內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)調(diào)淺議

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摘要：在社會(huì)主義市場(chǎng)發(fā)展的進(jìn)程中，企業(yè)所面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)在逐漸增加，為了規(guī)避企業(yè)發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要在實(shí)際工作中探索新型的發(fā)展模式，例如要制定內(nèi)部審計(jì)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的共同目標(biāo)，從而使內(nèi)部審計(jì)能夠和風(fēng)險(xiǎn)管理相互融合，逐漸創(chuàng)新當(dāng)前的發(fā)展模式，構(gòu)建新型的管理體系，凸顯現(xiàn)代化內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)勢(shì)。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)管理；協(xié)調(diào)與整合

企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的進(jìn)程中，作為最重要和普遍的組成要素，在其中所發(fā)揮的作用非常突出。企業(yè)在日常管理時(shí)需要統(tǒng)籌以及優(yōu)化內(nèi)部基礎(chǔ)職能，增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展實(shí)力。由于內(nèi)部審計(jì)職能具有一定的特殊性，如果只是簡(jiǎn)單地將風(fēng)險(xiǎn)管理和審計(jì)相互融合則會(huì)產(chǎn)生矛盾。因此，在實(shí)際工作中需要相關(guān)的企業(yè)明確內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理之間的共同之處，兩者相互配合，使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理效果能夠得到全面的增強(qiáng)。

一、內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)調(diào)的必要性

（一）有助于優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制流程

在企業(yè)發(fā)展的進(jìn)程中進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理的相互融合能夠優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部控制模式，幫助企業(yè)解決發(fā)展中存在的問題。企業(yè)為了增強(qiáng)自身的發(fā)展實(shí)力，需要健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，并且搭配科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，根據(jù)以往的工作經(jīng)驗(yàn)，整合不同的風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目，提出有效的應(yīng)對(duì)方案。做好風(fēng)險(xiǎn)管理就成為了現(xiàn)代化企業(yè)內(nèi)部控制工作中的重要舉措，內(nèi)部審計(jì)能夠和風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)相互協(xié)調(diào)，有效地提高企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展水平，因此企業(yè)需要明確自身的發(fā)展方向，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理之間的融合程度，構(gòu)成一體化的工作體系，幫助企業(yè)提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。隨著中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的外部環(huán)境也更加多樣化，風(fēng)險(xiǎn)因素也在逐漸增多，因此，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度，降低在后續(xù)經(jīng)營(yíng)過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)本身所制定的機(jī)制以及監(jiān)督約束模式并不完善，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)無法提出更加科學(xué)的應(yīng)對(duì)措施，會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重的后果。在企業(yè)的內(nèi)部控制工作中，內(nèi)部審計(jì)屬于職能化部門，也是風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的重要組成部分，企業(yè)在內(nèi)部管理工作中，需要將審計(jì)目標(biāo)和自身的發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行匹配，在經(jīng)營(yíng)環(huán)境中確定新型的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，以提高控制管理水平為主要目的，有序地實(shí)施當(dāng)前的管理方案[1]。在風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)內(nèi)部審計(jì)人員需要結(jié)合企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)以及外部風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)實(shí)際的情況建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管控體系，以此來優(yōu)化內(nèi)部控制的工作流程，為企業(yè)今后的發(fā)展提供有力的支持。內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的不同之處在于內(nèi)部審計(jì)人員屬于企業(yè)的管理人員，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況的了解程度較高，并且內(nèi)部審計(jì)人員的工作積極性較強(qiáng)，在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的開展過程中，能夠憑借內(nèi)部審計(jì)的職能優(yōu)勢(shì)，有效地整合信息，及時(shí)地發(fā)現(xiàn)異常情況，并以此來為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提出合理化的建議。在實(shí)際管理時(shí)需要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)人員的工作職責(zé)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求及標(biāo)準(zhǔn)提升內(nèi)部控制的效果，使企業(yè)的內(nèi)部控制效果能夠得到全面的提高，從而增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展實(shí)力。

