集團經(jīng)濟責任審計制度精選(九篇)

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第1篇：集團經(jīng)濟責任審計制度范文

關(guān)鍵詞：高等院校；經(jīng)濟責任審計；問題探討；建議

一、高校經(jīng)濟責任審計評價的主要內(nèi)容

高校經(jīng)濟責任審計評價制度最早始于1997年，最近一次，教育部又印發(fā)的《教育部關(guān)于做好教育系統(tǒng)經(jīng)濟責任審計工作的通知》（教財[2011]2號）。通知中規(guī)定了以下內(nèi)容：一，高校教育系統(tǒng)經(jīng)濟責任審計的首要職責是進行預算的執(zhí)行，以及統(tǒng)計其它財政收支的數(shù)據(jù)，并確保它的真實性和合法性；二，負責管理高校內(nèi)部的投資情況以及統(tǒng)籌高校的財務狀況；三，對重要的經(jīng)濟項目具有決策權(quán)，可以編訂高校內(nèi)部的財務制度以及監(jiān)督其執(zhí)行狀況；對下級單位具有監(jiān)督權(quán)和裁決權(quán)。此外，責任人必須落實國家的方針政策，始終與國家政策銜接，遵守國家有關(guān)的經(jīng)濟法規(guī)，執(zhí)行好上級的指示；并處置重大的經(jīng)濟決策事項以及做好與經(jīng)濟責任有關(guān)的管理、決策活動的社會、經(jīng)濟、環(huán)境效益；牢牢樹立法律意識，杜絕金錢腐敗、權(quán)力腐敗。

二、當前高校經(jīng)濟責任審計評價所存在的不足

（一）高校的經(jīng)濟責任審計評價制度存在眾多缺陷

盡管高校的經(jīng)濟責任審計評價已經(jīng)在我國推行了十多年了，但是，在實際中還有許多問題沒有解決。比如說在一些比較重要的部門，或者在重大項目資金使用方面，重大財產(chǎn)處置方面，沒有真正的將責任落實的執(zhí)行者的身上，而且對學校內(nèi)部所謂的經(jīng)濟責任人的監(jiān)督不夠全面，只停留在制度的層面，沒有落實好執(zhí)行情況，這種現(xiàn)象普遍存在于國內(nèi)各大高校。

（二）高校難以制定統(tǒng)一的經(jīng)濟責任審計評價標準

由于高校的職能部門比較繁瑣，不僅涉及到各個學院、食堂、醫(yī)院、圖書館、后勤集團、科研所等，還涉及到社團、商戶、游泳館等，其組成部分比較冗雜。既有事業(yè)單位的成分在里面，也有私人商戶和公司企業(yè)參雜其中，有公益性質(zhì)的成分在里面，也有盈利性質(zhì)的成分在里面。由于最近幾年高校內(nèi)部經(jīng)濟制度的改革，導致許多高校內(nèi)部的管理制度都不盡相同，校內(nèi)經(jīng)濟更加的多元化，也更加難以管理。

（三）高校現(xiàn)有的財務制度無法滿足經(jīng)濟責任審計

雖然我國早在1997年就頒布了與高校有關(guān)的財務制度，十多年過去了，管理財務的方式依然沒有多大的變革，雖然有一些小小的改進，但整體內(nèi)容都還是照搬原來的制度，無論是財務報表還是財務審計，早已無法適應新時期高校的財務要求。所以，高?，F(xiàn)有的財務制度首先是不能夠滿足現(xiàn)在的財務核算要求，其次是如果責任人卸任，在交接的過程中會出現(xiàn)財務結(jié)算的問題，這主要涉及到拖欠賬款，貸款，導致接任人無法處理好問題。再就是，資產(chǎn)折舊不及時，容易導致重復折舊，或者被動折舊。

（四）高校經(jīng)濟責任審計制度缺乏有效的管控環(huán)節(jié)

一般而言，高校的審計人員均是學財務出身，有些人名為“財務管理”出身，實際上卻并不通管理之道。因為這些人員往往會從專業(yè)知識的角度出發(fā)，主要注意力會聚焦在財務統(tǒng)計上，而忽視了管理能力的提升，從而不利于財務工作的開展。因為從管理學的角度來講，關(guān)注財務使用的過程就是財務管控的過程，二者缺一不可。

三、提升高校經(jīng)濟責任審計評價水平的措施

（一）建立健全經(jīng)濟責任審計制度，摸清審計評價的對象和內(nèi)容

要建立健全的經(jīng)濟責任審計制度，首先要弄清楚經(jīng)濟責任審計的概念，然后后續(xù)任務才得以開展。要弄清楚審計對象，細化到高校的各個部門中去，弄清楚不同的部門所使用的審計手段和審計方法。將經(jīng)濟責任審計完完全全落實到個人，誰負責，誰簽字，出了差錯該怎么辦？誰來制定決策，怎樣執(zhí)行，怎樣審核項目等，這都要與責任人進行掛鉤，以確保責任制度的順利執(zhí)行。

（二）拓寬審計渠道和具體的經(jīng)濟行為，更新經(jīng)濟責任審計的內(nèi)容

當前，高校的經(jīng)濟活動主要停留在結(jié)果層面，而過程往往被忽略，資金使用的動向，資金使用又沒有真正的落實，虛假報賬等時有發(fā)生。比如項目招標，預算和實際會有出入，但是實際上僅憑發(fā)票就能報賬等，嚴重影響了經(jīng)濟活動的合法性。再就是，由于現(xiàn)有的經(jīng)濟責任制度依然沿用的是97年的財務制度，但2011年出了新規(guī)，所以高校應當立足新規(guī)，引入更加完善的經(jīng)濟責任審計評價制度，以提高高校財務的高效性、透明性。

