內(nèi)部財(cái)務(wù)制度精選(九篇)

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第1篇：內(nèi)部財(cái)務(wù)制度范文

（一）適應(yīng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求的原則

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)要體現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)和管理要求。不同企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)方式、組織形式不盡相同，其財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容和方式也不可能完全一致。大規(guī)模的生產(chǎn)企業(yè)往往有較復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)內(nèi)容，而且活動(dòng)的范圍較大，決定了其財(cái)務(wù)活動(dòng)具有資金量大、財(cái)務(wù)關(guān)系復(fù)雜、管理難度大的特點(diǎn)。小規(guī)模企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)內(nèi)容較為單一，活動(dòng)范圍較小，相應(yīng)的理財(cái)活動(dòng)也比較簡(jiǎn)單。另外，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式也多種多樣，如股份經(jīng)營(yíng)、承包經(jīng)營(yíng)、租賃經(jīng)營(yíng)、委托經(jīng)營(yíng)和聯(lián)合經(jīng)營(yíng)等，不同的經(jīng)營(yíng)方式所反映的經(jīng)濟(jì)關(guān)系是不同的。因而，在設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度時(shí)，切忌盲目照搬照抄，只能借鑒吸收而不能簡(jiǎn)單模仿。制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，既要遵循國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，也應(yīng)充分考慮企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，具有較強(qiáng)的可操作性。對(duì)國(guó)家賦予企業(yè)的理財(cái)自主權(quán)，如自主籌資權(quán)、自主投資權(quán)、資金調(diào)度權(quán)、利潤(rùn)分配權(quán)等，企業(yè)在制定內(nèi)部財(cái)務(wù)制度時(shí)應(yīng)予以具體化。凡是可以由企業(yè)進(jìn)行選擇的財(cái)務(wù)政策，企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況作出具體規(guī)定?？傊髽I(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度應(yīng)從自身的特點(diǎn)出發(fā)，重點(diǎn)應(yīng)放在體現(xiàn)個(gè)性上。

（二）權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的原則

財(cái)務(wù)管理中的權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的原則，就是在組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和處理企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系上貫徹以責(zé)任為中心、權(quán)利為保證、利益為手段，建立企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理責(zé)任制。這一原則是處理企業(yè)內(nèi)部上下左右之間權(quán)、責(zé)、利關(guān)系的準(zhǔn)則，是搞好財(cái)務(wù)管理工作的保證。財(cái)務(wù)管理必須按照企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)過程與階段，將有關(guān)指標(biāo)分解落實(shí)到應(yīng)對(duì)該項(xiàng)指標(biāo)直接承擔(dān)責(zé)任的單位和個(gè)人，建立橫向責(zé)任部門與縱向責(zé)任單位相互交織的管理責(zé)任制。實(shí)行歸口管理應(yīng)注意的是，必須在各部門各單位承擔(dān)責(zé)任的基礎(chǔ)上分解指標(biāo)，賦予相應(yīng)的財(cái)權(quán)，并按照履行財(cái)務(wù)責(zé)任的情況給予應(yīng)有的物質(zhì)利益。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)要在管理責(zé)任制方面體現(xiàn)權(quán)、責(zé)、利的結(jié)合。這樣才能進(jìn)一步調(diào)動(dòng)投資者、經(jīng)營(yíng)者、生產(chǎn)者各方面責(zé)任履行人員的積極性。

（三）合規(guī)性的原則

合規(guī)性是指企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)必須符合國(guó)家的法律、法規(guī)和政策，必須把國(guó)家的法律、法規(guī)和政策體現(xiàn)到財(cái)務(wù)制度中去。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)家為確保整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、高速、協(xié)調(diào)發(fā)展，并為企業(yè)不斷發(fā)展創(chuàng)造良好、公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，制定了一系列的財(cái)務(wù)法規(guī)和相關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)。這些法規(guī)既體現(xiàn)了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方向，又反映了宏觀上管理市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求。置身于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境之中的企業(yè)管屬于受宏觀管理調(diào)控、指導(dǎo)下的微觀管理，作為企業(yè)管理重要組成部分的企業(yè)財(cái)務(wù)管理理應(yīng)在國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)政策的指導(dǎo)下運(yùn)行。因此國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)政策是企業(yè)必須遵循的原則規(guī)定，也是企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的制約和導(dǎo)向因素。企業(yè)在制定財(cái)務(wù)制度時(shí)不能超越或突出國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，不能脫離國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)另搞一套，必須確保國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)的有效實(shí)施。在堅(jiān)持合規(guī)性原則的同時(shí)，企業(yè)由于人、財(cái)、物、信息各因素，供、產(chǎn)、銷各過程，籌資、投資、耗資、收回與分配各環(huán)節(jié)，交錯(cuò)在一起，因此在設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)中財(cái)務(wù)制度時(shí)，也可根據(jù)其目標(biāo)、任務(wù)、理財(cái)環(huán)境、人員素質(zhì)等因素，有一定的靈活性。

（四）效益性原則

財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)是規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保證財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，應(yīng)在滿足財(cái)務(wù)管理要求的前提條件下使財(cái)務(wù)制度簡(jiǎn)單明了，具有較強(qiáng)的操作性。為此，在進(jìn)行制度設(shè)計(jì)時(shí)，要考慮設(shè)計(jì)成本、運(yùn)行成本與效益的關(guān)系，達(dá)到制度科學(xué)化，效益最大化。

（五）穩(wěn)定性原則

任何制度都不是一成不變的，應(yīng)隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化不斷地改進(jìn)。但是，如果變更過于頻繁，就會(huì)造成混亂。因此，制度要具有相對(duì)穩(wěn)定性和連續(xù)性，不能朝令夕改。其變與不變要由實(shí)踐來檢驗(yàn)：凡是經(jīng)過一定時(shí)期實(shí)施后證明是正確的，就必須堅(jiān)持保持其穩(wěn)定性；凡經(jīng)過實(shí)施后證明是不可行的，就必須修訂甚至摒棄。

第2篇：內(nèi)部財(cái)務(wù)制度范文

1企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的一般原則

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)要與財(cái)務(wù)運(yùn)行規(guī)律相結(jié)合，與內(nèi)外環(huán)境相適應(yīng)，并體現(xiàn)權(quán)責(zé)利相結(jié)合及效益原則。

1.1 目標(biāo)協(xié)同原則。由于企業(yè)的各財(cái)務(wù)關(guān)系人均擁有各自不同的目標(biāo)函數(shù)，受自身知識(shí)儲(chǔ)備、價(jià)值偏好、要素稟賦和預(yù)期的約束，各自的財(cái)務(wù)目標(biāo)不盡相同，因而內(nèi)部財(cái)務(wù)制度應(yīng)理順錯(cuò)綜復(fù)雜的財(cái)務(wù)關(guān)系，使各關(guān)系人圍繞著談判協(xié)同的目標(biāo)開展各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，引導(dǎo)個(gè)人不斷地將自身的效用函數(shù)進(jìn)行調(diào)整以使其趨同于企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)，使財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)的諸要素以財(cái)務(wù)目標(biāo)為核心聯(lián)結(jié)成一個(gè)有序的整體。

1.2 激勵(lì)約束兼容原則。企業(yè)是一個(gè)人力資本和非人力資本共同訂立的合約，合約里保留一些事前說不清楚的內(nèi)容而由激勵(lì)機(jī)制來調(diào)度。內(nèi)部財(cái)務(wù)制度可以采用約束、監(jiān)督的方式抑制企業(yè)委托中存在的機(jī)會(huì)主義，但過多的約束將無法激發(fā)人的積極性和創(chuàng)造性， 容易出現(xiàn)“上有政策，下有對(duì)策”的不良局面。而有效的激勵(lì)制度，包括財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度與報(bào)酬的掛鉤及財(cái)權(quán)的配置制度等，則可以將人的效用函數(shù)引導(dǎo)、統(tǒng)一到企業(yè)的整體財(cái)務(wù)目標(biāo)上，從而正面影響財(cái)務(wù)主體的財(cái)務(wù)行為。

1.3 分層授權(quán)原則。分層授權(quán)原則可以實(shí)現(xiàn)高層領(lǐng)導(dǎo)的統(tǒng)一管理與各分層次的明細(xì)管理相結(jié)合的優(yōu)勢(shì)，調(diào)動(dòng)各個(gè)層次的管理積極性和參與性，明晰各自的權(quán)限和職責(zé)，達(dá)到管理上的分工合作。設(shè)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度時(shí)，可通過將財(cái)權(quán)分配給不同層次、不同級(jí)別的財(cái)務(wù)關(guān)系人， 形成分權(quán)制約，層層管理，協(xié)調(diào)控制。

1.4 變遷性原則。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度總是與特定的條件和時(shí)間相聯(lián)系的，因此，它只能在一定的空間和時(shí)間范圍內(nèi)發(fā)揮作用，并隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化而具有變遷性。但任何制度的變遷都會(huì)發(fā)生成本，為使制度設(shè)計(jì)的科學(xué)化，需要充分權(quán)衡制度變遷產(chǎn)生的交易成本，如設(shè)計(jì)成本、運(yùn)行成本、路徑依賴引發(fā)的成本等與所獲得的效益之間的關(guān)系，并通過實(shí)踐檢驗(yàn)，沿襲正確的制度，修訂甚至摒棄無效的制度。同時(shí)，由于制度在內(nèi)容上具有不完備性，故而財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)在關(guān)注現(xiàn)有的客觀環(huán)境基礎(chǔ)的同時(shí)，應(yīng)具有一定的預(yù)見性，以減少制度頻繁變遷產(chǎn)生的交易成本。

