內(nèi)部管控措施精選(九篇)

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第1篇：內(nèi)部管控措施范文

關(guān)鍵詞:財務(wù)會計;內(nèi)部控制管理;問題;經(jīng)濟

對于人民來說，醫(yī)療機構(gòu)是十分重要的，是不可或缺的一個組織，同時其對于國家經(jīng)濟的發(fā)展也有促進作用。醫(yī)療機構(gòu)的健康發(fā)展離不開完整的醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制管理體系。醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制和管理體系的問題不僅會導致醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟的問題，同時也不利于社會的發(fā)展。在這種情況下，各個醫(yī)院應(yīng)該對自己的情況展開具體分析，發(fā)現(xiàn)自己的不足之處并予以改正，促進財務(wù)管理制度的完善，從而提高醫(yī)院內(nèi)部整體管理水平，推動國家經(jīng)濟建設(shè)。

一、醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制管理

隨著現(xiàn)代企業(yè)管理的發(fā)展，財務(wù)會計內(nèi)部管理也得到了一定的發(fā)展，其制約和影響著醫(yī)院單位內(nèi)部的各項業(yè)務(wù)活動，同時形成了自身需要的規(guī)章制度。在醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制管理中，醫(yī)院首先應(yīng)該明確自身的情況，對自身情況進行具體分析，同時制定相應(yīng)的管理方法，這樣可以使內(nèi)部管理具有科學性，促進工作效率提高，同時也提高了工作質(zhì)量。除此之外，對于醫(yī)院內(nèi)部的工作制度和工作因素來說，財務(wù)會計內(nèi)部管理也發(fā)揮著重要的作用。其中既有職責分工制度，同時也有審批檢查制度，還有完善健全的會計制度等。對于醫(yī)院發(fā)展來說，財務(wù)會計內(nèi)部控制管理發(fā)揮著重要的作用，既有利于醫(yī)院資金的合理規(guī)劃，更保證了國家財產(chǎn)的安全，使醫(yī)院的資金發(fā)揮出真正的作用。

二、醫(yī)院管理控制的重要性

只有了解財務(wù)會計控制管理的重要性，才可以對其進行分析，找出其中存在的問題，制定相應(yīng)的措施。醫(yī)院財務(wù)會計管理工作的良好開展有利于保障國家財產(chǎn)的安全。在中國，國家對醫(yī)院進行了大量的投資，同時醫(yī)院對國家的經(jīng)濟發(fā)展也發(fā)揮著重要的作用，是其命脈。因此，在醫(yī)院財務(wù)會計的控制管理工作中，只有使管理工作切實有效，才是真正的造福人民。與此同時，通過健全的財務(wù)會計管理系統(tǒng)，還能保證各個部門有效的發(fā)揮作用，同時也有利于監(jiān)督部門開展工作。最后，在審計工作的順利開展中，管理工作也發(fā)揮著重要的作用，可以為其提供更加精確、更加有效的數(shù)據(jù)，促進審計工作效率的提高。

三、醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制管理問題

(一)缺乏重視。隨著中國經(jīng)濟水平的發(fā)展，基礎(chǔ)設(shè)施不斷健全和完善。與過去相比，中國在醫(yī)療保健方面也取得了一些進展。但是，就目前情況而言，我國醫(yī)院財務(wù)會計的管理仍然存在許多問題。醫(yī)院不重視醫(yī)療財務(wù)會計的管理。在工作開展過程中，好多仍然使用傳統(tǒng)的管理模式，這種模式非常嚴格，不可能將醫(yī)院的多個部門聯(lián)系在一起。這降低了醫(yī)療系統(tǒng)的運行效率并導致越來越多的管理問題。(二)缺乏完善的內(nèi)部控制制度。在醫(yī)院財務(wù)管理制度上，堅持公開、公平、公正的原則是必要的，但是就實際情況來看，很多醫(yī)院尚未形成規(guī)范的制度，這就導致相關(guān)的制度流程不夠完善。因為這些問題，導致醫(yī)院財務(wù)管理上出現(xiàn)漏洞，使不法分子找到可乘之機，由于醫(yī)院的資金去向缺乏明確的記錄，日后可能會對醫(yī)院的經(jīng)濟產(chǎn)生威脅。同時，缺乏完善的內(nèi)部控制制度將會對考核體系和考核制度造成消極影響，導致員工缺乏工作熱情，工作效率低，工作質(zhì)量低，難以促進社會利益最大化發(fā)展。(三)缺乏專業(yè)的內(nèi)控管理人員。在醫(yī)院財務(wù)會計的相關(guān)部門中，很多工作人員并不具備財務(wù)管理素質(zhì)，沒有學習過專業(yè)的審計和財會知識，不了解財務(wù)會計知識。由于這些問題，導致在醫(yī)院財務(wù)管理中，缺乏科學、合理的工作體系，這樣導致財務(wù)工作效率低下，同時也不利于整個管理團隊綜合能力的提升。在面對大型的資金和經(jīng)濟賬務(wù)時，相關(guān)人員缺乏審計效能和決策性，難以推動管理工作的開展。為了推動醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部管理工作的開展，財務(wù)人員應(yīng)該具備綜合工作能力，可以對工作中的風險和隱患進行及時處理。但是，就實際情況來看，部分工作人員在工作中缺乏綜合能力，同時也沒有形成規(guī)范的工作模式，應(yīng)急能力差。(四)缺乏強力有效的稽查管理。在管理過程中，監(jiān)督稽查是必要的，可以對其進行有效的監(jiān)督和糾正。但是在一些醫(yī)療機構(gòu)卻缺乏完善的監(jiān)督稽查管理制度，缺乏專業(yè)的管理人員，因此不能全面的監(jiān)管財務(wù)會計工作。同時，在部分醫(yī)院里，并沒有對財務(wù)會計內(nèi)部控制管理工作人員與監(jiān)督稽查人員進行區(qū)分，存在一人兼任多職的情況，這是管理稽查工作中存在的漏洞，威脅著醫(yī)院經(jīng)濟的發(fā)展，監(jiān)督和被監(jiān)督都是一人，沒有充分發(fā)揮監(jiān)督、稽查的意義。(五)缺乏健全的信息化管理水平。在當今時代，信息化在各個行業(yè)被廣泛運用，促進了各個行業(yè)的發(fā)展，同時也使辦公流程更加簡單，促進的資源共享，提高了員工的工作效率，保證的信息資料等的完整性。但是在醫(yī)院管理中，很多醫(yī)院仍然使用的是傳統(tǒng)的財務(wù)會計管理模式，這樣很難提高工作效率。對于一些基于技術(shù)的財務(wù)管理系統(tǒng)，很難確保工作的緊密性和完整性。除此之外，在信息化內(nèi)控管理模式下，醫(yī)院既需要具備財務(wù)會計知識的工作人員，同時又需要具備計算機操作技能的工作人員，但是在實際情況中，兩種技能都具備的人才很少，這樣很難推進內(nèi)部管理工作。

四、提升醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制管理水平的措施

(一)加強重視。在醫(yī)院的財務(wù)會計控制管理工作中，首先要做的應(yīng)該是加強對管理工作的認識，只有觀念發(fā)生改變，才能使其作用于行動中，更好的開展管理工作。在這一過程中，領(lǐng)導要充分發(fā)揮自己的領(lǐng)頭作用，加強管理人員的管控觀念，完善有關(guān)規(guī)章制度，重視一切環(huán)節(jié)和行動的有效性。我們強烈鼓勵基層員工在工作討論中提出更有價值的內(nèi)部控制管理建議。加強工作人員對管理工作的認識，增加其按照相應(yīng)制度辦事的主動性，從而促進工作效率和工作質(zhì)量的提升。(二)完善管理制度。為了充分發(fā)揮內(nèi)部控制管理制度的作用，醫(yī)院財務(wù)會計管理人員應(yīng)加強對其的重視，再根據(jù)自身單位的具體情況，制定適合自己單位的管理制度。在這個過程中，首先，確定內(nèi)部控制管理制度的流程，同時還需要明確相關(guān)工作人員應(yīng)該承擔的責任。其次，對管理人員的具體工作內(nèi)容進行細分，明確每位工作人員的任務(wù)和職責。最后，記錄財務(wù)會計的賬務(wù)收支情況，其中要包括收入和支出的明細。在這個過程中，管理人員應(yīng)該嚴格遵守規(guī)章制度，對自己的行為進行規(guī)范，確保工作流程具有嚴密性，盡可能把不良行為扼殺在搖籃中。(三)提高管理人員的綜合素質(zhì)。在醫(yī)院的財務(wù)會計內(nèi)部管理工作中，為了提高工作質(zhì)量，應(yīng)該挑選專業(yè)的財會人員，同時這些人員應(yīng)該熟悉醫(yī)院內(nèi)部的財務(wù)管理，專業(yè)能力較強。除此之外，在工作中，管理人員的隨機應(yīng)變能力應(yīng)該較強，明確自身的職責，了解相應(yīng)的崗位管理制度。在面對各大資金和經(jīng)濟的審查工作時，管理人員對工作細則可以熟練的掌握。財務(wù)管理知識是不斷更新的，針對這種情況，醫(yī)院應(yīng)該定期組織培訓，讓財務(wù)會計管理人員了解更新的財會知識，促進管理人員工作水平的提高，培養(yǎng)管理人員的綜合能力，這樣也有利于促進財務(wù)會計內(nèi)部管理工作效率的提升?，F(xiàn)在是信息化的時代，基于此，財務(wù)管理人員也應(yīng)該對先進的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)加以學習，把網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與財務(wù)管理工作相結(jié)合，學習和使用財會管理系統(tǒng)，從而盡可能避免一些人為的失誤，同時還可以節(jié)約工作時間。(四)對財務(wù)會計內(nèi)部控制管理的流程進行規(guī)范。在醫(yī)院的財務(wù)會計管理中，相關(guān)的財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)證書，了解財務(wù)管理工作中的每一個流程，從而更好的開展相關(guān)工作。除此之外，在醫(yī)院內(nèi)部工作中，財務(wù)工作是其核心。但是就目前管理工作的具體情況來看，仍然缺乏規(guī)范性，很多工作人員在實際操作的過程中具有隨意性，并沒有依照相關(guān)的制度辦事，管理工作缺乏嚴謹性。因此為了更好的開展財務(wù)管理工作，醫(yī)院應(yīng)該讓財務(wù)管理人員實行輪崗制度，避免發(fā)生作弊等情況。對于財務(wù)印章和個人印章，財務(wù)管理人員應(yīng)該嚴格保管，避免丟失，避免給不法分子提供機會。(五)加強監(jiān)督管理。為了提高醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制管理工作的質(zhì)量，醫(yī)院可以設(shè)立專項的稽查、監(jiān)督小組。在這個過程中，需要重點注意的是:稽查小組的成員不能由會財務(wù)會計管理人員擔任，不能出現(xiàn)一人多職的情況。在設(shè)置稽查監(jiān)督小組時，相關(guān)的工作人員應(yīng)該提前熟悉財務(wù)會計管理工作制度，了解相關(guān)流程和注意事項。在此基礎(chǔ)上，使監(jiān)督工作準則更具科學性和合理性，完善監(jiān)督工作的相關(guān)制度和組織，對于監(jiān)督管理中的一些問題，或者一些隱患，應(yīng)該及時發(fā)現(xiàn)處理?；诜蓽蕜t樹立一個科學的審計觀念，對于管理人員的工作水平和工作表現(xiàn)，應(yīng)該使用公平的獎懲制度。對于一些工作成績尤為突出的人員，應(yīng)該給予其一定的獎勵。對于一些瀆職、褻職的人員，應(yīng)給予其相應(yīng)的懲罰，加強管理人員對財務(wù)會計內(nèi)部控制管理的認識，促進工作效率的提高，盡可能避免作風不正的問題。

