電力企業(yè)物資管理廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控淺析

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摘要:我們央企物資管理過程中的廉潔風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。針對電力企業(yè)物資管理可能出現(xiàn)的廉潔風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了深入的分析，從計(jì)劃管理、采購管理、倉儲管理等環(huán)節(jié)提出合理有效的防范措施，提升電力企業(yè)物資管理水平，促進(jìn)整個電力企業(yè)的健康持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞:物資管理;廉潔風(fēng)險(xiǎn);防控;措施

物資是企業(yè)生產(chǎn)過程中的原材料，生產(chǎn)產(chǎn)品的過程就是消耗物資的過程，而物資管理則是對企業(yè)生產(chǎn)過程中所需的物資從計(jì)劃、采購、儲存、使用、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行組織、控制和管理。物資管理的目標(biāo)是通過對物資進(jìn)行有效管理，使物資在生產(chǎn)中發(fā)揮最大的效應(yīng)，以降低企業(yè)生產(chǎn)成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，提升企業(yè)市場競爭能力［1－2］。物資管理在企業(yè)管理中起著重要作用，因而加強(qiáng)企業(yè)物資管理，就要注重物資管理的每一個環(huán)節(jié)，從計(jì)劃、采購、倉儲、使用、處置等環(huán)節(jié)都要加強(qiáng)管理。任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)廉潔風(fēng)險(xiǎn)問題，都將影響整個的物資管理，甚至是一個企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益［3－4］。習(xí)近平總書記在十九大報(bào)告中指出，中央反腐敗堅(jiān)持無禁區(qū)、全覆蓋、零容忍。物資管理通常是企業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)區(qū)和重災(zāi)區(qū)［5］。大唐四川發(fā)電有限公司對物資管理中的廉潔風(fēng)險(xiǎn)管控問題高度重視，在物資管理的各環(huán)節(jié)建立了風(fēng)險(xiǎn)管控制度。本文從計(jì)劃管理、采購管理、倉儲使用等方面分析了物資管理各環(huán)節(jié)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，討論了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，以期為電力生產(chǎn)企業(yè)物資管理過程中的廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控提供可資借鑒的經(jīng)驗(yàn)。

1物資計(jì)劃管理環(huán)節(jié)的廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控

1．1物資需求計(jì)劃

物資需求部門沒有根據(jù)實(shí)際需要提出物資需求計(jì)劃，可能造成物資短缺或積壓導(dǎo)致電力企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)。物資需求計(jì)劃制定過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為:①拆分物資需求計(jì)劃，規(guī)避招標(biāo)或詢價(jià)比價(jià)等采購方式;②提出虛假的需求計(jì)劃;③常規(guī)物資不提出年度采購計(jì)劃，以現(xiàn)場急需、搶修為由規(guī)避招標(biāo)等采購方式;④以技術(shù)條件不合理等為由，指定品牌或供應(yīng)商。風(fēng)險(xiǎn)防控的主要措施包括:①物資需求部門據(jù)實(shí)及時編制物資需求計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、物資管理部門審核，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，防止與供應(yīng)商相互串通編制虛假需求計(jì)劃;②物資管理部門督促物資需求部門做好年度物資需求計(jì)劃，防止以臨時采購規(guī)避集中采購;③嚴(yán)格履行單一來源物資、應(yīng)急物資和零星物資的采購計(jì)劃審批程序;④生產(chǎn)技術(shù)部門對物資的技術(shù)條件進(jìn)行評估。

1．2物資采購計(jì)劃

編制的物資采購計(jì)劃不合理，可能造成物資積壓或短缺，導(dǎo)致電力企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)。物資采購計(jì)劃過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為:拆分采購計(jì)劃;編制虛假采購計(jì)劃。風(fēng)險(xiǎn)防控的主要措施:①根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批后物資需求計(jì)劃，結(jié)合庫存情況編制物資采購計(jì)劃。符合上級招標(biāo)規(guī)定的，應(yīng)編制物資招標(biāo)計(jì)劃報(bào)上級物資管理部門審批。②相關(guān)部門對物資需求計(jì)劃和物資采購計(jì)劃進(jìn)行檢查。③審計(jì)部門對物資采購計(jì)劃的編制進(jìn)行審計(jì)。④防止重復(fù)編制采購計(jì)劃和規(guī)避招投標(biāo)行為。

