稅務(wù)培訓(xùn)方案精選(九篇)

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第1篇：稅務(wù)培訓(xùn)方案范文

作為企業(yè)獲得稅務(wù)籌劃收益的途徑，這兩種方法在節(jié)約稅收支出上都具有一定的可行性，但是，節(jié)稅的多少不能單一地作為評定稅務(wù)籌劃方案的唯一依據(jù)，在實施稅務(wù)籌劃方案的過程中若只是一味地降低企業(yè)稅負(fù)，很可能會導(dǎo)致企業(yè)總體成本的增加、收益水平的降低。以負(fù)債經(jīng)營為例，它的推行可以提高企業(yè)的財務(wù)杠桿，達(dá)到節(jié)稅的目的，有利于降低稅收負(fù)擔(dān)。但是高資產(chǎn)負(fù)債率會帶來高財務(wù)風(fēng)險，增加企業(yè)的融資成本。因此，在稅務(wù)籌劃方案制定過程中應(yīng)全面系統(tǒng)地考慮各相關(guān)因素，一味地把納稅的多少作為唯一的判斷標(biāo)準(zhǔn)，可能會離財務(wù)管理的目標(biāo)越來越遠(yuǎn)。

基于經(jīng)濟(jì)原則來綜合衡量籌劃方案企業(yè)的眼光應(yīng)該關(guān)注到企業(yè)稅負(fù)的整體水平，在綜合考慮內(nèi)、外部環(huán)境的變化、未來經(jīng)濟(jì)可能的走勢、國家有關(guān)政策的變動、稅法變化情況、國家非稅收獎勵的規(guī)定的情況下，綜合衡量與稅務(wù)籌劃方案相關(guān)的稅收因素和非稅收因素，處理好局部利益與整體利益的關(guān)系，眼光不能局限于個別稅種的稅負(fù)高低。在企業(yè)看來，只有預(yù)期收益的增加高于費(fèi)用的增加、機(jī)會成本增加時，籌劃方案才具有可行性，否則得不償失，因此，稅收籌劃應(yīng)遵循成本效益原則，突破從稅收角度解決問題的局限。

從長遠(yuǎn)來看，作為企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的重要組成部分，稅務(wù)籌劃要考慮到企業(yè)長期的發(fā)展。另外，稅務(wù)籌劃不是簡單的稅收負(fù)擔(dān)比較，應(yīng)該將貨幣的時間價值考慮在內(nèi)，因為資金的時間價值觀念的引進(jìn)會讓財務(wù)管理人員意識地一個能降低當(dāng)前稅收負(fù)擔(dān)的納稅方案可能會增加未來的稅收負(fù)擔(dān)。為了解決這一問題就需要財務(wù)管理人員在評估納稅方案時，把不同納稅方案、同一納稅方案不同時期的稅收負(fù)擔(dān)折算成現(xiàn)值后再加以比較。

增強(qiáng)風(fēng)險防范意識當(dāng)今社會在稅務(wù)籌劃過程中存在著很多不確定的因素，例如經(jīng)濟(jì)環(huán)境錯綜復(fù)雜，國家稅制尚不健全，稅收政策變化較快。并且在實際工作中納稅人不能左右的事件常有發(fā)生，這都會影響到籌劃方案預(yù)期目標(biāo)的實現(xiàn)。經(jīng)濟(jì)環(huán)境、國家政策以及企業(yè)自身活動的不斷變化,決定了稅收籌劃所面臨的風(fēng)險，尤其是那些長期的稅務(wù)籌劃，蘊(yùn)含的風(fēng)險更大。另外，籌劃的稅收利益有著嚴(yán)重的不確定性，它只是一個理論計算值。因此，在企業(yè)稅務(wù)籌劃過程中，需要對稅務(wù)籌劃的必要性及可行性進(jìn)行及時衡量和評估。

第2篇：稅務(wù)培訓(xùn)方案范文

【關(guān)鍵詞】稅務(wù)籌劃 財務(wù)管理

稅務(wù)籌劃是納稅人的一項基本權(quán)利，作為市場經(jīng)濟(jì)的必然產(chǎn)物，它有其存在的合理性與必然性。在現(xiàn)代企業(yè)中，大部分企業(yè)都把稅務(wù)籌劃列入了財務(wù)管理之中，成為了企業(yè)提高整體利潤、實現(xiàn)財務(wù)目標(biāo)的重要手段，稅務(wù)籌劃成為各大企業(yè)提高競爭力的必修課。在這個過程中，有效地提高財務(wù)人員的稅務(wù)統(tǒng)籌意識就成為重要環(huán)節(jié)。

一、財務(wù)籌劃的概念與特征

對于財務(wù)籌劃的概念，國際國內(nèi)學(xué)者都有自己的不同解釋：國際學(xué)者一般認(rèn)為“稅務(wù)籌劃”是納稅主體通過自主經(jīng)營或安排事務(wù)活動，以及充分利用稅法所提供的包括減免在內(nèi)的一切優(yōu)惠，實現(xiàn)最低納稅金額，獲得最大稅收利益。在國內(nèi)現(xiàn)在比較具有代表性的定義是把稅務(wù)籌劃界定為納稅人在法律許可的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營手段、投資方向、理財規(guī)劃等事項的事先安排與策劃，盡可能獲得“節(jié)稅”的稅收收益。盡管稅務(wù)籌劃的概念不統(tǒng)一，但稅務(wù)籌劃的本質(zhì)是相同的，都是保證企業(yè)降低相對納稅額，提高相對總價值。都具有合法性（企業(yè)稅務(wù)籌劃在而且只能在稅收法規(guī)許可的范圍下進(jìn)行）、目的性（稅務(wù)籌劃旨在減少企業(yè)的納稅支出，獲取相對節(jié)稅利益）、超前性（稅務(wù)籌劃活動相對于納稅行為而言是超前進(jìn)行的）及綜合性（稅務(wù)籌劃著眼于企業(yè)資本總收益的長期穩(wěn)定增長，而不僅僅是著眼于個別稅種稅負(fù)的高低）四個基本特征。

二、稅務(wù)籌劃的積極意義

稅務(wù)籌劃作為納稅人的一項基本權(quán)利，是受到國家相關(guān)法律法規(guī)的準(zhǔn)許與保護(hù)的，也是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容，受到越來越多的關(guān)注。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，稅務(wù)籌劃的現(xiàn)實積極意義主要體現(xiàn)在以下三個方面：

（一）稅務(wù)籌劃有利于實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)

企業(yè)的宗旨在于謀取營利，對利益最大化的追求成為企業(yè)財務(wù)管理的追求目標(biāo)。但是，就稅收的特征而言，它是強(qiáng)制的、無條件的和不具有直接回報的，因此，稅收作為企業(yè)的重大項目支出之一就成為企業(yè)經(jīng)濟(jì)的負(fù)擔(dān)，這與企業(yè)本身所追求的目標(biāo)背道而馳。在這種情況下，為減輕稅負(fù)、追求稅后最大利潤的稅務(wù)籌劃就應(yīng)運(yùn)而生，企業(yè)通過合法有序的稅務(wù)籌劃減輕企業(yè)的稅負(fù)，更好實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)，從而實現(xiàn)稅后利潤的最大化，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

（二）合理的稅務(wù)籌劃有利于企業(yè)財務(wù)正確決策

企業(yè)財務(wù)決策主要分為三個方面：籌資決策、投資決策、利潤分配決策。這里的每一項決策都和稅收有不可忽略的緊密聯(lián)系，稅收成為了各項決策都必須予以考慮的重要方面。例如，在籌資決策方面，稅收法規(guī)規(guī)定的不同籌資方式的成本列支方法，都會直接或間接地影響到企業(yè)的稅負(fù)及成本，企業(yè)必須對此統(tǒng)籌考慮、合理規(guī)劃，從而選擇有利的融資方式。因此，稅收因素對財務(wù)決策有著莫大的影響，稅務(wù)籌劃成為企業(yè)財務(wù)正確決策的重要因素，貫穿于財務(wù)決策的各個階段。

（三）稅務(wù)籌劃有利于提高企業(yè)管理水平、增強(qiáng)企業(yè)整體競爭力

企業(yè)在做出各種重大決策之前，若是都能進(jìn)行系統(tǒng)的稅務(wù)籌劃有助于幫助企業(yè)選擇最優(yōu)的決策方案，保障各項活動健康有序運(yùn)行、良性循環(huán)。同時稅務(wù)籌劃有利于促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理活動縱深發(fā)展，做到控制成本、節(jié)約支出，從而提高企業(yè)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。因此，企業(yè)通過一系列活動加強(qiáng)自身的經(jīng)營管理、財務(wù)管理及稅收籌劃等專業(yè)技能，提高了管理的水平、增強(qiáng)了整體的競爭實力。

三、加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)人員稅務(wù)籌劃意識的方法

稅務(wù)籌劃是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，在財務(wù)管理目標(biāo)中發(fā)揮重大現(xiàn)實作用。但同時也必須意識到，稅務(wù)籌劃是一項復(fù)雜而艱巨的工作過程，它不僅牽涉到企業(yè)財務(wù)管理，而且還關(guān)聯(lián)到國家稅收征收，與國計民生有著密切的聯(lián)系。作為一名企業(yè)的財務(wù)人員，必須具有財務(wù)籌劃意識，因此要加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)人員的稅務(wù)籌劃意識需做到以下幾點。

（一）樹立依法納稅意識，進(jìn)行悉心稅收籌劃

任何稅務(wù)籌劃的根本前提是依法納稅，超出稅法規(guī)定的行為都是違法的，且都需承擔(dān)法律責(zé)任。作為企業(yè)要樹立正確的納稅意識，作為財務(wù)人員要幫助企業(yè)規(guī)范納稅行為，進(jìn)行合理合法的稅務(wù)籌劃。一方面要在法律許可的范圍內(nèi)進(jìn)行籌劃，任何意義或形式的偷稅漏稅行為都必須加以制止和反對。另一方面企業(yè)作為納稅主體，要嚴(yán)格執(zhí)行國家的經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)和準(zhǔn)則，提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息，禁止任何形式的虛假內(nèi)容，否則做出任何的違法經(jīng)濟(jì)行為，都將受到法律的制裁。同時，財務(wù)人員還必須意識到國家的稅收法規(guī)并不是一成不變的，而是時刻都在隨著經(jīng)濟(jì)及環(huán)境的不同在發(fā)生變化，企業(yè)及財務(wù)人員必須密切關(guān)注法令的變化，及時做出針對特定時間、特定法律環(huán)境的稅收籌劃方案，使企業(yè)的決策行為時刻與國家的政策法規(guī)相一致。只有做到以上幾點，稅務(wù)籌劃目標(biāo)才能夠完美完成，才能得到國家稅務(wù)機(jī)構(gòu)的認(rèn)可，避免無謂的麻煩及不必要的損失。

（二）實際問題具體分析，統(tǒng)籌全面系統(tǒng)規(guī)劃

國家稅法的規(guī)定都是概而論之，不具有具體性、個案性，并且都具有各自嚴(yán)格的適用范圍，若是一味的生搬硬套，不具體問題具體分析，就會造成套路固定、模式僵化的問題。因此，不同企業(yè)不同稅務(wù)籌劃都必須因時制宜，隨著稅法的變化而變化、隨著納稅主體的實際情況變化，不能一成不變的套用他人的格式。

企業(yè)可以通過兩種途徑來實現(xiàn)稅務(wù)籌劃利益。一是通過降低稅收成本，減少納稅金額，實現(xiàn)絕對收益；二是通過延遲納稅時間，獲得時間收益。這兩種方式，都可以實現(xiàn)節(jié)稅。但是，節(jié)稅的多少不是我們唯一評定納稅方案的標(biāo)準(zhǔn)，稅務(wù)籌劃方案的實施在降低企業(yè)稅收總額的同時有可能會增加企業(yè)的總體成本、降低平均利潤。因此在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時必須綜合考慮各方面的因素，不是僅僅把降低稅額作為唯一準(zhǔn)則，爭取企業(yè)總體利潤的穩(wěn)步上升。