五、結(jié)語

對于醫(yī)院的長遠發(fā)展來說，健全的財務(wù)會計控制管理系統(tǒng)是重要的。就目前的具體情況來看，很多醫(yī)院在這方面仍然缺乏專業(yè)性和系統(tǒng)性，存在一些問題，這也對其聲譽產(chǎn)生了一定的影響。

參考文獻:

［1］胡鶯，張歆玥．醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制中存在的問題及改革措施探析［J］．當代會計，2020(3):100－101．

［2］趙自銘．當前醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制管理問題以及應(yīng)對措施［J］．財經(jīng)界(學術(shù)版)，2018(9)．

［3］劉曉燕．醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制管理中存在的問題與解決措施分析［J］．世界最新醫(yī)學信息文摘，2018(23)．

第2篇：內(nèi)部管控措施范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)物業(yè)管理企業(yè);內(nèi)部控制;改進

一、引言

我國房地產(chǎn)行業(yè)的蓬勃發(fā)展帶動了商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的飛速發(fā)展，房地產(chǎn)行業(yè)的廣闊市場也為商業(yè)物業(yè)企業(yè)的發(fā)展提供了更多的機遇和空間，但當前商業(yè)物業(yè)管理行業(yè)由于內(nèi)部管理的缺失嚴重地影響了整體盈利狀況，只有一些優(yōu)質(zhì)商業(yè)物業(yè)企業(yè)能快速調(diào)整管理體制，加強自身的控制和整體的監(jiān)管，在經(jīng)營發(fā)展中獲得了良好的收益。商業(yè)物業(yè)管理水平的高低，直接標志著企業(yè)服務(wù)質(zhì)量水平，要提高企業(yè)的核心競爭力，就應(yīng)該先從加強企業(yè)內(nèi)部控制入手，結(jié)合當前商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和問題，形成物業(yè)管理中長期的固化的工作和任務(wù)，這樣企業(yè)才能朝著科學健康的方向發(fā)展。

二、商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

（一）商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)對內(nèi)部控制工作的重視程度不夠

商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)在我國誕生的時間較晚，因而在行業(yè)中的各個企業(yè)的發(fā)展水平也是參差不齊。大部分企業(yè)成立的時間較晚，規(guī)模較小，這些因素都制約著商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的發(fā)展。因為這些“先天不足”，導致了商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)在后天的發(fā)展上也存在一些問題，其中較為明顯的問題就是沒有對企業(yè)的內(nèi)部控制給予足夠的重視。國內(nèi)提供物業(yè)管理企業(yè)現(xiàn)在多數(shù)管理水平不高，因為管理者自身的問題沒有將內(nèi)部控制上升到與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的層面，而只是單純地認為內(nèi)部控制是財務(wù)工作的一個環(huán)節(jié)，因而沒有給予足夠的重視。主要表現(xiàn)為不重視對內(nèi)部控制業(yè)務(wù)的培訓、對企業(yè)的業(yè)務(wù)流程沒有內(nèi)部控制監(jiān)管等。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制措施不完善，執(zhí)行力度有待加強

內(nèi)部控制的一個主要目的是讓員工可以各司其職，在自己的崗位上盡職盡責的完成自己的工作，同時加強部門同事之間的溝通與協(xié)作，最大程度的發(fā)揮個人和團隊協(xié)作的效果。目前國內(nèi)的商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的內(nèi)部控制工作很多都沒有達到上述的效果，企業(yè)的內(nèi)控措施不完善，員工的執(zhí)行力度差是制約內(nèi)部控制發(fā)揮作用的主要原因。企業(yè)的管理者在制定相關(guān)的業(yè)務(wù)流程、公司管理架構(gòu)的時候，沒有考慮到內(nèi)部控制措施是否完備，這樣制定的措施在真正執(zhí)行的時候是否可以貫徹執(zhí)行，是否可以真正地實現(xiàn)措施設(shè)定時所期待的目標都存著一定的不確定性，因而在商業(yè)物業(yè)企業(yè)的實際經(jīng)營過程中，暴露出了種種問題，其根本原因就在于最初設(shè)置的內(nèi)部控制措施還存在缺陷，以至于員工在執(zhí)行的過程中無法真正有效地實施，存在執(zhí)行力度較差的問題。

（三）商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)組織管理機制的效率有待提升

目前我國的物業(yè)管理企業(yè)規(guī)模較小，沒有形成一套有效的管理機制。受限于企業(yè)自身的規(guī)模以及經(jīng)營者自身素質(zhì)的高低，組織管理機制很多時候只是流于形式，在企業(yè)內(nèi)部管理者的個人風格濃厚，沒有科學合理的組織管理機制，在內(nèi)部控制方面就更是寸步難行。同時因為公司的規(guī)模較小，沒有內(nèi)部審計人員，甚至有的企業(yè)還選擇財務(wù)外包，這樣一來對企業(yè)的內(nèi)部控制的實現(xiàn)都是非常不利的。

三、對商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)內(nèi)部控制的建議

（一）提高管理者對內(nèi)部控制重要性的認識

商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)只有提高對內(nèi)部控制體系的認識，才能在激烈的市場競爭中走得更遠。提高商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的管理者對內(nèi)部控制制度的認識，是企業(yè)加強內(nèi)部控制管理的充分要求，只有管理層重視了，在企業(yè)內(nèi)部宣揚內(nèi)部控制體系的重要性，才會產(chǎn)生上行下效的示范作用。相反，如果管理層對內(nèi)部控制并不關(guān)心，則員工更是難以在工作中注意內(nèi)部控制的各項規(guī)定了。企業(yè)的管理者應(yīng)該將內(nèi)部控制與企業(yè)文化相融合，將內(nèi)部控制理念結(jié)合到公司的日常運轉(zhuǎn)之中，通過對管理者、員工的日夜熏陶，方能將企業(yè)塑造成一個執(zhí)行力高、內(nèi)部損耗少的具有競爭力的企業(yè)。

（二）完善商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的內(nèi)控措施，提高內(nèi)部執(zhí)行力

完善的內(nèi)控措施是保證商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)提高內(nèi)部執(zhí)行力的基礎(chǔ)。企業(yè)的運營情況是可以通過對財務(wù)狀況的分析而得到明確的了解的，因而提高內(nèi)部執(zhí)行力的具體措施也要從企業(yè)的財務(wù)狀況入手，才是根本之策。財務(wù)狀況的好壞直接與商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的內(nèi)部控制措施的完善與否相關(guān)。內(nèi)部控制措施完善，就在無形之中杜絕了很多耗費企業(yè)內(nèi)部資源的機會，在執(zhí)行力方面，如果內(nèi)部控制措施完善，員工的日常工作的各種耗費將會被控制在最低，這樣就可以保證業(yè)務(wù)流程的高效運轉(zhuǎn)，從而極大地提高企業(yè)整體的執(zhí)行力度。除了這種客觀的內(nèi)控措施的控制，完善的內(nèi)控措施也會在員工周圍形成一個良好的內(nèi)控環(huán)境氛圍，在行為上對員工的工作能力提出要求，在意識層面完善的內(nèi)控措施也會對員工個人形成一個積極正向的促進。這種意識和行為的結(jié)合，極大地提升了商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的競爭力。

（三）健全商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的內(nèi)部組織管理機制

商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的頰囊發(fā)展離不開完善的內(nèi)部組織管理機制，因為健全的內(nèi)部組織管理機制才可以起到一個自我約束的作用。健全內(nèi)部組織管理機制可以主要從以下幾個層面來進行。首先是明確企業(yè)的授權(quán)審批工作，授權(quán)審批需要進行責任包干制，這樣可以將責任落實到個人，降低內(nèi)部的損耗；其次在關(guān)乎企業(yè)未來發(fā)展的重要業(yè)務(wù)審批時，可以采用聯(lián)合簽名制度，這樣可以通過集體的決策來降低因個人決策失誤而給企業(yè)帶來風險的概率。除了以上這些措施，企業(yè)還需要科學合理的設(shè)計內(nèi)部組織管理機制，這樣才能使內(nèi)部控制更好的發(fā)揮為企業(yè)的資產(chǎn)保駕護航的作用。有效的組織管理機制可以最大程度的降低企業(yè)的內(nèi)部損耗，也有利于提高員工的執(zhí)行能力。一套好的組合管理機制就如同一把利刃，可以斬斷制約企業(yè)內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的種種阻礙。

四、結(jié)語

商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的內(nèi)部控制水平是企業(yè)能否具有核心競爭力的基石，商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)為了可以更長遠的發(fā)展，必須對內(nèi)部控制給予應(yīng)有的重視，建立符合企業(yè)自身特點的科學管理模式，才能使商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)更為健康地發(fā)展。

作者:樂雙艷 單位:寧波文化廣場商業(yè)管理有限公司

參考文獻:

第3篇：內(nèi)部管控措施范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；財務(wù)管理；措施；分析

