養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險精選(九篇)

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第1篇：養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險范文

    論文摘要：老有所養(yǎng)一直是人們關(guān)注的現(xiàn)實問題，然而我國人口基數(shù)大，老齡化問題加劇，社會養(yǎng)老保險正面臨著資金短缺，覆蓋范圍窄，保障水平低等嚴峻的考驗。因此探討商業(yè)保險與社會保險在養(yǎng)老方面的結(jié)合對于緩解社會保險壓力，減輕政府負擔，提升我國社會總體保障水平具有一定的理論和現(xiàn)實意義。 

 1.我國現(xiàn)行的社會養(yǎng)老保險面臨的問題 

1.1日益嚴重的老齡化帶來的新挑戰(zhàn) 

根據(jù)已公布的中國老齡化發(fā)展趨勢預(yù)測研究報告不難看出我國人口年齡結(jié)構(gòu)已經(jīng)進入快速老齡化階段，2010-2020十年間平均每年將新增596萬老年人口，年均增速達到3.28%，預(yù)計到2020年老齡人口總數(shù)將達到4.37億[2]。離退休人口的增加速度高于在崗職工的增加速度，領(lǐng)取退休金人口的增加速度超過繳納養(yǎng)老金人口的增加速度。老齡化的日益加劇勢必會造成養(yǎng)老金支付出現(xiàn)缺口，中央財政便會面臨著資金壓力。 

1.2城市化發(fā)展導致農(nóng)民失地對養(yǎng)老問題提出新要求 

我國城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)突出，地區(qū)發(fā)展極不平衡，農(nóng)村人口占比明顯高于城市人口，因而老齡化問題也呈現(xiàn)出地區(qū)發(fā)展不平衡的特征，超過60%的老齡人口分布在廣大農(nóng)村地區(qū)。農(nóng)村地區(qū)人口沒有穩(wěn)定的工作，收入非常微薄且不穩(wěn)定，大部分農(nóng)民沒有退休金，養(yǎng)老主要依靠的是土地。近年來城市化發(fā)展迅猛，大量農(nóng)村土地被征用，一大批農(nóng)民因而失去了土地。雖然土地被征用，但是農(nóng)民真正得到的補償微乎其微，導致農(nóng)民的利益嚴重受損。農(nóng)民失去唯一可以依靠的土地而得不到補償，養(yǎng)老更是遙不可及。從理論上說農(nóng)民失去土地不再是農(nóng)民，應(yīng)該納入到社會保障范疇，但是由于我國目前城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)特征，社會保障體系尚不健全，短期內(nèi)這些失地農(nóng)民是不會被納入到保障范疇。因此這些失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險必須得到妥善解決。 

1.3我國目前基本養(yǎng)老保險制度設(shè)計存在先天缺陷 

我國現(xiàn)行的基本養(yǎng)老保險制度是“社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合”[1]，也就是指養(yǎng)老保險計劃分為兩部分，一是社會統(tǒng)籌部分，二是個人賬戶部分。然而這種運行模式至少存在著兩個問題：一是個人賬戶實際是空賬，由于我國一直在經(jīng)歷著各種改革，改革必然會因觸及到既得利益獲得者而付出高昂的成本，因而由于一些歷史問題遺留了一些債務(wù)，這些債務(wù)沒有找到合理的解決途徑，政府只是以社會統(tǒng)籌賬戶中的資金來償還這些債務(wù)。從而造成社會統(tǒng)籌賬戶不足以支付目前的退休金，個人賬戶的保費收入就被“透支”了，隨著支付壓力的日益增加，社會統(tǒng)籌賬戶透支個人賬戶日益嚴重，最終導致個人賬戶實際是空賬。二是覆蓋范圍難以擴大，目前我國社會保險覆蓋范圍狹窄，城鎮(zhèn)只有部分人口被納入，農(nóng)村接近于空白，這也是由當前政府財力決定的。對于一些未納入而有能力購買養(yǎng)老保險的人口商業(yè)保險便可以成為一個較好的替代品。 

 2.我國商業(yè)保險與社會保險在養(yǎng)老方面結(jié)合的必要性 

2.1增加保險覆蓋范圍、完善社會保障體系需要兩者相結(jié)合 

保險是社會的穩(wěn)定器，基于前述我國社會基本養(yǎng)老保險存在的覆蓋范圍小等問題，發(fā)展商業(yè)保險能夠增加保險覆蓋范圍，完善社會保障體系。商業(yè)保險在投保和支付方面不受身份的限制，在崗不在崗等方面的限制，可以將社會保險中不容易解決的問題簡單化。商業(yè)保險也能夠集中經(jīng)濟單位的資金，通過集中管理更好地使資金保值增值，進一步強化保障功能。商業(yè)保險還能夠參與社會管理，社會救助等公共活動，促進社會主義和諧社會的構(gòu)建。商業(yè)保險能針對投保對象進行個性化的設(shè)計，以盡可能滿足消費者各個層面的保障需求。總之商業(yè)保險彌補了社會保險供給的不足，有利于建立完善的社會保障體系。 

2.2充分體現(xiàn)保險公平與效率的原則要求兩者相結(jié)合 

我國的社會養(yǎng)老保險注重公平原則，通過國家強制力實現(xiàn)社會收入的再分配。這種再分配有利于低收入者，也就是繳納的保費高的并不一定能拿到高的退休金，這樣就可能出現(xiàn)少繳費多收益，多繳費少收益的情況，這主要是出于兼顧公平的考慮，并不是真正意義上的公平，主要是社會扶質(zhì)，可能對投保的積極性產(chǎn)生負面影響。而商業(yè)保險不僅能實現(xiàn)真正意義上的公平，還能夠兼顧效率。商業(yè)保險的費率杠桿能夠克服劫富濟貧或劫貧濟富，多繳費多收益，少繳費少收益，實現(xiàn)真正的公平。商業(yè)保險公司是企業(yè)法人，追求利益最大化，商業(yè)保險公司通過吸引客戶投保聚集資金，并通過專業(yè)的投資管理隊伍對資金進行最優(yōu)配置，更好地實現(xiàn)保費資金的增值，兼具公平與效率的商業(yè)保險更能激發(fā)人們的投保意愿，從而實現(xiàn)保障范圍的大幅提高。另外隨著老齡化的加快，國家養(yǎng)老壓力越來越大，商業(yè)保險在很大程度上能夠緩解政府的壓力。 

 3.商業(yè)養(yǎng)老保險對社會養(yǎng)老保險的補充作用分析 

3.1保障作用和范圍的互補 

我國的社會養(yǎng)老保險只能向參保退休人員提供最低保障待遇，也就是當?shù)仄骄べY20%左右。社會養(yǎng)老保險投保金額和給付金額都有一定的限制，保障作用非常有限，其根本目的只是保障人們的基本生活需要。一旦碰到患重疾，老年人的生活將會陷入困境，除此之外，隨著生活水平提高，越來越多的人希望獲得更高水平的保障。在這種情況下，商業(yè)養(yǎng)老保險恰能較好滿足人們的需求，彌補社會養(yǎng)老保險的不足。商業(yè)養(yǎng)老保險中投保人還可以根據(jù)自己的經(jīng)濟能力決定保額的多少，商業(yè)保險的給付標準依據(jù)被保險人的投保額度而定，繳費越高，保額越高，給付越多，充分體現(xiàn)了權(quán)利與義務(wù)的對等關(guān)系。商業(yè)保險在一定程度上保障作用更強，范圍更廣，成為整個社會養(yǎng)老保險的有力補充。 

3.2養(yǎng)老金的互補 

目前我國企業(yè)的平均繳費率為23%，高于世界其他各國平均水平的10%[4]，從而導致企業(yè)傾向于逃避繳納養(yǎng)老金或者拖交養(yǎng)老金，使得養(yǎng)老保險金無形中減少了。另外，我國養(yǎng)老保險制度采取的是社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的方式。一方面由于歷史遺留的負債需要用社會統(tǒng)籌賬戶的資金支付，另一方面退休人員急劇增加，領(lǐng)取的養(yǎng)老金數(shù)額也在不斷增加，使得社會統(tǒng)籌賬戶入不敷出，為了能夠支付當年的基本養(yǎng)老金，政府就動用了個人賬戶的資金，最后導致個人賬戶實際是空賬運轉(zhuǎn)，無法積累養(yǎng)老金。而商業(yè)養(yǎng)老保險是現(xiàn)代化的公司治理模式，擁有強大的管理團隊，它能夠使保戶上繳的保費實現(xiàn)最優(yōu)配置，從而獲得較可觀的回報，進而積累更多的養(yǎng)老保險基金，能夠有效解決因通貨膨脹導致的物價上漲帶來的基本養(yǎng)老金償付不足的問題。 

3.3實施方式的互補 

社會養(yǎng)老保險是一種強制性保險，它是國家通過立法強制實施，規(guī)定凡是在法律規(guī)定范圍內(nèi)的用人單位和勞動者，都必須按照法律規(guī)定的數(shù)額繳納社會養(yǎng)老保險費。具有強制性和非營利性。商業(yè)養(yǎng)老保險則是一種自愿性和盈利性的商業(yè)行為，它是一種市場經(jīng)濟行為，保險公司與投保人在平等自愿的基礎(chǔ)上，約定投保險種，保額和期限等等。是否投保和投保多少都是當事人根據(jù)自己的情況決定的，沒有任何強制性。這兩者的互補既能滿足社會穩(wěn)定需要，又能給社會成員自由選擇的空間。 

3.4職能的互補 

由于社會養(yǎng)老保險主要體現(xiàn)的是公平原則，屬于政府職能，主要是對低收入者的扶助，保費資金產(chǎn)生的收益不是最主要的目標，更多考慮的是穩(wěn)定的回報，在一定程度上削弱投保人的意愿，對繳納保費高的個體可以說是一種不公平的對待。在提供基本的養(yǎng)老保險領(lǐng)域政府只能比不可少，但是這種完全依靠政府推動的保險缺乏利益驅(qū)動。而商業(yè)養(yǎng)老保險的運營就是一種市場行為，主要依靠市場經(jīng)濟規(guī)律驅(qū)動，投保人可以為自己購買更多的養(yǎng)老保險從而給自己的晚年提供充足的資金。這兩種職能的有機結(jié)合既能保證利益驅(qū)動的商業(yè)養(yǎng)老保險正常運營，又能提高保險的保障程度，實現(xiàn)公平和效率的有機統(tǒng)一。因此，在基本的養(yǎng)老保險領(lǐng)域政府職能應(yīng)該為主，在補充養(yǎng)老保險領(lǐng)域應(yīng)該以市場職能為主。 

 4.促進商業(yè)保險在養(yǎng)老方面的發(fā)展建議 

總之，我國社會養(yǎng)老保險難以滿足社會發(fā)展需要，而商業(yè)養(yǎng)老保險正好能夠補充社會養(yǎng)老保險的不足，因而應(yīng)該促進商業(yè)保險在養(yǎng)老方面的發(fā)展。首先要加大政策扶持力度。商業(yè)養(yǎng)老保險利國利民，既可以減輕政府財政壓力，又可以提高人們老年生活質(zhì)量，有助于和諧社會建設(shè)。政府應(yīng)該給予大力支持，如適度地減稅等。保監(jiān)會應(yīng)該制定和完善保險法，使商業(yè)養(yǎng)老保險更好地推廣應(yīng)用。其次政府應(yīng)該加強宣傳，使人們具有一定的保險意識，增加人們對保險的認識，使人們從舊的攢錢養(yǎng)老的觀念解脫出來，積極購買人壽保險。三是保險公司應(yīng)該針對不同人群的特點開發(fā)出相應(yīng)的壽險產(chǎn)品，提供不同層次的補充養(yǎng)老保障，還可以全面設(shè)計覆蓋住院醫(yī)療、意外傷害、死亡傷殘等風險保障，滿足市場需求的多樣性。 

 

參考文獻：

［1］季晨.社會保險與商業(yè)保險的協(xié)調(diào)發(fā)展問題淺析[j].當代經(jīng)理人.2006(6). 