（三）堅持利潤最大化原則，綜合衡量籌劃方案

企業(yè)應(yīng)綜合衡量各種因素，包括稅收因素與非稅收因素，統(tǒng)籌局部與整體利益的關(guān)系，不只看個別稅收負(fù)擔(dān)的高低，而是應(yīng)該著眼與整體稅負(fù)水平，綜合考慮內(nèi)外大環(huán)境的變化、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的走勢以及國家政策的變動、稅收法規(guī)的變化等等各方面。稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循成本利潤的原則，不受稅收角度考慮問題的局限，從整體上增加企業(yè)的預(yù)期利潤，籌劃方案才是合理可行的，否則得不償失。從長期來看，稅務(wù)籌劃是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，是總體戰(zhàn)略的重要組成部分，它要符合并服務(wù)于企業(yè)中長期的發(fā)展目標(biāo)。同時，稅務(wù)籌劃不是簡單的稅負(fù)疊加，而是還應(yīng)該認(rèn)識到貨幣的時間價值，一個只能降低當(dāng)前稅負(fù)卻有可能增加以后稅負(fù)的籌劃方案也是不可行的，這就需要稅務(wù)籌劃人員把貨幣的時間價值考慮到評估方案之中，把不同籌劃方案、同一籌劃方案的不同時期稅收負(fù)擔(dān)折算成現(xiàn)實可估量的價值來衡量。

（四）樹立風(fēng)險意識，加強(qiáng)風(fēng)險防范

在當(dāng)前這樣一個經(jīng)濟(jì)環(huán)境錯綜復(fù)雜的情況之中，我國的稅收制度還有待健全與完善，稅收政策也在頻繁的發(fā)生變化，并且在具體的企業(yè)工作中也存在很多人為不能左右的事件，這些不穩(wěn)定因素都會給稅務(wù)籌劃工作帶來困難，既定的實施方案可能無法朝著預(yù)定的目標(biāo)順利實現(xiàn)。因此，財務(wù)人員在稅務(wù)籌劃之中就會存在風(fēng)險，這是與經(jīng)濟(jì)、政策及自身的活動都有密切的關(guān)聯(lián)，尤其是那些針對長期目標(biāo)所籌劃的方案，其存在的風(fēng)險更大。因此，在企業(yè)稅務(wù)籌劃中，需要衡量具體方案的可行性，對籌劃方案做出及時更正，盡可能地降低潛在風(fēng)險，實現(xiàn)最大化收益。

（五）提高稅務(wù)籌劃意識，要提高有關(guān)人員的素質(zhì)

公司稅務(wù)籌劃方案的質(zhì)量直接取決于本公司稅務(wù)人員的能力，一個公司的員工素質(zhì)不夠高，那其制定的方案水平也不會好。所以，公司要定期對相關(guān)的財務(wù)工作人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，使其了解現(xiàn)在形勢的變化，提高個人的稅務(wù)籌劃水平，從而全面提高稅務(wù)籌劃工作質(zhì)量。另一方面，稅務(wù)籌劃工作的實施效果還取決于具體的執(zhí)行人員，在具體方案的實施過程中只有各相關(guān)部門協(xié)調(diào)配合才能獲得既定效果，反之，就無法執(zhí)行。因此，相關(guān)部門的稅務(wù)意識及執(zhí)行力度也要進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)，樹立正確的稅務(wù)籌劃意識，把握重要的工作技巧，在日常管理中提高具體方案的執(zhí)行力度，在過程中降低企業(yè)的成本，取得稅后最大利潤。

四、結(jié)語

本文通過對稅務(wù)籌劃的概念及積極作用的分析，具體提出了幾點在現(xiàn)實管理中具體可行的提高財務(wù)人員稅務(wù)籌劃意識的方法。在現(xiàn)代企業(yè)中，稅務(wù)籌劃已經(jīng)成為他們的重要組成部分，他們旨在降低稅收負(fù)擔(dān)，取得稅后最大利潤，這是企業(yè)財務(wù)的重要目標(biāo)之一，也是實現(xiàn)目標(biāo)的重要手段。

參考文獻(xiàn)

[1]吳達(dá)斌.淺議現(xiàn)代企業(yè)的稅務(wù)籌劃[J].時代經(jīng)貿(mào)，2010（10）.

第3篇：稅務(wù)培訓(xùn)方案范文

關(guān)鍵詞：營改增；房地產(chǎn)企業(yè)；財務(wù)應(yīng)對策略

營改增作為我國一項重要的稅制改革，對房地產(chǎn)行業(yè)產(chǎn)生了非常具體的影響，房地產(chǎn)企業(yè)要想在營改增政策下有效降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)，實現(xiàn)經(jīng)營業(yè)績和利潤的持續(xù)提升，就必須加強(qiáng)對營改增政策的了解，在財務(wù)管理中采取具體的應(yīng)對策略，有效化解營改增給房地產(chǎn)企業(yè)帶來的不利影響，使房地產(chǎn)企業(yè)能夠做到有效應(yīng)對營改增，并充分發(fā)揮自身結(jié)構(gòu)優(yōu)勢，積極拓展現(xiàn)有業(yè)務(wù)范圍，在營改增的框架下做好轉(zhuǎn)型升級，為房地產(chǎn)企業(yè)提供新的增長點，提高房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營管理效益。

一、營改增下房地產(chǎn)企業(yè)在財務(wù)管理中，應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)人員的培訓(xùn)

由于營改增政策與原有的稅務(wù)政策有著較大的區(qū)別，特別是對房地產(chǎn)企業(yè)的納稅工作產(chǎn)生了較大的影響，房地產(chǎn)企業(yè)要想在營改增政策下做好納稅工作，就需要加強(qiáng)對財務(wù)人員的培訓(xùn)。

（一）組織財務(wù)人員學(xué)習(xí)營改增政策

營改增政策推出之后，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)認(rèn)識到營改增的重要性，并通過專業(yè)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)等多種方式，組織財務(wù)人員了解和學(xué)習(xí)營改增政策，確保房地產(chǎn)企業(yè)納稅工作合規(guī)。

（二）強(qiáng)化財務(wù)人員專業(yè)技能，改變納稅方式

在組織財務(wù)人員相關(guān)培訓(xùn)之后，應(yīng)對財務(wù)人員的專業(yè)技能進(jìn)行強(qiáng)化，使財務(wù)人員能夠了解營改增與原有納稅工作的區(qū)別，做到在納稅工作中，改變納稅方式，及時申報納稅。

（三）讓財務(wù)人員掌握營改增的納稅特點

考慮到營改增的特點以及對房地產(chǎn)企業(yè)的特殊影響，房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)人員只有掌握營改增的納稅特點，并在實際納稅工作中實踐，才能提高房地產(chǎn)企業(yè)的納稅管理工作質(zhì)量。

二、營改增下房地產(chǎn)企業(yè)在財務(wù)管理中，應(yīng)提前做好稅務(wù)籌劃工作

對于房地產(chǎn)企業(yè)而言，要想有效應(yīng)對營改增，就要在財務(wù)管理過程中明確營改增的影響，并通過積極做好稅務(wù)籌劃工作，來降低營改增產(chǎn)生的不利影響。具體應(yīng)從以下幾個方面入手：

（一）制定具體的稅務(wù)籌劃方案

在房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展中，稅務(wù)籌劃是降低企業(yè)稅負(fù)的重要手段。基于這一目的，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在財務(wù)管理中，對稅務(wù)籌劃引起足夠的重視，制定具體的稅務(wù)籌劃方案以滿足實際要求。

（二）在營改增框架下對稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行調(diào)整

根據(jù)稅務(wù)籌劃的實際需要，以及營改增政策的現(xiàn)實調(diào)整，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在營改增框架下對稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行必要的調(diào)整，以此適應(yīng)營改增的需要，達(dá)到降低企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)的目的。

（三）提高稅務(wù)籌劃的針對性和有效性

在稅務(wù)籌劃過程中，應(yīng)與房地產(chǎn)企業(yè)的實際情況相符，提高稅務(wù)籌劃的針對性和有效性，使房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃能夠在科學(xué)性、合理性和實效性上滿足實際需要。

三、營改增下房地產(chǎn)企業(yè)在財務(wù)管理中，應(yīng)有效拓展業(yè)務(wù)范圍做好轉(zhuǎn)型升級

根據(jù)營改增的規(guī)定，如果房地產(chǎn)企業(yè)依然采取單一的房地產(chǎn)開發(fā)模式，所繳納的稅額比營改增之前會有所上升。這一現(xiàn)狀要求房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)通過必要的財務(wù)測算，有效拓展業(yè)務(wù)范圍，通過企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級達(dá)到降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)的目的。

（一）房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)有效拓展業(yè)務(wù)范圍，正確利用營改增的進(jìn)項抵扣政策

在營改增政策下，房地產(chǎn)企業(yè)只有有效拓展業(yè)務(wù)范圍，在原有業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上增加服務(wù)業(yè)項目，并正確利用營改增的進(jìn)項抵扣政策，才能實現(xiàn)整體稅負(fù)的下降。

（二）房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)核算，提高納稅額計算的準(zhǔn)確性

此外，房地產(chǎn)企業(yè)還應(yīng)在財務(wù)核算中，加強(qiáng)財務(wù)核算工作的力度，使財務(wù)核算能夠根據(jù)企業(yè)的利潤水平和營業(yè)收入準(zhǔn)確核算應(yīng)繳稅額，提高納稅的準(zhǔn)確性。

（三）房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)努力轉(zhuǎn)型升級，合理利用營改增政策

除了要拓展企業(yè)服務(wù)范圍之外，房地產(chǎn)企業(yè)還要在周邊產(chǎn)業(yè)上發(fā)力，通過努力轉(zhuǎn)型升級，增加納稅低或者享受稅收減免政策的業(yè)務(wù)，抵消營改增帶來的納稅額升高的影響。

四、結(jié)論

通過本文的分析可知，在營改增政策下，房地產(chǎn)企業(yè)要想有效化解營改增帶來的不利影響，就要在財務(wù)管理中采取具體的應(yīng)對策略，具體應(yīng)從加強(qiáng)財務(wù)人員的培訓(xùn)、提前做好稅務(wù)籌劃工作以及有效拓展業(yè)務(wù)范圍做好轉(zhuǎn)型升級等方面入手，保證房地產(chǎn)企業(yè)能夠及時化解營改增危機(jī)，抓住有利契機(jī)，將營改增作為主要的改革和發(fā)展契機(jī)，為房地產(chǎn)企業(yè)提供有利的支持。所以，做好財務(wù)管理應(yīng)對，是房地產(chǎn)企業(yè)在營改增政策下所采取的必要措施，對房地產(chǎn)企業(yè)而言具有重要意義。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：稅務(wù)培訓(xùn)方案范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險；納稅籌劃

現(xiàn)階段，市場經(jīng)濟(jì)體系深入改革，給各行業(yè)發(fā)展提供了新的機(jī)遇。但是在實際中，企業(yè)面臨的稅負(fù)壓力加大，為了維護(hù)企業(yè)自身利益，應(yīng)從多角度出發(fā)，結(jié)合我國新稅法改革要求，做好納稅籌劃工作，科學(xué)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，實現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展。在實際中，相關(guān)人員應(yīng)結(jié)合企業(yè)實際情況，調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略，采取有效對策，減少企業(yè)稅負(fù)，延長納稅時間，在企業(yè)各項經(jīng)營活動科學(xué)規(guī)劃，完成企業(yè)合理節(jié)稅目標(biāo)。

