談社?；鹭?cái)務(wù)可持續(xù)性與精算管理

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［摘要］經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)發(fā)展及人口老齡化日趨嚴(yán)重背景下，社?；?/a>財(cái)務(wù)可持續(xù)性與社?；?a href="http://www.coffee125.com/lunwen/jjgllw/137457.html" target="_blank">精算平衡模型在社?；鸬闹贫冉ㄔO(shè)、政策評估、財(cái)務(wù)預(yù)算、預(yù)警等方面都發(fā)揮著重要的作用。社保精算管理系統(tǒng)是精算管理原理在社保基金領(lǐng)域的應(yīng)用，其主要要素包括明確社會保險的風(fēng)險問題、為設(shè)定的目標(biāo)建立精算解決方案、建立精算評估模型并根據(jù)當(dāng)前的制度選擇合適的模型、建立評估所需的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)、對未來的變動做出假設(shè)、建立精算報(bào)告制度、表述評估結(jié)果和陳述精算建議等。文章基于壽險精算系統(tǒng)主要從以上幾方面具體來闡述社?；鹭?cái)務(wù)可持續(xù)性與精算管理系統(tǒng)的內(nèi)容。

［關(guān)鍵詞］社保基金;財(cái)務(wù)可持續(xù)性;精算管理系統(tǒng);精算平衡

1前言

目前，社會保險制度沒有體現(xiàn)精算平衡原則，社?；鹭?cái)務(wù)可持續(xù)性較差。在經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)以及人口老齡化、新型城鎮(zhèn)化加快推進(jìn)的背景下，這些矛盾和問題會成為我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的制約因素。全國政協(xié)常委、全國政協(xié)外事委員會主任、全國社?；饡硎麻L樓繼偉在2019年“兩會”中提到，深化養(yǎng)老保險制度改革的重要目標(biāo)之一是建立社?；鸬娜珖y(tǒng)籌制度，全國統(tǒng)籌的社?；鹩行н\(yùn)行還需要堅(jiān)持財(cái)務(wù)的可持續(xù)性且以精算平衡原則為基礎(chǔ)。社保基金的財(cái)務(wù)可持續(xù)性與精算平衡的研究是精算制度建立的主要內(nèi)容，精算制度的建立可以讓社保基金如同預(yù)算報(bào)告一樣公開，從而使得社?；鹜该骰玫匠掷m(xù)。在國際上，已經(jīng)有很多國家建立了社保基金的精算制度，有的國家甚至建立專門的精算機(jī)構(gòu)來主管該類活動，例如美國、日本。瑞士等國家在社會保障部門設(shè)立專門的精算機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對社會保障的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評估;有的國家在金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)設(shè)立專門負(fù)責(zé)社會保障精算工作，如加拿大在金融監(jiān)管局下設(shè)有專門的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)社會保障精算工作，每三年提供一次評估結(jié)果;有的國家設(shè)立獨(dú)立的政府精算機(jī)構(gòu)，例如英國、澳大利亞，負(fù)責(zé)對國內(nèi)的社會保障項(xiàng)目提供精算評估，也對國內(nèi)公共部門和私人部門的職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃提供精算服務(wù)。社保基金精算是隨著社會保障制度和精算科學(xué)以及精算師職業(yè)的發(fā)展逐漸建立和發(fā)展起來的。社保精算管理系統(tǒng)是精算管理原理在社?；痤I(lǐng)域的應(yīng)用，其主要要素包括明確社會保險的風(fēng)險問題，為設(shè)定的目標(biāo)建立精算解決方案，建立精算評估模型并根據(jù)當(dāng)前的制度選擇合適的模型，建立評估所需的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，對未來的變動做出假設(shè)，建立精算報(bào)告制度，表述評估結(jié)果和陳述精算建議等。社?；鹁闫胶饽Ｐ驮谏绫；鸬闹贫冉ㄔO(shè)、政策評估、財(cái)務(wù)預(yù)算、預(yù)警等方面都發(fā)揮著重要的作用。在建立新的社會保障制度時，精算師測算在給定的社會保障資源下可能提供的社會保障水平，為社會保障制度的建立提供依據(jù)。文章主要從以下幾方面具體闡述社?；鹭?cái)務(wù)可持續(xù)性與精算管理系統(tǒng)的內(nèi)容。

