增值稅管理全文(5篇)

摘要:2016年國家全面實施營業(yè)稅改征增值稅，營業(yè)稅改征增值稅有利于國家完善稅收制度，從而減輕稅負。同時有利于各個企業(yè)結合自身特點制定合理的稅收籌劃，從而降低企業(yè)稅收成本，提高企業(yè)競爭力。2019年3月三部委(財政部、稅務總局、海關總署)聯(lián)合《關于深化增值稅改革有關政策的公告》，目的為了減輕企業(yè)負擔，推進增值稅實質(zhì)性減稅。在此減稅的社會背景下，作為受益的企業(yè)更應加強增值稅管理。本文以某市級建筑企業(yè)公司增值稅管理為例，詳細介紹了該公司在營業(yè)稅改征增值稅過程中所實施的管理措施。通過實行這些管理，公司充分享受到國家稅收政策的利好，增加公司的競爭力。

關鍵詞:增值稅；管理措施；檢查

防治增值稅作為一種流轉(zhuǎn)稅，其稅負高低對公司經(jīng)營成本有較大影響，因此控制增值稅稅負，將有助于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標，提高企業(yè)競爭力。此外，進行增值稅有效管理有助于企業(yè)財務管理水平的提高，增值稅管理也是財務管理的重要內(nèi)容。公司進行稅務籌劃要符合法律法規(guī)的規(guī)定，從而降低涉稅風險。因此，公司財務部門要對財稅法規(guī)做到心中有數(shù)，辦理稅務事項做到清楚、規(guī)范和完整[1]。某建筑公司采取相關增值稅管理措施，取得較明顯的管理效果。具體內(nèi)容包括建立完善增值稅管理機制、加強日常稅務管理、定期檢查結合不定期檢查增值稅管理實際執(zhí)行情況、根據(jù)檢查結果制定整改措施，出現(xiàn)管理漏洞及時防治等。

一、建立完善增值稅管理機制

結合某市級建筑企業(yè)依據(jù)自身特點，建立與之相適應的增值稅管理機制，建立較完善的管理策略及控制流程，從近幾年的應用情況來看，具有較好的可操作性，實行的效果反映良好，現(xiàn)簡介如下，供相關企業(yè)參考取用。

(一)明確部門分工和職權全面營改增改革進行后對本公司的影響主要體現(xiàn)在以下幾點：首先，可以降低一部分服務費用。全面營改增后，擴大了公司增值稅可抵扣的范圍。這樣，在同等服務質(zhì)量及費用的情況下，企業(yè)可以優(yōu)先選用可以開具專票的供應商，從而間接降低公司的服務費用。其次，票據(jù)取得對增值稅進項抵扣的影響。增值稅進項稅抵扣是以取得專用發(fā)票為基本前提，但不包含過路過橋費用及交通費用等。如果未取得專用發(fā)票，則間接提高了公司的稅負。因此，公司財務部門指定專人對項目成本、費用分別進行管理和控制，并參與項目成本及費用的合同簽訂，負責跟蹤并對合同的執(zhí)行過程進行復核檢查、控制項目成本及費用的發(fā)票取得及支付等。

(二)成立專門工作小組該公司在營業(yè)稅改征增值稅進行的過程中，成立了以公司總經(jīng)理為組長，總經(jīng)濟師為執(zhí)行副組長的增值稅管理領導小組，專門負責公司的營改增工作，從組織形式上高度重視營改增應對工作。同時公司財務部門抽調(diào)專業(yè)人員組成增值稅具體實施工作小組，及時、有效處理營改增工作遇到的具體實施問題。此工作小組的職責不僅包括負責增值稅改革過渡階段即營改增的具體管理工作，而且負責與增值稅改革相關工作，以及增值稅管理相關工作。例如，對國家的通知及公告進行理解和研究，吃透文件核心內(nèi)容，并提出相應的管理辦法。對于三部委(財政部、稅務總局、海關總署)聯(lián)合的《關于深化增值稅改革有關政策的公告》，工作小組負責組織公司內(nèi)部培訓工作，并相應進行調(diào)整相關報賬單據(jù)等工作[2-4]。通過建立專門工作小組，建立直接的垂直領導關系，充分理解和消化國家關于營改增的相關法規(guī)和制度，大大提高公司相關工作效率，取得了良好的效果。