（三）按照高?，F(xiàn)有的行政結(jié)構(gòu)，探索全新的高校經(jīng)濟責任審計體系

由于我國的高校具有普遍的特殊性，若要建立一個完善的且適用的體系，必須依托高?，F(xiàn)行的管理模式，量身定做適合當前高校管理的經(jīng)濟責任審計制度。要做到這一點，必須從日?？己?、廉潔奉公、科學決策、科學管理、依法行政這五個方面入手，才能制定出符合我國高校情況的經(jīng)濟責任審計評價體系。學校領(lǐng)導在做出有關(guān)經(jīng)濟責任的重大決策之前，必須聽取專業(yè)人士的意見，以及制定科學的方案，切不可，造成經(jīng)濟決策失誤，拖累經(jīng)濟責任人。

參考文獻：

[1]王亞榮，馮民柱.高校經(jīng)濟責任審計評價的幾個難點問題及對策探討[J].當代經(jīng)濟科學，2011.

[2]程海艷.高校領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計評價指標體系研究[D].武漢理工大學碩士學位論文，2013.

[3]楊曉娜.H大學的經(jīng)濟責任審計改進研究[D].湖南大學碩士學位論文，2014.

第2篇：集團經(jīng)濟責任審計制度范文

1．1被審計對象未全面提供會計資料而導致審計風險的產(chǎn)生

被審計對象未全面提供會計資料往往會導致審計風險隱患的存在。以云南紅塔集團為例，其間開展過多次審計，然而由于未充分提供會計資料，導致多次審計均未發(fā)現(xiàn)10億元“小金庫”這一嚴重違紀行為。因而國內(nèi)審計環(huán)境要求審計人員必須具備過硬的業(yè)務以及思想政治素質(zhì)，然而目前國內(nèi)審計隊伍建設仍有很長一段路要走。

1．2審計人員專業(yè)素質(zhì)不足導致審計風險的產(chǎn)生

就目前審計工作現(xiàn)狀而言，審計人員專業(yè)素質(zhì)不高這一問題普遍性存在，且在工作過程中缺乏先進的審計方法，導致審計質(zhì)量不高。相比于常規(guī)審計，經(jīng)濟責任審計是一種全新形式，審計人員應在原有基礎上更進一步，然而在審計經(jīng)費短缺、審計力量不足以及審計任務繁重的現(xiàn)況下，大部分審計人員缺乏必要的培訓以及后續(xù)教育機會，其業(yè)務素質(zhì)難以得到有效改善。

1．3審計評價標準不夠統(tǒng)一導致審計風險的產(chǎn)生

在經(jīng)濟責任審計過程中，審計評價是其中一個重要組成部分，更是對審計對象經(jīng)濟責任履行情況作出的綜合評估，與審計對象切身利益密切相關(guān)?，F(xiàn)階段，國內(nèi)對于經(jīng)濟責任審計方法、審計范圍、責任的界定與追究、審計工作人員行為準則、評價標準以及違法違紀行為的懲治措施等各個方面仍然缺乏統(tǒng)一標準，導致在實際工作過程中審計機關(guān)無法精確審計范圍，或評價責任標準不一，容易引發(fā)審計風險。

2經(jīng)濟責任審計風險的防范與控制策略

2．1加強內(nèi)部控制制度評審

在現(xiàn)代審計構(gòu)成中，內(nèi)部控制制度評審是其中的重要組成部分，同時也是經(jīng)濟責任審計過程中風險防范的關(guān)鍵所在。健全有效的內(nèi)控制度有利于保證資產(chǎn)完整與安全，并能夠及時糾正出現(xiàn)的問題與錯誤，從而實現(xiàn)會計資料合法真實等諸多財務目標。在建立和落實內(nèi)部管理制度以及會計制度基礎上，內(nèi)控制度評審能夠?qū)ζ髽I(yè)管理層崗位職責的落實以及管理水平有全面了解。我們在實際工作過程中應重點對執(zhí)行乏力、缺乏健全內(nèi)控制度或根本未建立內(nèi)控制度的審計對象展開詳細審計。與此同時，還應在經(jīng)濟責任審計中引入風險基礎審計模式，結(jié)合制度基礎審計以及賬目基礎審計，有效控制審計風險，提高審計效率。

2．2加強審計人員培訓，提高審計隊伍整體素質(zhì)

經(jīng)濟責任審計往往涉及較多復雜問題，具有較高的要求，審計責任以及審計風險較大，因此審計部門應針對此點加大培訓力度，組織審計工作人員參與各類培訓活動，推進審計團隊建設，并提高培訓資金投入，通過不同形式開展后續(xù)教育，確保審計人員具備過硬的業(yè)務素質(zhì)、思想政治素質(zhì)以及心理素質(zhì)，樹立嚴格的法治觀念，進而提高執(zhí)法水平。審計部門應堅持人本理念，對干部人事制度加以改革，通過競爭激勵機制推進干部職業(yè)道德水平以及業(yè)務素質(zhì)不斷提升，推進法制建設不斷完善，同時還應充分利用計算機審計、現(xiàn)代制度基礎審計以及風險基礎審計等各類方法，推進審計技術(shù)方法以及工作手段的現(xiàn)代化。