2物資采購管理環(huán)節(jié)的廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控

2．1采購的目標(biāo)要素

采購的目標(biāo)要素如圖1。

2．2招標(biāo)和非招標(biāo)方面

招投標(biāo)和非招標(biāo)物資采購，是物資管理過程中的關(guān)鍵階段和重要環(huán)節(jié)，其面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是:供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，招投標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，有關(guān)人員與供應(yīng)商關(guān)系密切或領(lǐng)導(dǎo)授意采購暫不需要或計(jì)劃外的物資，可能導(dǎo)致采購質(zhì)次價(jià)高的物資，出現(xiàn)舞弊或遭受欺騙。在招標(biāo)和非招標(biāo)過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為:供應(yīng)商資格審查不到位，甚至企業(yè)“黑名單”中的供應(yīng)商入圍;評標(biāo)程序不規(guī)范，主觀性太強(qiáng);沒有定標(biāo)原則，傾向性太強(qiáng);領(lǐng)導(dǎo)干部干預(yù)，影響正常的競標(biāo)，針對特定投標(biāo)人編制商務(wù)招標(biāo)文件，提高或降低資質(zhì)條件，以不合理?xiàng)l件限制或排斥潛在的投標(biāo)人。除上述情形外，從以往發(fā)現(xiàn)和揭示的問題表明，定標(biāo)過程是否民主、是否按期并嚴(yán)格按中標(biāo)結(jié)果簽訂合同、合同付款和物資與項(xiàng)目驗(yàn)收等環(huán)節(jié)上也會發(fā)生行賄和受賄行為。在合同中簽訂開口合同、變更合同范圍、追加預(yù)算、降低技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，在設(shè)備材料合同中修改配置標(biāo)準(zhǔn)、減少備件數(shù)量、附帶其他條件等，不廉潔行為的方式、發(fā)生區(qū)間會隨著薄弱環(huán)節(jié)位移而變化。因此不能“一招了之”，必須加強(qiáng)全過程管控。

2．3招投標(biāo)管理的突出問題

1)在招標(biāo)管理中招標(biāo)單位方面的突出問題主要有:①化整為零，逃避招標(biāo)。采用化整為零的方式逃避招標(biāo)，將達(dá)到招標(biāo)起點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目或金額進(jìn)行分割，使得分割后各部分達(dá)不到招標(biāo)起點(diǎn)。②半招半定，只招其一。只對部分項(xiàng)目展開招標(biāo)，其他部分則按設(shè)計(jì)變更或追加項(xiàng)目發(fā)給關(guān)系戶或擅自采用邀請招標(biāo)方式。③表面虛假招標(biāo)，實(shí)際直接發(fā)包，或泄露標(biāo)底，與投標(biāo)單位串通投標(biāo)。④招標(biāo)文件不規(guī)范，文件信息不清晰、不具體，導(dǎo)致招標(biāo)文件內(nèi)容存在明顯差異而缺乏可比性。⑤評標(biāo)不公正，過程不公開，搞暗箱操縱，對關(guān)系戶和其他投標(biāo)方區(qū)別對待。⑥招標(biāo)過程重要信息泄密等。2)在投標(biāo)管理中投標(biāo)單位方面的突出問題主要有:①采取商業(yè)賄賂等不正當(dāng)或非法手段謀求中標(biāo)。②投標(biāo)單位互相串通，彼此達(dá)成協(xié)議，出現(xiàn)陪標(biāo)、串標(biāo)、圍標(biāo)的現(xiàn)象，損害國家和招標(biāo)單位的利益，削弱、限制了正當(dāng)?shù)母偁?，使招投?biāo)流于形式。③投標(biāo)單位掛靠現(xiàn)象嚴(yán)重，有些投標(biāo)單位不具備要求的資質(zhì)和能力，就采取借用或掛靠等方式謀求參與投標(biāo)，中標(biāo)后再轉(zhuǎn)包或分包，獲取利益。