除上述原則以外，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)還應(yīng)遵循針對(duì)性原則、開放性原則、穩(wěn)定性原則、全面性原則及系統(tǒng)性原則等。

2企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的程序

一般情況下，為了配合整個(gè)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)工作，企業(yè)可在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，設(shè)置專門內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)小組，或者由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)整個(gè)項(xiàng)目的統(tǒng)籌安排。

2.1 準(zhǔn)備階段。包括人員配備、計(jì)劃安排、資料收集和整理四個(gè)重要環(huán)節(jié)。

2.2 擬訂草案階段。在該階段，主要是對(duì)設(shè)計(jì)范圍、內(nèi)容、形式等進(jìn)行初步界定，并進(jìn)行初步設(shè)計(jì)，即進(jìn)行各財(cái)務(wù)層次的財(cái)權(quán)和管理權(quán)限配置，制定總體的崗位職責(zé)制度，再逐一設(shè)計(jì)各分制度，界定各層次控制范圍(金額和性質(zhì))，規(guī)范財(cái)務(wù)事項(xiàng)的管理流程，形成草案。

2.3 論證階段。該階段需將擬定的草案遞交總經(jīng)理進(jìn)行審批；在企業(yè)中試運(yùn)行制度，并廣泛征集各方意見；最后根據(jù)反饋意見，對(duì)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行局部修訂。

2.4 實(shí)施階段。實(shí)施階段即將修改完善的財(cái)務(wù)制度呈交董事會(huì)討論，由董事長(zhǎng)簽署其方式和正式執(zhí)行的時(shí)間，并將制度于有效期間在企業(yè)內(nèi)部全面執(zhí)行。

3企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響

3.1企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)企業(yè)貨幣資金管理的影響

資金管理是企業(yè)最敏感，涉及最廣的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)領(lǐng)域之一，因此成為企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度控制的核心環(huán)節(jié)。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)崗位分工、授權(quán)批準(zhǔn)、現(xiàn)金銀行存款的管理、票據(jù)等的保管以及監(jiān)督檢查等都作了明確規(guī)定。各個(gè)的企業(yè)管理者雖然很重視對(duì)貨幣資金的管理，但是在具體工作中，往往很不規(guī)范。現(xiàn)階段，很多企業(yè)小而亂，各種部門權(quán)責(zé)分得不清，企業(yè)員工為了省事，經(jīng)常省略一些步驟，或者一人多職，會(huì)計(jì)也兼出納、內(nèi)勤等職，使這些人有機(jī)會(huì)監(jiān)守自盜，于是企業(yè)就出現(xiàn)了各種收入不入賬、私設(shè)小金庫和賬外設(shè)賬的違紀(jì)現(xiàn)象。對(duì)于這種現(xiàn)象，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度實(shí)行的是集體決定和審批，并建立責(zé)任追究制度，以防范貪污、侵占和挪用公款行為。

3.2企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資管理的影響

企業(yè)的固定資產(chǎn)、原料、成品等財(cái)產(chǎn)是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)。一些具有規(guī)模的企業(yè)有著良好的財(cái)產(chǎn)管理控制體系，而一些中小企業(yè)往往無嚴(yán)格的財(cái)產(chǎn)管理控制，對(duì)財(cái)產(chǎn)的驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)用、保管及處置環(huán)節(jié)設(shè)置的控制程序過于簡(jiǎn)單和隨意，有些企業(yè)的庫房甚至全天敞開，來去自由，企業(yè)財(cái)產(chǎn)丟失現(xiàn)象屢禁不止。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度要求建立健全實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制，做到分工明確、職責(zé)分明，重要崗位必須獨(dú)立設(shè)崗，不可一人多職。對(duì)原料、產(chǎn)品的驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)用、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行妥善控制，減少采購環(huán)節(jié)的漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。并建立符合企業(yè)實(shí)際的實(shí)物盤點(diǎn)制度，盤點(diǎn)結(jié)果要按規(guī)定程序進(jìn)行賬務(wù)處理。此外，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度加強(qiáng)了企業(yè)一些不常用的閑置資產(chǎn)管理，防止浪費(fèi)和流失，并根據(jù)責(zé)任追究制度，對(duì)失職引起的資產(chǎn)滅失現(xiàn)象和舞弊行為進(jìn)行追究，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整。

3.3企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)資料管理的影響

通常來說，具有一定規(guī)模的企業(yè)都有完善的會(huì)計(jì)資料管理制度，會(huì)計(jì)資料能夠按照規(guī)定保存一定年限，資料中弄虛作假現(xiàn)象較少，這也是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的必要保證。而一些運(yùn)營(yíng)不太規(guī)范的中小企業(yè)雖然設(shè)置了專門的會(huì)計(jì)部門，但在會(huì)計(jì)核算程序和控制上給予的關(guān)注過少，更有甚者根本沒有意識(shí)到會(huì)計(jì)資料的重要性而隨意對(duì)待這些資料，為了保證會(huì)計(jì)資料的正確、及時(shí)和合法，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度要求在內(nèi)控管理上要切實(shí)做到：每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須具有真實(shí)、合法的原始憑證，并據(jù)以編制記賬憑證，按復(fù)式記賬法的原理進(jìn)行賬務(wù)處理，且相關(guān)工作人員有義務(wù)核對(duì)原始憑證的真實(shí)性。每一張內(nèi)部憑證必須按規(guī)定程序?qū)徟?jīng)相關(guān)工作人員簽名蓋章，并按規(guī)定程序傳遞。所有內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證必須連續(xù)編號(hào)，按順序控制使用，印章和空白憑證由專人保管，作廢的支票和發(fā)票要保存?zhèn)洳?。建立和健全?huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接制度，不得隨意外借，移交時(shí)要辦理交接手續(xù)，由雙方及監(jiān)管人蓋章。

3.4 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)企業(yè)成本費(fèi)用控制的影響

利潤(rùn)最大化是任何一個(gè)企業(yè)追求的最終目的，是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，減少成本在一定程度上就是增加利潤(rùn)，因此在利潤(rùn)空間有限的情況下，很多企業(yè)期望用最少的投入獲取最高的收益。為了達(dá)到這一目標(biāo)，各個(gè)企業(yè)都想方設(shè)法的控制成本。當(dāng)然也有企業(yè)錯(cuò)誤的認(rèn)為只要把收入提高就能增加收益，忽視了對(duì)成本費(fèi)用的控制。從現(xiàn)代管理理論角度來說，在一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)比較完全的市場(chǎng)中，提高銷售收入的難度要遠(yuǎn)大于對(duì)內(nèi)部成本費(fèi)用的控制。因此，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度要求企業(yè)一定要轉(zhuǎn)換思路建立成本費(fèi)用控制系統(tǒng)，具體包括制訂成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分開并落實(shí)各項(xiàng)成本費(fèi)用指標(biāo)，控制成本費(fèi)用的支出；考核各項(xiàng)指標(biāo)完成情況，落實(shí)獎(jiǎng)罰措施。同時(shí)要及時(shí)做好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作，對(duì)一些失控現(xiàn)象和薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行披露，并提出改進(jìn)措施。當(dāng)然，企業(yè)雖然是為了追求利潤(rùn)最大化，但在具體實(shí)施中，還要正確處理好經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的關(guān)系，不能只圖經(jīng)濟(jì)效益而忽視了社會(huì)效益，力求實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的統(tǒng)一。

3.5企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制人員熟練程度的影響

企業(yè)內(nèi)部控制制度的中心是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制，承擔(dān)內(nèi)部控制職責(zé)的主要是財(cái)會(huì)人員。中小企業(yè)通常無人員培訓(xùn)計(jì)劃，招聘過來的人員馬上上崗。然而，財(cái)會(huì)人員要能真正擔(dān)當(dāng)起內(nèi)部控制的重任，更新知識(shí)、提高操作能力就顯得到不容緩?？茖W(xué)的內(nèi)部控制制度是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施有效監(jiān)控的制度，它大大突破了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作范疇，大大超越了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的知識(shí)領(lǐng)域，是投資、金融、市場(chǎng)、營(yíng)銷、法律、材料、信息等多方面知識(shí)的融合，沒有相應(yīng)的知識(shí)支持，內(nèi)部控制不可能完全到位。

參考文獻(xiàn)：

[1]徐建明.公司法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的規(guī)定和影響[J].企業(yè)技術(shù)開發(fā),2011,30(5):164-165.

