稅務(wù)籌劃要點精選(九篇)

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第1篇：稅務(wù)籌劃要點范文

稅收作為國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控的重要手段，對經(jīng)濟發(fā)展的調(diào)控作用愈來愈明顯。在我國，稅務(wù)籌劃自20世紀(jì)90年代初引入以后，其功能和作用不斷被人們認(rèn)識、接受、重視。作為國有企業(yè)，加強稅務(wù)籌劃會產(chǎn)生多重效應(yīng)，既可增強企業(yè)投資、經(jīng)營、理財?shù)念A(yù)測、決策能力和準(zhǔn)確度，又可提高自身的經(jīng)濟效益和經(jīng)營管理水平，壯大企業(yè)實力和競爭力。

一、稅務(wù)籌劃的概念及特點

稅務(wù)籌劃，是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動。稅務(wù)籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風(fēng)險性和專業(yè)性的基本特點。

1.合法性。指稅務(wù)籌劃只能在稅收法律許可的范圍內(nèi)進行。合法是稅務(wù)籌劃的前提。

2.籌劃性。指在納稅行為發(fā)生之前，對經(jīng)濟事項進行規(guī)劃、設(shè)計、安排，達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的。

3.目的性。稅務(wù)籌劃的直接目的就是降低稅負(fù)，減輕納稅負(fù)擔(dān)。

4.風(fēng)險性。稅務(wù)籌劃是為了獲得稅收收益，但是在實際操作中，往往不一定能達(dá)到預(yù)期效果，這與稅務(wù)籌劃的成本和稅務(wù)籌劃的風(fēng)險有關(guān)。

5.專業(yè)性。稅務(wù)籌劃需要由財務(wù)、會計專業(yè)人員進行，而且稅務(wù)、稅務(wù)咨詢等作為第三產(chǎn)業(yè)不斷興起，具有較強的專業(yè)性。

二、研究國有企業(yè)稅務(wù)籌劃的重要意義

1.稅務(wù)籌劃可以有效降低企業(yè)稅負(fù)。就納稅人而言，無論納稅多么公平合理，都會影響納稅人的經(jīng)濟利益。而無論一個國家的稅收制度多么完善，稅收負(fù)擔(dān)總會在不同納稅人、不同納稅期、不同行業(yè)、不同地區(qū)和不同企業(yè)之間存在差別。按稅法的規(guī)定，納稅人對某一稅種的稅負(fù)，通?？梢詼y算出在不同情況下的不同結(jié)果，這就為企業(yè)進行稅務(wù)籌劃提供了施展的空間。在不違反稅法的前提下，國有企業(yè)進行合理的稅務(wù)籌劃，盡可能縮小稅基或減少應(yīng)稅行為，可以達(dá)到降低稅負(fù)的目的。

2.稅務(wù)籌劃可以提升企業(yè)財務(wù)管理水平。利用會計處理方法籌劃法就是利用會計處理方法的可選擇性進行籌劃的方法。在現(xiàn)實經(jīng)濟活動中，同一經(jīng)濟事項有時存在著不同的會計處理方法，而不同的會計處理方法又對企業(yè)的財務(wù)狀況有著不同的影響，同時這些不同的會計處理方法又都得到了稅法的承認(rèn)。所以，通過對有關(guān)會計處理方法籌劃也可以達(dá)到獲取稅收收益的目的，提升國有企業(yè)經(jīng)營管理水平和會計管理水平。

三、加強國有企業(yè)稅務(wù)籌劃的有效途徑

1.利用優(yōu)惠政策進行稅務(wù)籌劃

國家為了實現(xiàn)總體經(jīng)濟目標(biāo)，從宏觀上調(diào)控經(jīng)濟，引導(dǎo)資源流向，制定了許多的稅收優(yōu)惠政策。對于納稅人利用稅收優(yōu)惠政策進行籌劃，國家是支持與鼓勵的，因為納稅人對稅收優(yōu)惠政策利用的越多，越有利于國家特定政策目標(biāo)的實現(xiàn)。因此，納稅人可以光明正大地利用優(yōu)惠政策為自己企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動服務(wù)。

（1）利用免稅。利用免稅方法籌劃以盡量爭取更多的免稅待遇和盡量延長免稅期為要點。在合法、合理的情況下，盡量爭取免稅待遇，爭取盡可能多的項目獲得免稅待遇。（2）利用減稅。利用這種方法籌劃就是在合法、合理的情況下，盡量爭取減稅待遇并使減稅最大化和使減稅期最長化。（3）利用稅率差異。利用稅率差異進行稅務(wù)籌劃的技術(shù)要點在于盡量尋求稅率最低化，以及盡量尋求稅率差異的穩(wěn)定性和長期性。在合法、合理的情況下，尋求適用稅率的最低化就意味著節(jié)稅的最大化；尋求稅率差異的穩(wěn)定性和長期性，又會使納稅人獲得更多的稅收收益。

在利用稅收優(yōu)惠政策進行稅務(wù)籌劃時，應(yīng)盡量挖掘信息源，多渠道獲取稅收優(yōu)惠政策，充分利用稅收優(yōu)惠政策。特別需要注意的是，利用優(yōu)惠政策籌劃應(yīng)在稅收法律、法規(guī)允許的范圍之內(nèi)，采用各種合法的或非違法的手段進行。

2.利用納稅期的遞延進行稅務(wù)籌劃

利用延期納稅籌劃，是指在合法、合理的情況下，使納稅人延期繳納稅收而節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法。納稅人延期繳納本期稅收并不能減少納稅人納稅絕對總額，但相當(dāng)于得到一筆無息貸款，可以增加納稅人本期的現(xiàn)金流量，使納稅人在本期有更多的資金擴大流動資本，用于資本投資；由于貨幣的時間價值，即今天多投入的資金可以產(chǎn)生收益，使將來可以獲得更多的稅后所得，相對節(jié)減稅收。

（1）盈利企業(yè)。由于盈利企業(yè)的存貨成本可最大限度地在本期所得額中稅前抵扣，因此，應(yīng)選擇能使本期成本最大化的計價方法。（2）虧損企業(yè)。虧損企業(yè)選擇計價方法應(yīng)與虧損彌補情況相結(jié)合。選擇的計價方法，必須使不能得到或不能完全得到稅前彌補的虧損年度的成本費用降低，使成本費用延遲到以后能夠完全得到抵補的時期，保證成本費用的抵稅效果得到最大限度的發(fā)揮。（3）享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)。如果企業(yè)正處于企業(yè)所得稅的減稅或免稅期，就意味著企業(yè)獲得的利潤越多，得到的減免稅額就越多。因此，應(yīng)選擇減免稅優(yōu)惠期間內(nèi)存貨成本最小化的計價方法，減少存貨費用的當(dāng)期攤?cè)?，擴大當(dāng)期利潤。相反，處于非稅收優(yōu)惠期間時，應(yīng)選擇使得存貨成本最大化的計價方法，將當(dāng)期的存貨費用盡量擴大，以達(dá)到減少當(dāng)期利潤，推遲納稅期的目的。

3.加快培訓(xùn)企業(yè)稅務(wù)籌劃人員

第2篇：稅務(wù)籌劃要點范文

關(guān)鍵詞：建筑安裝行業(yè)；納稅籌劃；工作要點

建筑安裝行業(yè)要想獲得生存、獲得發(fā)展，就必須擴大視野，在節(jié)約生產(chǎn)成本，拓展自身的經(jīng)濟效益上著眼，通過合理的、合法的納稅籌劃就能夠最大限度的減少稅務(wù)繳納，客觀上提高建筑安裝行業(yè)的經(jīng)濟效益。納稅籌劃是建筑安裝行業(yè)財務(wù)管理中的重要內(nèi)容，納稅籌劃是一個涉及比較廣的綜合問題，我國建筑安裝行業(yè)對于納稅籌劃仍然處于初級的階段，在實施的過程中仍然存在著這樣或那樣的問題，進而嚴(yán)重的阻礙了我國建筑安裝行業(yè)實現(xiàn)預(yù)期的財務(wù)管理目標(biāo)。正因如此，必須及時的、正確的認(rèn)識到自身建筑安裝行業(yè)中所存在的納稅籌劃問題，并且及時解決，這樣才能夠從稅務(wù)和財務(wù)的根本上去促進自身建筑安裝行業(yè)的發(fā)展。

1.建筑安裝行業(yè)納稅籌劃的特點

1.1 建筑安裝行業(yè)納稅籌劃的多變性。建筑安裝行業(yè)的納稅籌劃活動，必須以相關(guān)的法律、法規(guī)和政策作為基點，也就是說在納稅籌劃只有在一定的法律背景下，才能夠展開切實的開展。一個國家的稅收政策在地區(qū)之間、行業(yè)之間和不同時期的差別很大，這造成建筑安裝行業(yè)的納稅籌劃具有很大的差異化和不確定性，納稅籌劃表現(xiàn)出多變性。

1.2 建筑安裝行業(yè)納稅籌劃的超前性。通常，建筑安裝行業(yè)所展開的納稅籌劃活動都是在建筑安裝行業(yè)展開繳稅行為之前發(fā)生的，通過嚴(yán)謹(jǐn)?shù)脑O(shè)計、合理的安排和科學(xué)的規(guī)劃，預(yù)測出建筑安裝行業(yè)的納稅籌劃的效果，并且不斷加以完善。建筑安裝行業(yè)的納稅籌劃活動具有非常明顯的超前性。

1.3 建筑安裝行業(yè)納稅籌劃的合法性。納稅籌劃活動并不等同于逃稅和避稅，是建筑安裝行業(yè)在法制社會下減少稅務(wù)支出的一種合法的經(jīng)濟活動。建筑安裝行業(yè)的納稅籌劃活動是會計專業(yè)人員的本職工作，是以自身行業(yè)的權(quán)益為出發(fā)點，盡可能的采取合法的、合理的活動和技巧來實現(xiàn)行業(yè)內(nèi)企業(yè)預(yù)期減少稅收支出的目的，其手段是合法的。

2.建筑安裝行業(yè)納稅籌劃存在的問題

2.1 納稅籌劃觀念上存在誤區(qū)。納稅籌劃對于我國的建筑安裝行業(yè)來說屬于比新穎的理念，因此在認(rèn)識上難免存在誤區(qū)，主要表現(xiàn)為：首先，一直以來各級政府和稅務(wù)部門大力的宣傳“納稅光榮”的思想，長期受到這種宣傳的影響使固定納稅意識和納稅精神已經(jīng)深入人心，認(rèn)為減少稅務(wù)支出的納稅籌劃是違法的、不道德的，甚至是可恥的，這致使納稅籌劃很難得到人們正確的、客觀的認(rèn)識，不能夠發(fā)揮其正常的作用；其次，目前我國的經(jīng)濟和稅務(wù)形式來說，絕大多數(shù)建筑安裝行業(yè)都將納稅籌劃當(dāng)作是一次性活動，人們認(rèn)為在需要的時候進行就可以完成其效果，納稅是建筑安裝行業(yè)的經(jīng)營成本之一，也是建筑安裝行業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，所以說納稅籌劃更應(yīng)該是建筑安裝行業(yè)日常的管理活動之一，而不應(yīng)該只是在需要的時候才展開的。