（二）有助于為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)決策提供重要的信息

內(nèi)部審計(jì)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的相互融合有助于為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)決策提供重要的信息支持，推動(dòng)企業(yè)在新時(shí)期下的穩(wěn)定發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性特點(diǎn)非常突出，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展中的價(jià)值較高，在內(nèi)部審計(jì)工作中能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在發(fā)展進(jìn)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并且整合有效的信息，為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策提供重要的資料支撐。內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理包含了整體運(yùn)作和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督等不同的管理環(huán)節(jié)，企業(yè)需要根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的工作要求，完善與之對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，并且采取更加科學(xué)的評(píng)價(jià)措施，減少對(duì)企業(yè)的影響，在實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，需要考慮企業(yè)的長(zhǎng)久性發(fā)展要求，和企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀相匹配，及時(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及防范的能力，在風(fēng)險(xiǎn)來臨之前具備一定的敏銳意識(shí)，采取正確的防范措施，從而保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的全面落實(shí)。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理具有重要的指導(dǎo)作用，也是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要決策手段，因此企業(yè)要利用內(nèi)部審計(jì)工作的職能不斷優(yōu)化當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，使風(fēng)險(xiǎn)管理能夠朝著更加成熟的方向不斷地進(jìn)步。在內(nèi)部審計(jì)工作中，需要根據(jù)中國(guó)的相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，優(yōu)化控制活動(dòng)以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，同時(shí)也要配合內(nèi)部審計(jì)的控制和監(jiān)督職能，為管理層提供有效的風(fēng)險(xiǎn)決策信息服務(wù)。在實(shí)際的發(fā)展進(jìn)程中需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)要求，監(jiān)督企業(yè)各項(xiàng)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以此來促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)服務(wù)包含了服務(wù)咨詢以及管理活動(dòng)等方面，要對(duì)企業(yè)發(fā)展過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的評(píng)估，同時(shí)也要協(xié)調(diào)決策者的決策思路，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)化管理，并且找到風(fēng)險(xiǎn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的工作職能，有效地應(yīng)對(duì)在發(fā)展中存在的矛盾，充分地發(fā)揮自身的指導(dǎo)和咨詢作用。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)整合中存在的問題

（一）規(guī)章制度的不科學(xué)

雖然企業(yè)在以往的發(fā)展進(jìn)程中已經(jīng)協(xié)調(diào)了內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系與作用，也制定了對(duì)應(yīng)的管理?xiàng)l例，但是從實(shí)際的整合效果來看，還無法滿足相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)和要求，當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)工作中存在的問題具有復(fù)雜性的特征，因此企業(yè)需要根據(jù)當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀優(yōu)化與之對(duì)應(yīng)的管理模式，為企業(yè)今后的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。首先在內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理工作中存在規(guī)章制度不夠科學(xué)的問題，對(duì)企業(yè)今后的發(fā)展造成了一定的負(fù)面影響。企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過程中的高效率運(yùn)行依賴于內(nèi)部各部門之間的相互配合，并以此來滿足提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的要求，然而內(nèi)部審計(jì)部門屬于利益貢獻(xiàn)能力偏弱的部門，后臺(tái)職能部門的內(nèi)部審計(jì)工作無法在短期為企業(yè)創(chuàng)造直接性的經(jīng)濟(jì)效益，甚至一些決策還會(huì)對(duì)企業(yè)的后續(xù)盈利業(yè)務(wù)產(chǎn)生一定的影響。在這一背景之下，企業(yè)并沒有加強(qiáng)對(duì)優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)職能的重視程度，也沒有充分地認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)對(duì)今后發(fā)展的必要性。在各項(xiàng)規(guī)章制度的建立方面存在不完善的問題，無法為企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)提供有力的制度支撐。由于相關(guān)的管理制度太過形式化，各項(xiàng)規(guī)章制度的流程無法落到實(shí)處，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理無法獲得蓬勃的發(fā)展以及有效的融合，長(zhǎng)此以往也不利于企業(yè)的查漏補(bǔ)缺工作，會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生非常大的負(fù)面影響。另外由于相關(guān)部門的重視程度不高，在兩者的密切度方面無法滿足相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)，也沒有根據(jù)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀提出更加科學(xué)的優(yōu)化方案，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理的協(xié)調(diào)效果無法得到全面的提高。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)結(jié)合偏弱

風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)的結(jié)合效果偏弱也是在兩者整合過程中存在的問題，與風(fēng)險(xiǎn)管理相比企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)有較高的操作性，這主要是由于內(nèi)部審計(jì)本身有較為穩(wěn)定和成熟的方法理論框架，然而在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，由于風(fēng)險(xiǎn)處于動(dòng)態(tài)變化的狀態(tài)中，無法根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)變化的特點(diǎn)對(duì)管理工作進(jìn)行完善和調(diào)整，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理的效果無法得到全面的提高。同時(shí)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理雖然有充足的案例，但是在現(xiàn)實(shí)的應(yīng)用中還存在著較為嚴(yán)重的虛擬感，無法為風(fēng)險(xiǎn)管理提供有力的支持，也導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理的效果無法得到全面的提高。在這一情況的影響下企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理相互結(jié)合的過程中就存在著相互割裂的問題，無法構(gòu)成一體化的工作模式來提高風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)的融合效果，在后續(xù)的管理工作中存在著諸多的不足，還會(huì)影響企業(yè)當(dāng)前的穩(wěn)定發(fā)展。同時(shí)相關(guān)的管理人員沒有實(shí)現(xiàn)與風(fēng)險(xiǎn)管理要素相互結(jié)合的管理模式，也沒有將風(fēng)險(xiǎn)管理融入企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作，導(dǎo)致各項(xiàng)工作太過形式化，無法接觸到企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)發(fā)展模式以及核心的隱患。風(fēng)險(xiǎn)管理脫離了內(nèi)部審計(jì)也無法充分地發(fā)揮自身的作用，并且會(huì)加大后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的矛盾，限制企業(yè)在新時(shí)期下的穩(wěn)定發(fā)展。