2風(fēng)險評價

在社?；鸬呢?cái)務(wù)可持續(xù)性和精算平衡管理系統(tǒng)中，首先要對社會保險面臨的風(fēng)險做出評價。以養(yǎng)老保險為例，養(yǎng)老保險的風(fēng)險包括人口數(shù)量和結(jié)構(gòu)變動等人口風(fēng)險，通貨膨脹和市場變動等經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，政策環(huán)境等政治風(fēng)險，管理缺陷導(dǎo)致的風(fēng)險等。養(yǎng)老保險面臨的人口、經(jīng)濟(jì)、政治和管理方面的風(fēng)險，可能使制度在財(cái)務(wù)上難以得到平衡性發(fā)展，可能不能實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險制度的預(yù)期目標(biāo)，不利于社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。對養(yǎng)老保險面臨的風(fēng)險做出評價，需要運(yùn)用精算技術(shù)建立一些評估指標(biāo)，對風(fēng)險程度及其損失做出衡量，為建立新制度、改革舊制度，以及維護(hù)現(xiàn)有制度的正常運(yùn)行提供基礎(chǔ)和準(zhǔn)備。

3精算解決方案

社?；鹁愎芾硐到y(tǒng)的第二個環(huán)節(jié)是為設(shè)定目標(biāo)建立精算解決方案。對于新建立的制度、需要改革的制度、正在運(yùn)行的制度以及不同類型制度的不同方面，其精算管理的設(shè)定目標(biāo)是不同的。對于新建立的制度，更關(guān)注制度的覆蓋面、待遇水平、基金來源以及制度的建立可能產(chǎn)生的社會經(jīng)濟(jì)影響等問題，從而精算管理的設(shè)定目標(biāo)可能是在一定覆蓋面和待遇水平下所需的成本水平以及基金籌集對國家、單位和個人的影響等。對于制度的定期修訂，更關(guān)注制度在覆蓋面、待遇水平、融資方式等方面的改革產(chǎn)生的財(cái)務(wù)結(jié)果以及對社會經(jīng)濟(jì)的影響等。對于正在運(yùn)行中的現(xiàn)行制度，精算管理依據(jù)過去的經(jīng)驗(yàn)，對精算假設(shè)和方法做出調(diào)整，對未來短期和長期內(nèi)的財(cái)務(wù)結(jié)果做出預(yù)測，對財(cái)務(wù)結(jié)果的社會經(jīng)濟(jì)影響做出評價等。

4建立精算評估模型

社保基金精算模型是用于表述社保收入、支出、基金積累、負(fù)債積累以及諸多影響因素與其之間關(guān)系的數(shù)學(xué)模型。社保精算模型有確定型模型和隨機(jī)型模型，確定型模型中的模型參數(shù)不是隨機(jī)變量，模型依據(jù)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)和一定的精算假設(shè)，每次得到的結(jié)果是單一的;隨機(jī)模型中的一些模型參數(shù)是隨機(jī)變量，得出的結(jié)果是一個在一定概率下的變動范圍。在實(shí)踐中，大部分情況是模型是確定型模型和隨機(jī)型模型的有效組合。例如，美國社保信托基金報(bào)告中提供的隨機(jī)預(yù)測，用隨機(jī)模擬方法估計(jì)精算評估中的不確定因素對未來財(cái)務(wù)收支的影響。這些不確定性因素包括生育率、死亡率、人口遷入和遷出、消費(fèi)價格指數(shù)、平均實(shí)際工資、失業(yè)率、資金收益率等。還有一些模型，部分采取確定模型，部分采取情景模型，情景模型是對影響模型結(jié)果的一個或多個因素預(yù)先設(shè)定若干可能變動情景，運(yùn)用精算情景模型測算不同情況下的精算結(jié)果。在社?；鹁愎芾碇?，需要根據(jù)實(shí)際需要建立不同的精算模型，在一定目標(biāo)下，選擇合適的精算模型，用于測算和分析未來可能的變動對決策目標(biāo)的影響。