2.2 納稅籌劃市場需求不大。在實行市場經(jīng)濟的初期，由于舊的計劃經(jīng)濟體制的影響，納稅籌劃被認(rèn)為是以小團體利益損害國家利益的重要表現(xiàn)，而人們也往往羞于提及，于此同時上繳稅款的多少又是政府評價建筑安裝行業(yè)業(yè)績的重要標(biāo)準(zhǔn)。建筑安裝行業(yè)的目標(biāo)是多交稅、創(chuàng)造業(yè)績，而不是把稅收當(dāng)作成本，降低建筑安裝行業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。在這個階段，納稅籌劃幾乎沒有任何市場需求。另一方面，由于對偷逃稅等違法行為的懲罰力度不夠，也使得納稅籌劃喪失了一部分的市場。

2.3 納稅籌劃稅收環(huán)境尚待治理。由于實行市場經(jīng)濟的時間比較短，市場經(jīng)濟法制不健全導(dǎo)致“人治”現(xiàn)象尚未得到較好的治理和扭轉(zhuǎn)，稅務(wù)工作受到來自很多方面的干預(yù)，存在比較多的稅務(wù)漏洞。一方面，偷稅比較方便，即使被發(fā)現(xiàn)了，也僅僅只是補稅而已，不會受到嚴(yán)厲的處罰，于是偷稅成風(fēng)，不需勞神研究納稅籌劃來減輕稅負(fù)，納稅人通過“跑關(guān)系”就能獲得比納稅籌劃更多的利益。另一方面，各地方部門擅自出臺了很多稅收優(yōu)惠政策，而且執(zhí)行中隨意性比較大。

3.建筑安裝行業(yè)納稅籌劃的工作要點

3.1 培養(yǎng)和培訓(xùn)建筑安裝行業(yè)納稅籌劃的專業(yè)人員。納稅籌劃，是一項專業(yè)性非常強的工作，實踐起來非常的困難，而建筑安裝行業(yè)要想能夠成功的、順利的進行自身的納稅籌劃活動，就必須聘請專業(yè)的納稅籌劃人員，尋求幫助，這些專業(yè)的納稅籌劃人員不僅僅精通于相關(guān)的稅收法律、法規(guī)，還能夠及時的、準(zhǔn)確的把握相關(guān)稅法的實質(zhì)，熟悉具體的、必要的操作流程，從而促進建筑安裝行業(yè)納稅籌劃行為的順利展開。然而，僅僅依靠外聘納稅籌劃專業(yè)人才是不夠的，因為這些人才并不能夠充分的了解建筑安裝行業(yè)的實際情況，而且這些人才的流動性也為建筑安裝行業(yè)的納稅籌劃活動帶來了不便，所以建筑安裝行業(yè)必須培養(yǎng)自身的納稅籌劃人才，鼓勵自身的財務(wù)人員潛心鉆研稅法，并利用自身熟悉建筑安裝行業(yè)情況的優(yōu)勢，為建筑安裝行業(yè)量體裁衣，制定出適合本建筑安裝行業(yè)的稅收方案。

第3篇：稅務(wù)籌劃要點范文

【關(guān)鍵詞】新時期；國有企業(yè)；稅務(wù)籌劃；策略

一、前言

深化經(jīng)濟改革發(fā)展，是新時期國家經(jīng)濟建設(shè)的工作重點，強調(diào)全面深化稅制改革的必要性與重要性。在稅制改革、體制改革的新環(huán)境之下，國企如何深化內(nèi)控制度改革，全面落實稅務(wù)籌劃工作，直接關(guān)系到國企改革發(fā)展的穩(wěn)定前行。當(dāng)前，國企稅務(wù)籌劃存在“多、重”、“不足、上漲”的問題，在很大程度上，增加了國企的稅負(fù)、降低了利潤空間。為此，為何適應(yīng)新的環(huán)境、全面深化稅務(wù)籌劃建設(shè)，國企應(yīng)基于可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略高度，科學(xué)優(yōu)化、全面部署。立足稅務(wù)籌劃工作中存在的不足與問題，有針對性的提出解決措施，提高國企稅務(wù)籌劃的科學(xué)性、有效性，助力國企改革發(fā)展的穩(wěn)定推進。

二、現(xiàn)階段國企稅務(wù)籌劃的現(xiàn)狀

在“營改增”的改革大環(huán)境之下，國企如何更好的推進稅務(wù)籌劃工作，直接關(guān)系到企業(yè)改革發(fā)展的進程。從實際來看，國企稅務(wù)籌劃主要面臨“多、重、漲”的情況，在很大程度上影響企業(yè)發(fā)展。稅負(fù)增加、利潤空間壓縮，這都會企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展帶來影響。為此，全面清楚地認(rèn)識稅務(wù)籌劃中存在的問題，有其顯著的必要性。

1.“多、重”：納稅環(huán)節(jié)多，稅務(wù)負(fù)擔(dān)重

國企作為國民經(jīng)濟的重要組成部分，在生產(chǎn)經(jīng)營管理中，更加強調(diào)管理的制度化、程序化。就實際而言，國企基于生產(chǎn)經(jīng)營管理的需要，往往會建立后勤服務(wù)等相關(guān)輔助部門，進而提高管理效率，抓好生產(chǎn)經(jīng)營，對于降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本，起到十分重要的作用。但是，管理環(huán)節(jié)、部門等的增設(shè)，在很大程度上增加了企業(yè)的納稅環(huán)節(jié)，反而在總體經(jīng)濟效益上，加重了企業(yè)的稅負(fù)。與此同時，國企生產(chǎn)規(guī)模的擴大，多領(lǐng)域的發(fā)展模式，導(dǎo)致集團子公司過多，這就增加了企業(yè)的納稅主體，進而導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)加重。

2.“不足、上漲”：資源整合不足，稅務(wù)支出上漲

國企集團化的擴大發(fā)展，增加了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域。下屬子公司之間的業(yè)務(wù)重疊，有助于企業(yè)整體競爭力的提升。但是，由此所帶來的資源內(nèi)耗成為突出問題。一方面，國企內(nèi)部資源整合力度不足，導(dǎo)致同業(yè)經(jīng)營中企業(yè)內(nèi)耗增加；另一方面，國企稅務(wù)籌劃落實不到位，稅務(wù)支撐的上漲問題，在很大程度上源于企業(yè)內(nèi)部交易環(huán)節(jié)及頻度的增多，進而影響企業(yè)總體稅務(wù)支出的有效控制。因此，可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略下，如何彌補不足，控制稅務(wù)支出上漲，是稅務(wù)籌劃的關(guān)鍵。

三、新時期優(yōu)化國企稅務(wù)籌劃的策略

深化國企改革，是新時期國企面向未來可持續(xù)發(fā)展的必然要求，更強調(diào)國企優(yōu)化內(nèi)控管理，強化稅務(wù)籌劃工作的開展。當(dāng)前，國企稅務(wù)籌劃面臨“多、重”、“不足、上漲”的多重問題。一方面，要求國企在稅務(wù)籌劃工作中，應(yīng)立足可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略高度，遵循“合法性”、“成本效益”、“事先籌劃”等原則，科學(xué)謀劃、狠抓落實；另一方面，要充分認(rèn)識稅務(wù)籌劃的重要性，通過稅務(wù)籌劃工作制度化建設(shè)、強化財會人員素質(zhì)培養(yǎng)、合理運通稅收優(yōu)惠政策等措施，全面深化國企稅務(wù)籌劃工作的建設(shè)，推進國企又好又快發(fā)展。

1.提高認(rèn)識：強化稅務(wù)籌劃的思想認(rèn)識，培養(yǎng)良好的法律意識

復(fù)雜的市場經(jīng)濟環(huán)境，日益激烈的市場競爭，要求國企在順應(yīng)改革的過程中，應(yīng)強化對稅務(wù)籌劃工作的認(rèn)識，將稅務(wù)籌劃管理納入企業(yè)日常管理工作中，稅務(wù)籌劃的制度化、常態(tài)化建設(shè)，是全面提高稅務(wù)籌劃成效的內(nèi)在要求。首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層要強化對稅務(wù)籌劃工作的重視及領(lǐng)導(dǎo)，將稅務(wù)籌劃全面落實到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、管理決策等領(lǐng)域；其次，稅務(wù)籌劃的制度化建設(shè)，是提高稅務(wù)籌劃工作成效的內(nèi)在保障。國企應(yīng)基于稅務(wù)籌劃工作的需求，建立科學(xué)、規(guī)范的會計賬目，并落實好財務(wù)會計報告的編制工作。對于會計資源，應(yīng)強化科學(xué)分析工作的開展，為稅務(wù)籌劃提供依據(jù)，提高稅務(wù)籌劃的工作效率；再次，稅務(wù)籌劃工作應(yīng)遵循“合法性”原則，這就要求國企在稅務(wù)籌劃工作中，應(yīng)建立良好的法律意識，在遵紀(jì)守法的前提條件之下，通過稅務(wù)籌劃理論的實踐，提高工作效率，適應(yīng)稅改的新環(huán)境。因此，在新的歷史時期，國企的發(fā)展環(huán)境發(fā)生了轉(zhuǎn)變，提高思想認(rèn)識，是重新構(gòu)建稅務(wù)籌劃工作，提高稅務(wù)籌劃工作效率的重要保障。

2.合理運用： 合理運用稅收優(yōu)惠政策，提高企業(yè)利潤空間

國企具有特殊性，如何構(gòu)建積極有益的稅務(wù)籌劃工作，強調(diào)企業(yè)應(yīng)合理運用國家的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。在合法性的原則之下，將政策落實到位。（1）國企應(yīng)重視稅收優(yōu)惠政策的利用，通過優(yōu)惠政策的合法享受，降低企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層、財務(wù)等部門，應(yīng)強化對國家相關(guān)政策的動態(tài)了解，并結(jié)合行業(yè)情況，為企業(yè)稅務(wù)籌劃創(chuàng)設(shè)更好地的政策環(huán)境。（2）當(dāng)前，國企在稅務(wù)籌劃中，工作缺乏主觀能動性，在稅收優(yōu)惠政策解讀、運用等方面，明顯存在不足。了解不足、學(xué)習(xí)不足的困境，應(yīng)進一步得到有效解決。為此，全面了解、認(rèn)真學(xué)習(xí)優(yōu)惠政策內(nèi)容，并基于相關(guān)規(guī)定，及時為企業(yè)進行申請，進而確保企業(yè)及時、合法地享受政策帶來的“福利”。（3）合理運用納稅技巧，提高企業(yè)的利潤空間。對于不同行業(yè)領(lǐng)域的國企而言，可以基于實際情況，合理運用納稅技巧。如，對于電力企業(yè)而言，國家在“三廢”產(chǎn)品領(lǐng)域，有稅務(wù)優(yōu)惠政策的出臺。那么，企業(yè)在稅務(wù)籌劃的工作中，可以通過“三廢”產(chǎn)品的稅收優(yōu)惠政策，有效降低企業(yè)納稅支出。

3.落實建設(shè)：全面落實財務(wù)人員隊伍建設(shè)，適應(yīng)工作新環(huán)境

當(dāng)前，我國正全面推進“營改增”改革，新的稅制、新的發(fā)展環(huán)境，強調(diào)國企應(yīng)立足發(fā)展，全面落實財務(wù)人員隊伍建設(shè)，以更好的M足工作需求，適應(yīng)工作新環(huán)境。首先，建立教育培訓(xùn)制度。新的稅制改革，強調(diào)財務(wù)人員應(yīng)強化學(xué)習(xí)，科學(xué)準(zhǔn)確的把握。企業(yè)可以組織財務(wù)人員脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、繼續(xù)深造等方式，提高財務(wù)人員的專業(yè)知識，更好地滿足工作崗位的需求；其次，強化人才隊伍建設(shè)。通過人才引進等方面，引進高素質(zhì)的綜合人才，提高企業(yè)財務(wù)管理，優(yōu)化稅務(wù)籌劃工作；再次，建立完善的考核激勵機制。為更好地提高財務(wù)人員的積極性，企業(yè)應(yīng)建立完善的考核激勵機制，將稅務(wù)籌劃工作考核納入職稱評定、職務(wù)晉升之中，提高財務(wù)人員主動參與的積極性。通過建立稅務(wù)籌劃工作的考核指標(biāo)體系，實現(xiàn)對稅務(wù)籌劃工作的科學(xué)考評。