2．3經(jīng)濟責任審計評價應保持合理性

首先應堅持客觀公正原則，并對評價標準以及評估指標體系加以完善，確保評價有理有據(jù)。應從客觀實際情況出發(fā)來分析問題，多角度分析確保評價結(jié)果的公允和準確性。就國家政策調(diào)整與變化而言，審計企業(yè)管理層對此無法做出改變，但審計企業(yè)經(jīng)營成果最終會因此受到不同程度影響，審計人員在評價過程中應堅持全面、真實以及客觀陳述，切忌只看表象，草率做出是非功過的結(jié)論。此外，在評價過程中還應堅持謹慎性原則、責權(quán)分清原則以及對比原則，確保審計結(jié)論的科學性與客觀性。

3結(jié)語

第3篇：集團經(jīng)濟責任審計制度范文

1.審計缺陷帶來的風險。審計進行檢查工作時，帶來的風險是最為常見的，由于審計工作的繁瑣并且范圍較大，審計人員只能著重處理，難以對被審計人員的全部事項進行設計，而對重點工作進行審計難以對所有的風險進行有效的控制與排查，因此，可能會在審查工作中，存在一部分審計漏洞，會給審計工作帶來巨大的風險。

2.審計自身存在的風險性。我國政府部門在日常工作中，缺乏有效的監(jiān)管和審計機制，導致領(lǐng)導會，發(fā)生的現(xiàn)象，由于利益的驅(qū)使，導致違紀現(xiàn)象屢屢發(fā)生，同時，企業(yè)制度的不完善，不符合社會發(fā)展形式等現(xiàn)象也會導致企業(yè)內(nèi)部存在經(jīng)濟責任的風險，審計自身存在的風險性可以進行有效的控制，但是其本身存在的風險性是難以避免的。

二、經(jīng)濟責任審計風險分析

1.內(nèi)部因素引起的風險。在企業(yè)經(jīng)濟責任風險的誘發(fā)因素中，內(nèi)部原因是主要的影響因素。首先，審計人員的經(jīng)驗不足會導致難以發(fā)現(xiàn)違紀的現(xiàn)象，由于現(xiàn)在經(jīng)濟責任的審查，不僅僅是對財務賬單的審查，還需要審計人員加強對管理和經(jīng)濟知識的運用，同時審計人員還要具備心理學的知識，只有多門學科的綜合運用，才可以有效的對違紀現(xiàn)象進行審查和治理。但是目前的審計工作人員中，部分審計人員空有理論知識，缺乏實踐經(jīng)驗，還有部分審計人員是會計出身，對其他學科的知識缺乏有效的了解，因此，審計人員的素質(zhì)和經(jīng)驗的欠缺難以有效的進行審計工作。另外，企業(yè)一部分陳舊的審計方法也有所欠缺，我國目前的審計方法采用的是離職審查，這種方式雖然可以有效的對違紀現(xiàn)象進行審計，但是不利于企業(yè)工作的持續(xù)監(jiān)督，缺乏對企業(yè)最新信息的了解，可能會造成信息的遲滯，進而無法有效的控制企業(yè)存在的風險。

2.外部因素引起的風險。在我國的審計事業(yè)發(fā)展中，審計單位需要對當?shù)氐恼撠煟瑢е聦徲媶挝坏牧龃嬖诓还?，難以保證審計工作的正常運行，同時，現(xiàn)代企業(yè)的違紀手段多種多樣，相比過去顯得更加隱蔽，這在很大程度上提高了審計的工作難度，提高了經(jīng)濟責任審查風險，另外，可能受審計人員不是企業(yè)的法人，可能在審計期間存在委托現(xiàn)象，不利于審計工作的進行，給審計工作帶來很大程度的風險。

三、控制經(jīng)濟責任審計風險的措施

1.健全責任審計體系。經(jīng)濟責任審計具有一定程度的風險性，為了有效的控制風險的發(fā)生，企業(yè)必須健全經(jīng)濟責任審計體系。在健全經(jīng)濟責任審計體系中，首要前提是加強審計工作人員的素養(yǎng)，提升審計工作人員的專業(yè)性，可以在一定程度上增加經(jīng)濟責任審計的效率。在目前的審計人員中，部分人員理論知識具有一定的功底，但是缺乏實踐經(jīng)驗，導致審計人員難以發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導的貪污受賄行為，不利于經(jīng)濟責任審查工作的進行，另外，審計人員可能在審計財務時，難以發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，導致經(jīng)濟審計工作難以有效的開展。在進行經(jīng)濟責任審計工作中，需要提高審計標準，在審計財務之外，還需要對領(lǐng)導的遵紀守法意識、管理執(zhí)行能力和廉政意識進行審查，主要是對領(lǐng)導在職期間的工作狀況，企業(yè)經(jīng)濟利益的增長和是否存在不良違紀現(xiàn)象進行排查，有利于提高經(jīng)濟責任審計質(zhì)量，可以讓不良現(xiàn)象無處遁形。只有健全經(jīng)濟責任審計體系，才可以有效的保證企業(yè)的健康發(fā)展。

