新形勢的財政稅收體制改革創(chuàng)新

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了新形勢的財政稅收體制改革創(chuàng)新范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：從我國的國家體制上來看，我國屬于中國特色社會主義制度，國家的治理能力比較強，在關鍵性的領域有著很強的把控力。而財政稅收是國家進行宏觀調(diào)控的重要方式，也是國家進行整體經(jīng)濟部署以及建設的重要資金保障。在社會主義現(xiàn)代化建設中，通過對財政稅收體制進行調(diào)整改革，能夠?qū)崿F(xiàn)在不同經(jīng)濟發(fā)展階段下對資源的優(yōu)化配置，保證收入分配的科學性合理性，為社會經(jīng)濟的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展創(chuàng)造良好的條件。在新形勢下，中國以及世界都面臨著百年未有之大變局，是中華民族崛起的關鍵時期，在這個階段需要根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展的具體形勢，對財政稅收體制進行不斷的優(yōu)化和調(diào)整，促進國家的宏觀調(diào)控，充分發(fā)揮市場經(jīng)濟的潛力與活力，保證國家經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展，不斷提高人民的生活水平，這是新形勢下財政稅收體制改革的重要目標與任務。

關鍵詞：新形勢；財政稅收；體制改革；創(chuàng)新

無論是在社會主義國家，還是資本主義國家，稅收都對國家經(jīng)濟發(fā)展具有重要的意義，是國家進行經(jīng)濟建設重要的資金來源之一。客觀來說，我國屬于稅收比較高的國家，這是由社會主義體制制度決定的，因為只有在社會主義制度下，才能集中力量辦大事，真正的將財政稅收收入，造福于人民，因此稅收收入對我國的經(jīng)濟體制具有重要的意義。財政稅收體制并不是一成不變，需要根據(jù)國家經(jīng)濟發(fā)展的形勢靈活的進行調(diào)整，才能維持市場的穩(wěn)定以及國家的繁榮。在新形勢下，國內(nèi)國際的經(jīng)濟形勢都出現(xiàn)了很大的變化，一方面國內(nèi)正在大力推進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整升級，提升經(jīng)濟發(fā)展的質(zhì)量，另一方面在全球經(jīng)濟一體化的趨勢下，出現(xiàn)了一股逆全球化的潮流，對世界經(jīng)濟造成了沖擊，中國經(jīng)濟也受到了一定的影響。在此發(fā)展形勢下對財政稅收體制進行改革，并對體制進行適當?shù)膭?chuàng)新已經(jīng)勢在必行。

一、財政稅收體制改革過程中存在的問題

1.稅收體制結(jié)構(gòu)的完善性不足稅收是政府進行宏觀調(diào)整，以及進行日常管理工作的重要資金保障，也是保證執(zhí)政有效性的重要基礎，而稅收體制改革就是進一步發(fā)揮稅收在宏觀調(diào)控中的作用，穩(wěn)定國家的資金來源?？傮w上來說，我國的經(jīng)濟發(fā)展勢頭良好，但是在新形勢下，受國際經(jīng)濟形勢的影響，市場的不確定性因素增加，這是稅收體制改革中需要重點關注的風險因素，也是需要解決的問題，從財政收入的構(gòu)成上來看，財政稅收收入的資金占比存在不平衡的問題，這就導致了財政稅收體制改革與稅務管理出現(xiàn)了組成結(jié)構(gòu)上問題。過去幾十年，我國在很大層度上以杠桿撬動經(jīng)濟的發(fā)展，在新形勢下，想要解決財政稅收體制中存在的問題，比較有效的方式就是進行杠杠性調(diào)節(jié)，針對經(jīng)濟結(jié)構(gòu)中一些不平衡不合理的地方進行調(diào)整和優(yōu)化。在這個過程中，需要根據(jù)實際的經(jīng)濟發(fā)展情況對財政稅收的比例進行調(diào)整。從目前的經(jīng)濟發(fā)展態(tài)勢上來看，以往的財政稅收體制體現(xiàn)了一定的滯后性，反映在稅收體制上就是財政管理環(huán)節(jié)與實際的經(jīng)濟發(fā)展具有一定的差距。從當前的財政稅收體制實施的效果上來看，財政稅收在調(diào)節(jié)居民收入分配方面的功能變差，另外由于與當前的經(jīng)濟發(fā)展不協(xié)調(diào)，因此相關的法規(guī)也出現(xiàn)了相應的情況，在特定情況下，出現(xiàn)了重復收稅的問題。

