水利施工企業(yè)資金管控路徑研究

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本文作者：劉素紅、孟祥茹 單位：華北水利水電工程集團(tuán)有限公司

水利施工企業(yè)之間的惡性競爭，勢必嚴(yán)重?cái)D壓自己的利潤空間，絕大部分只要仍能維持企業(yè)固定成本的開支就會(huì)選擇競標(biāo)，致使企業(yè)經(jīng)營雪上加霜，維系企業(yè)生存發(fā)展的資金鏈脆弱不堪。工程建設(shè)所需的鋼筋、水泥、石材等各種建筑材料價(jià)格不斷上漲，設(shè)備設(shè)施使用費(fèi)也水漲船高；同時(shí)，供貨商要求信用條件較高，與建設(shè)單位常見的一個(gè)月后計(jì)量付款形成較大的時(shí)間差距，造成水利施工企業(yè)的資金在夾縫中流轉(zhuǎn)，無形加大了短期資金缺口。建筑材料等直接成本不斷蠶食著水利施工企業(yè)的利潤空間，更是擠壓著日益脆弱的企業(yè)資金鏈條。伴隨和諧社會(huì)建設(shè)不斷深入，其所帶來的農(nóng)民工問題的政治敏感性越來越強(qiáng)，企業(yè)不僅要承受飛速上漲的農(nóng)民工工資壓力，而且對(duì)于人員工資支付的及時(shí)性要求使企業(yè)資金支出難以控制，資金管理雪上加霜。此外，建筑企業(yè)對(duì)成本控制與管理的重視不夠、項(xiàng)目管理過程控制有待規(guī)范、成本管理目標(biāo)與責(zé)任不清和獎(jiǎng)懲不嚴(yán)等，必將帶來成本支出的隨意性，使企業(yè)資金流出的總量和速度不斷增加。施工單位中標(biāo)后，如果不能按時(shí)交納履約保證金，則被業(yè)主視為主動(dòng)放棄簽訂合同的權(quán)利，施工單位必須按時(shí)足額交納履約保證金，而履約保證金的退還條件是工程交工驗(yàn)收合格。由于施工工期一般比較長，即使如期完工，對(duì)于何時(shí)驗(yàn)收、如何驗(yàn)收又無硬性規(guī)定，業(yè)主可以任何借口推遲驗(yàn)收，致使履約保證金不能及時(shí)退還，占?jí)簳r(shí)間較長，嚴(yán)重影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。有些工程需要銀行履約保函，保證金為中標(biāo)價(jià)10%，雖然不高，但工程項(xiàng)目多了，這也是一筆可觀的資金。此外，由于水利施工企業(yè)施工地點(diǎn)分布廣和施工項(xiàng)目遍布全國各地，財(cái)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)眾多，多頭開戶的現(xiàn)象普遍存在，收回的工程款多處滯留，資金有效集中使用難度大，造成資金周轉(zhuǎn)緩慢、監(jiān)控困難，難以發(fā)揮資金使用效益。

隨著水利施工企業(yè)日益增加的資金壓力，如何加強(qiáng)資金管理，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，已成為水利施工企業(yè)當(dāng)務(wù)之急，我認(rèn)為應(yīng)該采取以下主要措施。

1切實(shí)增強(qiáng)資金管理意識(shí)，全面提升資金管理水平

（1）提高對(duì)資金統(tǒng)一管理重要性的認(rèn)識(shí)，實(shí)施資金統(tǒng)一管理。在當(dāng)前水利施工企業(yè)資金鏈日益脆弱、資金管理日趨嚴(yán)峻的形勢下，實(shí)施企業(yè)資金集中管理，將分散零星資金轉(zhuǎn)化為整體歸集，統(tǒng)籌規(guī)劃，科學(xué)使用，是降低企業(yè)資金成本的有效途徑，是完善和強(qiáng)化企業(yè)整體資金鏈、優(yōu)化資金管理體系、提高資金使用效率的有效措施，能夠促進(jìn)企業(yè)有效提高整體信用等級(jí)，為企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略方向調(diào)整奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，為企業(yè)提供決策支持，有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)整體利益的最大化，對(duì)企業(yè)生存與發(fā)展具有重要作用。

（2）提高對(duì)現(xiàn)金流量的重視，強(qiáng)化現(xiàn)金流量的控制和分析。財(cái)務(wù)人員要通過編制現(xiàn)金流量計(jì)劃，提供短期現(xiàn)金流量預(yù)測報(bào)告和長期現(xiàn)金流量報(bào)告，實(shí)施付款聯(lián)簽制度等方式，切實(shí)加強(qiáng)現(xiàn)金流量的控制和分析，保證企業(yè)始終具備支付能力和償債能力。

（3）樹立風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。在對(duì)施工項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和權(quán)衡之后，應(yīng)根據(jù)施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、發(fā)生概率和損失程度以及自身的狀態(tài)和外部環(huán)境，針對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)采取不同的防范策略，如回避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、自留風(fēng)險(xiǎn)、利用風(fēng)險(xiǎn)等，提高企業(yè)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，充分估計(jì)各個(gè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，謹(jǐn)慎投入資金。要建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