四、結(jié)束語

總而言之，國企的特殊經(jīng)濟屬性，決定了國企在生產(chǎn)經(jīng)營管理中，應(yīng)建立完善的內(nèi)控管理機制，適應(yīng)新時期改革發(fā)展的內(nèi)在需求。稅務(wù)籌劃是國企內(nèi)控管理的重要內(nèi)容，也是財務(wù)管理的工作要點。基于合法的、科學(xué)的稅務(wù)籌劃，為國企降低稅負(fù)、提高利潤空間，有助于企業(yè)的改革發(fā)展，為企業(yè)資源整合、資金運用管理，創(chuàng)造良好的內(nèi)在條件。通過強化稅務(wù)籌劃的思想認(rèn)識，合理運用稅收優(yōu)惠政策，全面落實財務(wù)人員隊伍建設(shè)等有效措施，全面優(yōu)化國企稅務(wù)籌劃工作。

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第4篇：稅務(wù)籌劃要點范文

一、稅務(wù)籌劃概述

稅務(wù)籌劃是企業(yè)的一項重要會計活動之一，指的是企業(yè)在遵從稅法的基礎(chǔ)上，對企業(yè)的各項經(jīng)營活動進行優(yōu)化管理從而降低稅費的經(jīng)濟活動的總稱。在管理過程中能夠降低企業(yè)稅費負(fù)擔(dān)。稅務(wù)籌劃工作的開展是對企業(yè)各項經(jīng)營管理活動基于總體考量層面的人為規(guī)劃，在不違背法律的基礎(chǔ)上優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營管理活動，在這一過程中實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營效果最大化。

稅務(wù)籌劃活動的進行具有極強的目的性，目的在于使得納稅企業(yè)通過合理的企業(yè)管理活動優(yōu)化降低稅款繳納，在企業(yè)管理中是對整體經(jīng)營管理的一種深層次管理目標(biāo)。納稅管理活動具有一定的超前性，對企業(yè)經(jīng)營活動與投資活動進行提前性考量，以此降低企業(yè)稅務(wù)支出，保障企業(yè)稅收。在當(dāng)前企業(yè)之間競爭日益激烈的背景下對企業(yè)稅務(wù)籌劃的要求也隨之而增高。在稅務(wù)籌劃過程中，要求與企業(yè)發(fā)展中的實際情況相結(jié)合，基于當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展實際而進行相應(yīng)的稅務(wù)籌劃工作。

二、稅務(wù)籌劃對企業(yè)經(jīng)營的作用分析

合理的稅務(wù)籌劃活動能夠顯著提升企業(yè)經(jīng)營效果，對企業(yè)作用效果顯著，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源優(yōu)化配置，促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。

1．實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源優(yōu)化配置

企業(yè)通過有效的稅務(wù)管理與稅務(wù)籌劃工作，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟利益最大化，達(dá)成企業(yè)的基本經(jīng)營目標(biāo)，符合企業(yè)的經(jīng)營初衷。同時對企業(yè)內(nèi)部資本流向進行動態(tài)化監(jiān)控，基于企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略的考量，對企業(yè)內(nèi)部資金進行優(yōu)化配置。在企業(yè)優(yōu)化管理過程中，隨著經(jīng)營利潤的增加，企業(yè)的資本流入也隨之而增加，較強的資本流動性，更好地發(fā)揮企業(yè)勞動力與實物資產(chǎn)的價值，為企業(yè)發(fā)展提供基本物質(zhì)與人力條件。以此可促進企業(yè)更進一步地發(fā)展，擴大企業(yè)經(jīng)營規(guī)模。在企業(yè)內(nèi)部資金流動方面起到了良好的循環(huán)效果。

因此，從整體上分析，稅務(wù)籌劃活動對企業(yè)的整體發(fā)展具有顯著作用，在企業(yè)內(nèi)部顯著促進了社會資源的流動，為企業(yè)的發(fā)展提供了更多的支持與動力。

2．促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提升

企業(yè)會計管理活動中進行稅務(wù)籌劃的驅(qū)動力為追求經(jīng)濟效益，企業(yè)利潤指的是企業(yè)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的整體利潤中，扣除生產(chǎn)或者經(jīng)營過程中產(chǎn)生的成本之后剩下的經(jīng)濟效益。成本的重要構(gòu)成之一即為稅費，通過有效的稅務(wù)籌劃活動能夠降低企業(yè)繳納的稅款，從而增加企業(yè)經(jīng)濟效益。企業(yè)通過有效措施的運用能夠降低自身經(jīng)營成本，降低企業(yè)稅費，減少企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，緩解企業(yè)在資金方面的一些壓力，提升企業(yè)利潤空間，在激勵的市場競爭環(huán)境下，增加企業(yè)的市場競爭力。

三、企業(yè)稅務(wù)籌劃原則

企業(yè)稅務(wù)籌劃活動是在一定的原則下進行的，要求遵從合法性原則，符合相關(guān)法律條文的規(guī)定，堅持經(jīng)濟性原則，稅務(wù)籌劃活動達(dá)到良好經(jīng)濟性，要求稅務(wù)籌劃工作所產(chǎn)生的收益大于成本。

1．合法性原則

稅務(wù)籌劃是企業(yè)的一項合法管理活動，在稅務(wù)籌劃過程中，要求遵從合法性原則，各項活動的開展要求符合相關(guān)法律條文的規(guī)定，在此基礎(chǔ)上作出企業(yè)的各項發(fā)展選擇。稅務(wù)籌劃活動具有較強的綜合性與復(fù)雜性，前提是了解經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的稅法規(guī)定，要求企業(yè)會計人員詳細(xì)掌握納稅活動中的各項細(xì)節(jié)，尊重納稅活動的神圣性，在此基礎(chǔ)上進行合理稅務(wù)籌劃。

對企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展活動進行綜合性賬務(wù)管理，掌握企業(yè)稅款繳納的相關(guān)經(jīng)營項目，對此密切關(guān)注，并分析相關(guān)的稅法規(guī)定。結(jié)合稅法政策的具體規(guī)定與調(diào)整，減少對企業(yè)相關(guān)經(jīng)營活動的不良影響，并制定企業(yè)政策發(fā)展要點，在不違背法律的基礎(chǔ)上制定適宜的稅務(wù)籌劃管理活動。

2．經(jīng)濟性原則

企業(yè)會計處理中，稅務(wù)籌劃活動進行會導(dǎo)致企業(yè)部分費用發(fā)生變化。在納稅行為恰當(dāng)?shù)那疤嵯?，所產(chǎn)生的稅務(wù)籌劃收益能夠抵消所產(chǎn)生的成本。但是在企業(yè)稅務(wù)籌劃管理活動不佳時，企業(yè)稅務(wù)籌劃可能難以達(dá)到理想效果，與稅務(wù)預(yù)期效果之間存在著一定差異，甚至出現(xiàn)難以抵消稅務(wù)籌劃成本的現(xiàn)象，使得稅務(wù)籌劃工作毫無意義。因此，企業(yè)稅務(wù)籌劃活動開展中，應(yīng)當(dāng)堅持經(jīng)濟性原則，即企業(yè)稅務(wù)籌劃活動應(yīng)當(dāng)達(dá)到良好的經(jīng)濟性，要求稅務(wù)籌劃工作所產(chǎn)生的收益大于成本。稅務(wù)籌劃活動應(yīng)當(dāng)從企業(yè)長期發(fā)展角度進行，與企業(yè)一定時間的發(fā)展目標(biāo)相契合。而實現(xiàn)稅務(wù)籌劃目標(biāo)的原因之一為稅務(wù)籌劃工作中風(fēng)險的存在，在稅務(wù)籌劃過程中由于市場變動、稅收政策變動等一些不可控的因素，增加了企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的風(fēng)險。

四、企業(yè)稅務(wù)籌劃策略

企業(yè)稅務(wù)籌劃活動應(yīng)當(dāng)遵照稅法的前提下合理進行，優(yōu)化籌資環(huán)節(jié)中的稅務(wù)籌劃，投資環(huán)節(jié)中的稅務(wù)籌劃，優(yōu)化收入結(jié)算中的稅務(wù)籌劃，結(jié)合存貨計價方式進行稅務(wù)籌劃，優(yōu)化成本費用中的納稅籌劃，與企業(yè)實際發(fā)展活動相結(jié)合，提升企業(yè)會計管理人員的綜合素養(yǎng)，加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通。

1．遵照稅法的前提下合理進行稅務(wù)籌劃

企業(yè)在稅務(wù)籌劃過程中，要求嚴(yán)格依照我國稅法的相關(guān)規(guī)定，進行合理的稅務(wù)籌劃，避免出現(xiàn)偷稅漏稅現(xiàn)象，通過合理籌劃與有效管理提升企業(yè)運行中的經(jīng)濟效益。在保障國家稅收利益的同時，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理，降低企業(yè)內(nèi)部稅費。

2．優(yōu)化收入結(jié)算中的稅務(wù)籌劃

企業(yè)經(jīng)營過程中，由于銷售活動、貸款結(jié)算方式等的影響，企業(yè)結(jié)算中的實際確認(rèn)時間與稅收繳納等存在一定的差異性。根據(jù)我國稅法當(dāng)前的規(guī)定，在對直接銷售貨物的管理中，按照實際收到的貨物的標(biāo)準(zhǔn)進行管理，不管貨物是否發(fā)出。在交易行為中，將訂單交于購買方，由后者確定貨物收到時間。企業(yè)會計在管理中將其視作委托于銀行的付款方式。在貨物收到之后，結(jié)合貨物的實際經(jīng)營情況進行貨物管理。企業(yè)當(dāng)天收入按照合同中約定的收款日規(guī)定進行計算，隨著當(dāng)前多種銷售方式的出現(xiàn)，預(yù)售已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營中采用的常見方式之一，按照預(yù)售環(huán)節(jié)中的相關(guān)規(guī)定進行稅務(wù)處理。由此在企業(yè)銷售管理中可以結(jié)合實際銷售活動進行籌劃，通過銷售活動的調(diào)節(jié)可合理規(guī)避一些稅收，增加企業(yè)經(jīng)營利潤。

3．優(yōu)化籌資環(huán)節(jié)中的稅務(wù)籌劃

企業(yè)的經(jīng)營活動的正常進行以及投資規(guī)模的擴大需要有一定的資金作為支持，因此企業(yè)需要進行籌資活動。企業(yè)籌資活動包括權(quán)益籌資與債務(wù)籌資，均需要有一定的資金成本。企業(yè)籌資方式包括企業(yè)借款、非金融機構(gòu)借款、銀行借款、企業(yè)既有收益等，籌資活動目的在于以最小的成本實現(xiàn)資金籌集目標(biāo)。企業(yè)不同的籌資方式的稅后資金成本以及稅前成本有一定的差異性。這在我國稅法中有相應(yīng)體現(xiàn)，不同籌資方式采用了不同的資金成本列支方式，企業(yè)可基于此優(yōu)化稅務(wù)籌劃工作。

