加強大型國企稅務風險管理意識的策略

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1影響大型國有企稅務風險意識薄弱的因素

1.1大型國有企業(yè)缺乏稅負控制與籌劃意識

“金稅三期”大數(shù)據(jù)開始使用之后，有很大部分一般納稅人的企業(yè)經(jīng)不住稅務機關的評估稽查，這些企業(yè)補交抵扣的稅款，而且需要補交漏繳稅款0.5倍--5倍的罰款，并且需要繳納相應的滯納金。究其原因，基本上都是發(fā)票進銷數(shù)據(jù)比對沒通過出現(xiàn)的預警，這些企業(yè)大部分是通過虛開或虛抵等方式達到少繳增值稅款的目的。在稅務機關大數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)上線前，這種方式還算隱蔽，很難被稅局察覺，但大數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)上線后，稅務機關很容易做到同行業(yè)橫向數(shù)據(jù)比較及同企業(yè)不同時期的縱向數(shù)據(jù)對比，稅負差距變大會立即引起稅務機關的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)的預警。稅務機關評估部門的工作人員可能就會聯(lián)系企業(yè)，要求將企業(yè)近三年的賬交過去進行查賬。一旦成為問題戶，將被稅務機關密切關注，成為每次省市稅務部門大檢查和抽查的對象。目前，國家稅務總局實行風險推送，任何稅務問題一旦發(fā)現(xiàn)，稅務機關聯(lián)查成為常態(tài)，針對嚴重者，將跨地區(qū)甚至跨省進行數(shù)據(jù)調(diào)度，聯(lián)查企業(yè)的上下游物流鏈條。只要企業(yè)在稅收管理上存在漏洞，都會帶來巨大的風險。

1.2稅務機關簡政放權帶來的風險

稅務機關簡政放權，激發(fā)了市場主體的能動性，企業(yè)既面臨改革紅利帶來的機遇，也面臨依法經(jīng)營、自律自重帶來的挑戰(zhàn)。那些習慣于稅務機關“保姆式管理”的企業(yè)，在稅務機關實施簡政放權后，很多方面出現(xiàn)不適應的狀況。舉例來講，最為明顯的是“稅務風險回來了”。在稅務機關沒有實施簡政放權之前，很大部分涉稅業(yè)務都是實行審批制。然而，在實行備案制之后，納稅人自行承擔風險防范的責任，不再由稅務機關代替。納稅人需要對涉稅事項潛在的風險承擔所有責任。尤其是投資收益、資產(chǎn)損失和稅收優(yōu)惠享受等原來需要事先審批的事項，在實行備案制后，稅務風險增加不少。

1.3稅收管理中的消極應對帶來的風險

企業(yè)習慣于在稅務檢查出問題后，再與稅務溝通協(xié)調(diào)，尋求解決問題的方法，這種消極應對的模式會給企業(yè)帶來難以想象的風險。出了問題再尋求解決方法，帶來的直接風險就是納稅信用等級的下降。納稅信用等級下降后，稅務機關對企業(yè)涉稅事項的監(jiān)控級別提升，表現(xiàn)出來就是各種各樣的預警增加，企業(yè)疲于應付稅務機關的檢查，出現(xiàn)問題的頻率越來越高，形成惡性循環(huán)，甚至影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。同時，納稅信用等級的下降及可能出現(xiàn)的罰款還會影響到企業(yè)對稅收優(yōu)惠政策的利用。

2對于增強大型國有企業(yè)稅務風險管理意識的建議

2.1需要加強與稅務機關的溝通協(xié)調(diào)，夯實稅企互信合作基礎

企業(yè)應轉變進行稅務風險管理意識的態(tài)度，在企業(yè)面臨重大經(jīng)營事項時，應積極與相關稅務機關做好充分的溝通，及時熟悉相關稅務處理規(guī)定，如此，才能最大程度得到稅務部門的幫助和、指導。企業(yè)應積極了解并準確掌握最新的稅收政策及其變化，與企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營相結合，將稅收籌劃深入到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面，充分借助相關稅收優(yōu)惠政策，避免因為稅收籌劃不當或濫用政策而帶來的稅務風險。企業(yè)應該結合稅務機關網(wǎng)上平臺，及時傳達自身的涉稅訴求，發(fā)現(xiàn)問題，處理問題，并保持與稅務機關實時交流。

2.2提高企業(yè)對數(shù)據(jù)管稅模式下的涉稅風險認識

“金稅三期”大數(shù)據(jù)上線之后，稅務機關優(yōu)化辦稅流程，減少一些不必要的涉稅行政審批事項，使得企業(yè)依法納稅的自主權利得到了保障，增加了在各類涉稅事項中的風險責任，其目的是有計劃的實現(xiàn)責任與利益、權利與義務的有機統(tǒng)一，促進企業(yè)自覺遵從稅法。因此，企業(yè)必須主動適應數(shù)據(jù)管稅的新要求，進一步提高對企業(yè)涉稅風險的認識，要認識到加強對企業(yè)的涉稅風險管理不僅僅是對稅務管理方式的創(chuàng)新，更是企業(yè)以后進行稅收監(jiān)管模式的新常態(tài)，使企業(yè)真正認識到加強稅收風險管控的重要性、必要性，自覺加強稅收風險管控工作。

2.3加強企業(yè)稅收管理人才隊伍建設

企業(yè)的稅務風險防控涉及企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面，要提升企業(yè)的稅務管理水平，就需要企業(yè)的稅務人才參與到企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營的管理與決策中，從企業(yè)戰(zhàn)略層面發(fā)揮稅務人才的作用。而稅務風險的防控涉及的知識結構相對復雜，與企業(yè)本身的業(yè)務結合緊密，所需人才主要還是靠企業(yè)自身培養(yǎng)。從這個層面來講，企業(yè)要從根本上加強自身的稅務風險防控，還需要加強企業(yè)自身的稅收管理人才隊伍建設。

3結語

提升大型國有企業(yè)的稅務風險管理意識，促進大型國有企業(yè)依法納稅，保證稅務機關依法征稅，是我國經(jīng)濟的平穩(wěn)運行根本保障。為此，需要強化大型國企事業(yè)納稅風險防控意識，使企業(yè)自覺依法納稅。同時，稅務機關要加強稅收管控力度，依法征稅，使企業(yè)深刻理解加強稅收風險管控的重要性、必要性，加強稅收風險管控的實踐工作，保持企業(yè)的持續(xù)健康經(jīng)營。

參考文獻

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作者:郭鋒 單位:中國石油化工股份有限公司華北油氣分公司