［2］劉靜，趙晶.發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險 完善社會保障體系[j].科技創(chuàng)新導報.2010(5). 

第2篇：養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險范文

    現(xiàn)將《湖南省建立統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的實施意見》和《湖南省城鎮(zhèn)私營企業(yè)、個體工商戶從業(yè)人員基本養(yǎng)老保險實施辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

    建立和實行統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度，既是解決目前存在的基本養(yǎng)老保險企業(yè)負擔重、統(tǒng)籌層次低、管理不健全等問題的需要，又是建立統(tǒng)一、開放、競爭、有序的勞動力市場的客觀要求，意義重大。隨著經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和所有制形式的多樣化，加快城鎮(zhèn)私營企業(yè)和個體工商戶從業(yè)人員基本養(yǎng)老保險步伐也勢在必行。

    統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度，進一步擴大養(yǎng)老保險覆蓋面，是深化社會保險制度改革的重要步驟，關(guān)系到改革、發(fā)展和穩(wěn)定的全局。各級政府要把社會保險事業(yè)納入本地區(qū)國民經(jīng)濟與社會發(fā)展計劃，列入重要議事日程，切實加強領(lǐng)導，制定具體方案，精心組織實施。勞動部門要加強工作指導和監(jiān)督檢查，及時研究解決工作中遇到的問題。體改、經(jīng)貿(mào)、財政等有關(guān)部門要積極配合，確保這項制度的順利實施。

    湖南省建立統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的實施意見

    根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)〔1997〕26號）精神，結(jié)合我省近兩年貫徹《湖南省人民政府關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》（湘政發(fā)〔1995〕18號）和《湖南省城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險辦法》（省政府令第59號）的實踐，現(xiàn)就全省建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度提出如下實施意見：

    一、統(tǒng)一企業(yè)和職工個人繳納基本養(yǎng)老保險費的基數(shù)和比例。企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險費（以下簡稱企業(yè)繳費）的基數(shù)為企業(yè)職工個人繳費工資基數(shù)之和。職工個人繳費工資基數(shù)之和小于統(tǒng)計年報的企業(yè)工資總額的，應(yīng)以統(tǒng)計年報數(shù)為企業(yè)繳費基數(shù)。企業(yè)繳費比例，要由目前全省平均24.5％的比例盡快并逐步降至20％，即1998年1月起降至22.5％，并在2000年底以前降至20％。在降低企業(yè)費率的同時，各地各有關(guān)部門要采取措施，積極推進失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育等項社會保險制度改革。

    職工個人繳納基本養(yǎng)老保險費（以下簡稱個人繳費）的基數(shù)為本人上年度月平均工資。月平均工資應(yīng)按國家統(tǒng)計局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計的項目計算，其中包括工資、獎金、津貼、補貼等收入。月平均工資超過本省上年度職工月平均工資300％以上的部分，不計入個人繳費基數(shù)；低于本省上年度職工月平均工資60％的，按上年度職工月平均工資的60％計算繳費基數(shù)。個人繳費比例，1997年為本人繳費工資的4％，以后每兩年提高一個百分點，直至8％為止。有條件的地區(qū)和工資增長較快的年份，個人繳費比例提高的速度可適當加快。

    二、統(tǒng)一基本養(yǎng)老保險個人帳戶記入比例。從1998年1月1日起統(tǒng)一按本人繳費工資11％的數(shù)額為職工建立基本養(yǎng)老保險個人帳戶：個人繳費全部記入個人帳戶，其余部分從企業(yè)繳費中劃入；隨著個人繳費比例的提高，企業(yè)劃入的部分逐步降至3％。1997年底以前已為職工建立的個人帳戶儲存額予以保留，并與統(tǒng)一制度后職工個人帳戶儲存額合并計算。個人帳戶儲存額，每年參照中國人民銀行規(guī)定的同期城鄉(xiāng)居民存款利率計算利息。個人帳戶儲存額只用于職工養(yǎng)老，不得提前支取。職工調(diào)動時，記入個人帳戶的儲存額全部隨同轉(zhuǎn)移。職工或退休人員死亡，其個人帳戶余額中的個人繳費部分（含本實施意見實施前從用人單位繳納的養(yǎng)老保險費中按職工本人繳費工資基數(shù)劃轉(zhuǎn)記入職工個人帳戶的部分）可以繼承。

    三、統(tǒng)一基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法。企業(yè)職工達到法定退休年齡，符合國家規(guī)定的退休條件且履行了繳費（指單位和個人同時足額繳費，下同）義務(wù)，應(yīng)予辦理退休手續(xù)。其基本養(yǎng)老保險待遇按以下辦法計發(fā)：

    1、1996年1月1日以后參加工作，繳費年限累計滿15年的職工，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人帳戶養(yǎng)老金兩部分組成。退休時的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標準為本省上年度職工月平均工資的20％，個人帳戶養(yǎng)老金月標準為本人帳戶儲存額除以120.繳費年限累計不滿15年的，退休后不享受基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇，其個人帳戶儲存額一次支付給本人。

    2、1996年1月1日以前參加工作、1998年1月1日以后退休且個人繳費和視同繳費年限（以下簡稱繳費年限）累計滿15年的職工，按照新老辦法平穩(wěn)銜接、待遇水平基本平衡等原則，在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人帳戶養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上再增加過渡性養(yǎng)老金。過渡性養(yǎng)老金按職工建立個人帳戶前的繳費年限每滿一年發(fā)給本人指數(shù)化月平均繳費工資的1.4％。增加過渡性養(yǎng)老金后仍難以平穩(wěn)過渡的地、州、市，可另加過渡性調(diào)節(jié)金予以解決。過渡性調(diào)節(jié)金的具體數(shù)額由各地、州、市按每月不超過130元的標準統(tǒng)一確定，并應(yīng)從統(tǒng)一制度實施后的第6年起在其后的10年內(nèi)逐年減少，直至取消。

    在統(tǒng)一制度初期，為了保證職工退休后的基本養(yǎng)老保險待遇水平不降低，可以采取新老辦法對比計算的做法。凡按照本辦法計發(fā)的基本養(yǎng)老金，低于省人民政府湘政發(fā)〔1995〕18號文件實施前的老辦法（按老辦法計發(fā)待遇的工資基數(shù)，仍應(yīng)按省人民政府湘政發(fā)〔1995〕18號文件規(guī)定封定在1994年底以前）待遇標準的，差額部分予以補齊；高于老辦法待遇標準的，統(tǒng)一制度實施當年退休的增加幅度不得超過10％，從第2年至第5年退休的增加幅度每年可遞增5個百分點，至第6年不再予限制，同時取消新老辦法對比計算的做法。

    對繳費年限累計滿10年不滿15年而已達到法定退休年齡的職工，或繳費年限累計滿10年而因病或非因工負傷經(jīng)縣以上勞動鑒定委員會鑒定完全喪失勞動能力的職工，也可按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。其基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個人帳戶養(yǎng)老金和過渡性養(yǎng)老金三部分組成。

    對繳費年限不滿10年的，退休后不享受基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇，其個人帳戶儲存額一次支付給本人，有視同繳費年限的，再按其視同繳費年限每滿一年發(fā)給兩個月全省上年度職工月平均工資，同時終止基本養(yǎng)老保險關(guān)系。

    3、1997年底以前已經(jīng)退休的人員，仍按國家和省原規(guī)定發(fā)給養(yǎng)老金。

    四、繼續(xù)完善基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機制。職工退休后領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金，根據(jù)全省經(jīng)濟發(fā)展情況和養(yǎng)老保險基金的承受能力，原則上每年7月1日按照本省上年度職工平均工資增長率的一定比例調(diào)整一次。職工平均工資負增長時不作調(diào)整。具體調(diào)整辦法由省勞動廳在國家政策指導下研究后報省人民政府批準。

    企業(yè)離休人員基本離休金的調(diào)整辦法，按照省委辦公廳、省人民政府辦公廳湘辦發(fā)〔1997〕2號文件規(guī)定執(zhí)行。

    五、嚴格退休審批手續(xù)。勞動行政部門要認真履行職責，嚴格執(zhí)行國家現(xiàn)有的退休政策，各地不得自行放寬條件，任何企業(yè)都不得自行辦理職工退休審批手續(xù)。企業(yè)職工凡沒有經(jīng)過當?shù)貏趧有姓块T辦理退休審批手續(xù)的一律無效。

    六、鞏固和提高養(yǎng)老保險社會化程度。在鞏固現(xiàn)有統(tǒng)籌層次的基礎(chǔ)上，進一步改進完善省級統(tǒng)籌辦法，繼續(xù)堅持全省集中決策，省級調(diào)控，分級管理，以地州市為主的原則，強化省級調(diào)劑金的收繳，加大省級調(diào)控力度，在全省范圍內(nèi)逐步實現(xiàn)統(tǒng)一費率、統(tǒng)一標準、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一調(diào)劑使用基金。

    七、進一步擴大養(yǎng)老保險的覆蓋范圍。凡按省人民政府湘政發(fā)〔1995〕18號文件規(guī)定應(yīng)參加養(yǎng)老保險而至今尚未參加的城鎮(zhèn)各類企業(yè)及其職工，必須在1998年底以前參加基本養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌。同時，加快城鎮(zhèn)私營企業(yè)和個體經(jīng)濟從業(yè)人員基本養(yǎng)老保險步伐。

    八、提高社會保險管理服務(wù)的社會化水平。加快將目前由企業(yè)發(fā)放養(yǎng)老金改為社會化發(fā)放的步伐，積極創(chuàng)造條件將離退休人員的管理服務(wù)工作逐步由企業(yè)轉(zhuǎn)向社會，減輕企業(yè)的社會事務(wù)負擔。各級社會保險機構(gòu)要進一步加強基礎(chǔ)建設(shè)，改進和完善服務(wù)與管理工作，不斷提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，促進養(yǎng)老保險制度的改革。

    九、加強養(yǎng)老保險基金的收繳和管理。基本養(yǎng)老保險基金實行收支兩條線管理，要保證專款專用，全部用于職工養(yǎng)老，嚴禁擠占挪用和揮霍浪費。基金結(jié)余額除預(yù)留相當于2個月的支付費用外，應(yīng)全部購買國家債券和存入專戶，嚴禁投入其他金融和經(jīng)營性事業(yè)。各級政府要高度重視基金收繳工作，各有關(guān)部門要督促企業(yè)依法繳納養(yǎng)老保險費。要建立健全社會保險基金監(jiān)督機構(gòu)，財政、審計部門要依法加強監(jiān)督，確?；鸬陌踩?/p>

