新形勢地勘單位內控制度建設加強

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摘要：由于目前地質勘查單位在體制以及機制、內部組織機構人員配置等方面不合理等諸多問題的影響，導致地質勘查單位內部控制制度在建設和具體應用中仍然存在很多問題，整體實施效果不很理想?；诖?，本文重點分析新形勢下如何加強地質勘查單位的內部控制制度建設，加強對內部控制管理體系的建設，同時還要加大宣傳力度，以此來實現地質勘查單位內部控制制度科學合理的構建和應用。

關鍵詞：新形勢；地質勘查；內控制度；建設對策

新時代新形勢下，隨著中國現代化進程推進速度的不斷加快，國內國際對大宗礦產品的需求越來越多，尤其是戰(zhàn)略意義上礦產品的需求越來越高。因此在對各類礦產資源進行開發(fā)，具體項目開展實施中，必須要提前做好一系列地質勘查工作，這樣才能夠為項目的順利開展打下良好基礎。但是由于目前地質勘查單位在日常運營和發(fā)展中，現有管理體制并不是很完善，缺少核心競爭力，業(yè)務雷同。無論是在技術手段方面，或者是在勘查設備等方面都處于嚴重落后的狀態(tài)，服務領域過于狹窄，層次的同質化情況相對比較嚴重。這種形勢下要想實現地質勘查單位自身的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展，其自身需要面臨的壓力普遍比較大。國家目前在地質勘查單位方面提出了有針對性的改革和優(yōu)化措施，其根本目的是為了保證地質勘查單位能夠實現轉型和升級。在這一基礎上，面對新形勢背景下提出的一系列改革和發(fā)展要求，地質勘查單位要不斷加強其自身的內部控制力度，實現管理模式的改革和創(chuàng)新，以此來達到良好的實施效果。

一、地質勘查單位內部控制制度現存的問題

（一）地質勘查單位內部控制實施現狀1.體制、機制方面不合理對目前地質勘查單位的運營和發(fā)展現狀進行結合分析時，地質勘查單位由于其自身的事業(yè)單位性質，會結合工作現狀實現對內部機構的合理設置，有時因過于重視工作的實際需求，而忽視了內部控制的個性化需要。所以在整個機構的設置方面仍然存在諸多問題，最終導致的結果就是內部控制管理制度失去效力，無法起到良好的控制作用。2.內部組織機構、人員配置不合理由于多數情況下勘查單位自身的建設規(guī)模并不是很大，設計人員數量普遍比較少，為了從根本上實現對成本的節(jié)約使用，大多數情況下，現有人員都是身兼數職，并沒有遵循不相容職務相分離的基本原則。不相容職務主要是指如果直接由某一個人或者是某個部門擔任，很有可能會出現弄虛作假等情況，或者是利用自己的一系列行為來掩蓋不良行為，比如會計和出納以及審批和采購等[1]。職工如果出現監(jiān)守自盜等情況，那么將會直接造成內部控制制度形式化，根本無法將其自身的作用最大化地發(fā)揮出來。由于受到歷史原因的影響，地質勘查單位在實踐中仍然會出現“一家人”在同一單位任職的現象，這種形勢下很有可能會導致現有內部控制管理制度無法落到實處，甚至還會出現一系列舞弊行為。3.制度執(zhí)行程序不規(guī)范授權批準制度的編制和具體應用主要是指地質勘查單位，在對內部現有各種不同類型經濟業(yè)務進行處理時，需要得到授權批準，以此來展開有針對性的控制。通常情況下各不同層級的管理人員不僅是上級人員的授權客體，而且對于下級管理人員而言可以被看作是授權的主體。在整個授權批準中，由于控制程序缺少規(guī)范化和標準化，所以很有可能會導致現有業(yè)務在辦理時出現難以控制的情況，甚至嚴重時還有可能會帶來一系列的風險影響。4.內部控制體系制度不完善內部控制制度在編制和具體應用中，其中會涉及的內容普遍比較多，比如法律法規(guī)以及公司制度等[2]。但是由于地質勘查單位本身具有一定的特殊性和局限性，所以內部控制管理制度現階段仍處于剛起步的時期，很多制度并沒有得到合理的建設和應用，無形當中對內部控制制度的編制和落實造成了嚴重的限制影響。

（二）地質勘查單位內部控制制度無法實現有效執(zhí)行的原因主要是地勘單位現行的體制機制造成的。大多數地質勘查單位都屬于事業(yè)單位，基本上所有的經費都是直接由國家下?lián)?，最終取得的成果將會無償地直接上交給國家，并不會存在任何“生死存亡”的問題。這種形勢下，單位內部領導人員對于內部控制的重視程度普遍比較低，同時也沒有對日常經營管理中潛在的風險進行有效規(guī)避，最終引起更加嚴重的后果。地質勘查單位目前現有的治理結構有待完善，在實踐中并沒有真正地將其作為法人的主體，官本位相對比較嚴重，大多數的領導者都喜歡獨攬大權[3]。尤其是在加入市場競爭中，其自身的經營管理規(guī)模一直在不斷地擴大，經濟發(fā)展速度非常快，但是管理模式的速度卻嚴重落后，兩者無法形成有效配合。實踐中，由于缺乏先進的管理理念，無法滿足管理的實際要求。為了從根本上保證單位內部人事管理、經營以及財務控制等各方面工作的有序開展，領導層人員仍然選擇利用以前的好集權管理方式為主。這種形勢下，所屬人自身的積極性、主動性以及擔當精神等都會受到一定影響。與此同時，所有參與其中的人員意識不夠強烈，基本上都是處于被動等待被安排的狀態(tài)。對于領導人員而言，由于缺少先進的管理手段、工具等，所以很難實現對整個工作流程科學合理的管理和控制。最終導致的結果就是日常管理出現嚴重的松動現象，部分內部控制制度過于形式化。