一、企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險

（一）政策風(fēng)險導(dǎo)致政策風(fēng)險出現(xiàn)的主要原因就是對最新稅收政策了解不到位，在本質(zhì)上，納稅籌劃作為前期規(guī)劃的經(jīng)濟(jì)活動，具有一定的前瞻性。在國家稅法不斷調(diào)整完善的情況下，將會產(chǎn)生各種不確定因素。如果稅務(wù)人員缺少對國家相關(guān)政策的了解，使得自身與稅務(wù)政策之間存在偏差，主觀意識強(qiáng)烈，在某種程度上加劇涉稅風(fēng)險出現(xiàn)，影響企業(yè)發(fā)展。［1］

（二）操作風(fēng)險對于操作風(fēng)險來說，一般展現(xiàn)在兩個方面。首先，納稅籌劃人員在使用各種優(yōu)惠政策時，將會面臨應(yīng)用不到位的現(xiàn)象，從而引發(fā)操作風(fēng)險。例如，部分企業(yè)現(xiàn)有殘疾人比例不滿足既定標(biāo)準(zhǔn)，但是依然可以享有相關(guān)政策，該現(xiàn)象在企業(yè)中比較普遍，給操作風(fēng)險出現(xiàn)提供可能。其次，在開展納稅籌劃工作時，因為對稅收政策了解不全面，籌劃中將會面臨各種風(fēng)險。如企業(yè)改制、合并重組中將會產(chǎn)生優(yōu)惠政策操作風(fēng)險。

（三）籌劃風(fēng)險在開展納稅籌劃工作時，一般會滲透在企業(yè)各個經(jīng)營環(huán)節(jié)中。在企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)中，包含諸多環(huán)節(jié)，在不同環(huán)節(jié)中將會產(chǎn)生各種風(fēng)險因素［2］。并且，企業(yè)風(fēng)險與效益并存，在企業(yè)效益受到影響時，納稅籌劃將會從其他方面為企業(yè)創(chuàng)造效益，追究其因，就是納稅籌劃在前期規(guī)劃中是否規(guī)范合理及企業(yè)是否可以控制各種風(fēng)險因素。

二、導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的原因

（一）稅收風(fēng)險意識淡薄在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，部分管理人員對納稅籌劃的認(rèn)識不足，不具備較強(qiáng)的籌劃意識，稅務(wù)風(fēng)險防范意識薄弱。企業(yè)損失出現(xiàn)一般是在控制納稅籌劃方案的基礎(chǔ)上，對稅務(wù)風(fēng)險調(diào)查不充分導(dǎo)致。企業(yè)在納稅籌劃時，缺少完善的管理體系，風(fēng)險防范機(jī)制不健全，沒有對納稅籌劃過程進(jìn)行追蹤和管控，更不會對稅務(wù)風(fēng)險總結(jié)和分析。在出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險的后，管理人員才意識到納稅籌劃方式可能不合理，再采取防范對策已經(jīng)為時已晚。

（二）納稅籌劃不合理企業(yè)納稅籌劃在預(yù)期經(jīng)營過程中，如果缺少對企業(yè)經(jīng)營特點的了解，只是根據(jù)市場發(fā)展情況進(jìn)行編制，將會導(dǎo)致納稅籌劃方案的不合理。企業(yè)制定的納稅籌劃方案已經(jīng)喪失原有價值，所以，納稅籌劃方案是否靈活將會給稅務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)帶來一定影響［3］。因為企業(yè)在使用稅收政策時，將會受到各種要求的限制，所以企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中，不可隨意應(yīng)用，使得企業(yè)納稅籌劃靈活性受到影響，在某種程度上加劇納稅籌劃管理難度，容易產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。

（三）納稅籌劃機(jī)制不完善企業(yè)是企業(yè)征稅的主要產(chǎn)業(yè)，與稅務(wù)部門之間交流密切，但是部分企業(yè)沒有給予稅務(wù)風(fēng)險防范工作高度重視，更不會根據(jù)納稅籌劃要求，構(gòu)建完善的納稅籌劃管理機(jī)制，缺少專業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險防范預(yù)警體系。部分企業(yè)設(shè)定的納稅籌劃目標(biāo)比較片面，只是根據(jù)企業(yè)所得稅進(jìn)行。在實際籌劃過程中，缺少明確工作要求，如果一味地注重企業(yè)籌劃經(jīng)濟(jì)效益，將會在其他方面加劇企業(yè)稅負(fù)，影響企業(yè)發(fā)展。

（四）納稅籌劃激勵體系缺失當(dāng)前，部分企業(yè)在納稅籌劃過程中，沒有建立完善的激勵機(jī)制。對于企業(yè)而言，納稅籌劃需要縮減企業(yè)成本支出，不斷提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。在納稅籌劃時，通過前期籌劃，關(guān)注事中執(zhí)行動態(tài)，才能對各項涉稅問題科學(xué)把控，保證納稅籌劃的實效性。通過建立完善的激勵體系，能夠調(diào)動各級人員工作積極性，提高企業(yè)工作水平。但是，部分企業(yè)忽略激勵體系在企業(yè)中的作用，沒有從納稅籌劃角度制定詳細(xì)的工作計劃，激勵體系缺失，嚴(yán)重打消各級人員工作興趣，阻礙納稅籌劃目標(biāo)的完成。［4］

三、企業(yè)基于稅務(wù)風(fēng)險防范的納稅籌劃對策

（一）強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險防范意識在開展納稅籌劃工作時，企業(yè)管理人員應(yīng)該從整體角度出發(fā)，強(qiáng)化風(fēng)險防范意識，給予稅務(wù)風(fēng)險防控工作高度重視，結(jié)合納稅籌劃要求，建立一套規(guī)范的風(fēng)險防范體系。在實際中，不可憑借以往的工作經(jīng)驗和主觀意識進(jìn)行決策判斷，而是從全局入手，在對企業(yè)當(dāng)前所處環(huán)境深入分析的情況下，不可一味地按照傳統(tǒng)工作方式和技術(shù)，在對企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展綜合思考的同時，要求管理人員具備發(fā)展戰(zhàn)略目光，用系統(tǒng)觀點進(jìn)行納稅籌劃，保證籌劃中風(fēng)險與效益均衡。與此同時，企業(yè)管理者應(yīng)該以效益最大化為根本，協(xié)調(diào)稅種之間的關(guān)系，某個稅種計稅下降，將會造成其他稅種的擴(kuò)大［5］。所以，在實際納稅籌劃中，管理人員應(yīng)對國家的稅收政策有充分認(rèn)識，對企業(yè)實際經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行追蹤和監(jiān)控，讓兩者充分融合，制定迎合企業(yè)發(fā)展需求的納稅籌劃方案，從根源上減少涉稅風(fēng)險出現(xiàn)。

（二）科學(xué)編制納稅籌劃方案在編制納稅籌劃方案前，應(yīng)對國家稅收政策有深入了解，在秉持合理合法納稅的情況下，根據(jù)稅務(wù)政策改革情況進(jìn)行方案調(diào)整。在實際中，需要明確納稅籌劃與偷稅、漏稅之間的差別，在滿足國家稅法要求的情況下進(jìn)行，控制稅務(wù)風(fēng)險。與此同時，管理人員可以結(jié)合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展需求，對納稅籌劃內(nèi)容進(jìn)行審核，保證企業(yè)在經(jīng)營生產(chǎn)過程中可以迎合稅收政策變化，加強(qiáng)對納稅籌劃過程的監(jiān)督與管理，只有這樣，才能從減少稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。除此之外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時與稅務(wù)部門交流，在開展納稅籌劃工作前，應(yīng)對稅務(wù)部門工作要求有一定認(rèn)識，保持與稅務(wù)部門的聯(lián)系，德大稅務(wù)部門的支持，極大限度地降低稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生率。

（三）加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警針對企業(yè)納稅籌劃人員來說，為了防范稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)該加強(qiáng)納稅籌劃風(fēng)險預(yù)警體系建設(shè)，在現(xiàn)代化管理方式下，對納稅籌劃中潛在風(fēng)險問題進(jìn)行預(yù)測和監(jiān)管，對于已經(jīng)確定的風(fēng)險，應(yīng)做好準(zhǔn)備工作，采取有效措施進(jìn)行處理。為了實現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險的科學(xué)預(yù)警，需要做好相關(guān)信息采集工作，根據(jù)獲取的信息，制定風(fēng)險防范計劃，實現(xiàn)對稅務(wù)風(fēng)險的動態(tài)把控。除此之外，為了減少稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生，提高納稅籌劃人員專業(yè)水平是非常必要的。企業(yè)需要根據(jù)納稅籌劃人員實際情況，制定一套詳細(xì)的培訓(xùn)計劃，通過培訓(xùn)，讓納稅籌劃人員掌握更多專業(yè)知識，提高其專業(yè)水平。在制定納稅籌劃方案時，需要秉持客觀事實的原則，減少主觀判斷。一般來說，納稅籌劃人員專業(yè)素質(zhì)越強(qiáng)，籌劃方案越合理，納稅籌劃人員應(yīng)對稅務(wù)、會計、法律等內(nèi)容有一定的了解，具備專業(yè)素養(yǎng)。在納稅籌劃之前，應(yīng)主動與各部門人員交流，根據(jù)各部門實際情況，編制具體的納稅籌劃方案，保證方案既滿足企業(yè)發(fā)展要求，又符合國家法律標(biāo)準(zhǔn)。

（四）合理使用各種優(yōu)惠政策首先，采取各種避稅方法。在企業(yè)經(jīng)營過程中，管理人員可以采取各種方式，將節(jié)稅作為納稅籌劃的主要目標(biāo)，在各種規(guī)避方法下，實現(xiàn)企業(yè)合理避稅，減少企業(yè)稅負(fù)。一般情況下，在避稅方式選擇時，可以選擇兩種形式，一個是小規(guī)模企業(yè)政策扶持，另一個是根據(jù)國家稅法要求，使用各種優(yōu)惠政策，實現(xiàn)企業(yè)節(jié)稅減稅。其次，降低企業(yè)稅率。在開展納稅籌劃活動過程中，要想緩解企業(yè)稅負(fù)，應(yīng)結(jié)合稅法要求，采取各種減稅方法，在合理納稅的同時，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。現(xiàn)階段，我國的最新稅收政策，對于部分稅法內(nèi)容進(jìn)行明確要求，為了享有更多優(yōu)惠政策，減少稅率，企業(yè)應(yīng)結(jié)合實際情況，科學(xué)籌劃，減少企業(yè)稅務(wù)支出，維護(hù)企業(yè)稅后效益［6］。最后，靈活使用各種優(yōu)惠政策。國家在對稅務(wù)政策深入改革的同時，也各種優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)減少納稅。在實際納稅籌劃中，需要從地域、投資方向等方面，靈活使用國家的優(yōu)惠政策，保證企業(yè)投資的合理性和可行性。企業(yè)納稅人應(yīng)做好成本核算工作，控制企業(yè)成本支出，營造良好的經(jīng)營環(huán)境，引導(dǎo)企業(yè)健康發(fā)展。除此之外，在當(dāng)前稅收政策中，優(yōu)惠政策作為緩解企業(yè)稅負(fù)的重要部分，是幫助企業(yè)合理納稅，減少稅務(wù)支出的主要方式。為了實現(xiàn)企業(yè)合理納稅，為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益，在開展納稅籌劃工作之前，應(yīng)合理使用各種優(yōu)惠政策，在某種程度上提高企業(yè)納稅籌劃水平，減少稅務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)。在實際中，企業(yè)管理人員應(yīng)對國家的稅收政策有一定的認(rèn)識，嚴(yán)格按照國家稅法要求，編制納稅籌劃方案，采取有效避稅措施，完成企業(yè)納稅目標(biāo)，協(xié)助企業(yè)健康發(fā)展。在企業(yè)經(jīng)營過程中，納稅籌劃作為一項重要工作，是每個企業(yè)都要承擔(dān)的職責(zé)。通過采取各種方式，可以控制企業(yè)稅務(wù)支出，幫助企業(yè)合理納稅，完成合法避稅目標(biāo)。