第3篇：內(nèi)部財(cái)務(wù)制度范文

第一條 為了加強(qiáng)委機(jī)關(guān)和所屬單位的財(cái)務(wù)管理，使委內(nèi)部財(cái)務(wù)管理進(jìn)一步規(guī)范化、制度化，最大限度地發(fā)揮所有資金的效能，更好地為委內(nèi)部建設(shè)和發(fā)展服務(wù)，特制定財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度。

第二條 堅(jiān)持財(cái)經(jīng)工作基本原則，依據(jù)國(guó)家制定的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度，強(qiáng)化本委財(cái)務(wù)管理，使之做到公開、公正、透明，防止財(cái)經(jīng)工作中的腐敗現(xiàn)象，保護(hù)和調(diào)動(dòng)干部職工當(dāng)家理財(cái)?shù)姆e極性，堅(jiān)持開源節(jié)流、增收增效原則，合理安排和使用資金，促進(jìn)委的各項(xiàng)事業(yè)健康協(xié)調(diào)發(fā)展。

第三條 加強(qiáng)內(nèi)審工作組織領(lǐng)導(dǎo)，成立內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組長(zhǎng)由委主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，副組長(zhǎng)由分管機(jī)關(guān)副主任、紀(jì)檢組長(zhǎng)擔(dān)任。委監(jiān)察室和辦公室具體組織并協(xié)調(diào)熟悉財(cái)務(wù)的人員實(shí)施內(nèi)審工作。

第四條 實(shí)施內(nèi)審的范圍是：委機(jī)關(guān)及經(jīng)費(fèi)獨(dú)立核算的所屬單位。內(nèi)審的主要內(nèi)容：

（一）執(zhí)行國(guó)家、省和市財(cái)務(wù)制度的情況；

（二）執(zhí)行委內(nèi)財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)定的情況：

1、財(cái)政撥款收支情況；

2、爭(zhēng)取項(xiàng)目資金收支情況；

3、委及所屬單位房屋租賃、水電費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)等收支情況；

4、機(jī)關(guān)房改和評(píng)估房補(bǔ)交款收支情況；

5、差旅費(fèi)和公務(wù)接待費(fèi)開支情況；

6、按照相關(guān)規(guī)定發(fā)放各類獎(jiǎng)金情況；

7、機(jī)關(guān)及所屬單位購置辦公設(shè)備開支情況；

8、委基本建設(shè)投資及開支情況；

9、黨費(fèi)收支情況。

第五條 內(nèi)審的時(shí)限和要求

1、每半年或一年進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì)，必要時(shí)，可隨時(shí)審計(jì)；

2、財(cái)務(wù)室和涉及到的科室，要積極協(xié)助，密切配合，提供真實(shí)的憑證、數(shù)據(jù)等相關(guān)情況；

3、審計(jì)專班人員要認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律，不得向無關(guān)人員透露審計(jì)相關(guān)信息；

4、審計(jì)結(jié)果經(jīng)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組核準(zhǔn)，提交委辦公會(huì)或黨組會(huì)審定后進(jìn)行公示，接受監(jiān)督；

5、實(shí)行責(zé)任追究，對(duì)審計(jì)中違規(guī)違紀(jì)的責(zé)任人，將依照黨政紀(jì)和相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，按組織程序進(jìn)行責(zé)任追究。

第4篇：內(nèi)部財(cái)務(wù)制度范文

1.財(cái)務(wù)管理職責(zé)混亂現(xiàn)象較為嚴(yán)重

管理職責(zé)對(duì)于我們企業(yè)而言是發(fā)展的基石，同時(shí)也是確保每一位員工能夠恪盡職守的規(guī)章和約定。財(cái)務(wù)管理職責(zé)更是要充分的發(fā)揮這一點(diǎn)。而在很多企業(yè)內(nèi)部的管理制度中財(cái)務(wù)管理的職責(zé)劃分很不明確，同時(shí)很多財(cái)務(wù)管理人員對(duì)于自身的這則范圍并不是很了解，這樣財(cái)務(wù)制度就形同虛設(shè)不能發(fā)揮其主要作用。比如說忽視財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)紀(jì)律的嚴(yán)肅性，任意干預(yù)企業(yè)日常決策等等，這些都是我們?cè)谄綍r(shí)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度制定過程中出現(xiàn)的問題，同時(shí)也是我們財(cái)務(wù)管理主要的缺陷所在。

2.日常操作過程不夠嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范

在很多企業(yè)和單位對(duì)于財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行管理過程中，涉及到賬目管理工作時(shí)會(huì)出現(xiàn)這樣的情況，例如：濫用會(huì)計(jì)科目，賬目不清，信息失真；賬外設(shè)賬，弄虛作假，私設(shè)小金庫；不定期盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)物資和庫存現(xiàn)金，不經(jīng)常核對(duì)銀行存款和債權(quán)債務(wù)，造成賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符。等情況，這樣嚴(yán)重影響了企業(yè)和單位的收支平衡，使得企業(yè)資金出現(xiàn)虧空的狀況，導(dǎo)致企業(yè)今后的發(fā)展頻頻出現(xiàn)異常。這些都是我們對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度管理不善所帶來的直接后果，我們還應(yīng)該加以充分的重視。

二、解決以上存在問題的主要方法

1.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

對(duì)于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度而言我們首先則是應(yīng)該做到近乎完美的內(nèi)部控制。主要還是在于對(duì)財(cái)務(wù)人員的控制以及決策人員的合理分配進(jìn)行入手，這樣在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理制度的制定中才能夠得到良好的效果。我們通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員進(jìn)行合理分配過程中我們則是應(yīng)該本著合理分配科學(xué)管理的原則進(jìn)行管理過程，同時(shí)對(duì)于管理制度也應(yīng)該具有一定的針對(duì)性，這樣財(cái)務(wù)人員才能夠真正做到有條不紊的工作，同時(shí)也能夠達(dá)到我們對(duì)管理制度完善的目的，使得企業(yè)內(nèi)部管理過程能夠走向積極正確的發(fā)展道路。

2.充分完善會(huì)計(jì)體系

會(huì)計(jì)體系作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心部分應(yīng)該進(jìn)行科學(xué)建設(shè)。在企業(yè)資金的不斷流動(dòng)過程中，會(huì)計(jì)的角色十分重要同時(shí)也是保證自己流向正確的主要環(huán)節(jié)之一。在對(duì)于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理過程中我們對(duì)于會(huì)計(jì)體系的建設(shè)應(yīng)進(jìn)行逐步科學(xué)規(guī)范的建設(shè)過程，首先是會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置合理性，其次就是對(duì)于會(huì)計(jì)崗位管理的目的性以及管理目標(biāo)的明確，在此之后就是會(huì)計(jì)廣為人員流通過程的準(zhǔn)則，最后則是會(huì)計(jì)崗位只能要求。這樣的體系建設(shè)才能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理過程起到積極的作用，管理制度也會(huì)具有一定的具體性和針對(duì)性。

3.財(cái)務(wù)職責(zé)進(jìn)行明細(xì)劃分

在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理之中，對(duì)于財(cái)務(wù)職責(zé)的明確是我們財(cái)務(wù)管理的根本要求。在進(jìn)行財(cái)務(wù)指定的同時(shí)我們對(duì)于職責(zé)的劃分應(yīng)該做到十分的明確，將責(zé)任到人的原則能夠得到重視并且進(jìn)行落實(shí)。在財(cái)務(wù)管理各個(gè)崗位我們首先應(yīng)該明確其業(yè)務(wù)范圍包括哪些，這樣我們才能夠?qū)ζ浼?xì)化管理制度才能起到積極作用。比如說對(duì)于會(huì)計(jì)人員工作范圍的明確，財(cái)務(wù)監(jiān)督人員的監(jiān)督機(jī)制是否得到完善等等，這是我們進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)的根本所在，這是我們逐漸使得財(cái)務(wù)制度得到完善的必然要求。

4.日常操作過程達(dá)到認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)

第5篇：內(nèi)部財(cái)務(wù)制度范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部財(cái)務(wù)管理　內(nèi)部財(cái)務(wù)制度

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的日趨完善，國(guó)際資本的大量涌入，越來越多的管理者意識(shí)到，完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的完善，是執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)的具體補(bǔ)充，也是一個(gè)單位規(guī)范會(huì)計(jì)執(zhí)法行為最有利的實(shí)施。只有在內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度健全的情況下，企業(yè)才能產(chǎn)生出會(huì)計(jì)工作規(guī)范的效果來，同時(shí)也能增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度作用主要表現(xiàn)為：對(duì)內(nèi)有助于企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和資產(chǎn)的安全完整，有利于業(yè)務(wù)處理的效率和企業(yè)自身管理水平的提高；對(duì)外有助于國(guó)家政策、法律、法規(guī)的貫徹執(zhí)行，有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的健康運(yùn)行和國(guó)家整體管理水平的提高。因此，在制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度時(shí)，在保證國(guó)家政策、法律有效地貫徹執(zhí)行的同時(shí)，應(yīng)提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，充分考慮企業(yè)內(nèi)部管理中可能存在的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)等情況。

一、完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，增強(qiáng)企業(yè)自我調(diào)節(jié)能力