    十、本實施意見從1998年1月1日起施行，省政府過去有關(guān)養(yǎng)老保險的規(guī)定與本實施意見不一致的，以本實施意見為準。

    本實施意見由省勞動廳負責組織實施和解釋。

    湖南省城鎮(zhèn)私營企業(yè)、個體工商戶從業(yè)人員基本養(yǎng)老保險實施辦法

    第一章  總  則

    第一條  為了保障城鎮(zhèn)私營企業(yè)、個體工商戶從業(yè)人員年老退休后的基本生活，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)〔1997〕26號）和《湖南省城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險辦法》（省政府令第59號）的規(guī)定，結(jié)合本省實際，制定本辦法。

    第二條  本辦法適用于本省境內(nèi)的城鎮(zhèn)私營企業(yè)、個體工商戶（以下稱“用人單位”）及其業(yè)主、雇員和幫工（以下稱“從業(yè)人員”）。已享受其他法定社會養(yǎng)老保險待遇的人員，不適用本辦法。

    第三條  基本養(yǎng)老保險屬于強制性的社會保險。用人單位及其從業(yè)人員必須按照本辦法規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險，繳納基本養(yǎng)老保險費。從業(yè)人員個人享受基本養(yǎng)老保險待遇的權(quán)利受法律保護。

    第四條  本辦法規(guī)定的基本養(yǎng)老保險實行用人單位和從業(yè)人員分擔費用，社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合，基本養(yǎng)老保險待遇與用人單位及從業(yè)人員個人繳費掛鉤的原則。

    第五條  縣級以上勞動行政部門負責從業(yè)人員基本養(yǎng)老保險的行政管理工作。

    縣級以上社會保險經(jīng)辦機構(gòu)，具體經(jīng)辦從業(yè)人員基本養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)。

    工商、稅務(wù)、物價、交通、公安等部門及個體勞動協(xié)會和私營經(jīng)濟協(xié)會應(yīng)積極配合并協(xié)助做好基本養(yǎng)老保險費的收繳工作。

    社會保障委員會對勞動行政部門及社會保險經(jīng)辦機構(gòu)執(zhí)行從業(yè)人員的養(yǎng)老保險政策、法規(guī)和基金管理情況實行監(jiān)督。

    第二章  基本養(yǎng)老保險費的繳納

    第六條  用人單位及其從業(yè)人員基本養(yǎng)老保險費按下列標準繳納。

    （一）用人單位現(xiàn)按其從業(yè)人員個人繳費工資基數(shù)總和的10％繳納基本養(yǎng)老保險費，以后每年提高2個百分點，5年內(nèi)逐步過渡到統(tǒng)一的城鎮(zhèn)企業(yè)繳費水平。

    （二）從業(yè)人員暫按個人繳費工資基數(shù)的4％繳納基本養(yǎng)老保險費。1999年調(diào)整至5％，以后每兩年提高一個百分點，直至達到8％為止。

    （三）私營企業(yè)從業(yè)人員，以上年度本人月實際工資收入作為個人繳費工資基數(shù)。本人月實際工資收入低于所在地州市上年度職工月平均工資60％的，以所在地州市上年度職工月平均工資收入的60％為繳費工資基數(shù)。本人月實際工資收入超過所在地州市上年度職工月平均工資收入300％以上的部分，不計入繳費工資基數(shù)。

    個體工商戶從業(yè)人員，以所在地州市上年度職工月平均工資作為繳費工資基數(shù)。

    第七條  基本養(yǎng)老保險費可由用人單位的開戶銀行代為扣繳（免簽協(xié)議），或者委托工商、稅務(wù)等部門代為收繳。用人單位也可以直接向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)繳納。

    第八條  用人單位和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險費，存入社會保險經(jīng)辦機構(gòu)在銀行開設(shè)的“基本養(yǎng)老保險基金帳戶”。

    第九條  基本養(yǎng)老保險基金實行收支兩條線管理，保證?？顚Ｓ?，全部用于養(yǎng)老保險，嚴禁擠占挪用和揮霍浪費。財政、審計部門要依法加強監(jiān)督，確保基金安全。

    第十條  用人單位繳納的基本養(yǎng)老保險費在稅前列支，從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險費不計征個人所得稅。

    第十一條  基本養(yǎng)老保險費不實行減免。因特殊原因，用人單位暫無力繳納的，由用人單位提出書面申請，經(jīng)當?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機構(gòu)批準可以暫緩繳納。緩繳期最長不得超過6個月。

    第十二條  用人單位在辦理工商注冊和稅務(wù)登記后，必須在30日內(nèi)到當?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機構(gòu)辦理基本養(yǎng)老保險登記手續(xù)，按時、足額繳納基本養(yǎng)老保險費。

    用人單位未辦理基本養(yǎng)老保險登記手續(xù)或不繳納基本養(yǎng)老保險費的，工商、稅務(wù)、物價、交通、公安等部門在辦理有關(guān)證、照年檢、年審和登記手續(xù)時，應(yīng)督促其辦理基本養(yǎng)老保險登記手續(xù)和繳納基本養(yǎng)老保險費。

    第十三條  用人單位與從業(yè)人員建立、解除勞動關(guān)系，或用人單位發(fā)生分立、兼（合）并、停業(yè)、破產(chǎn)的，應(yīng)在30日內(nèi)到社會保險經(jīng)辦機構(gòu)辦理參保、停保、轉(zhuǎn)移等相關(guān)手續(xù)。

    第十四條  社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當定期對參加基本養(yǎng)老保險的用人單位的從業(yè)人員人數(shù)、工資總額、退休人數(shù)核查一次。核查時，有權(quán)調(diào)閱用人單位的從業(yè)人員名冊、帳目和報表，有關(guān)部門應(yīng)予以配合。

    第三章  基本養(yǎng)老保險個人帳戶

    第十五條  社會保險經(jīng)辦機構(gòu)按照國家技術(shù)監(jiān)督局的社會保障號碼為每個參加基本養(yǎng)老保險的從業(yè)人員建立基本養(yǎng)老保險個人帳戶，發(fā)給基本養(yǎng)老保險個人帳戶手冊。

    第十六條  個人帳戶按本人繳費工資的11％建立，個人帳戶由以下部分組成：

    （一）個人繳納的基本養(yǎng)老保險費；

    （二）從用人單位繳納的基本養(yǎng)老保險費中按從業(yè)人員本人繳費工資基數(shù)的一定比例劃入的部分。

    隨著個人繳費比例的提高，從用人單位劃入的部分相應(yīng)降低，直到降至3％為止。

    個人帳戶的儲存額，每年參照中國人民銀行規(guī)定的同期城鄉(xiāng)居民存款利率計算利息。所得利息記入個人帳戶。

    第十七條  用人單位繳納的基本養(yǎng)老保險費，除計入從業(yè)人員個人帳戶部分外，其余作為社會統(tǒng)籌基金。

    社會統(tǒng)籌基金和個人帳戶儲存額參照中國人民銀行規(guī)定的同期城鄉(xiāng)居民存款利率計算利息。

    第十八條  社會保險經(jīng)辦機構(gòu)每年結(jié)算一次個人帳戶儲存額，并及時向從業(yè)人員提供個人帳戶對帳單和個人帳戶卡，作為從業(yè)人員核查和今后享受基本養(yǎng)老保險待遇的依據(jù)。

    第十九條  從業(yè)人員工作異動，個人帳戶儲存額全部隨同轉(zhuǎn)移；因故停止繳納基本養(yǎng)老保險費的，個人帳戶予以保留；繼續(xù)繳納基本養(yǎng)老保險費的，個人帳戶中的前后儲存額予以合并計算，不間斷計息。

    第四章  基本養(yǎng)老保險待遇

    第二十條  從業(yè)人員達到退休年齡，男年滿60周歲，女年滿55周歲，累計繳費年限滿15年的，方可辦理退休手續(xù)，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。基本養(yǎng)老金由兩部分組成：

    （一）基礎(chǔ)性養(yǎng)老金。按當?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY的20％發(fā)給。

    （二）個人帳戶養(yǎng)老金。標準為個人帳戶儲存額除以120.第二十一條  從業(yè)人員有下列情況之一的，一次性領(lǐng)取養(yǎng)老保險補助金，同時終止其基本養(yǎng)老保險關(guān)系。

    （一）從業(yè)人員累計繳費年限未滿15年即達到退休年齡的，可一次性領(lǐng)取個人帳戶中的全部儲存額。

    （二）退休前或者退休后死亡，其個人帳戶儲存額尚未領(lǐng)取或未領(lǐng)取完的，其中的個人繳費部分可由其法定繼承人一次性領(lǐng)取。私營企業(yè)主及個體工商戶本人的個人帳戶儲存額或余額可以全部繼承。

    （三）從業(yè)人員未達到退休年齡而去境外（包括港澳臺）定居的，可按本條（二）項的規(guī)定一次性領(lǐng)取相應(yīng)待遇。

    第二十二條  從業(yè)人員退休后死亡，依照國家和本省有關(guān)規(guī)定發(fā)給的喪葬補助費和供養(yǎng)直系親屬救濟費，先從個人帳戶儲存額中支付，不足部分從社會統(tǒng)籌基金中支付。

    第二十三條  從業(yè)人員的繳費年限從用人單位和本人繳納基本養(yǎng)老保險費開始時計算。

    從業(yè)人員被招收、聘用到國家機關(guān)、企事業(yè)單位工作，并繼續(xù)繳納基本養(yǎng)老保險費的，其實際繳費年限可前后合并計算。

    從業(yè)人員原在國家機關(guān)、企事業(yè)單位已建立了個人帳戶的，其實際繳費年限前后合并計算。

    從業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險之后中斷繳費期間，不計算繳費年限。

    第二十四條  建立基本養(yǎng)老金的正常調(diào)整機制。從業(yè)人員退休后按月領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金按照城鎮(zhèn)企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金增長比例同步調(diào)整。

    第二十五條  用人單位和從業(yè)人員到社會保險經(jīng)辦機構(gòu)核查基本養(yǎng)老保險費繳納和基本養(yǎng)老保險基金支付情況，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)無償提供服務(wù)。

    第五章  附  則

    第二十六條  違反本辦法有關(guān)規(guī)定的，依照《湖南省城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險辦法》（省政府令第59號）處罰。

    第二十七條  本辦法實施前，已經(jīng)按照省人民政府有關(guān)規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險的，按照《湖南省建立統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的實施意見》的有關(guān)規(guī)定予以銜接。

第3篇：養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)保險機構(gòu) 農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險 社會保障 對策

如今，我國對農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的實行還沒有達到一定規(guī)模，農(nóng)民參保率偏低、保險覆蓋率較小已經(jīng)是不爭的事實，而養(yǎng)老保險制度的改善不可能在一朝一夕就完成。為此，我國必須把商業(yè)保險機構(gòu)在農(nóng)村養(yǎng)老保險中的作用充分發(fā)揮出來，建立健全養(yǎng)老保障體系，以滿足不同地區(qū)農(nóng)民對養(yǎng)老的不同需求。