第5篇：稅務(wù)培訓(xùn)方案范文

一、轉(zhuǎn)變增值稅稅收籌劃的價值觀念

對于稅收征納雙方而言，需要及時轉(zhuǎn)變落后的價值觀念，通過良好的稅務(wù)籌劃，可以實現(xiàn)征納雙方雙贏的局面。對于企業(yè)而言，通過實行稅收籌劃，能夠降低企業(yè)成本，經(jīng)濟(jì)效益也才更高，對于國家而言，能夠?qū)崿F(xiàn)長遠(yuǎn)利益的增長，企業(yè)自實行稅收籌劃后，能夠優(yōu)化生產(chǎn)經(jīng)營的方法，有效提升內(nèi)部生產(chǎn)力，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。能夠為國家財政長期收入提供可靠保障。并且通過實行稅收籌劃，可以在國家與企業(yè)間形成和諧征納關(guān)系，避免發(fā)生企業(yè)漏稅、偷稅等違法行為，從根本上讓國家財政收入規(guī)模最大限度得到拓展。

二、協(xié)調(diào)好企業(yè)與相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系

一是加強(qiáng)與中介機(jī)構(gòu)間的聯(lián)系。在稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)中，稅收籌劃人員通常有著很高的綜合素質(zhì)，實踐經(jīng)驗比較豐富，能夠較快全面、準(zhǔn)確掌握企業(yè)納稅狀況、內(nèi)部管理情況、生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀等信息，對稅收籌劃工作的開展更為有利。因此，企業(yè)要加強(qiáng)與稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)間的聯(lián)系，在開展稅收籌劃工作時借助稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)的豐富經(jīng)驗；二是要協(xié)調(diào)好與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)間的關(guān)系，對于稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分信任，在繳納稅收時嚴(yán)格以稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)定好的標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)。當(dāng)然稅務(wù)機(jī)關(guān)也應(yīng)給予企業(yè)充分信任，與企業(yè)間構(gòu)建起有效稅收信息與溝通渠道，與企業(yè)的關(guān)系要協(xié)調(diào)好，這樣才有利于更好進(jìn)行稅收籌劃工作。

三、企業(yè)增值稅稅收籌劃的創(chuàng)新設(shè)計

一是設(shè)置增值稅籌劃，在這個過程中要確認(rèn)好所選擇的一般納稅人與小規(guī)模納稅人的身份。通常來講，一般納稅人基本稅率=17%、低稅率=13%，而小規(guī)模納稅人征收率=3%。二是企業(yè)購進(jìn)階段的增值稅籌劃。這一時期主要考慮購貨對象與購貨時間。在選擇購貨時間時要對買方與賣方市場加以考慮，而在選擇購貨對象時，因為抵扣制度并不在小規(guī)模納稅人中實行，并且有著極大的選擇難度，在購貨環(huán)節(jié)中，一般納稅人的購貨途徑是同一般納稅人的銷售方。三是銷售過程中的企業(yè)增值稅籌劃，必須選擇合理的銷售方式，妥善處理混合、兼營兩種銷售行為的關(guān)系，代銷、折扣是兩種最基本的銷售方式。本文以折扣銷售為例，某商城市增值稅一般納稅人，主要選擇了兩種不同的促銷方法：方案一：購滿600元返100元現(xiàn)金。方案二：八折優(yōu)惠，扣除折扣后銷售額為500元。假設(shè)該商品成本為200元，問應(yīng)該采取哪種銷售方案？方案一：增值稅=600÷（1+17%）×17%-200×17%=53.18（元）方案二：增值稅=500÷（1+17%）×17%-200×17%=38.64（元）故而要選擇方案二，同時在設(shè)計稅收籌劃時要對方案二加以考慮。

四、增值稅稅務(wù)籌劃方案設(shè)計保持適度的靈活

由于企業(yè)處于不同的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，再加上稅收政策和稅務(wù)籌劃的主客觀條件在不斷變化中，這便要求稅務(wù)籌劃方案設(shè)計盡量保持適度的靈活性。國家稅收制度、稅法、有關(guān)政策的變化，企業(yè)稅務(wù)籌劃過程中需要重新審查和評估稅務(wù)籌劃方案，定期更新籌劃內(nèi)容，采用有效措施降低風(fēng)險，確保達(dá)到稅務(wù)籌劃目標(biāo)。稅務(wù)籌劃是一項重要的財務(wù)決策，如果無法實現(xiàn)稅務(wù)籌劃的目標(biāo)，稅務(wù)籌劃便不會有利可圖，這樣的決策也是不科學(xué)的。適時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案的靈活性，及時改變經(jīng)營決策，防止增值稅稅務(wù)籌劃經(jīng)營風(fēng)險的產(chǎn)生。

五、完善增值稅稅收籌劃環(huán)境

1.經(jīng)濟(jì)環(huán)境

稅收籌劃在開展前，企業(yè)籌劃者能夠知道生產(chǎn)經(jīng)營活動是在何處開展的，是在高新技術(shù)區(qū)、還是沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、或者是西部開發(fā)區(qū)。企業(yè)在某地區(qū)進(jìn)行投資時，主要對當(dāng)?shù)鼗A(chǔ)設(shè)施、勞動力價值、金融環(huán)境、外匯管制、技術(shù)條件以及原材料供應(yīng)情況等方面進(jìn)行考慮，同時也要對各地區(qū)稅制的不同進(jìn)行考慮。對于不同行業(yè)領(lǐng)域而言，稅收征收政策有著很大的不同，企業(yè)籌劃者在進(jìn)行稅收籌劃工作時，以不同的要求、行業(yè)以及政策等為籌劃前提。所以，完善增值稅稅收籌劃經(jīng)濟(jì)環(huán)境，有著十分重要的作用。

2.法律環(huán)境

第6篇：稅務(wù)培訓(xùn)方案范文

【關(guān)鍵詞】 稅務(wù)風(fēng)險； 博弈； 生產(chǎn)經(jīng)營

一、引言

近年來，我國企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險日趨嚴(yán)重。2006年全國各級稅務(wù)稽查部門共檢查納稅人86萬戶，查補(bǔ)稅收收入386.4億元。2007年全年共檢查各類納稅人53.7萬戶，查補(bǔ)稅款430.2億元，比2006年增長了11.3%。2008年共檢查納稅人40.5萬戶，查補(bǔ)收入513.6億元，比2007年增長了19.4%。2009年共檢查納稅人31.3萬戶，查補(bǔ)收入1192.6億元，比2008年增長了132.2%，超過2006―2008年3年查補(bǔ)收入的總和，比1985年全年稅收總額還多。其間包括了北京泰躍、海天房地產(chǎn)，天津龍騰、重慶龍芯等一系列重大案件。2009年5月5日，國家稅務(wù)總局了《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行）》，這是我國就企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理正式下發(fā)的第一個指導(dǎo)性文件，同時也標(biāo)志著我國稅務(wù)機(jī)關(guān)已將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理列入重點研究課題。前期已有較多國內(nèi)外學(xué)者對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行了研究，但很多已有的研究成果是在將企業(yè)作為一個整體的基礎(chǔ)上完成的。而在企業(yè)實際的工作中，每一個企業(yè)都會分為若干個部門，其中包括決策部門、業(yè)務(wù)部門及財務(wù)部門，而每個部門所隱藏的稅務(wù)風(fēng)險是不一樣的，其產(chǎn)生的原理也有一定的區(qū)別。特別是決策部門、業(yè)務(wù)部門，企業(yè)大部分稅務(wù)風(fēng)險其實是隱藏在這兩個部門當(dāng)中。很多學(xué)者往往將注意力放在財務(wù)部門，因為稅務(wù)風(fēng)險最終會在財務(wù)部門暴露出來，而忽略了決策部門、業(yè)務(wù)部門，但企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險恰恰是在這些部門產(chǎn)生的，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營策略選擇有著重要的影響。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的定義

本文認(rèn)為，稅務(wù)風(fēng)險是一種不確定性或發(fā)生損失的可能性，這種不確定性既包括稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的處罰導(dǎo)致企業(yè)付出代價或受到損失的可能性，也包括企業(yè)多繳稅款，承擔(dān)了不必要的稅收負(fù)擔(dān)兩種情況。

三、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策選擇博弈模型

（一）基本假定

1.該博弈的參與者有兩個：業(yè)務(wù)部門和決策部門。

2.業(yè)務(wù)部門通過對市場的分析，向決策部門提供各種企業(yè)經(jīng)營方案，決策部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的方案，從中選擇他認(rèn)為最優(yōu)的方案。在業(yè)務(wù)部門準(zhǔn)備經(jīng)營方案的過程中，會考慮到來自外部市場、內(nèi)部管理的各種風(fēng)險。將稅務(wù)風(fēng)險也作為其中的風(fēng)險之一，如果業(yè)務(wù)部門要將稅務(wù)風(fēng)險列入考慮范圍，并制定相應(yīng)的經(jīng)營方案，它就必須首先付出一定的時間及精力來學(xué)習(xí)研究稅法的相關(guān)規(guī)定，獲取企業(yè)涉稅的信息。假設(shè)這種學(xué)習(xí)研究需要付出的成本為C，對于業(yè)務(wù)部門來說，可能出現(xiàn)兩種情況：一是業(yè)務(wù)部門認(rèn)識到稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性，花費(fèi)了成本C來研究稅收規(guī)定，并根據(jù)相關(guān)的稅收規(guī)定來制定營銷方案，從而避免將來企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。二是業(yè)務(wù)部門認(rèn)為稅務(wù)風(fēng)險并不重要，不會影響到企業(yè)的正常經(jīng)營，因此沒有花費(fèi)時間和精力來研究稅收規(guī)定。在這種情況下提交給決策部門的經(jīng)營方案，一旦被采用，實際上就給企業(yè)帶來了稅收上的不確定性，即企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。

3.對于決策部門而言，首先假設(shè)決策部門代表企業(yè)，他的收益與企業(yè)的收益一致。同時，決策部門缺乏對稅收規(guī)定的研究（通常決策部門很少擁有稅務(wù)背景，更多的是擁有較強(qiáng)的生產(chǎn)、營銷能力），但能認(rèn)識到企業(yè)經(jīng)營過程中有企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險存在的可能性，由于信息不對稱，決策部門并不知道業(yè)務(wù)部門在做方案之前是否研究過稅收規(guī)定，因此，在業(yè)務(wù)部門提供的備選方案之中，決策部門會進(jìn)行選擇接受業(yè)務(wù)部門的方案或是拒絕業(yè)務(wù)部門的方案。

4.業(yè)務(wù)部門的收入與企業(yè)最終的收益正相關(guān)，即如果決策部門接受了業(yè)務(wù)部門提供的經(jīng)營方案，并且最終獲得了利潤R，那么業(yè)務(wù)部門將按照比例θ獲得θR的收益。如果業(yè)務(wù)部門的方案被決策部門拒絕，那么這個方案就不能為企業(yè)帶來任何的收益，業(yè)務(wù)部門自身的收益也為0。