二、地質勘查單位在新形勢下加強內部控制制度建設的措施

（一）政事分開目前現代化企業(yè)在日常運營和發(fā)展中的制度進行結合，要順應時展要求，實現有針對性的改革和創(chuàng)新，適應現代化市場環(huán)境，對法人治理結構進行不斷完善和優(yōu)化，以此為基礎，將其作為市場競爭當中的主體?，F如今已經有多個省市在地質勘查方面都已經做出了改革和創(chuàng)新實現事、企分體運行，事業(yè)單位轉變?yōu)榧兤髽I(yè)體制，這是今后地勘單位體制改革的重點。

（二）內控管理體系合理的落實眾所周知，內部控制制度在編制以及具體應用中，其主要是指單位生產經營活動在合法合規(guī)運行的基礎上，最大限度保證領導層能夠貫徹落實和執(zhí)行決策的重要前提條件。在這一基礎上，要結合現實要求，對全員、全過程控制理念進行不斷強化，以此來對內部組織領導進行協(xié)調，提高對內部控制體系的建設。在地質勘查單位的日常運營和發(fā)展中，由于其自身在風險意識方面比較匱乏。同時也沒有形成合理的風險預警系統(tǒng)，所以一旦發(fā)生一系列的突發(fā)事件，很難樹立良好的風險管理和控制意識，整體預警效果普遍比較差。因此，要牢牢把握住制度在具體編制時的重要性，盡可能保證制度在編制以及出臺時的科學性、合理性以及適用性，盡可能簡潔、高效。制度要在實踐中逐漸形成體系，具有連貫性，同時還要保證穩(wěn)定性，相互之間不能夠存在任何的沖突影響。

（三）加強內部控制制度的宣傳力度地質勘查單位在日常運營和發(fā)展中，要與自身的生產經營特點進行結合，這樣才能夠達到事半功倍的效果。因此，要在實踐中不斷加強基層單位、一線人員的內部控制思想觀念的培養(yǎng)，利用各種不同類型的方式，保證內部控制規(guī)范體系在實踐中的培訓效果。通過這種方式在其中的合理應用，有利于實現對風險意識的強化，同時還可以提高責任意識，以此來保證內部控制制度在實踐中的穩(wěn)定運行。還要將內部控制制度在編制以及具體應用中的關鍵點、核心要素等準確有效地傳遞給職工，讓職工能夠逐漸感受和融入制度的文化氛圍當中[4]。從相對比較大的層面上，可以真正地領會到單位目前正在做什么，未來的發(fā)展目標等。比如，可以通過繼續(xù)教育、在崗學習等各種不同類型的方式，對勘查單位內部的“內控手冊”進行廣泛宣傳。在這種形勢下，可以在單位內部逐漸形成良好的風險管控意識，在實踐中營造良好的氛圍，從各角度，全面落實內部控制管理制度，以此來實現輿論氛圍的營造作用。

（四）積極引進社會專門人才地質勘查單位在實踐中要實現責任劃分制度，以此來保證相互之間的有效牽制。在實踐中通常情況下可以直接委托專門的工作人員進行管理，其根本目的就是為了實現對所有權和管理權有效地界限和劃分。更為重要的一點就是要保證內控人員自身的綜合素質可以得到有效提升，這樣才能夠在日常工作中堅持自己的基本原則，加強對內部控制相關知識的學習和認識。通過方式在其中的合理應用，有利于從根本上保證內控人員自身的問題分析和處理能力有所提升，對現有職工展開積極的培訓，促使員工可以對內控要求有更加深入的了解和認識。在這種形勢下，要逐漸形成一種遵守紀律的企業(yè)文化。這樣才能夠從根本上不斷增進職工對于勘查單位的發(fā)展信心，盡可能避免出現一系列的舞弊徇私現象。

結語

地質勘查工作一直以來都是國民經濟發(fā)展中非常重要組成部分之一，具有不可替代的作用。新形勢背景下，地質勘查單位要樹立全新的思想觀念，對內部控制的執(zhí)行力度進行不斷強化，同時還要保證內部改革和創(chuàng)新工作的有序開展。這樣不僅有利于保證日常管理水平的提升，而且還可以實現經濟效益的最大化，為推動國民經濟的穩(wěn)定增長提供保證。

參考文獻

[1]鄭宇虹.政府會計制度改革對地質勘查單位的差異影響與應對策略[J].納稅，2019（34）：58–59.

[2]李鳳榮.地勘單位改革轉型發(fā)展過程中內部控制建設存在的問題及對策研究[J].生產力研究，2019（07）：116–122.

[3]鄧興東.新形勢下地質勘查單位財務管理轉型探討[J].財經界（學術版），2019（14）：78–79.

[4]李鳳榮.國有地勘單位轉型發(fā)展思路與對策研究——以公益二類國有地勘單位為例[J].生產力研究，2018（10）：94–99.

作者：李鳳坤 單位：中國冶金地質總局山東正元地質勘查院