例如企業(yè)在選擇向銀行進行資金籌集方式時，雖然具有較高的費用與利息，在企業(yè)內(nèi)部具有較高的資本使用成本，但是選擇該種資金籌措方式能夠獲取良好的財務(wù)杠桿收益，同時可在稅前扣除貸款利息，因此在經(jīng)營過程中，降低了企業(yè)的貸款利率。企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃過程中，應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實際經(jīng)營情況以及稅務(wù)籌劃的實際需求而選擇適宜的資金籌措方式。

4．投資環(huán)節(jié)中的稅務(wù)籌劃

企業(yè)在傳統(tǒng)的經(jīng)營活動方式之外，經(jīng)常進行一些投資活動，與經(jīng)營活動共同構(gòu)成企業(yè)經(jīng)營利益的重要部分之一。在投資活動中，通過不同的技術(shù)處理方式，稅款繳納數(shù)額也具有一定的差異性。

例如企業(yè)在對閑置庫房的管理過程中，通過不同的方式處理能夠得到不同的處理效果。若將閑置庫房出租，稅款繳納方式為，結(jié)合租金收取相應(yīng)比例的增值稅與房產(chǎn)稅；若將閑置庫房通過整改之后對外提供倉儲服務(wù)，在稅款征收上，則是對倉儲費用征收增值稅，在對房產(chǎn)稅的征收上，按照房產(chǎn)原定數(shù)額扣除一定金額再進行房產(chǎn)稅繳納?？梢?，在對企業(yè)閑置庫房的處理過程中，運用后一種處理方式能夠有效降低稅負(fù)，從而達(dá)到不同的節(jié)稅效果。因此，針對企業(yè)物資或者資產(chǎn)通過有效的稅務(wù)籌劃能夠降低企業(yè)稅費繳納。

5．結(jié)合存貨計價方式進行稅務(wù)籌劃

在對庫存商品及存貨管理中具有多種計價方式，不同的計價方式對期末成本計算具有一定影響，在存貨計價管理過程中，要求結(jié)合企業(yè)的實際計價方式進行。在了解當(dāng)前新會計準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，綜合性處理相關(guān)會計數(shù)據(jù)，在對會計信息處理時，綜合運用加權(quán)平均法、先進先出法、后進先出法等方法進行。庫存商品及存貨價格處于一個變動狀態(tài)，在存貨管理過程中，要求基于實際價格變動進行管理。企業(yè)會計處理過程中可以結(jié)合多期發(fā)展成本理念，妥善處理由于期末存貨而產(chǎn)生的成本問題，在存貨管理中可以適當(dāng)降低期末存貨量，降低企業(yè)稅前收益，以此實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)籌劃。企業(yè)在稅務(wù)籌劃過程中，要求同時結(jié)合納稅管理方案與企業(yè)既定的會計標(biāo)準(zhǔn)，及時調(diào)整企業(yè)會計處理中的相關(guān)內(nèi)容，按照發(fā)展性的原則進行合理納稅。

6．優(yōu)化成本費用中的納稅籌劃

在成本費用管理過程中，需要繳納的稅款為收入所得扣除成本資金，按照增值率或者增稅率對增值的金額進行稅務(wù)征收。在企業(yè)會計管理中，容易出現(xiàn)納稅金額已經(jīng)超過計算臨界值的現(xiàn)象，要求企業(yè)對此進行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)產(chǎn)品成本。在企業(yè)合法經(jīng)營的同時，優(yōu)化企業(yè)稅收管理，降低稅費負(fù)擔(dān)。當(dāng)前企業(yè)大量運用了固定資產(chǎn)折舊的處理方式，要求企業(yè)管理中針對不同的管理環(huán)節(jié)綜合靈活采用雙倍極遞減法、年數(shù)總和法等進行折舊。

結(jié)合稅務(wù)籌劃的實際要求進行成本費用管理，在企業(yè)會計處理中，對成本費用進行必要的折舊處理，靈活運用雙倍余額遞減法，要求企業(yè)會計處理過程中，能夠?qū)Υ诉M行準(zhǔn)確了解，明晰加速折舊中的費用分?jǐn)?，以此提升企業(yè)經(jīng)營利潤。

7．與企業(yè)實際發(fā)展活動相結(jié)合

要求企業(yè)會計在進行稅務(wù)籌劃過程中，與企業(yè)實際經(jīng)營活動結(jié)合在一起。要求納稅活動具有較強的準(zhǔn)確性，同時在稅務(wù)籌劃過程中，應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的利益分配、投資活動開展等有效結(jié)合在一起，以此促進企業(yè)投資決策。

在稅務(wù)籌劃過程中不能只注重眼前的稅負(fù)降低，而是應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展有效結(jié)合在一起，考慮稅務(wù)籌劃中可能對企業(yè)所造成的最終影響。避免納稅行為局限于某一個層面，要求從企業(yè)的實際經(jīng)營現(xiàn)狀出發(fā)，進行更為高效地處理，以此優(yōu)化稅收管理過程。結(jié)合企業(yè)當(dāng)下經(jīng)營過程中面臨的一些實際困難，而優(yōu)化稅務(wù)籌劃，提升企業(yè)稅務(wù)籌劃與管理的合理性與高效性，對企業(yè)成本費用等進行有效分析，降低企業(yè)成本中的酌量成本，以此優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)籌劃工作。

8．提升企業(yè)會計管理人員的綜合素養(yǎng)

企業(yè)會計管理活動中，為了達(dá)到良好的稅務(wù)籌劃效果，要求企業(yè)會計人員具有良好的專業(yè)素養(yǎng)，在工作開展過程中充分掌握企業(yè)經(jīng)營活動所涉及的相關(guān)稅目，在掌握稅法相關(guān)法律的前提下，能夠準(zhǔn)確預(yù)測稅款繳納的發(fā)展方向。對企業(yè)的經(jīng)營活動進行稅務(wù)風(fēng)險等級劃分與對比，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅款繳納中存在的問題，并及時予以解決。企業(yè)會計部門將企業(yè)稅費繳納、企業(yè)經(jīng)營活動與不同部門有效聯(lián)系，在遵照稅法的前提下進行稅款繳納。針對企業(yè)稅款繳納中出現(xiàn)的不同危險等級做出相應(yīng)的處理方式，在企業(yè)內(nèi)部對員工進行培訓(xùn)，提升企業(yè)職工的綜合素養(yǎng)。在稅務(wù)籌劃過程中，要求會計人員掌握金融、法律以及稅務(wù)等多種綜合層面的專業(yè)知識，同時對企業(yè)當(dāng)下以及未來一段時間的發(fā)展情況有一定認(rèn)知與了解，統(tǒng)籌企業(yè)當(dāng)下發(fā)展與未來一段時間的發(fā)展，從整體發(fā)展階段層面進行稅務(wù)籌劃，并加強企業(yè)不同部門之間的協(xié)調(diào)，以此優(yōu)化企業(yè)納稅工作。

9．加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通

企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃過程中，應(yīng)當(dāng)加強與相應(yīng)稅務(wù)機關(guān)的有效溝通，與經(jīng)營地所在的稅務(wù)機關(guān)建立良好溝通方式，就企業(yè)實際的經(jīng)營活動與稅務(wù)機關(guān)進行有效協(xié)商、交流與問詢，在企業(yè)業(yè)務(wù)開展的初期階段即進行有效的稅務(wù)籌劃管理。通過有效溝通管理及時掌握企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的稅款，對企業(yè)經(jīng)營活動中的稅務(wù)繳納有清醒而宏觀的認(rèn)知。將企業(yè)對稅法的實際解讀與實際稅款繳納有效結(jié)合，將理論應(yīng)用到實踐活動之中，通過與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的有效溝通，將對當(dāng)?shù)囟惙ǖ慕庾x運用到營業(yè)活動實際稅款繳納活動之中。

例如在轉(zhuǎn)讓定價稅款繳納中，稅款的征收與具體項目以及所在地之間有一定聯(lián)系，在稅務(wù)籌劃環(huán)節(jié)中，與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的有效溝通非常有必要。通過與不同地區(qū)稅務(wù)部門之間的溝通判斷轉(zhuǎn)讓定價是否合理，優(yōu)化企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價等經(jīng)營管理活動。

第5篇：稅務(wù)籌劃要點范文

摘要房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營具有投資大、周期長、高風(fēng)險的特點，為了對房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進行更有效的規(guī)避和控制，使企業(yè)實現(xiàn)更佳的經(jīng)濟效益，要強化房地產(chǎn)企業(yè)的稅收籌劃管理。本文就房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃相關(guān)問題展開討論，并提出了相應(yīng)的建議和措施。

關(guān)鍵詞房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃措施

稅收籌劃指的是，在遵循稅法以及符合稅法意圖的前提下，通過對納稅人的經(jīng)營、投資、籌劃、分配等理財活動的籌劃安排，盡可能的取得涉稅收益，從而整體上實現(xiàn)納稅人最優(yōu)的涉稅財務(wù)管理活動。房地產(chǎn)企業(yè)的投資大、銷售周期長、經(jīng)營和投資風(fēng)險大，稅收種類較多，稅務(wù)負(fù)擔(dān)較重，運用稅收籌劃的手段，不但能有效減少企業(yè)涉稅成本，還能提升房地產(chǎn)企業(yè)競爭力，促進其長期健康發(fā)展。

一、房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃重要性分析

（一）房地產(chǎn)企業(yè)納稅金額大、負(fù)債率高

房地產(chǎn)企業(yè)由于投資大、經(jīng)營周期長、收益集中在后期，納稅金額巨大，因而節(jié)稅潛力很大，通過有效的稅收籌劃能夠減輕房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)。另外，房地產(chǎn)企業(yè)往往負(fù)債率較高，目前來看融資渠道又比較單一，因而通過稅收籌劃可以有效緩解資金壓力。

（二）稅收籌劃是實現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)

控制和降低納稅成本，是房地產(chǎn)企業(yè)降低經(jīng)營成本，實現(xiàn)利潤最后大化的有效途徑之一。以往，由于房地產(chǎn)企業(yè)依法納稅意識十分單薄，出現(xiàn)了以偷稅、漏水避稅等手段降低納稅成本的現(xiàn)象，這一做法不但會受到相關(guān)法律的制裁，也嚴(yán)重影響了房地產(chǎn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因而，為了通過合法途徑降低稅務(wù)成本，和維持房地產(chǎn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，進行科學(xué)的稅收籌劃是十分必要的。

二、房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃的常見方法

（一）房地產(chǎn)企業(yè)營業(yè)稅的籌劃

由于營業(yè)稅按所經(jīng)營項目的流轉(zhuǎn)次數(shù)收取稅費，對于房地產(chǎn)企業(yè)來說，一個項目的流轉(zhuǎn)次數(shù)越多，需要繳納的營業(yè)稅也就相應(yīng)較高，因而減少項目的流轉(zhuǎn)次數(shù)便可顯著減少所需繳納的營業(yè)稅。以往，通過合作建房來減少房地產(chǎn)企業(yè)項目流轉(zhuǎn)次數(shù)這一方式較為常見，具體做法是：一）項目交易雙方形成合營企業(yè)，風(fēng)險共同承擔(dān)，利潤共同分享，這樣的情況下，雙方都不必繳納營業(yè)稅；二）交易雙方通過交換房屋所有權(quán)和土地使用權(quán)的方式來實現(xiàn)合作建房，這種情況下，交易雙方只需分別為無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和房屋的銷售繳納營業(yè)稅。