5經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)

社?；鹁隳Ｐ徒⒑瓦\(yùn)行的基礎(chǔ)是經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，沒有數(shù)據(jù)的模型純粹的理論模型，不具有實(shí)際意義，更不能解決實(shí)際精算問題。社?；鹁愎芾頂?shù)據(jù)是精算評估的基礎(chǔ)，同時，用于精算評估的數(shù)據(jù)應(yīng)該與精算評估模型和方法保持一致。如果數(shù)據(jù)不完整或者不準(zhǔn)確，需要對數(shù)據(jù)進(jìn)行一定的修正。社?；鹁隳Ｐ退钄?shù)據(jù)一般包括人口和經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)、參保人口數(shù)據(jù)、被評估社會保險項(xiàng)目的基本法律規(guī)定等。數(shù)據(jù)主要來源于社?；鸸芾頂?shù)據(jù)庫系統(tǒng)以及人口和統(tǒng)計(jì)部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門定期公布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。社?；鸸芾硐到y(tǒng)數(shù)據(jù)庫包括參保個人性別、出生年月、工作時間、參保時間、繳費(fèi)記錄等數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)經(jīng)過處理，可以作為精算評估的基礎(chǔ)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)。另外，人口和經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)可以提供分年齡、分性別、分地區(qū)和分行業(yè)的人口數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)可以作為人口預(yù)測的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。全國人口普查和抽樣調(diào)查數(shù)據(jù)提供了關(guān)于人口總量、結(jié)構(gòu)、出生、死亡和遷移等詳細(xì)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)為人口預(yù)測提供了基礎(chǔ)。并且，國家統(tǒng)計(jì)局也會定期公布經(jīng)濟(jì)和勞動力統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，以及經(jīng)濟(jì)普查、勞動力狀況抽樣調(diào)查等，提供了就業(yè)、工資等相關(guān)數(shù)據(jù)。

6精算假設(shè)的確立

社?；鹁隳Ｐ统私⒃诮?jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)之上，還需要對模型參數(shù)做出一定的假設(shè)。在精算模型中，需要對那些影響模型結(jié)果的決定因素的未來變動水平做出精算假設(shè)。一般來說，精算假設(shè)需要根據(jù)過去若干年的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)和對未來的判斷做出。社?；鹁阍u估的假設(shè)涉及人口、經(jīng)濟(jì)和制度三方面。人口假設(shè)一般包括人口生育率、死亡率、遷移率;經(jīng)濟(jì)假設(shè)一般包括利息率、失業(yè)率、工資增長率、收入分布、GDP增長率等;制度假設(shè)包括制度覆蓋率、參保狀態(tài)轉(zhuǎn)移率、繳費(fèi)率、待遇調(diào)整指數(shù)等。在運(yùn)用精算模型進(jìn)行評估時，需要對這些因素的未來變動做出一定的假設(shè)。精算假設(shè)往往是影響測算結(jié)果最重要的因素，如果一個模型中的參數(shù)假設(shè)設(shè)定不合理，最終得到的結(jié)果也是不準(zhǔn)確的。在英國，精算師在假設(shè)設(shè)定上有更大的空間，他們依據(jù)過去的經(jīng)驗(yàn)并參考人口、經(jīng)濟(jì)和制度方面的相關(guān)研究設(shè)定精算假設(shè)。例如，現(xiàn)國內(nèi)壽險公司定價中，各家公司的參數(shù)假設(shè)都是一個非常關(guān)鍵并保密的設(shè)定，這對公司發(fā)行新產(chǎn)品有著關(guān)鍵的影響。其中主要包括以下內(nèi)容參數(shù)的假定，即參保人口假設(shè)、繳費(fèi)工資變動假設(shè)、死亡率假設(shè)、退休年齡分布假設(shè)、投資收益率假設(shè)等。并且，模型中的各種精算假設(shè)在設(shè)定上需要遵守一些基本原則。

