廉潔風險管理全文(5篇)

摘要：廉政風險防范管理體系是現(xiàn)代大學制度的保障機制，清正廉潔的人文精神傳承是構建現(xiàn)代大學制度的載體，低廉政風險的大學是現(xiàn)代大學制度構建的道德守則，上述三個層面廉政風險防范機制和現(xiàn)代大學制度完全契合，廉政風險防范機制是現(xiàn)代大學制度建設的重要基礎。

關鍵詞：廉政風險防范機制；現(xiàn)代大學制度；清正廉潔；道德守則

一、廉政風險防范管理體系是現(xiàn)代大學制度的保障機制

風險是由風險因素、風險事故和風險損失等要素組成。風險有兩種定義：一種定義強調了風險表現(xiàn)為不確定性；而另一種定義則強調風險表現(xiàn)為損失的不確定性。廉政風險管理是引入風險的概念對影響廉政建設的要素精細化、系統(tǒng)化、流程化、標準化的過程。廉政風險防范管理涉及到風險量度、風險評估、風險預警以及風險應對等一系列活動，這一系列活動構成了廉政風險管理的工作流程。工作流程中的各構成要素之間既前后有序，又相互連接；既層層推進，又主次分明，從而形成了以“一個核心、四類風險、三大環(huán)節(jié)、六種機制”為架構的四大板塊，這四大板塊構成了一個完整的風險防范體系。一個核心是指廉政風險防范管理以規(guī)范權力運行為核心。四類風險包括：倫理性風險———由于主體思想意識、道德傾向、文化取向而導致的風險；結構性風險———由于制度規(guī)制、制度規(guī)范及制度認知而導致的風險；功能性風險———由于職位屬性、崗位內容、責任范圍導致的風險；關聯(lián)性風險———由于政策變化、社會環(huán)境導致的風險。三大環(huán)節(jié)體現(xiàn)在廉政風險管理流程上，即前期預防、中期監(jiān)控、后期處置，以及與之對應和匹配的預測分析、廉政教育、決策管理、監(jiān)審督查、獎勵懲處和恢復修正六大機制。廉政風險防范管理的“一個核心、四類風險、三大環(huán)節(jié)、六種機制”是一個循環(huán)運行的體系，它以規(guī)范權力運行為起點，以修復風險為終點，完成一次操作，整個體系將以年度為單位，周期運行，循環(huán)往復?，F(xiàn)代大學制度建設需要諸多保障機制。隨著高等教育事業(yè)的跨越式發(fā)展，學?？烧{配的各類資源明顯增加，加之社會不良現(xiàn)象對高校的影響及滲透，使得高校管理過程中出現(xiàn)了諸多因社會轉型而帶來的高風險量度，廉政風險就是影響現(xiàn)代大學制度構建的主要因素之一。因此沒有一套科學有效的風險防范體制和機制，就很難保證高校管理按照科學發(fā)展的軌道發(fā)展，廉政風險防范管理對于現(xiàn)代大學制度構建至關重要。廉政風險防范機制建設重點關注高等學校廉政建設工作的特點、內涵、風險幾率以及風險防范的有效模式，科學合理的廉政風險防范機制可以為中國高校建構現(xiàn)代大學的法人治理制度提供良好的政治人文環(huán)境。