2．4招投標(biāo)管理

招投標(biāo)過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為:①為了個人利益，未按照審批權(quán)限進(jìn)行招標(biāo)項(xiàng)目報(bào)批。②招標(biāo)文件中具體需求不明確。③招標(biāo)條件設(shè)置不合理，有歧視性條款或排斥潛在投標(biāo)人的條件。④審查不仔細(xì)，投標(biāo)人存在借用資質(zhì)、掛靠等行為。⑤對招標(biāo)項(xiàng)目或業(yè)務(wù)不熟悉，對投標(biāo)人的圍標(biāo)串標(biāo)、報(bào)價(jià)虛高不能發(fā)現(xiàn)。⑥評標(biāo)過程不嚴(yán)謹(jǐn)，對投標(biāo)報(bào)價(jià)低于成本，惡意競標(biāo)者無防備措施。⑦為了某些利益，泄露招投標(biāo)管理中的有關(guān)信息。⑧為了拉關(guān)系、走人情，在招投標(biāo)時泄露相關(guān)商業(yè)機(jī)密。風(fēng)險(xiǎn)防控的主要措施包括:①嚴(yán)格執(zhí)行公司招標(biāo)管理實(shí)施辦法，實(shí)行公開、公平、公正招標(biāo)。②加強(qiáng)對投標(biāo)人資質(zhì)的審查，杜絕投標(biāo)人存在借用資質(zhì)、掛靠等行為。③加強(qiáng)對招標(biāo)文件的審核，防止出現(xiàn)具體需求不明確的情況。④加強(qiáng)評標(biāo)過程管理，必要時咨詢相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)，設(shè)置攔標(biāo)價(jià)。⑤將公司利益放在首位，嚴(yán)禁公司商業(yè)機(jī)密泄露。⑥強(qiáng)化責(zé)任意識，提升業(yè)務(wù)技能。根據(jù)筆者多年的工程招投標(biāo)管理經(jīng)驗(yàn)，在招投標(biāo)工作的廉潔風(fēng)險(xiǎn)及防控措施上，招投標(biāo)工作人員應(yīng)在日常工作中加強(qiáng)思想教育、強(qiáng)化政治意識和法制意識，不斷提高思想和作風(fēng)建設(shè)水平，物資采購及管理過程中，以重點(diǎn)崗位為“點(diǎn)”，工作流程為“線”，制度管控為“面”，通過梳理物資管理領(lǐng)域關(guān)鍵環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程，明確崗位責(zé)權(quán)，查找廉潔風(fēng)險(xiǎn)，研究制定防控措施，從而通過廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的排查及防控工作，確保招投標(biāo)環(huán)節(jié)的企業(yè)及個人行為符合國家法律法規(guī)和相關(guān)管理制度的要求。

2．5非招標(biāo)采購管理

非招標(biāo)采購管理過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為:①為謀取不正當(dāng)利益，未按規(guī)定的采購原則和程序選定供應(yīng)商。②為謀取不正當(dāng)利益，長期使用特定供應(yīng)商。③為謀取不正當(dāng)利益，無合同或超出合同范圍采購。④為謀取不正當(dāng)利益，采購單一來源、應(yīng)急物資和零星物資時，私自確定供應(yīng)商。⑤為謀取不正當(dāng)利益，與供應(yīng)商串通，抬高物資價(jià)格。風(fēng)險(xiǎn)防控的主要措施:①明確比質(zhì)比價(jià)適用范圍及確定供應(yīng)商的原則和方法;②對非招標(biāo)物資的采購方式，應(yīng)按規(guī)定說明原因，履行審批手續(xù)。③建立供應(yīng)商評價(jià)機(jī)制，完善市場評估機(jī)制。④相關(guān)部門對采購情況及合同履行情況計(jì)劃進(jìn)行檢查，審計(jì)部門對物資采購合同的履行情況進(jìn)行審計(jì)。⑤對采用單一來源、應(yīng)急物資和零星物資進(jìn)行的采購，按照規(guī)定說明原因，并履行審批手續(xù)。⑥按規(guī)定履行非招標(biāo)程序后確定供應(yīng)商。