一、提高商業(yè)保險機構(gòu)對農(nóng)村的市場營銷水平

商業(yè)保險機構(gòu)應(yīng)建立健全農(nóng)村市場上營銷人員的營銷服務(wù)機制，盡量把保險營銷成本降到最低，確保更多農(nóng)民能買得起、買得到跟自身養(yǎng)老需求相符的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品。首先，商業(yè)保險機構(gòu)應(yīng)積極改革營銷模式，針對農(nóng)村營銷人員及時開展教育培訓工作，促使他們真正了解農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險具備的實際價值，并注重開發(fā)新的險種，及時把保險產(chǎn)品條款通俗化、簡單化、重點化，以便幫助農(nóng)民更好地了解農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品。同時，商業(yè)保險機構(gòu)應(yīng)重視拓寬保險產(chǎn)品營銷渠道，加強跟農(nóng)村基層機構(gòu)、組織等的合作，包括種子公司、衛(wèi)生所、農(nóng)機站、化肥公司、農(nóng)村金融機構(gòu)等，致力于通過電視直銷、電話直銷、手機直銷等方式不斷拓寬農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險的市場營銷渠道，提高營銷水平。其次，商業(yè)保險機構(gòu)應(yīng)持續(xù)提升農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險的服務(wù)水平，加強對農(nóng)村市場營銷人員開展職業(yè)道德培訓活動，提高整個保險產(chǎn)品銷售過程的營銷服務(wù)水平。一是售前，保險營銷人員應(yīng)為農(nóng)民細致講解農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的一系列內(nèi)容，確保農(nóng)民能較全面地了解保險產(chǎn)品的保障功能，從而產(chǎn)生購買欲望；二是售中，保險營銷人員要從農(nóng)民不同的保險需求出發(fā)，真正考慮農(nóng)民的利益，向他們推薦實用的保險產(chǎn)品，提供高質(zhì)量的營銷服務(wù)；三是售后，保險營銷人員應(yīng)對客戶檔案進行認真的整理，做好各種售后管理服務(wù)，詳細解答客戶反饋的問題，為日后處理好理賠工作提供保障，最終促使更多農(nóng)民認可商業(yè)養(yǎng)老保險。

二、加強客戶關(guān)系管理和資金的投資運營管理

首先，是加強客戶關(guān)系管理，通過多重服務(wù)把老客戶維護好。很多商業(yè)保險機構(gòu)把農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品賣出去之后就不管客戶，導致農(nóng)民在購買保險產(chǎn)品前后產(chǎn)生心理落差。一些客戶甚至保單到期也無人通知他們續(xù)期繳費，導致一些客戶流失，保單也失去效用。有一種理論在營銷界廣泛流傳，即維護一個老客戶的成本僅僅是開發(fā)一個新客戶的20%[1]。為此，商業(yè)保險機構(gòu)有必要針對農(nóng)村市場加強客戶關(guān)系管理，定期對老客戶開展回訪工作或上門服務(wù)工作，把機構(gòu)的動態(tài)、保單的信息等反饋給農(nóng)民客戶，通過多重關(guān)懷讓他們感受到商業(yè)保險機構(gòu)的人性化，同時，提升機構(gòu)的信譽、行業(yè)的形象，給農(nóng)民吃一顆定心丸，這對以后開發(fā)新客戶很有幫助。其次，是商業(yè)保險機構(gòu)應(yīng)對保險資金實行投資運營管理。雖然業(yè)界一直提倡保險資金的保值增值，然而受通貨膨脹的影響，投資收益率很低，難以實現(xiàn)保值增值的目標。但是商業(yè)保險機構(gòu)的償付能力、保險資金的投資收益率等通常會影響到消費者對保險機構(gòu)的選擇，所以商業(yè)保險機構(gòu)應(yīng)加強對農(nóng)村養(yǎng)老保險資金實行投資運營管理，增強投保人、被保險人對機構(gòu)的信任。商業(yè)保險機構(gòu)一方面要積極搜集各種信息，積極參與各項投資活動，在不同的項目中合理分配投資比例，另一方面要不斷創(chuàng)新農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，不斷擴大承保范圍，不斷拓寬投資渠道，為農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險的有序改革和發(fā)展提供條件。

三、要不斷增加農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險的供給主體

發(fā)展我國農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險面臨著一個主要的制約因素，即供給不足，所以商業(yè)保險機構(gòu)應(yīng)增加對農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險的有效供給[2]。針對農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險，我國可通過商業(yè)保險機構(gòu)在農(nóng)村專門成立商業(yè)養(yǎng)老保險公司，專門辦理農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)，從而促進農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險健康發(fā)展。農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險公司在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時具備獨特優(yōu)勢：一是業(yè)務(wù)方向更加清晰，只設(shè)計農(nóng)民養(yǎng)老保險產(chǎn)品，廣大的農(nóng)村地區(qū)就是其市場范圍，如此能把我國農(nóng)村社會保障體系中商業(yè)養(yǎng)老保險的重要作用充分發(fā)揮出來；二是業(yè)務(wù)技術(shù)更加精湛，能重點培養(yǎng)農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)人員的知識技能、業(yè)務(wù)技能，從而幫助人員在一個專門的領(lǐng)域不斷提升自己的專業(yè)水平；三是農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險公司能把各大金融機構(gòu)的力量集中起來，基于不同農(nóng)村地區(qū)擁有的不同經(jīng)濟狀況，有針對性地設(shè)立各種農(nóng)村養(yǎng)老基金，并鼓勵商業(yè)保險機構(gòu)積極參與運作養(yǎng)老基金，提高資金的運營效率，確保農(nóng)村養(yǎng)老基金能保值增值。當農(nóng)村養(yǎng)老基金實現(xiàn)一定的增值目標后，投資者在購買基金產(chǎn)品時就能取得投資收益，繳費的農(nóng)民也能取得養(yǎng)老保障，相當于把城市居民的一部分錢拿出來滿足農(nóng)村居民的養(yǎng)老需求，為調(diào)節(jié)我國較大的城鄉(xiāng)貧富差距提供幫助。這種城市反哺農(nóng)村的方式已經(jīng)在一些歐洲國家得以實現(xiàn)，我國也應(yīng)主動汲取其成功經(jīng)驗，促進商業(yè)保險機構(gòu)積極參與農(nóng)村養(yǎng)老保險，不斷增加農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險的供給主體，針對農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險建立合理的、科學的供給體系，提高農(nóng)村地區(qū)的商業(yè)養(yǎng)老保險水平。

四、結(jié)束語

當下，我國商業(yè)保險機構(gòu)正在大力開發(fā)農(nóng)村養(yǎng)老保險市場、拓展農(nóng)村潛在客戶。因此，我們有理由相信，在我國保險業(yè)競爭越來越激烈的大環(huán)境里，商業(yè)養(yǎng)老保險勢必能憑借其獨特優(yōu)勢積極參與到農(nóng)村養(yǎng)老保險當中，從而在廣大的農(nóng)村市場上取得長足發(fā)展。

參考文獻：

第4篇：養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險范文

（一）我國農(nóng)民工養(yǎng)老保險的種類

目前我國存在的農(nóng)民工養(yǎng)老保險制度主要包括三種：

1. 進入城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度。繳費方面，相比較城鎮(zhèn)職工，農(nóng)民工在繳費比例為單位繳費比例12%，農(nóng)民工個人繳費4%至8%，全部計入個人賬戶。計發(fā)方面，以繳費15年為界，繳費滿15年以上的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金，包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金；繳費不滿15年的，而參加了新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的，由社保機構(gòu)將其養(yǎng)老保險關(guān)系及資金轉(zhuǎn)入其家鄉(xiāng)的新農(nóng)保制度，按規(guī)定享受新農(nóng)保待遇；沒有參加新農(nóng)保的，比照城鎮(zhèn)同類人員，一次性支付其個人賬戶養(yǎng)老金。轉(zhuǎn)移接續(xù)方面，在不同城市的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險之間轉(zhuǎn)移時除個人賬戶資金外還可以轉(zhuǎn)移12%統(tǒng)籌基金，但由城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)為其他保險則只能轉(zhuǎn)移個人賬戶資金。

2. 實施新的農(nóng)民工專項保險制度。例如上海市為外來務(wù)工人員建立了綜合保險制度，除外地施工企業(yè)外，綜合保險費率為12.5%，費基為上年度該市職工月平均工資的60%，其中的7%為養(yǎng)老補貼，總費率負擔僅為城鎮(zhèn)職工的l/4。

3. 在原籍所在地參加農(nóng)村社會養(yǎng)老保險。

（二）三種農(nóng)民工養(yǎng)老保險制度的評價

三種不同的保險模式分別針對不同流動性的農(nóng)民工群體，各有各的利弊，也產(chǎn)生了不一樣的問題：

1. 第一種制度，主要問題存在于轉(zhuǎn)移接續(xù)和最低繳費年限兩個方面：

（1）轉(zhuǎn)移接續(xù)。主要是可轉(zhuǎn)移接續(xù)的資金額度少和辦理轉(zhuǎn)移接續(xù)業(yè)務(wù)的效率低。因為根據(jù)我國現(xiàn)有的規(guī)定，農(nóng)民工只有在城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度內(nèi)轉(zhuǎn)移接續(xù)才能將個人賬戶資金連同12%的統(tǒng)籌賬戶資金一同轉(zhuǎn)移，而由城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)到新農(nóng)保則只能轉(zhuǎn)出個人賬戶資金。這對于農(nóng)民工來說十分不公平，并且可能造成農(nóng)民工為城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險資金缺口買單，承擔原本沒有享受到的社會福利而帶來的隱形債務(wù)成本。另一方面，由于我國社保異地轉(zhuǎn)移并沒有完全實現(xiàn)全國聯(lián)網(wǎng)操作，辦理手續(xù)時甚至需要使用掛號信進行溝通辦理，效率非常低，即使是按規(guī)定可以進行轉(zhuǎn)移接續(xù)，等待時間也過長。

（2）最低繳費年限。根據(jù)《農(nóng)民工參加基本養(yǎng)老保險辦法》的規(guī)定“農(nóng)民工參加基本養(yǎng)老保險繳費年限累計滿15年以上（含15年），符合待遇領(lǐng)取條件后，由本人向基本養(yǎng)老保險關(guān)系所在地社保機構(gòu)提出領(lǐng)取申請，社保機構(gòu)按基本養(yǎng)老保險有關(guān)規(guī)定核定、發(fā)放基本養(yǎng)老金，包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金?！逼渲兴蟮?5年的繳費年限對于流動性很強的農(nóng)民工來說很難實現(xiàn)，使農(nóng)民工很難享受規(guī)定中的待遇。

分析其原因：首先，根本的原因是我國目前仍然是城鄉(xiāng)分割的二元制度，在就業(yè)人員的養(yǎng)老保險制度方面針對于不同的群體實施了不同的制度，并且不同的制度之間缺少相應(yīng)的制度銜接，這給農(nóng)民工養(yǎng)老保險關(guān)系的順利轉(zhuǎn)移接續(xù)帶來不少困難，其中近1. 6億農(nóng)民工面臨的是城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)問題。同時，農(nóng)民工在不同城市之間進行城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)移時也有很多障礙。根據(jù)規(guī)定農(nóng)民工在城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度內(nèi)轉(zhuǎn)移接續(xù)時只能將統(tǒng)籌賬戶資金的12%進行，剩余的社會統(tǒng)籌部分基金則充入轉(zhuǎn)出地的社會統(tǒng)籌基金。這樣的制度設(shè)計就使得轉(zhuǎn)入地政府只接收到小額的基金，卻要負責轉(zhuǎn)入農(nóng)民工長期的養(yǎng)老待遇，再加上我國長期實行“分灶吃飯”的財政體制，轉(zhuǎn)入地政府必然不想要接收外地農(nóng)民工職工的轉(zhuǎn)入。

