稅務(wù)管理專業(yè)全文(5篇)

摘要：隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷成熟，同時正處于經(jīng)濟改革的重要時期，我國為了能夠更好的完成經(jīng)濟新常態(tài)轉(zhuǎn)型，稅收政策有逐漸對企業(yè)有益起來，各種行業(yè)的優(yōu)惠稅收政策增加，但是相應(yīng)的企業(yè)的發(fā)展也就受到稅務(wù)管理是否專業(yè)化的影響，企業(yè)稅務(wù)管理的專業(yè)化與高效率是企業(yè)有效降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)的保障，本文從企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)狀出發(fā)，探究企業(yè)稅務(wù)管理的問題所在以及應(yīng)對策略。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)管理；存在問題；對策探析

企業(yè)的快速發(fā)展需要不斷的從各個環(huán)節(jié)來降低其運營成本，而稅務(wù)管理就是其中關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。企業(yè)已經(jīng)逐漸意識到稅務(wù)管理與控制在企業(yè)中的地位，要想在市場競爭愈加激烈的環(huán)境中穩(wěn)健發(fā)展，就必須要提高稅務(wù)管理的專業(yè)化與高效率，此舉能夠保證稅負(fù)降低、有效控制稅務(wù)風(fēng)險。所以加強稅務(wù)管理的建設(shè)對企業(yè)有著極大的意義。

一、企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)狀

企業(yè)稅務(wù)管理目前只是停留在淺層次，并沒有對其進行深入的探究。只是進行簡單的稅務(wù)繳納與核算，并沒有結(jié)合國家的稅收優(yōu)惠政策來制定出降低企業(yè)稅負(fù)的稅務(wù)籌劃。因此，有必要加強對稅務(wù)管理水平的提升，從更加深層次來進行稅務(wù)管理是十分有必要的。企業(yè)稅務(wù)管理是根據(jù)國家多種規(guī)章制度構(gòu)建的稅收政策進行企業(yè)相關(guān)的稅務(wù)籌劃等問題的管理。稅務(wù)成本同樣也是企業(yè)中重要的外在成本，只有通過合理的稅務(wù)管理來控制稅務(wù)成本，才能夠有效的控制稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)的運營重心主要是放在經(jīng)濟效益上，而忽略了其他管理方面的重要性，稅務(wù)管理逐漸受到重視的原因也正是由于稅收成本逐漸加大，企業(yè)不得不加深對稅收政策的研究，來進一步通過管理降低稅收成本，從而達到企業(yè)利潤最大化的目的。而企業(yè)稅務(wù)管理通常需要精通財務(wù)會計及稅收法律、法規(guī)和政策的人員，只有將兩者有效結(jié)合才能提升企業(yè)的稅務(wù)管理。由于企業(yè)重視稅務(wù)管理起步較晚，因此提升稅務(wù)管理的專業(yè)化與高效率方面還需要做很多工作。

二、企業(yè)稅務(wù)管理中所面臨的問題

(一)稅務(wù)管理理念存在嚴(yán)重的滯后性

一、完善企業(yè)稅務(wù)管理工作的對策

(一)設(shè)置專門的稅務(wù)管理部門，增強管理意識

隨著我國稅法越來越完善，體系也變得更加復(fù)雜，監(jiān)管力度也不斷加強，如果只依靠會計人員是無法滿足企業(yè)稅務(wù)管理工作要求的。所以企業(yè)要設(shè)置專門的稅務(wù)管理機構(gòu)，并安排業(yè)務(wù)技能嫻熟、專業(yè)素質(zhì)較高的人員負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)管理工作，在稅務(wù)政策相對穩(wěn)定的信息渠道下，及時掌握各項稅收政策變化情況，并據(jù)此對企業(yè)納稅開展統(tǒng)籌規(guī)劃，有效控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。此外，企業(yè)稅務(wù)管理機構(gòu)還定期分析企業(yè)稅收情況，制定稅負(fù)標(biāo)桿率，讓企業(yè)稅務(wù)管理工作更加合法、規(guī)范。

(二)積極規(guī)避和防范財務(wù)風(fēng)險，維護合法權(quán)益

企業(yè)涉稅風(fēng)險是無法消除與避免的，企業(yè)在防范與規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險的過程中，應(yīng)該盡量將企業(yè)涉稅風(fēng)險控制在可接受范圍內(nèi)，或者是從根本上對涉稅風(fēng)險加以防范。第一，企業(yè)稅務(wù)管理機構(gòu)要大力研究現(xiàn)階段我國稅收政策，從政策上降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。第二，在企業(yè)納稅籌劃過程中，要根據(jù)相關(guān)優(yōu)惠政策來開展納稅籌劃工作。第三，企業(yè)要加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通，當(dāng)企業(yè)遇到重大事項后，要積極向稅務(wù)機關(guān)咨詢相關(guān)稅務(wù)政策，并在稅務(wù)機關(guān)指導(dǎo)下做好自查自糾及其后期整改工作。第四，企業(yè)稅務(wù)管理機構(gòu)在對稅務(wù)管理內(nèi)控制度進行完善后，及時評估企業(yè)稅務(wù)工作，全面做好行業(yè)內(nèi)部信息收集工作，從而便于第一時間掌握企業(yè)內(nèi)外部稅務(wù)變化情況，讓自身合法權(quán)益得到維護。