一、企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制

通常情況下，企業(yè)在實際管理工作中，控制工作是管理的主要部分，而且，控制也是企業(yè)正常運行的前提條件，并且成為管理工作當中十分重要的因素。而企業(yè)的內(nèi)部控制制度則是企業(yè)與不同種類經(jīng)濟單位實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中逐漸形成的內(nèi)部控制制度，實現(xiàn)了內(nèi)部組織制度間的相互制約[1]。其中，企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部控制就是為了更好地保證企業(yè)運行中，人力物力與財力能夠正常地運行，保證企業(yè)會計信息的真實性與客觀性，使得企業(yè)在實際的生產(chǎn)經(jīng)營中，其物資財產(chǎn)是安全的、完整的，積極地推動企業(yè)的發(fā)展，獲取理想的經(jīng)濟效益。企業(yè)在制定內(nèi)控制度以后，能夠?qū)ιa(chǎn)經(jīng)營過程中存在的問題以及風險予以及時地發(fā)現(xiàn)，并且對各種資源進行合理配置與優(yōu)化，積極地對決策予以調(diào)整，進而不斷提升資源使用的效率，保證風險可以降至最低，進而為企業(yè)帶來更為理想的利益。企業(yè)財務(wù)控制制度利用相應(yīng)的方法與活動，保證其各項財務(wù)活動和策略都能夠更好地適應(yīng)企業(yè)發(fā)展變化，進而積極地推動企業(yè)管理工作向著高效與規(guī)范化的方向不斷發(fā)展。企業(yè)的財務(wù)控制工作可以對財務(wù)信息與財產(chǎn)的安全予以有效地保護，防止因為控制問題所導致風險損失情況的發(fā)生，這樣就可以有效地減少抵抗風險的運行成本，并且能夠在決策的過程中為管理者提供有價值的建議和意見。

二、財務(wù)管理過程內(nèi)部控制目標與必要性

在企業(yè)財務(wù)管理工作的過程中，內(nèi)部控制就是企業(yè)為了確保經(jīng)濟活動的正常進行，就必須要提高會計信息的質(zhì)量，確保資產(chǎn)完整與安全，有效地避免財務(wù)和經(jīng)營的風險，防止舞弊與欺詐現(xiàn)象的發(fā)生，同時還需要保證法律法規(guī)被積極地貫徹落實，最終更好地完成經(jīng)營管理的目標，就需要積極地建立并實施具有控制功能的程序與措施。企業(yè)的內(nèi)部控制就是企業(yè)在實際生產(chǎn)經(jīng)營與財務(wù)報告過程當中所進行的控制，這是企業(yè)內(nèi)部管理工作范疇內(nèi)的問題，而其主要的目標就是要確保會計信息的可靠性與真實性，避免舞弊行為的發(fā)生[2]。

企業(yè)財務(wù)管理過程中一定要積極構(gòu)建內(nèi)部控制制度，因為內(nèi)部控制在企業(yè)的財務(wù)管理工作中具有重要的作用。健全、實用并且有效的內(nèi)部控制制度能夠更好地節(jié)省企業(yè)經(jīng)營的成本，同時還可以緩解企業(yè)經(jīng)營的風險。然而，現(xiàn)階段，大部分企業(yè)在內(nèi)部控制方面缺乏全面地認識，雖然在實際的操作過程中采取了多種內(nèi)控的方法，然而卻未形成相應(yīng)的體系。而且，在企業(yè)發(fā)展與管理水平不斷完善的過程中可以發(fā)現(xiàn)，國內(nèi)的民營經(jīng)濟特點突出，在財務(wù)控制方面也呈現(xiàn)出明顯的人治色彩。然而，在當前情況下，財務(wù)控制的方法與實際的需求并不吻合，所以，無法保證企業(yè)運轉(zhuǎn)方向與行動實現(xiàn)統(tǒng)一[3]。企業(yè)在評估、信息溝通以及控制活動方面雖然按照日常流程來對其予以規(guī)范，并且基本可以保證決策需要，但是，與規(guī)范內(nèi)控的要求卻始終存在較大差距。

三、財務(wù)管理過程中應(yīng)用內(nèi)部控制的具體措施

（一）建立健全企業(yè)財務(wù)的內(nèi)部控制制度

財務(wù)控制制度的健全主要表現(xiàn)在企業(yè)的財務(wù)制度方面，其中會涉及到財務(wù)制度、資金、投資、收益、籌資管理，還有財務(wù)工作人員與財務(wù)信息等多個方面。然而，建立完善的財務(wù)內(nèi)部控制體系對于企業(yè)財務(wù)目標與戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)起到了積極地推動作用。其中，企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制體系，需要包括三個獨立控制層次：其一，在企業(yè)的財務(wù)管理過程當中積極地融入互相制約與牽制的制度內(nèi)容，并且建立監(jiān)控防線，以預(yù)防為主要內(nèi)容[4]。工作人員在開展財務(wù)管理業(yè)務(wù)的過程中，一定要對業(yè)務(wù)處理的權(quán)限以及承擔的責任予以明確，而且堅決不允許單獨一個人處理業(yè)務(wù)。其二，應(yīng)開展事后監(jiān)督工作，也就是在會計部門日常會計核算工作的基礎(chǔ)上，對于不同崗位及業(yè)務(wù)進行日?；蛘咧芷谛缘臋z查。其中，事后監(jiān)督可以在會計部門設(shè)立專門的崗位，安排具有較強責任心并且工作能力較高的工作人員來擔任，同時將其納入到管理的規(guī)范性與程序性范圍當中，保證把監(jiān)督過程與結(jié)果定期地反饋給財務(wù)部門相關(guān)負責人。其三，將審計部門與稽核部門作為財務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)部門，并且建立審計委員會，獨立于審計部門。審計委員會需要利用內(nèi)部的常規(guī)稽核或者是監(jiān)督審查會計報表等多種方式來實現(xiàn)對會計部門的內(nèi)部控制。在企業(yè)財務(wù)管理工作中，財務(wù)內(nèi)部控制體系的建立能夠及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，并且對其經(jīng)營風險和會計風險予以有效地化解。

（二）積極增強企業(yè)財務(wù)工作人員素質(zhì)與財務(wù)觀念

在企業(yè)的內(nèi)部控制當中，財務(wù)工作人員的素質(zhì)與財務(wù)觀念的強化是十分重要的。財務(wù)管理制度的健全程度與行為人自身的管理素質(zhì)與道德品行具有直接的關(guān)系。由此可見，一定要加強財務(wù)管理工作人員的選拔工作，定期對其進行績效評估與考核，充分利用內(nèi)部財務(wù)信息的網(wǎng)絡(luò)，保證各個部門財務(wù)信息的共享，并且將財務(wù)管理的觀念滲透到生產(chǎn)經(jīng)營部門當中，確保員工間隱性知識的共享，不斷提高工作人員管理的素質(zhì)。

（三）促進全面預(yù)算制度

企業(yè)內(nèi)部控制中的財務(wù)預(yù)算內(nèi)容較多，所以，一定要保證全面預(yù)算編制重視資金的收支，其中包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個方面，并且把產(chǎn)供銷以及人力物力和財力都納入到預(yù)算的范圍當中[5]。預(yù)算編制也同樣需要按照確實材料來進行計算，不允許隨意編造。企業(yè)的財務(wù)管理工作，通過對內(nèi)控機制與財務(wù)管理體制的不斷完善，使其經(jīng)營管理的能力得到提升，并且更具競爭力。

結(jié)束語：

綜上所述，要想更好地實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)工作目標，并且獲取最大的經(jīng)濟利益，就必須要制定并落實財務(wù)管理的內(nèi)部控制制度，這對于企業(yè)的未來發(fā)展具有重要的作用。若企業(yè)財務(wù)管理工作可以充分發(fā)揮內(nèi)部控制的功能，那么，企業(yè)財務(wù)狀況就會得到全面改善，效益也必然會得到提升，進而積極地推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。文章對企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制進行了分析，并闡述了其目標與必要性，最終提出了將內(nèi)部控制應(yīng)用在企業(yè)財務(wù)管理工作中的具體方法，旨在更好地促進企業(yè)的進步。

參考文獻：

[1] 李小芳.公司財務(wù)管理中內(nèi)部控制問題和應(yīng)對策略探析[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2015（5）：264-264，284.

[2] 寇曉娜.淺談加強財務(wù)管理必須提高內(nèi)部控制[J].中國經(jīng)貿(mào)，2013（20）：229-229.

[3] 彭瑩.基于企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)管理的研究[J].商場現(xiàn)代化，2014（33）：258-258.

第4篇：內(nèi)部管控措施范文

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制 高校財務(wù)管理 優(yōu)化措施

高校不斷發(fā)展的今天，雖然辦學自得以拓展，但也面臨著新的挑戰(zhàn)，所以為了更好地應(yīng)對挑戰(zhàn)及呼應(yīng)教育事業(yè)改革，高校需要進一步強化內(nèi)部控制。內(nèi)部控制工作潛移默化地影響著高校財務(wù)管理，并對財務(wù)管理體系的完善有著決定性作用，可見，創(chuàng)建標準化的控制體系，全面促進財務(wù)管理效率提升是當前高校的重要任務(wù)。

一、內(nèi)部控制視角下高校財務(wù)管理現(xiàn)狀

（一）財務(wù)人員內(nèi)部控制認識有限

內(nèi)部控制對高校發(fā)展有著直接影響，這無疑要求高校在使用與完善內(nèi)部控制中需要制定良好的使用措施與控制手段。另外，此因素易受管理者心態(tài)和財務(wù)人員心態(tài)的影響，也就是說只有財務(wù)人員對內(nèi)部控制具備充分的認識與了解，才能更好地推動財務(wù)管理的科學開展。然而，現(xiàn)階段高校的財務(wù)人員并沒有充分認識與了解到內(nèi)部控制的內(nèi)涵與重要性，僅停留于“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)時期”，將內(nèi)部控制等同于一部文本或者書面制度，認為其目的在于約束員工行為。不全面的認知，無疑會影響內(nèi)部控制作用的發(fā)揮，以及使財務(wù)管理形式化。

（二）內(nèi)部監(jiān)督力度較弱

高校財務(wù)管理目標的顯著特征在于多元化，除了需要保障高校的健康運轉(zhuǎn)與發(fā)展，還需要滿足多方面的實際要求，如教學要求、科研要求等，從而影響了現(xiàn)存指標的一致性與標準性。但部分高校還存在監(jiān)督工作制度欠缺、領(lǐng)域局限、人力不足等現(xiàn)象，加之缺乏合理的內(nèi)部監(jiān)督體系，所以高校內(nèi)部監(jiān)督力度較弱。由此可見，強化內(nèi)部監(jiān)督體系尤為重要。