另一個重要原因是農(nóng)民工群體的特殊性。農(nóng)民工的流動性大，這種特性與我國不同地區(qū)養(yǎng)老保險政策迥異的現(xiàn)狀嚴重沖突。按照有關(guān)政策規(guī)定，“農(nóng)民工解除勞動合同時，可保留保險關(guān)系，重新就業(yè)時接續(xù)”。目前的保險社會化程度低，即使在同一個縣、市范圍內(nèi)，農(nóng)民工由于暫時失業(yè)或者工作變動，也會因手續(xù)繁瑣而中斷參保。因而，養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移、接續(xù)困難使農(nóng)民工很難真正享受社會養(yǎng)老保險待遇。

最后就是我國社會保險分立式管理體質(zhì)的存在使得各統(tǒng)籌區(qū)域的管理系統(tǒng)之間沒有統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng)，辦事效率很低，而且很容易造成信息遺漏和失真。

2. 第二種制度，單獨為農(nóng)民工建立養(yǎng)老保險體系實際操作簡單，較好地適應(yīng)了農(nóng)民工工作不穩(wěn)定、流動性大的特點，也克服了雙低模式下存在的農(nóng)民工為城鎮(zhèn)居民社會保障資金缺口買單的不合理現(xiàn)象。

但是，它的缺點也很明顯：由于我國社保的總體發(fā)展方向是實現(xiàn)全國統(tǒng)籌，另外建立保障制度不利于其實現(xiàn)；也會使現(xiàn)行城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度的贍養(yǎng)比顯著上升，在一定時期內(nèi)增加財政補貼的壓力，增加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險改革的成本；同時單獨建立的制度養(yǎng)老補貼的待遇水平偏低，難以有效防范未來的養(yǎng)老風險。

3. 第三種制度，安排農(nóng)民工在原籍所在地參加農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的做法也不妥當，這是對農(nóng)民工這一職業(yè)群體養(yǎng)老保險的規(guī)避，我國現(xiàn)有農(nóng)村養(yǎng)老保險制度保障體系不完善，保障水平較低，而且各地的繳費標準不一樣，資金管理不規(guī)范，根本不能保證農(nóng)民工養(yǎng)老的需要。

總體來說三種農(nóng)民工社會養(yǎng)老保險制度在保障農(nóng)民工權(quán)益方面都有很多欠缺，其原因是多方面的，包括總我國城鄉(xiāng)二元分割的大環(huán)境，以及由其導致的不同群體的保險制度分割，再加上現(xiàn)有各種養(yǎng)老保險制度的不健全不完善，而且這些方面與農(nóng)民工群體流動性大的特點都相沖突，而要徹底解決這些問題不是短期內(nèi)可以做到的。

在多支柱體系中，基本養(yǎng)老保險發(fā)展變化的余地已經(jīng)不大，同時我國基本養(yǎng)老保險基金目前面臨嚴重的赤字，難以滿足未來養(yǎng)老保障的需要，在這種情況下再將龐大的農(nóng)民工群體引入養(yǎng)老保險體制中無疑會加速這一進程。面對這一現(xiàn)狀，我們在探尋現(xiàn)有社會養(yǎng)老保險改革的同時可以嘗試引入農(nóng)民工商業(yè)養(yǎng)老保險，并且商業(yè)保險相對于社會保險的種種優(yōu)勢也使通過商業(yè)保險來彌補目前的制度缺陷所造成的農(nóng)民工養(yǎng)老保障的缺失具有可行性。

二、建立農(nóng)民工商業(yè)養(yǎng)老保險的可行性

（一）商業(yè)保險有其自身的優(yōu)勢

這些優(yōu)勢不僅能夠彌補上面分析到的社會保險所不能在短期間內(nèi)解決的缺陷，而且還能更加有效率的解決農(nóng)民工的養(yǎng)老保障問題，同時在解決這些缺陷和問題時不會給政府和現(xiàn)有保險體制造成額外的壓力。

首先就是商業(yè)保險的開發(fā)、銷售和管理都是全國性的，農(nóng)民工保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)方便，同時也提高了統(tǒng)籌的層次。相對于我國社會保險，商業(yè)保險產(chǎn)品全國聯(lián)網(wǎng)統(tǒng)一管理，這使得兩種保險形式在面臨農(nóng)民工這一流動性較強的群體時商業(yè)保險明顯具有優(yōu)勢。農(nóng)民工加入商業(yè)保險之后可以很方便的將自己的保險關(guān)系隨著自己工作地點的轉(zhuǎn)移而轉(zhuǎn)移。

繳費方式靈活，不必局限于繳費年限和定期繳費金額。商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品繳費方式一般可靈活選擇，一些產(chǎn)品可以不定期不定額繳費，即使投保人繳費中斷，以前年度繳納的保險費仍然生效，待投保人有條件繳費時，可即時續(xù)保，同時在被保險人開始領(lǐng)取年金前，可根據(jù)自身財務(wù)狀況確定每次繳費標準。

在經(jīng)營管理方面，商業(yè)保險也具有優(yōu)勢。商業(yè)保險公司作為專業(yè)的風險管理機構(gòu)，具有先進的風險管理技術(shù)和高素質(zhì)人才，而且作為自負盈虧的經(jīng)營機構(gòu)，商業(yè)保險在經(jīng)營管理方面的效率更高，運行更加規(guī)范。商業(yè)保險公司可以為農(nóng)民工養(yǎng)老保險基金設(shè)立專門賬戶，進行基金運營并實現(xiàn)保值增值，有利于農(nóng)民工保險基金的良好運營。同時將農(nóng)民工的養(yǎng)老保險基金單獨運營也可以避免農(nóng)民工的養(yǎng)老保險基金為城鎮(zhèn)職工的養(yǎng)老保險缺口買單。

保險種類方面，商業(yè)保險種類多，可以通過開發(fā)不同類型的險種以及不同標準的保險金額來滿足農(nóng)民工的多種保障需求。

（二）政府方面，建立農(nóng)民工商業(yè)保險可不增加或少增加國家財政負擔

農(nóng)民工加入商業(yè)保險其所獲得的支付與其繳納的金額直接掛鉤，政府負責的是監(jiān)管和風險擔保，而且政府可以直接利用保險公司現(xiàn)有的人才隊伍和服務(wù)平臺，利用保險公司靈活的用人機制聘用專業(yè)人員，減輕政府新設(shè)經(jīng)辦機構(gòu)和增加人員編制的壓力，節(jié)省專業(yè)培訓的時間和費用，在不負擔或少負擔農(nóng)民工養(yǎng)老保險的財政支出的條件下實現(xiàn)農(nóng)民工養(yǎng)老保險的有效覆蓋，不給現(xiàn)有體系增加壓力。

（三）從農(nóng)民工群體來看也具有可行性

農(nóng)民工商業(yè)養(yǎng)老保險在保障農(nóng)民工養(yǎng)老權(quán)益方面確實具有可行性，但是將農(nóng)民工養(yǎng)老引入商業(yè)保險并不是完全將農(nóng)民工拋入商業(yè)保險而政府不負任何責任，農(nóng)民工商業(yè)保險應(yīng)該不同于普通山野保險，政府需要參與其中，通過企業(yè)、保險公司或者直接給予農(nóng)名工參保方面的支持，保障其權(quán)益。

三、建立農(nóng)民工商業(yè)保險的對策建議

發(fā)展農(nóng)民工商業(yè)養(yǎng)老保險必然是與社會養(yǎng)老保險相結(jié)合同時政府參與其中，通過政策和法律手段對其進行支持、監(jiān)督和管理。

（一）社會保險與商業(yè)保險相結(jié)合，實行有差別的養(yǎng)老保險制度

通過政府或者由政府間接通過企業(yè)購買商業(yè)保險的各種服務(wù)與目前農(nóng)民工所參加的社會保險相結(jié)合，發(fā)揮政府的主導作用和社會保險的特點，針對不同地區(qū)農(nóng)民工的差異性和其流動性，建立農(nóng)民工商業(yè)保險，在政府的監(jiān)管下切實根據(jù)農(nóng)民工自身的不同需求，實行有差別的養(yǎng)老保險制度，為各層次農(nóng)民工提供更多可選擇的產(chǎn)品和服務(wù)，滿足不同層次的保險需求。

（二）給予國家政策支持，對于愿意經(jīng)辦農(nóng)民工養(yǎng)老保險的商業(yè)保險公司實行相應(yīng)的優(yōu)惠政策

在保證農(nóng)民工保險的政策性的同時，保證商業(yè)保險的利潤，對于愿意經(jīng)辦農(nóng)民工養(yǎng)老保險的公司政府應(yīng)該給予政策支持，采取減免營業(yè)稅和設(shè)立保費稅前列支財政補貼等一系列政策，鼓勵保險公司經(jīng)營商業(yè)養(yǎng)老保險，進一步降低保險產(chǎn)品價格。

（三）大力開發(fā)適合農(nóng)民工的險種

商業(yè)保險公司應(yīng)基于農(nóng)民工的自身特點來設(shè)計險種，根據(jù)不同的工作時段、不同工種、不同繳費能力等因素，設(shè)計不同繳費檔次的保險險種，形成保費較低，保障適度，保單通俗購買方便實用性強等特點的農(nóng)民工養(yǎng)老保險產(chǎn)品，滿足農(nóng)民工不同層次的養(yǎng)老保險需要。

（四）建立健全農(nóng)民工養(yǎng)老保險的法律法規(guī)體系

針對農(nóng)民工群體的特殊性，我國應(yīng)該盡快制定全國統(tǒng)一的農(nóng)民工養(yǎng)老保險法律法規(guī)，以立法的形式明確規(guī)定農(nóng)民工養(yǎng)老保險籌資模式、經(jīng)費來源、待遇享受、征繳辦法、保險關(guān)系接轉(zhuǎn)等問題，為農(nóng)民工提供強有力的法律保障和社會保障。同時，對于商業(yè)養(yǎng)老保險更加需要相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)范，國家各有關(guān)政府部門和機構(gòu)要不斷加強農(nóng)民工商業(yè)養(yǎng)老保險方面的監(jiān)管制度和法制體系的建設(shè)，為商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展營造一個公平有序的市場環(huán)境和法制環(huán)境。

第5篇：養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險范文

關(guān)鍵詞:河北省;個稅遞延型養(yǎng)老保險;老齡化

一、個稅遞延型養(yǎng)老保險的相關(guān)界定

個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險，是指投保人在購買商業(yè)養(yǎng)老保險時所支出的保費可以在稅前列支，延遲繳納個人所得稅，應(yīng)繳部分在退休領(lǐng)取保險金時再按照當時的稅費標準予以繳納。由于通貨膨脹的影響和累進稅率制度，個稅遞延型養(yǎng)老保險將增加投保人購買商業(yè)養(yǎng)老保險的需求，也將為社會節(jié)省一部分養(yǎng)老成本和緩解部分養(yǎng)老壓力。

二、河北省發(fā)展個稅遞延型養(yǎng)老保險的必要性分析

(一)人口老齡化的加劇增加了以商業(yè)養(yǎng)老保險的方式解決養(yǎng)老問題的重要性

截止2014年末，全國60歲以上老年人口總數(shù)達2．12億人，占總?cè)丝诘?5．5%。據(jù)全國老齡委預(yù)測，到2035年，我國老年人口年均增長人數(shù)將超過1000萬。預(yù)計2050年，我國老年人口將超過總?cè)丝诘?/3。人口老齡化的嚴重對傳統(tǒng)的養(yǎng)老方式和養(yǎng)老形式提出了更高的挑戰(zhàn)，也使得以商業(yè)養(yǎng)老保險的方式解決養(yǎng)老這一社會難題變得越來越重要。河北省作為人口大省和經(jīng)濟較不發(fā)達省份，面臨的養(yǎng)老壓力很大，如何保證老有所養(yǎng)和老有所依，是從政府到普通個人都關(guān)心的問題。