(三)進行合理有效的納稅籌劃，降低稅收成本

納稅籌劃是指在企業(yè)稅務(wù)管理工作中，在稅法允許范圍前提下，以減少企業(yè)稅費，提高企業(yè)效益為目標(biāo)的各類稅務(wù)活動。企業(yè)稅務(wù)籌劃的依法合理開展，可以讓企業(yè)各項涉稅業(yè)務(wù)都正常進行，為企業(yè)利益提供保障。并且隨著我國稅法越來越完善，企業(yè)要在風(fēng)險防范的前提下做好稅收籌劃工作，并以減少企業(yè)稅收成本為目標(biāo)，控制好稅務(wù)籌劃尺度，制定合理可行的籌劃方案，從而最大限度提高企業(yè)經(jīng)營效益。

摘要:一個企業(yè)在發(fā)展的過程中，稅務(wù)風(fēng)險管理一直是一項十分重要的管理工作。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的好壞直接影響著企業(yè)的模式開展和最終決策。所以，目前企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理已經(jīng)成為各個企業(yè)必須要面臨和重視的問題。在目前社會形勢下，雖然經(jīng)濟增長的速度也有所放緩，但是企業(yè)所面臨的競爭壓力和風(fēng)險還是非常大的，還有很多企業(yè)的思想觀念仍然比較傳統(tǒng)，沒有認(rèn)識到稅務(wù)風(fēng)險給企業(yè)帶來的后果，使得實際稅務(wù)風(fēng)險管理得不到良好的實施，最終增加了企業(yè)成本，給企業(yè)的發(fā)展造成了一定的影響。

關(guān)鍵詞:企業(yè)稅務(wù);風(fēng)險管理;稅務(wù)風(fēng)險

在我國經(jīng)濟發(fā)展過程中，稅收是十分重要的一部分內(nèi)容。企業(yè)在管理的過程中，其內(nèi)部管理是由財務(wù)管理、稅務(wù)管理及稅務(wù)籌劃等組成的。企業(yè)在發(fā)展中，其稅收容易受各個方面因素的影響，給稅務(wù)開展工作帶來直接的影響。而企業(yè)要想穩(wěn)定地發(fā)展下去，就必須采取科學(xué)合理的措施來規(guī)避這些風(fēng)險，只有這樣，企業(yè)的稅務(wù)問題才能夠得到良好的解決，企業(yè)才會更加穩(wěn)定地發(fā)展下去。所以說，企業(yè)在發(fā)展的過程中，一定要通過應(yīng)用科學(xué)合理的稅務(wù)風(fēng)險管理措施來解決稅務(wù)風(fēng)險問題。