2.加強道德素養(yǎng)。在企業(yè)的發(fā)展中，經(jīng)常發(fā)現(xiàn)企業(yè)領(lǐng)導違規(guī)違紀現(xiàn)象，以往通常是利用監(jiān)管部門來治理，但是一旦發(fā)生現(xiàn)象，則會發(fā)生更為嚴重的貪污受賄行為。違紀現(xiàn)象的發(fā)生，說明我國領(lǐng)導的道德素養(yǎng)有所欠缺或者在工作過程中已經(jīng)逐漸被僵化，針對這種現(xiàn)象，加強道德素養(yǎng)培養(yǎng)是十分重要的。需要企業(yè)設立針對性的部門，加強長期的思想引導，對于違紀現(xiàn)象要嚴加治理，對于作風優(yōu)良的要進行一定的嘉獎，通過獎勵與懲罰并行，可以有效的控制違紀現(xiàn)象的發(fā)生。另外，需要加強審計人員的道德素養(yǎng)，需要定期對審計人員進行道德素養(yǎng)培訓，只有審計人員的道德素養(yǎng)提升，才不會發(fā)生群體的現(xiàn)象，才可以保證審計人員發(fā)現(xiàn)違紀現(xiàn)象時，可以及時上報，這樣有效的提高了審計效率，可以在一定程度上控制違紀現(xiàn)象發(fā)生。

3.提高審計質(zhì)量。在審計人員的工作中，需要提高審計人員的審計質(zhì)量，才可以保證審計工作的順利進行，審計工作進行時，審計人員需要結(jié)合其他相關(guān)事項來對賬目加以審計，要充分的對企業(yè)的環(huán)境、事項和風險進行分析，可以有效的加深審計人員對企業(yè)的了解。另外，審計人員在進行審查工作之前，需要制定合理的計劃，計劃中需要包含執(zhí)行的步驟、審計程序、相關(guān)調(diào)查和風險控制等內(nèi)容，只有科學全面的審計計劃并且嚴格的執(zhí)行，才能有效的對違規(guī)違紀現(xiàn)象進行審計，才可以有效的提高經(jīng)濟責任審計質(zhì)量。

4.加強內(nèi)部治理。在企業(yè)的發(fā)展進步中，內(nèi)部風險往往是制約企業(yè)發(fā)展的最大因素，因此，企業(yè)需要建立完善的內(nèi)部控制制度，以便加強內(nèi)部治理的效率。加強內(nèi)部控制，主要從事前、事中和事后進行全面的預防和控制，才可以有效的加強內(nèi)部的治理。在事前預防方面，企業(yè)需要建立完善的內(nèi)部控制制度，要充分結(jié)合企業(yè)的實際情況和規(guī)章制度來對企業(yè)風險進行有效的控制和監(jiān)管，加強事前控制，可以有效的對違紀現(xiàn)象進行預防；在事中進行控制，主要需要保障資金的合理使用，對資金的收入和支出都要進行嚴格的審查和監(jiān)管，才可以有效的減少違紀現(xiàn)象的發(fā)生；在事后控制中，審計人員可以對企業(yè)的每項決策進行審計，經(jīng)過不斷的審計和監(jiān)管，一方面可以加強審計人員的經(jīng)驗，另一方面可以在審計過程中，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部存在的問題，從而可以針對性的進行治理，進而可以有效的降低企業(yè)經(jīng)濟風險。

四、結(jié)語

第4篇：集團經(jīng)濟責任審計制度范文

本文作者：周琳工作單位：浙江廣播電視集團監(jiān)察審計室

經(jīng)濟責任審計過程中存在的問題

（一）外部因素1.往往時間跨度長、任務重，又存在滯后性經(jīng)濟責任審計的審計期間是領(lǐng)導干部的任職期間，少則3、5年，多則10余年，時間跨度長，審計風險高。部分單位干部離任換崗頻繁，且凡離必審，任務更重。而內(nèi)審人員人數(shù)有限，如果忙于應付，應詳查的沒時間查，該延伸的未延伸，勢必影響審計質(zhì)量和應發(fā)揮的作用。同時，經(jīng)濟責任審計大多在干部離任后才進行，審計部門常處于被動地位，審計結(jié)果缺乏約束力。有的審計報告報送相關(guān)部門后，未及時得到相應的反饋，審計發(fā)現(xiàn)的問題未徹底解決，存在屢審屢犯情況。2.基礎信息來源不暢因被審計方不配合，提供資料不及時、不完整甚至不真實，或被審計單位人員更換頻繁，以往年度事項無法解釋清楚，或單位內(nèi)部控制不健全，財務資料失真、信息虛假，或?qū)徲嬍马椫猩婕巴鈫挝坏?，很難向?qū)Ψ秸{(diào)查取證等，造成審計人員錯誤判斷，影響審計結(jié)果的公允性，增加了審計風險。此外，由于審計部門權(quán)限有限，有些問題僅靠審計手段無法查證。而各部門間相互溝通、協(xié)調(diào)、共享資源不夠到位，還未能在經(jīng)濟責任審計工作中發(fā)揮整體作戰(zhàn)優(yōu)勢。3.相關(guān)制度基礎有待完善很多單位尚未建立科學、完備的經(jīng)濟責任審計制，已有的審計制度一般側(cè)重原則性規(guī)定，具體的細化程序不到位，評價指標體系未形成或不健全。在實際操作中，審計人員往往根據(jù)個人經(jīng)驗判斷，可能導致得出偏離實際情況的審計結(jié)論。同時，經(jīng)濟責任離崗交接書面制度未全面執(zhí)行，部分單位存在有關(guān)前任離崗時的資料匱乏，造成前、后任責任無法劃清的問題。（二）內(nèi)部因素1.審計手段的局限性經(jīng)濟責任審計需加工、整理、分析大量信息資料。但目前很多審計人員仍采用手工審計方法，且過分注重報表、賬冊等財務資料，不僅效率低、不能有效突出重點，還無法取得充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，使經(jīng)濟責任審計缺乏應有的深度。單位內(nèi)部控制制度評審、風險導向?qū)徲嫷刃滦蛯徲嫹绞缴写訌姡瑢徲嬡浖蒙写占?，計算機操作技能還有待提升。2.評價質(zhì)量問題審計評價是審計報告的核心，需建立在完備的審計證據(jù)基礎上。實際操作中，往往存在審計內(nèi)容不全面、對財務之外的經(jīng)濟活動缺乏監(jiān)督力度的情況，使審計評價存在片面性。同時，評價指標體系不完善，評價標準存在因?qū)徲嬋藛T不同而不同的情況，隨意性較大，評價質(zhì)量不穩(wěn)定。此外，“直接責任”“主管責任”和“領(lǐng)導責任”的責任劃分牽涉關(guān)系復雜，實踐中較難界定。3.審計人員專業(yè)素質(zhì)有待提高經(jīng)濟責任審計是一項綜合性審計，審計人員不僅要懂會計、審計，還要有經(jīng)濟、管理、工程、法律等多方面知識儲備，同時還需具備很好的分析判斷和溝通表達能力。專業(yè)技能不足，會造成重大經(jīng)營風險無法識別、發(fā)現(xiàn)的問題浮于表面、審計評價用詞不當?shù)葐栴}，使審計質(zhì)量得不到保障，審計失去應有的作用。