2.財政稅收體制改革在新形勢下存在局限性健全財政稅收機制，是保證財政稅收體制改革發(fā)揮作用前提，也是改革的重要內(nèi)容。隨著經(jīng)濟發(fā)展形勢的變化，當前的財政稅收體制暴露出了很大的局限性，主要是當前的市場經(jīng)濟出現(xiàn)了很多不確定性因素，也出現(xiàn)了很多的新經(jīng)濟模式，因此導致稅收機制的全面性不足，財政稅收無法適應新形勢下的經(jīng)濟發(fā)展形勢，這也導致了在財政稅后體制改革的過程中出現(xiàn)了很多結(jié)構(gòu)性的問題。目前來看，財政稅收在發(fā)揮收入分配功能時，集中性比較強，同時也存在集中向上的發(fā)展趨勢。這在一定程度上給財政稅收制度落實帶來了一定的困難，最終導致財政稅收體制收入分配調(diào)節(jié)功能的下降，也引發(fā)了財政力量向不平衡的方式發(fā)展。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，稅務的種類也在增加，在這個過程中合理的劃分稅種十分的重要，但是從現(xiàn)實的情況上來看，很多稅種得不到合理的劃分，而這些稅種往往與環(huán)境資源有很大的相關性，這其中有很多稅種都沒有納入到財政稅收的范圍內(nèi)，導致財政稅收政策的整體性受到了很大的影響。國有資產(chǎn)收入以及資源性的收入，在財政稅收的收入之外，因此這些收入往往不被納入到財政收入的管理范圍內(nèi)，這在很大程度上對稅收管理工作造成了影響，也導致了政策的穩(wěn)定性，一貫性遭到了破壞。

二、財政稅收體制改革在新形勢下的創(chuàng)新策略

1.建設分級化的財政稅收體制從當前的經(jīng)濟發(fā)展形勢上來看，財政稅收體制需要具備權(quán)責分明的特點，才能保證財政稅收體制的科學性。在對財政稅收體制改革進行創(chuàng)新的過程中，需要全面的考慮，我國當前的經(jīng)濟發(fā)展形勢，以及未來的經(jīng)濟發(fā)展趨勢，保證體制的創(chuàng)新具有充分的合理性以及前瞻性。針對當前市場不確定性因素增加，需要進一步加強財政稅收制度的調(diào)控能力，保證市場健康有序的發(fā)展，在政府事務統(tǒng)籌以及各個機構(gòu)部門的工作中，需要充分的滲透財政制度的管理作用，保證稅收結(jié)構(gòu)平衡，促進財政支出與收入的平衡，在對財政稅收體制進行改革的過程中，對各級政府權(quán)力的劃分是改革的重點。政府各個層級的權(quán)力事關財政稅收的合理性，首先需要對政府的層級進行劃分，同時對財政稅收的管理范圍以及征收范圍進行明確，相關政策的制定需要具有一定的靈活性，以地區(qū)的實際經(jīng)濟情況，來安排稅收政策，同時需要保證相關的政策具有統(tǒng)一性，與國家的基本方相符合，一方面是要對地方的財政稅收進行相應的規(guī)范，另一方面是對財政稅收的權(quán)利進行明確，建立起權(quán)責統(tǒng)一，符合地方經(jīng)濟發(fā)展實際情況的財政稅收政策。

2.不斷增強財政轉(zhuǎn)移支付的合理性財政轉(zhuǎn)移支付體系的建立需要考慮到多方面的因素，首先就是要考慮到地區(qū)經(jīng)濟的實際發(fā)展情況，堅持實事求是的原則，對相關的體系進行調(diào)整，促進財政轉(zhuǎn)移支付體系的不斷完善，增強其合理性，在財政支付轉(zhuǎn)移的過程中，還需要加強對行政流程的監(jiān)管，保證相關政策實施的力度，還需要對返稅體制進行有效的創(chuàng)新，保證返稅政策能夠真正的照顧到，需要重點發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，以及需要扶持的個人以及集體。這就需要對當前的市場經(jīng)濟進行深入的研究，理清目前市場經(jīng)濟體制條件下的各種經(jīng)營模式，根據(jù)實際的市場情況，來進行相關政策的制定，尤其是要對返稅制度適用的條件進行進一步的明確，并對相關的政策進行反復的研究論證，保證財政返稅制度能夠真正的發(fā)揮出作用，另外還需要對財政轉(zhuǎn)移支付的各方面來源的進行嚴格的控制，對其中具有的不合理的轉(zhuǎn)移支付進行有效的調(diào)整，促進轉(zhuǎn)移支付的合理性，以及規(guī)范性。