二、清正廉潔的人文精神傳承是構建現(xiàn)代大學制度的載體

僅有技術層面的維護，沒有人文精神的傳承，并不符合現(xiàn)代大學制度的發(fā)展要求。大學是一個文化組織，現(xiàn)代大學的制度建設不同于現(xiàn)代企業(yè)制度，充分體現(xiàn)和保障大學的人文精神才是現(xiàn)代大學制度建設的取向。《大學》有云：大學之道，在明明德，在親民，在止于至善。人文精神是人類文化最根本的精神，它是人類信念、理想和道德等精神品格的結晶。人文精神是特定文化所推崇的基本價值，是對人的生存意義的最高追求，是對真善美的極度渴望。改革開放四十年來，中國高等教育取得了長足的進步，但大學人文精神的滑坡尤其是清正廉潔精神的喪失以及高校貪污腐敗的抬頭和蔓延卻令人擔憂。大學是知識傳承的殿堂，更應是自律廉潔的載體。清正廉潔作為人類的一種美德，作為一種人文精神，是構建現(xiàn)代大學制度的精神載體。高尚的人文精神承載是現(xiàn)代大學制度建設的內在精髓。廉潔自律并不是空洞的口號，作為一種精神要想發(fā)揮應有作用，必須要有相應的制度建設。因此，為實現(xiàn)高校廉潔自律，就要建立權力制約機制，確保高校權力廉潔高效運行。建立權力制約機制、確保權力廉潔高效運行是激發(fā)高校辦學活力的根本保證。只有權力廉潔高效運行，才能有效配置辦學資源，最大限度地防止出現(xiàn)內耗現(xiàn)象和腐敗行為。美國著名高等教育專家伯頓•克拉克認為：“高等教育最佳的端點在基層?！痹诂F(xiàn)代大學制度建設中，如何規(guī)范學校權力以及基層單位和學院的權力界限及其運行，對于清正廉潔的人文精神在高校的實現(xiàn)就顯得異常重要。高校廉政風險防范管理機制就是這樣一種制度，通過廉政風險防范管理機制的建立和運行，可以超前化解權力運行過程中各種容易誘發(fā)腐敗的風險，最大限度地降低高等院校腐敗和不正之風發(fā)生的概率，從制度上保證清正廉潔精神在高等院校得以傳承和發(fā)展。

三、低廉政風險的大學是現(xiàn)代大學制度構建的道德守則

摘要：黨的報告指出：“我國經(jīng)濟已由高速增長階段轉向高質量發(fā)展階段”，煙草行業(yè)作為國有企業(yè)，是特殊管制的行業(yè)，企業(yè)發(fā)展不僅要追求效率和效益，還要追求規(guī)范與穩(wěn)定，規(guī)避風險，杜絕重大事故發(fā)生，實現(xiàn)高質量發(fā)展，因此，提升風險防范能力和經(jīng)營管理水平，是煙草行業(yè)謀求新發(fā)展的必然選擇。系統(tǒng)創(chuàng)建風險管理體系，創(chuàng)新風險評估“雙向識別”途徑，全面識別風險，推進風險全過程管理，結合流程建設，將流程作為風險管控的有效載體和抓手，確保風險管控有效落地，以期對行業(yè)風險體系建設提供借鑒參考。

關鍵詞：煙草；商業(yè)企業(yè)；系統(tǒng)；全面風險管理體系；雙向識別

全面風險體系建設是一項系統(tǒng)工程，涉及企業(yè)管理的各領域、各部門和各崗位，要使體系能夠長期管控、真正落地并發(fā)揮作用，企業(yè)應建立風險管理的整體戰(zhàn)略，明確風險管理的定位和方向，健全風險防控機制，確定風險管理過程及實施過程要求，建設與企業(yè)經(jīng)營管理相符合的風險文化，以最小成本和代價實現(xiàn)管理效益的提升、國有資產(chǎn)的保值增值、專賣執(zhí)法和“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營的合法合規(guī)。