1稅務(wù)風(fēng)險概述

在人類的活動中，風(fēng)險管理一直伴隨著我們，在20世紀(jì)50年代后，風(fēng)險管理才慢慢形成了獨特的理論體系，并受到了社會各界的重視和關(guān)注。為了應(yīng)對復(fù)雜的稅務(wù)風(fēng)險，各個國家的稅務(wù)部門也將風(fēng)險管理有效地應(yīng)用在了稅務(wù)管理中，在1997年7月，風(fēng)險管理理論被引入稅收實踐中，并在2002年我國稅務(wù)總局首次提出了在稅收征管中引入風(fēng)險管理。在2011年，國稅總局將45戶大型企業(yè)作為總局首批定點聯(lián)系企業(yè)，由大企業(yè)稅收風(fēng)險管理司來對相關(guān)的風(fēng)險管理工作進行組織和實施。此后，各地因地制宜，逐漸探索了適合各省的企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。而很多省市也將年納稅額作為衡量的標(biāo)準(zhǔn)，還有一部分的省市將注冊資本1000萬元以上，或者是年銷售收入5億元以上作為核定的標(biāo)準(zhǔn)，例如，四川的國稅總局將符合年納稅收入2000萬元以上、資產(chǎn)總額在3000萬元以上及銷售收入在3億元以上三個條件之一的企業(yè)或者是稅收管理難度較大的等一些企業(yè)作為大企業(yè)。再例如，河北國稅局在2010年年末將貢獻全省稅收50%的154戶企業(yè)認(rèn)定為大企業(yè)，并且，在2013年將納稅額在2000萬元以上的企業(yè)納入了大企業(yè)管理部門和服務(wù)范圍內(nèi)。在企業(yè)運用過程中，稅務(wù)風(fēng)險是其發(fā)展中的不確定性，因為企業(yè)在發(fā)展過程中肯定會存在一些稅務(wù)風(fēng)險，而這些稅務(wù)風(fēng)險是無法將其完全消除的。而且在處理企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的過程中，其涉稅事項如果處理不當(dāng)，就會在一定程度上增加企業(yè)的成本，而且如果沒有應(yīng)用相應(yīng)的優(yōu)惠政策，還會使得企業(yè)多繳納一定的稅款，最終增加企業(yè)的稅負(fù)。更有甚者，企業(yè)可能還會面臨比較嚴(yán)重的行政罰款或者是刑事責(zé)任，這樣會給企業(yè)的聲譽造成不良影響，更為嚴(yán)重的還會影響企業(yè)的運行發(fā)展。企業(yè)在日常運營和發(fā)展中，為對其稅務(wù)風(fēng)險進行有效的管理，利用科學(xué)合理的管理措施來管控企業(yè)的稅務(wù)，通過這些管控措施，盡量降低稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率。而且，應(yīng)用良好的稅務(wù)風(fēng)險管理措施，可以使企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險得到有效的控制，有效降低企業(yè)的稅務(wù)成本，維護好企業(yè)的聲譽和形象，使企業(yè)的經(jīng)濟效益得到進一步提高，保障企業(yè)更加順利和穩(wěn)定地發(fā)展下去。同時通過應(yīng)用行之有效的稅務(wù)管理措施，還可以使企業(yè)的核心競爭力得到進一步提升，保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理中的問題

2.1稅收環(huán)境變化問題

摘要：隨著人們生活水平的提高，對電力資源的消耗與日俱增。而縣級供電企業(yè)，作為居民用電的來源。不僅為居民的日常生活提供服務(wù)，也為社會的發(fā)展提供重要的保障。而居民用電量的不斷增加，使縣級供電企業(yè)在運營中出現(xiàn)了一些問題。為了能夠使縣級供電企業(yè)更好的服務(wù)社會，必須對工作中的每個環(huán)節(jié)進行規(guī)范化的管理。而稅務(wù)方面的管理，成為了縣級供電企業(yè)的改革的重點。筆者利用多年稅務(wù)管理經(jīng)驗，結(jié)合縣級供電企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)狀，淺談一下對縣級供電企業(yè)稅務(wù)管理的具體措施。

關(guān)鍵詞：供電企業(yè)；稅務(wù)管理；電力資源

企業(yè)的規(guī)范管理，對企業(yè)的發(fā)展有著重要的推動作用。而稅務(wù)工作的規(guī)范性，又是企業(yè)提升發(fā)展水平的重要組成部分。所以在縣級供電企業(yè)日常經(jīng)營中，應(yīng)著重加強對稅務(wù)方面的培訓(xùn)和管理，為企業(yè)的長遠發(fā)展提供良好的保障。

一、稅務(wù)管理的重要性

稅務(wù)管理是企業(yè)管理必不可少的一部分，更對企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)有著重大的影響。提升稅務(wù)管理的水平，不僅可以降低企業(yè)的稅收成本，還能夠提升企業(yè)財務(wù)的管理水平。使企業(yè)資源合理配置的同時，還能夠降低企業(yè)涉稅風(fēng)險，從而提升企業(yè)的競爭力。

(一)降低企業(yè)稅收成本成本和利潤，一直是企業(yè)在經(jīng)營過程中最關(guān)注的兩個點。而提升稅務(wù)管理水平，能夠大幅度的降低企業(yè)的稅收成本，使企業(yè)獲得更多的凈利潤。降低企業(yè)稅收成本這點，也是加強稅收管理的主要目標(biāo)，更是企業(yè)發(fā)展過程中的必經(jīng)之路。

(二)提升財務(wù)管理水平財務(wù)部門是企業(yè)的重中之重，財務(wù)管理水平的高低，嚴(yán)重影響著企業(yè)未來的經(jīng)營和發(fā)展。而稅務(wù)管理屬于財務(wù)管理的一部分，對稅務(wù)方面加強管理，除了能夠降低企業(yè)稅收成本，還能夠提升財務(wù)管理的水平。