5.企業(yè)一旦接受了業(yè)務(wù)部門提供的方案，就能取得收益R。在不考慮其他風(fēng)險的前提下，如果業(yè)務(wù)部門事先并沒有研究過稅收規(guī)定，則企業(yè)有可能面臨稅務(wù)風(fēng)險。這種情況下，由于稅務(wù)風(fēng)險的不確定性，企業(yè)有可能要承擔(dān)額外的稅收負(fù)擔(dān)T，此時支付向量分別為［θ（R-T），R-T］。企業(yè)也有可能不會受到稅收的影響，不必承擔(dān)額外的稅收負(fù)擔(dān)，此時的支付向量分別為（θR，R）；如果業(yè)務(wù)部門事先研究過稅收規(guī)定，而它的方案也被決策部門接受，就意味著方案的執(zhí)行沒有稅務(wù)風(fēng)險，此時支付向量分別為（θR-C，R）。反之，業(yè)務(wù)部門的方案被決策部門拒絕，則意味著業(yè)務(wù)部門白費(fèi)功夫，企業(yè)得不到收益，業(yè)務(wù)部門會白白地付出成本C，此時的支付向量分別為（-C，0）。

6.博弈的參與者是完全理性的，都是風(fēng)險中性的，并且目標(biāo)都是收益的最大化。業(yè)務(wù)部門研究了稅收規(guī)定后再制定經(jīng)營方案的概率為α，決策部門接受業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營方案的概率為β。但是即使是最終企業(yè)承擔(dān)了稅務(wù)風(fēng)險，也不一定就導(dǎo)致企業(yè)多交稅，因為這還受其他多種因素的影響，比如稅務(wù)機(jī)關(guān)人員的專業(yè)水平、財務(wù)人員調(diào)整賬務(wù)的水平等。也可以認(rèn)為最后的結(jié)果是由方案執(zhí)行時的稅收環(huán)境決定的，是一種隨機(jī)事件，可以用發(fā)生的概率ε來確定。Harsanyi曾在1967―1968年間提出了一種處理不完全信息博弈的方法，就是引入虛擬的博弈者“自然力”，用自然力選擇可以描述博弈過程的隨機(jī)因素，選擇策略的參與者是自然力。盡管自然力不會得到報酬，但在相應(yīng)回合，它必須選擇策略。依照慣例，所有參與者都遵循自然力概率，從而將不完全信息靜態(tài)博弈轉(zhuǎn)化為完全但不完美信息動態(tài)博弈進(jìn)行分析。這一轉(zhuǎn)換被稱為Harsanyi轉(zhuǎn)換，對研究不確定性博弈問題非常重要。按照這種假設(shè)，可以將企業(yè)是否多交稅的這種選擇交給“自然力”。

根據(jù)以上假設(shè)，得出該模型的博弈樹如下：

（二）博弈過程分析

從上述擴(kuò)展博弈模型可以看出，業(yè)務(wù)部門的期望收益為：

（三）博弈結(jié)果分析

通過建立博弈模型對業(yè)務(wù)部門與決策部門經(jīng)營方案選擇過程博弈的分析可以看出，在信息條件不完全且不對稱的條件下，業(yè)務(wù)部門和決策部門作為理性經(jīng)濟(jì)人，都要追求自身利益的最大化。因此，博弈雙方都會在可供選擇的各種備選方案中選擇最優(yōu)方案來實現(xiàn)自身效用的最大滿足。具體體現(xiàn)在：

1.（?琢*，?茁*）可以作為該動態(tài)博弈的Bayes-Nash均衡，根據(jù)博弈論的觀點，該均衡是指博弈雙方在偷稅行為博弈中的最優(yōu)策略組合。只要一方不改變其策略，另一方任何策略的改變都不會使其收益增加。

2.不論是業(yè)務(wù)部門還是決策部門，其策略的選擇都受到多交稅的概率ε及多交稅額T的影響。ε越大，說明企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險越大，同時稅務(wù)問題被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出的可能性越大。對于業(yè)務(wù)部門而言其選擇認(rèn)真研究稅收規(guī)定的概率（1-α）越大，決策部門接受業(yè)務(wù)部門提出的經(jīng)營方案的可能性β就越?。ㄒ驗闆Q策部門不愿承擔(dān)過多的稅務(wù)風(fēng)險）；同樣的道理，T越大，說明企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險可能給企業(yè)帶來的損失就越大。對于業(yè)務(wù)部門而言也會使其選擇認(rèn)真研究稅收規(guī)定的概率（1-α）增加，決策部門接受業(yè)務(wù)部門提出的經(jīng)營方案的可能性β減小。

3.從業(yè)務(wù)部門的角度來看，在提供經(jīng)營方案之前是否研究稅收規(guī)定，還與該方案產(chǎn)生的收益R成正比。這可以理解為，如果該方案產(chǎn)生的收益越大，業(yè)務(wù)部門可能會越忽視稅務(wù)風(fēng)險的影響，因為一方面他會認(rèn)為產(chǎn)生的利潤R足以彌補(bǔ)稅收上的損失，即使多交了稅款，對于業(yè)務(wù)部門來說最多也就是減少了一點收益；如果該方案產(chǎn)生的收益很小，業(yè)務(wù)部門可能就會將注意力放在稅務(wù)風(fēng)險上，因為在本來收益就不多的情況下，一旦出現(xiàn)了稅務(wù)風(fēng)險，可能會導(dǎo)致企業(yè)的虧損，企業(yè)一旦發(fā)生虧損或是沒有收益，那么作為業(yè)務(wù)部門就無法獲得收益（業(yè)務(wù)部門的收益=θ（R-T），若（R-T）≤0，業(yè)務(wù)部門的收益也為0）。另一方面收益越大，意味著企業(yè)可能面臨的相關(guān)稅收規(guī)定會越復(fù)雜，業(yè)務(wù)部門擔(dān)心付出了較大的成本C，而最后方案又被決策部門拒絕，因此不愿意花費(fèi)成本C來研究稅收規(guī)定。反之則反。

4.從決策部門的角度來看，是否接受業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營方案，還取決于業(yè)務(wù)部門研究稅收規(guī)定所付出的成本C。由于稅收規(guī)定的復(fù)雜性、多變性，業(yè)務(wù)部門要獲得較為全面的涉稅信息，就必須付出較高的成本C。C越高意味著相關(guān)的稅收規(guī)定越復(fù)雜，但決策部門會認(rèn)為業(yè)務(wù)部門所提供的經(jīng)營方案將越有價值，越能規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，因此，決策部門選擇這個方案的可能性反而越大。反之，業(yè)務(wù)部門付出的成本C很小，意味著相關(guān)的稅收規(guī)定比較簡單，但決策部門會認(rèn)為業(yè)務(wù)部門沒有吃透稅收規(guī)定，其提供的經(jīng)營方案存在一定的稅務(wù)風(fēng)險，因此拒絕該方案的可能性也就越大。

綜上所述，在企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營決策的過程中，由于信息不對稱的存在，一方面業(yè)務(wù)部門對于現(xiàn)行的稅收法規(guī)不熟悉；另一方面，決策部門無法確定業(yè)務(wù)部門提供的經(jīng)營方案是否包含稅務(wù)風(fēng)險。當(dāng)一個方案將給企業(yè)帶來較大收益的情況下，往往面臨的稅收規(guī)定也會比較復(fù)雜，而此時作為業(yè)務(wù)部門會更容易忽視稅務(wù)風(fēng)險，作為決策部門卻更容易接受業(yè)務(wù)部門提供的經(jīng)營方案，這就在無形中給企業(yè)產(chǎn)生了大量的稅務(wù)風(fēng)險。

四、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策選擇博弈模型對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的啟示

（一）加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門對稅收法規(guī)的學(xué)習(xí)

企業(yè)要真正規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，必須加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門對稅收法規(guī)的學(xué)習(xí)。將稅務(wù)風(fēng)險防范與控制納入企業(yè)各部門日常管理范疇，使業(yè)務(wù)部門認(rèn)識到稅務(wù)風(fēng)險的重要性，定期組織各個部門特別是業(yè)務(wù)部門的一線員工參加稅收法規(guī)培訓(xùn)，通過企業(yè)統(tǒng)籌安排降低業(yè)務(wù)部門學(xué)習(xí)稅收法規(guī)的成本。對業(yè)務(wù)部門開展業(yè)務(wù)、簽訂合同等經(jīng)濟(jì)行為實施稅收監(jiān)管，提高業(yè)務(wù)部門稅務(wù)風(fēng)險識別、評估及應(yīng)對的能力。

（二）設(shè)立稅務(wù)部或稅務(wù)咨詢崗位，全程參與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策

企業(yè)要建立一套完善的稅務(wù)風(fēng)險管理體系，對有條件的企業(yè)要在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立稅務(wù)部，稅務(wù)部應(yīng)該是獨(dú)立于財務(wù)部以外的，沒有條件的企業(yè)可以設(shè)立稅務(wù)咨詢崗位，專門解決企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的稅務(wù)問題。從企業(yè)的成立到生產(chǎn)經(jīng)營決策，再到原材料的采購，再到產(chǎn)品的銷售甚至于在收購、兼并、投融資等每一個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都要制定相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險管理制度，通過稅收的手段來管理企業(yè)的經(jīng)營。

（三）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)各個部門及財務(wù)部門之間的溝通

由于業(yè)務(wù)部門在生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生稅收，財務(wù)部門負(fù)責(zé)核算和交納稅收，因此在日常工作中，各部門主管應(yīng)加強(qiáng)與財務(wù)部門、稅務(wù)部門之間的溝通和交流。各部門主管應(yīng)定期與財務(wù)主管、稅務(wù)主管進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，匯報各部門的經(jīng)營情況，了解最新的稅收政策。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中遇到涉稅疑難問題，應(yīng)及時向稅務(wù)主管請教，應(yīng)在事前與財務(wù)部門、稅務(wù)部門積極溝通，共同向決策部門提交合理方案，以降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。

【參考文獻(xiàn)】

［1］ 李傳志.稅收征管博弈與激勵機(jī)制研究［D］.華僑大學(xué)2009：65.

第7篇：稅務(wù)培訓(xùn)方案范文

（一）稅務(wù)籌劃與公司理財目標(biāo)的辯證統(tǒng)一 公司理財?shù)哪繕?biāo)是企業(yè)價值最大化，它是企業(yè)進(jìn)行財務(wù)活動所要達(dá)到的目的，是公司理財工作的起始條件和行動指南，是財務(wù)理論和方法體系建立的基礎(chǔ)。稅務(wù)籌劃的基本目標(biāo)是實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險，納稅成本最低化，獲取資金時間價值最大化，稅收負(fù)擔(dān)最低化與稅后利潤最大化。其中稅收負(fù)擔(dān)最低化與稅后利潤最大化是稅務(wù)籌劃的主要目標(biāo)，但并不是企業(yè)的最終目標(biāo)，企業(yè)的最終目標(biāo)還是公司理財?shù)哪繕?biāo)。從這個角度來講，稅務(wù)籌劃是實現(xiàn)公司理財?shù)氖侄?，實現(xiàn)公司理財?shù)哪繕?biāo)是稅務(wù)籌劃的目的。關(guān)于公司理財和稅務(wù)籌劃的目標(biāo)的關(guān)系，如圖1所示。

由圖1可知，要實現(xiàn)公司理財?shù)哪繕?biāo)，就不能回避企業(yè)的稅收環(huán)境。通過科學(xué)的稅收籌劃，選擇最佳納稅方案，降低稅收負(fù)擔(dān)，是實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)理財?shù)挠行緩街?。稅?wù)籌劃應(yīng)屬于公司理財?shù)姆懂?，其目?biāo)由公司理財?shù)哪繕?biāo)決定。稅務(wù)籌劃的一切選擇和安排都是圍繞著公司理財?shù)哪繕?biāo)來進(jìn)行的。而不同籌劃方案的選擇直接影響到公司理財目標(biāo)的實現(xiàn)。稅務(wù)籌劃受公司理財目標(biāo)的約束，公司理財目標(biāo)的實現(xiàn)又受到稅務(wù)籌劃的影響，稅務(wù)籌劃與公司理財目標(biāo)之間是辯證統(tǒng)一的關(guān)系。