2．6合同簽訂及履行

合同簽訂及履行過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為:①未訂立合同或未經(jīng)授權(quán)對外訂立合同。②合同對方主體未達(dá)要求、合同文本不規(guī)范，合同內(nèi)容存在重大疏漏，合同簽訂不及時。③為躲避管理，進(jìn)行合同分拆。④合同內(nèi)容對招標(biāo)文件及詢價(jià)比價(jià)等結(jié)果進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性的修改。⑤合同變更與補(bǔ)充沒有履行審批程序，合同變更隨意性大。⑥沒有嚴(yán)格按照定標(biāo)的要求履行，降低合同中的技術(shù)要求及供貨要求。⑦不按規(guī)定的權(quán)限和程序會簽、審批合同。⑧為謀取不正當(dāng)利益，簽訂虛假合同。⑨缺乏對采購合同履行情況的有效跟蹤，合同糾紛處理不當(dāng)，導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害和經(jīng)濟(jì)利益受損。風(fēng)險(xiǎn)防控的主要措施:①嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序進(jìn)行合同談判、會簽、審批。②相關(guān)部門嚴(yán)格審查合同條款，重大合同應(yīng)組織相關(guān)部門或請專業(yè)律師會審條款。③嚴(yán)格執(zhí)行合同變更審批手續(xù)，并簽訂合同變更協(xié)議。④審計(jì)部門對合同簽訂及履行情況進(jìn)行審計(jì)，提出審計(jì)意見。在合同簽訂及履行的管理環(huán)節(jié)，筆者所在單位在此階段的廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控上對需著重審核把關(guān)的要點(diǎn)進(jìn)行了梳理界定，并在合同簽訂過程中前移管理關(guān)口，做深做實(shí)合同審批流轉(zhuǎn)前的工作，嚴(yán)格履行合同審核把關(guān)要求，從合同簽訂主體資格、履約資質(zhì)及事前審批手續(xù)、合同生效條款、財(cái)務(wù)相關(guān)條款等方面提出了具體要求，從而從業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)上織密筑牢廉潔風(fēng)險(xiǎn)源頭的屏障。

2．7物資驗(yàn)收入庫

物資驗(yàn)收入庫過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為:①驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)不明確，驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購資金損失或信用受損。②不按照合同約定有意提高或降低驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，傾向性的選擇檢查內(nèi)容，對驗(yàn)收不合格的不及時上報(bào)或隱瞞不報(bào)。③發(fā)現(xiàn)異常情況，不做任何處理就辦理入庫手續(xù)。風(fēng)險(xiǎn)防控的主要措施:①倉庫保管人員和需求部門人員等共同驗(yàn)收，嚴(yán)格履行驗(yàn)貨程序。②專業(yè)性強(qiáng)、技術(shù)含量高的重要物資，應(yīng)組織設(shè)備部門、使用部門技術(shù)人員進(jìn)行聯(lián)合驗(yàn)收。③定期進(jìn)行物資盤點(diǎn)，確保賬卡物相符，如發(fā)現(xiàn)差異，組織人員進(jìn)行調(diào)查。

2．8結(jié)算付款

結(jié)算付款過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為:①未按合同約定執(zhí)行，超付、提前或滯后付款，可能導(dǎo)致不必要的經(jīng)濟(jì)糾紛。②審核不嚴(yán)，審批手續(xù)不全。③票據(jù)不合規(guī)，結(jié)算依據(jù)不充分，原始單據(jù)填制不全，沒有負(fù)責(zé)人簽字等，可能出現(xiàn)虛假經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。④付款在先，簽訂合同在后，可能導(dǎo)致發(fā)生預(yù)付款多付、錯付、無法收回、質(zhì)保金提前支付等。風(fēng)險(xiǎn)防控的主要措施:①嚴(yán)格按照入庫驗(yàn)收結(jié)果及合同約定進(jìn)行付款結(jié)算;②審計(jì)部門對預(yù)付賬款和定金進(jìn)行審計(jì)。