7評估結(jié)果和敏感性分析

利用精算思想和方法建立社會保險尤其是基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療保險的精算模型，分別對其收入支出、精算平衡、財(cái)政負(fù)擔(dān)等指標(biāo)進(jìn)行測算。整個精算模型構(gòu)建的最后一步是對最后的結(jié)果進(jìn)行評估并進(jìn)行敏感性分析。將基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和精算假設(shè)輸入精算模型進(jìn)行運(yùn)算，就可以得到關(guān)于制度的未來年度收支狀況和其他財(cái)務(wù)結(jié)果。精算評估通常采用一些指標(biāo)反映被評估對象的財(cái)務(wù)狀況，這些指標(biāo)在分析計(jì)劃的償付能力、待遇水平、覆蓋范圍、繳費(fèi)負(fù)擔(dān)等方面具有重要的作用。精算分析的指標(biāo)可以分為人口指標(biāo)和財(cái)務(wù)指標(biāo)。其中，人口指標(biāo)包括制度撫養(yǎng)比、覆蓋率、繳費(fèi)比率等;財(cái)務(wù)指標(biāo)包括現(xiàn)收現(xiàn)付繳費(fèi)率、平均收支比率、精算平衡值等。為了反映精算假設(shè)的變動對評估結(jié)果的影響，需要進(jìn)行精算假設(shè)變動對評估結(jié)果影響的敏感性分析。敏感性分析通常分別對單個假設(shè)進(jìn)行分析，即在一次敏感性分析中，只變動其中一個因素，其他因素保持原值不變，測試結(jié)果表明所測試的這一因素變動對結(jié)果變動的影響?？紤]到精算假設(shè)之間的相互聯(lián)系，有時也對一組假設(shè)變動的結(jié)果進(jìn)行測試，并把基礎(chǔ)假設(shè)組看成可能發(fā)生的情景，在此基礎(chǔ)上，考慮假設(shè)之間的相關(guān)影響關(guān)系，調(diào)整假設(shè)組中的某些因素，設(shè)置上浮或下調(diào)組，分別測試不同假設(shè)組下的財(cái)務(wù)結(jié)果。敏感性分析也進(jìn)一步論斷了模型的穩(wěn)健性分析。整個社?；鹁愎芾硐到y(tǒng)總結(jié)為圖1所示?？偟膩砜?，我國社保僅僅缺乏對制度財(cái)務(wù)可持續(xù)性的深入論證，缺乏對各種方案財(cái)務(wù)結(jié)果的預(yù)先分析，更沒有對制度運(yùn)行進(jìn)行精算管理并公布定期精算報(bào)告，整體上還不太重視社?；鸬木愎芾?。一些地區(qū)在社?；鹭?cái)務(wù)壓力下，開始嘗試將精算分析引入預(yù)測基金收支的方法，進(jìn)行精算評估，但這些精算基本上是臨時性的，并沒有建立一種長效機(jī)制。目前，國內(nèi)很多部門已經(jīng)意識到社?；鹁愎芾淼闹匾裕_始探索精算管理系統(tǒng)在社?；鸱矫娴膶?shí)踐應(yīng)用，并對社?；鸬某杀?、債務(wù)、長期財(cái)務(wù)收支狀況等做出精算評估，為制度的長期穩(wěn)定發(fā)展提供宏觀監(jiān)控，有力保證制度在財(cái)務(wù)上的長期健康發(fā)展。

作者:陳翠霞 路倩 單位:河北金融學(xué)院