（二）稅務(wù)籌劃與公司理財內(nèi)容的相關(guān)性 企業(yè)的活動主要包括投資活動、籌資活動和利潤分配活動三大部分，公司理財?shù)膬?nèi)容是通過分析投資活動、籌資活動和利潤分配活動給企業(yè)帶來的收益和可能使企業(yè)發(fā)生的損失，幫助企業(yè)的管理者找到最適合的投資、籌資和利潤分配方式，從而做出正確的投資、籌資和利潤分配決策，以達(dá)到實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目的。從圖1可以看出，稅務(wù)籌劃對公司理財?shù)倪@三大內(nèi)容都有重要影響。稅務(wù)籌劃主要是在籌資、投資和利潤分配過程中，分析不同的籌資、投資和利潤分配方案中稅收的影響，進(jìn)而對公司理財?shù)倪@三個過程進(jìn)行籌劃，最后得出籌劃方案，實現(xiàn)企業(yè)的既定目標(biāo)。

投資活動中，為了與國家政策保持一致，不同投資方式的稅收政策不同。在計算投資項目的時候要剔除掉稅收的影響及計算的是稅后收益，而且稅收在投資支出中的比重不可忽略，因此在投資活動中應(yīng)發(fā)揮稅務(wù)籌劃的重大作用?；I資活動中，最常見的債券和股票籌資利息成本的列支方式分別是稅前列支和稅后列支，投資于債券可使企業(yè)節(jié)稅，因此，在籌資活動中不得不考慮稅收因素，稅務(wù)籌劃對籌資方式的選擇起到很大作用。利潤分配活動中，企業(yè)分配利潤的方式不同所負(fù)擔(dān)的稅收就不同，比如企業(yè)可通過彌補(bǔ)虧損，分配股利和再投資等分配方式進(jìn)行稅收籌劃?？傊?，稅務(wù)籌劃與公司理財?shù)膬?nèi)容具有相關(guān)性。研究稅務(wù)籌劃的內(nèi)容要和公司理財這幾個方面相結(jié)合，要將稅務(wù)籌劃融入公司理財?shù)倪^程中去，以便更好地實現(xiàn)企業(yè)的理財目標(biāo)。

（三）稅務(wù)籌劃與公司理財對象的統(tǒng)一性 公司理財主要是資金的管理，公司理財?shù)膶ο笫琴Y金的循環(huán)與周轉(zhuǎn)。而資金在企業(yè)中流轉(zhuǎn)的起點和終點都是現(xiàn)金，也可以說公司理財?shù)膶ο笫乾F(xiàn)金及其循環(huán)與周轉(zhuǎn)。稅務(wù)籌劃的主要對象是企業(yè)的應(yīng)納稅額，稅務(wù)籌劃是在稅法規(guī)定允許的范圍內(nèi)，通過籌資、投資和利潤分配活動中不同方案的稅制不同來進(jìn)行籌劃，以實現(xiàn)納稅額度的減少。稅務(wù)籌劃與公司理財對象的相關(guān)性體現(xiàn)在：（1）稅金必須是以現(xiàn)金來繳納，而稅務(wù)籌劃可以降低企業(yè)的應(yīng)納稅額，減少企業(yè)的現(xiàn)金流出，從這個角度來說，稅務(wù)籌劃和公司理財?shù)膶ο缶陀辛讼嚓P(guān)性。（2）稅務(wù)籌劃不僅可以降低企業(yè)的應(yīng)納稅額，還可以通過對折舊方法、存貨計價方法、費(fèi)用攤銷方法等的選擇實現(xiàn)稅款的延遲繳納。因為貨幣資金具有時間價值，延遲繳納稅款就相當(dāng)于企業(yè)從政府取得了一筆無息貸款，使企業(yè)可利用的資金增加，這就說明了稅務(wù)籌劃作用于公司理財?shù)膶ο?。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定及時、足額地繳納稅款，而通過稅務(wù)籌劃既可以達(dá)到推遲和少繳稅款的目的，又可以在法律許可的范圍內(nèi)大力提倡。

（四）稅務(wù)籌劃與公司理財職能的融合 企業(yè)財務(wù)管理的職能一般分為財務(wù)決策、財務(wù)計劃和財務(wù)控制，稅務(wù)籌劃同樣體現(xiàn)在這三項職能中。（1）稅務(wù)籌劃是財務(wù)決策的一個組成部分。財務(wù)決策是對財務(wù)方案、財務(wù)政策進(jìn)行選擇和決定的過程，財務(wù)決策的目的在于確定最為令人滿意的財務(wù)方案。而稅務(wù)籌劃完全符合財務(wù)決策的定義，稅務(wù)籌劃正是從多個納稅方案中選擇，最終確定一個最為令人滿意的納稅方案，以實現(xiàn)價值最大化的公司理財?shù)哪繕?biāo)。所以說，稅務(wù)籌劃是眾多的財務(wù)決策中的一種，稅務(wù)籌劃與公司理財?shù)穆毮苁墙y(tǒng)一的。（2）稅務(wù)籌劃與財務(wù)計劃實質(zhì)上是統(tǒng)一的。財務(wù)計劃可分為財務(wù)規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算兩部分。財務(wù)規(guī)劃是根據(jù)財務(wù)活動的歷史資料和現(xiàn)實要求，對企業(yè)未來的財務(wù)活動和財務(wù)成果作出科學(xué)的預(yù)計。財務(wù)預(yù)算是關(guān)于資金的籌措和使用的預(yù)算。不管從那個方面來看，稅務(wù)籌劃和財務(wù)計劃都有一定的聯(lián)系。首先，稅務(wù)籌劃是根據(jù)各種納稅方案測算出應(yīng)納稅額，據(jù)以判斷應(yīng)該采用哪種納稅方案，具有財務(wù)規(guī)劃的特點。其次，稅務(wù)籌劃的一個主要程序是稅金的預(yù)算，這也體現(xiàn)了財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容。（3）稅務(wù)籌劃離不開企業(yè)的財務(wù)控制。財務(wù)控制是通過一定的管理手段對財務(wù)活動進(jìn)行指揮、組織、協(xié)調(diào)，并對財務(wù)計劃實施監(jiān)控，以保證其落實。對于稅收籌劃來說，納稅人在從事生產(chǎn)經(jīng)營活動之前應(yīng)對各種納稅方案進(jìn)行規(guī)劃、分析，在既定方案的執(zhí)行過程中，應(yīng)對稅收的支出進(jìn)行監(jiān)督，對納稅成本進(jìn)行約束。實行財務(wù)控制是落實納稅方案，保證方案實現(xiàn)的有效措施。

二、公司理財理論在稅務(wù)籌劃中的應(yīng)用

（一）稅務(wù)籌劃遵守自利行為原則 自利行為原則是指人們在進(jìn)行決策時按照自己的財務(wù)利益行事，在其他條件相同的情況下會選擇對自己經(jīng)濟(jì)利益最大的行為。自利行為原則的依據(jù)是理性的經(jīng)濟(jì)人假設(shè)。該假設(shè)認(rèn)為，人們對每一項交易都會衡量其代價和收益，并會選擇對自己最有利的方案來行動。

具體到稅務(wù)籌劃中，理性經(jīng)濟(jì)人假設(shè)要求理性稅務(wù)籌劃主體通過開展稅務(wù)籌劃來實現(xiàn)自身理財效用最大化。它包括兩層含義，即在稅務(wù)籌劃中，稅務(wù)籌劃主體是追求自身效用最大化的理性經(jīng)濟(jì)人，并且他們有動力、有能力通過進(jìn)行有效的規(guī)劃、實施、協(xié)調(diào)和控制來有效地組織理財活動。

（二）稅務(wù)籌劃中利用“貨幣的時間價值” 貨幣的時間價值是指貨幣在資金周轉(zhuǎn)過程中隨著時間的推移而發(fā)生的價值增值，表現(xiàn)了貨幣價值的時間性。貨幣時間價值的應(yīng)用貫穿于企業(yè)理財?shù)姆椒矫婷妫喝缭诨I資管理中，貨幣時間價值讓我們意識到資金的獲取是需要付出代價的，這個代價就是資金成本。在項目投資決策中，項目投資的長期性決定了必須考慮貨幣時間價值。而稅務(wù)籌劃貫穿于企業(yè)理財?shù)娜^程，也不能不重視貨幣的時間價值。

貨幣時間價值在稅務(wù)籌劃中的應(yīng)用是延遲納稅。假定不考慮通貨膨脹的因素，企業(yè)應(yīng)盡量采用前期少繳稅，后期多繳稅的方法，這會給企業(yè)帶來財務(wù)收益。這是一種相對節(jié)稅辦法，嚴(yán)格來講并不改變一定時期的納稅總額，而是相當(dāng)于取得了一筆無息貸款，從而相對減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)可利用的資金。

（三）稅務(wù)籌劃中注意成本和收益的權(quán)衡 成本與收益的權(quán)衡指的是進(jìn)行財務(wù)決策的時候要將收益與成本進(jìn)行比較，當(dāng)收益大于成本時，該方案就是可行的；而當(dāng)收益小于成本時，該方案不可行。稅務(wù)籌劃中的收益無疑是減少的應(yīng)納稅額以及推遲納稅獲得的相當(dāng)于無息貸款的收益。稅收籌劃成本具體來說包括：為節(jié)約稅款而發(fā)生的人力、物力、財力的耗費(fèi)；企業(yè)采納該項稅收籌劃方案而放棄其他方案的最大收益；企業(yè)因籌劃方案設(shè)計失誤或?qū)嵤┎划?dāng)而造成失敗的經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)對稅收籌劃方案進(jìn)行成本和收益的權(quán)衡，將企業(yè)采取稅收籌劃方案可能發(fā)生的成本與預(yù)期收益進(jìn)行比較。只有當(dāng)稅收籌劃成本小于預(yù)期收益時,該項籌劃方案才是合理的和可以接受的，企業(yè)才能取得稅收籌劃實施效果。

（四）稅務(wù)籌劃要考慮風(fēng)險因素 公司理財中將風(fēng)險視為一個很重要的因素，因為風(fēng)險和收益之間有一定的正相關(guān)關(guān)系。越高的收益必然伴隨著越高的風(fēng)險，而越高的風(fēng)險也必然要有越高的收益作為補(bǔ)償。在財務(wù)決策的時候必須將風(fēng)險因素考慮進(jìn)去。稅務(wù)籌劃是一項系統(tǒng)工程，其在給企業(yè)帶來收益的同時也必然存在著風(fēng)險。如果無視稅務(wù)籌劃中的風(fēng)險，任其發(fā)生而不加以防范，勢必有悖稅務(wù)籌劃的初衷，其結(jié)果可能是以節(jié)稅目的為開始，卻以遭受更大的損失為結(jié)束。風(fēng)險的不確定性、使得企業(yè)必須充分重視稅收籌劃風(fēng)險的客觀存在，并在企業(yè)的整個涉稅事務(wù)中始終保持對籌劃風(fēng)險的警惕性。將風(fēng)險與收益權(quán)衡理論應(yīng)用于稅務(wù)籌劃中才能從企業(yè)理財?shù)慕嵌瘸霭l(fā)達(dá)到規(guī)避風(fēng)險的目的。