（二）房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅的籌劃

房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅的籌劃有兩種方法：一）結(jié)合建房方式進行稅收籌劃。首先，根據(jù)稅法規(guī)定，代建房屋是不需要繳納土地增值稅的，而合作建房建成后需要轉(zhuǎn)讓的，則需要繳納土地增值稅，可見代建的方式可降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)，具體的，房地產(chǎn)企業(yè)可將符合代建房條件的建房按照“服務(wù)業(yè)――業(yè)”的方式繳納營業(yè)稅而避免后期繳納土地增值稅；二）分散收入。常見的辦法是將整個工程項目分解為多個小的工程，以及將某些項目從整個房地產(chǎn)工程中分離出來而達(dá)到無需繳納土地增值稅的目的。

（三）房地產(chǎn)企業(yè)所得稅的籌劃

房地產(chǎn)企業(yè)可通過推遲確認(rèn)時間的方式減小所得稅應(yīng)

繳金額，由于這種方法可將部分收入的納稅時間推遲到未來一年或幾年之內(nèi)，而貨幣具有時間價值，因而推遲確認(rèn)時間可減輕企業(yè)稅負(fù)。房地產(chǎn)企業(yè)在進行所得稅籌劃時往往尤其注意臨近年終的收入確認(rèn)，因為這些交易更容易從時點上進行控制，例如當(dāng)企業(yè)當(dāng)年收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于可扣除的項目時，可結(jié)合具體情況使預(yù)計下一年確認(rèn)的收入符合當(dāng)年確認(rèn)條件；另外，還可通過對廣告費用進行籌劃的方式降低房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅。根據(jù)稅法，房地產(chǎn)企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費低于銷售收入15%的部分將被扣除，房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營中應(yīng)注意這一準(zhǔn)則而避免不必要的稅務(wù)開支。

三、房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃要點

（一）依法納稅，合法籌劃

房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)提升其依法納稅的意識，增強相關(guān)稅法知識，杜絕納稅中的違法行為，如偷稅、漏稅等。而是應(yīng)該用合法的手段進行稅收籌劃，避免因違法造成的經(jīng)濟損失和負(fù)面影響。

（二）提升企業(yè)決策水平

房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃歸根結(jié)底決定于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的決策，決策水平的高低，和決策規(guī)范性的高低直接影響著房地產(chǎn)企業(yè)的稅負(fù)大小，因而要提升稅收籌劃水平，減少企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，就要首先提升房地產(chǎn)企業(yè)決策水平和管理水平。房地產(chǎn)企業(yè)決策者應(yīng)從企業(yè)戰(zhàn)略的角度，作出前瞻性的企業(yè)決策，從根本上降低企業(yè)稅負(fù)，而不是單純用技術(shù)性和補漏性的措施來進行稅收籌劃。

（三）強調(diào)企業(yè)價值最大化

對于單個的工程項目來說，房地產(chǎn)企業(yè)最終追求的是利潤最大化，對于房地產(chǎn)企業(yè)的長期經(jīng)營來說，房地產(chǎn)企業(yè)的最終目的是實現(xiàn)企業(yè)健康、可持續(xù)的發(fā)展，以獲得更佳的經(jīng)濟效益，可見稅負(fù)最小化并不是房地產(chǎn)企業(yè)的最終目標(biāo)，因而房地產(chǎn)企業(yè)的一切稅收籌劃手段都不應(yīng)與房地產(chǎn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)以及長期發(fā)展的需要相矛盾。

四、總結(jié)

由于房地產(chǎn)企業(yè)面臨著日益激烈的市場競爭，只有合理控制經(jīng)營成本才能提升自身競爭力，稅收籌劃是降低企業(yè)稅務(wù)成本的有效措施，因而房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在充分認(rèn)識稅收籌劃重要性的前提下，通過合法手段來降低企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，提升企業(yè)經(jīng)濟效益。

參考文獻：

[1]韓玉芬,李榮瑾.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收籌劃探析.現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè).2009(3):225.

[2]蘇強.房地產(chǎn)企業(yè)如何進行稅收籌劃.市場論壇.2006(2):123.

第6篇：稅務(wù)籌劃要點范文

摘要：近十幾年來，中國白酒企業(yè)高速發(fā)展，其繳納的稅費成為國家稅收的重要來源。本文就白酒企業(yè)消費稅稅收籌劃常用的方法討論分析，指出稅收籌劃應(yīng)遵循的原則、方法及操作要點，以降低涉稅風(fēng)險。

關(guān)鍵詞 ：白酒企業(yè)；消費稅籌劃方法；探討

一、白酒行業(yè)稅負(fù)狀況

白酒企業(yè)涉及的主要稅種包括增值稅、消費稅、所得稅等，其中消費稅和增值稅是主要稅負(fù)。

目前國家對糧食類白酒生產(chǎn)企業(yè)征收消費稅，且實行復(fù)合計稅，即一方面是征收從價稅，按銷售額征收20%的從價稅，同時按每500ml征收0.5 元的從量稅。

增值稅方面，由于白酒企業(yè)毛利率較高，因此增值稅稅負(fù)率也一般在10%以上。

因此，白酒生產(chǎn)企業(yè)增值稅和消費稅稅負(fù)保守估記也將達(dá)到33%以上，如果再考慮所得稅及各項附加，稅收負(fù)擔(dān)可想而知，因此糧食類白酒企業(yè)是稅負(fù)較重的行業(yè)之一。而且在其稅負(fù)中消費稅所占的比重最大。

二、白酒企業(yè)稅收籌劃的必要性

（一）合理降低稅負(fù)，提高企業(yè)市場競爭力

企業(yè)存在的目的為了盈利，是為股東和利益相關(guān)者創(chuàng)造更多的財富，但前提是企業(yè)必須有持續(xù)的現(xiàn)金流、良好的經(jīng)營管理，增加收入，控制各項成本費用支出。稅費支出是企業(yè)的一項重要現(xiàn)金支出，由于稅收的強制性特點決定了它是企業(yè)一項剛性支出。尤其是消費稅，白酒企業(yè)只要從事生產(chǎn)銷售無論利潤高低或有無利潤都要承擔(dān)20%的消費稅從價稅和每500ml0.5 元的從量稅。目前白酒行普遍不景氣，利潤大幅下滑，對白酒企業(yè)而言進行稅收籌劃，合理控制稅費支出，避免交本可以避免的稅，保持合理的稅負(fù)，對于增加利潤，提高企業(yè)的市場競爭力具有重意義。

（二）合理稅收籌劃，降低企業(yè)的涉稅風(fēng)險

企業(yè)經(jīng)營面臨多種風(fēng)險。其中稅收風(fēng)險是一項重要的風(fēng)險，稍有不慎，可能會構(gòu)成偷稅。因此企業(yè)稅收籌劃不是簡單的避稅，是在深刻領(lǐng)會稅法精神，根據(jù)稅收法規(guī)，充分利用稅法之相關(guān)條款，合理籌劃，才能達(dá)到既降低企業(yè)稅負(fù)，同時降低企業(yè)的涉稅風(fēng)險的目的。稅收籌劃要合理使用，避稅和偷稅之間具有本質(zhì)的區(qū)別，但操作不當(dāng)避稅則就可能變成偷稅。

三、稅收籌劃應(yīng)堅持的原則

（一）堅持稅法立法精神

通過合理籌劃一方面使可以按照稅法交應(yīng)該交的稅，避免交不合理不應(yīng)當(dāng)交的稅，從而在涉稅事項處理中，提前籌劃，降低涉稅風(fēng)險。稅法立法精神中保護合理、善意的涉稅行為。因此具體籌劃行為中要嚴(yán)格遵守稅收相關(guān)法規(guī)，具體的籌劃行為，不得與稅法精神相違背，不得以偷稅為目的進行籌劃，否則操作不當(dāng)極易演變?yōu)橥刀悺?/p>

（二）充分利用稅法政策

在稅收活動中只所以存在稅收籌劃空間，是因為稅法規(guī)定了多種情形，或者稅法對不同情況分別處理。因此在稅收籌劃時首先要認(rèn)真學(xué)習(xí)稅法，了解稅法的各項規(guī)定對不同條件的經(jīng)濟事項應(yīng)采取的稅收處理辦法。

（三）與稅務(wù)機關(guān)充分溝通，理解一致原則

在實際工作經(jīng)濟會遇到對同一涉稅行為，稅務(wù)征管人員與企業(yè)理解不一致，從而造成企業(yè)所作的稅收籌劃方案，稅收機關(guān)不認(rèn)可，增加了企業(yè)的涉稅風(fēng)險。因此在進行每一項稅收籌劃方案前，要充分與稅收征管機關(guān)相溝通，能夠分析可能存在的問題、風(fēng)險，然后具體操作方法，以達(dá)到對同一事項理解一致，至少能取得征管人員的理解，以便其他稅務(wù)人員提出異議時能夠幫助解釋，從而避免帶來風(fēng)險。

四、合理的稅收籌劃方法及操作要點

按照2009 年國家稅務(wù)總局出臺的《白酒企業(yè)消費稅計稅價格核定管理辦法》規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)賣給銷售公司，價格低于對外銷售價格70%的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)重新核定計稅價格，按照對外售價的50%--70%之間核定價格，以此做為消費稅計稅價格基礎(chǔ)。此核定價格決定了白酒企業(yè)消費稅計稅價格直接取決于對外銷售價格。在對外售價一定的前提下，無論成本如何核算，成本高低，計稅價格是固定的。如果要降低消費從價稅額則主要應(yīng)降低銷售價格，如何既能保證企業(yè)合理的利潤，同時又降低銷售價格成為稅收籌劃的重點。

銷售價格= 生產(chǎn)成本+ 包裝材料+ 相關(guān)稅費+ 銷售費用+管理費用+目標(biāo)利潤

在影響價格的諸因素中，如果確保目標(biāo)利潤不變的前提下，降低其他成本費用，則銷售價格降低，計稅價格降低，從而消費稅價內(nèi)稅費相應(yīng)降低。既保證了利潤，又降低了稅費。稅收籌劃的重點就變?yōu)榻档统杀举M用。具體稅收籌劃方案有以下幾種：

（一）剝離銷售費用

在白酒企業(yè)中廣告費、宣傳費、進店費、促銷費、業(yè)務(wù)拓展費、贊助費、品償費、展示費等銷售費用占居了相當(dāng)大的比例。這些費用如果全部包含在出廠價內(nèi)，則企業(yè)除了承擔(dān)上述費用外，還要按上述費用金額再承擔(dān)20%的消費稅，降低了企業(yè)的利潤。因此為了降低稅負(fù)，可以將上述費用改由經(jīng)銷商支付，企業(yè)在白酒供應(yīng)價格上予以優(yōu)惠。操作方法：

1.公司在與渠道商簽定銷售合同時，需要在合同中注明白酒在終端市場銷售過程中所發(fā)生的銷售費用（廣告宣傳費、進店費、促銷費、業(yè)務(wù)員相關(guān)費用）全部由渠道經(jīng)銷商負(fù)責(zé)。白酒生產(chǎn)企業(yè)在白酒出廠時給予一定的價格折扣。

2.廣告宣傳費用在制作時，經(jīng)銷商與制作方簽定合同，經(jīng)銷商與制作方為合同雙方當(dāng)事人，白酒企業(yè)作為合同的監(jiān)制方，對合同的執(zhí)行進行監(jiān)督。制作方將發(fā)票直接開給經(jīng)銷商，并提供證明，經(jīng)銷商付款，經(jīng)銷商付款后，按付款金額，白酒企業(yè)以商業(yè)折扣形式，從貨款中扣除。

