新形勢下加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)稅務(wù)管理思考

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近年，隨著國內(nèi)市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，稅務(wù)企業(yè)給國家的稅收帶來巨大貢獻(xiàn)。過去企業(yè)內(nèi)部傳統(tǒng)的稅務(wù)管理方式，很難滿足現(xiàn)行營改增稅收政策的要求。因此要結(jié)合企業(yè)自身經(jīng)營的特征，組織開展專業(yè)化的運(yùn)營，能夠提供有針對性的稅收政策和策略。

引言

企業(yè)稅務(wù)工作是指企業(yè)的運(yùn)營管理人員通過利用研究、計(jì)劃、監(jiān)控、協(xié)調(diào)、預(yù)測的方式來統(tǒng)籌開展納稅工作，企業(yè)在繳納稅款時(shí)，還要遵循國內(nèi)稅務(wù)法律法規(guī)。企業(yè)科學(xué)籌劃稅收，并堅(jiān)持誠信原則及成本與效益相結(jié)合的原則，來提高企業(yè)內(nèi)稅務(wù)工作的成效，降低稅務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)成本，建立起符合企業(yè)自身經(jīng)營優(yōu)勢的稅務(wù)管控體系。

一、企業(yè)稅務(wù)管理的意義分析

（一）降低企業(yè)稅收成本、增加稅后利潤。稅務(wù)工作對企業(yè)經(jīng)營至關(guān)重要，對企業(yè)經(jīng)營利潤也有巨大影響，在相關(guān)納稅環(huán)節(jié)組織開展稅務(wù)籌劃工作，以使企業(yè)不會違反國家稅法，也不會損害國家利益，要積極研究國家發(fā)布的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，去減少企業(yè)的稅款，同時(shí)也可以延遲繳納稅款時(shí)間，降低企業(yè)整體稅務(wù)成本，形成經(jīng)營成本的節(jié)約，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營利潤的最大化。

（二）有助于降低企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在經(jīng)營中出現(xiàn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，大多數(shù)都是由于經(jīng)營或財(cái)務(wù)人員不懂或違反國家稅務(wù)法律而增加的偷稅漏稅風(fēng)險(xiǎn)，這會影響到企業(yè)的生存發(fā)展。企業(yè)稅務(wù)工作要通過對各項(xiàng)稅務(wù)問題做出深度分析，科學(xué)謀劃，仔細(xì)分析、評估、處理及協(xié)調(diào)涉稅問題，這樣才能夠降低企業(yè)的整體稅務(wù)成本，可顯著降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[1]。

（三）有助于提高企業(yè)財(cái)務(wù)工作水平。企業(yè)的稅務(wù)工作是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的核心，要加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)統(tǒng)籌的管理，就會要求財(cái)會人員熟悉當(dāng)前稅收及財(cái)會法律法規(guī)，制定適合本企業(yè)的會計(jì)核算制度，并嚴(yán)格執(zhí)行，這對于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管控能力有著重要的幫助作用。

（四）有助于優(yōu)化配置企業(yè)內(nèi)部資源。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)稅工作，有助于企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)掌控好國家發(fā)布最新的稅收政策，結(jié)合國家政府部門發(fā)布新稅收優(yōu)惠政策、鼓勵(lì)性政策，對現(xiàn)有的投資和技術(shù)做出一定的改造，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)資源高效配置。

（五）有助于企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)是當(dāng)前市場經(jīng)營的主體，企業(yè)運(yùn)營是為了獲得最大化的利益。因而，企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)就是圍繞企業(yè)經(jīng)營利潤最大化方向，來制定企業(yè)的稅收工作，要通過利用科學(xué)籌劃稅收，才能夠降低企業(yè)的成本，增加企業(yè)盈利，這樣才能夠促使企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)[2]。

二、企業(yè)稅務(wù)管理工作的問題分析

（一）對稅務(wù)工作認(rèn)識不夠正確。國內(nèi)的企業(yè)經(jīng)營管理人員普遍存在著對稅務(wù)工作認(rèn)識存在偏差的問題，有些企業(yè)長期忽略稅務(wù)工作問題，不太重視稅務(wù)工作的管控，對整個(gè)現(xiàn)代化的稅務(wù)工作認(rèn)識存在極大的偏差，認(rèn)為稅收工作就是給國家繳納稅金，并沒有做好稅務(wù)籌劃工作。有些企業(yè)是由財(cái)會人員去兼職辦理稅務(wù)工作，沒有專門設(shè)置稅務(wù)部。還有一些企業(yè)比較關(guān)注與日常稅務(wù)工作的籌劃稅收管理方法，將稅收籌劃等同于企業(yè)的稅務(wù)管理工作，認(rèn)為只要做好籌劃就能夠科學(xué)控制納稅資金，造成企業(yè)的稅務(wù)工作管理手段相對單一，沒有更高效綜合性的管理手段，未能夠發(fā)揮稅務(wù)工作的協(xié)調(diào)預(yù)測的作用[3]。