解決問題的思路

（一）加強基礎建設，保障審計有效開展1.引起領(lǐng)導重視，落實成果運用領(lǐng)導的重視是經(jīng)濟責任審計順利開展的前提。在領(lǐng)導的支持下，審計部門每年根據(jù)干部管理需要及自身審計力量情況，突出重點，量力而行，合理提出年度審計計劃，科學立項，報經(jīng)領(lǐng)導批準后有序執(zhí)行；并通過合理增加專業(yè)人員數(shù)量，適當選擇審計軟件等方式提升經(jīng)濟責任審計的軟、硬件條件。同時，在領(lǐng)導的關(guān)心下，單位內(nèi)部審計環(huán)境改善，審計部門的重要性和獨立性提升，審計結(jié)果運用機制更有保障。落實審計結(jié)果，需將其納入到干部考核檔案，作為干部任免的重要參考依據(jù)。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，必須整改到位，重大問題報領(lǐng)導班子集體決策；一般問題經(jīng)領(lǐng)導審批后，由被審計單位以書面整改報告形式反饋審計部門。審計部門則加強對整改情況的抽查回訪。2.加強部門聯(lián)動，及時溝通信息建立并完善經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議制度，加強組織、人事、紀檢、監(jiān)察、財務等各相關(guān)部門與審計部門的溝通協(xié)調(diào)，互通信息。審前，了解掌握被審計干部的人事情況、廉潔自律、是否有舉報等情況；審中，協(xié)調(diào)解決工作中出現(xiàn)的問題和阻力；審后，及時反饋審計情況，充分運用審計結(jié)果，并促進完善單位治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部管理機制，使審計取得綜合效應。3.健全制度基礎，實施標準化流程建立健全單位內(nèi)部的經(jīng)濟責任審計制度和干部離任經(jīng)濟責任書面交接制度，設立標準化的審計工作程序（詳見下圖），制定具體、可操作的審計實施細則，使審計工作在范圍、內(nèi)容、程序、評價指標、評價方法、部門協(xié)調(diào)等方面均有章可循，做到審計規(guī)范化。嚴格執(zhí)行必要的審計程序，避免工作隨意性，切實降低審計風險。如實施標準化流程后，項目開展時必須取得被審干部及所在單位對提供資料真實性、完整性的書面承諾，讓對方明確自身應承擔的責任；采用按干部經(jīng)濟責任特點及單位實際情況建立的定量與定性結(jié)合的評價指標體系后，經(jīng)濟責任審計評價將統(tǒng)一規(guī)范化，使報告更客觀、公正。（二）多管齊下，化解各項審計難題1.分組分工，把握重點審計實施階段，一種比較好的做法是分成兩個審計小組，一組負責與單位的業(yè)務、營銷、財務等相關(guān)部門管理層及員工進行個別訪談，了解被審干部任期內(nèi)的工作及廉政情況，了解任期內(nèi)單位的治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制情況，并對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行深入追蹤；另一組則負責查閱任期內(nèi)報表、賬冊、憑證等賬務資料及會議記錄等文件資料，審核任期內(nèi)的財務收支和重大經(jīng)濟決策履行情況。負責訪談的小組通過訪談可以了解財務賬面無法發(fā)現(xiàn)的情況或線索，也可更快速、全面地掌握被審干部業(yè)績情況；負責賬務的小組則側(cè)重財務收支和績效情況。審計過程中，必須突出重點，并圍繞重點查深查透。兩個小組在同一地點辦公，相互交流各自掌握的情況，為把握審計重點提供方向。2.多種技巧分析取證面對經(jīng)濟責任審計涉及內(nèi)容的廣泛性、復雜性，審計方法與技巧也要靈活多樣。①利用日常審計成果，避免重復審計。通過查閱被審干部所在單位以往年度的各類審計報告，解剖以往存在的問題，尋找審計切入點。②重視審前調(diào)查和審計進場見面會，并公布主審人員電話。對進場見面會上干部的述職述廉報告進行細致分析，捕捉有用信息。③注重內(nèi)部控制評審和風險導向?qū)徲?，對?nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)和單位經(jīng)營風險點實施詳細審計。④賬面審計與實物盤點、觀察、座談、詢問、函證等辦法結(jié)合，準確掌握實際情況。⑤強化計算機審計，用好抽樣審計、風險評估等現(xiàn)代審計技術(shù)，配合適當?shù)膶徲嬡浖?，提高審計效率。⑥遇到審計人員不熟悉事項或疑難事項，聘請專家，借助外力協(xié)助解決，增強處理問題的精準性。面對重大問題，應群策群力，集體研究。3.有理有據(jù)，客觀評價審計評價要做到以下幾點。①用數(shù)據(jù)說話，評價內(nèi)容以定量指標為基礎，進行比較分析?？捎弥笜税ǎ簢匈Y產(chǎn)保值增值率、凈資產(chǎn)收益率、不良資產(chǎn)比率、會計信息差錯率、銷售利潤率、成本費用利潤率、應收賬款周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負債率、利潤增長率等。②定性評價建立在定量分析基礎上。如，對被審干部廉潔從業(yè)情況評價，可通過統(tǒng)計問卷調(diào)查回復數(shù)據(jù)進行量化反映。③以事實為依據(jù)，實事求是，全面反映被審干部的工作業(yè)績和存在的問題，業(yè)績與問題并重，兩不偏廢。④審什么評什么，對超出審計范圍的事項不予評價；對未取得足夠證據(jù)支持、未查清的事項不予評價。⑤對問題要分析產(chǎn)生原因、背景，善于透過現(xiàn)象抓住本質(zhì)，分清責權(quán)，為領(lǐng)導決策提供全面認識、做好參謀。4.嚴格審計質(zhì)量控制審計部門需加強經(jīng)濟責任審計項目的全過程質(zhì)量管理，從項目計劃—實施—報告—后續(xù)工作等各個環(huán)節(jié)嚴格執(zhí)行各項質(zhì)量控制程序，通過逐層把關(guān)，將審計風險控制在可接受的范圍內(nèi)，提升審計質(zhì)量。如，審計實施階段，建立指導、檢查與監(jiān)督制度，及時解決工作中出現(xiàn)的新問題；建立分級復核制度，對審計工作底稿進行三級復核；建立審計報告分層次的審核制度等等。5.提升人員業(yè)務素質(zhì)，重視考核激勵審計人員必須努力提高自身職業(yè)素質(zhì)，才能勝任經(jīng)濟責任審計工作。通過黨風廉政教育，提升品德修養(yǎng)和廉潔自律意識；通過業(yè)務培訓、后續(xù)教育、同業(yè)交流等方式，加強業(yè)務知識學習；通過推行計算機輔助審計項目，增強信息化處理能力。同時，加大考核力度，對其業(yè)務質(zhì)量進行考評，優(yōu)勝劣汰，激勵審計人員提高經(jīng)濟責任審計項目質(zhì)量。