摘要：

本文主要通過探討企業(yè)增值稅管理中存在的問題，提出解決問題的對策，從而提高增值稅管理工作的水平， 保障企業(yè)的經(jīng)濟效益。 

關鍵詞：增值稅管理；問題；對策 

一、企業(yè)增值稅管理的意義 

首先，增值稅管理有助于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。企業(yè)在復雜多變的競爭環(huán)境下，要想提高競爭力，降低企業(yè)稅務 是重要途徑之一。而增值稅作為流轉(zhuǎn)稅，其稅負高低將直 接影響公司經(jīng)營成本，因此控制增值稅稅負，將有助于實 現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。 其次，增值稅管理有助于提高企業(yè)財務管理水平。增 值稅管理是財務管理的重要工作之一，公司進行稅務籌 劃要合法合規(guī)，降低涉稅風險，需要對財稅法規(guī)熟悉、對 稅務事項的辦理流程清楚明晰和規(guī)范完整。因此，企業(yè)必 須以完善的稅務管理制度對前述事項予以明確，從而提 高企業(yè)財務管理水平。 第三，增值稅管理有助于提升企業(yè)形象。增值稅管理 在企業(yè)運營中是反映企業(yè)經(jīng)營風險的參考指標之一。有時 企業(yè)會為了短期的經(jīng)營利益而采用非常規(guī)手段，在增值稅 管理中就會體現(xiàn)為納稅異常，從而引起稅務部門的警示關 注，嚴重時會導致企業(yè)納稅信用等級下降。因此，提高增 值稅管理水平將有助于企業(yè)誠信經(jīng)營，提升企業(yè)形象。 

二、企業(yè)增值稅管理中存在的問題 

1.未建立企業(yè)增值稅管理機構導致工作效率低 當前很多企業(yè)未設置專門的稅務管理部門、稅務專 業(yè)人員匱乏，往往導致增值稅管理不到位，一是沒有專人 對增值稅政策進行深入研究，無法使企業(yè)經(jīng)營與增值稅 政策進行有效銜接；二是“營改增”之后，對增值稅發(fā)票的 管理要求更加嚴格，通常需要專人對票據(jù)管理；三是企業(yè) 增值稅管理制度的建立和完善，需要專人對企業(yè)經(jīng)營業(yè) 務進行分析，并結合稅法進行制定完善。 

摘要：全面實施營改增，是深化財稅體制改革、推進經(jīng)濟結構調(diào)整和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級的“重頭戲”。這不只是簡單的稅制轉(zhuǎn)換，它有利于國家的稅制統(tǒng)一，有助于消除重復征稅，減輕企業(yè)負擔，抵御經(jīng)濟下行壓力，是一項“牽一發(fā)而動全身”的改革。電視臺是一個以廣告收入為主要來源的事業(yè)單位，營改增后，主要稅種也由繳納“營業(yè)稅”改為繳納“增值稅”。因此，本文以某省級電視臺為例，針對影視行業(yè)的特點以及電視臺的實際情況對增值稅做納稅管理籌劃，梳理和建立業(yè)務和賬務處理的新流程，完善內(nèi)部控制制度，防范納稅風險。通過“營改增”籌劃方案的實施，××電視臺抓住這次財稅改革的歷史機遇，深刻把握政策精髓，最大限度獲取稅制轉(zhuǎn)換效益，合理分享改革紅利。

關鍵詞：增值稅；納稅管理；事業(yè)單位；營改增

一、背景描述

（一）單位基本情況

XX電視臺是一家省級事業(yè)單位，集電視、報紙、網(wǎng)絡、新媒體、藝術團等業(yè)務為一體的大型綜合傳媒機構，以財政撥款和廣告收入為主要經(jīng)濟來源，隸屬于XX省廣播電影電視局。她是省重要的新聞輿論機構，是黨、政府和人民的重要喉舌，具有傳播新聞、社會教育、文化娛樂、信息服務等多種功能。經(jīng)過40多年發(fā)展，電視臺目前擁有15個電視頻道(10個免費頻道、3個付費頻道、1個移動頻道、1個境外頻道)，1份綜合類都市新聞日報，1個官方網(wǎng)站，2個文藝機構。目前，XX電視臺屬于經(jīng)濟衰退時期。

