談金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

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摘要：基于信息技術(shù)、社會(huì)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展背景下，金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也面臨一定的挑戰(zhàn)。近幾年來，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理逐漸得到了金融企業(yè)的高度重視。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理主要作用就是確保企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)順利開展，并及時(shí)地提出風(fēng)險(xiǎn)防范策略，減少不必要的經(jīng)濟(jì)損失。本文從金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述入手，然后分析了金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不足之處。并以此為依據(jù)，提出優(yōu)化調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、建立財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)控信息化平臺(tái)等多方面的策略，希望為相關(guān)人士提供借鑒與參考。

關(guān)鍵詞：金融企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)管理；對(duì)策

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，金融企業(yè)獲得了良好的發(fā)展機(jī)遇，資源也更加豐富。證券公司、金融資產(chǎn)管理公司經(jīng)營規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大。然而，大多數(shù)金融企業(yè)受到市場(chǎng)環(huán)境的影響，經(jīng)濟(jì)效益無法得到保障、生產(chǎn)連續(xù)性不強(qiáng)，管理手段也不夠先進(jìn)，導(dǎo)致金融企業(yè)的管理過程中頻頻發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的提升。基于此，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過程中，需要做好價(jià)值評(píng)估的工作，開展合理的資本預(yù)算，并加強(qiáng)現(xiàn)金流以及資本成本的管控，識(shí)別全過程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出有效的改進(jìn)措施，具體內(nèi)容如下。

一、金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

在金融企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作中，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的因素主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)層面：

（一）交易對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)交易對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)又稱作為信用風(fēng)險(xiǎn)，主要就是指合同對(duì)手并沒有履行相關(guān)的義務(wù)。期權(quán)、貸款的結(jié)算過程中，交易對(duì)手違約，會(huì)導(dǎo)致金融企業(yè)面臨較大的經(jīng)濟(jì)損失[1]。金融企業(yè)在場(chǎng)外交易、客戶授信、發(fā)放貸款資金等方面，容易產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)。

（二）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)一般就是指因?yàn)闃I(yè)務(wù)流程出錯(cuò)、信息系統(tǒng)失效等因素導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)問題。也可能是由于企業(yè)成本壓力較大，減少審核與復(fù)核次數(shù)，出現(xiàn)職位重合的情況，導(dǎo)致金融企業(yè)頻頻發(fā)生經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

（三）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要是指因?yàn)槭袌?chǎng)波動(dòng)的影響，無法獲得目標(biāo)收益以及預(yù)期收益。主要體現(xiàn)在匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、物價(jià)變化、期貨債券等業(yè)績(jī)風(fēng)險(xiǎn)、資金流通性風(fēng)險(xiǎn)等。