1全面風險管理體系整體戰(zhàn)略

1．1全面風險管理方針。風險管理方針是企業(yè)系統(tǒng)、科學建設風險管理體系的總體要求和指南，風險管理方針應與企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營策略、管理方向相一致。煙草商業(yè)企業(yè)的風險管理方針，應包括下列內容：（1）全面。是指風險管理應覆蓋煙草商業(yè)企業(yè)的各業(yè)務領域、崗位所有活動，并對各業(yè)務領域、崗位風險實施全過程管理，包括風險的識別、分析、評價、應對、監(jiān)督檢查、處理和責任追究、改進等過程。（2）重要。是指風險管理要重點關注高風險業(yè)務領域和重要業(yè)務活動，重點關注督查、巡視巡察、審計及反面案例通報，對識別出的重點領域和重要風險，重點實施風險管控，不斷預防和規(guī)避風險，杜絕發(fā)生重要風險。（3）有效。是指要建立體系文件動態(tài)管理機制，強化培訓和宣貫，使煙草商業(yè)企業(yè)掌握風險管理的要求和方法；要建立風險管理考核機制和風險文化，使廣大干部職工建立“底線思維”，自覺執(zhí)行風險管理體系要求，并形成風險管理工作習慣。（4）防控。是指風險防控包括預防和控制，通過對風險的識別、分析和評價，選擇最有效的方式，主動地、有目的地、有計劃地預防和化解風險，以最小成本獲得最大安全保證。1．2全面風險管理指導原則。企業(yè)應根據(jù)風險管理方針和管理目標，制定具體的指導原則。要對風險實施閉環(huán)管理，明確職責和目標，細化程序和標準，落實檢查和考核，持續(xù)改進提升風險管理體系，通過風險管理體系的建設、實施，及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種怠工、錯漏、舞弊、腐敗等行為，有效預防、規(guī)避重要風險（包括不可接受風險和重大風險），應遵循以下指導原則：（1）全員參與原則。明確風險管理為全員管理，每名員工都是風險管理的主體，建立風險底線思維方式，強化風險管理方法工具應用，培養(yǎng)員工風險管理習慣，形成風險管理文化。（2）預防為主原則。明確所處的內外部環(huán)境，高度警惕“黑天鵝”事件，防范“灰犀?！笔录?，既有防范風險的先手，又有應對和化解風險挑戰(zhàn)的高招，最大限度預防和杜絕重大事故發(fā)生，降低損失，避免舞弊、腐敗。（3）全程管控原則。煙草經(jīng)營管理時刻伴隨風險，風險管理應從價值鏈源頭即開始采取相應的控制措施，通過風險防范、應對化解、后果處理，直至責任追究、腐敗懲治，使風險管理貫穿企業(yè)運營的全流程、全過程。（4）重點防控原則。重點關注企業(yè)日常檢查、考核、督查、巡視巡察、審計及反面案例通報中涉及的風險信息，特別關注行業(yè)內外已經(jīng)發(fā)生的，尤其是新近發(fā)生的風險事件，實施重點防控，嚴防發(fā)生重要風險。（5）持續(xù)優(yōu)化原則。面對行業(yè)內外部環(huán)境新變化、新形勢，風險源、風險點、風險管理過程及作用機制、防控方法可能發(fā)生變動，因此，風險管理應與時俱進，動態(tài)觸發(fā)、及時更新調整，持續(xù)優(yōu)化改進完善。（6）基于流程原則。流程建設是風險管理體系落地的有效抓手和著力點，風險管理可與流程建設相融合，在流程梳理的基礎上開展風險識別，制定管理目標，強化風險控制措施，完善企業(yè)標準，明確對應的職責及資源配置要求，將其作為常態(tài)化管理，納入企業(yè)日常管理活動。