（三）融合重視程度偏低

對(duì)內(nèi)部審計(jì)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相互融合的重視程度不高，也是在實(shí)際工作中暴露出的問題。內(nèi)部審計(jì)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的融合時(shí)間較短，一些管理人員并沒有加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理融合的重視程度，也沒有形成完善的內(nèi)部審計(jì)管理理念，并且也不了解內(nèi)部審計(jì)的工作方向，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理的融合水平無法得到有效地提高。在這一背景的影響下，企業(yè)并沒有建立更加完善而科學(xué)的管理機(jī)制以及管理框架，也不能付諸于實(shí)踐。一部分企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的相關(guān)業(yè)務(wù)理論存在著認(rèn)識(shí)偏差的問題，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作制度存在著不合理的情況，失控的問題經(jīng)常發(fā)生。這種觀念在很大程度上與客觀實(shí)際存在著一定的偏差，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理的融合程度無法滿足預(yù)期的要求以及標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)也沒有根據(jù)在實(shí)際工作中的問題進(jìn)行科學(xué)的調(diào)整，導(dǎo)致兩者之間的融合效果較差，無法為企業(yè)后續(xù)的發(fā)展提供重要的支撐。在企業(yè)的內(nèi)部管理中專門負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)人員存在著綜合素質(zhì)較低的問題，無法有效地應(yīng)對(duì)在兩者融合過程中出現(xiàn)的問題，也無法制定更加科學(xué)的管理方案，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的融合水平無法得到全面的提高，如果沒有加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)化力度，就會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理和預(yù)期目標(biāo)存在著較大的差距，無法支持企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（四）工作人員能力有待提升

在內(nèi)部審計(jì)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的融合過程中，工作人員的能力有待提升也是在實(shí)際工作中產(chǎn)生的問題，內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理之間相互協(xié)調(diào)，需要依托于高素質(zhì)的工作團(tuán)隊(duì)，有序地實(shí)施當(dāng)前的管理方案，制定更加科學(xué)的管理模式，從而使兩者之間的融合效果能夠得到全面的提高。但是在實(shí)際工作中大多數(shù)人員并沒有對(duì)內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理的融合內(nèi)涵進(jìn)行深入性的分析，只是按部就班地完成上級(jí)部門下發(fā)的任務(wù)，缺乏一定的工作動(dòng)力和責(zé)任意識(shí)，并且也沒有一定的信息素養(yǎng)和創(chuàng)新能力。很難滿足在新形勢(shì)下企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理所提出來的新要求，導(dǎo)致各項(xiàng)業(yè)務(wù)在落實(shí)方面存在著諸多偏差，影響了工作的順利進(jìn)行。