（二）稅務(wù)工作人員的專業(yè)素質(zhì)不高?，F(xiàn)代社會高度信息化發(fā)展與高質(zhì)量發(fā)展模式下，企業(yè)的稅務(wù)工作欠缺專業(yè)化人才，很多企業(yè)的稅務(wù)人員都是堅(jiān)持使用他們過時(shí)的工作技能，并記錄數(shù)據(jù)，認(rèn)為稅務(wù)工作比較簡單，從而對稅務(wù)如果不太關(guān)注，相關(guān)培訓(xùn)也不參加。企業(yè)給稅務(wù)人員的培訓(xùn)沒有配備資金，沒有聘請專業(yè)的講師、專家，造成稅務(wù)工作人員的專業(yè)能力素質(zhì)下滑，稅收工作質(zhì)量偏低，工作效率也不高，無法適應(yīng)目前新稅務(wù)政策改革的發(fā)展要求。

（三）企業(yè)的稅務(wù)工作不到位。在企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)工作有檔案工作、日常稅務(wù)管理、數(shù)據(jù)匯集、搜集和統(tǒng)計(jì)、數(shù)據(jù)的分析，數(shù)據(jù)的歸納總結(jié)等等。但是一些企業(yè)對于基礎(chǔ)性的稅務(wù)工作不太關(guān)注，造成獲取稅務(wù)數(shù)據(jù)信息失真，另外有些企業(yè)的稅收工作執(zhí)行不到位，僅限于稅務(wù)部門規(guī)定的相關(guān)財(cái)會核算工作，稅務(wù)申報(bào)和稅票管理，并沒有建立起企業(yè)系統(tǒng)的稅務(wù)信息機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制和稅務(wù)工作分析機(jī)制，也沒有接受外部專業(yè)的人才去開展企業(yè)稅務(wù)工作評析、稅務(wù)檢查或者稅務(wù)代理工作，這將影響到整個(gè)企業(yè)的稅務(wù)工作的開展[4]。

（四）缺少完善的納稅風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。有些企業(yè)的稅務(wù)工作觀念比較陳舊落后，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)思想意識過于淡薄，不遵守法律法規(guī)，依法納稅的思想認(rèn)識不足，包括由于其在認(rèn)識上存在誤區(qū)，而受到部門制裁。此外，還有一些企業(yè)在開展納稅工作時(shí)，將稅務(wù)工作的重心都放稅務(wù)籌劃方面，而不太遵守法律，沒有對現(xiàn)有稅法監(jiān)管等進(jìn)行全方位考量，缺少完善風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。當(dāng)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作被稅務(wù)部門認(rèn)為是非法工作，那么企業(yè)就會受到稅務(wù)部門的嚴(yán)厲懲處[5]。

三、新形勢下加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理的主要途徑

（一）轉(zhuǎn)變稅務(wù)工作人員思想觀念，提升稅務(wù)工作的管理成效。稅務(wù)部門大力實(shí)行營改增政策，該政策可減少企業(yè)重復(fù)征稅的問題，給企業(yè)減輕了納稅的負(fù)擔(dān)。但是對企業(yè)內(nèi)稅務(wù)工作提出更高的要求，增強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管控，關(guān)鍵要轉(zhuǎn)變?nèi)藛T管理思想觀念，能夠樹立起稅務(wù)管理的整體思想意識。優(yōu)秀的稅務(wù)人員可以分析國家宏觀稅務(wù)政策、優(yōu)惠政策要，結(jié)合實(shí)際狀況，政策相關(guān)規(guī)定來科學(xué)調(diào)整改變當(dāng)前企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況，以使企業(yè)的經(jīng)營活動能夠順利推行執(zhí)行下去，要盡可能減少企業(yè)承擔(dān)的稅收。同時(shí)，管理人員還要盡量使得企業(yè)的資金、凈利潤最大化，提高企業(yè)整體經(jīng)營效益[6]。

