軌，經(jīng)濟(jì)新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)化過程中，各行各業(yè)都受到很大影響，機(jī)遇與挑戰(zhàn)共存的狀態(tài)使得行業(yè)發(fā)展逐步優(yōu)化。對(duì)于綠化施工企業(yè)而言，粗放式的管理已然不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大局，需要不斷精細(xì)化管理，提高質(zhì)量與效率。這其中，加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是綠化施工企業(yè)不斷提升服務(wù)與管理的必由之路，也將使得綠化施工企業(yè)的供給側(cè)發(fā)生質(zhì)的變化，實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展。

2.有利于綠化施工企業(yè)防范財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

綠化施工企業(yè)以苗木為主要原材料，苗木作為植物品種，生長(zhǎng)的環(huán)境要求相對(duì)較為特殊，特別是在養(yǎng)護(hù)方面，綠化施工企業(yè)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，我國(guó)營(yíng)改增已經(jīng)在全國(guó)全行業(yè)推廣實(shí)施，對(duì)于綠化施工企業(yè)來說，營(yíng)改增對(duì)于其稅負(fù)、資金等方面管理都提出了新的挑戰(zhàn)，面臨的風(fēng)險(xiǎn)壓力也有所提升，需要綠化施工企業(yè)在業(yè)務(wù)開展過程中，考慮到國(guó)家稅制改革對(duì)企業(yè)的影響，進(jìn)而在經(jīng)營(yíng)管理中采取有效措施，不斷提升綠化施工企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力與水平。

3.有利于綠化施工企業(yè)提高管理質(zhì)量效率

內(nèi)部控制是企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要手段，其在環(huán)境分析的基礎(chǔ)上，通過對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理流程的分析，梳理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，在與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)政策結(jié)合的基礎(chǔ)上，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)，在溝通與交流中，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系的落地，并對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施的效果進(jìn)行評(píng)價(jià)改進(jìn)，以不斷提升內(nèi)部控制效率效果?？梢钥闯?，企業(yè)內(nèi)部控制完全基于風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)開展管理。綠化施工企業(yè)通過內(nèi)部控制建設(shè)將不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，并最終對(duì)綠化施工企業(yè)的管理質(zhì)量與效率起到極大的促進(jìn)與推動(dòng)作用。

二、內(nèi)部控制中綠化施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問題

1.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)仍需進(jìn)一步加強(qiáng)

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)是綠化施工企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的首要步驟，是前提和基礎(chǔ)。在綠化施工企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)中，由于綠化施工企業(yè)長(zhǎng)期以來管理的粗放性，很多企業(yè)仍然存在較大的體系建設(shè)不完善等問題。有的綠化施工企業(yè)在治理層面較為簡(jiǎn)單，主要由老板一人說了算，沒有相關(guān)的集體決策機(jī)制。企業(yè)管理中缺乏戰(zhàn)略規(guī)劃設(shè)計(jì)與實(shí)施，沒有將戰(zhàn)略管理作為企業(yè)未來的指引，對(duì)內(nèi)外部環(huán)境分析不到位，甚至沒有相應(yīng)的分析研究，使得企業(yè)發(fā)展與宏觀環(huán)境脫節(jié)，容易造成風(fēng)險(xiǎn)。

2.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施推進(jìn)仍需進(jìn)一步加強(qiáng)

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的目的在于實(shí)施，在于對(duì)企業(yè)的管理實(shí)施改進(jìn)，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的提前把控與防范，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。而有的綠化施工企業(yè)通過聘請(qǐng)外部服務(wù)機(jī)構(gòu)，建立了厚厚一本內(nèi)控手冊(cè)，但在后續(xù)執(zhí)行中，缺乏宣傳貫徹，在制度修訂方面缺乏機(jī)制，內(nèi)部控制體系難以落地，風(fēng)險(xiǎn)管理無從下手。特別是在內(nèi)部控制執(zhí)行中，人為因素?fù)诫s過多，使得內(nèi)部控制的剛性不足，導(dǎo)致內(nèi)部控制形同虛設(shè)。

3.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理改進(jìn)提升仍需進(jìn)一步加強(qiáng)