財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)內(nèi)部的一項(xiàng)重要制度，也是促進(jìn)企業(yè)提高管理水平的重要措施。因此，在制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度時(shí)，應(yīng)先考慮企業(yè)管理中現(xiàn)存的薄弱環(huán)節(jié)和可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)實(shí)問題。在統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策的指導(dǎo)下，根據(jù)自身特點(diǎn)從企業(yè)內(nèi)部管理出發(fā)，制定適合本企業(yè)的內(nèi)部管理需要的制度。在《會(huì)計(jì)工作規(guī)范》的基礎(chǔ)上規(guī)定每人在所有可能的情況下應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、程序。建立全員崗位責(zé)任說明書，描述每個(gè)崗位的內(nèi)容、職責(zé)、上下級(jí)關(guān)系和任職條件等，使每個(gè)員工都知道自己在處理業(yè)務(wù)時(shí)所處的地位和流程環(huán)節(jié)，使財(cái)務(wù)工作的每一細(xì)節(jié)都有規(guī)范會(huì)計(jì)人員行為的含義，嚴(yán)格把關(guān)，防止各種“細(xì)菌”的侵襲。

二、完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度實(shí)施預(yù)算控制，達(dá)到企業(yè)既定目標(biāo)

編制全面預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，由內(nèi)部管理的最高層負(fù)責(zé)決策、指揮和協(xié)調(diào)。內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，是為了達(dá)到企業(yè)既定目標(biāo)編制的經(jīng)營(yíng)、資本、財(cái)務(wù)等年度收支總計(jì)劃。從一定意義上講，全面預(yù)算也是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)劃的授權(quán)批準(zhǔn)，使企業(yè)每個(gè)員工在所有的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有條理地進(jìn)行。全面預(yù)算對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確定了數(shù)量化目標(biāo)，企業(yè)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告、及時(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，同時(shí)再與企業(yè)預(yù)算的編制進(jìn)行審核落實(shí)，在執(zhí)行過程中進(jìn)行監(jiān)控，找出差異，進(jìn)行分析與調(diào)整來考核企業(yè)各部門工作業(yè)績(jī)表現(xiàn)。

三、完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，增強(qiáng)企業(yè)職業(yè)培訓(xùn)

人力資源是企業(yè)中最核心的要素。人的主觀能動(dòng)性決定了人力資源發(fā)揮作用的程度，一切控制都圍繞這一點(diǎn)進(jìn)行。增強(qiáng)企業(yè)職業(yè)培訓(xùn)首先加強(qiáng)職業(yè)道德教育。會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范是會(huì)計(jì)工作規(guī)范的前提，熟悉法規(guī)是增強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德意識(shí)、加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德內(nèi)心信念的基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)工作事事處處涉及執(zhí)法守規(guī)的問題。如果會(huì)計(jì)人員連國(guó)家規(guī)定的法律都不熟悉，其結(jié)果必然會(huì)降低甚至喪失會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，因此要加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的職業(yè)道德教育。其次，需要強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)。真正意義上的會(huì)計(jì)不僅能記賬、算賬、報(bào)賬，更主要的是通過記錄分析、總結(jié)經(jīng)濟(jì)狀況，最終反映出財(cái)務(wù)管理存在的問題。決不簡(jiǎn)單地將會(huì)計(jì)科目看成是單純的分門別類地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而是分門別類地反映經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的結(jié)果及其是否符合投資人或各企事業(yè)單位發(fā)展的需要。在此意義上理解其重要深遠(yuǎn)的作用，會(huì)計(jì)人員即使在重壓之下也不會(huì)輕易違心地做假賬。因此，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)是必要的。

在知識(shí)經(jīng)濟(jì)中，對(duì)知識(shí)的獲取，共享和利用的能力，成為企業(yè)生存和成長(zhǎng)的關(guān)鍵因素。不論是獲取共享知識(shí)，還是利用知識(shí)，都決定著企業(yè)能否收集到大量及時(shí)的內(nèi)部和外部信息，能否實(shí)現(xiàn)信息在企業(yè)各層次、各部門之間迅速傳遞和交流，能否率先在已有信息的基礎(chǔ)上進(jìn)行知識(shí)創(chuàng)新，占領(lǐng)市場(chǎng)的高點(diǎn)，把握先機(jī)。所以，不斷更新知識(shí)成為企業(yè)內(nèi)部控制的重中之重。

四、完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。增強(qiáng)企業(yè)的監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)的內(nèi)部控制范圍只是框架性的，只有在內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)或內(nèi)部控制范圍的基礎(chǔ)上，以內(nèi)部控制的方法執(zhí)行內(nèi)部控制效果才能更好。組織規(guī)劃設(shè)計(jì)控制，首先是對(duì)企業(yè)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置，職務(wù)分工的合理性和有效性所進(jìn)行的控制。企業(yè)組織機(jī)構(gòu)有兩個(gè)層面：一是經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師的設(shè)置及相關(guān)關(guān)系；二是管理部門設(shè)置及關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)管理來說，即如何確定財(cái)務(wù)管理的廣度和深度，由此產(chǎn)生集權(quán)管理和分級(jí)管理的組織模式。職務(wù)分工主要解決不相容職務(wù)分離。所謂不相容職務(wù)分離是指那些由一個(gè)人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯(cuò)誤和弊端的行為，又可能掩蓋其錯(cuò)誤和弊端行為的職務(wù)。企業(yè)內(nèi)部不相容的職務(wù)有：①授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)相分離；②業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離；③業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與審核監(jiān)督職務(wù)相分離；④財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄相分離；⑤業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)相分離。其次是對(duì)授權(quán)批準(zhǔn)的監(jiān)督控制。處理的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都必須有相應(yīng)的授權(quán)批準(zhǔn)程序，并按照有關(guān)規(guī)定的權(quán)限和程序執(zhí)行，以保證每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性。在會(huì)計(jì)系統(tǒng)監(jiān)督控制方面，建立會(huì)計(jì)工作崗位責(zé)任制，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行科學(xué)合理的分工，使之相互監(jiān)督、制約，以保證所有會(huì)計(jì)信息所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均及時(shí)、完整、準(zhǔn)確、合法。只有控制的程序確定無疑時(shí)，對(duì)內(nèi)部進(jìn)行連續(xù)監(jiān)控才是可能和有意義的，從而促進(jìn)企業(yè)堵塞漏洞、挖掘潛力、提高效能。

五、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)變能力

內(nèi)部控制理論的基本原則是：控制的目的是要使企業(yè)的一切都在管理人員掌握之中，所有的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都有條不紊地進(jìn)行，要實(shí)現(xiàn)每一人和每一物在恰當(dāng)?shù)臅r(shí)候處在恰當(dāng)?shù)奈恢蒙?。在這一思想的指導(dǎo)下，設(shè)計(jì)內(nèi)部控制的管理人員必須事先預(yù)計(jì)到各種可能性，規(guī)定每一個(gè)人在所有可能的情況下應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、程序和手續(xù)，并據(jù)此制定政策。管理人員不是先知，只能根據(jù)自己的歷史經(jīng)驗(yàn)和邏輯推理能力來預(yù)測(cè)各類事件發(fā)生的可能性。但在知識(shí)經(jīng)濟(jì)的今天，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的環(huán)境不僅日益復(fù)雜，而且越來越不穩(wěn)定，其變化不僅無法控制，而且難以預(yù)測(cè)。多樣化的客觀需求和頻繁變化的市場(chǎng)要求企業(yè)活動(dòng)的內(nèi)容與方式及時(shí)調(diào)整。而這些是難以從歷史經(jīng)驗(yàn)中找到現(xiàn)成答案的。因此，未來的內(nèi)部控制應(yīng)著眼于增強(qiáng)企業(yè)的應(yīng)變能力和學(xué)習(xí)能力。

第6篇：內(nèi)部財(cái)務(wù)制度范文

一、新形勢(shì)下企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督所表現(xiàn)出的問題

（一）財(cái)務(wù)部門的監(jiān)管工作不到位

部分企業(yè)在其自身發(fā)展過程中，并未對(duì)下屬公司或部門的財(cái)務(wù)管理人員或會(huì)計(jì)工作者進(jìn)行有效管理與監(jiān)督，財(cái)務(wù)工作者的薪酬發(fā)放等并未從所屬公司中獨(dú)立出來。這將導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作者在按照要求履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職能時(shí)，容易受到不利影響而導(dǎo)致職責(zé)受限，會(huì)計(jì)監(jiān)督的作用無法得到有效發(fā)揮。

（二）相關(guān)制度無法得到有效落實(shí)

由于企業(yè)高層管理人員并未對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作引起足夠重視，故而導(dǎo)致相應(yīng)制度無法得到有效貫徹與落實(shí)。例如在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，會(huì)計(jì)工作者并未按照相應(yīng)要求對(duì)公司或企業(yè)的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行準(zhǔn)確核算，導(dǎo)致其所上交的會(huì)計(jì)報(bào)表或會(huì)計(jì)核算結(jié)果無法準(zhǔn)確地反映企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)效益與財(cái)務(wù)狀況，這將對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展產(chǎn)生不利影響。

（三）資金浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重

資金浪費(fèi)問題是多數(shù)企業(yè)內(nèi)部普遍存在的問題，由于缺乏有效管制，部分企業(yè)工作人員出于對(duì)自身利益的考慮，在公司發(fā)展過程中隨意開設(shè)銀行賬戶，導(dǎo)致企業(yè)整體資金的嚴(yán)重分散與閑置，資金利用率低下。這一現(xiàn)象將導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行資金的統(tǒng)籌規(guī)劃時(shí)受到阻礙，對(duì)整體效益的提升產(chǎn)生不利影響。