（二）單位現(xiàn)狀分析和存在的主要問題

由于規(guī)模、資金等因素，XX電視臺發(fā)展相對緩慢，隨著廣播電視事業(yè)的不斷發(fā)展和變革，行業(yè)間的競爭逐漸加劇，特別是互聯(lián)網(wǎng)等新媒體的迅速發(fā)展，電視臺生存、發(fā)展的空間越發(fā)狹窄，廣告收入呈斷崖式下滑，面臨非常嚴峻的挑戰(zhàn)。XX電視臺也一直提倡財務人員要從核算型向管理型轉(zhuǎn)變，但由于事業(yè)單位的特點和局限性，發(fā)展比較緩慢，對于內(nèi)部控制體系的構建也僅僅停留在制度的建設上。對于稅務的管理籌劃較為欠缺，缺乏事前的規(guī)劃和決策、事中的控制以及事后的業(yè)績評價。納稅籌劃也限于其概念、原則等基本問題的探討，總體的理論性、系統(tǒng)性不強，表現(xiàn)為主要還是針對稅法的具體條文進行的，短期效應比較明顯，較少有系統(tǒng)的前期策劃、流程再造、實踐分析、制度補充與完善。

摘要：全面實施營改增，是深化財稅體制改革、推進經(jīng)濟結構調(diào)整和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級的“重頭戲”。這不只是簡單的稅制轉(zhuǎn)換，它有利于國家的稅制統(tǒng)一，有助于消除重復征稅，減輕企業(yè)負擔，抵御經(jīng)濟下行壓力，是一項“牽一發(fā)而動全身”的改革。電視臺是一個以廣告收入為主要來源的事業(yè)單位，營改增后，主要稅種也由繳納“營業(yè)稅”改為繳納“增值稅”。因此，本文以某省級電視臺為例，針對影視行業(yè)的特點以及電視臺的實際情況對增值稅做納稅管理籌劃，梳理和建立業(yè)務和賬務處理的新流程，完善內(nèi)部控制制度，防范納稅風險。通過“營改增”籌劃方案的實施，××電視臺抓住這次財稅改革的歷史機遇，深刻把握政策精髓，最大限度獲取稅制轉(zhuǎn)換效益，合理分享改革紅利。

關鍵詞：增值稅；納稅管理；事業(yè)單位；營改增

一、背景描述

（一）單位基本情況

XX電視臺是一家省級事業(yè)單位，集電視、報紙、網(wǎng)絡、新媒體、藝術團等業(yè)務為一體的大型綜合傳媒機構，以財政撥款和廣告收入為主要經(jīng)濟來源，隸屬于XX省廣播電影電視局。她是省重要的新聞輿論機構，是黨、政府和人民的重要喉舌，具有傳播新聞、社會教育、文化娛樂、信息服務等多種功能。經(jīng)過40多年發(fā)展，電視臺目前擁有15個電視頻道(10個免費頻道、3個付費頻道、1個移動頻道、1個境外頻道)，1份綜合類都市新聞日報，1個官方網(wǎng)站，2個文藝機構。目前，XX電視臺屬于經(jīng)濟衰退時期。

（二）單位現(xiàn)狀分析和存在的主要問題

由于規(guī)模、資金等因素，XX電視臺發(fā)展相對緩慢，隨著廣播電視事業(yè)的不斷發(fā)展和變革，行業(yè)間的競爭逐漸加劇，特別是互聯(lián)網(wǎng)等新媒體的迅速發(fā)展，電視臺生存、發(fā)展的空間越發(fā)狹窄，廣告收入呈斷崖式下滑，面臨非常嚴峻的挑戰(zhàn)。XX電視臺也一直提倡財務人員要從核算型向管理型轉(zhuǎn)變，但由于事業(yè)單位的特點和局限性，發(fā)展比較緩慢，對于內(nèi)部控制體系的構建也僅僅停留在制度的建設上。對于稅務的管理籌劃較為欠缺，缺乏事前的規(guī)劃和決策、事中的控制以及事后的業(yè)績評價。納稅籌劃也限于其概念、原則等基本問題的探討，總體的理論性、系統(tǒng)性不強，表現(xiàn)為主要還是針對稅法的具體條文進行的，短期效應比較明顯，較少有系統(tǒng)的前期策劃、流程再造、實踐分析、制度補充與完善。