內(nèi)部控制是一項(xiàng)循序漸進(jìn)、不斷完善的管理手段，企業(yè)應(yīng)建立評(píng)價(jià)改進(jìn)機(jī)制，不斷促進(jìn)其發(fā)展完善。而有的綠化施工企業(yè)認(rèn)為內(nèi)部控制是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理一勞永逸的事項(xiàng)，缺乏評(píng)價(jià)機(jī)制的建設(shè)與實(shí)施，使得企業(yè)難以適應(yīng)外部變化莫測(cè)的市場(chǎng)環(huán)境。也有的綠化施工企業(yè)在內(nèi)部控制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)價(jià)方面，不知從何下手，在評(píng)價(jià)中流于形式，成為走過場(chǎng)的工作，難以發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的實(shí)際問題，對(duì)企業(yè)發(fā)展的促進(jìn)作用微弱。

三、加強(qiáng)內(nèi)部控制下綠化施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要措施

1.持續(xù)加強(qiáng)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)

綠化施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)的治理架構(gòu)調(diào)整，建立集體決策機(jī)制，在內(nèi)部控制建設(shè)方面，首先明確企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)政策，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的偏好有完整的分析與改進(jìn)政策。同時(shí)，全面梳理綠化施工企業(yè)工程承攬、采購渠道建設(shè)、采購成本控制、工程過程管理、項(xiàng)目結(jié)算收款等流程存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)指標(biāo)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的提前判斷，提升風(fēng)險(xiǎn)管理防范作用。

2.持續(xù)加強(qiáng)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施推進(jìn)

在內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理體系實(shí)施過程中，綠化施工企業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制相關(guān)制度流程進(jìn)行全員宣貫培訓(xùn)，將內(nèi)部控制的新方法和新流程貫徹至企業(yè)每一名員工，提高全員的認(rèn)同意識(shí)，并在實(shí)施過程中，提高執(zhí)行效率。對(duì)于內(nèi)部控制執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，綠化施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)問題的過程管理，建立相關(guān)機(jī)制，加強(qiáng)溝通與交流，及時(shí)解決過程問題。

3.持續(xù)加強(qiáng)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理改進(jìn)提升

綠化施工企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)價(jià)與改進(jìn)，定期對(duì)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理體系的執(zhí)行情況進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)價(jià)，組織專門小組，對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的效率及有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并形成專題評(píng)價(jià)報(bào)告。綠化施工企業(yè)決策組織應(yīng)對(duì)評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行專題研究，對(duì)其中的問題劃分等級(jí)，制定相應(yīng)的改進(jìn)措施，將風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提前化解在初級(jí)階段，促進(jìn)綠化施工企業(yè)不斷適應(yīng)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化，并在企業(yè)內(nèi)部管理中，不斷形成效率提升、質(zhì)量?jī)?yōu)化的管理環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展。

四、結(jié)束語

伴隨我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)發(fā)展，供給側(cè)改革和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整已成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要任務(wù)，新的市場(chǎng)環(huán)境下，綠化施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)與提升，并將風(fēng)險(xiǎn)管理作為基本目標(biāo)，不斷促進(jìn)綠化施工企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