2全面風險管理體系建設

2．1構建風險管理組織機構。規(guī)范的風險管理組織機構是風險管理的重要前提。企業(yè)應設立風險管理領導小組、風險管理辦公室和風險管理員，各單位和各部門要形成崗位權責分明，互相制衡，高效運轉的監(jiān)督約束機制。其中，風險管理領導小組職責負責建設、實施、管理過程中重大事項決策，進行頂層設計，同時協(xié)調各重點難點工作，審議年度風險管理計劃和工作總結報告。風險管理領導小組下設風險管理辦公室。風險管理辦公室設在綜合計劃或企管部門，負責貫徹落實關于風險管理體系建設、實施、管理各項部署要求，對各項工作進行具體策劃、組織、協(xié)調、指導、監(jiān)督、評價。風險管理員由各單位、各部門推薦管理和業(yè)務精干人員擔任，主要履行收集、整理和起草本單位、部門風險管理的相關文件資料，落實信息傳遞各項工作，督促檢查本單位、部門的風險評估、風險應對及改進等各項工作。2．2實施風險分類管理。綜合考量煙草商業(yè)企業(yè)經(jīng)營管理特點和所處的內外部環(huán)境，將風險劃分為質量風險、安全風險、法律風險、成本風險、廉潔風險五類風險，實施歸口管理，規(guī)避風險管理歸口部門交叉、職責不明確等狀況。一是將預算、資金、票據(jù)、費用、結算、資產(chǎn)、稅務等財務、稅務管理活動中，使企業(yè)蒙受損失風險劃分為成本風險，由財務部門實施歸口管理。二是將企業(yè)在內外部經(jīng)營管理活動中所產(chǎn)生法律、合同糾紛風險劃分為法律風險，由法規(guī)部門實施歸口管理。三是將公權力應用過程中，產(chǎn)生失職瀆職、不作為、慢作為、濫用職權、營私舞弊等行為風險劃分為廉潔風險，由紀檢監(jiān)察部門實施歸口管理。四是將企業(yè)生產(chǎn)安全方面產(chǎn)生的風險劃分為安全風險，由安全管理部門實施歸口管理。五是將市場監(jiān)管、兩煙管理、物流配送、社會輿情應對等企業(yè)管理活動中，因產(chǎn)品、服務、管理及工作質量原因可能產(chǎn)生未滿足規(guī)定要求的情況，導致企業(yè)蒙受損失的風險劃分為質量風險，由綜合計劃部門實施歸口管理。

摘要：隨著監(jiān)督職能的不斷轉變與深化，以專業(yè)監(jiān)督為切入的物資監(jiān)督成為電力企業(yè)物資管理的重要構成，進而落實物資專業(yè)監(jiān)督成為電力企業(yè)物資管理的重要實踐。從物資業(yè)務風險管控的角度出發(fā)，圍繞物資業(yè)務建立完嵌入式的監(jiān)督機制，優(yōu)化監(jiān)督體系運行，推進電力企業(yè)物資業(yè)務監(jiān)督與物資業(yè)務執(zhí)行的融合，提升物資專業(yè)監(jiān)督資源效能，保障物資業(yè)務運作的廉潔可靠。

關鍵詞：物資監(jiān)督；三全三化；監(jiān)督體系；專業(yè)監(jiān)督

物資管理作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，是電力企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常運行的重要保證，是電網(wǎng)建設及系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行的基礎。物資采購作為公司最大的成本支出點，其工作質效與合規(guī)性對電力企業(yè)整合內外部資源、控制投資規(guī)模、降低生產(chǎn)運營成本、維護安全穩(wěn)定生產(chǎn)乃至產(chǎn)品質量控制都具有重大影響?，F(xiàn)代企業(yè)制度環(huán)境下，監(jiān)督是企業(yè)委托制度的重要手段，是企業(yè)經(jīng)營管理目標實現(xiàn)的重要保障。物資管理監(jiān)督是電力企業(yè)監(jiān)督管理的重點與核心。隨著“放管服”改革部署的深化，營商環(huán)境的不斷優(yōu)化，電力企業(yè)物資監(jiān)督模式逐漸轉變：監(jiān)督部門退出物資業(yè)務過程的監(jiān)督，不斷強化物資管理的專業(yè)監(jiān)督，探索與優(yōu)化新的物資自我監(jiān)督管理機制。例如，國家電網(wǎng)有限公司在物資管理“三效一基一律”要求的基礎上，構建了“三全三化”物資監(jiān)督工作機制，即物資監(jiān)督范圍要實現(xiàn)核心業(yè)務全覆蓋、關鍵流程全管控、管理崗位全監(jiān)督，監(jiān)督機構責任化，監(jiān)督隊伍專業(yè)化，管控手段信息化。在物資專業(yè)監(jiān)督職能組織得到了不斷充實與強化的同時，對監(jiān)督流程規(guī)范與監(jiān)督分析響應機制提出了更高的要求與挑戰(zhàn)，如何高質高效的開展物資專業(yè)監(jiān)督實踐，落實物資全業(yè)務監(jiān)督管理，成為電力企業(yè)物資管理亟待解決的問題。為此，在新的監(jiān)督模式下，電力公司有必要探索實踐出一套適用于物資管理自我監(jiān)督的運行體系，以壓實物資業(yè)務監(jiān)督職能，強化內部專業(yè)監(jiān)督，提升物資管理監(jiān)督資源稟賦與能力。本文從風險管理角度出發(fā)，構建優(yōu)化物資業(yè)務監(jiān)督運行體系，落實物資管理監(jiān)督職能與規(guī)范，保障物資業(yè)務運作的廉潔可靠，提升物資管理效能。