摘要：企業(yè)在開展大宗貨物購銷業(yè)務過程中，因增值稅納稅管理力量薄弱引發(fā)納稅風險和不良影響的情況時有發(fā)生，本文以A、B企業(yè)的實務為例，對常見問題進行深入分析并提出改進措施，以推動企業(yè)建立健全大宗貨物增值稅納稅管理體系，提升納稅管理水平和經(jīng)營效益。

關鍵詞：大宗貨物；增值稅；問題；措施

近幾年來，國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生諸多變化，許多企業(yè)集團為抵抗經(jīng)營風險紛紛調(diào)整業(yè)務結構，或單一業(yè)務拓展為多元經(jīng)營，或若干企業(yè)合并為更大的企業(yè)集團。而這些企業(yè)集團開展大宗貨物購銷業(yè)務非常普遍，典型的有生產(chǎn)企業(yè)、項目建設投資，還有利用自身資金優(yōu)勢等開展購銷業(yè)務。企業(yè)隨著成員單位數(shù)量、經(jīng)營范圍擴增，大宗貨物購銷已成為日常業(yè)務，大額增值稅也成為需要面對的日常事項，企業(yè)感受到相伴而來的增值稅納稅風險對生產(chǎn)經(jīng)營的直接影響不容忽視。于是，很多企業(yè)通過設置稅務專員以應對納稅風險，但因缺少系統(tǒng)的納稅管理而發(fā)生重大經(jīng)營損失、造成不良影響的例子仍屢見不鮮，因此，增值稅納稅管理被越來越多企業(yè)列為經(jīng)營管理的重點之一，且迫切需要提升自身的納稅管理水平。［1］

一、企業(yè)大宗貨物增值稅納稅管理常見問題與分析

（一）發(fā)票問題引起納稅風險1.取得發(fā)票不及時引起多交稅因增值稅進項發(fā)票取得不及時引起的多交增值稅的情況很常見。比如生產(chǎn)企業(yè)銷售產(chǎn)品，增值稅納稅義務已發(fā)生，當申報期已至卻仍未取得或未足額取得與銷售情況相匹配的進項發(fā)票進行抵扣，造成多交增值稅。2.取得發(fā)票不合規(guī)引起多交稅企業(yè)取得供應商開具的增值稅發(fā)票中“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄的內(nèi)容，超出供應商營業(yè)執(zhí)照中登記的經(jīng)營范圍，造成企業(yè)進項稅發(fā)票認證異常無法抵扣，造成多交增值稅。

（二）購銷業(yè)務“三流”管控缺失受票方納稅人企業(yè)在購銷業(yè)務開展過程中貨物流、資金流、發(fā)票流不符合“三流合一”的原則，取得的增值稅專用發(fā)票不符合《國家稅務總局關于納稅人對外開具增值稅專用發(fā)票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第39號）［2］規(guī)定的可以作為增值稅扣稅憑證的情形，未能抵扣進項稅額，造成多交增值稅。

（三）未建立健全相應制度相應管理制度缺失或不完善，直接影響購銷業(yè)務開展未得到統(tǒng)一規(guī)劃，業(yè)務流程、過程管控、工作質(zhì)量要求、責任考核等不清晰，容易造成業(yè)務實施混亂，重要風險環(huán)節(jié)管控缺失進而出現(xiàn)重大管理漏洞，責任不清互相推諉，增加稅務風險。例如A企業(yè)已開展購銷業(yè)務一年卻未制定相應制度，購銷業(yè)務的開展往往僅憑會議紀要，還未簽訂合同就進行，開具銷售發(fā)票的時間由客戶說了算，而正式合同常常在貨物交接及增值稅申報已完成后一、兩個月仍未簽訂，當出現(xiàn)市場價格波動大、相關人員變動、貨物質(zhì)量問題等情況，客戶違約事件時有發(fā)生。而A企業(yè)已申報繳納的增值稅款卻未能從客戶收回，企業(yè)內(nèi)部相關部門和人員互相推諉責任，極大損害了企業(yè)利益和士氣。