三、內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的協(xié)調(diào)策略

（一）完善的規(guī)章制度

為了使內(nèi)部審計(jì)能夠和企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理相互協(xié)調(diào)，在實(shí)際工作中有完善的制度支持，就需要相關(guān)管理人員加強(qiáng)對(duì)這一問題的重視程度，制定更加科學(xué)化的管理模式，從而為兩者之間的相互融合創(chuàng)造穩(wěn)定的環(huán)境。在審計(jì)工作中，需要根據(jù)內(nèi)部審計(jì)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)職能以及兩者之間的聯(lián)系，構(gòu)建更加完備的制度流程與框架體系，無論是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)還是風(fēng)險(xiǎn)管理都有較強(qiáng)的專業(yè)性以及復(fù)雜性，所涉及的目標(biāo)，主要是為了促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，并且還依賴于資源的統(tǒng)籌安排，因此企業(yè)需要從這一點(diǎn)入手更加科學(xué)有序地實(shí)施當(dāng)前的管理方案[2]。值得注意的是，在兩者融合時(shí)，需要明確內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理之間的區(qū)別，通過制度流程搭建一體化的工作模式，以此來完善當(dāng)前的工作方案，并且還需要認(rèn)真地分析企業(yè)內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理的制度流程框架，完善整體的工作模式，實(shí)現(xiàn)流程鏈條的相互交流，為企業(yè)后續(xù)的發(fā)展提供重要的制度支持。在實(shí)際工作中企業(yè)需要明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展情況，并且了解不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境下對(duì)企業(yè)發(fā)展提出來的新要求，落實(shí)差異性的功能，搭建穩(wěn)定性較強(qiáng)的管理模式，從而使融合效率能夠得到全面提高，從源頭上保證內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理的平穩(wěn)運(yùn)行。此外，還需要分析外部可供參考的經(jīng)驗(yàn)，有效地整合不同的信息資料，為內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理提供重要的信息支撐，提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作的針對(duì)性。內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理在制度建立方面有非常密切的聯(lián)系，因此企業(yè)需要抓住兩者之間的融合點(diǎn)，逐漸優(yōu)化當(dāng)前的工作體系，為企業(yè)的長(zhǎng)久性發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（二）制定詳細(xì)的工作流程

在內(nèi)部審計(jì)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的相互融合過程中，企業(yè)需要根據(jù)兩者的工作要求以及差異點(diǎn)，詳細(xì)地制定整體的工作流程，保證內(nèi)部審計(jì)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能夠具備較強(qiáng)的通暢性，提高整體的管理效果。首先在實(shí)施工作中需要辨析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因，由于企業(yè)的發(fā)展環(huán)境較為多樣，發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的原因也復(fù)雜多變，因此在風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的差異性考慮企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)，完善風(fēng)險(xiǎn)管控模式，準(zhǔn)確地辨別風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的種類以及原因等方面，按照不同的風(fēng)險(xiǎn)類型來進(jìn)行科學(xué)的管理，以此來提高風(fēng)險(xiǎn)辨析的效果[3]。在內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)時(shí)，需要以企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)為主要切入點(diǎn)，同時(shí)也要了解企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和企業(yè)的實(shí)際情況之間的差距，找到風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因以及落腳點(diǎn)并探討差異性，之后再了解風(fēng)險(xiǎn)的來源，提出更加科學(xué)的防范措施。充分地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)勢(shì)，為企業(yè)的發(fā)展提供重要的制度保障。其次在后續(xù)的工作中需要進(jìn)行組織的配合，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面要建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)，主要是為了風(fēng)險(xiǎn)管理提供多樣化的決策活動(dòng)，同時(shí)企業(yè)還要在內(nèi)部建立風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的領(lǐng)導(dǎo)力度，使整個(gè)工作流程能夠具備較強(qiáng)的通暢性。在內(nèi)部審計(jì)工作中，需要將常規(guī)的審計(jì)內(nèi)容和專業(yè)的審計(jì)手段進(jìn)行匹配，完善風(fēng)險(xiǎn)管理模式，做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，為企業(yè)今后的發(fā)展提供重要的保障。同時(shí)也要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的類型建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)管理機(jī)制，對(duì)不同經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行有效的總結(jié)以及分析，之后再根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的類型提出更加科學(xué)的應(yīng)對(duì)方案，突出風(fēng)險(xiǎn)管理工作的及時(shí)性以及科學(xué)性等方面的特點(diǎn)，規(guī)避對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響，增強(qiáng)管理效率。最后在內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，需要密切結(jié)合兩者之間的聯(lián)系，根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)建立更加成熟的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，通過內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理的相互融合有效地規(guī)避對(duì)企業(yè)的影響，促進(jìn)企業(yè)在新時(shí)期下的穩(wěn)定發(fā)展。在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理工作中需要突出風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督以及控制工作中的職能作用，在執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)流程時(shí)，需要根據(jù)審計(jì)工作的要求制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，還需要根據(jù)搜集到的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)隱患信息，制定更加完善的風(fēng)險(xiǎn)控制策略，做好風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)評(píng)價(jià)以及防范措施，不斷優(yōu)化當(dāng)前的工作模式。在后續(xù)工作中需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃和執(zhí)行的要求，配合內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面監(jiān)督，保證搜集工作的進(jìn)度以及數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，從而為風(fēng)險(xiǎn)防控工作的順利實(shí)施提供重要的基礎(chǔ)，推動(dòng)企業(yè)在新時(shí)期下的穩(wěn)定發(fā)展。

（三）采用高效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技術(shù)