（四）人員素質(zhì)不合乎標(biāo)準(zhǔn)

一方面，部分企業(yè)的從業(yè)人員在入職前并未進(jìn)行專門培訓(xùn)，對(duì)于具體工作實(shí)踐中相關(guān)業(yè)務(wù)所涉及到的工作內(nèi)容缺乏熟悉性，在實(shí)踐中無法準(zhǔn)確辨識(shí)問題，對(duì)于會(huì)計(jì)工作漏洞的敏感性低，增大了會(huì)計(jì)信息失真風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息無法準(zhǔn)確地反映出企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)。另外，有部分會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)低，在工作中只考慮個(gè)人利益，缺乏一定的職業(yè)道德素質(zhì)與法律意識(shí)。

二、財(cái)務(wù)主管委派制與會(huì)計(jì)監(jiān)督

《會(huì)計(jì)法》中明確規(guī)定，會(huì)計(jì)監(jiān)督工作不僅需要督促各企業(yè)內(nèi)部建立完善企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制，還應(yīng)該不斷加強(qiáng)企業(yè)外部的會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制，以便能夠形成一個(gè)內(nèi)外配合監(jiān)督的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系。與此同時(shí)，還需對(duì)內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制加以改革與完善，可通過設(shè)立外部監(jiān)督小組的形式，履行相應(yīng)的會(huì)計(jì)監(jiān)督管理責(zé)任，并且還需要與企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員積極培養(yǎng)，只有這樣才能夠有效健全并完善相應(yīng)會(huì)計(jì)監(jiān)督管理系統(tǒng)。進(jìn)一步執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》相關(guān)內(nèi)容，這也需要企業(yè)有效推動(dòng)相應(yīng)財(cái)務(wù)管理委派制度，并進(jìn)行較為全面推廣應(yīng)用，促使企業(yè)能夠進(jìn)一步發(fā)展。

一定要嚴(yán)格按照法律要求執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，使財(cái)務(wù)主管委派制度在各企業(yè)內(nèi)部得到有效落實(shí)與實(shí)施。具體實(shí)施步驟為：第一，針對(duì)國(guó)企改革現(xiàn)狀，企業(yè)可向分公司或子公司委派財(cái)務(wù)主管，由上而下進(jìn)行監(jiān)管，最大限度地保障母公司的整體利益。這一制度的落實(shí)能夠從會(huì)計(jì)人員的專業(yè)角度看問題，進(jìn)而對(duì)分、子公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行有效監(jiān)督，能夠很好地保障國(guó)有資產(chǎn)，對(duì)于完善企業(yè)內(nèi)控制度也有積極意義。第二，從一定程度來講，財(cái)務(wù)主管委派制度屬于外部監(jiān)管體系的一部分。我國(guó)現(xiàn)有的《會(huì)計(jì)法》中明確規(guī)定，會(huì)計(jì)從業(yè)人員在實(shí)際工作中具備相應(yīng)的核算、監(jiān)督職能，但仍有部分企業(yè)中會(huì)計(jì)人員的監(jiān)管職能并未得到有效發(fā)揮。財(cái)務(wù)主管是各分公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)者，故而認(rèn)為，財(cái)務(wù)主管直接委派制度在很大程度上強(qiáng)化了母公司對(duì)旗下分公司或子公司經(jīng)濟(jì)狀況的監(jiān)督作用。第三，財(cái)務(wù)主管委派制度實(shí)際上是對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督，一方面能夠使會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制得以健全，實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，另一方面還能對(duì)實(shí)際經(jīng)營(yíng)者起到一定約束作用，進(jìn)一步提高企業(yè)內(nèi)控效率。

三、財(cái)務(wù)主管委派制與企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制的完善

（一）有效強(qiáng)化財(cái)務(wù)主管約束機(jī)制

雖說財(cái)務(wù)主管委派制度在一定程度上，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量帶來一定沖擊，但這樣的工作形式也為相關(guān)管理工作人員的工作帶來相應(yīng)的負(fù)面影響，導(dǎo)致相應(yīng)道德風(fēng)險(xiǎn)狀況出現(xiàn)，就企業(yè)的發(fā)展來說，并不能夠有效保障財(cái)務(wù)主管就一定是公正嚴(yán)明的，也不能夠保障其在工作過程中能夠及時(shí)反饋企業(yè)信息發(fā)展?fàn)顩r，為了有效避免一些問題產(chǎn)生，就能夠依照現(xiàn)實(shí)發(fā)展?fàn)顩r，建立相應(yīng)約束激勵(lì)機(jī)制，對(duì)于企業(yè)委派財(cái)務(wù)主管來說，工資薪酬的發(fā)放與結(jié)算形式應(yīng)加以固定，且為了確保管控質(zhì)量，所委派財(cái)務(wù)主管的工資結(jié)算應(yīng)與子公司或分公司的經(jīng)濟(jì)狀況相聯(lián)系，可由總公司對(duì)財(cái)務(wù)主管進(jìn)行工資發(fā)放與管理。企業(yè)在制定相應(yīng)規(guī)則制度的時(shí)候，需要對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行直接管理，不能夠接受賄賂，且應(yīng)實(shí)行個(gè)體責(zé)任制，即若子公司或分公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)問題，這一責(zé)任主要由財(cái)務(wù)主管承擔(dān)并負(fù)全責(zé)。與此同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理中也應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化落實(shí)主管委派責(zé)任制，這樣不僅能夠保障財(cái)務(wù)主管工作的公正、公開性，也能夠起到相應(yīng)激勵(lì)作用，這樣的工作形式有利于財(cái)務(wù)主管的管理工作。

（二）有效提升企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)

會(huì)計(jì)從業(yè)人員需具備高水平的專業(yè)素養(yǎng)與職業(yè)道德水平，這是確保會(huì)計(jì)監(jiān)督職能充分發(fā)揮的首要前提與保障。有鑒于此，企業(yè)高層管理人員應(yīng)定期對(duì)從業(yè)人員進(jìn)行相應(yīng)的素質(zhì)培訓(xùn)，并在培訓(xùn)結(jié)束后進(jìn)行相應(yīng)考核，確保其專業(yè)素質(zhì)過關(guān)。同時(shí)也應(yīng)在培訓(xùn)中融入職業(yè)道德的有關(guān)內(nèi)容，幫助會(huì)計(jì)人員充分認(rèn)識(shí)到自身職責(zé)所在，進(jìn)一步提高其工作積極性，并使會(huì)計(jì)監(jiān)督職能得到更充分發(fā)揮。由于企業(yè)的一些重要的對(duì)外投資活動(dòng)涉及到較大范圍內(nèi)的資金調(diào)度與管理，若處理不當(dāng)不僅會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況產(chǎn)生不利影響，還會(huì)制約企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的提升。若無法明確決策與執(zhí)行程序，則將對(duì)國(guó)家、企業(yè)以及社會(huì)的整體效益造成不利影響，同時(shí)也會(huì)在一定程度上影響會(huì)計(jì)監(jiān)督職能的充分發(fā)揮，不利于會(huì)計(jì)工作的有序化與會(huì)計(jì)資源管理的科學(xué)化。

（三）充分完善并落實(shí)財(cái)務(wù)主管委派制

由于缺乏科學(xué)認(rèn)知，部分企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)主管委派制時(shí)仍存在一定爭(zhēng)議性，這也是在制度落實(shí)過程中的正?，F(xiàn)象。部分案例證實(shí)，財(cái)務(wù)主管委派制的實(shí)施能夠在很大程度上促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的提升，使經(jīng)營(yíng)者的有關(guān)行為得到進(jìn)一步規(guī)范，并能間接促進(jìn)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提升。在落實(shí)該項(xiàng)制度時(shí)，應(yīng)充分明確財(cái)務(wù)主管的工作職責(zé)，在給予其一定監(jiān)督權(quán)力的同時(shí)，也應(yīng)對(duì)其權(quán)力界限進(jìn)行合理確定，并規(guī)定財(cái)務(wù)主管不能干涉經(jīng)營(yíng)者的自主權(quán)力。一般情況下財(cái)務(wù)主管的權(quán)力包括：對(duì)國(guó)家有關(guān)政策與方針的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督與督促，并對(duì)企業(yè)不正當(dāng)行為進(jìn)行及時(shí)糾正，如有必要可向有關(guān)法制部門匯報(bào)情況予以解決。同時(shí)也要對(duì)公司或企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度進(jìn)行完善，要求主管定期對(duì)企業(yè)前期的財(cái)務(wù)狀況與資金流動(dòng)情況予以匯報(bào)，并將企業(yè)所擁有的國(guó)有資產(chǎn)利用現(xiàn)狀進(jìn)行準(zhǔn)確反饋。

同時(shí)還應(yīng)在實(shí)施主管委派制度中加強(qiáng)人員激勵(lì)與職責(zé)約束制度，考慮到部分財(cái)務(wù)主管在工作過程中經(jīng)驗(yàn)不足，這時(shí)候，就必須要對(duì)其進(jìn)行科學(xué)培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容主要包括財(cái)務(wù)主管所需遵守的工作原則及義務(wù)，并使其對(duì)公司的福利待遇有清晰認(rèn)知，并強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)主管在工作中不能接受其它人不正當(dāng)資金。最后，在選派財(cái)務(wù)人員時(shí)應(yīng)確保公平、公正、公開，可通過小組決定制進(jìn)行人才選拔，確保所委派者為具有真才實(shí)干的人才。