1物資監(jiān)督體系運行面臨的挑戰(zhàn)

電力企業(yè)主導監(jiān)督模式轉變的同時，眾多供電公司尚未形成與之匹配的運行機制，主要表現(xiàn)為：（1）物資監(jiān)督管理職能方面，基層單位物資管理監(jiān)督職責界面尚未完全清晰，履職的流程規(guī)范尚未形成，監(jiān)督內容范圍沒有明確，工作開展較為隨意，同時基層單位物資管理組織職能相對弱化，協(xié)調難度較大，提出的物資管理要求缺乏約束力、穿透力。（2）監(jiān)督隊伍方面，物資監(jiān)督隊伍基礎相對薄弱，監(jiān)察部門現(xiàn)場監(jiān)督職能退出前，基層單位未體系性形成物資管理監(jiān)督機制，新組建的監(jiān)督隊伍缺乏監(jiān)督藍本或指南，履行監(jiān)督職責壓力較大。（3）監(jiān)督工作方式方面，原有監(jiān)督部門的工作方式、手段不適用于物資自我監(jiān)督工作的開展，在原有監(jiān)督模式下，招標采購監(jiān)督立足招標現(xiàn)場，削弱了日常管理、體系建設和查處違規(guī)違紀問題的工作力度。（4）物資監(jiān)督工作落實方面，監(jiān)督流程規(guī)范與監(jiān)督分析響應機制未明確，對物資監(jiān)督內涵認識不到位、監(jiān)督重點不突出、監(jiān)督問題分析解決不深入、監(jiān)督問題整改閉環(huán)機制落實不到位。綜上，構建電力企業(yè)物資監(jiān)督體系高效運行機制，落實供電公司物資監(jiān)督工作全過程管理，推進物資管理業(yè)務與物資監(jiān)督工作的協(xié)同與融合，切實有效防控物資管理風險，對推動物資管理高標準、高質量發(fā)展，實現(xiàn)物資管理的專業(yè)高效、合規(guī)廉潔有著重要意義。