第5篇：集團經(jīng)濟責任審計制度范文

民營企業(yè)是一個新興的產(chǎn)業(yè)形式，應該履行受托責任。在民營企業(yè)集團內(nèi)，集團公司并不對各控股參股公司直接進行經(jīng)營管理，也存在所有權(quán)和經(jīng)營管理權(quán)的分離。因此，也存在經(jīng)營管理者對所有者、下級經(jīng)營管理者對上級經(jīng)營管理者的多重受托經(jīng)濟責任。民營企業(yè)內(nèi)部審計正是在這種受托經(jīng)濟責任下基于經(jīng)濟監(jiān)督的需要而產(chǎn)生的。民營企業(yè)內(nèi)部審計是由企業(yè)內(nèi)設立的專職審計機構(gòu)和審計人員，按照法規(guī)和單位內(nèi)部的有關(guān)規(guī)定，對單位內(nèi)部財務收支、經(jīng)營管理及有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性等進行審查，評價經(jīng)濟責任，以促使其改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益的具有相對獨立性的經(jīng)濟監(jiān)督活動。

民營企業(yè)內(nèi)部審計具有以下特點：

（1）民營企業(yè)內(nèi)部審計具有一定的復雜性。民營企業(yè)規(guī)模大小不一，有的已成為集團公司，有的還是小型企業(yè)；民營企業(yè)的生產(chǎn)性質(zhì)多樣化，有的是高的IT行業(yè)，有的只是生產(chǎn)低值產(chǎn)品的企業(yè)。在實施內(nèi)部審計方面，沒有統(tǒng)一的格式。

（2）對于民營企業(yè)集團來說，審計企業(yè)集團發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃的一致性、協(xié)調(diào)性，是企業(yè)集團內(nèi)部審計的一個極為重要的方面。企業(yè)集團各成員聯(lián)合的目的在于充分發(fā)揮整體協(xié)作、分工的優(yōu)勢，實現(xiàn)整體效益最大化。為此，企業(yè)集團在投資政策、人事安排、核算、財務管理、生產(chǎn)經(jīng)營、內(nèi)部控制和發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃等方面都相對集中，以使集團各單位協(xié)調(diào)一致，順利實現(xiàn)既定目標。民營企業(yè)集團內(nèi)部審計對此應予以充分關(guān)注。

（3）民營企業(yè)內(nèi)部審計具有服務內(nèi)向性和相對獨立性。內(nèi)部審計的主要目的是為了加強企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟管理和控制，鞏固內(nèi)部經(jīng)濟聯(lián)系，提高經(jīng)濟效益。執(zhí)行內(nèi)部審計的審計機構(gòu)也是作為民營企業(yè)的一個職能部門，不受外部因素的干擾。同時，審計機構(gòu)與企業(yè)的其他職能部門相互獨立，以保證內(nèi)部審計客觀、公正、可信。