第9篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)范文

一、構(gòu)建全面財(cái)務(wù)管理體系

（一）完善企業(yè)預(yù)算體系的建設(shè)當(dāng)今社會(huì)對(duì)企業(yè)的預(yù)算管理提出了很高的要求，預(yù)算管理已經(jīng)成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)內(nèi)容。一個(gè)企業(yè)的管理水平在很大的程度上取決于其預(yù)算管理的能力。企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)一定的財(cái)務(wù)目標(biāo)要綜合考量其所面對(duì)的各種因素，結(jié)合自身的財(cái)務(wù)計(jì)劃和規(guī)則制度，編制出科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)算。在此基礎(chǔ)上，有步驟、有計(jì)劃的進(jìn)行預(yù)算管理，進(jìn)而編制出全面的財(cái)務(wù)管理體系。首先，根據(jù)所獲得的第一手資料進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)分析。其次，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算要保持動(dòng)態(tài)化的跟蹤改進(jìn)，使其能夠適應(yīng)不斷變化的環(huán)境。最后，要對(duì)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，保障預(yù)算能夠得到切實(shí)的實(shí)行。（二）建設(shè)企業(yè)的財(cái)務(wù)控制體系資金管理無疑是企業(yè)財(cái)務(wù)控制體系的關(guān)鍵所在，也是全面掌握企業(yè)資產(chǎn)耗費(fèi)、運(yùn)行情況和資產(chǎn)保全等內(nèi)容的重要手段。正因?yàn)槿绱耍獙?duì)有關(guān)企業(yè)資金流動(dòng)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的會(huì)計(jì)控制，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)物資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)對(duì)這些資產(chǎn)進(jìn)行全面的監(jiān)控。此外，對(duì)企業(yè)來說，其成本費(fèi)用管理攸關(guān)其產(chǎn)品與服務(wù)的最終競(jìng)爭(zhēng)力，因此企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)這類有形、無形資產(chǎn)損耗的控制，盡可能的降低各種成本。企業(yè)財(cái)務(wù)控制體系的建設(shè)離不開資金管理的責(zé)任制，財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制制度要完備，內(nèi)部約束要強(qiáng)力有效，并得到切實(shí)的執(zhí)行。（三）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)市場(chǎng)環(huán)境的快速不定變化，使得企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，企業(yè)暴露于越來越多的風(fēng)險(xiǎn)之中。對(duì)于企業(yè)來說，其既無力控制客戶需求的改變，也幾乎不能影響社會(huì)的經(jīng)濟(jì)政治形勢(shì)，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手又處于不斷的強(qiáng)大之中。在這種條件下，企業(yè)必須認(rèn)識(shí)到對(duì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理是一件十分迫切的任務(wù)。企業(yè)要增強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，培育和加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析的能力，制定出科學(xué)的防范和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的策略，減少風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)企業(yè)帶來的財(cái)務(wù)沖擊和損失。具體來說，企業(yè)要結(jié)合自己的實(shí)際狀況，建立一套能夠涵蓋大多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別系統(tǒng)，明確各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生可能和范圍，能夠利用系統(tǒng)的方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)建立一套必要的應(yīng)對(duì)措施，使企業(yè)能夠?qū)κ袌?chǎng)的快速變化進(jìn)行及時(shí)的反應(yīng)。（四）完善財(cái)務(wù)監(jiān)督和核查，加強(qiáng)財(cái)務(wù)培訓(xùn)體系的建設(shè)財(cái)務(wù)監(jiān)督與核查在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系中起著重要的作用。商務(wù)、法律和財(cái)務(wù)審計(jì)三者能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行審查，監(jiān)督企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)符合規(guī)定，完善企業(yè)的內(nèi)部管理制度，使得企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能夠合規(guī)合法。為了完善財(cái)務(wù)監(jiān)督與核查，企業(yè)要建立和完善其信息處理系統(tǒng)，從而能夠及時(shí)應(yīng)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的種種問題，做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)及時(shí)解決。為了切實(shí)提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員的業(yè)務(wù)、道德素質(zhì)建設(shè)。對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)體系建設(shè)要一絲不茍，加大資金投入，完善培訓(xùn)考核。財(cái)務(wù)工作人員的入職必須符合一定的條件，確保其具備足夠的專業(yè)勝任能力。在入職之后，要定時(shí)進(jìn)行技能培訓(xùn)，不斷完善其專業(yè)知識(shí)提高工作能力。對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的道德素質(zhì)教育要持續(xù)進(jìn)行，使其具備客觀公正、依法辦事等職業(yè)操守。（五）建立與完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系現(xiàn)代社會(huì)中，企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境和市場(chǎng)變化莫測(cè)，國(guó)內(nèi)外政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、用戶需求變化和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手策略改變等情況，對(duì)現(xiàn)代企業(yè)來說都是極難預(yù)料與控制的因素，所以財(cái)務(wù)管理還需要建立并逐步完善一個(gè)對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行有效管理的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，分析風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、制定風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策，減少和分散風(fēng)險(xiǎn)的沖擊。如建立適應(yīng)企業(yè)自身特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，以科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法確定風(fēng)險(xiǎn)可能給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失，即損失的量化，為控制和化解風(fēng)險(xiǎn)提供決策依據(jù)。

二、結(jié)論

在新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，企業(yè)必須構(gòu)建現(xiàn)代化、復(fù)合型的財(cái)務(wù)管理體系?？茖W(xué)、合理的財(cái)務(wù)管理體系同時(shí)也是企業(yè)管理水平與運(yùn)行效率的標(biāo)志。構(gòu)建這種財(cái)務(wù)管理體系就要加強(qiáng)在財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督與核查以及培訓(xùn)體系等方面的建設(shè)。從而能夠快速有效的建立一套符合需求的財(cái)務(wù)管理體系，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平，增加企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

作者：邢志宏 單位：山西大同煤礦有限責(zé)任公司物資采購分公司財(cái)務(wù)部