3物資倉儲使用環(huán)節(jié)的廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控

3．1物資保管

物資保管過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為:①物資保管不規(guī)范，對企業(yè)退庫物資、基建物資以及廢舊物資沒有造冊登記，長期置于室外，導(dǎo)致設(shè)備、材料等物資丟失、毀損。②物資管理混亂，沒有建立定期盤點(diǎn)制度，造成賬、卡、物不相符，可能導(dǎo)致資產(chǎn)的流失。風(fēng)險(xiǎn)防控的主要措施:①物資管理部門對退庫物資和基建物資及廢舊物資建立實(shí)物臺賬。②相關(guān)部門定期稽核、對賬、盤點(diǎn)，確保賬卡物相符。③物資管理部門對賬卡不符、賬物不符的要及時查明原因，嚴(yán)肅考核。

3．2物資領(lǐng)用

物資領(lǐng)用過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為:①物資需求部門虛報(bào)冒領(lǐng)。②剩余物資及廢舊物資長期在二級庫保存，不辦理退庫手續(xù)。③在無計(jì)劃、無領(lǐng)用手續(xù)情況下發(fā)放物資或先領(lǐng)用后補(bǔ)辦手續(xù)。④為謀取不正當(dāng)利益，串通不按領(lǐng)料單發(fā)料。⑤倉儲管理人員監(jiān)守自盜。風(fēng)險(xiǎn)防控的主要措施:①物資管理部門定期組織廢舊物資檢查，督促二級單位及時上交回收。②物資管理部門嚴(yán)格物資領(lǐng)用出庫審批程序，及時下賬，每日核對。③相關(guān)部門定期稽核、對賬、盤點(diǎn)，確保賬卡物相符。④物資管理部門對賬卡不符、賬物不符的要及時查明原因，嚴(yán)肅考核。

3．3物資處置

物資處置管理過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為:①對基建剩余物資或多領(lǐng)、錯領(lǐng)物資，沒有辦理退庫手續(xù)，對技改、大小修項(xiàng)目退備、拆除物資沒有登記記錄。②對已查明盤盈、盤虧原因的，也未按規(guī)定程序報(bào)批、處理，可能導(dǎo)致資產(chǎn)毀損或不實(shí)。③為謀取不正當(dāng)利益，未按照管理規(guī)定進(jìn)行廢舊物資處理，如不及時回收、私自處理、以明顯低于市場價(jià)格處理等。④未將廢舊物資處置收入入賬，形成“小金庫”可能造成資產(chǎn)流失。風(fēng)險(xiǎn)防控的主要措施:①物資管理部門定期組織廢舊物資檢查，督促二級單位及時上交回收。②物資管理部門建立廢舊物資管理臺賬，統(tǒng)一集中管理，嚴(yán)格收、發(fā)、存、審核、審批手續(xù)。③保衛(wèi)部門嚴(yán)格門衛(wèi)管理和出門證簽發(fā)，無出門證不得放行。④審計(jì)部門加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督。

4結(jié)語

電力企業(yè)物資占用資金比重較大，品種繁多，對電力企業(yè)的資產(chǎn)和損益影響重大。物資管理廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，貫徹經(jīng)營方針和決策，維護(hù)流動資產(chǎn)安全與完整，保證財(cái)務(wù)收支合法，會計(jì)信息真實(shí)性的一種內(nèi)部自我協(xié)調(diào)、制約和監(jiān)督的控制系統(tǒng)。因此，抓住電力企業(yè)物資管理廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析、評估，并建立有針對性、操作性強(qiáng)的防控措施，同時從管理層面、業(yè)務(wù)層面建立防控機(jī)制，扎緊制度的籠子，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，從源頭上預(yù)防腐敗，促進(jìn)企業(yè)物資管理規(guī)范有序。

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作者:吳紅玉 單位:大唐四川發(fā)電有限公司