3.其他有關(guān)費用如促銷費、業(yè)務(wù)員相關(guān)費用可參照宣傳費，由經(jīng)銷商負(fù)責(zé)，白酒企業(yè)給予相應(yīng)價格折扣，從銷貨總金額中扣除此項費用作為結(jié)算金額。

（二）剝離包裝材料費用

在白酒和各項成本中，包裝成本估計將占到白酒成本的50%以上。按稅法規(guī)定包裝物成本應(yīng)作為消費稅計價基礎(chǔ)。因此在實際中工作，有些企業(yè)就是將包裝物單獨核算，包裝改在銷售公司進行，或者在銷售時將包裝物和酒分開銷售，然后在銷售環(huán)節(jié)繼續(xù)包裝。從而達(dá)到降低消費稅計稅價格。

（三）成立無關(guān)聯(lián)關(guān)系的銷售公司，轉(zhuǎn)移價格

通過設(shè)立銷售公司避稅。目前白酒企業(yè)基本都是除了生產(chǎn)單位之外再設(shè)立一銷售公司，生產(chǎn)企業(yè)賣給銷售公司，銷售公司再對外銷售。由于消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，而銷售公司不征收消費稅。通過適當(dāng)定價，降低生產(chǎn)企業(yè)出廠價格，從而起到降低消費稅計稅價格基礎(chǔ)，降低消費稅稅負(fù)。2009年國家稅務(wù)局出臺《白酒企業(yè)消費稅計稅價格核定管理辦法》后，此方法的避稅效果大打折扣。但并不意味道這種方法不可用。在實際工作中，可以除了在生產(chǎn)地區(qū)設(shè)計總的銷售公司外，還可在終端區(qū)域市場成立多家無關(guān)聯(lián)關(guān)系的銷售公司，構(gòu)成銷售關(guān)系，由經(jīng)銷商和業(yè)務(wù)員共同持股，與白酒業(yè)的銷售公司簽定區(qū)域協(xié)議，作為白酒企業(yè)該區(qū)域獨家總經(jīng)銷。生產(chǎn)企業(yè)以較低的價格批發(fā)給總經(jīng)銷，總經(jīng)銷在所轄區(qū)域內(nèi)分銷?？梢酝ü蓹?quán)形式把渠道經(jīng)銷商的利益與白酒品牌綁定，同時穩(wěn)定銷售隊伍。

（四）利用其他酒降低稅負(fù)

現(xiàn)行稅法規(guī)定，酒精度低于38 度且取得國食健字或衛(wèi)食字文號的，以及以發(fā)酵酒為酒基酒精度低于20度的配制酒，都可以按其他酒按10%稅率征稅并不征從量稅。但前提是要與其他白酒明確區(qū)分開來，單獨核算。目前國內(nèi)對低度酒的需求越來越大，特別是南方地區(qū)和年輕人，因此于習(xí)慣生產(chǎn)高度糧食白酒的企業(yè)可以嘗試開發(fā)新的產(chǎn)品，生產(chǎn)低度酒，可以大幅度降低稅負(fù)。

（五）調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高產(chǎn)品檔次，以降低稅負(fù)

由于消費稅一方面是從價稅，一方面是從量稅，因此價格越低，稅負(fù)比例越大，企業(yè)的毛利率也越低。相反如果價格越高，則稅負(fù)比例越低，毛利率越高。如2001年國家調(diào)整消費稅費計稅辦法,實行從量和從價的復(fù)合計稅辦法。此項稅收政策的調(diào)整加重了白酒企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，特別是以生產(chǎn)中低檔白酒的企業(yè)，直接降低了企業(yè)的利潤，使得這些企業(yè)舉步為艱。當(dāng)時的全興集團，以生產(chǎn)中低檔全興大曲為主，利潤率較低，稅收負(fù)擔(dān)加重，在此背景下，全興集團重點打造“水井坊”這一高端品牌，提高產(chǎn)品價格，來應(yīng)對稅收增加帶來的問題，從而把水井坊打造成了中國第一坊。全興集團通過中低檔品牌“全興大曲”向高端品牌的“水井坊”的成功轉(zhuǎn)型就是積極應(yīng)對國家白酒稅收政策調(diào)整的成功案例。面對消費升級，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高產(chǎn)品檔次，加強品牌宣傳，即降低稅負(fù)，又增加毛利率。

五、結(jié)論

白酒企業(yè)是公認(rèn)的稅負(fù)較重的行業(yè)，2001 年復(fù)合計稅、2009 年消費稅計稅價格核定管理辦法的出臺，都增加了白酒行業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。如何進行合理稅收籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)對企業(yè)尤為重要。但是稅收籌劃的原則和操作方法非常重要，如果沒有遵循合理的原則、沒有選擇適當(dāng)?shù)牟僮鞣椒ǎ瑯O易帶來稅務(wù)風(fēng)險。因此在實際工作中應(yīng)該結(jié)合本企業(yè)的實際和當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)環(huán)境選擇合適的方法才能達(dá)到合理避稅的目的。同時由于稅法不斷改革，稅收監(jiān)管不斷加強，企業(yè)應(yīng)該不斷研究稅收法規(guī)及企業(yè)情況，探討更加適合本企業(yè)的稅收籌劃方法。

參考文獻：

[1]呂敏.從白酒企業(yè)的反避稅征管談稅收籌劃的原則[J].會計之友,2010年第5期.

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第7篇：稅務(wù)籌劃要點范文

一、“營改增”背景及其對房地產(chǎn)企業(yè)的影響

2011年，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)營業(yè)稅改增值稅試點方案，我國拉開了“營改增”改革的序幕。2016年召開的國務(wù)院常務(wù)會議決定，自2016年5月1日起，中國將從建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)這四個行業(yè)全面推開營改增試點。其中，房地產(chǎn)行業(yè)由以前根據(jù)營業(yè)收入征收5%的營業(yè)稅轉(zhuǎn)變成11%的增值稅，但可以扣除企業(yè)外購材料設(shè)備等增值稅進項稅。作為改善人民生活和發(fā)展國民經(jīng)濟的重要產(chǎn)業(yè)，這次“營改增”改革必然對房地產(chǎn)這一行業(yè)發(fā)展產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。

二、營改增下房地產(chǎn)企業(yè)的稅收籌劃要點

（一）采購活動

“營改增”背景下，房地產(chǎn)企業(yè)的采購活動應(yīng)重點關(guān)注土地，原材料和設(shè)備的影響。一方面，土地成本占據(jù)房地產(chǎn)成本中相當(dāng)一部分比重，因此，土地的獲得方式以及成本對于房地產(chǎn)企業(yè)來說至關(guān)重要。通常，房地產(chǎn)企業(yè)取得土地的方式一般分為轉(zhuǎn)讓和出讓，如果企業(yè)是通過轉(zhuǎn)讓的方式取得土地，即在市場上兩個企業(yè)交易主體間進行土地轉(zhuǎn)讓，那么根據(jù)財稅[2016]36號文的相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)是增值稅的應(yīng)稅行為，稅率為11%。所以，由于上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)征收了11%的增值稅，所以下一環(huán)節(jié)購買方可抵扣11%的增值稅，增值稅的抵扣鏈條是完整的，這種取得土地的方式完全可以在計算房地產(chǎn)企業(yè)增值稅時，運用抵扣法來實現(xiàn)土地成本進項稅額的抵扣。而如果土地取得的方式是出讓，也就是政府將土地出讓給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。那么，由于政府出讓土地沒有征收增值稅，所以企業(yè)支付的土地出讓金也隨之無法取得增值稅的專用發(fā)票作進項稅額抵扣。另一方面，由于企業(yè)購進的材料和設(shè)備的增值稅均可以在銷項稅中抵扣，而開具普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人提供的銷售價格通常低于開具增值稅發(fā)票的一般納稅人，因此企業(yè)在上游供應(yīng)商選擇時應(yīng)綜合考慮取得材料設(shè)備等的價格以及增值稅影響，以減少采購成本。

（二）經(jīng)營活動

實行“營改增”之后，由于所購進的材料設(shè)備通過進項稅都可以實現(xiàn)一部分抵扣，而人工成本無法抵扣增值稅進項稅額，如果房地產(chǎn)企業(yè)采用自建房產(chǎn)的話，房地產(chǎn)企業(yè)雖然承受了較多的人工成本且需要較大的現(xiàn)金流，但能夠抵扣一部分的進項稅；如果采用非自建房產(chǎn)方式，企業(yè)無法享受到進項稅抵扣的優(yōu)勢，但可以有更多的金錢和精力投入在企業(yè)管理治理或者是其他方面的經(jīng)營。此外，房地產(chǎn)業(yè)“營改增”之后，房地產(chǎn)企業(yè)為了降低稅負(fù)，會更多地考慮增加進項稅額來進行抵扣，在建設(shè)房產(chǎn)種類上，許多企業(yè)會更青睞于開發(fā)精裝房，以利于取得更多的固定資產(chǎn)和物料的增值稅發(fā)票，從而增加可抵扣數(shù)額，但同時也可能存在著房價高昂導(dǎo)致存貨堆積的風(fēng)險。因此房地產(chǎn)企業(yè)無論在選擇自建房產(chǎn)和非自建房產(chǎn)上，還是選擇建設(shè)哪種類型的房產(chǎn)都應(yīng)該結(jié)合自身的實際情況，考慮增值稅的影響，選擇合適的經(jīng)營方式，以取得最大效益。

（三）銷售活動

如果企業(yè)存在混合銷售行為，即一項銷售行為會既涉及貨物銷售又涉及提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，如企業(yè)在銷售房產(chǎn)時還提供裝修、物業(yè)管理等服務(wù)。在這種情況下，企業(yè)需要測算交納增值稅還是交納營業(yè)稅企業(yè)的平衡點銷售額，企業(yè)根據(jù)測算的稅負(fù)平衡點銷售額選擇以增值稅還是以營業(yè)稅為主業(yè)稅種，同時利用稅率差異，如：當(dāng)同一納稅人的同一項業(yè)務(wù)既涉及一般物資又涉及建筑業(yè)勞務(wù)時候，一般物資的增值稅率是17%，建筑業(yè)的增值稅率是11%，在政策允許的情況下，利用混合業(yè)務(wù)中不同納稅對象稅率的差異，以此來減輕企業(yè)稅負(fù)。

三、“營改增”后的房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃建議

“營改增”的實施使得房地產(chǎn)企業(yè)不得不重新進行納稅籌劃，規(guī)劃新的納稅方案，如何在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向抵扣更多的稅費，降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，最大化企業(yè)的納稅利益是每個房地產(chǎn)企業(yè)都應(yīng)該思考的問題。本文基于前面的分析基礎(chǔ)上提出如下的有關(guān)房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃建議：

（一）科學(xué)合法地運用稅收籌劃方法，實現(xiàn)減稅免稅。

房地產(chǎn)企業(yè)可以利用稅收優(yōu)惠政策、鼓勵性政策進行減稅節(jié)稅免稅，如：增值稅對認(rèn)定為綠色環(huán)保新能源及材料將給予免稅或即征即退的優(yōu)惠稅收政策，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算銷售普通住宅需繳納的土地增值稅時，當(dāng)增值率小于 20%，可免征土地增值稅。房產(chǎn)地產(chǎn)企業(yè)可以通過提高這些新能源材料的比重或者利用稅收差異等稅收籌劃技術(shù)設(shè)計抑或者降低增值率來減少自身的稅額；此外，房地產(chǎn)企業(yè)還可以通過改變（提高或壓低）商品價格，或者通過改善生產(chǎn)技術(shù)，經(jīng)營管理等方式，來實行稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，將一部分稅負(fù)轉(zhuǎn)移到其他方。通過綜合地運用節(jié)稅、避稅、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁等稅收籌劃技術(shù)，在遵守法律法規(guī)的情況下，達(dá)到減稅免稅的目的，大大降低房地產(chǎn)企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

