小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策及運(yùn)用

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摘要：小微企業(yè)的出現(xiàn)促進(jìn)了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的多樣性，對(duì)推動(dòng)社會(huì)進(jìn)步；經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了重要的作用。近年來(lái)，我國(guó)政府為了進(jìn)一步鼓勵(lì)小微企業(yè)的發(fā)展，對(duì)小微企業(yè)不斷出臺(tái)并實(shí)施各種稅收優(yōu)惠政策，對(duì)小微企業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠有利于減輕小微企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，使小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)更加具有信心和動(dòng)力。所以，小微企業(yè)要充分把握這個(gè)機(jī)遇，認(rèn)真解讀各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，并將其充分地運(yùn)用到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中去，實(shí)現(xiàn)小微企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；稅收優(yōu)惠；運(yùn)用

一、分析稅收優(yōu)惠政策對(duì)小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)的積極意義

（一）有利于降低小微企業(yè)的稅收壓力

近年來(lái)，我國(guó)政府出臺(tái)一系列小微企業(yè)稅收優(yōu)惠及減稅降費(fèi)政策，作用于小微企業(yè)發(fā)展中最直接的表現(xiàn)就是對(duì)小微企業(yè)納稅籌劃產(chǎn)生影響。一直以來(lái)，稅收壓力是小微企業(yè)發(fā)展的巨大壓力。通過(guò)政府實(shí)施稅收優(yōu)惠減稅降費(fèi)政策之后，小微企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)要比以往小很多，這樣小微企業(yè)便有能力將更多的精力、資金等投入到生產(chǎn)、管理中去。如：當(dāng)前對(duì)小微企業(yè)加大增值稅方面的優(yōu)惠政策，小規(guī)模納稅人免征增值稅范圍由月銷售額3萬(wàn)元提高至10萬(wàn)元，這對(duì)小微企業(yè)來(lái)說(shuō)無(wú)疑是雪中送炭，使得這些小微企業(yè)不需要像以往那樣為增值稅繳納而犯愁了。同時(shí)，對(duì)連續(xù)12個(gè)月或者連續(xù)4個(gè)季度累計(jì)銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，享受規(guī)模納稅稅收相關(guān)優(yōu)惠。所以說(shuō)，相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的出臺(tái)，使得小微企業(yè)的稅收壓力大大降低。

（二）有利于降低小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

相比較中大型企業(yè)，小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)要高很多，這受小微企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模、資金規(guī)模、人才儲(chǔ)備等諸多因素的影響。長(zhǎng)期以來(lái)，小微企業(yè)的融資渠道都比較狹窄，一直以銀行貸款為主要融資方式。而這種融資方式最大的弊端就是資金風(fēng)險(xiǎn)較大。如果小型和微型企業(yè)在業(yè)務(wù)流程的任何工作過(guò)程中都存在問(wèn)題，很容易造成資金鏈斷裂的問(wèn)題，從而導(dǎo)致流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。而政府對(duì)小微企業(yè)實(shí)施稅收政策優(yōu)惠之后，小微企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)降低了，這使得小微企業(yè)能夠有更多的資金投入到生產(chǎn)、管理、銷售當(dāng)中，從而使小微企業(yè)的利潤(rùn)收益可以得到一定的保障，從而避免出現(xiàn)資金鏈斷裂等問(wèn)題，使得小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)顯著降低。

（三）促進(jìn)小微企業(yè)進(jìn)一步創(chuàng)新及發(fā)展

當(dāng)前，創(chuàng)新已經(jīng)成為整個(gè)社會(huì)發(fā)展的推動(dòng)力量，企業(yè)發(fā)展也是如此，任何企業(yè)的經(jīng)營(yíng)都離不開有效的創(chuàng)新，尤其作為小微企業(yè)，其與大企業(yè)相比，自身存在著經(jīng)營(yíng)規(guī)模、投資渠道有限等諸多弊端，所以，小微企業(yè)想要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中謀求發(fā)展，必須依靠創(chuàng)新的力量。我國(guó)政府不斷出臺(tái)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，一方面有利于降低小微企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，另一方面，使得小微企業(yè)可以有更多的人力、物力投入到企業(yè)創(chuàng)新中去。如：小微企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的稅前扣除政策；高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策等的出臺(tái)，都將進(jìn)一步推動(dòng)小微企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展，并為小微企業(yè)的創(chuàng)新提供充足的政策支持。從而不斷提高小微企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和創(chuàng)新發(fā)展動(dòng)力。