三、公司理財中稅務(wù)籌劃運(yùn)用應(yīng)注意的問題

（一）當(dāng)期利益與長期利益的權(quán)衡 稅收籌劃的目的是使企業(yè)的價值達(dá)到最大化。從結(jié)果看，一般表現(xiàn)為降低企業(yè)的稅負(fù)或減少稅款交納額，因而很多人認(rèn)為稅收籌劃就是為了少交稅或降低稅負(fù)。這是對稅收籌劃認(rèn)識的誤區(qū)，稅負(fù)高低只是一項財務(wù)指標(biāo)，是稅收籌劃中考慮的一個重要內(nèi)容，稅收籌劃作為一項中長期的財務(wù)決策，制定時要做到兼顧當(dāng)期利益和長期利益，有些經(jīng)營期間內(nèi)，交稅最少，稅負(fù)最低的業(yè)務(wù)組合不一定對企業(yè)發(fā)展最有利。稅收籌劃必須充分考慮現(xiàn)實的財務(wù)環(huán)境和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，運(yùn)用各種業(yè)務(wù)模型對各種納稅事項進(jìn)行選擇和組織，有效配置企業(yè)的資源，最終獲取稅負(fù)與財務(wù)收益的最優(yōu)配比，達(dá)到企業(yè)價值最大化。

（二）局部利益與整體利益的權(quán)衡 在公司理財中，企業(yè)的項目決策可能會與幾個稅種相關(guān)聯(lián)，各稅種對財務(wù)的影響彼此相關(guān)，企業(yè)不能只注重某一納稅環(huán)節(jié)中個別稅種的稅負(fù)高低，要著眼于整體稅負(fù)的輕重，針對各稅種和企業(yè)的現(xiàn)實情況綜合考慮，對涉及的各稅種進(jìn)行相關(guān)的統(tǒng)籌，力爭取得最佳的財務(wù)收益，達(dá)到企業(yè)價值最大化。但從事不同行業(yè)的企業(yè)，所涉及的稅種對財務(wù)的影響也不盡相同，企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時，要根據(jù)經(jīng)營的實際情況和項目決策的性質(zhì)，對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果有重大影響的稅種（如流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類）可考慮其關(guān)聯(lián)性，進(jìn)行精心策劃，其他稅種（如行為稅類、財產(chǎn)稅類）只需正確計算繳納即可。

（三）成本與收益的權(quán)衡 一般而言，任何一項籌劃方案都有兩面性，隨著某一項方案的實施，納稅人在取得部分稅收利益的同時，必然會為該籌劃的實施付出額外的費(fèi)用。因此，進(jìn)行稅收籌劃要進(jìn)行“成本―效益”分析，判斷是否經(jīng)濟(jì)可行。稅收籌劃的成本包括顯性成本和隱性成本。顯性成本是指選擇和實施籌劃方案所發(fā)生的一切費(fèi)用，如咨詢費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。稅收籌劃是建立在籌劃人員具有較高素質(zhì)的基礎(chǔ)上的，但由于納稅人普遍缺乏籌劃應(yīng)具備的信息與技能，因此籌劃活動大多要聘請稅務(wù)顧問或直接委托中介機(jī)構(gòu)籌劃。但不管采取何種方式都會加大企業(yè)涉稅成本。隱性成本一是指納稅人采用擬定的稅收籌劃方案而放棄的利益，即機(jī)會成本；二是實施籌劃方案失敗給企業(yè)造成的損失。因為稅收籌劃具有主觀判斷性，納稅人的經(jīng)濟(jì)活動與稅收政策等都是不斷變化的，一旦其中某一方面發(fā)生變化，原有的籌劃方案可能就不適用了。這就意味著籌劃失敗。因此，在稅收籌劃時，不僅要考慮節(jié)減稅收，而且要考慮為之所付出的代價，只有當(dāng)籌劃方案的所得大于支出時，該方案才能為實現(xiàn)企業(yè)價值最大化服務(wù)，該項稅收籌劃才是合理的，可行的。

參考文獻(xiàn)：

［1］蓋地：《稅務(wù)會計研究》，中國金融出版社2005年版。

［2］劉愛東：《公司理財》，復(fù)旦大學(xué)出版社2006年版。

［3］朱紅紅、張西峰、徐鄧耀：《談稅收籌劃與財務(wù)管理相關(guān)性》，《經(jīng)濟(jì)論壇》2007年第3期。

第8篇：稅務(wù)培訓(xùn)方案范文

摘要：在通貨膨脹的壓力下，企業(yè)控制經(jīng)營成本的難度越來越大，而做好稅收籌劃則是企業(yè)降低經(jīng)營成本的一個有效措施。本文對納稅籌劃過程中企業(yè)必須注意防范涉稅風(fēng)險及規(guī)避方式作出探究。

關(guān)鍵詞 ：稅收籌劃；涉稅風(fēng)險；規(guī)避

一、企業(yè)稅收籌劃過程中可能產(chǎn)生的涉稅風(fēng)險

1.法律風(fēng)險

企業(yè)本身進(jìn)行稅收籌劃的初衷是為了減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，而一旦這個目標(biāo)出現(xiàn)偏離，企業(yè)很可能為達(dá)到少繳稅的目的而采取另外一種極端的方式，那就是逃稅、偷稅。盡管這種方式下企業(yè)可能會短期內(nèi)減少一定的稅負(fù)，但這種方式可能需要承擔(dān)法律風(fēng)險，包括故意偷稅風(fēng)險、納稅籌劃風(fēng)險等。

2.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險

企業(yè)稅收籌劃過程中產(chǎn)生的涉稅經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，主要是指納稅人因不當(dāng)籌劃而多交稅。這種風(fēng)險狀態(tài)下，企業(yè)盡管可以免除法律責(zé)任，但由于多繳稅與其進(jìn)行稅收籌劃的初衷相違背，而使自身經(jīng)濟(jì)利益受到損害。比如，很多企業(yè)不了解最新的稅收條例，而造成多繳稅的風(fēng)險。

3.心理風(fēng)險

不少納稅人在面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查時，往往提心吊膽、擔(dān)驚受怕，生怕因自己在稅收籌劃過程中有意無意的行為而被戴上偷漏稅的帽子，這種心理上的負(fù)擔(dān)，筆者稱之為企業(yè)稅收籌劃過程中的心理風(fēng)險。如果企業(yè)能夠正確做好稅收籌劃工作，資料留存齊全，賬目清晰，即使稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查，企業(yè)也不用擔(dān)心涉稅風(fēng)險。

二、企業(yè)稅收籌劃中涉稅風(fēng)險產(chǎn)生的原因分析

1.稅收籌劃方案實施條件的變化

企業(yè)在稅收籌劃過程中經(jīng)常會面臨環(huán)境的變化，包括企業(yè)內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境。就企業(yè)自身而言，一旦企業(yè)稅收籌劃的預(yù)期經(jīng)營活動發(fā)生改變，企業(yè)的稅收籌劃方案將失去最基礎(chǔ)的依據(jù)，一些稅收優(yōu)惠政策將可能無法繼續(xù)享受，從而導(dǎo)致稅收籌劃的最終結(jié)果與企業(yè)預(yù)期存在較大的差異。而從企業(yè)外部環(huán)境來說，首先稅收政策的變化，出于發(fā)展戰(zhàn)略的要求，一些稅收政策將不斷調(diào)整變化，這進(jìn)一步增加了企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險；其次，宏觀經(jīng)濟(jì)的波動，也會對稅收籌劃帶來一定的影響。這種因素對企業(yè)稅收籌劃的制約性較大，也最為直接，無疑將增加企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險。

2.征納雙方的權(quán)利義務(wù)不對等

企業(yè)在稅收征納管理上，往往處于被動的一方，相關(guān)權(quán)利義務(wù)并不對等，對某一涉稅事項，很大程度上取決于稅務(wù)機(jī)關(guān)的主觀認(rèn)定。若企業(yè)一項正確的稅收籌劃被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為偷漏稅，則企業(yè)將承受一定的法律責(zé)任。

3.稅收籌劃人員技能差距導(dǎo)致稅收籌劃方案本身有漏洞

稅收籌劃是一門高技術(shù)要求的工作，需要高素質(zhì)、綜合性的稅收籌劃人員。一些企業(yè)在稅收籌劃過程中，往往是由財務(wù)人員全程主導(dǎo)的。在這種情況下，財務(wù)人員因沒有參與實際經(jīng)營活動，而對整個稅收籌劃的工作缺乏一個整體的認(rèn)識，也往往出現(xiàn)只注重某個稅種的規(guī)避，而忽略了企業(yè)整體稅種的要求，而給企業(yè)整體利益帶來損害。

4.稅收籌劃的全部成本較難估計

由于稅收籌劃存在的不確定性較多，再加上稅收籌劃所要考慮的成本內(nèi)容較為廣泛，而且也存在著諸多不確定性。因此，對企業(yè)稅收籌劃而言，其稅收籌劃所涉及的全部成本實難為企業(yè)所估計到。筆者碰到過一些案例，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃過程中，往往較為片面地追求稅收節(jié)約了多少，而很少將關(guān)注重點放在稅收的全部成本估計。

5.稅收籌劃過程中企業(yè)部門之間溝通不暢

企業(yè)各職能部門因崗位分工、工作職責(zé)不同，各部門之間存在局部利益的考慮。一些企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時，各職能部門均推脫工作任務(wù)，不愿接受或承擔(dān)稅收籌劃工作的風(fēng)險，這就導(dǎo)致了部門之間溝通不暢，使得企業(yè)稅收籌劃在整體銜接上出現(xiàn)缺位或缺失的情況，從而造成稅收籌劃的涉稅風(fēng)險。

三、企業(yè)稅收籌劃過程中規(guī)避涉稅風(fēng)險的措施

1.認(rèn)真學(xué)習(xí)稅收政策并且準(zhǔn)確把握稅收政策

筆者認(rèn)為，企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的出發(fā)點就是需要根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢和特點，及時把握各項稅收政策的變動，全面把握稅收政策的原則性和規(guī)則性。從某個角度來講，稅收籌劃就是利用稅收政策與經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r的不斷變化，以尋求企業(yè)在稅收繳納上的平衡點，從而實現(xiàn)價值最大化的目的。

2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，協(xié)調(diào)好與稅務(wù)機(jī)關(guān)的征納關(guān)系

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)部門的聯(lián)系與溝通，平衡好與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的關(guān)系，努力適應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理，及時尋求稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和幫助。同時，企業(yè)在與稅務(wù)機(jī)關(guān)打交道時，需要樹立企業(yè)的良好形象，甚至在每一個新規(guī)劃方案實施前，抱著真誠的態(tài)度咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)以獲得其認(rèn)可和批準(zhǔn)，最終實現(xiàn)企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的“共同雙贏”。

3.大力提高納稅籌劃人員及納稅籌劃風(fēng)險管理人員的素質(zhì)

一方面，企業(yè)應(yīng)做好高素質(zhì)的稅務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險管理人才的引進(jìn)工作，一位優(yōu)秀的稅收籌劃人才可以結(jié)合企業(yè)的現(xiàn)實需要，設(shè)計出最合理的稅收籌劃方案，幫助企業(yè)最大程度地獲得利益。另一方面，企業(yè)也要做好自己內(nèi)部稅收籌劃人員的培訓(xùn)和教育工作，包括稅收、會計、金融、商業(yè)管理與風(fēng)險管理等方面的知識，甚至還要培訓(xùn)稅收籌劃人員的流程管理知識，同時加強(qiáng)稅收籌劃人員的職業(yè)道德教育，從而使企業(yè)能夠做好科學(xué)合理的稅收籌劃，有效應(yīng)對稅收籌劃涉稅風(fēng)險。

4.注意納稅籌劃的成本與效益的分析

在設(shè)計和制定稅收籌劃方案時，企業(yè)不應(yīng)只考慮降低稅收成本，而忽略其他費(fèi)用的增加或收入的減少，還應(yīng)綜合考慮稅收籌劃可以為企業(yè)帶來的效益。因此，作為稅收籌劃方案選擇的決策者，企業(yè)必須遵循成本效益原則，以確保稅收籌劃目標(biāo)的實現(xiàn)。

5.加強(qiáng)企業(yè)各部門之間的溝通、協(xié)作與配合

一方面，納稅籌劃風(fēng)險管理小組應(yīng)當(dāng)在企業(yè)管理層的組織下，定期與各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行交流，共享各自掌握的信息并進(jìn)行討論，并一協(xié)調(diào)納稅籌劃風(fēng)險管理與其他領(lǐng)域的管理活動，分享各自的對納稅籌劃風(fēng)險管理以及其他方面風(fēng)險管理的建議；另一方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立納稅籌劃風(fēng)險管理的責(zé)任制，明確各部門和人員的職責(zé)，將其風(fēng)險管理業(yè)績與工資掛鉤，以保證納稅籌劃風(fēng)險管理的順利實施。

參考文獻(xiàn)：

[1]李翠杰.企業(yè)納稅籌劃中的風(fēng)險問題及應(yīng)對措施.金融經(jīng)濟(jì)，2014.02.