(二)基本養(yǎng)老保險和企業(yè)年金不足以應(yīng)對未來的養(yǎng)老風險

按照世界銀行提出的三支柱理論，社會保障體系由三部分構(gòu)成:基本養(yǎng)老保險，企業(yè)年金和個人商業(yè)養(yǎng)老保險。當前，我國基本養(yǎng)老保險特點是“廣覆蓋，低保障”，雖然通過城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險、城鎮(zhèn)居民基本養(yǎng)老保險和新農(nóng)保實現(xiàn)了對大多數(shù)人群的覆蓋，但是提供的保障水平和退休金水平偏低，養(yǎng)老金替代率(退休前收入/退休后收入)較低，無法滿足“品質(zhì)養(yǎng)老”的需要，特別是在城市。而企業(yè)年金的特點是主要覆蓋大型企業(yè)集團和壟斷行業(yè)，為其職員提供補充的養(yǎng)老保險，無法惠及更多的普通勞動者以及靈活就業(yè)的勞動者。因此，有必要通過第三支柱即個人商業(yè)養(yǎng)老保險的形式來應(yīng)對養(yǎng)老風險和養(yǎng)老需求。個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險將擴大和刺激商業(yè)養(yǎng)老保險的整體規(guī)模，帶動保費的增長，從而使得普通居民更好地應(yīng)對養(yǎng)老風險。

(三)個稅遞延的方式將給個人、保險公司和社會多方帶來好處

個稅遞延有利于不同收入水平者獲得更好的養(yǎng)老待遇，對中等收入者而言，養(yǎng)老保險支出從稅前扣除將減少當期應(yīng)繳稅費，而退休時稅率的變動情況和時間價值的效應(yīng)將降低總體的納稅負擔;對高收入者而言，個稅遞延的方式在累進稅制下可以大幅減少應(yīng)繳個人所得稅，從而在退休后滿足自己的養(yǎng)老需求，不需要增加政府和社會的負擔。個稅遞延將有利于政府和社會的公平。個稅遞延政策將更有利于高收入人群，中低收入者由于沒有達到納稅起征點或個人收入不足，無法享受個稅遞延政策的好處，從而使得個稅遞延政策流于形式，像企業(yè)年金稅收優(yōu)惠一樣成為“富人俱樂部”的福利。這一原因也是個稅遞延型養(yǎng)老保險提出多年但一直沒有落地的主要顧慮。但是本文的觀點是，一方面可以通過降低個稅起征點，同時降低稅率這樣一種“雙降”的方式實現(xiàn)稅收優(yōu)惠政策對中低收入人群的覆蓋;另一方面高收入者通過個稅遞延的方式實現(xiàn)了個人養(yǎng)老生活的改善，可以降低政府和社會的養(yǎng)老壓力，因此總體而言要推行個稅遞延型養(yǎng)老保險。

三、河北省發(fā)展個稅遞延型養(yǎng)老保險的可行性建議

(一)河北省政府財政收入的可支持性

如果開展個稅遞延型養(yǎng)老保險試點，讓渡部分稅收收入，將不會對河北省整體財政收入造成較大影響。但是，帶來的效應(yīng)卻是巨大的，一方面，保險公司的保費收入大幅增加，稅收優(yōu)惠將帶動勞動者群體購買商業(yè)養(yǎng)老保險，這將帶動保險公司的保費增長和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)改善。另一方面，普通勞動者的退休后收入水平和生活水平將得到明顯提高，隨著生活水平的提高，老年人的養(yǎng)老需求要求更高的品質(zhì)，更高的退休收入將帶來更高的生活品質(zhì)，這對于拉動內(nèi)需將是一股不可忽視的力量。

(二)河北省層面配合完善相關(guān)優(yōu)惠措施

個稅遞延型養(yǎng)老保險提出十余年卻一直沒有落地，大部分原因在于各政府部門之間的政策難以協(xié)調(diào)。以稅收優(yōu)惠為例，個稅優(yōu)惠是和我國現(xiàn)行稅法相違背的。以主管部門為例，開展企業(yè)年金稅收優(yōu)惠主管部門是人力資源和社會保障部，而個稅遞延型養(yǎng)老保險的主管部門將是中國保監(jiān)會。以地方政府利益為例，如果開展稅收遞延政策，勢必減少一部分地方政府財政收入。因此，河北省需要在中央有關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，積極配合相關(guān)優(yōu)惠措施的完善，不給個稅遞延型養(yǎng)老保險的落地增添新的阻力。個稅遞延型養(yǎng)老保險惠及的是未來，省政府要有足夠的胸懷和足夠長遠的視角，不拘泥于一個月或者一年的稅收收入。

(三)河北省試點個稅遞延型養(yǎng)老保險的整體思路

參照個稅遞延型商業(yè)健康保險的推進，很可能在試點個稅遞延型養(yǎng)老保險時也將先以石家莊或唐山市作為試點地區(qū)。整體思路上，應(yīng)該選擇有經(jīng)營經(jīng)驗、經(jīng)營資質(zhì)并且償付能力充足率較高的大型保險公司試點，以團體保險而非個人保險的形式在部分行業(yè)和部分企業(yè)先行推廣。在保費設(shè)計和保險責任上考慮到河北省經(jīng)濟發(fā)展的特點，制定適合經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)有水平和居民現(xiàn)有收入水平的保費繳納額度和保費繳納方式，以便試點取得成功，從而在全省范圍內(nèi)加以推廣。發(fā)展個稅遞延型養(yǎng)老保險已經(jīng)是迫在眉睫，河北省有必要在前期進行充分的調(diào)研論證，從政策制定、保險公司選取各個方面做好充分的準備，從而為個稅遞延型養(yǎng)老保險的開展打好基礎(chǔ)。

參考文獻:

［1］郭林林．對我國個稅遞延型養(yǎng)老保險試點的思考［J］．南方金融，2012(01)．

［2］周建再胡炳志代寶珍．我國商業(yè)養(yǎng)老保險個稅遞延研究———以江蘇省為例［J］．保險研究，2012(11)．

第6篇：養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險范文

人口老齡化是人口結(jié)構(gòu)變化的必然結(jié)果，具體包含兩層含義：第一，老年人口的比例相對于年輕人比例在逐漸上升；第二，我國的老齡化人口結(jié)構(gòu)慢慢呈現(xiàn)老年趨勢，逐漸步入老齡化社會。

（1）我國人口老齡化的現(xiàn)狀不同的時代對老人的年齡界定的標準是不一樣的。現(xiàn)階段，隨著各國人均壽命的提高，通常把65歲以上的人口界定為老年人口。而人口老齡化的比重是根據(jù)老年人口的比重來衡量。

（2）人口學對我國老齡化的詮釋人口老齡化的人口學的最主要原因是人口出生率和死亡率下降以及預(yù)期壽命的延長。出生率和死亡率并不是一直保持不變，這些變化的指標反映了人口再生產(chǎn)的轉(zhuǎn)變。人口年齡結(jié)構(gòu)也受總和生育死亡率以及壽命的影響，其中，總和生育率是最首要的因素，它決定了我國未來人口的發(fā)展規(guī)模。人口老齡化的另一個方面是死亡率的下降，表現(xiàn)為預(yù)期壽命的延長。

（3）我國人口老齡化的發(fā)展趨勢根據(jù)聯(lián)合國2002年的對世界各國的人口預(yù)測中的中國部分以及杜鵬（2005）等人對我國未來人口的發(fā)展預(yù)測，未來幾十年，我國的人口基數(shù)依然龐大，但由于生育率與出生率持續(xù)下降，人口增長慣性將減弱，預(yù)計2026年，我國人口總量將達到峰值。

二：人口老齡化背景下的我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險的構(gòu)建

20世紀90年代，我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度步入改革時期，主要包含三方面：一是實現(xiàn)企業(yè)福利向社會養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)變，養(yǎng)老保險管理由政府機構(gòu)專門負責；二是由現(xiàn)收現(xiàn)付的單一模型向現(xiàn)收現(xiàn)付制與基金制相結(jié)合的統(tǒng)賬模式轉(zhuǎn)變；三是延伸養(yǎng)老保險制度的覆蓋面，將非有企業(yè)的員工入養(yǎng)老保險制度中。

（1）我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險的構(gòu)建1984年，在我國政府與勞動部門的推動下，全國上下積極的進行退休費用社會統(tǒng)籌的試點工作，為我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度改革拉開了序幕。1997年國務(wù)院頒布《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》對國有企業(yè)員工的養(yǎng)老保險進行了統(tǒng)一的改革措施，結(jié)束了多年來養(yǎng)老保險制度混亂的局面，對我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度的改革有重要作用。

（2）人口老齡化對我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險的影響人口老齡化是我國原有的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度改革的重要原因，又由于我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險改革的進程，人口老齡化也將給改革后的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度帶來重要的影響，主要包含直接影響和間接影響。依據(jù)我國現(xiàn)行的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度，養(yǎng)老保險金有社會統(tǒng)籌和個人賬戶組成。在沒任何影響的條件下，人口老齡化繳費比例將大幅上升，但是，企業(yè)與員工對上繳的養(yǎng)老保險費用的承受程度是有限制的，一旦繳費率高于上限比例時，則贍養(yǎng)率的上升表明養(yǎng)老保險工資替代率將下調(diào)。

（3）人口老齡化背景下的我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險的對策人口老齡化的背景下，我國需要不斷完善養(yǎng)老保險制度，盡可能地將員工納入基本養(yǎng)老保險制度，與此同時，還要加快多層次養(yǎng)老保險體系的發(fā)展，為員工帶來多方位的養(yǎng)老保障。首先，養(yǎng)老保險制度的不斷完善需要擴大養(yǎng)老保險的覆蓋范圍，這也是城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險的重點和難點。因此，我們首要保證養(yǎng)老制度的制定是合理的，是企業(yè)與員工能承受的繳費標準；其次健全養(yǎng)老制度的法律法規(guī)，對惡意逃費欠費的企業(yè)要依法著重處理；最后要提高養(yǎng)老保險金的統(tǒng)籌層次。

三：我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險的可持續(xù)發(fā)展

可持續(xù)發(fā)展包含兩個重要的問題：第一，滿足人們的需要，特別是各國貧困者的必需生活需求；第二，由于環(huán)境的限度，很難使自然資源和生態(tài)環(huán)境滿足后代的需求。

（1）大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險商業(yè)養(yǎng)老保險與公共養(yǎng)老保險相互補充，相互配合，形成了全方位，多層次的退休養(yǎng)老保險體系?，F(xiàn)階段，這種體系已經(jīng)成為國際上主要的養(yǎng)老保險模式，而商業(yè)養(yǎng)老保險在這一體系中越來越受重視。商業(yè)養(yǎng)老保險即是個人在自愿基礎(chǔ)上在保險公司購買商業(yè)養(yǎng)老計劃，這種計劃對于個人和社會都有獨特的優(yōu)勢。政府的調(diào)控作用對發(fā)展個人商業(yè)保險有極其重要作用，主要包含如下內(nèi)容：第一，根據(jù)國家各方面的發(fā)展規(guī)劃，適度調(diào)整個人商業(yè)養(yǎng)老保險在養(yǎng)老保險體系中的比例，提高養(yǎng)老金的替代率；第二，凈化投資環(huán)境，調(diào)控資本市場，豐富金融投資工具，創(chuàng)造一個良好的資金運用的社會環(huán)境；第三，政府應(yīng)大力支持稅收上的優(yōu)惠政策。