二、小微企業(yè)如何正確運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)企業(yè)繁榮發(fā)展

（一）做好對(duì)稅收優(yōu)惠政策的解讀

我國(guó)政府為了進(jìn)一步推動(dòng)小微企業(yè)的建設(shè)發(fā)展，從而不斷推出對(duì)小微企業(yè)發(fā)展有利的相關(guān)稅收政策。這使得小微企業(yè)稅收籌劃工作外部環(huán)境機(jī)制不斷得到健全，因此，小微企業(yè)要做好自身內(nèi)部環(huán)境的不斷完善才行。這就像甲乙二人學(xué)習(xí)同樣的知識(shí)，但是總會(huì)有一個(gè)人學(xué)的要比另一個(gè)人要優(yōu)秀是一個(gè)道理，如果小微企業(yè)不做好對(duì)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的解讀，那么政策再好，對(duì)小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)來(lái)說(shuō)也是徒勞。首先：相關(guān)稅務(wù)部門要做好稅收優(yōu)惠政策的推送工作，確保小微企業(yè)可以及時(shí)接收并了解稅收優(yōu)惠政策。比如稅務(wù)部門可以定期舉辦各類培訓(xùn)班、知識(shí)講座等，切實(shí)將減稅減費(fèi)的相關(guān)優(yōu)惠政策宣傳到位。其次：小微企業(yè)要不斷提升自身納稅籌劃工作水平，確保對(duì)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的動(dòng)態(tài)掌握，不斷健全小微企業(yè)納稅籌劃信息平臺(tái)，并及時(shí)做好信息更新工作，從而避免對(duì)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策解讀不及時(shí)造成的納稅損失。

（二）建立健全小微企業(yè)稅收體系

小微企業(yè)合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策離不開完善的稅收體系做保障。這就要求小微企業(yè)首先要構(gòu)建完善的稅收籌劃?rùn)C(jī)制。首先：不斷建立健全小微企業(yè)的稅收籌劃管理部門，不斷提高稅收籌劃人員的能力水平，使其可以有效勝任稅收籌劃工作。其次：強(qiáng)化對(duì)相關(guān)技術(shù)的運(yùn)用，例如大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計(jì)算技術(shù)等，并通過(guò)這些技術(shù)打造完備的小微企業(yè)納稅籌劃信息平臺(tái)，這樣可以使小微企業(yè)及時(shí)接收到相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，并根據(jù)最新的稅收優(yōu)惠政策結(jié)合企業(yè)的實(shí)際需求，進(jìn)行合理的稅收籌劃。最后：小微企業(yè)要在企業(yè)內(nèi)部逐步建立起良好的稅收優(yōu)惠政策運(yùn)用環(huán)境，做好稅收優(yōu)惠政策宣傳力度及普及力度，使企業(yè)全員參與其中。

三、結(jié)語(yǔ)

從目前來(lái)看，我國(guó)政府對(duì)小微企業(yè)的優(yōu)惠政策力度在不斷加強(qiáng)，也越來(lái)越有針對(duì)性，希望小微企業(yè)可以借助稅收優(yōu)惠政策這個(gè)機(jī)遇，詳細(xì)做好對(duì)稅收優(yōu)惠政策的解讀，合理的將其運(yùn)用到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中去，從而實(shí)現(xiàn)小微企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

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作者：陳娟 單位：濟(jì)寧祥城投資開發(fā)有限責(zé)任公司