（二）提升稅務(wù)人員的專業(yè)能力和素質(zhì)，保證稅務(wù)工作質(zhì)量。國內(nèi)市場經(jīng)濟(jì)機(jī)制逐步完善，國內(nèi)稅務(wù)法律法規(guī)也在趨于完善，這就給企業(yè)的稅務(wù)人員提出更嚴(yán)格的要求。稅務(wù)人員要掌握企業(yè)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)，還有精通國家的稅務(wù)政策、稅務(wù)法律法規(guī)，有著更高尚職業(yè)道德和稅務(wù)籌劃能力，還要具備更強(qiáng)的溝通交流能力、組織協(xié)調(diào)能力。因此，企業(yè)要進(jìn)一步增強(qiáng)對稅務(wù)人員的教育培訓(xùn)，協(xié)助稅務(wù)人員加強(qiáng)新型稅務(wù)政策的學(xué)習(xí)，更新及掌握稅務(wù)方法知識，進(jìn)一步提高稅務(wù)人員專業(yè)能力和素養(yǎng)，進(jìn)而確保企業(yè)納稅工作質(zhì)量得以提升。在稅務(wù)工作管理時(shí)，引入高端的稅務(wù)人員是保證企業(yè)科學(xué)統(tǒng)籌稅收工作，獲取最大化利潤的前提，要及時(shí)發(fā)揮人員作用。在開展稅務(wù)籌劃工作時(shí)，首先涉及到人員就是財(cái)務(wù)人員，在大型企業(yè)內(nèi)，稅收是財(cái)務(wù)工作的一部分。因此，需要不斷引入優(yōu)秀的人才，完成這一工作。企業(yè)還需開展專業(yè)系統(tǒng)化的稅收管理工作培訓(xùn)，以能夠滿足日常財(cái)會稅務(wù)工作的要求。在培訓(xùn)期間，可以劃分時(shí)段，劃分批次的方式來組織參考人員培訓(xùn)。例如，企業(yè)給現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員開展?fàn)I改增政策的培訓(xùn)，讓財(cái)務(wù)工作人員了解到目前營改增政策的核心內(nèi)容與其他相關(guān)知識點(diǎn)，增強(qiáng)稅收工作的信息化處理能力。再對企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)作流程進(jìn)行分析，研究哪些工作能夠適用于現(xiàn)有的稅收政策。

（三）開展稅務(wù)籌劃，確?；A(chǔ)的稅務(wù)工作得到落實(shí)?！胺彩骂A(yù)則立，不預(yù)則廢“企業(yè)在組織開展稅務(wù)工作時(shí)，要結(jié)合國家的各項(xiàng)稅務(wù)法律法規(guī)政策，以及根據(jù)企業(yè)目前經(jīng)營實(shí)際狀況和財(cái)務(wù)狀況，提前組織開展稅務(wù)籌劃工作。在投融資、經(jīng)營、生產(chǎn)制造等相關(guān)活動中，要充分考慮國內(nèi)不同地域及不同種產(chǎn)品之間的稅收差異性，要最大化減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，慎重研究國家稅務(wù)法律政策及納稅時(shí)間節(jié)點(diǎn)。通過預(yù)繳結(jié)算的方式和企業(yè)權(quán)益，及各地方不同稅務(wù)政策，來制定合理稅收籌劃方案：科學(xué)管控好企業(yè)發(fā)票，設(shè)計(jì)發(fā)票管理制度，保障企業(yè)稅務(wù)工作的合規(guī)合法；在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中，如果預(yù)計(jì)盈利可以選擇本期存貨成本最大化存貨計(jì)價(jià)方法；如果在所得稅減免稅期間，可以選擇存貨成本最小化計(jì)價(jià)方法；固定資產(chǎn)的折舊在考慮企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況與貨幣的時(shí)間價(jià)值后慎重采取直線或加速折舊法，以實(shí)現(xiàn)延緩繳納的目的。