第7篇：養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險范文

關(guān)鍵詞：老齡化問題； 商業(yè)養(yǎng)老保險； 中國養(yǎng)老保險制度； 長壽風險

一、 我國的“老齡化”問題現(xiàn)狀及對養(yǎng)老保險市場的影響

根據(jù)第五次人口普查數(shù)據(jù)結(jié)果，截至2000年底，我國總?cè)丝谑?2.8億，其中65歲以上的老齡人口大約為1.3億，占總?cè)丝跀?shù)的9.35%，成為典型的老齡化國家。預(yù)計到2020年，這一比例將達到17%，2050年將占到31%左右。

養(yǎng)老保障問題是老齡化社會發(fā)展和面臨的最主要的社會和經(jīng)濟問題。就物質(zhì)上的提供來說，在城市，許多人擁有社會養(yǎng)老保險，養(yǎng)老主要靠自己，但中國是在生產(chǎn)力不發(fā)達的情況下，提前進入人口老齡化社會的，即“未富先老”，由于經(jīng)濟不發(fā)達，社會財富不充足，物質(zhì)基礎(chǔ)和經(jīng)濟實力比較薄弱，因此要解決不斷增長的、人口眾多的老人養(yǎng)老問題還缺乏雄厚的物質(zhì)基礎(chǔ)。隨著“老齡化”問題的日益嚴重，政府的大包大攬不僅會讓其的負擔越來越重，最終走到國家社會保障瀕臨于破產(chǎn)的地步；還會加重我國總?cè)丝诘慕?jīng)濟負擔，使得國民收入中消費基金比例擴大，投資率、積累率下降，減慢經(jīng)濟發(fā)展速度。而在廣大農(nóng)村，目前的養(yǎng)老主要是靠子女扶持的家庭養(yǎng)老方式，但這種方式當前受到了老齡化越來越嚴峻的挑戰(zhàn)。

總之，我國的人口老齡化與社會生產(chǎn)力發(fā)展水平相比，有明顯的超前性，超前的老齡化對未來經(jīng)濟社會發(fā)展，尤其是對我國的養(yǎng)老保障體系產(chǎn)生深遠的影響。

二、 商業(yè)保險在中國養(yǎng)老保險體系“三支柱”中的定位及其作用

從上世紀90年代開始，我國開始建立了養(yǎng)老保險制度。在制度設(shè)計方面，我們借鑒了國外的一些做法，也因國情有著特定的改革道路和政策選擇。為應(yīng)對人口老齡化、財政負擔過重等問題，我國養(yǎng)老保險制度改革逐步構(gòu)建了國家基本養(yǎng)老保險計劃、企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險的“三支柱”養(yǎng)老保險體系，提高了養(yǎng)老保障的水平。

國家基本養(yǎng)老保險計劃主要是由我國社會保障體系中的社會保險來提供的，它是由國家通過立法形式，為依靠勞動收入生活的工作人員及其家屬保持基本生活條件，促進社會安定而舉辦的保險。其覆蓋面廣，滿足被保險人的基本生活需要。這些基本的保障，對于被保險人來說卻又是一項基本的生存權(quán)利。商業(yè)保險為社會保險資金的管理提供了很重要的服務(wù)。

企業(yè)補充養(yǎng)老保險（企業(yè)年金制度）是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿籌資建立的補充養(yǎng)老保險制度。它居于多層次的養(yǎng)老保險體系中的第二層次，由國家宏觀指導，企業(yè)內(nèi)部決策執(zhí)行，一般由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)管理。企業(yè)年金需要精湛的精算技術(shù)，這需要商業(yè)保險公司的積極支持。

個人儲蓄性養(yǎng)老保險，即養(yǎng)老保障體系中的第三支柱，則主要是靠商業(yè)保險來支持的。它們是建立在自愿的基礎(chǔ)之上，在國家強制實施的社會養(yǎng)老保險之外，通過合同形式確立的一種較高水平的生活保障。它們?yōu)槔夏耆颂峁┝烁喔玫模邔哟蔚酿B(yǎng)老保障需求,具有較高的保障水平和靈活的保障程度。

可見，在社會主義市場經(jīng)濟條件下，商業(yè)保險在社會保障體系中起著重要的補充作用，它是減輕政府社會保障壓力，穩(wěn)定社會生活的有效手段，充當著保險的“經(jīng)濟助推器”和“社會穩(wěn)定器”，也擴大了社會保障的范圍。要完善養(yǎng)老保險制度，商業(yè)保險是社會保障的必要補充，是多層次社會保障體系中的一個重要組成部分。

三、“老齡化”背景下商業(yè)保險完善養(yǎng)老保險制度的實現(xiàn)途徑

基于上述所提到的商業(yè)保險對于完善養(yǎng)老保險制度的重要作用，筆者在此提出幾點相應(yīng)的實現(xiàn)途徑。

1.鼓勵商業(yè)保險公司參與社會保險個人賬戶的運作

為了彌補社保巨大的缺口，國家應(yīng)當積極鼓勵商業(yè)保險公司參與到社會保險資金的運作上來。社會保險資金是廣大老百姓最基礎(chǔ)也最根本的養(yǎng)老保障，但由于歷史原因所造成的“代際保費”的缺口，使得目前我國的社會保險機構(gòu)壓力巨大，社會保險資金運作艱難。從發(fā)展成熟度來說，商業(yè)保險機構(gòu)擁有比社會保險機構(gòu)更專業(yè)化的管理水平和投資技術(shù)。保險業(yè)參與社會保險個人賬戶基金的投資運作，可以為個人賬戶基金的保值增值提供合理有效的方式，更好的抵御由于通貨膨脹等因素所帶來的基金貶值壓力和人口老齡化所導致的基金需求激增等問題。通過這種方式，也有利于保險業(yè)樹立良好的行業(yè)形象，提高公眾的信任感，增強社會影響力和行業(yè)美譽度。這對于社會保險和商業(yè)保險的發(fā)展都具有重要的意義。

2.鼓勵商業(yè)保險公司積極參與企業(yè)年金的經(jīng)營與管理

企業(yè)年金不同于社會保險，其在資金性質(zhì)、投資渠道、風險管控、現(xiàn)金流管理方式等方面與商業(yè)養(yǎng)老保險極為相似。西方發(fā)達國家歷史經(jīng)驗表明，商業(yè)保險公司參與企業(yè)年金的經(jīng)營與管理是可行的，也是有益的。在我國，企業(yè)年金制度起步較晚，社會保險機構(gòu)應(yīng)當積極鼓勵商業(yè)保險公司參與到企業(yè)年金的經(jīng)營與管理中來，使商業(yè)保險公司能更好的發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，雙方各盡所能，將企業(yè)年金制度發(fā)展起來，讓更多的退休職工老有所養(yǎng)，老有所依。

3.商業(yè)養(yǎng)老保險應(yīng)當積極開發(fā)個人儲蓄性保險以滿足不同人群的需求

中國的現(xiàn)實國情和國際實踐，決定了商業(yè)養(yǎng)老保險在多支柱養(yǎng)老保障體系中 的重要作用。在國家財力有限的條件下，由政府主導的基本養(yǎng)老保險是低保障、廣覆蓋，主要用于滿足人們的基本保障需求；受城鎮(zhèn)化水平低、經(jīng)濟社會發(fā)展不平衡等因素制約，企業(yè)年金制度還難以惠及廣大的社會群體。這就對商業(yè)養(yǎng)老保險業(yè)提出了更高的要求。在當前通貨膨脹如此嚴重的情況下，保險公司應(yīng)當綜合考慮各方面因素，根據(jù)廣大人民群眾的個性化保障需求，設(shè)計出適應(yīng)不同層次人群的商業(yè)保險。

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第8篇：養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險范文

日前，中國保監(jiān)會主席助理陳文輝在論壇上宣布，正在醞釀出臺個人養(yǎng)老保險產(chǎn)品繳費環(huán)節(jié)的稅收優(yōu)惠政策，以便推出“稅廷型養(yǎng)老保險”。這將大大鼓勵年輕人購買商業(yè)養(yǎng)老保險用于解決退休后的養(yǎng)老金積累問題。

新險種保費可能延遲繳稅

所謂稅延型養(yǎng)老保險，是指具有完全積累的個人賬戶式保險產(chǎn)品，團體和個人都可以成為投保人，個人繳費在限額內(nèi)延遲繳稅，改為在領(lǐng)取時征收個人所得稅。

“鼓勵個人投保商業(yè)養(yǎng)老險，肯定要在繳費稅收上給予一定優(yōu)惠政策?！眳⑴c制定“養(yǎng)老保險管理辦法”的新華人壽精算師楊智呈告訴記者。

按照我國現(xiàn)行稅法的規(guī)定，我國居民個人購買的商業(yè)養(yǎng)老保險，在領(lǐng)取養(yǎng)老金時無需繳納個人所得稅。但在商業(yè)養(yǎng)老保險的繳費環(huán)節(jié)，卻沒有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。如果企業(yè)職工以個人名義為自己購買商業(yè)養(yǎng)老保險的費用，能允許被列支在個人所得稅的免征額中，然后遞延到領(lǐng)取養(yǎng)老保險收益的時候再繳納，這將鼓勵中青年居民通過購買商業(yè)保險的方式來獲得養(yǎng)老風險保障，以對抗個人和社會日益嚴重的老齡化問題。

“養(yǎng)老保險的稅收優(yōu)惠目前正在爭取外部政策支持。”保監(jiān)會主席助理陳文輝向記者證實。他同時表示，上海即將成為首個試點城市。

而在今年8月上海保監(jiān)局的一次例行新聞通氣會上，相關(guān)負責人也提到了上海正在著手籌備這個項目。

個人稅延型養(yǎng)老保險在海外的典型計劃是美國著名的“401K計劃”，它是根據(jù)美國1978年《國內(nèi)稅收法》第401條K項的規(guī)定而形成的，它是美國一種特殊的養(yǎng)老金制度。按該計劃，企業(yè)為員工設(shè)立專門的401K賬戶，員工每月從其工資中拿出一定比例的資金存入養(yǎng)老金賬戶，而企業(yè)一般也為員工繳納一定比例的費用。員工自主選擇證券組合進行投資，收益計入個人賬戶。當員工退休后從該賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金時，需要繳納相關(guān)的稅費。該計劃多年的實踐經(jīng)驗表明，它的延遲納稅功能，深受企業(yè)和員工歡迎。

稅延型養(yǎng)老保費更實惠

如果稅延型養(yǎng)老保險能夠有望推出，那么對個人而言將有不少實惠。

根據(jù)保監(jiān)會主席助理陳文輝的測算，每人少收1元稅費，個人就可以建立20元的養(yǎng)老保險。

具體來說，養(yǎng)老保費延遲納稅對個人來說有什么好處?精算師楊智呈列舉了三點：其一就是鼓勵個人投保商業(yè)養(yǎng)老險，僅有社保對于“未富先老”的一代來說是根本不夠的，延遲納稅可以讓更多人建立個人養(yǎng)老計劃；其二是可以抑制社會資金流動性過剩，將養(yǎng)老需求轉(zhuǎn)換為現(xiàn)實購買力，也就是現(xiàn)在的錢留在退休時消費，這對穩(wěn)定金融市場是一大利好；第三是個人可以實現(xiàn)合理避稅，推遲稅收的被收取時間，使得年輕時候的收入所得能進行更好、更長時間的積累。