（三）財務(wù)管理科學性缺失

基于不斷探索和實踐，我們發(fā)現(xiàn)高校財務(wù)管理科學性缺失主要表現(xiàn)于以下幾點：

首先，預(yù)算管理欠缺約束。自高校擴招以來，高校教育日益步入大眾化教育階段之中，高校教育的迅速發(fā)展，對高校規(guī)模有了新的要求，也就是說高校需要結(jié)合實際擴大規(guī)模。在此階段內(nèi)，預(yù)算管理是較為重要的環(huán)節(jié)；其次，收支管理實施困難。在財務(wù)收支上，高校需要堅持高等院校財務(wù)制度與高等院校會計制度，然而實際上，部分高校的收支管理實施困難，主要原因在于_支標準較隨意，成本核算較片面；最后，內(nèi)部審計監(jiān)督職能缺失。內(nèi)部審計監(jiān)督職能潛移默化地影響著內(nèi)部審計監(jiān)督作用的發(fā)揮，所以此職能尤為重要，問題變現(xiàn)形式主要涉及審計獨立性較弱、審計工作領(lǐng)域較局限、審計工作人員素質(zhì)較低等。

（四）財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平較低

高校財務(wù)人員工作瑣碎，整天忙于工作，沒有多余的時間與精力學習、探索新知識及新技術(shù)，難以適應(yīng)信息化新形勢實際需求，這無疑增加了高校財務(wù)管理工作的難度，從而影響了財務(wù)管理質(zhì)量與效率。

（五）財務(wù)制度不健全

校內(nèi)外環(huán)境對高校財務(wù)管理內(nèi)容有著潛移默化的影響，一般情況下，財務(wù)管理內(nèi)容會隨著環(huán)境的改變而改變。但是，傳統(tǒng)管理制度存在一些不足，難以完全適應(yīng)財政創(chuàng)新的新需求，難以充分發(fā)揮標準財務(wù)管理作用，所以，結(jié)合實際發(fā)展情況健全財務(wù)制度是當前各高校的重要任務(wù)。

二、內(nèi)部控制視角下高校財務(wù)管理完善建議

（一）培養(yǎng)財務(wù)人員內(nèi)部控制理念

只有財務(wù)人員不斷深入內(nèi)控思想，才能更好地創(chuàng)建內(nèi)部控制體系，內(nèi)部控制作為一項基本內(nèi)控機制，其涉及了高校教育系統(tǒng)合理開展的所有環(huán)節(jié)，所以網(wǎng)絡(luò)中的所有環(huán)節(jié)都應(yīng)受到財務(wù)人員的高度關(guān)注與重視，從而使內(nèi)部控制積極作用得以充分發(fā)揮。高校需要全面強化財務(wù)人員的服務(wù)觀念與知識觀念，創(chuàng)建和諧寬松的組織協(xié)調(diào)氛圍，在此氛圍中創(chuàng)建交流機制，使財務(wù)人員可以在和諧寬松的環(huán)境中工作，學習和接受內(nèi)部控制涵義。

（二）強化內(nèi)部監(jiān)督體系

高校需要充分了解與掌握相關(guān)法律法規(guī)與財務(wù)制度，并在此基礎(chǔ)上合理強化內(nèi)部監(jiān)督體系。依據(jù)內(nèi)部監(jiān)督體系能夠有效進行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督與事后監(jiān)督，從事前監(jiān)督角度而言，不僅能夠有效監(jiān)督多項內(nèi)容，主要涉及高校經(jīng)濟發(fā)展計劃、經(jīng)濟活動過程、參與經(jīng)濟活動人員等，而且能夠有效監(jiān)督資金流向與財務(wù)核算等?？偠灾?，內(nèi)部監(jiān)督體系的強化有利于推動高校財務(wù)管理的順利發(fā)展。

（三）關(guān)注內(nèi)部控制關(guān)鍵點

控制內(nèi)部控制關(guān)鍵點是推動高校財務(wù)管理的主要途徑，具體而言，高校財務(wù)管理工作需要抓住以下幾個控制點：

第一，預(yù)算控制。在充分了解與掌握高校實際發(fā)展情況的基礎(chǔ)上擬定年度財務(wù)收支規(guī)劃，宏觀調(diào)節(jié)與控制高校的經(jīng)濟活動。在預(yù)算的編制過程中，高校應(yīng)該高度注重預(yù)算監(jiān)督與各職能領(lǐng)域，在此基礎(chǔ)上加強預(yù)算管理，合理控制預(yù)算管理領(lǐng)域。

第二，財務(wù)收支管理。高校收費不可隨意制定標準，需要結(jié)合相關(guān)收費許可加以實行，以及需要把所有的收支出具存入檔案，從而保障收支的真實性、合理性、合法性。

第三，報銷管理。高校需要健全財務(wù)制度，日常工作需要堅持高校財務(wù)報銷標準，嚴格遵循“一支筆”審批，無論是經(jīng)費報銷還是業(yè)務(wù)報銷，都需要認真核對，即與使用規(guī)定相符合。報銷是一項系統(tǒng)的工程，主要涉及授權(quán)、審核、執(zhí)行、記載、檢查等過程，切實落實簽字負責制，也就是說簽字的人需要承擔相應(yīng)的責任。

第四，內(nèi)部審計控制。優(yōu)質(zhì)的內(nèi)部審計，可以使監(jiān)督職能得以充分發(fā)揮，可以使財務(wù)管理實效得以提升，可以使財務(wù)體系抗風險能力得以增強。

第五，資產(chǎn)管理控制。為了保障固定資產(chǎn)的合理性與真實性，高校需要科學控制固定資產(chǎn)購置過程與使用過程，即購置環(huán)節(jié)主要涉及請購、招標、審核、簽訂合同、核收與付賬等，領(lǐng)用需要建立記錄，使用需要定時盤點，報廢需要遵循審批程度，從而保障高校財務(wù)賬賬相符。

（四）提升財務(wù)人員綜合水平

財務(wù)工作者是高校財務(wù)管理的主要工作人員，所以，培養(yǎng)與提升高校財務(wù)人員的綜合水平尤為重要。一方面，高校需要擴展財務(wù)人員的使用力度與培養(yǎng)力度，以提升他們的整體水平；另一方面，高校需要定期安排財務(wù)人員進行培訓及繼續(xù)教育，以豐富他們的專業(yè)知識、業(yè)務(wù)技能，提升他們的綜合素質(zhì)。只有切實提升了財務(wù)人員隊伍的整體水平，才能更好地保障財務(wù)工作的合理開展，更好地制定與實行內(nèi)部控制制度。

（五）健全財務(wù)管理制度

現(xiàn)階段，相關(guān)財務(wù)制度明確強調(diào)高校財務(wù)管理需要進行統(tǒng)一管理，對于部分大規(guī)模的高校，可以實施分級管理制度。財務(wù)管理制度作為一項管理高校資產(chǎn)、收支等內(nèi)容的重要舉措，其重要性不容忽視，所以，各高校應(yīng)該依據(jù)自身資金運行實際狀況及財務(wù)規(guī)則創(chuàng)設(shè)財務(wù)會計師，以幫助校長共同管理學校財務(wù)，值得注意的是，財務(wù)會計師也需要負擔一定的財務(wù)責任。除此之外，高校還可以創(chuàng)建分層次經(jīng)濟責任制，合理劃分各人員與各部門的財務(wù)責任，從而真正促進財務(wù)制度可操作性、高效率性的實現(xiàn)。

三、結(jié)論

總而言之，財務(wù)管理工作對高校內(nèi)部管理而言至關(guān)重要，只有不斷完善內(nèi)部管理工作，高校財務(wù)才能更加穩(wěn)定地運行。在教育制度快速發(fā)展的今天，高校教育雖然取得了良好的成績，但財務(wù)管理還存在一些問題，因此，我們需要從內(nèi)部控制視角視出發(fā)制定相應(yīng)的優(yōu)化措施，從而強化高校財務(wù)管理工作，推動高校健康發(fā)展。

參考文獻

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[4]王衛(wèi)星.高等院校內(nèi)部控制框架體系的構(gòu)建及其應(yīng)用研究[D].南京理工大學，2008.

第5篇：內(nèi)部管控措施范文

【關(guān)鍵詞】 土地儲備 資金 管理 內(nèi)部控制

土地儲備制度是我國在向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)型過程中，為解決土地供需不平衡的矛盾而自發(fā)產(chǎn)生的，是對城市土地出讓方式的新的嘗試。土地儲備制度的推行需要大量資金的支撐，土地取得、平整、開發(fā)、儲存、出讓的過程也是資金籌集、使用、回收、分配的過程，土地儲備資金管理是土地儲備工作的一個核心內(nèi)容。近年，隨著地方經(jīng)濟的發(fā)展及房地產(chǎn)市場的繁榮，城市土地的需求量急劇增加，土地儲備制度得到了地方政府的高度重視，進入了快速發(fā)展期，土地儲備量和土地儲備資金量都達到了峰值，就對土地儲備資金管理提出更高的要求。本文從土地儲備資金管理內(nèi)部控制目標著手，簡析土地儲備資金管理內(nèi)部控制的關(guān)鍵點及控制措施，目的就是為了對提高土地儲備資金使用的安全性、效率性和經(jīng)濟性提出合理化建議。

一、土地儲備資金管理內(nèi)部控制目標

土地儲備資金是指土地儲備機構(gòu)按照國家有關(guān)規(guī)定征收、收購、優(yōu)先購買、收回土地以及對其進行前期開發(fā)等所需的資金。根據(jù)國家出臺的相關(guān)政策文件明確土地儲備資金管理的主體是土地儲備機構(gòu)，土地儲備資金管理的范疇就是土地收購和開發(fā)整理過程中所需的資金，土地儲備資金具有資金量大、使用周期長等特點。本文筆者在土地儲備機構(gòu)多年的工作經(jīng)驗總結(jié)了土地儲備資金管理內(nèi)部控制目標主要是：

（一）保證資金的安全

土地儲備資金需求量大、周期長，每個土地儲備項目所需資金都是上億元，多的是幾十億元，每一筆土地儲備資金支出金額都是以萬元、億元為單位，筆者所在 A市土地儲備機構(gòu)一年的土地儲備資金的收支金額就是幾百億，資金的安全是土地儲備資金管理的首要問題，任何一筆資金支付不合規(guī)不合法，都將是嚴重的經(jīng)濟問題，甚至是法律問題。