（4）民營企業(yè)內(nèi)部審計范圍的廣泛性。民營企業(yè)內(nèi)部審計既包括傳統(tǒng)的內(nèi)部財務審計，又包括的經(jīng)濟效益審計；既可進行事后審計，又可進行事前審計；其審計工作既可是防護性的，又可是建設性的?？傊谄髽I(yè)內(nèi)部經(jīng)濟監(jiān)督和經(jīng)營管理的需要，內(nèi)部審計可延伸至企業(yè)所能控制和的所有方面。

（5）民營企業(yè)內(nèi)部審計具有針對性和及時性。企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)是企業(yè)內(nèi)的一個部門，可以針對企業(yè)內(nèi)隨時出現(xiàn)的情況和進行審計，及時了解情況，問題，找到解決問題的途徑和，從而促使企業(yè)加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)整體目標。

二、民營企業(yè)內(nèi)部審計的主要

民營企業(yè)作為我國現(xiàn)代企業(yè)組織的一種形式，已逐漸成為市場經(jīng)濟的重要經(jīng)濟組成部分，規(guī)范它們的經(jīng)營行為顯得尤其重要。民營企業(yè)內(nèi)部審計應根據(jù)自身的特點，利用自身的優(yōu)勢，根據(jù)企業(yè)的需要，適時確定其審計的內(nèi)容，以便為企業(yè)管理當局提供有效的服務。

1、經(jīng)營審計

經(jīng)營審計是現(xiàn)代內(nèi)部審計的一個新領(lǐng)域，它是以被審計單位業(yè)務經(jīng)營活動為具體的審計對象，評價生產(chǎn)力的各要素的利用程度，以挖掘潛力，提高經(jīng)濟效益的一種審計，是構(gòu)成經(jīng)濟效益審計的一個重要方面。

20世紀90年代以來，上對企業(yè)的環(huán)境保護、產(chǎn)品質(zhì)量保證等提出了強烈的要求，推動了以環(huán)保標準和質(zhì)量論證體系標準為主要內(nèi)容的社會效益審計的實施。經(jīng)營審計的發(fā)展深化了內(nèi)部審計的內(nèi)容。

2、管理審計

管理審計是以改善企業(yè)的管理素質(zhì)和提高管理水平為目的，審查被審計單位在計劃、組織、領(lǐng)導控制、決策等管理職能上的表現(xiàn)，促進被審計單位提高管理水平，促使生產(chǎn)力要素的更好配合，以提高經(jīng)濟效益的審計。提高經(jīng)濟效益的手段和方法，大體可分為兩大途徑：一是向生產(chǎn)力各要素要效益，二是向管理要效益。當代審計的目標不再是局限于查錯防弊和為社會提供公證，而是向管理領(lǐng)域有所深入和發(fā)展，這也是管理審計的目標，它要求內(nèi)部審計人員從檢查和評價的角度來熟悉和掌握一般管理職能和管理原則，一旦確定有問題，應該從管理的高度而不是從具體業(yè)務處理的低層次來提出改進管理過程的建議和措施，從根本上清除因管理缺陷而導致一系列的類似的具體問題，達到治標、治本的目的。

3、責任審計

經(jīng)濟責任審計是指內(nèi)部審計人員對承擔經(jīng)濟責任的責任人，對其履行責任期間的經(jīng)營業(yè)績進行評價的一種審計。經(jīng)濟責任審計在西方中是一項重要的內(nèi)部審計。它主要圍繞企業(yè)設置的成本、費用中心、收入中心、利潤中心、投資中心，評價各責任人在一定時期的各項經(jīng)營業(yè)績。在我國，最早進行經(jīng)濟責任審計的是國有企業(yè)，對承包經(jīng)營者、廠長、經(jīng)理等在任職期限內(nèi)的經(jīng)濟活動成果，企業(yè)資產(chǎn)的保值增值狀況，企業(yè)對國家經(jīng)濟政策和財經(jīng)法規(guī)的執(zhí)行情況，進行任期經(jīng)濟責任審計。隨著企業(yè)制度的建立和不斷完善，經(jīng)濟責任審計不僅可在國有企業(yè)推行，還可在民營企業(yè)推行。

4、經(jīng)濟合同審計

經(jīng)濟合同審計是指對經(jīng)濟合同的簽訂和執(zhí)行的合規(guī)性、效益性及風險性進行檢查和評價的一種審計，其目的是為了保證合同條款的合規(guī)和合同的有效執(zhí)行。經(jīng)濟合同審計是事前審計的一個重要內(nèi)容，內(nèi)部審計人員通過對合同的審查對合同的內(nèi)容、可行性進行全面評價，起到防患于未然的作用。具體在審計時應注意：審查和評價經(jīng)濟合同的內(nèi)容是否符合國家、法規(guī)；合同條款是否完整和正確；參與簽訂合同的當事人有無簽約資格；合同對方有無履行誠意和經(jīng)濟擔保；合同的履行是否正常；違約責任的處理是否符合規(guī)定等等。

5、績效評價

績效評價是績效審計的一個重要環(huán)節(jié)，它涉及審查和評價經(jīng)濟活動的效率性、效果性和經(jīng)濟性。效率性（Efficiency）指用一定的資源是否取得更大成果，或使用較少的資源是否達到一定的成果；效果性(Effectiveness)指是否實現(xiàn)預定目標和達到預期效果；經(jīng)濟性(Economy)指投入的各項經(jīng)濟資源的利用是否節(jié)約，是否合理。績效評價是企業(yè)內(nèi)部管理的一個重要方面。建立一套現(xiàn)代企業(yè)的績效評價體系，通過對企業(yè)經(jīng)濟效益的評價，經(jīng)濟效益高低的原因，指出其薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施和奮斗的方向，對企業(yè)的具有十分重要的意義，這也是企業(yè)內(nèi)部審計的一項重要內(nèi)容。