更多養(yǎng)老險產(chǎn)品有望面市

據(jù)介紹，商業(yè)養(yǎng)老保險是我國養(yǎng)老保障體系的重要組成部分。其與國家基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險一起，共同構(gòu)建了我國的多層次養(yǎng)老保障體系。

雖然，我國的商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展迅速，但在個人養(yǎng)老保險產(chǎn)品的類別上，仍然以定額年金保險、有保底收益的分紅類年金、無保底承諾的投資連結(jié)類保險，以及具有保障功能的儲蓄型壽險產(chǎn)品等傳統(tǒng)產(chǎn)品為主。

這一情況有望在未來得到改善。除了前文提到的稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險計劃，在日前召開的全球商業(yè)養(yǎng)老金論壇上，陳文輝還宣布，我國將采取有效措施豐富養(yǎng)老保險產(chǎn)品，研究開發(fā)指數(shù)連結(jié)型產(chǎn)品和變額給付型產(chǎn)品，以及為家庭成員同時提供保障的聯(lián)合生存和最后生存年金產(chǎn)品；建立政府認可的個人養(yǎng)老金計劃；積極探索覆蓋失地農(nóng)民、農(nóng)民工等人群的養(yǎng)老保險產(chǎn)品創(chuàng)新。

鼓勵養(yǎng)老金年金化領(lǐng)取

而在不久前的11月12日，中國保監(jiān)會還頒布了《保險公司養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)管理辦法》，與此前征求意見稿相比，最大的不同之一就是“鼓勵養(yǎng)老年金化領(lǐng)取”，鼓勵養(yǎng)老生存金實行分期給付，真正體現(xiàn)養(yǎng)老的用途，同時鼓勵保險公司開發(fā)含有終身年金領(lǐng)取方式的個人養(yǎng)老年金保險產(chǎn)品。

社會基本養(yǎng)老保險金是每月發(fā)放的，如果個人和團體養(yǎng)老年金保險業(yè)務(wù)可以一次性發(fā)放，則很難保證這部分資金都能用于養(yǎng)老用途，違背了補充養(yǎng)老的初衷。如果個人將此資金一次性消費掉，則個人養(yǎng)老還是存在缺口，很難真正防止“老而貧困”。

相比房產(chǎn)、基金、銀行存款等資產(chǎn)，保險養(yǎng)老的好處是能夠強制儲蓄、定額領(lǐng)取，保險的年金化領(lǐng)取模式，則可以防止一次性領(lǐng)取養(yǎng)老金非理智花掉。另外，年金化支取對于現(xiàn)在人們隨著生活水平提高壽命延長的趨勢也是有好處的，活得越長，領(lǐng)得越多，可以有效抵抗長壽風險。

要明確歸屬控制投資風險

新的商業(yè)養(yǎng)老險《辦法》還要求，在合同中應(yīng)當明確投保人和被保險人各自繳費部分的權(quán)益歸屬，被保險人繳費部分的權(quán)益應(yīng)當完全歸屬其本人；被保險人在離職時，有權(quán)申請?zhí)崛≡摫槐ｋU人的全部或者部分已歸屬權(quán)益；團體養(yǎng)老年金保險合同設(shè)置公共賬戶的，被保險人繳費部分的權(quán)益不得計入公共賬戶。

這是國內(nèi)保險法規(guī)中第一次提出養(yǎng)老保險權(quán)益歸屬的概念。權(quán)益歸屬在國外養(yǎng)老金領(lǐng)域中已經(jīng)成為非常普及的概念，是保障企業(yè)員工年金權(quán)益的重要工具，也被普遍用于員工的中長期激勵計劃中。權(quán)益歸屬的操作方式一般是這樣的：對于企業(yè)為員工的繳費部分，企業(yè)設(shè)定一個與服務(wù)年限掛鉤的歸屬比例，如服務(wù)滿一年的，企業(yè)繳費的10％權(quán)益歸屬給個人，服務(wù)滿五年的，企業(yè)繳費的100％權(quán)益歸屬給個人。如果這個員工在服務(wù)一年后不滿兩年的時候離開公司了，他就只能獲得個人繳費的全部以及企業(yè)繳費的10％。如果服務(wù)滿五年以上才離職的，就可以獲得100％的企業(yè)繳費權(quán)益。這樣，個人對年金的擁有權(quán)就得到明確的界定，退休收入的安全也得到保障，同時在企業(yè)內(nèi)部還起到了中長期激勵的作用。

此次《辦法》第23、40條則規(guī)定，對于投保人或受益人具有投資選擇權(quán)的養(yǎng)老保險產(chǎn)品，在合同約定開始領(lǐng)取的前5年內(nèi)，保險公司不得向其推薦高風險投資組合。如果個人自愿并堅持選擇高風險投資組合的，保險公司應(yīng)向其書面提示投資風險，投保人或受益人應(yīng)在高風險投資組合提示書上簽字確認，確保養(yǎng)老保險資金的安全性并兼顧收益

第9篇：養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險范文

商業(yè)養(yǎng)老保險這個概念，對于農(nóng)民來說，大多數(shù)都只知其一不知其二。在問卷調(diào)查的過程中，有的農(nóng)民一聽到“保險”這個詞就立即說“不買保險，這個浪費錢”?？梢娹r(nóng)民對保險的認識十分的淺顯，只知道買保險是要付大筆的錢，回報卻不定，甚至表達了買了保險，認為自己的風險發(fā)生率比較低，錢就打水漂的想法，用現(xiàn)有的錢去保障未來不確定的風險，有些不值得。這些農(nóng)民心理本身就對保險排斥，更不用說投入他們的辛苦所得去買一個本質(zhì)與功能都知之甚少的商業(yè)養(yǎng)老保險了。如表2所示，農(nóng)民對商業(yè)養(yǎng)老保險的看法中，有226個人不知道或沒聽說過商業(yè)養(yǎng)老保險，占比達58．40%。比較信任的有26人，占比6．72%。故而可以通過加大宣傳力度增強農(nóng)民對商業(yè)養(yǎng)老保險的了解，拓寬其投保渠道，增強社會保障。在這樣的情況下，農(nóng)村可以考慮先發(fā)展個險以及意外卡折業(yè)務(wù)為主。因為，農(nóng)村居民的收入比較低，但是不論是出去打工還是在家務(wù)農(nóng)，意外的風險還是比較大的，所以保費低但是保障高的意外卡折業(yè)務(wù)，能得到農(nóng)民的歡迎，這樣慢慢轉(zhuǎn)變，加大宣傳，把商業(yè)保險的好處深入到農(nóng)民的心中。

二、農(nóng)民自身存在的購買障礙

(一)受教育水平偏低

在農(nóng)村，文化教育水平一直是比較低下的，盡管現(xiàn)在國家的教育普及率增加，但農(nóng)村的步伐依舊緩慢。而商業(yè)的保險產(chǎn)品大多太過復(fù)雜，本身文化程度不高的農(nóng)民，很難讀懂這些生澀專業(yè)的保險條文，對購買保險的積極性由此而大打折扣。從表3中可以清楚的看出這次被調(diào)查的387個農(nóng)民的教育水平。表中52．19%的農(nóng)民受教育水平在初中以下，雖然滿足了他們?nèi)粘Ｉ顚ξ幕男枰撬麄儗τ谛迈r事物的認識與接受不足。這部分的農(nóng)民不懂得什么是風險防范、什么是投資理財。在他們的認知里，有錢存銀行依然是最安全可取的，既不用擔心被盜，還有利息可拿。儲蓄是他們必然而且唯一的選擇，買商業(yè)養(yǎng)老保險這一選擇在他們潛意識里幾乎可以忽略。

(二)傳統(tǒng)思想制約

我國歷來講究“孝”道，子女為父母養(yǎng)老被認為是無可厚非的。長期以來形成了一種“養(yǎng)兒防老”的思想。自二十世紀80年代在我國推行養(yǎng)老保險以來，這種思想有了一定的改正，買保險養(yǎng)老也逐漸被人們所接受。但在經(jīng)濟欠發(fā)達的農(nóng)村，保持這種思想的人依然不少。在問卷設(shè)計中，主要從所調(diào)查的農(nóng)民家庭的最主要養(yǎng)老方式和他們認為最認可的養(yǎng)老方式來論證這一點。具體數(shù)據(jù)如表4所示。從表4可以看出，被調(diào)查的農(nóng)民家庭目前最主要的養(yǎng)老方式選擇上，選擇子女養(yǎng)老和自己儲蓄的人差不多占了四成，買保險養(yǎng)老的人數(shù)與過去相比有了很大的增加。當問及農(nóng)民“你希望未來用什么方式養(yǎng)老最好”時，他們的思想意愿，仍舊和現(xiàn)在差不多。子女養(yǎng)老和自己儲蓄171人，約占比重44%。真正覺得商業(yè)養(yǎng)老保險能很好的解決未來養(yǎng)老問題的人也只52個人，增幅不明顯?？梢姡瑐鹘y(tǒng)的養(yǎng)老思想、養(yǎng)老方式的選擇依舊根深蒂固。在387份有效問卷中，有187人參加了社會養(yǎng)老保險。表5顯示，農(nóng)民參加社會養(yǎng)老保險的主要目的是為自己將來養(yǎng)老，占比66．31%，表明農(nóng)民對養(yǎng)老的需求比較大。其次是認為參加養(yǎng)老保險也是一種比較好的投資方式，這也說明農(nóng)村社會養(yǎng)老保險安排對農(nóng)民具有一定吸引力，并對其保值功能有一定認識。據(jù)統(tǒng)計，沒參加的農(nóng)民主要是表示沒有富余錢和怕政策變、最后不兌現(xiàn)。可以看出，收入是制約一部分農(nóng)民參加社會養(yǎng)老保險的因素。

(三)收入水平受限

農(nóng)民收入很大程度受到自然條件和農(nóng)產(chǎn)品市場價格等因素的影響，而這些因素長久變化不明顯，且農(nóng)產(chǎn)品價格基數(shù)小、增幅緩慢，這就使得農(nóng)民的收入水平低，增長緩慢。國家近年來雖然多次出臺“三農(nóng)”方面的政策，以提高農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展水平，增加農(nóng)民的收入。但隨之而來的物價上漲，農(nóng)村家庭生活支出項目的不斷增多。使得農(nóng)民實際可支配的現(xiàn)金仍然有限。農(nóng)民支付保費的能力也就相對較弱了。在本次的調(diào)查中，月收入低于2000元的農(nóng)民共230人，占總數(shù)的59%。這表明扣除每月的基本生活費，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)投入開銷，農(nóng)民可以用來投資的剩余資金十分的有限，為了基本生活方面以防萬一，寧愿存入銀行，也不愿意把每月僅剩的流動現(xiàn)金用來買商業(yè)養(yǎng)老保險，造成了農(nóng)民購買商業(yè)養(yǎng)老保險的先決條件都難以滿足。此外，在收入一定的基礎(chǔ)上，農(nóng)民在對收入支出的優(yōu)先順序上，大部分的家庭支出順序都是:基本生活、教育、醫(yī)療、養(yǎng)老、其他。養(yǎng)老保險幾乎都被排在后面不重要的位置。客觀的說，農(nóng)民的低收入水平在很大程度上抑制了農(nóng)村保險業(yè)的快速發(fā)展。具體的個人月平均收入與參加商業(yè)養(yǎng)老保險的情況如圖1所示。

(四)政策扶持不到位