2物資監(jiān)督體系高效運行方案

本文從風險管控的角度出發(fā)，聚焦電力企業(yè)物資全供應鏈業(yè)務監(jiān)督風險挖掘，建立基于風險管理的物資專業(yè)監(jiān)督運行體系。通過對物資業(yè)務全流程風險挖掘，構建物資業(yè)務監(jiān)督管理體系，優(yōu)化監(jiān)督體系運行，以解決電力企業(yè)物資業(yè)務自我監(jiān)督職責界面不清、業(yè)務開展無流程規(guī)范、監(jiān)督內容與形式不明等問題，落實物資業(yè)務監(jiān)督與物資業(yè)務執(zhí)行的融合，提升電力企業(yè)物資監(jiān)督風險管理意識，強化公司物資管理監(jiān)督執(zhí)行能力，保障物資業(yè)務運作的廉潔可靠。2．1風險分析確定物資核心業(yè)務監(jiān)督。從監(jiān)督管理需求角度出發(fā)，聚焦基層單位物資管理業(yè)務，從物資需求計劃、招標采購、合同供應、履約決算等全流程，深入挖掘公司物資管理現(xiàn)狀及監(jiān)督需求，針對物資業(yè)務監(jiān)督，應用風險管理理論與工具，從監(jiān)督需求出發(fā)識別分析物資業(yè)務全流程風險點，應用風險分析框架，考慮導致風險的原因和風險源、風險后果及其發(fā)生的可能性、識別影響后果和可能性的因素、現(xiàn)有的風險控制措施及其有效性，分析明確監(jiān)督風險特征要素，進而從風險等級、監(jiān)督可行性等方面開展監(jiān)督風險點重要性評估，定位關鍵監(jiān)督點。2．2構建物資專業(yè)監(jiān)督要素與策略。圍繞物資業(yè)務關鍵監(jiān)督點，分析其所屬的核心業(yè)務及關鍵流程，從監(jiān)督的主體、監(jiān)督內容、監(jiān)督措施等角度定位物資中監(jiān)督關鍵要素，并基于關鍵監(jiān)督點的特性與差異，制定匹配性適宜的監(jiān)督策略，實現(xiàn)核心業(yè)務全覆蓋、關鍵流程全管控。2．3明確物資專業(yè)監(jiān)督權責主體。電力企業(yè)物資專業(yè)監(jiān)督工作應建立健全組織管理和專業(yè)監(jiān)督人員體系，落實自身業(yè)務范圍內主體自我監(jiān)督責任。電力公司的物資管理部門作為物資專業(yè)監(jiān)督的歸口管理部門，一般應設立專職物資督察主管履行物資專業(yè)監(jiān)督統(tǒng)籌協(xié)調職責，健全完善物資專業(yè)監(jiān)督約束機制和制度體系，管理物資專業(yè)監(jiān)督監(jiān)督檢查工作，管理、督促、指導各監(jiān)督執(zhí)行主體提升物資專業(yè)監(jiān)督工作效能，并組織評價與考核。電力企業(yè)各基層單位設立物資督察崗，履行各單位物資專業(yè)監(jiān)督職責。2．4完善物資專業(yè)監(jiān)督運行機制。物資專業(yè)監(jiān)督采取日常監(jiān)督、現(xiàn)場監(jiān)督、專項監(jiān)督等方式進行。（1）日常監(jiān)督。物資部門在業(yè)務開展中以自身的專業(yè)性及流程節(jié)點關聯(lián)性，履行職責范圍內的主體監(jiān)督責任，對本專業(yè)工作范圍內物資管理相關事項進行監(jiān)督。一方面，業(yè)務執(zhí)行主體應圍繞物資各業(yè)務日常監(jiān)督的要點開展物資日常監(jiān)督，通過利用參與評標（審）工作、參加采購決策會議、會簽合同、項目驗收及結算、調閱資料、查詢信息、組織檢查等途徑實現(xiàn)物資業(yè)務專業(yè)監(jiān)督。另一方面，物資監(jiān)督崗人員重點針對物資業(yè)務監(jiān)督重點環(huán)節(jié)履行嵌入式專職監(jiān)督職能，如合同簽訂管理、結算管理、竣工決算管理等。（2）現(xiàn)場監(jiān)督。通過從物資管理監(jiān)督專家?guī)熘形杀O(jiān)督專家組成現(xiàn)場監(jiān)督組，履行現(xiàn)場監(jiān)督職責。監(jiān)督對象為開評標（審）、供應商資質能力核實、報廢物資競價處置等環(huán)節(jié)業(yè)務及各參與主體。（3）專項監(jiān)督。一方面是業(yè)務內專項監(jiān)督，物資管理部門組織相關監(jiān)督資源，重點對項目檔案材料監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題，分析問題，并督促相關方進行整改；另一方面是業(yè)務外專項監(jiān)督，通過組建監(jiān)督柔性工作小組，針對電力企業(yè)問題突出的物資業(yè)務制定相應的監(jiān)督檢查方案，開展不定期的監(jiān)督工作，糾正突出問題。和各單位層面自行組織的專項監(jiān)督。2．5落實物資監(jiān)督跟蹤與匯報機制。建立定期向物資部門匯報物資管理監(jiān)督工作執(zhí)行情況，落實監(jiān)督工作各項要求。工作匯報以月度例會、季度分析會、年度總結會的形式組織開展。月度例會在于重點對上月物資管理監(jiān)督工作情況進行回顧、分析，并對難點提出協(xié)調需求，及時解決問題。季度分析會在于梳理總結本季度物資監(jiān)督工作情況，對日常監(jiān)督、現(xiàn)場監(jiān)督、專項監(jiān)督、投訴辦理、接受外部監(jiān)督等情況進行統(tǒng)計分析，診斷潛在風險點，報送物資管理監(jiān)督工作情況報告。年度總結會在于深入分析物資管理業(yè)務形勢和全面梳理監(jiān)督面臨的問題，總結年度物資專業(yè)監(jiān)督工作情況，形成物資專業(yè)監(jiān)督風險分析與預判，并就重大風險向相關業(yè)務部門發(fā)出風險預警。2．6履行物資專業(yè)監(jiān)督評價與考核電力企業(yè)應定期督導各單位物資業(yè)務監(jiān)督工作開展情況，對工作不力的行為及時加以糾正，總結并推廣物資業(yè)務內部監(jiān)督的先進管理經(jīng)驗。并對各單位物資專業(yè)監(jiān)督工作開展情況進行綜合評價。