3.對預算管理體制進行完善在財政稅收體制改革創(chuàng)新的過程中，對預算管理體制進行完善是重要的改革內(nèi)容，預算管理體制關系到財政支出的合理性，以及能夠?qū)崿F(xiàn)財政資源的有效利用，因此需要根據(jù)實際的經(jīng)濟發(fā)展情況對預算管理體制進行不斷的完善，將預算管理工作與當前的財政管理工作相結(jié)合，充分的發(fā)揮出優(yōu)勢互補的作用，預算編制工作與預算執(zhí)行工作有著一定的差異，但是在實際的工作中常?；鞛橐徽劊虼诵枰M一步對預算編制與預算執(zhí)行進行劃分，所有指定以及體系的建立都需要基于區(qū)域經(jīng)濟的實際發(fā)展情況，這是保證體制機制科學性的前提，也是保證相關的政策具有可實施性，能夠有效落實的前提，因此相關政策的制定以及相關體制的完善，一定要建立在對區(qū)域經(jīng)濟充分研究，對市場經(jīng)濟充分研究的基礎上，保證預算管理體制的科學性合理性，在預算管理工作中要進行財政管理工作的滲透，以財政管理促進預算管理的實施，同時以預算管理保證財政管理的科學性，有效性。再對預算管理體制進行完善的過程中，需要對社會保障性支出進行重點研究和明確，重視社會保障性的支出，加強社會保障性支出的資金預算，促進社會的和諧穩(wěn)定。

4.制定合理的稅負征收標準制定合理稅負標準的前提是保證稅負結(jié)構(gòu)的科學性合理性，而稅負結(jié)構(gòu)的建立需要基于對我國當前經(jīng)濟形勢的研究，尤其是要對宏觀經(jīng)濟的走向進行明確，從而對稅負標準進行制定，使相關的稅負標準符合現(xiàn)階段的經(jīng)濟發(fā)展形勢，充分的發(fā)揮財政稅收調(diào)節(jié)收入分配，引導產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的作用，使財政稅收體制之外的稅收收入可以有針對性的取消，保證在新的財政稅收體制的規(guī)范性，科學性，也有利于財政數(shù)據(jù)的統(tǒng)計，一方面有利于社會經(jīng)濟的健康有序發(fā)展，另一方面更加科學合理的稅負標準，能夠降低納稅人的負擔，使納稅人有更多的資金投入到社會的再生產(chǎn)之中，刺激市場經(jīng)濟的繁榮穩(wěn)定。

5.充分發(fā)揮財政稅收體制改革對宏觀市場經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用國家財政稅收體制一個關鍵作用就是對宏觀市場經(jīng)濟起到調(diào)節(jié)的作用。在財政稅收體制改革中需要充分的發(fā)揮這一作用，通過對當前市場經(jīng)濟的調(diào)研，明確當前市場經(jīng)濟存在的問題，發(fā)揮財政稅收體制穩(wěn)定市場經(jīng)濟的作用，我國目前正在大力的推進市場經(jīng)濟改革，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整，因此在財政稅收體制改革的過程中，需要注重對重點領域產(chǎn)業(yè)的扶植，通過一系列的稅收優(yōu)惠政策，吸引對重點領域行業(yè)的投資，提升財政稅收體制對市場的控制，發(fā)揮財政稅收體制對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的促進作用，提升新形勢下市場的穩(wěn)定性。

總結(jié)

進入新形勢后，市場的不確定性因素增加，同時從國際經(jīng)貿(mào)的發(fā)展形勢上來看，在全球經(jīng)濟一體化的趨勢背景下，出現(xiàn)了一股逆全球化的浪潮，讓全球經(jīng)濟遭到了打擊，我國的經(jīng)濟也受到了一定的影響，可以說目前我國的發(fā)展正處于一個歷史性的轉(zhuǎn)折點上，是實現(xiàn)中華民族偉大復興的關鍵時期，在當前的經(jīng)濟發(fā)展形勢下，以往的財政稅收體制，展現(xiàn)出了很大的滯后性，對我國經(jīng)濟的發(fā)展造成了一定的影響，因此需要根據(jù)目前經(jīng)濟發(fā)展的實際情況，對財政稅收體制進行改革創(chuàng)新，保證財政稅收體制的科學性合理性，通過財政稅收體系的不斷完善，促進經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻：

[1]董英慧.試論新形勢下財政稅收體制改革的創(chuàng)新進展[J].財會學習,2020(03):170+172.

[2]余興燦.新形勢下財政稅收體制改革的創(chuàng)新探討[J].中國集體經(jīng)濟,2020(01):98-99.

[3]劉林.淺議新形勢下財政稅收體制改革的創(chuàng)新[J].中國商論,2019(20):34-35.

作者：馮紅娟 單位：安陽縣公路管理局