二、金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不足之處

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念陳舊從收益匹配的原則了解到，創(chuàng)造利潤(rùn)以及風(fēng)險(xiǎn)管控都十分重要，不能出現(xiàn)相互分離的情況。然而，我國金融企業(yè)在對(duì)企業(yè)增值關(guān)系認(rèn)知、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容的了解還有不完善的地方。首先，由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在審核、實(shí)際操作方面可能消耗過多的資金成本。大多數(shù)基層人員沒有從概念上正確的對(duì)待財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可能會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)開展產(chǎn)生較大的影響，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控置于業(yè)務(wù)發(fā)展對(duì)立面上[2]。其次，部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)培訓(xùn)的積極性不高，沒有緊跟時(shí)代的發(fā)展腳步進(jìn)行業(yè)務(wù)研究、市場(chǎng)分析等活動(dòng)，認(rèn)為做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的工作，最有效的策略就是開展業(yè)務(wù)活動(dòng)。然而，由于大多數(shù)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作起步較晚，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念也會(huì)產(chǎn)生不斷的變化。如果財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員沿用傳統(tǒng)的管理思想，就無法從根本上滿足企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)。此外，金融企業(yè)的業(yè)務(wù)管理屬于宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分。如果財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控概念沒有落到實(shí)處，缺乏差別化的管理理念，對(duì)不同項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)沒有實(shí)現(xiàn)區(qū)別對(duì)待，不利于后續(xù)經(jīng)營活動(dòng)的開展。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法和技術(shù)滯后在我國金融企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展過程中，開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，最重要的就是定性分析與定量分析。但就實(shí)際情況進(jìn)行分析，許多金融企業(yè)不僅風(fēng)險(xiǎn)管理方法落實(shí)，還沒有引入定量分析的手段。如在進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)候，相關(guān)人員更加注重貸款事前投向的合法性以及運(yùn)行過程的安全性，很少采用系統(tǒng)化的定量分析模式，而對(duì)貸款整個(gè)過程中的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行追蹤。由于我國的金融企業(yè)對(duì)資本計(jì)量、定量分配等還處于起步階段，現(xiàn)行的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、計(jì)量方法、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)計(jì)劃等，都要進(jìn)行科學(xué)化的改進(jìn)與評(píng)估。但是，金融企業(yè)缺乏良好的分析手段，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別也不精確[3]。由于金融企業(yè)改善風(fēng)險(xiǎn)管理的主要障礙，就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息化系統(tǒng)建設(shè)之后，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控信息與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)缺失，也無法建立合理化的資產(chǎn)組合評(píng)價(jià)管理體系，無法對(duì)信息內(nèi)容進(jìn)行準(zhǔn)確的判斷，會(huì)直接影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理決策的科學(xué)性，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)量化管理的難度。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)不明確現(xiàn)階段，我國金融企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略目標(biāo)不明確，沒有與所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行融合，資產(chǎn)組合風(fēng)險(xiǎn)管理也處于起步階段。例如，以我國大型商業(yè)銀行為例，其發(fā)展愿景明確，但是大都沒有配備相適應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)測(cè)系統(tǒng)，缺乏清晰的戰(zhàn)略規(guī)劃，忽視長(zhǎng)期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。這種短視的行為會(huì)導(dǎo)致金融企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理無法發(fā)揮預(yù)測(cè)的作用，也無法達(dá)到防患于未然的效果。此外，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理互相分離，導(dǎo)致金融企業(yè)無法科學(xué)化分析自身所處的環(huán)境，無法制定明確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)。

三、金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

（一）以資金管理為重心，優(yōu)化調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)金融企業(yè)要想進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控效率，就要以資金管理作為基礎(chǔ)內(nèi)容，從以下幾個(gè)角度入手，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控力度：1．健全應(yīng)收賬款機(jī)制，了解內(nèi)部資金管理的職責(zé)，進(jìn)一步加快內(nèi)部資金回收速度，控制賒銷額度，以此避免資金無法及時(shí)回收，出現(xiàn)壞賬的風(fēng)險(xiǎn)問題。2．做好企業(yè)存貨資金的把控工作，結(jié)合項(xiàng)目建設(shè)需求，確保存貨量的合理性。還要投入適當(dāng)金額的資金，避免出現(xiàn)過度占用資金的問題出現(xiàn)[4]。3．做好財(cái)務(wù)物資清查工作，如果出現(xiàn)了賬實(shí)不符的問題，需要提出相應(yīng)的管控策略。在完善資金管理預(yù)警體系的階段，及時(shí)預(yù)警潛藏的資金風(fēng)險(xiǎn)，直觀地將資金使用情況展示出來，避免出現(xiàn)資金閑置的問題。