（二）提高資金使用效率

土地儲備制度是調(diào)節(jié)城市土地供求關(guān)系的工具，也有引導城市建設(shè)有序發(fā)展的作用，必須以充足的土地儲備量，成街坊成片區(qū)的規(guī)?；瘍?，才能真正發(fā)揮土地儲備制度的作用。2016年以前，土地儲備資金來源主要是銀行貸款資金，A市土地儲備機構(gòu)每年的貸款金額都達到了上百億。2016年財政部、國土資源部、中國人民銀行和銀監(jiān)會聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于規(guī)范土地儲備和資金管理等相關(guān)問題的通知》（財綜【2016】4號）為規(guī)范地方性債務(wù)的管理，，明確土地儲備所需資金由財政部門安排。目前，土地儲備機構(gòu)的資金來源主要靠財政撥款，來源比較單一，資金量有限，而土地儲備量不斷增加，對土地儲備資金需求量也不斷增加，必須提高資金的使用效率才能保證土地儲備制度的有序運轉(zhuǎn)。

（三）提高資金的經(jīng)濟性

土地出讓收入是地方財政收入的一項主要來源，扣除土地儲備成本和各項計提基金后的部分作為土地出讓收益滿足地方城市建設(shè)發(fā)展的資金需求。隨著房地產(chǎn)發(fā)展由繁榮期轉(zhuǎn)入調(diào)整期，過去幾年頻繁出現(xiàn)“天價”土地的歷史將結(jié)束，在合理的土地出讓價格下，土地儲備成本越高，土地出讓收益就越少。在符合經(jīng)濟和城市發(fā)展規(guī)律的條件下，只有科學的控制土地儲備成本，提高資金的經(jīng)濟性，才能提高土地出讓收益的含金量，保證穩(wěn)定的土地出讓收益。

二、簡析土地儲備資金管理內(nèi)部控制關(guān)鍵點及措施

土地儲備資金管理就是儲備土地“熟化”過程中發(fā)生的資金支出的管理，實質(zhì)就是土地儲備成本形成的過程。土地儲備成本一般包括土地取得發(fā)生的征購和拆遷補償費、稅費、完成土地“熟化”發(fā)生的開發(fā)整理支出、資金占用成本、配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出等，土地征購和拆遷補償費及稅費的標準地方政府都由相關(guān)的政策文件規(guī)范標準，因此這部分成本只隨面積、區(qū)域等發(fā)生變化，屬于相對固定的成本。

開發(fā)整理和基礎(chǔ)設(shè)施配套的各項支出都有嚴格的支付標準和審定依據(jù)，也屬于相對固定的支出。但資金占用支出，根據(jù)項目占用資金的周期長短和資金占用量不同而不同，資金量越到，資金占用時間越長，資金占用成本越高，屬于變動成本。因此，土地儲備成本的管理重點就是控制資金成本，關(guān)鍵就是對資金的占用時間和資金來源的管理，資金來源財綜4號文已經(jīng)確定為財政撥款，目前對土地儲備成本管理的重點就是資金的占用時間，這也是土地儲備資金內(nèi)部控制的一個關(guān)鍵點。

由于土地儲備資金量大，支付金額較高的特點，土地儲備資金內(nèi)部控制的另一個關(guān)鍵點就是資金的安全性，土地儲備資金管理內(nèi)部控制的關(guān)鍵點就是土地儲備資金安全性和資金占用時間，整個土地儲備資金管理內(nèi)部控制工作圍繞這兩個關(guān)鍵控制點提出以下控制措施：

（一）完善土地儲備資金支出的審批流程，制定土地儲備資金使用計劃，嚴格執(zhí)行會審制度，保證資金的支出有計劃、依法依規(guī)、有理有據(jù)。

（二）加強資金的過程管理，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)好各個項目的資金需求，制定項目資金的預(yù)算，預(yù)算與每年的土地儲備供應(yīng)計劃銜接，嚴格按預(yù)算和計劃推進土地儲備供應(yīng)工作，保證資金及時回收，有序支付，全面提升資金的使用效率。

（三）建立嚴格的土地開發(fā)整理政府采購制度，建立科學的評估和評選機制，并對確定的一級開發(fā)單位建立定期考核和預(yù)警機制，定期就開發(fā)進度進行考核，不能按合同完成開發(fā)的及時采取措施處理，避免拖長土地項目的開發(fā)周期，造成資金占用，降低資金使用效率。

（四）辦理資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當嚴格遵守現(xiàn)金和銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定，不得由一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務(wù)。

（五）加強對資金的監(jiān)管，建立內(nèi)部審計制度，定期對資金的收支業(yè)務(wù)進行審計。

（六）項目完成后及時進行土地儲備成本決算，根據(jù)預(yù)算結(jié)果進行對比分析，查找原因。

三、完善土地儲備資金管理內(nèi)部控制制度的幾點建議

（一）制定中長期土地儲備資金計劃。

根據(jù)《關(guān)于規(guī)范土地儲備和資金管理等相關(guān)問題的通知》（財綜【2016】4號）規(guī)定土地儲備機構(gòu)需按照單個土地儲備項目編制土地儲備資金收支預(yù)算，土地儲備支出從國有土地收益基金、土地出讓收入、存量貸款資金中安排，不足部分通過省級政府發(fā)行的地方債權(quán)籌集資金解決。土地儲備資金管理納入財政預(yù)算管理，必須依照《預(yù)算法》的規(guī)定進行審批，整個審批時間相較原來由土地儲備機構(gòu)自行貸款更長，計劃性更強。土地儲備機構(gòu)應(yīng)該依據(jù)城市發(fā)展總體規(guī)劃，充分考慮市場、政策、經(jīng)濟等方面的因素，制定年度和中長期土地儲備計劃。合理確定土地儲備總量、貸款規(guī)模和土地供應(yīng)量，加強對于城市土地的儲備量與儲備周期、資金需求量的定量研究，科學測算每年的土地儲備資金支出預(yù)算。

（二）推行土地儲備資金預(yù)算與土地儲備供應(yīng)計劃銜接的制度。

土地儲備機構(gòu)單位性質(zhì)是事業(yè)單位，資金納入財政預(yù)算管理，對土地儲備資金收支按項目實施預(yù)決算管理，按年對財政提供宗地支出情況。每年土地儲備供應(yīng)計劃上報屬地政府審批，資金預(yù)決算管理與土地儲備供應(yīng)計劃相分離，實際工作中財政資金安排與業(yè)務(wù)工作無法有效銜接，必然會在實際工作中出現(xiàn)項目等資金或資金閑置的問題出現(xiàn)，影響資金使用效率，因此必須嚴格依照土地儲備供應(yīng)計劃來制定土地儲備資金預(yù)算。

（三）建立土地儲備項目風險評估體系

綜合考慮儲備周期、資金成本、資金周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負債率因素。建立項目的預(yù)警機制，合理確定土地儲備周期和資金成本預(yù)警指標，并進行實時跟蹤考核，有效控制土地儲備資金管理的風險。按照財綜4號文件的規(guī)定土地儲備機構(gòu)不能從事政府融資、土建、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、土地二級開發(fā)業(yè)務(wù)，積極探索通過政府采購實施儲備土地的前期開發(fā)。對于委托進行土地前期開發(fā)的項目，土地儲備機構(gòu)做到事前計、事中監(jiān)督、事后決算，根據(jù)項目情況科學制定采購標準和評估指標進行公開選擇，根據(jù)確定的土地前期開發(fā)計劃制定預(yù)警指標，包括開發(fā)周期、開發(fā)進度、開發(fā)標準等指標，定期進行考核，對預(yù)警指標進行分類管理。當項目考核結(jié)果到達預(yù)警指標時，要及時采取措施補救，嚴重時可以中止委托單位的開發(fā)工作，重新選擇。

第6篇：內(nèi)部管控措施范文

一、中小企業(yè)財務(wù)管理問題的內(nèi)部原因分析

1.融資方面的內(nèi)部原因

目前，我國商業(yè)銀行的主要貸款方式是抵押貸款和擔保貸款。就中小企業(yè)而言，由于其規(guī)模較小，資金和實力都遠不及大型企業(yè)，因此很難獲得商業(yè)銀行的抵押貸款或擔保貸款。追溯其源頭，不僅有資金不足、沒有可抵押的資產(chǎn)等客觀原因，其內(nèi)部財務(wù)管理問題也不容忽視。

當前，許多中小企業(yè)內(nèi)部管理制度缺失嚴重，會計體系極不完善。這種必然導致財務(wù)數(shù)據(jù)缺乏真實性，直接影響到銀行對企業(yè)的評估。

2.投資方面的原因

利益至上是企?I運營的基本準則，但是許多企業(yè)往往重視眼前利益，忽視長遠利益。因此，中小企業(yè)容易從眼前利益出發(fā)，盲目投資多個領(lǐng)域，雖然有利于風險分散，但是卻造成主業(yè)供給不足，影響長遠發(fā)展。此外，中小企業(yè)集權(quán)現(xiàn)象往往比較嚴重，而內(nèi)部又缺乏有效的制約機制，致使管理者出錯誤投資的情況較為普遍。

3.內(nèi)部控制制度不規(guī)范

許多中小企業(yè)沒有形成科學的內(nèi)部控制管理體系，內(nèi)部控制制度不規(guī)范，同時企業(yè)的財務(wù)人員能力不足，且法律意識相對薄弱，極容易受到利益驅(qū)使而在會計工作中弄虛作假。此外，大部分中小企業(yè)規(guī)模較小，具有濃厚的家族性管理特征，特別是部分民營小型企業(yè)往往任人唯親，造成財務(wù)人員素質(zhì)不高，嚴重限制了企業(yè)財務(wù)管理水平的提升。

二、強化企業(yè)內(nèi)部控制機制的對策

1.完善財務(wù)管理制度

一套完整有效的財務(wù)管理制度，能夠幫助管理者對企業(yè)各方面的工作進行有效管理，不僅可以降低企業(yè)的財務(wù)風險，還能強化企業(yè)財務(wù)信息的可靠性，為企業(yè)融資提供可靠的數(shù)據(jù)保障。因此，強化中小企業(yè)的內(nèi)部管理，提升財務(wù)管理水平的首要任務(wù)就是構(gòu)建科學的財務(wù)管理制度。通過制度設(shè)計和制度約束，使企業(yè)財務(wù)人員的工作有章可循、有法可依，并且采取一系列措施使制度本身得到嚴格落實。

企業(yè)的財務(wù)部門是一個具有重要作用的核心部門，是一個中小型企業(yè)的心臟。然而，廣大中小企業(yè)往往重視生產(chǎn)管理，而對財務(wù)部門及其工作人員的作用重視不足，往往隨便找兩個人來擔任，甚至個別企業(yè)的會計和出納兩個職位均由一人兼任，造成嚴重的財務(wù)風險隱患。因此，各企業(yè)必須要建立財務(wù)職位的崗位分工制和輪換制，確保企業(yè)的資金和財物安全，減少企業(yè)的風險。