第7篇：內(nèi)部財(cái)務(wù)制度范文

關(guān)鍵詞：郵政企業(yè) 內(nèi)部控制財(cái)務(wù)制度 解決措施

郵政企業(yè)的內(nèi)部控制制度主要是內(nèi)部管理制度和內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，包括資金控制、生產(chǎn)作業(yè)控制、信息控制、技術(shù)及服務(wù)質(zhì)量指標(biāo)、安全生產(chǎn)指標(biāo)控制、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和會(huì)計(jì)控制等等。雖然他們?cè)谝蟮目刂品秶喜煌趯?shí)際工作中他們形成了一套密切聯(lián)系、縱橫交錯(cuò)、相互依存、有機(jī)結(jié)合的控制體系，由此可以看出內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度與內(nèi)部管理控制制度之間有著緊密的聯(lián)系。內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度是做好內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)，協(xié)調(diào)好他們之間的關(guān)系，從而使其在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中更加有效地發(fā)揮其控制職能。

一、內(nèi)部控制制度的概念和主要內(nèi)容

內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度是指由組織計(jì)劃和所有保護(hù)資產(chǎn)、保護(hù)會(huì)計(jì)記錄可靠性或與此相關(guān)的方法和程序的總稱，內(nèi)部財(cái)務(wù)控制包括授權(quán)與批準(zhǔn)制度、記賬、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、保管財(cái)務(wù)資產(chǎn)等職務(wù)分離、財(cái)產(chǎn)的實(shí)物控制及內(nèi)部審計(jì)等控制。這種相互聯(lián)系、相互監(jiān)督、相互制約的各種財(cái)務(wù)制度的有機(jī)結(jié)合，能夠確保企業(yè)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，最大化企業(yè)利益。其基本原則就是每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)從開始到結(jié)束的整個(gè)過程中，都不允許由單獨(dú)一個(gè)人或者一個(gè)部門單獨(dú)處理，必須分開不相容職務(wù)的人員，這也是內(nèi)部控制的核心問題。郵政每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)都要經(jīng)過收寄、分揀分發(fā)、運(yùn)輸、投遞等環(huán)節(jié)，各個(gè)環(huán)節(jié)的相關(guān)部門要嚴(yán)格把關(guān)，相互制約和相互監(jiān)督，才能保證各個(gè)環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量，避免差錯(cuò)和舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。

二、目前郵政企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度存在的主要問題

隨著電信業(yè)的迅猛發(fā)展，郵政傳統(tǒng)業(yè)務(wù)受到嚴(yán)重沖擊，從2008年以來，郵政又經(jīng)歷了郵政金融和速遞物流改革，郵政為生存，必需拓展新業(yè)務(wù)，面對(duì)新業(yè)務(wù)層出不窮，電子信息化手段不斷完善，早先出臺(tái)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度很多已不能滿足現(xiàn)有管理需要。與上市公司相比較，郵政企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控還存在許多不完善之處。

1.缺少責(zé)任明確的內(nèi)部控制框架和風(fēng)險(xiǎn)管理體系。郵政企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制工作及風(fēng)險(xiǎn)管理不夠重視，沒有對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理形成一個(gè)清晰、責(zé)任明確的框架，使得風(fēng)險(xiǎn)管理既沒有貫穿于每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的始終，又沒有覆蓋到所有業(yè)務(wù)。

2.沒有形成一整套有序的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度?！盁o規(guī)矩不成方圓”，制度保證了企業(yè)良好的秩序，是各項(xiàng)工作達(dá)到預(yù)期效果的重要保證。因此建立科學(xué)合理的制度，能夠降低風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)發(fā)展，有依可循。為此在全國(guó)郵政內(nèi)應(yīng)建立一套有序的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，可以存在地方性差異。

3.內(nèi)部控制檢查與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)薄弱。環(huán)境控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是提高公司內(nèi)部控制效率和效果的關(guān)鍵，公司必須設(shè)立可辨認(rèn)、分析和管理相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，了解自身所面臨風(fēng)險(xiǎn)并適時(shí)加以處理，在日常工作中，把風(fēng)險(xiǎn)最低化。郵政企業(yè)屬國(guó)有企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)檢查和評(píng)估在內(nèi)部控制要求提高的呼聲中改善效果不明顯，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門不獨(dú)立，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)檢查及評(píng)估執(zhí)行力仍然不到位。雖然有些制度也在逐步完善，但后續(xù)工作通常不能及時(shí)跟上步伐，導(dǎo)致后續(xù)工作與制度制定仍然脫節(jié)，如：制定一套完善的監(jiān)督檢查體系，但由于機(jī)構(gòu)改革推進(jìn)緩慢導(dǎo)致制度往往流于形式。

4.資金管理制度不夠完善，與資金管理效益目標(biāo)不一致，導(dǎo)致剩余資金無法發(fā)揮資本效能，為郵政企業(yè)創(chuàng)造更多的市場(chǎng)價(jià)值，從而進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)增值的目標(biāo)。郵政企業(yè)早已引進(jìn)“資金池”管理體系，但該“資金池”管理體系偏重于資金安全，對(duì)實(shí)現(xiàn)資金效益的最大化仍有很大距離。

三、加強(qiáng)郵政企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的措施

1.引進(jìn)COSO委員會(huì)的內(nèi)部控制框架體系，完善內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)泥]政財(cái)務(wù)監(jiān)督體系

結(jié)合郵政目前的組織結(jié)構(gòu)、發(fā)展環(huán)境，建立制度化、規(guī)范化、郵政財(cái)務(wù)管理體系及郵政資金管理制度，按照各類業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建立賬務(wù)核算體制、財(cái)務(wù)監(jiān)控體制、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)考核體制、財(cái)務(wù)責(zé)任考核體制等一系列總則，并根據(jù)各類業(yè)務(wù)不同項(xiàng)目實(shí)際情況分別制定細(xì)則，從而形成一整套健全的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系，確保郵政各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度落到實(shí)處，同時(shí)，要加強(qiáng)信息的溝通與交流，及時(shí)處理發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，使郵政企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)最小化。

2.建立恰當(dāng)?shù)慕M織機(jī)構(gòu)，配以恰當(dāng)?shù)臋?quán)利和責(zé)任

組織機(jī)構(gòu)是內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的執(zhí)行者，在整個(gè)管理體系中起著“骨架”作用，建立恰當(dāng)?shù)慕M織機(jī)構(gòu)，即科學(xué)的設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)與崗位、明確機(jī)構(gòu)與崗位職責(zé)以及各個(gè)機(jī)構(gòu)、各個(gè)崗位的相互關(guān)系，是對(duì)人流、物流、信息流實(shí)現(xiàn)有效控制的基本前提。對(duì)各個(gè)機(jī)構(gòu)和崗位，分別授予其完成任務(wù)所需要的權(quán)利及其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，使每項(xiàng)業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)都有相應(yīng)的機(jī)構(gòu)和人員負(fù)責(zé)。如：改變內(nèi)部審計(jì)部門的隸屬體系，增加內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性，使其更能發(fā)揮監(jiān)督員的角色，促使郵政企業(yè)按照預(yù)定的目標(biāo)發(fā)展，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。

3.塑造實(shí)用的企業(yè)文化

企業(yè)文化是企業(yè)長(zhǎng)期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中形成的有別于其他組織的特有的價(jià)值觀念和精神風(fēng)貌，是一個(gè)企業(yè)發(fā)展的靈魂。郵政企業(yè)自成立以來，已有百年歷史，從隸屬于國(guó)家行政單位，至2007年公司化運(yùn)營(yíng)以來，雖然提出了“以人為本、創(chuàng)新思維、全員參與”的企業(yè)文化理念，但是這種企業(yè)文化理念并未統(tǒng)領(lǐng)引導(dǎo)郵政公司經(jīng)營(yíng)管理理念和經(jīng)營(yíng)方式的完全改變，與時(shí)展要求、保持郵政企業(yè)發(fā)展的生機(jī)和活力的追求目標(biāo)仍然存在差距。加強(qiáng)郵政企業(yè)文化宣傳，使每一位郵政員工領(lǐng)會(huì)其精髓，這成為郵政公司進(jìn)一步改善控制環(huán)境，完善內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，提高內(nèi)部財(cái)務(wù)控制有效性的必然措施。

4.開展內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)活動(dòng)

內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的評(píng)價(jià)應(yīng)主要圍繞財(cái)務(wù)收支的內(nèi)部控制和內(nèi)部管理進(jìn)行。首先是對(duì)資金、成本、利潤(rùn)以及會(huì)計(jì)核算的標(biāo)準(zhǔn)、程序等財(cái)務(wù)收支基礎(chǔ)管理制度進(jìn)行評(píng)價(jià)；其次是對(duì)企業(yè)的資金管理、收入管理、支出管理等與財(cái)務(wù)收支直接相關(guān)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)；再次對(duì)財(cái)務(wù)成果進(jìn)行檢查，例如：核查損益表所列的業(yè)務(wù)收入、支出是否真實(shí)、抽查原始憑證、審核明細(xì)賬等；最后檢查會(huì)計(jì)稽核制度、內(nèi)部審計(jì)制度，確保這些制度的內(nèi)容具有可行性和科學(xué)性，符合國(guó)家的政策方針。