2抓好資金流程管理，實(shí)現(xiàn)資金良性循環(huán)

（1）以應(yīng)收賬款管理為龍頭，切實(shí)做好資金流入管理。水利施工企業(yè)要從建立健全應(yīng)收賬款臺(tái)賬、實(shí)施專人管理、完善獎(jiǎng)懲制度等方面入手，切實(shí)強(qiáng)化以應(yīng)收賬款管理為龍頭的資金流入管理。財(cái)務(wù)人員要對(duì)每個(gè)工程項(xiàng)目的應(yīng)收賬款進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析，及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握企業(yè)資金流情況，為企業(yè)調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略提供信息保證。對(duì)于資金流入狀況差的工程項(xiàng)目必須強(qiáng)化跟蹤分析，根據(jù)業(yè)主資信、工程進(jìn)度、資金狀況等進(jìn)行綜合分析，提出有效的整改措施，強(qiáng)化催收力度。在應(yīng)收賬款管理中，要作到權(quán)有所屬、責(zé)有所歸、利有所享，根據(jù)發(fā)包單位的資信狀況、應(yīng)收賬款余額、應(yīng)收賬款拖欠期限等情況，分析、確定資金收回的難易程度和收款成本，制定切實(shí)可行的獎(jiǎng)懲措施，充分調(diào)動(dòng)各方面的積極性，切實(shí)減少壞賬風(fēng)險(xiǎn)、降低收賬成本。

（2）以強(qiáng)化成本費(fèi)用控制為手段，切實(shí)做好資金流出管理。企業(yè)要充分整合建設(shè)施工項(xiàng)目全過程管理業(yè)務(wù)鏈，強(qiáng)化成本管理理念，采取切實(shí)可行且行之有效的管理方法，建立一套健全完善、合理有效的管理機(jī)制和制約機(jī)制，并不斷強(qiáng)化制度剛性，規(guī)范成本管理；要優(yōu)化項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì)和資源配置，以合理的施工組織與安排、科學(xué)的勞動(dòng)組織與資源配置來保障工程進(jìn)度的加快，加速資金周轉(zhuǎn)；要分解預(yù)算成本，確定目標(biāo)成本，建立一套完善合理的獎(jiǎng)懲政策并真正兌現(xiàn)落實(shí)，強(qiáng)化成本責(zé)任管理，控制成本開支的隨意性；要加強(qiáng)質(zhì)量管理，控制工程質(zhì)量成本；要加強(qiáng)安全管理，控制安全事故對(duì)工程成本的影響。

3做好資金籌集工作，拓寬資金籌集渠道

隨著水利施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大，資源短缺必將成為制約企業(yè)發(fā)展的瓶頸，僅靠自身有限的資本金是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，舉債經(jīng)營是企業(yè)尋求發(fā)展的手段之一，不僅可以緩解企業(yè)自由資金緊缺的問題，而且能夠提高企業(yè)自由資金利潤率。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，積極拓展資金籌集渠道。（1）切實(shí)注重產(chǎn)品質(zhì)量，不斷提升企業(yè)信譽(yù)，千方百計(jì)取得政府、上級(jí)主管部門和業(yè)主單位的大力支持，最大限度提高獲得資金的總量和時(shí)限，不斷拓寬資金來源主渠道。（2）積極與金融機(jī)構(gòu)溝通聯(lián)系，采取銀行信用方式、資產(chǎn)抵押方式、應(yīng)收帳款保理以及銀行承兌匯票等融資方式取得銀行流動(dòng)資金貸款，以緩解企業(yè)資金壓力。（3）企業(yè)發(fā)展達(dá)到一定階段，可采取發(fā)行債券或推動(dòng)企業(yè)上市進(jìn)行融資。（4）必要時(shí)在企業(yè)內(nèi)部融資，實(shí)施企業(yè)員工持股計(jì)劃。

4強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督

（1）強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，規(guī)范財(cái)務(wù)內(nèi)部管理。要規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)程，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理責(zé)任，強(qiáng)化制度剛性，從事前審批、事中執(zhí)行、事后評(píng)價(jià)等方面進(jìn)行嚴(yán)格的資金監(jiān)控與使用分析，切實(shí)保障資金使用效益。

（2）強(qiáng)化財(cái)務(wù)協(xié)調(diào)職能，提高資金管理合力。財(cái)務(wù)部門要切實(shí)強(qiáng)化與使用資金的有關(guān)部門的協(xié)作，及時(shí)溝通情況，分析研究問題，制定資金使用方案，不斷強(qiáng)化建立資金管理責(zé)任制，提高企業(yè)內(nèi)部各單位合理、節(jié)約地使用資金的積極性，共同管好用好資金。

（3）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督關(guān)口前移。要建立健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核制度，變傳統(tǒng)的“事后監(jiān)督”為事前、事中監(jiān)督和適時(shí)監(jiān)督，圍繞企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和年度預(yù)算，對(duì)公司資金流向、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)等情況實(shí)施全過程的跟蹤和監(jiān)控，定期檢查，及時(shí)反饋，防微杜漸，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠，保證企業(yè)資金的安全和完整，確保企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。