摘要：我國小微企業(yè)數(shù)量眾多、行業(yè)分散、對經(jīng)濟發(fā)展影響重大，但由于外部和內(nèi)部原因，普遍存在稅務(wù)風(fēng)險。本文對小微企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的成因進行了分析和探究，同時也對此提出了提高稅務(wù)風(fēng)險管控的策略，希望能為小微企業(yè)提高稅務(wù)風(fēng)險管理水平提供參考。

關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險管理；成因與管控

1小微企業(yè)的定義和重要性

小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱。央行行長易綱2018年出席第十屆陸家嘴論壇發(fā)言時表示：“小微企業(yè)貢獻了全國80%的就業(yè)，70%左右的專利發(fā)明權(quán)，60%以上的GDP，和50%以上的稅收?！庇纱丝梢?，小微企業(yè)不僅是解決就業(yè)的主力軍、創(chuàng)新發(fā)展的主要動力，還是促進經(jīng)濟發(fā)展和保障財政收支的重要組成部分。目前我國小微企業(yè)普遍存在巨大的經(jīng)營壓力，而且隨著國內(nèi)稅制的進一步完善、大數(shù)據(jù)技術(shù)的普遍應(yīng)用，小微企業(yè)面對來自稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)管產(chǎn)生了很多不適應(yīng)，面臨著較大的稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)風(fēng)險主要來源于企業(yè)由于經(jīng)營不規(guī)范、不遵守稅收法律法規(guī)導(dǎo)致不納稅、少納稅被追繳稅金、滯納金、罰款、行政處罰、刑事責(zé)任等的風(fēng)險，以及由于用錯稅收政策、沒有享受可適用的稅收優(yōu)惠政策導(dǎo)致多納稅、承受較大稅務(wù)負(fù)擔(dān)的稅務(wù)風(fēng)險。因此，引導(dǎo)小微企業(yè)做好稅務(wù)風(fēng)險管理，讓小微企業(yè)更健康長久地發(fā)展，對社會有重大意義。

2小微企業(yè)稅收風(fēng)險成因的分析

2.1外部原因

2.1.1大數(shù)據(jù)環(huán)境下稅收征管更趨嚴(yán)格和細致大數(shù)據(jù)環(huán)境下，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的征管呈現(xiàn)了更嚴(yán)格和更細致的新特點。首先，大數(shù)據(jù)環(huán)境下政府部門間的信息流動更順暢和便捷，稅務(wù)機關(guān)通過數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通能快速掌握到更全面的企業(yè)經(jīng)營信息。例如，金稅三期系統(tǒng)上線后稅務(wù)機關(guān)能通過發(fā)票的流向快速地掌握企業(yè)的上下游信息從而了解企業(yè)的產(chǎn)銷情況然后通過數(shù)據(jù)分析判斷出企業(yè)是否按真實情況納稅。再者，稅局機關(guān)正在通過更完善的稅務(wù)預(yù)警模型對企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)進行全方位的管理和監(jiān)控。當(dāng)企業(yè)觸及稅務(wù)預(yù)警指標(biāo)時，系統(tǒng)會向企業(yè)推送風(fēng)險提示，實時敦促企業(yè)做好自我檢查和整改。第三，稅務(wù)機關(guān)還通過信用評級機制對企業(yè)的申報納稅行為進行納稅信用評級，納稅信用低的企業(yè)在項目投標(biāo)、銀行貸款、政府補貼申請等進行限制。由此可見，若不能在稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管升級的同時做好企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理水平的升級，小微企業(yè)可能將走入更大的困境。2.1.2稅種多且計算復(fù)雜、稅收政策繁雜多變我國目前現(xiàn)行的稅種有18個，分別針對流轉(zhuǎn)額、所得額、財產(chǎn)、資源和行為等進行征稅。由于每個稅種的稅收規(guī)則存在較大差異，小微企業(yè)對稅收規(guī)則不理解、不會用，客觀上為企業(yè)依法納稅帶來困難。企業(yè)的一項納稅行為會同時涉及多個稅種，例如，銷售貨物就會涉及增值稅、城建稅、印花稅、企業(yè)所得稅等，且每個稅種的計稅規(guī)則和納稅時點都不盡相同。即使相同性質(zhì)的納稅行為當(dāng)交易對手、交易標(biāo)的等有差異時，涉及的稅種也不同。例如同屬房產(chǎn)買賣行為、個人買賣房產(chǎn)與企業(yè)買賣房產(chǎn)的適用稅種也有較大差異，進行房產(chǎn)買賣和進行汽車買賣涉及的稅種也有差異。而且近年來我國的稅收政策改革不斷，全面營改增、分步下降增值稅稅率、個人所得稅的改革以及各類稅收優(yōu)惠政策層出不窮，這樣復(fù)雜多變的政策法規(guī)也讓小微企業(yè)有些難以消化、無所適從。