5.提高資金資產(chǎn)效益

通過完善各種資金繳交流程，縮短在途資金金額和在途時(shí)間，壓縮存貨庫存，提高庫存周轉(zhuǎn)率，盤活資產(chǎn)等手段，實(shí)現(xiàn)資金資產(chǎn)的高效、合理地持有和使用，進(jìn)一步完善資金管理體系，在加強(qiáng)資金安全的同時(shí)，進(jìn)一步活用資金池中的資金，發(fā)揮“資金池”管理體系在郵政企業(yè)資產(chǎn)管理中的效應(yīng)。

我們只有不斷地改進(jìn)、加強(qiáng)和完善郵政企業(yè)的內(nèi)部控制制度，并在實(shí)際工作中認(rèn)真的貫徹執(zhí)行，糾正缺點(diǎn)，改進(jìn)工作，堅(jiān)決杜絕各種錯(cuò)誤的發(fā)生。同時(shí)還要注意內(nèi)控制度在各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)在聯(lián)系，使各個(gè)行政職能部門相互協(xié)作，嚴(yán)格執(zhí)行各自的職責(zé)監(jiān)，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)協(xié)凋有序，不斷地提高郵政企業(yè)的管理水平，推動(dòng)郵政事業(yè)的健康有序的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]闞京華，我國(guó)內(nèi)部控制發(fā)展的制度性缺陷與完善.評(píng)價(jià)與經(jīng)濟(jì)研究，2006，3.

[2]曾玉君.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)研究――以我國(guó)某大型集團(tuán)項(xiàng)目為例：[碩士學(xué)位論文].廣州：暨南大學(xué)會(huì)計(jì)系，2007.

[3]韓愛聽.企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)保護(hù)控制風(fēng)險(xiǎn)研究.[碩士學(xué)位論文].北京：北京交通大學(xué)會(huì)計(jì)系，2009.

第8篇：內(nèi)部財(cái)務(wù)制度范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù) 管理制度 途徑選擇

當(dāng)前階段，建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，是全面貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)法和我國(guó)統(tǒng)一頒布的各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度，進(jìn)而全面規(guī)范企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)行為，全面保證其企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作合規(guī)、合法、井然有序，是加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重要內(nèi)容。為此，筆者在文中簡(jiǎn)單的結(jié)合企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，進(jìn)而建立和完善企業(yè)內(nèi)部的、實(shí)用的財(cái)務(wù)管理制度。

一、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的現(xiàn)狀描述

當(dāng)前階段，我國(guó)現(xiàn)有的企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度并沒有形成一個(gè)完整的標(biāo)準(zhǔn)，管理監(jiān)督的力度存在嚴(yán)重的不足，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理失效的問題愈發(fā)嚴(yán)重。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的一部分企業(yè)為了自身經(jīng)濟(jì)利益，進(jìn)行編制虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表，通過虛報(bào)自身的實(shí)際經(jīng)濟(jì)收益，來進(jìn)行隱瞞其實(shí)際的經(jīng)濟(jì)虧損數(shù)額。甚至還有一部分企業(yè)為了達(dá)到自己的目的，而進(jìn)行編制幾套賬單以供不同時(shí)期的經(jīng)濟(jì)需要，并在在不同的時(shí)期下運(yùn)用不同的賬單實(shí)現(xiàn)自己的目的。造成這一問題的主要原因，不僅是由于部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和財(cái)務(wù)管理工作人員的工作意識(shí)淡薄，尋求個(gè)人利益或是小集體利益的不良想法的存在，同時(shí)也是由于經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中的企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度不夠健全完善，監(jiān)管力度的不夠深入以及會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德有所偏差造成的。

二、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理中存在的問題

（一）企業(yè)內(nèi)部的工作人員的財(cái)務(wù)管理工作存在不足

當(dāng)前階段，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的部分企業(yè)負(fù)責(zé)人的管理結(jié)構(gòu)運(yùn)營(yíng)方式不規(guī)范，權(quán)責(zé)不到位、嚴(yán)重影響到了企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的開展。其企業(yè)中的領(lǐng)導(dǎo)層級(jí)的法制觀念比較薄弱，比較忽視財(cái)務(wù)管理的相關(guān)制度、隨意的進(jìn)行干預(yù)其企業(yè)的決策活動(dòng)。企業(yè)中的財(cái)務(wù)部分的負(fù)責(zé)人，并沒有充分的認(rèn)識(shí)自身的工作職責(zé)，進(jìn)而無法高效的完成其工作。

（二）在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理過程中，工作人員的操作行為不規(guī)范

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的部分企業(yè)，存在任意的進(jìn)行簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)管理工作的流程；肆意的濫用會(huì)計(jì)中的資料；帳目的記錄不清晰不明確；會(huì)計(jì)信息的嚴(yán)重失真；不定期的進(jìn)行盤點(diǎn)其企業(yè)內(nèi)部的財(cái)產(chǎn)物資和現(xiàn)存的現(xiàn)金數(shù)額，進(jìn)而嚴(yán)重促成了企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)數(shù)據(jù)不一致的問題等。

（三）企業(yè)中的財(cái)務(wù)工作人員的綜合素質(zhì)參差不齊

作為企業(yè)內(nèi)容財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)中重要組成人員，不僅是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的草擬者，同時(shí)也是財(cái)務(wù)管理制度落實(shí)的監(jiān)督者和實(shí)施者。為此，企業(yè)中的財(cái)務(wù)工作人員的工作能力、綜合素質(zhì)的高低對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的建立與具體的實(shí)施具有著關(guān)鍵性的作用。但是，當(dāng)前階段中，很大一部分企業(yè)內(nèi)部中的財(cái)務(wù)人員由于受客觀因素的影響，并沒有真正的做到制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的工作職責(zé)。具體表現(xiàn)為，一部分財(cái)務(wù)管理工作人員對(duì)于全新的財(cái)務(wù)管理制度不熟悉；業(yè)務(wù)操作不熟練；工作主觀能動(dòng)性不強(qiáng)；工作時(shí)感到無從下手；財(cái)務(wù)工作人員并沒有意識(shí)到自身的擔(dān)負(fù)的權(quán)責(zé)，甚至是單純的認(rèn)為健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)中高層領(lǐng)導(dǎo)的事情，與自己并沒有什么關(guān)聯(lián)。

三、健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的途徑選擇

（一）不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)工作人員的業(yè)務(wù)水平，定期進(jìn)行開展職業(yè)道德的培訓(xùn)

企業(yè)需要不斷進(jìn)行強(qiáng)化自身內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力。企業(yè)可以通過定期開展財(cái)務(wù)工作培訓(xùn)班、財(cái)務(wù)管理主題會(huì)議等多種形式，不斷加強(qiáng)其工作人員的實(shí)際工作能力。使其可以全面掌握我國(guó)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中最為先進(jìn)、科學(xué)的財(cái)務(wù)理論知識(shí)、會(huì)計(jì)知識(shí)理論及我國(guó)最新頒布的財(cái)經(jīng)政策內(nèi)容，進(jìn)而不斷提升自身的工作能力。企業(yè)需要在加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員工作能力的同時(shí)，不斷強(qiáng)化班級(jí)中財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德涵養(yǎng)，大力的進(jìn)行宣傳我國(guó)自改革開放以來，各個(gè)經(jīng)濟(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展中凸顯出來的先進(jìn)人物與事件，使企業(yè)內(nèi)的財(cái)務(wù)人員可以自主的進(jìn)行加強(qiáng)職業(yè)道德涵養(yǎng)，以專業(yè)的職業(yè)道德，盡職盡責(zé)的完成自我的本職工作。

（二）企業(yè)需要不斷規(guī)范工作人員的操作行為

企業(yè)在進(jìn)行開展健全制度的活動(dòng)中，政府需要進(jìn)行積極的配合并及時(shí)的進(jìn)行頒布具體的法律法規(guī)，促使市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的企業(yè)可以科學(xué)的依據(jù)自身的財(cái)務(wù)管理能力與實(shí)際需求進(jìn)行分層授權(quán)制。企業(yè)需要嚴(yán)格遵循我國(guó)現(xiàn)已頒布的《會(huì)計(jì)法》中的具體要求，進(jìn)行全面建立財(cái)務(wù)管理工作崗位的分設(shè)、財(cái)務(wù)管理工作的具體流程、進(jìn)而進(jìn)行有效的牽制和井然有序的業(yè)務(wù)工作的流程，企業(yè)需要自主的進(jìn)行提高其內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的控制力度。除此之外，企業(yè)中的領(lǐng)導(dǎo)還需要注重內(nèi)部員工的工作職權(quán)的分配合理性和實(shí)效性。財(cái)務(wù)管理工作的合理分工，可以有效的進(jìn)行解決其員工職權(quán)相分離的問題。企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門，需要嚴(yán)格遵照財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行開展實(shí)際工作，并做好財(cái)務(wù)管理中的基礎(chǔ)性工作，精準(zhǔn)的進(jìn)行數(shù)據(jù)核對(duì)，如實(shí)的向上級(jí)進(jìn)行反映財(cái)務(wù)信息、企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，合規(guī)合法的進(jìn)行計(jì)算好繳納國(guó)家的相關(guān)稅收，并經(jīng)常性的介紹上級(jí)直屬財(cái)務(wù)部門的監(jiān)管，以此來不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)效性，進(jìn)而全面保證了制度的實(shí)施力度。