摘要：本文從風險管理的視角，分析高校建設工程變更管理的常見問題，梳理引起工程變更及造價增加的關鍵環(huán)節(jié)和影響因素，在造價管理風險識別的基礎上，制定科學的風險管理目標，有針對性地提出造價管理風險應對、風險監(jiān)控的策略。從源頭上加強建設工程變更管理，為有效識別造價管理風險，提高風險應對的靶向性，促進科學、合理控制工程造價，提供一種行之有效的管控對策。

關鍵詞：工程變更；造價管理；風險因素；管控對策

工程變更往往是造價變動的主要因素，也是建設投資管控的關鍵環(huán)節(jié)。為此，從風險管理的視角，分析工程變更管理問題，梳理引起工程變更及造價增加的關鍵環(huán)節(jié)和影響因素，有針對性地提出變更管控對策，對于有效識別造價管理風險，提高風險應對的靶向性，促進科學、合理控制工程造價，具有突出的意義和價值。

1工程變更的常見問題

1.1工程前期工作不充分。由于建設工程設計方案考慮不周、設計圖紙不詳盡、項目需求不確定、合同條款訂立不明晰、圖紙會審不到位等原因，在工程實施過程中，容易出現(xiàn)調整、修改部分項目和方案的情況，導致大幅度變更。究其原因，主要是前期工作不充分。1.2變更決策管理不完善。有的工程變更隨意性大、盲目性大，建了拆、拆了建的返工現(xiàn)象時有發(fā)生，造成資金浪費，甚至重大經(jīng)濟損失，暴露出不同類型的決策管理缺陷和漏洞。1.3變更簽證管理不到位。變更簽證單作為工程付款的法律憑證，是工程結算審核的重要依據(jù)，存在簽證要素不齊全、簽證內容表述不明晰、簽證審批流程不規(guī)范，以及簽證不及時、事后補簽，甚至虛假簽證等問題，往往造成工程結算中高估冒算、量價不實、虛報冒領的風險，也給項目結算審計工作帶來難以克服的困難。

2加強造價管理風險識別

2.1造價管理風險識別。2.1.1設計階段的關鍵環(huán)節(jié)及影響因素。一是項目可行性研究不充分、投資決策依據(jù)不科學、設計深度不夠，導致邊設計邊施工邊修改。二是項目功能需求調研不到位，項目實施中臨時增加內容、提高標準、擴大功能等改變原定方案，導致變更成為必然。三是設計工期不合理，出現(xiàn)趕工搶工，增加了變更的誘因。四是勘察報告的結論與現(xiàn)場實際地質不符，設計的材料設備與市場供應存在較大差異，導致項目實施中的變更不可避免。2.1.2招投標階段的關鍵環(huán)節(jié)及影響因素。一是招標過程未做到公開、公平，商務、技術、價格方面，未體現(xiàn)充分競爭。二是招標文件技術條款存在缺陷。三是評標標準不合理、評標辦法可操作性差，評標環(huán)節(jié)未能擇優(yōu)選擇中標候選人。四是合同中涉及計價方法的條款表述不清晰、不嚴密，產(chǎn)生理解歧義。2.1.3施工階段的關鍵環(huán)節(jié)及影響因素。一是變更未經(jīng)審批先施工，采取補簽證的方式，存在重復簽證、簽證不真實的風險。二是工程項目現(xiàn)場管理人員缺乏造價管理意識。三是建設單位疏于反索賠管理，忽視減項變更或因過程資料不完整無法核減，導致造價管理風險增加。四是為便于施工，施工單位提出使用新技術、新材料、新工藝，導致工程變更及費用增加。2.2引起工程變更及造價增加的風險因素分析。引起工程變更的業(yè)務環(huán)節(jié)和影響因素是復雜的，包括客觀因素、主觀因素、制度設計層面的因素、制度執(zhí)行層面的因素、不確定因素等。根據(jù)不同的業(yè)務環(huán)節(jié)，對引起工程變更及造價增加的各類風險因素進行清單管理、精準施策，將會有利于防范建設投資失控的風險、建設管理失當?shù)娘L險、建設制度失效的風險及違反廉潔紀律的風險。