（二）找準(zhǔn)企業(yè)稅收風(fēng)險點，合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。

房地產(chǎn)企業(yè)與銷售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)不同，其建造周期長且開發(fā)至一定節(jié)點才能進行預(yù)售，考慮到房地產(chǎn)的行業(yè)特點、市場行情及政策因素，“營改增”后會使該行業(yè)稅務(wù)風(fēng)險加大。主要風(fēng)險：一是如果不能按期預(yù)售，前期的增值稅進項稅認(rèn)證過期，致使進項稅額不能抵扣；二是如果商品房脫銷，導(dǎo)致進項稅抵扣不足使得企業(yè)稅負(fù)增加；三是如果房地產(chǎn)行業(yè)不景氣，嚴(yán)重出現(xiàn)商品房滯銷，無法及時取得銷項稅，可能會出現(xiàn)進項稅與銷項稅倒掛；如何避免此?事情發(fā)生，是政策制定部門需考慮的問題也是企業(yè)稅務(wù)籌劃和規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險的重點。房地產(chǎn)企業(yè)可以根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合自身的實際狀況，針對可能的稅收風(fēng)險點做好有效預(yù)防和處理措施，減少稅務(wù)風(fēng)險。

（三）合理籌劃增值稅抵扣鏈條，降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。

由于增值稅的抵扣有嚴(yán)格的抵扣鏈條，所以“營改增”實施后房地產(chǎn)企業(yè)必須加強增值稅抵扣鏈條的管理及籌劃。因為房地產(chǎn)企業(yè)商品房的銷售價格確定后，相應(yīng)的銷項稅也就確定，銷項稅的籌劃空間有限，所以只能把籌劃的重點放在進項稅上。房地產(chǎn)企業(yè)如何增大進項稅額并在合理的時間內(nèi)得（下轉(zhuǎn)第頁）（上接第頁）到全額抵扣是降低企業(yè)稅負(fù)的重點，比如企業(yè)的供應(yīng)商、施工方等上游企業(yè)的開票時間、增值稅稅率、結(jié)算方式的選擇及進項稅認(rèn)證時間的籌劃等都是進項稅籌劃的重要切入點。項目從開工至售罄，在增值稅抵扣鏈條上，根據(jù)各個行業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生的時點科學(xué)、合法地制定正確的稅收籌劃步驟，做出最符合企業(yè)要求的合理籌劃方案，有效降低企業(yè)稅負(fù)。

（四）加強對增值稅發(fā)票的管理

房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該督促各個部門尤其是采購部門提高納稅意識，杜絕員工在原材料采購環(huán)節(jié)和接受勞務(wù)過程中不要發(fā)票的現(xiàn)象；加強工程決算的管理，及時取得增值稅發(fā)票不拖延；嚴(yán)格會計核算程序，及時進行進項稅額的認(rèn)證、抵扣。改進企業(yè)對稅務(wù)發(fā)票的管理內(nèi)容和管理方式，加強對增值稅專用發(fā)票發(fā)出、流通以及保管等多方面的管理，采用專人開具，專人保管的方式，相互監(jiān)督制約，減少企業(yè)因為管理不當(dāng)而造成的票據(jù)缺失和稅務(wù)風(fēng)險。

（五）加強稅務(wù)機關(guān)溝通，確保企業(yè)稅收籌劃合法

企業(yè)的稅收籌劃必須在遵循法律法規(guī)的基礎(chǔ)上進行，不能脫離法律法規(guī)以及稅收政策，既要符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，又能得到稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)同，稅收籌劃所期盼的利益才能實現(xiàn)。因此，加強稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)之間的交流與溝通極為重要，可以避免或減少因?qū)Χ愂照呃斫獠蛔慊螂p方的理解有偏差引起的不必要的糾紛，制定合理的稅收籌劃方案，在合法地范圍內(nèi)實現(xiàn)節(jié)稅避稅免稅，從而提高稅收籌劃的質(zhì)量和效益，降低稅務(wù)成本。

四、結(jié)語

第8篇：稅務(wù)籌劃要點范文

關(guān)鍵詞：會計；創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新；稅務(wù)

一、稅務(wù)類課程創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新建設(shè)的必要性

高職會計專業(yè)人才培養(yǎng)過程中，會開設(shè)稅收實務(wù)、稅務(wù)會計、稅收籌劃等相關(guān)課程。近年來，稅法改革力度大，目前營業(yè)稅已全部改成增值稅。在授課上，我們不僅要更新知識內(nèi)容，在稅務(wù)會計及申報課程中，我們還要對實操申報等內(nèi)容進行調(diào)整練習(xí)。由于稅法的變化，實務(wù)界已經(jīng)實時跟進地進行更新，各地稅務(wù)網(wǎng)上申報系統(tǒng)也在變化調(diào)整。因此教師要先學(xué)一步，從而把知識內(nèi)容的更新變化有效地傳遞給學(xué)生。如何建立有效的知識更新渠道呢？可借助官方網(wǎng)站，專業(yè)知識交流群，以及購買的網(wǎng)上實訓(xùn)系統(tǒng)資源，@些平臺的知識內(nèi)容更新的都比較快。除營改增外，還有企業(yè)所得稅小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、消費稅、資源稅等，這些知識內(nèi)容每年均有調(diào)整變化。從稅收的變化我們不應(yīng)僅僅看到國家表象上的稅費改革，更要看到國家的政策傾斜，以及和經(jīng)濟形勢有關(guān)的國家政策走向。在課堂上，順應(yīng)政府政策導(dǎo)向，合法避稅，對于學(xué)生的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)所應(yīng)關(guān)注的知識點不斷提醒和引導(dǎo)，或者讓學(xué)生進行自我體悟。

二、稅務(wù)類課程的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)點探析

創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的首要步驟，就是有一個自己的好團隊，有創(chuàng)業(yè)的思路想法，隨之創(chuàng)業(yè)的第一步就是開設(shè)公司，選擇公司類型。如何申報注冊成立一個公司，辦理“三證合一”的營業(yè)執(zhí)照，這些都是每一個最初的創(chuàng)業(yè)者所需要面對和解決的問題。如果會計學(xué)生能在這一塊熟練掌握，無疑可以降低創(chuàng)業(yè)成本，在創(chuàng)業(yè)之初根據(jù)稅法政策變化準(zhǔn)確定位，享受好稅收優(yōu)惠政策，在創(chuàng)業(yè)這一塊占得先機。

（一）稅法改革對于創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)影響

1.營改增對不同行業(yè)稅負(fù)影響

從專家的分析來看，營改增后各行業(yè)稅負(fù)普遍開始下降。但是小規(guī)模納稅人、一般納稅人身份不同，納稅方式和納稅起征點又存在不同，需要學(xué)生研究籌劃和分析。如果是一般納稅人，對于商業(yè)企業(yè)、工業(yè)企業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等，行業(yè)不同的單位劃分成為一般納稅人的年銷售額標(biāo)準(zhǔn)也不同，那么不同納稅人對于不同的經(jīng)營情況，稅負(fù)的影響也不同，這些都值得帶領(lǐng)學(xué)生研究探討。而且稅法的變化也使得企業(yè)不僅要考慮企業(yè)自己的稅負(fù)，還要考慮今后與之相關(guān)企業(yè)所產(chǎn)生的進項稅額能否抵扣等問題。

2.小微企業(yè)優(yōu)惠政策對于創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的影響

小微企業(yè)是這些年來政府鼓勵創(chuàng)業(yè)和加大扶持的熱門話題，尤其是作為大學(xué)生應(yīng)特別熟悉這些政策內(nèi)容，要布局好自己的創(chuàng)業(yè)思路，為今后創(chuàng)業(yè)之路奠定一個好的基礎(chǔ)。企業(yè)所得稅里面有大量的優(yōu)惠政策值得創(chuàng)業(yè)者關(guān)注，作為會計學(xué)生，課堂上和實操方面，教師應(yīng)加大系統(tǒng)指導(dǎo)和傳授，使得學(xué)生能夠精確計算衡量稅負(fù)差異，評價所選職業(yè)在行業(yè)中優(yōu)劣。

（二）稅務(wù)申報系統(tǒng)升級對于創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的影響

當(dāng)前是互聯(lián)網(wǎng)+的時代，國稅局地稅局的報稅網(wǎng)站常常也面臨升級改版。所以教師應(yīng)時刻關(guān)注，認(rèn)真學(xué)習(xí)，敏銳洞察當(dāng)前的各項變化，跟上形勢，向?qū)W生傳達(dá)最新的政策信息。不僅使學(xué)生跟上這個信息時代的變化，更重要的是讓學(xué)生具備這種與時俱進，隨時關(guān)注政策變化，具備掌握這些最新信息的渠道和能力?，F(xiàn)在學(xué)校和很多網(wǎng)絡(luò)實訓(xùn)課程合作，較好的合作方能夠及時更新網(wǎng)上的實訓(xùn)內(nèi)容和知識，既讓學(xué)生增強了實操訓(xùn)練，又更新知識內(nèi)容。

（三）“三證合一”制度對于創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的影響

“三證合一”作為當(dāng)前全國的又一項重要的稅務(wù)政策信息改革，務(wù)必加大學(xué)習(xí)和教學(xué)傳播工作?！叭C合一”這是國家的又一項便民措施，對于將來有志于創(chuàng)業(yè)的同學(xué)來說，這無疑又是福音一件，辦事得到了簡化。

綜上所述，對于會計專業(yè)學(xué)生來說，公司可以在行業(yè)、公司身份、稅負(fù)等多方面進行周密的籌劃平衡之后，做出創(chuàng)業(yè)決定?？梢宰约荷暾堔k理工商營業(yè)執(zhí)照，在公司成立后，自己申報納稅和做好會計核算工作。這些都能節(jié)約很多成本支出，是會計學(xué)生的專業(yè)優(yōu)勢，對于初期創(chuàng)業(yè)的大學(xué)生而言難能可貴。

三、教師稅務(wù)類課程創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)建設(shè)要點

第9篇：稅務(wù)籌劃要點范文

關(guān)鍵詞：企業(yè) 稅務(wù)管理 內(nèi)部控制

中圖分類號：F810.42

文獻標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2017）02-153-02

一、引言

內(nèi)部控制對于加強我國企業(yè)的稅務(wù)管理、保證企業(yè)的稅收利益最大化、提高企業(yè)的經(jīng)濟效益等有著重要的作用，但是目前我國企業(yè)在稅務(wù)管理內(nèi)部控制中還存在不少的問題，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展受到一定限制，因此需要引起人們的注意。以下本文就新形勢下企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)部控制相關(guān)內(nèi)容進行簡要的探析。

二、企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)部控制內(nèi)容概述

企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)部控制包括幾個重要的部分，即內(nèi)部監(jiān)督、信息與溝通、控制活動、風(fēng)險評估以及內(nèi)部環(huán)境。企業(yè)在進行稅務(wù)管理內(nèi)部控制時必須要嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)規(guī)定。此外，稅務(wù)管理內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括境外項目稅收管理、納稅籌劃、稅務(wù)檢查、納稅申報、發(fā)票管理、賬證管理、稅務(wù)登記、崗位職責(zé)以及管理崗位設(shè)置等。在進行稅務(wù)管理內(nèi)部控制時，企業(yè)需要從多個方面進行考慮，既要重視上述所說的五大要點，又要考慮到企業(yè)的成本效益，從全面角度來進行內(nèi)部控制，最大限度提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，促進企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