中小企業(yè)要建立嚴格的崗位責任制，并制定與之相配套的內(nèi)部牽連制度。一旦任務(wù)沒有完成，就要追究相應(yīng)崗位人員的責任，同時對于特定任務(wù)，至少要配有兩個或更多的人員共同負責，不同人員之間可以相互監(jiān)督和制約，一旦任務(wù)出現(xiàn)問題，所有人員均需負連帶責任。

2.強化資金管理

由于中小企業(yè)融資困難，資金來源有限、單一，管理好有限的內(nèi)部資金就顯得更為重要。由于中小企業(yè)規(guī)模不大，網(wǎng)銀支付的使用十分有限，日常收支仍以現(xiàn)金支付為主要形式。由于現(xiàn)金記錄過程比較繁雜，一旦出現(xiàn)錯誤，就會造成企業(yè)的現(xiàn)金流失。因此，中小企業(yè)要從以下幾個方面入手，強化資金管理。

首先，要進一步強化現(xiàn)金收支管理，不論每項收支的金額是多少，企業(yè)的財務(wù)人員都應(yīng)該準確登記入賬，做到現(xiàn)金流動賬目與現(xiàn)金流量同步。

其次，要強化對企業(yè)內(nèi)部資金的定期盤點。企業(yè)的財務(wù)人員應(yīng)對內(nèi)部資金進行定期盤點和對賬，及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金管理中存在的問題，并及時糾正。

最后，中小企業(yè)需要進一步強化應(yīng)收賬款管理。處于激烈的市場競爭環(huán)境，廣大中小企業(yè)在大量使用信用銷售方式，這必然會造成大量的應(yīng)收賬款。為避免壞賬產(chǎn)生，企業(yè)應(yīng)該在應(yīng)收賬款發(fā)生之前對客戶信用進行評定，并依據(jù)評定結(jié)果決定是否銷售。此外，企業(yè)財務(wù)人員要及時對應(yīng)收賬款進行分析，確?；厥章屎蛻?yīng)收賬款本身的安全。

3.建立財務(wù)風險控制機制

財務(wù)風險是中小企業(yè)在日常經(jīng)營中面臨的主要風險。因此，企業(yè)必須要建立相應(yīng)的控制機制，加強財務(wù)風險管理。首先，中小企業(yè)要建立財務(wù)風險識別機制，以嚴格監(jiān)督各部門的工作，使其各司其職，做到防患于未然。其次，中小企業(yè)要建立風險處理機制，有效降低財務(wù)風險帶來的影響。例如企業(yè)可以和保險公司合作，通過風險轉(zhuǎn)移的手段降低財務(wù)風險。最后，中小企業(yè)要建立財務(wù)風險控制機構(gòu)，并配備必要的技術(shù)人員專職負責對企業(yè)財務(wù)風險的分析與監(jiān)控，做到對財務(wù)風險的及時發(fā)現(xiàn)和消除。

第7篇：內(nèi)部管控措施范文

摘 要 近年來，高等院校為我國社會主義事業(yè)建設(shè)培養(yǎng)了大量優(yōu)秀的人才，這是有目共睹的。但是，我國高等院校在改革的過程也出現(xiàn)了不少問題，特別是在高等院?；ㄘ攧?wù)管理上就顯得特別突出，因此，我們有必要對高等院校在基建財務(wù)管理上出現(xiàn)的問題進行歸納，尋找出問題的根源，以便問題能夠得到妥善的解決，以促進高等院校的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞 高校財務(wù)管理 存在的問題 內(nèi)部控制措施

隨著我國高等教育的飛速發(fā)展，高校辦學規(guī)模不斷擴大，基建項目的投資比例不斷增長。高?；岢背霈F(xiàn)，使高?；ㄈ绾晤A(yù)防職務(wù)犯罪成了重中之重，這是直接影響到了我國高等院校能否良性、健康發(fā)展的關(guān)鍵，如果高等院校的基建財務(wù)管理改革不能進一步深入，高等院校的發(fā)展就會受阻。反之高等院校的基建財務(wù)管理能夠突破瓶頸，高等院校就會得到飛速的發(fā)展。

一、我國高等院校在基建財務(wù)管理中存在問題

1、基建低價中標帶來的重復投入。在招投標過程中校方受經(jīng)費限制，通常是最低價中標，中標單位為了利潤最大化，往往以次充好。在實際施工過程中就會出現(xiàn)材質(zhì)與圖紙要求不符，不能通過審查，校方只能追加經(jīng)費，按圖紙要求再行整改，造成項目投資的重復及不必要的浪費。

2、高校內(nèi)部基建、財務(wù)、材料供應(yīng)等部門不連動，影響基建財務(wù)核算及控制的效率。因為工程進度原因，基建部門經(jīng)常會要求材料部門配合，材料未經(jīng)財務(wù)入庫，直接上工地。這雖是加快了工程進度，但卻為財務(wù)核算帶來了難度，財務(wù)人員無法如實反應(yīng)材料情況，只能根據(jù)發(fā)票及材料采購人員來了解。

3、基建財務(wù)管理手段不健全，無法對基建全過程進行有效監(jiān)督和控制。我們的高校領(lǐng)導對財務(wù)管理的意識不強，認為務(wù)只要合同付款即可，對財務(wù)缺乏必要的支持，使財務(wù)監(jiān)管工作難以開展?；ㄘ攧?wù)人員業(yè)務(wù)水平及個人素質(zhì)有待提高 ，整個基建隊伍建設(shè)極待加強。我們高校的基建財務(wù)人員相當一部分是由校方從財務(wù)處直接抽調(diào)的事業(yè)會計。他們沒有從事大規(guī)?；ㄘ攧?wù)工作的經(jīng)驗，這必然不利于財務(wù)工作的順利展開。

二、加強高校財務(wù)管理的對策

1、加強高?；I(lǐng)導的基建財務(wù)管理意識，構(gòu)建完整的高?；▋?nèi)控機制。 目前，高?；I(lǐng)導往往未能充分認識到基建財務(wù)人員在學校基建管理中的重要性，認為學校進行基建建設(shè)主要靠基建部門的管理人員，財務(wù)人員只需按合同規(guī)定付款即可?；ㄘ攧?wù)人員在整個基建過程中的缺席引發(fā)了一系列弊病，例如：低價中標引發(fā)的資金變更、隨意挪用基建資金、基建材料缺乏監(jiān)管。所以，我們的高校領(lǐng)導有責任也有義務(wù)建立健全我們的基建財務(wù)管理制度。將我們的基建財務(wù)內(nèi)控工作作為我們整個基建項目中的一個重要組成部分落到實處。

2、高校要不斷強化學校的內(nèi)部管理，建立切實有效的內(nèi)控體系。在內(nèi)控體系的建立上，要符合國家的法律法規(guī)，按學校基建的實際情況制定出一系列的約束政策，形成各部門相互牽制、相互監(jiān)督，以防為主的局面。監(jiān)督體系的建立有助于相關(guān)人員及時改正自己不良的工作習慣，也有利于高校財務(wù)管理工作的開展。讓基建財務(wù)覆蓋基建項目的全過程，發(fā)揮其財務(wù)監(jiān)督管理職能。做到事前參與預(yù)算和決策 ，事中進行監(jiān)督和管理，事后進行分析和評價。（1）完善我們的招投標制度，充分發(fā)揮基建財務(wù)的預(yù)算職能，從而更好的控制項目成本。（2）加強對基建材料的控制。會計計錄與財產(chǎn)保管相分離，購進材料基建財務(wù)與加財產(chǎn)保管員必須與采購部等相關(guān)人員同時在現(xiàn)場清點，如出現(xiàn)急事急辦，材料直接發(fā)往基建現(xiàn)場的，基建財務(wù)人員也應(yīng)到現(xiàn)場查驗。同時月度終了，基建財務(wù)人員、財產(chǎn)保管員應(yīng)當進行庫存基建材料的盤點，以確?；ú牧系馁~實相符。充分發(fā)揮好基建財務(wù)的監(jiān)督職能。（3）對施工工程環(huán)節(jié)加強監(jiān)督。基建人員應(yīng)參與工程施工的全過程 監(jiān)管 ，制定合理的資金利用計劃，控制工程付款的進度，保證工程項目的順利施工。

3、構(gòu)建一個完整、健全的基建財務(wù)內(nèi)控體系，要切實調(diào)動各力量 （1）建立相互制衡的財務(wù)機制：基建會計與財產(chǎn)保管相分離，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核相分離。（2）建立有效的監(jiān)督體制，使基建每個環(huán)節(jié)的參與者在發(fā)現(xiàn)體制缺陷時，能及時向管理層反饋信息。（3）建立必要的內(nèi)審部門，抽調(diào)獨立于基建項目以外的校級領(lǐng)導和財務(wù)人員進行常規(guī)審計。（4）加強對高?；ㄈ藛T業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng)。

總結(jié)：要加強對高?；ü芾砣藛T及基建會計業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng)。只有高水平的基建人員才能保證基建制度的各項規(guī)定有效的執(zhí)行下去。要確實加強基建會計隊伍整體素質(zhì)的提高，對相關(guān)人員進行必要的培訓，根據(jù)財務(wù)工作和每個人的日常行為表現(xiàn)，制定確實可行的考核實施細則，通過不斷的改革，確實加強基建財務(wù)的管理，基建財務(wù)管理人員的培訓要定期進行舉行，不能只培訓過一兩次，應(yīng)付上面的檢查，只有不間斷，不定期進行相關(guān)的培訓，才能真正提高基建會計隊伍的整體素質(zhì)。

高?；ㄘ攧?wù)管理對高等院校的建設(shè)和發(fā)展至關(guān)重要，在財務(wù)管理以及學校：內(nèi)部管理上，決不能放松，要嚴格要求。特別是在基建內(nèi)部管理上，一定要做到嚴格要求，各個相關(guān)部門要履行好自己的職責，在實際工作中真正做到克己奉公，嚴于律己。還有在高校內(nèi)部基建財務(wù)管理上要不斷創(chuàng)新機制，緊跟時代的步伐，從本校財務(wù)的實際情況出發(fā)，建立起一套完整的財務(wù)管理體系。只有這樣才能促進我國高校健康的發(fā)展，才能為我國各項建設(shè)培養(yǎng)大量優(yōu)秀的人才。

參考文獻：

[1]黃震.高校財務(wù)管理的幾個問題淺析.經(jīng)濟視角（下）.2009（12）.