第9篇：稅務(wù)培訓(xùn)方案范文

摘要：新稅法與傳統(tǒng)稅法相比，在稅收的優(yōu)惠政策以及稅前扣除等方面產(chǎn)生了較大的差異，因此，事業(yè)單位需要根據(jù)新稅法的相關(guān)規(guī)定對納稅的籌劃活動進(jìn)行適當(dāng)?shù)母母锖蛣?chuàng)新，從而進(jìn)一步的為單位節(jié)約資金。本文則分析新稅法下事業(yè)單位的會計稅務(wù)籌劃途徑。

關(guān)鍵詞：新稅法；事業(yè)單位；會計稅務(wù)籌劃

稅務(wù)籌劃是指在國家稅收政策法規(guī)所允許的范圍內(nèi)，不影響自身正常的經(jīng)營活動下，對單位的投資、籌資以及經(jīng)營活動進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃和安排的一種活動，它的主要目的是用合理的手段來降低稅收負(fù)擔(dān)，使單位最終實現(xiàn)利益的最大化。目前我國關(guān)于事業(yè)單位稅收策劃的研究還存在著許多問題，它過于考慮短期的利益，忽略了長遠(yuǎn)利益的戰(zhàn)略發(fā)展。因此，對原有的會計稅務(wù)籌劃加以優(yōu)化改進(jìn)具有重要意義。

一、事業(yè)單位會計稅務(wù)籌劃存在的問題

1、缺乏稅務(wù)的籌劃意識且納稅觀念過于陳舊

近些年來雖然人們對于納稅的觀念已經(jīng)逐漸熟知，但在企業(yè)中相關(guān)的財會人員對于偷稅漏說以及稅務(wù)籌劃之間的關(guān)系卻難以界定，而且對其概念也認(rèn)識不清，大多數(shù)企業(yè)中從事財會工作的人員對新稅法的內(nèi)容沒有一個全面的認(rèn)識，對會計稅務(wù)也沒有進(jìn)行深入的了解，從從而在進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的時候，依舊采用著以往舊的稅務(wù)籌劃方案措施，這樣一來就很難使企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)減輕，利益得到最大化，而且舊的稅務(wù)籌劃方案并不符合國家稅收相關(guān)精神與當(dāng)前的市場環(huán)境，一部分的企業(yè)財會人員并沒有意識到稅務(wù)籌劃對于企業(yè)發(fā)展的重要性。此外，在偷稅、漏稅、避稅以及稅務(wù)籌劃上要認(rèn)清它們在本質(zhì)上的區(qū)別，偷稅是一種欺騙稅務(wù)機(jī)關(guān)的行為，也就是企業(yè)隱瞞真實的內(nèi)部情況，采取不公開和不正當(dāng)?shù)氖侄螐亩焕U或者少繳稅款；避稅是企業(yè)為了解除稅負(fù)或者減輕稅負(fù)從而利用稅法上的一些漏洞而做出的一些不正當(dāng)?shù)男袨?；漏稅指的是在企業(yè)中會由于相關(guān)的財會人員的粗心大意或者企業(yè)對于稅法相關(guān)的規(guī)定不太熟悉而造成的不繳或者少繳稅款的行為，這種行為大多數(shù)并非主觀意愿的。偷稅、漏稅、避稅這三種行為是屬于不合法的行為，還要受到一定的處罰，而稅務(wù)會計籌劃則是需要在合理且合法的情況，并且符合國家相關(guān)的稅務(wù)精神和稅收的優(yōu)惠政策來進(jìn)一步減輕企業(yè)的稅負(fù)。

2、相關(guān)財會管理人員的稅務(wù)籌劃能力不強(qiáng)

隨著現(xiàn)在社會經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，市場競爭也日趨激烈，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益決定著企業(yè)的競爭力水平，而企業(yè)中的稅務(wù)籌劃工作則對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高起著至關(guān)重要的作用。目前企業(yè)中相關(guān)的財會管理人員缺乏對稅務(wù)策劃的重視，且全面的綜合素質(zhì)和專業(yè)能力很難滿足新稅法的要求，稅務(wù)策劃方面的能力整體都比較低，這樣一來企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)就不能減輕，經(jīng)濟(jì)效益也難以得到提高。企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作要想有效的開展，就要求相關(guān)的財會人員在精通稅法、會計方面的知識的基礎(chǔ)上，還要了解并熟知投資、金融、物流、貿(mào)易等方面的知識，然而現(xiàn)實存在著很大的差異，一部分的企業(yè)財會人員甚至連基本的稅法和會計知識都沒有完全精通，且會計和稅法相關(guān)的知識和觀念較為陳舊，不能適應(yīng)當(dāng)今社會的發(fā)展和企業(yè)的需求，此外部分的財會管理人員缺乏主動性和積極性，沒有主動去采取一些措施來減少稅收負(fù)擔(dān)，致使企業(yè)內(nèi)部的財會部門不能夠制定出合理細(xì)致的規(guī)劃，不能使各部門之間達(dá)到很好的配合，降低了企業(yè)市場競爭能力。

企業(yè)要實現(xiàn)稅務(wù)籌劃達(dá)到一個理想的效果，最根本的就是完善和健全一套合理有效的籌劃體系和管理機(jī)制，一部分企業(yè)由于自身稅務(wù)策劃的目的不夠明確，在管理方面有所欠缺，導(dǎo)致了企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作很難順利開展下去。首先，企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作是一個整體性和目的性很強(qiáng)的工作，一些企業(yè)忽略了自身的經(jīng)營狀況和企業(yè)成本效益的分析，致使稅務(wù)籌劃的目的本末倒置。其次，企業(yè)的稅務(wù)籌劃是一項具有前瞻性的工作，需要根據(jù)企業(yè)自身的狀況來制定合理的方案和詳細(xì)的計劃，從而保障稅務(wù)籌劃在時間上的合理性和有效性，然而現(xiàn)實中的一些企業(yè)卻沒有意識到這個問題，而是在結(jié)束了各項經(jīng)濟(jì)行為之后才開展了稅務(wù)籌劃工作，這樣不僅使稅務(wù)籌劃工作失去了統(tǒng)籌規(guī)劃的作用，而且很難達(dá)到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提高的目的。最后，由于大部分企業(yè)的財會管理人員專業(yè)綜合素質(zhì)和管理能力的欠缺，再加上其稅務(wù)籌劃經(jīng)驗的不足，導(dǎo)致了企業(yè)稅務(wù)策劃方式的單一和缺乏創(chuàng)新，很難與新稅法的相關(guān)要求適應(yīng)。此外，部分的企業(yè)忽略了與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的溝通和聯(lián)系，從而使征管的流程變得復(fù)雜，這樣不利于企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的進(jìn)行。

二、新稅法下企業(yè)會計稅務(wù)籌劃的具體策略

1、培養(yǎng)稅務(wù)籌劃的專業(yè)人才隊伍

企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，要有一個明確的籌劃目的和籌劃方案，這就要求稅務(wù)籌劃者不僅需要有稅法和會計等相關(guān)的專業(yè)知識，還要有全面的籌劃能力以及嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪壿嬎季S能力，因此，企業(yè)應(yīng)該培養(yǎng)一支綜合素質(zhì)和專業(yè)能力極強(qiáng)的稅務(wù)籌劃人才，在進(jìn)行籌劃的過程中，能夠?qū)ζ髽I(yè)的整體運(yùn)營情況很好的把控和掌握，并對企業(yè)中的籌資、投資以及經(jīng)營等詳細(xì)的了解，并通過企業(yè)自身的實際情況制定出不同的納稅方案和計劃。企業(yè)的稅務(wù)籌劃是一項思維型和規(guī)則性極強(qiáng)的工作，要培養(yǎng)一批具有較強(qiáng)的綜合素質(zhì)和專業(yè)能力的人才，不斷地擴(kuò)大人才建設(shè)的隊伍，且在工作中定期的開展培訓(xùn)，培養(yǎng)稅務(wù)籌劃人員的創(chuàng)新意識和策劃能力，使其能夠不斷地根據(jù)新稅法的相關(guān)規(guī)定合理的調(diào)整稅務(wù)籌劃的方案，使其能夠與企業(yè)的利益相契合。

2、完善稅務(wù)籌劃的管理體系

企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時，要尊重稅收籌劃的時間性、目的性和實踐性，建設(shè)一個完善的稅務(wù)管理體系，從而最終實現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。首先是要用崗位責(zé)任制來確定在稅務(wù)籌劃的時間，必須要確保在其他各項經(jīng)濟(jì)活動之前進(jìn)行籌劃，從而設(shè)定一個合理的財務(wù)格局。其次是要明確企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃是以企業(yè)效益的最大化作為最終目的，并且制定長遠(yuǎn)的發(fā)展戰(zhàn)略計劃，進(jìn)一步開展稅務(wù)籌劃工作。最后是要結(jié)合著企業(yè)自身的實際情況，在新稅法相關(guān)規(guī)定的前提下進(jìn)行合理的實踐，使企業(yè)與稅法能夠充分的融合起來。總之，企業(yè)要根據(jù)稅務(wù)籌劃的具體特點，結(jié)合著企業(yè)自身的狀況，建立并健全稅收籌劃的管理體系，進(jìn)一步保證企業(yè)稅收籌劃工作的順利進(jìn)行。

3、加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的聯(lián)系溝通

企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時可以制定不同的籌劃方案和措施，但一切的方案和政策都要在遵守相關(guān)的稅法和法律的前提下進(jìn)行的，需要得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可和通過才能夠?qū)嵭?。因此，企業(yè)應(yīng)該與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間保持順暢的溝通，及時的咨詢并學(xué)習(xí)相關(guān)的國家政策，如果相關(guān)的籌劃方案沒有符合國家政策的要求，沒有得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)同，那么企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案就是無效的，嚴(yán)重時甚至可能觸犯到國家的法律，從而影響企業(yè)的合法運(yùn)營，企業(yè)在制定稅務(wù)籌劃方案時要與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行及時的溝通，然后根據(jù)相關(guān)的政策制定出不同的策劃方案，這樣一來不僅避免了違反國家的相關(guān)法律規(guī)定，而且還能夠使稅收籌劃的方案達(dá)到最理想的效果。

結(jié)束語

新稅法相對于舊的稅法來說在納稅的內(nèi)容、稅收的優(yōu)惠以及納稅人主體等方面都有一定的改變，它對于單位在稅務(wù)的籌劃工作上產(chǎn)生了有利的影響。在今后的發(fā)展中，事業(yè)單位應(yīng)該更加重視稅務(wù)籌劃工作，不斷地總結(jié)以往的經(jīng)驗和不足之處，在新稅法的環(huán)境下開展合理有效的稅務(wù)籌劃，進(jìn)而使單位最大限度的獲取經(jīng)濟(jì)利益和資金時間價值，不斷地提高其地位。（作者單位：甘肅省歌舞劇院有限責(zé)任公司）

參考文獻(xiàn)：

[1]張征.新所得稅法下的稅務(wù)籌劃空間探析[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技，2011，（3）：80-81.