三、企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)部控制的作用和意義

（一）可以防范企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險

稅務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在管理過程中需要特別注意的問題，也是企業(yè)在管理過程中比較難以控制的問題，加強對企業(yè)的稅務(wù)管理內(nèi)部控制可以有效控制企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。從稅務(wù)風(fēng)險的形成來看，之所以會形成稅務(wù)風(fēng)險主要是由于各個部門在生產(chǎn)過程中能夠沒有進行有效的溝通，導(dǎo)致各部門的信息傳遞不夠全面，因此難以控制好各個銜接環(huán)節(jié)的風(fēng)險問題，從而產(chǎn)生嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險。因此，要加強企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理必須要求能夠明確稅務(wù)風(fēng)險的來源，然后根據(jù)風(fēng)險的來源進行分類管理，如稅收籌劃的風(fēng)險、業(yè)務(wù)交易的風(fēng)險以及會計核算方面產(chǎn)生的風(fēng)險等。以明確稅務(wù)風(fēng)險的來源為基礎(chǔ)，企業(yè)可以做好各個環(huán)節(jié)和部門的內(nèi)部控制工作，從而降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。

（二）有助于提高企業(yè)的經(jīng)營價值

稅務(wù)管理內(nèi)部控制的實施不僅能夠幫助降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，還能夠幫助企業(yè)創(chuàng)造出更好的經(jīng)營價值。首先，企業(yè)的稅務(wù)管理內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)在遵守國家政策規(guī)定的前提下避免花費更多的稅收費用，以降低企業(yè)的稅收成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，創(chuàng)造更多的企業(yè)經(jīng)營價值；其次，企業(yè)在稅務(wù)管理內(nèi)部控制的過程中還能夠向社會樹立良好的形象，有助于提升企業(yè)的社會形象，這也能在一定程度上提升企I的社會價值。

（三）有助于推動企業(yè)的安全發(fā)展

稅務(wù)管理內(nèi)部控制能夠幫助企業(yè)避免出現(xiàn)較大的經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)的安全經(jīng)營。就目前來說，不少企業(yè)在發(fā)展過程由于對國家的稅收政策了解不夠充分，導(dǎo)致在財務(wù)會計管理中出現(xiàn)各種各樣的風(fēng)險，從而限制企業(yè)的健康和長遠(yuǎn)發(fā)展。稅務(wù)管理內(nèi)部控制要求企業(yè)的財務(wù)工作人員能夠加強對國家有關(guān)規(guī)定的認(rèn)識，建立完善的稅務(wù)管理內(nèi)部控制機制，可以較好地保證企業(yè)的經(jīng)營安全。

四、企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)部控制中的難點

（一）征管過程中的難點

征管工作是企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)部控制過程中的重要工作，其主要的難點在于稅務(wù)部門管理人員的專業(yè)素質(zhì)要求較高，因此在實施上會存在較大的難度。近年來，隨著國家對企業(yè)會計和企業(yè)稅務(wù)管理工作的重視，稅務(wù)部門強調(diào)各企業(yè)在經(jīng)營過程中必須要保持管理團隊化、征收工作規(guī)范化以及專業(yè)化，這就要求企業(yè)的稅務(wù)管理人員必須要是專業(yè)的財務(wù)工作人員，且能夠根據(jù)企業(yè)和國家有關(guān)規(guī)定進行規(guī)范的工作操作，務(wù)必保證財務(wù)工作內(nèi)容能夠盡善盡美。

但是，要做到這點并不容易。國家對于大中型企業(yè)的征收管理較為嚴(yán)格，幾乎每年都要定期對這些企業(yè)進行各種稅務(wù)調(diào)查，如專項稅種調(diào)查、稅源調(diào)查等。在調(diào)查過程中，稅務(wù)部門會就企業(yè)的稅收指標(biāo)、財務(wù)指標(biāo)以及經(jīng)濟指標(biāo)等進行調(diào)查，并且要求企業(yè)填寫稅源。而在稅源的填寫過程中，企業(yè)還必須要提供相關(guān)的資料，包括企業(yè)的全面稅收擬定的管理和控制措施以及企業(yè)實際上采用的管理控制措施、企業(yè)的預(yù)測下期稅源結(jié)構(gòu)以及總量、當(dāng)期稅收與同期的對比說明以及當(dāng)期稅收結(jié)構(gòu)、企業(yè)當(dāng)前的生產(chǎn)經(jīng)營狀況說明等。就這些內(nèi)容而言，企業(yè)的稅務(wù)管理人員就需要投入大量的時間和精力，也要求企業(yè)的稅務(wù)管理人員能夠具有較強的專業(yè)素質(zhì)和身體素質(zhì)。此外，企業(yè)財務(wù)工作人員在對這些問題進行分析過程時還需要結(jié)合對企業(yè)的實際經(jīng)營狀況的了解，而且要具備較為完善的專業(yè)知識能力，且具有較強的職業(yè)道德素質(zhì)，否則企業(yè)的稅務(wù)管理人員將無法順利完成這些工作，也無法發(fā)揮稅務(wù)管理內(nèi)部控制的作用。

（二）稽查過程中的難點

近年來，我國對于企業(yè)稅收稽查的要求進一步提高，還要求對應(yīng)收未收的納稅人進行稽查，尤其對于重點企業(yè)如金融企業(yè)、鐵路企業(yè)以及房地產(chǎn)企業(yè)等。稅務(wù)部門在稽查方面的重視給企業(yè)的稅務(wù)管理工作帶來了更多的難點，要求企業(yè)不僅要重視要加強稅務(wù)管理人員的工作規(guī)范性，還要重視稅務(wù)籌劃工作的合理性和科學(xué)性，并做好稅務(wù)檢查工作，以便出現(xiàn)不必要的稅務(wù)風(fēng)險。

（三）生產(chǎn)經(jīng)營外部環(huán)境難點

生產(chǎn)經(jīng)營外部環(huán)境難點指的是企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營過程中經(jīng)常會遇到各種各樣的問題，而這些問題的出現(xiàn)會加大企業(yè)稅務(wù)管理的難度。例如，部分地區(qū)在地方保護主義思想的影響下，給外來企業(yè)設(shè)置了較多的門檻和障礙，要求外來企業(yè)能夠在短時間內(nèi)提供稅務(wù)部門的完稅證明，要求企業(yè)在法定期限內(nèi)更換外出經(jīng)營活動稅收管理證明或者開具證明等。這些都明顯加大了企業(yè)的經(jīng)營負(fù)擔(dān)，導(dǎo)致企業(yè)無法有效進行稅務(wù)管理內(nèi)部控制，從而增加企業(yè)的經(jīng)營負(fù)擔(dān)，限制企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

五、新形勢下企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)部控制措施探討

（一）優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部環(huán)境

新形勢下要加強企業(yè)的稅務(wù)管理內(nèi)部控制必須要求企業(yè)能夠加強內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，重視內(nèi)部環(huán)境要素控制。國家有關(guān)規(guī)定指出，企業(yè)在進行內(nèi)部環(huán)境建設(shè)過程時應(yīng)該要明確好各個部門的職責(zé)，并科學(xué)建立內(nèi)部機構(gòu)，確保各責(zé)任單位能夠落實責(zé)任和權(quán)利。因此，在國家有關(guān)政策的指導(dǎo)下，企業(yè)要加強內(nèi)部環(huán)境建設(shè)就必須要根據(jù)當(dāng)前市場形勢的變化和本企業(yè)的實際情況設(shè)置專門的稅務(wù)管理內(nèi)部機構(gòu)和部門，并選聘高素質(zhì)的專業(yè)稅務(wù)管理人員，同時要求企業(yè)能夠根據(jù)實際情況建立和完善稅務(wù)管理制度，明確各部門和人員的崗位職責(zé)，確保企業(yè)的稅務(wù)管理工作質(zhì)量和效率。此外，為了更好地優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，企業(yè)還必須要制定稅粘锘計劃，要求各個稅務(wù)部門和單位的工作人員能夠加強信息交流和溝通，以便及時更新業(yè)務(wù)信息，為企業(yè)的稅務(wù)管理和稅務(wù)控制提供一定的幫助。

（二）做好稅務(wù)籌劃工作

稅務(wù)籌劃工作是決定企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)部控制效率的重要內(nèi)容，每個企業(yè)的實際經(jīng)營情況是不同的，包括企業(yè)的生產(chǎn)內(nèi)容和經(jīng)營方式，因此每個企業(yè)應(yīng)該要繳納的稅種也是不同的。而對應(yīng)不同的稅種，國家也制定了不同的稅收政策。因此，為了要加強企業(yè)的稅務(wù)管理內(nèi)部控制，企業(yè)財務(wù)工作人員必須要加強對國家稅收政策相關(guān)信息的了解，以便用自己的專業(yè)知識來幫助企業(yè)獲取更多的稅收利益。因此，企業(yè)可以加強對財務(wù)工作人員的專業(yè)培訓(xùn)，讓工作人員參加相關(guān)的講座和培訓(xùn)，以便及時關(guān)注國家稅務(wù)的有關(guān)政策，并結(jié)合本企業(yè)的實際經(jīng)營狀況制定有效的稅務(wù)籌劃措施，解決企業(yè)當(dāng)前面臨的稅務(wù)難題，降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。當(dāng)然，除此之外，在稅務(wù)籌劃工作中，企業(yè)還可以關(guān)注更多其他方面的內(nèi)容，如西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠內(nèi)容以及國家鼓勵安置的就業(yè)人員工資支出內(nèi)容等。

（三）實現(xiàn)內(nèi)外信息的有效傳遞

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生主要是由于各相關(guān)部門在信息傳遞上存在一定的漏洞，因此導(dǎo)致風(fēng)險加大，無法保證企業(yè)的健康發(fā)展。因此，要防范企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險、加強企業(yè)的稅務(wù)管理內(nèi)部控制必須要求企業(yè)能夠加強內(nèi)外信息的及時傳遞和溝通，以便為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范創(chuàng)造更多的條件。企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險的防范過程中需要掌握各種各樣的信息，如企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動信息、中介機構(gòu)信息、業(yè)務(wù)往來單位信息、稅務(wù)部門政策信息等，要求企業(yè)能夠建立完善的信息交流和溝通制度，及時獲取各種各樣的內(nèi)外信息，并加強對相關(guān)信息的整合，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，做好企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險評估報告，防范稅務(wù)風(fēng)險。

六、結(jié)語

綜上所述，內(nèi)部監(jiān)督、信息與溝通、控制活動、風(fēng)險評估以及內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，做好企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)部控制工作可以防范企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險、提高企業(yè)的經(jīng)營價值，實現(xiàn)企業(yè)的安全發(fā)展，因此要求各企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展過程中能夠加強對稅務(wù)管理內(nèi)部控制的重視。但是，從當(dāng)前我國企業(yè)的稅務(wù)管理實際情況來看，企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)部控制在存在不少的問題，給內(nèi)部控制工作帶來了一定的難度。如企業(yè)稅務(wù)管理在征管過程中的難點、稅務(wù)部門稽查提高給企業(yè)帶來的困難以及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營外部環(huán)境難點等，因此，新形勢下要做好企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)部控制必須要求能夠優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，做好稅務(wù)籌劃工作，同時要求能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)外信息的有效傳遞，為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范提供必要的信息依據(jù)，推動企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

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