摘要:我們央企物資管理過程中的廉潔風險不容忽視。針對電力企業(yè)物資管理可能出現(xiàn)的廉潔風險進行了深入的分析，從計劃管理、采購管理、倉儲管理等環(huán)節(jié)提出合理有效的防范措施，提升電力企業(yè)物資管理水平，促進整個電力企業(yè)的健康持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

關鍵詞:物資管理;廉潔風險;防控;措施

物資是企業(yè)生產(chǎn)過程中的原材料，生產(chǎn)產(chǎn)品的過程就是消耗物資的過程，而物資管理則是對企業(yè)生產(chǎn)過程中所需的物資從計劃、采購、儲存、使用、處置等環(huán)節(jié)進行組織、控制和管理。物資管理的目標是通過對物資進行有效管理，使物資在生產(chǎn)中發(fā)揮最大的效應，以降低企業(yè)生產(chǎn)成本，加速資金周轉，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，提升企業(yè)市場競爭能力［1－2］。物資管理在企業(yè)管理中起著重要作用，因而加強企業(yè)物資管理，就要注重物資管理的每一個環(huán)節(jié)，從計劃、采購、倉儲、使用、處置等環(huán)節(jié)都要加強管理。任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)廉潔風險問題，都將影響整個的物資管理，甚至是一個企業(yè)的經(jīng)濟效益［3－4］。習近平總書記在十九大報告中指出，中央反腐敗堅持無禁區(qū)、全覆蓋、零容忍。物資管理通常是企業(yè)廉潔風險的高發(fā)區(qū)和重災區(qū)［5］。大唐四川發(fā)電有限公司對物資管理中的廉潔風險管控問題高度重視，在物資管理的各環(huán)節(jié)建立了風險管控制度。本文從計劃管理、采購管理、倉儲使用等方面分析了物資管理各環(huán)節(jié)中可能存在的風險點，討論了相應的風險防控措施，以期為電力生產(chǎn)企業(yè)物資管理過程中的廉潔風險防控提供可資借鑒的經(jīng)驗。

1物資計劃管理環(huán)節(jié)的廉潔風險防控

1．1物資需求計劃

物資需求部門沒有根據(jù)實際需要提出物資需求計劃，可能造成物資短缺或積壓導致電力企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費。物資需求計劃制定過程中存在的風險主要表現(xiàn)為:①拆分物資需求計劃，規(guī)避招標或詢價比價等采購方式;②提出虛假的需求計劃;③常規(guī)物資不提出年度采購計劃，以現(xiàn)場急需、搶修為由規(guī)避招標等采購方式;④以技術條件不合理等為由，指定品牌或供應商。風險防控的主要措施包括:①物資需求部門據(jù)實及時編制物資需求計劃，經(jīng)部門負責人、物資管理部門審核，報主管領導審批，防止與供應商相互串通編制虛假需求計劃;②物資管理部門督促物資需求部門做好年度物資需求計劃，防止以臨時采購規(guī)避集中采購;③嚴格履行單一來源物資、應急物資和零星物資的采購計劃審批程序;④生產(chǎn)技術部門對物資的技術條件進行評估。

1．2物資采購計劃