（二）健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度首先，金融企業(yè)需要建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理目標(biāo)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控力度，企業(yè)就需要借助科學(xué)化的內(nèi)部控制機(jī)制，以此制定規(guī)范化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控指標(biāo)。為了確保企業(yè)資產(chǎn)的完整性以及安全性，就需要建設(shè)健全的內(nèi)部控制制度[5]。為了避免出現(xiàn)內(nèi)部規(guī)章制度無法落實(shí)、流于形式化的問題，企業(yè)就需要建立內(nèi)部控制責(zé)任追究制，并確保企業(yè)內(nèi)部控制制度落到實(shí)處，進(jìn)而降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。為了進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)企業(yè)的預(yù)期發(fā)展目標(biāo)，企業(yè)的高層就需要充分了解以往的財(cái)務(wù)狀況，還需要準(zhǔn)確把控多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)。通過完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，能幫助領(lǐng)導(dǎo)層及時(shí)獲取到各類經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)資料，并從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料當(dāng)中，了解企業(yè)真實(shí)合理的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。其次，金融企業(yè)完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，不斷提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)，能有效避免不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。在高效的內(nèi)部控制制度下，借助先進(jìn)的信息化技術(shù)，建立完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，以此獲得準(zhǔn)確、高質(zhì)量的數(shù)據(jù)信息，為企業(yè)做出正確的經(jīng)營決策提供輔助。再次，企業(yè)需要進(jìn)一步強(qiáng)化資金的使用率，以此實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金運(yùn)營管控的目標(biāo)。企業(yè)的發(fā)展不能離開資金的運(yùn)作，需要進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)收支額度、收支時(shí)間的準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，以此確保資金收支的平衡性。此外，企業(yè)需要對(duì)資金占用比例進(jìn)行合理的規(guī)劃，以此確保企業(yè)各項(xiàng)流動(dòng)資金與固定資金比例合適。金融企業(yè)在開展各項(xiàng)投資活動(dòng)的階段，都需要對(duì)項(xiàng)目可行性進(jìn)行全局性分析，了解風(fēng)險(xiǎn)以及實(shí)際收益，以便于合理利用資金，加快資金的運(yùn)轉(zhuǎn)速度。從資金結(jié)構(gòu)層面不斷優(yōu)化資金，例如期限結(jié)構(gòu)、資金來源結(jié)構(gòu)等，以此科學(xué)化完成資金收支調(diào)配工作。

（三）提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)集合了全部員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，與企業(yè)的發(fā)展有直接的關(guān)系。提升員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，能進(jìn)一步提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，并且提出針對(duì)性較強(qiáng)的策略，有效解決金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)，提升抗風(fēng)險(xiǎn)能力。在此基礎(chǔ)上，金融企業(yè)還需要實(shí)行科學(xué)化的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的影響因素主要包括價(jià)格、成本、市場(chǎng)需求等。在實(shí)際的運(yùn)營發(fā)展階段，需要秉承顧客就是上帝的觀念，做好實(shí)地調(diào)查的工作，還要預(yù)測(cè)市場(chǎng)的需求，對(duì)市場(chǎng)需要的產(chǎn)品進(jìn)行研發(fā)，合理的規(guī)劃產(chǎn)品的價(jià)格，關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)向，盡可能降低市場(chǎng)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。

（四）建立財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)控信息化平臺(tái)金融企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，在建立財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)控信息化平臺(tái)的過程中，應(yīng)當(dāng)發(fā)揮全面預(yù)算管理的優(yōu)勢(shì)，做好資金內(nèi)控管理層面的工作，以此確保資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。金融企業(yè)需要開展合理的預(yù)算編制工作，不斷提升預(yù)算執(zhí)行力，并確保預(yù)算編制以及考核工作到位，梳理各個(gè)流程，及時(shí)洞察可能蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)。通過落實(shí)預(yù)算管理機(jī)制，做好對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督與控制，使得各個(gè)部門充分了解預(yù)算管理目標(biāo)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防范工作來說，企業(yè)需要收集相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，借助內(nèi)控信息化平臺(tái)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督與預(yù)警。以先進(jìn)的軟件系統(tǒng)為依托，建設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)。以市場(chǎng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)為主，增強(qiáng)與財(cái)務(wù)部門的溝通，建設(shè)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化的管控平臺(tái)，借助信息系統(tǒng)中的預(yù)算模塊、采購模塊等，做好風(fēng)險(xiǎn)管理的工作。以大數(shù)據(jù)技術(shù)作為核心，設(shè)立業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管控點(diǎn)，如果超出范圍，及時(shí)的預(yù)警并推送信息，做好調(diào)整工作，以此不斷提升財(cái)務(wù)監(jiān)督效率。

四、結(jié)束語

金融企業(yè)要想提升自身的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，就需要樹立良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，并進(jìn)一步加大資金投入力度，做好全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工作。金融企業(yè)需要健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，以降本增效為基礎(chǔ)發(fā)展目標(biāo)，才能從根本上避免不必要的經(jīng)濟(jì)損失。結(jié)合新形勢(shì)市場(chǎng)發(fā)展需求，優(yōu)化內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控體系，將內(nèi)控制度落實(shí)到時(shí)實(shí)處，以此對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行約束與監(jiān)督，提升企業(yè)的績(jī)效水平，推動(dòng)金融企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

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作者：曾憲鴻 單位：廈門金圓投資集團(tuán)有限公司