[2]寧艷杰，劉存發(fā).高校財務(wù)管理的幾點思考.黑河學院學報.2011（04）.

[3]曹正春.技師學院財務(wù)管理監(jiān)控體系的構(gòu)建.全國商情（經(jīng)濟理論研究）.2008（20）.

第8篇：內(nèi)部管控措施范文

（北京鐵路局石家莊建筑段，河北 石家莊 050000）

摘　要：隨著我國市場經(jīng)濟的迅猛發(fā)展以及國內(nèi)經(jīng)濟制度的不斷革新，企業(yè)之間的競爭趨于白熱化階段，在這種條件下，企業(yè)要想在激烈的競爭環(huán)境中立于不敗之地，就必需將本企業(yè)的會計內(nèi)部控制工作做穩(wěn)妥?；诖耍疚闹饕治隽四壳捌髽I(yè)會計內(nèi)部控制存在的一些問題，并針對這一系列問題提出了科學可行的規(guī)范措施。

關(guān)鍵詞 ：企業(yè)會計內(nèi)部控制 存在問題 規(guī)范措施

中圖分類號：F275

文獻標志碼：A

文章編號：1000-8772（2014）16-0175-01

1 企業(yè)會計內(nèi)部控制的概念

所謂的企業(yè)會計內(nèi)部控制主要是指，為全面保證企業(yè)會計質(zhì)量有所提升、自身資產(chǎn)的完整與安全以及切實落實好企業(yè)的各項規(guī)章制度這三方面的內(nèi)容而提出的一系列會計控制措施以及相對科學完整的工作流程。企業(yè)會計內(nèi)部控制的建立能夠有效的為企業(yè)管理進行預(yù)警，是企業(yè)發(fā)展的過程中必不可少的一個環(huán)節(jié)。

2 企業(yè)會計內(nèi)部控制存在的問題

2.1 企業(yè)會計內(nèi)部控制意識相對較弱

企業(yè)會計內(nèi)部控制意識不強是企業(yè)的通病，由于許多企業(yè)管理者的思想未能與時俱進，既沒有充分的意識到企業(yè)本身就是一個自主經(jīng)營、自負盈虧的法人，又沒有明確企業(yè)會計內(nèi)部控制對于企業(yè)自身的重要性。因此，許多企業(yè)管理者將會計內(nèi)部控制定位在僅是流于形式的一些規(guī)章制度上，而且由于會計內(nèi)部控制的優(yōu)勢短時間無法集中體現(xiàn)，并且針對這一設(shè)定還需要配置專職人員進行操作，因此，造成企業(yè)管理者對于企業(yè)會計內(nèi)部控制產(chǎn)生錯誤認識的的問題。

2.2企業(yè)缺乏經(jīng)驗豐富且專業(yè)性強的財會管理人員

只有經(jīng)驗豐富且專業(yè)知識過硬的財會管理人員才能在復雜的工作中應(yīng)對各種問題，與此同時，財會管理人員還應(yīng)當具備較強的責任心，對待工作認真負責，才能切實搞好企業(yè)的財務(wù)工作。但是從企業(yè)財會管理人員的現(xiàn)狀來看，大多數(shù)會計人員的知識更新無法滿足現(xiàn)代經(jīng)濟飛速發(fā)展的要求。最突出的問題就是會計人員無法準確、全面的掌握國家新出臺的新會計準則，甚至一些企業(yè)中所有會計人員的綜合素質(zhì)都與新時代對于會計的要求相去甚遠。

2.3 企業(yè)無法收集全面準確的工作信息

企業(yè)在運營的過程中離不開對信息的收集與分析，倘若無法全面準確的收集信息，那么企業(yè)在決策各事項時便無法得到基本的保障。從這一方面來說，許多企業(yè)都不合格。會計信息的準確與否，不僅關(guān)系到企業(yè)各部門之間對于信息的交流，而且也對企業(yè)間進行常規(guī)的信息溝通造成了一定的影響，并且在一定程度上阻礙了政府的調(diào)節(jié)和社會的監(jiān)督，不利于企業(yè)自身的發(fā)展[1]。

3 財務(wù)管理的規(guī)范措施

3.1 努力提高企業(yè)會計內(nèi)控意識

企業(yè)應(yīng)當對會計內(nèi)控工作有所重視，將提高企業(yè)會計內(nèi)控意識切實落到實處，要全面了解與之相關(guān)的一系列法律法規(guī)和出臺政策，切實搞好企業(yè)會計內(nèi)控的工作。通過努力使企業(yè)各個崗位的工作人員都能對企業(yè)會計內(nèi)控工作有一個相對清晰的認識，也為企業(yè)會計內(nèi)部控制工作的全面實施打好堅實的基礎(chǔ)。

3.2 建立并優(yōu)化企業(yè)會計內(nèi)控長效機制

建立完善的企業(yè)會計內(nèi)控長效機制有利于為企業(yè)形成良好的會計內(nèi)控工作風氣，在保證企業(yè)管理和各項工作正常運轉(zhuǎn)的條件下，要對會計內(nèi)控工作的目標、對象以及其他的一些管理細節(jié)進行探討，并且要結(jié)合企業(yè)目前的情況制定適合企業(yè)發(fā)展的會計制度以及相應(yīng)的責任制度等。將企業(yè)會計內(nèi)控制度切實落實好，通過建立并優(yōu)化企業(yè)會計內(nèi)控長效機制來降低內(nèi)控風險發(fā)生的可能性。

3.3專業(yè)知識與綜合素質(zhì)“兩手抓，兩手硬”

為選撥出優(yōu)秀的財務(wù)管理人員，企業(yè)需要嚴格審核財務(wù)人員的考核過程，需將選拔分為初試和復試兩個階段，復試應(yīng)當著重注意對理論知識的考核，負責考核事宜的工作人員應(yīng)當對被考核人的職業(yè)道德素質(zhì)以及實際操作水平有所側(cè)重，這樣才能選拔出優(yōu)秀的財務(wù)管理人員。要想保證企業(yè)財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)，最關(guān)鍵的一點還是要解決財務(wù)人員綜合素質(zhì)低和實際操作差的根本問題。企業(yè)管理者要充分認識到會計內(nèi)控的主體是財務(wù)管理人員，因此，管理者要著重提升企業(yè)財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)知識水平[2]。

3.4科學規(guī)范企業(yè)會計內(nèi)部控制制度

要想使企業(yè)會計內(nèi)部控制更加科學化、規(guī)范化就必須具備以下三個方面的要素：1）對于相關(guān)的會計業(yè)務(wù)需要為財務(wù)人員普及計算機操作，利用電算化核算體系進行數(shù)據(jù)處理和分析；2）建立一套科學完善的信息體系，且該體系應(yīng)當完全符合企業(yè)會計內(nèi)控的要求，與之相輔相成更好的服務(wù)于企業(yè)管理；3）為避免財務(wù)人員在進行工作的過程中出現(xiàn)技術(shù)性錯誤使企業(yè)面臨財務(wù)風險，企業(yè)應(yīng)當致力于開發(fā)相關(guān)的應(yīng)用軟件，不僅要保證財務(wù)人員能夠順利的開展工作，而且要將約束、控制與監(jiān)督等手段良好的融合起來，以此來規(guī)范財務(wù)人員在各項業(yè)務(wù)中的操作。

4 結(jié)束語

隨著我國經(jīng)濟體制改革的日趨完善，企業(yè)內(nèi)控工作中存在的問題也將逐漸暴露出來，這對各個企業(yè)來說是一個嚴峻的考驗。因此，企業(yè)應(yīng)當根據(jù)本企業(yè)的現(xiàn)狀，探索研究適合本企業(yè)發(fā)展的會計內(nèi)控制度，切實落實好財務(wù)管理的各項規(guī)范措施。

參考文獻：

[1] 閆國瑛，楊成山.企業(yè)內(nèi)部會計控制的對策研究[J].青海師范大學學報（自然科學版），2009（03）.

第9篇：內(nèi)部管控措施范文

【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部財務(wù)管控 路橋施工單位 控制現(xiàn)狀 創(chuàng)新管理 研究

由于我國路橋施工行業(yè)長期受行政計劃機制的影響與限制，導致路橋施工單位在成本管理方面無法適應(yīng)復雜多變的經(jīng)濟環(huán)境，經(jīng)常使得施工成本的失控現(xiàn)象發(fā)生。就現(xiàn)階段國家路橋施工建設(shè)項目的贏利情況來看，很多施工項目都出現(xiàn)虧損現(xiàn)象，這種現(xiàn)象的發(fā)生不僅說明了我國對公路施工行業(yè)的宏觀管理體制上存在一定的問題，同時也說明了路橋施工單位自身內(nèi)部的財務(wù)控制工作無法適應(yīng)現(xiàn)代化的項目建設(shè)管理需求，導致項目在結(jié)算時出現(xiàn)虧損。本文根據(jù)路橋施工單位內(nèi)部財務(wù)管控存在的問題進行分析，結(jié)合施工單位內(nèi)部的財務(wù)管控特點，全面分析了路橋施工單位內(nèi)部財務(wù)管控方式的不足之處，有助于強化路橋施工單位的內(nèi)部財務(wù)管控力度，從而將路橋施工單位的市場競爭能力提升上來。

一、我國路橋施工單位內(nèi)部財務(wù)管控的現(xiàn)狀研究

1、路橋施工單位內(nèi)部的財務(wù)管控工作難度不斷增大

路橋施工單位自身有著其行業(yè)發(fā)展的特點，在項目建設(shè)過程中對技術(shù)含量的要求十分高并且操作工藝也十分復雜。新技術(shù)和新材料的快速推廣，致使各種工程建設(shè)材料不斷增多，與此同時，材料的規(guī)格和質(zhì)量存在差異，也導致了材料的價格波動十分大，預(yù)算編制和定量分析的口徑很難統(tǒng)一完成。許多材料也不能直接從廠家購買，并且新品種材料的不斷涌現(xiàn)也導致材料價格十分不穩(wěn)定，使得工程建設(shè)的施工成本難以把控。由于路橋施工期間施工管理的分級問題不斷增加，很多不可預(yù)見的情況也普遍出現(xiàn)，導致了工程執(zhí)行力的控制力度明顯不足。