（四）建立稅務(wù)工作自查機(jī)制以及優(yōu)化設(shè)計(jì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。企業(yè)在組織開展稅務(wù)活動時(shí)，及時(shí)組織稅務(wù)人員自查自糾，消除稅務(wù)工作的風(fēng)險(xiǎn)，使稅務(wù)工作合法合規(guī)，國內(nèi)的稅務(wù)執(zhí)法部門也要關(guān)注企業(yè)的納稅工作活動，使企業(yè)能夠自覺查詢和發(fā)現(xiàn)相應(yīng)的稅務(wù)工作問題，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)識別、處理。此外，企業(yè)還要根據(jù)國家稅務(wù)部門制定相關(guān)規(guī)章制度，打造出適合企業(yè)自身的稅務(wù)系統(tǒng)并構(gòu)建起自查風(fēng)險(xiǎn)防控體系，建立起稅收自查機(jī)制。對于納稅工作中存在一些違規(guī)問題，要及時(shí)處理，以減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這樣企業(yè)經(jīng)營人員分析稅費(fèi)支出資金狀況，當(dāng)發(fā)現(xiàn)一些異常問題時(shí)，就可以快速的分析，并將稅務(wù)分析報(bào)告提交給高層領(lǐng)導(dǎo)。將企業(yè)稅務(wù)工作發(fā)展?fàn)顩r確定下來，科學(xué)評估企業(yè)稅收工作，讓企業(yè)遠(yuǎn)離稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)合法權(quán)益得到科學(xué)保障和支持。（五）優(yōu)化調(diào)整企業(yè)的核算體系。在營改增政策執(zhí)行后，企業(yè)財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)了巨大變革，尤其是企業(yè)的財(cái)務(wù)核算的業(yè)務(wù)流程發(fā)生變化，申報(bào)營業(yè)稅和增值稅的兩種申報(bào)方式，導(dǎo)致核算體系差距偏大。小規(guī)模的納稅人和一般納稅人之間的差別較大，行業(yè)差距大，因此就需要針對原本營業(yè)稅收財(cái)會核算體系進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，對財(cái)會核算流程做以重塑優(yōu)化設(shè)計(jì)，做好會計(jì)賬簿和新增稅收的調(diào)整。如果企業(yè)選擇電子賬本來記賬，那就要對現(xiàn)有財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行有針對性的調(diào)整。例如，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該按照個(gè)人特長和企業(yè)增值稅票的管理規(guī)定，來對現(xiàn)有財(cái)務(wù)工作人員崗位做好優(yōu)化調(diào)整，確保財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)落實(shí)到位、工作職責(zé)明晰。在遇到問題時(shí)，能夠快速處理，應(yīng)對營改增政策執(zhí)行的要求，還可以聘請外部稅務(wù)服務(wù)部門給予幫助，解決企業(yè)的稅務(wù)工作難題。

四、結(jié)束語

對于企業(yè)來講，稅務(wù)工作發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，不能夠被忽略，需要查找其中問題，并予以解決處理，這樣才能夠保證企業(yè)獲得最多的經(jīng)營效益。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新形勢下，國家稅務(wù)部門大力推行營改增新政策，因此企業(yè)在目前的新稅收政策之下，統(tǒng)籌開展稅務(wù)籌劃工作，科學(xué)安排企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)作和各項(xiàng)投資理財(cái)活動，最大化利用國家稅收優(yōu)惠政策，選擇最佳納稅方案，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)稅務(wù)負(fù)債最小化的目標(biāo)?，F(xiàn)代化企業(yè)在財(cái)稅管理工作中要堅(jiān)持合法性的原則，避免在企業(yè)出現(xiàn)偷稅漏稅的行為。

引用出處

[1]盧景河.淺析新形勢下企業(yè)財(cái)務(wù)稅收管理的策略[J].納稅,2019,000(007):46-46.

[2]張玉紅.新形勢下企業(yè)財(cái)務(wù)稅收管理的策略探討[J].卷宗,2019,009(015):183.

[3]丘惠芳.基于新形勢的企業(yè)財(cái)務(wù)稅收管理策略探討[J].首席財(cái)務(wù)官,2019,015(007):55-56.

[4]趙真.新形勢下企業(yè)財(cái)務(wù)稅收管理措施研究[J].財(cái)會學(xué)習(xí),2020,No.247(02):187-188.

[5]邱麗琴.稅收籌劃與企業(yè)財(cái)務(wù)管理[J].大眾投資指南,2019.

[6]朱小偉,梁會芳.經(jīng)濟(jì)新形勢下稅務(wù)會計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用[J].營銷界,2020(29):134-135.

作者:夏燕 單位:聊城市茌平區(qū)職業(yè)教育中心學(xué)校