（三）不斷提高財(cái)務(wù)工作人員的綜合素質(zhì)

企業(yè)需要在進(jìn)行健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的過程中，在企業(yè)內(nèi)部不斷加強(qiáng)對(duì)其工作人員的財(cái)務(wù)管理意識(shí)的宣傳和工作心態(tài)上的教育，進(jìn)而不斷提高工作人員的綜合素質(zhì)。通過大力的宣傳和科學(xué)有效的教育，進(jìn)而使得企業(yè)中的領(lǐng)導(dǎo)以及企業(yè)內(nèi)部中的所有員工，都可以充分的認(rèn)識(shí)到健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的重要意義、必要性和經(jīng)濟(jì)價(jià)值。企業(yè)還需要將健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度這一事項(xiàng)與制定企業(yè)內(nèi)部發(fā)展制度進(jìn)行有機(jī)的結(jié)合，并不斷進(jìn)行企業(yè)的經(jīng)濟(jì)改革、進(jìn)而使得企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)各項(xiàng)管理系統(tǒng)可以有機(jī)的對(duì)接。

四、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)若想在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中生存、并不斷發(fā)展，就需要及時(shí)的進(jìn)行建立健全財(cái)務(wù)管理的制度。并隨著外部客觀環(huán)境中的動(dòng)態(tài)變化，不斷進(jìn)行管理制度的優(yōu)化和調(diào)整。以此來充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理制度在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的現(xiàn)實(shí)作用。

參考文獻(xiàn)：

第9篇：內(nèi)部財(cái)務(wù)制度范文

第一章 總則

第1條 本公司各部門及各下屬營(yíng)業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)行。

第2條 本公司稽核業(yè)務(wù)范圍為賬務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗(yàn)5項(xiàng)，除另有規(guī)定外，悉按本規(guī)定辦理。

第3條 稽核人員對(duì)于所審核的事項(xiàng)應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時(shí)，應(yīng)在有關(guān)賬冊(cè)簿據(jù)上簽章。

第4條 稽核人員除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽察，每年稽察次數(shù)視實(shí)際需要而定。

第5條 稽核人員前往各單位稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，并應(yīng)將各單位以往審核及檢查報(bào)告詳細(xì)研究以作參考。

第6條 稽核人員有保守稽核秘密的責(zé)任，除呈報(bào)外，不得泄漏或預(yù)先透露給檢查單位。

第7條 稽核事務(wù)如涉及其他部門時(shí)，應(yīng)會(huì)同該部門一起辦理，且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。如遇有意見不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，與書面報(bào)告一并呈核。

第8條 稽核人員對(duì)本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí)，如有疑問，可隨時(shí)向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱賬冊(cè)、表格及有關(guān)檔案，必要時(shí)還可請(qǐng)其出具書面說明。

第9條 稽核人員執(zhí)行工作時(shí)，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗(yàn)明外，工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌盛氣凌人。

第10條 稽核人員在稽核事務(wù)完成后，應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫檢查報(bào)告書呈核。

第二章 賬務(wù)稽核

第11條 在審核或檢查記賬憑證時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)。

(1)每一交易行為發(fā)生時(shí)，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。

(2)會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。

(3)轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

(4)應(yīng)加蓋的戳記、編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。

(5)傳票所附原始憑證是否符合規(guī)定，是否齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。

(6)傳票編號(hào)是否連貫，有無重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。

(7)傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日記表。

(8)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。

第12條 檢查賬簿時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)。

(1)各種賬簿的記載是否與傳票相符;應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核;每日應(yīng)記的賬是否當(dāng)日記載完畢。

(2)現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。

(3)各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按時(shí)或定期核對(duì)。比較科目之余額是否相符，有無遺漏現(xiàn)象。

(4)各種賬簿表示錯(cuò)誤的糾正畫線、結(jié)轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)頁等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白賬頁，有否畫形紅線注銷，并由記賬員及主辦會(huì)計(jì)人員在處蓋章證明。

(5)各種賬簿啟用、移交及編制明細(xì)賬目等是否完備，是否已送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。

(6)各種賬簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行修改者。

(7)活頁賬頁的編號(hào)及保管是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號(hào)。

(8)舊賬簿內(nèi)未用的空白賬頁，有無加畫線或加蓋空白作廢戳記注銷。

(9)各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登記備忘簿;賬簿的毀銷是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

第13條 庫存檢查時(shí)，須注意下列事項(xiàng)。

(1)檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)，應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷手續(xù)。

(2)現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。

(3)有無庫存現(xiàn)金以單據(jù)抵充的現(xiàn)象。

(4)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并核對(duì)有關(guān)賬表、憑證、單據(jù)。

(5)檢查庫存除查點(diǎn)數(shù)目、核對(duì)賬簿外，還應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。

(6)金庫鎖匙及暗鎖、密碼表的掌握是否安全，金庫放置位置是否適當(dāng)。

(7)匯出匯款寄回的收據(jù)是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。

(8)內(nèi)部往來賬是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表，查對(duì)賬單是否依序保管。

(9)內(nèi)部往來或外縣市單位往來賬是否經(jīng)常核對(duì)。

(10)營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。

(11)檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)，有無零星付款的記錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計(jì)數(shù)是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付款而久未交貨的零星支付或請(qǐng)購案件。

第14條 報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)。

(1)各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。

(2)各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上記載的相符。

(3)數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。

(4)報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。

(5)報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。

第三章 財(cái)務(wù)稽核

第15條 檢查有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)與有關(guān)賬表核對(duì)，并注意下列事項(xiàng)。

(1)購入及出售是否經(jīng)核準(zhǔn)，手續(xù)是否齊備。

(2)證券種類、面值及號(hào)碼是否與賬簿記載相符。

(3)債券附帶的息票是否齊全并與賬冊(cè)相符。

(4)本息票有無到期或是否齊全并與賬冊(cè)相符。

第16條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí)，應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)賬冊(cè)與庫存查核，看是否相符及有無漏記，如有另存其他地點(diǎn)者，應(yīng)查詢?cè)虿z閱其有關(guān)單據(jù)。

第17條 各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況保管是否妥善。

第四章 總務(wù)人事稽核

第18條 檢查各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)。

(1)總公司各單位各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核、準(zhǔn)許核銷。

(2)各縣市單位的費(fèi)用是否在預(yù)算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)檢支，是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上無需要的開支，各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否照規(guī)定辦理。

(3)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。

第19條 檢查儲(chǔ)藏物品，應(yīng)注意下列事項(xiàng)。

(1)儲(chǔ)藏物品的種類、數(shù)量、價(jià)格是否與賬簿(冊(cè)、卡)記載相符，有無遺漏或短少。

(2)儲(chǔ)藏物品的保管是否妥善。

(3)儲(chǔ)藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。

(4)領(lǐng)物憑證是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章確認(rèn)。

(5)已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)賬者是否與賬面存量相符。

(6)有無損壞待報(bào)廢物品，賬簿是否注明，所存應(yīng)報(bào)廢物品數(shù)量是否與賬簿記載相符。

第20條 檢查交通運(yùn)輸及設(shè)備登記卡、附項(xiàng)設(shè)備登記卡時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)。

(1)各種登記卡的設(shè)置、登記及排列是否依照規(guī)定辦理。

(2)各種登記卡的記載是否正確詳細(xì)。

(3)核對(duì)財(cái)物有關(guān)的登記簿、備查簿，是否有未設(shè)登記卡或漏編號(hào)、漏記賬的財(cái)物。

(4)登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添加及轉(zhuǎn)移事項(xiàng)。

(5)檢查人員如認(rèn)為必要時(shí)，可依據(jù)登記卡或財(cái)務(wù)登記有關(guān)賬簿，實(shí)地盤點(diǎn)或抽查盤點(diǎn)，相互核對(duì)。

第21條 營(yíng)業(yè)用品器具是否編號(hào)、設(shè)簿登記，并查點(diǎn)是否齊全，各種印章的保管是否妥善。

第22條 人事檢查應(yīng)注意下列事項(xiàng)。

(1)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時(shí)間辦公并在簽到簿上簽到及有無遲到、早退現(xiàn)象。

(2)各單位辦事人員對(duì)顧客是否竭誠(chéng)招待，有無怠慢現(xiàn)象。

(3)各單位目前業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)狀況與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符，有無應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。

(4)各單位辦事人員對(duì)本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任，有無能力優(yōu)異、表現(xiàn)特優(yōu)者，或不勝任及品性不佳且染有不良嗜好者。

(5)各單位人員上班時(shí)間其儀表、態(tài)度、談吐是否符合公司的規(guī)定。

(6)員工身份保證書是否齊全，保證人是否已做好對(duì)保工作，是否已對(duì)保證人進(jìn)行資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估。