2、路橋施工單位的內(nèi)部財務(wù)管控執(zhí)行力不足

很多施工單位不重視內(nèi)部財務(wù)管控工作，有的財務(wù)管理人員都不能保證自身嚴格遵守財務(wù)管控制度，單位管理層的管理人員重視生產(chǎn)環(huán)節(jié)、輕視經(jīng)營環(huán)節(jié)、重視開發(fā)環(huán)節(jié)、輕視內(nèi)部管理環(huán)節(jié)，甚至將內(nèi)部財務(wù)管控看做財務(wù)管理組織自己的事情。很多單位的高層管理者存在越權(quán)管理現(xiàn)象，使得有效的財務(wù)管控體制無法發(fā)揮出應(yīng)有作用，很多員工在開展財務(wù)管控工作時粗心大意，其責任心缺乏從而導致人為失誤的財務(wù)管控問題不斷增加。更有甚者，部分財務(wù)人員還存在聯(lián)合舞弊的現(xiàn)象，使得有效的財務(wù)管控體制失去了最基礎(chǔ)的資金管控能力。有的管控體制制定得較為周密，但是也只是停留在膚淺層面上，并沒有將這些體制很好地貫徹執(zhí)行到全方位的財務(wù)管控工作上，慢慢的使得這些財務(wù)管控體制成為了流于形式的一紙空文。比如像設(shè)備的租賃沒有按照制度落實到內(nèi)部，有一部分財務(wù)付款的手續(xù)并不十分健全，其手續(xù)不符合相關(guān)付款規(guī)定，合同的付款、簽訂和執(zhí)行都由一人完成等。

3、會計核算的真實性不高

會計核算的真實性不高主要是因為負債、利潤、費用、收入以及資產(chǎn)的不實。很多單位為了完成考核指標，從本單位與小團體的利益出發(fā)，使用各種不法手段、序列收入和資產(chǎn)，人為地調(diào)節(jié)單位盈虧，粉飾單位業(yè)績，操縱單位贏利。其具體表現(xiàn)在以下幾個方面：一是實際價值和單位資產(chǎn)賬面不符。施工單位線長點多，生產(chǎn)期間的資金流動性和人員流動性十分大，導致設(shè)備難以有效地統(tǒng)一管理和調(diào)配，有些項目在完工后沒有及時轉(zhuǎn)移或清理設(shè)備，致使設(shè)備的遺失和損毀現(xiàn)象十分嚴重。還有的設(shè)備因項目建設(shè)需要被轉(zhuǎn)移到其他項目工地中，但是沒有事先將相關(guān)的設(shè)備調(diào)配手續(xù)辦好，導致設(shè)備調(diào)出和調(diào)入的資產(chǎn)賬務(wù)存在異動，導致實際價值與資產(chǎn)賬面不符的情況發(fā)生。二是混亂的存貨管理問題。路橋施工建設(shè)中，項目管理部在存貨管理工作上的控制力度不足，會計的核算變更方式較為隨意，前后期的核算內(nèi)部也并不相同，并且盈虧的盤點方式不定時，沒有嚴格辦理驗收出庫和入庫的手續(xù)，這種情況的出現(xiàn)就使得工程的實際價值和存貨賬面嚴重不符，而且也不利于今后更好地開展核算盤查工作。三是不按照會計制度規(guī)定內(nèi)容編制財務(wù)報表。很多路橋施工單位編制的財務(wù)表報僅僅是單純地考核單位自身，并沒有將公司控制的實質(zhì)下屬企業(yè)包含在內(nèi)。很多在合并報表時少抵消或不抵消內(nèi)部項目的現(xiàn)金流量和結(jié)算收入，使工程的現(xiàn)金流量和結(jié)算收入大量虛增，母公司與子公司間或者是總公司和分公司間存在雙方往來或單方掛賬資金不符或無法抵消的現(xiàn)象，致使合法的財務(wù)報表負債和資產(chǎn)嚴重不實。

二、路橋施工單位財務(wù)管控重點

1、成本費用管控

（1）人工費。實行定額定員重點控制方案，一方面應(yīng)根據(jù)工時定額和勞動定額配備和安排勞動力，提升勞動生產(chǎn)效率，另一方面要對生產(chǎn)工時進行限制，使消耗的實際工時低于規(guī)定工時。在發(fā)放獎金問題上，應(yīng)嚴格按照實際的工人工時經(jīng)濟計算與發(fā)放，真正做到按勞分配。根據(jù)技術(shù)要求和施工進度，合理安排工種工人數(shù)量，避免或減少無效的勞動。

（2）材料費。在合理使用前提下實行限額的領(lǐng)料機制，凡是超出限額用量的項目必須要將超額用料原因查明，及時將問題產(chǎn)生的原因查找出來，并且將糾正措施制定出來。在材料采購環(huán)節(jié)上，應(yīng)遵循質(zhì)量擇優(yōu)購買原則和價格擇廉購買原則以及路途擇近運輸原則，將材料質(zhì)量關(guān)把好的前提下盡可能的降低材料購買成本。與此同時，應(yīng)將采購計劃制定出來，防止因材料大量積壓而導致資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)失衡。在施工過程中還應(yīng)將現(xiàn)場的管理工作做好，避免裁量損失浪費和二次倒運，強化材料二次回收的力度。

（3）機械費。單價資金大是機械設(shè)備的主要特點，所以，施工單位應(yīng)將那些不常用到的設(shè)備及時以租賃方式進行管控，從而減少資金占用的比例。對于設(shè)備使用應(yīng)在內(nèi)部合理調(diào)度，爭取實現(xiàn)一機多用，同時應(yīng)嚴格上崗制度，最大限度避免因操作不當而造成的經(jīng)濟損失。對設(shè)備應(yīng)進行定期的維修和保養(yǎng)，將責任分配到具體的操作人員頭上，這樣便于及時將問題找出并制定解決措施。

（4）其他費用。施工單位的管理部門應(yīng)根據(jù)工程施工的規(guī)模和難度進行合理設(shè)置，從而實現(xiàn)辦公經(jīng)費的有效控制目標。與此同時，應(yīng)將資金合理使用規(guī)劃編制出來，從而降低貸款引發(fā)的成本費用增加問題的發(fā)生。嚴格控制費用支出情況，對計劃支出外的費用進行嚴格的審批，對不合規(guī)定的支出行為進行及時有效的糾正。

2、提高財務(wù)人員職業(yè)素質(zhì)

第一，加強單位財務(wù)人員的職業(yè)道德建設(shè)，將切實可行的職業(yè)道德規(guī)范樹立起來。財務(wù)職業(yè)道德建設(shè)必須要遵循實事求是的基本原則，從財務(wù)人員的實際個人素養(yǎng)為出發(fā)點，重建職業(yè)道德規(guī)范。第二，加強財務(wù)人員的后續(xù)考核和教育培訓，積極開展繼續(xù)教育活動，并且應(yīng)嚴格實行考試制度，強制單位財務(wù)人員報名培訓，嚴格冒名頂替考試現(xiàn)象的發(fā)生。接下來僅以某單位財務(wù)人員管理為例。該公司每年度都組織財務(wù)人員進行集中的繼續(xù)教育活動，聘請著名的財務(wù)教育從業(yè)人員擔任教師，針對財務(wù)新準制度、新準則、新考試標準，單位內(nèi)部根據(jù)公司的實際業(yè)務(wù)情況整理出有關(guān)操作規(guī)范和規(guī)定，對單位財務(wù)人員進行集中的培訓，并且通過實際業(yè)務(wù)與理論知識的有機結(jié)合，使得培訓效果較為明顯，很好地提升了單位財務(wù)人員的個人素養(yǎng)。

3、完善單位管理組織結(jié)構(gòu)，提升財務(wù)信息的質(zhì)量

股權(quán)結(jié)構(gòu)在一定程度上決定了施工單位的控制權(quán)分布，同時決定了經(jīng)營者和所有者的委托性質(zhì)，它是影響單位健康有效管理的最重要因素之一。當前我國路橋施工單位的改制過程中出現(xiàn)的突出問題就是股權(quán)的單一化現(xiàn)象，我國國有股獨占鰲頭，這種情況嚴重不符合我國現(xiàn)代路橋施工單位的股權(quán)結(jié)構(gòu)需求，單一化股權(quán)結(jié)構(gòu)很難形成有效的制衡機制，極易出現(xiàn)單位內(nèi)部的人為操控現(xiàn)象。因此，只有從根本上完善施工單位的管理組織結(jié)構(gòu)，將符合現(xiàn)代化發(fā)展需求的與合理的單位管理體系建立健全，才能在股權(quán)多元化方面取得較大的貢獻，徹底將我國國有股獨占鰲頭的現(xiàn)象解決好，從根源上將我國路橋施工單位的會計信息不實現(xiàn)象解決好，從而提升我國路橋施工單位的內(nèi)部財務(wù)信息質(zhì)量，有效完善和提升路橋施工單位的經(jīng)濟管理能力。

4、加強打擊財務(wù)造假力度，提升財務(wù)造假違法的成本

首先要嚴肅我國路橋施工單位的財經(jīng)法紀，強化相關(guān)部門的執(zhí)法力度。對那些財務(wù)信息不實的典型案件進行嚴格的懲處，應(yīng)按照我國《會計法》中的相關(guān)規(guī)定對嚴重問題進行及時的處理，使施工單位和相關(guān)管理人員的付出大于財務(wù)造假的盈利，只有這樣，才能使一部分懷有僥幸心理的財務(wù)造假人員知難而退，從而使其不敢做出違法亂紀的事情。與此同時，應(yīng)建立健全財務(wù)誠信管理平臺，使全社會的財務(wù)管理人員都能及時有效地監(jiān)督財務(wù)主體的財務(wù)管控行為，對于那些不嚴格按照行業(yè)操守進行操作、不遵守信用的單位、個人以及組織進行嚴格懲處，不僅要使其受到嚴酷的法律制裁，同時還要使這類人受到輿論譴責，使這類人的造價成本高于造假獲利，這樣就可以從根本上打消財務(wù)人員的造假意識。

三、總結(jié)

總而言之，路橋施工單位的內(nèi)部財務(wù)管控失衡是由多方面的原因?qū)е碌?，我們必須認清財務(wù)管控失衡和財務(wù)信息失真的危害性，因此，在今后工作過程中，我們應(yīng)運用相應(yīng)解決措施提升財務(wù)信息質(zhì)量和財務(wù)管控手段，為單位提供真實有效、科學合理的財務(wù)信息。與此同時，相關(guān)人員應(yīng)積極研究財務(wù)管控的新方法，將更多符合時展潮流的財務(wù)管理制度制定出來，只有這樣，才可以使單位在競爭如此激烈的市場中始終占據(jù)著一席之地。

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