采用高效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技術(shù)也是內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)調(diào)中的重要落腳點(diǎn)，在實(shí)際工作中，企業(yè)的相關(guān)管理人員需要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度，充分發(fā)揮審計(jì)工作的職能作用，結(jié)合不同的風(fēng)險(xiǎn)類型提出有效的應(yīng)對(duì)方案，從而使內(nèi)部審計(jì)工作的優(yōu)勢(shì)得到全面的發(fā)揮，突出審計(jì)工作在風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)性作用。在企業(yè)開展內(nèi)部審計(jì)時(shí)，需要精準(zhǔn)性地識(shí)別在企業(yè)發(fā)展中存在的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，并和戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行匹配，做好細(xì)致性的劃分工作，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的特點(diǎn)以及企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，提出有效的管理方案和應(yīng)對(duì)措施，減少發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的幾率。內(nèi)部審計(jì)人員需要仔細(xì)研究企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，掌握對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，了解財(cái)務(wù)信息的變化規(guī)律，進(jìn)一步明確企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，了解企業(yè)的未來發(fā)展趨勢(shì)。在后續(xù)的工作中需要安排審計(jì)人員參與專業(yè)性的培訓(xùn)活動(dòng)，全面增強(qiáng)審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)管控能力，掌握更多的風(fēng)險(xiǎn)操作技能，樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。企業(yè)也要全面優(yōu)化審計(jì)制度，使不同人員能夠掌握內(nèi)部審計(jì)工作的科學(xué)原則，將內(nèi)部審計(jì)落實(shí)于標(biāo)準(zhǔn)化管理的不同環(huán)節(jié)中，增強(qiáng)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展水平。企業(yè)也要根據(jù)實(shí)際情況入手科學(xué)地設(shè)置內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理相互融合的審計(jì)機(jī)構(gòu)，全面參照以往的工作經(jīng)驗(yàn)，健全當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，建立更加科學(xué)的溝通與交流方式，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模式。之后再全面公示風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，不斷增強(qiáng)相關(guān)人員對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，從而在內(nèi)部形成良好的管理氛圍，提高企業(yè)整體的管理效果。

（四）提升工作人員的綜合素質(zhì)

在內(nèi)部審計(jì)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相互融合時(shí)要提高相關(guān)人員的綜合素質(zhì)，有效地應(yīng)對(duì)在融合中出現(xiàn)的問題，并且還需要全面宣傳內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理的融合重點(diǎn)，增強(qiáng)人員的思想認(rèn)知。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)關(guān)系到內(nèi)部審計(jì)工作和風(fēng)險(xiǎn)管理是否能夠高質(zhì)量完成，因此需要相關(guān)人員具備一定的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，明確在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并且根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)類型來突出內(nèi)部審計(jì)的定位功能，以此來完善當(dāng)前的發(fā)展模式。同時(shí)在后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作中還需要融入現(xiàn)代化的審計(jì)手段增強(qiáng)自身的實(shí)踐操作技能，也可以通過加強(qiáng)信息化建設(shè)來增強(qiáng)人員的信息化意識(shí)，有效地應(yīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作中存在的不足。內(nèi)部審計(jì)人員需要具備一定的合作意識(shí)，在部門內(nèi)部進(jìn)行良好的溝通和交流，在此前提下正確地實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理方案，通過多元化的溝通主體掌握更多的內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制技巧，以此來保證后續(xù)工作的順利實(shí)施。企業(yè)在搭建高素質(zhì)的工作團(tuán)隊(duì)時(shí)，也要開展相應(yīng)的培訓(xùn)工作，為相關(guān)人員講解內(nèi)部審計(jì)的要求以及風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)方法等內(nèi)容，使相關(guān)人員能夠根據(jù)自身的工作職責(zé)了解兩者之間的契合點(diǎn)以及融合度等具體情況，也可以為企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理提供重要的意見，不斷優(yōu)化當(dāng)前的工作模式。企業(yè)也可以適當(dāng)?shù)亟梃b其他企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理融合過程中的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)突出培訓(xùn)工作的科學(xué)性，從而使內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理的融合度能夠得到全面的提升，逐漸增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展實(shí)力。

四、結(jié)語

為了有效地控制企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要根據(jù)自身的發(fā)展現(xiàn)狀明確內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理的融合點(diǎn)，通過制定一系列的規(guī)章制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的優(yōu)勢(shì)。通過兩者之間的優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，發(fā)揮各自應(yīng)有的價(jià)值，構(gòu)成可操作性較高的規(guī)章制度，逐漸增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的針對(duì)性，為企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營(yíng)提供重要的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn):

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[3]郝梅.內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的協(xié)調(diào)和整合[J].中外企業(yè)家,2018(36):29-30.

作者:程賢 單位:上海欣安航運(yùn)有限公司