第6篇：集團經(jīng)濟責任審計制度范文

為了切實做好2008年公司內(nèi)部審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的整體功能和在促進企業(yè)加強規(guī)范管理、健全內(nèi)部控制、提高經(jīng)濟效益、維護合法權(quán)益等方面的積極作用，根據(jù)集團公司《關(guān)于編制2008年審計工作計劃的指導意見》的要求，結(jié)合公司審計工作的實際情況，現(xiàn)提出編制2008年審計工作計劃的指導意見。

一、審計工作的總體思路2008年是公司站在新的起點上，進一步深入貫徹科學發(fā)展觀，深化改革、優(yōu)化管理、加快發(fā)展、構(gòu)建和諧的重要一年。公司的內(nèi)部審計工作要以科學發(fā)展觀為指導，全面貫徹落實“改革、調(diào)整、管理、創(chuàng)新、發(fā)展”的工作方針。一方面，審計工作本身要繼續(xù)深化改革，進一步完善審計管理體制，調(diào)整審計職能和人員結(jié)構(gòu)，不斷強化審計管理，創(chuàng)新審計工作思路、手段和方法，促進內(nèi)部審計又好又快發(fā)展；另一方面，要通過加強和改進審計監(jiān)督工作，促使公司的工作方針在實際工作中的貫徹和落實，為公司不斷增強核心競爭力和盈利能力、加快發(fā)展服務。2008年的審計工作要認真貫徹落實科學發(fā)展觀，以風險為導向，以內(nèi)控為主線，以維護企業(yè)權(quán)益、服務企業(yè)發(fā)展、增加企業(yè)價值為目標，突出重點，服務大局，講求實效，實事求是，突出管理和效益審計，強化控制力與執(zhí)行力的審計，嚴格財務報告合規(guī)性和真實性審計。加強事前和事中審計，在進一步完善審計管理體制的同時，著力抓好審計基礎管理工作和審計隊伍建設。要通過強有力的審計監(jiān)督工作，促進企業(yè)規(guī)范管理、健全制度、增強內(nèi)部控制執(zhí)行力，有效發(fā)揮審計的監(jiān)督作用，為公司扎實推進持續(xù)有效和諧發(fā)展服務。

二、審計工作計劃的編制依據(jù)和原則

（一）編制依據(jù)。2008年的審計工作計劃編制工作，要以當年生產(chǎn)經(jīng)營、改革發(fā)展與管理的中心任務為依據(jù)，同時結(jié)合各單位經(jīng)營管理的風險評估情況及審計工作制度化、規(guī)范化要求科學予以編制。一是要優(yōu)先安排好制度規(guī)定的審計項目，保證制度規(guī)定的審計監(jiān)督工作得以落實；二是要根據(jù)各單位的實際情況，安排好相關(guān)審計監(jiān)督工作，以促進公司發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)；三是要貼近生產(chǎn)經(jīng)營和改革、管理工作，圍繞領(lǐng)導關(guān)心的重大問題選擇和安排好審計項目，以促進公司經(jīng)營管理和改革目標的實現(xiàn)，不斷提升經(jīng)營管理水平；四是要根據(jù)歷史審計情況，對所屬單位的財務和經(jīng)營管理工作進行風險評估。對風險較大的單位，要有針對性地加大審計監(jiān)督力度，以防范風險和完善管理。

（二）編制原則。編制2008年的審計工作計劃，要堅持“抓重點、求實效、留余地、上水平”的原則。1.抓重點，就是要緊緊圍繞中心工作，抓住重點領(lǐng)域、重點單位、重點項目、重點環(huán)節(jié)、重點問題等開展審計監(jiān)督工作。明年要把原油、成品油、物資裝備的采購、化工產(chǎn)品以及節(jié)能降耗、節(jié)水減排，固定資產(chǎn)投資和主要成本費用等作為審計監(jiān)督的重點。2.求實效，就是審計工作計劃要注重實效。要通過科學安排審計項目，抓領(lǐng)導關(guān)心的具有普遍性、傾向性或典型性的問題，并注意堅持點面結(jié)合，最大限度的發(fā)揮審計在維護公司或企業(yè)權(quán)益、防范經(jīng)營管理風險、健全內(nèi)部控制、提高經(jīng)濟效益等方面的積極作用。3.留余地，就是審計計劃的安排要積極穩(wěn)妥、量力而行、留有余地，要與審計力量相適應，堅持實事求是原則。計劃既不能安排得太滿，也不能安排得過松，要正確把握和處理好審計數(shù)量和質(zhì)量的關(guān)系。4.上水平，就是審計工作要把加強管理、提高水平放在重要位置。一方面在安排審計項目計劃時，要注意把促進科學管理和提高水平作為審計監(jiān)督工作的一項重要目標，并選擇、安排好有關(guān)審計項目和單位；另一方面審計工作本身要加強管理，健全制度，理順管理關(guān)系，建立有效的管理機制，切實提高工作水平。

三、審計工作計劃的編制內(nèi)容主要包括兩部分內(nèi)容，即審計項目計劃和審計管理工作計劃。

（一）審計項目計劃應圍繞六大項目內(nèi)容予以編制：1.經(jīng)濟責任審計。此類審計項目應根據(jù)制度規(guī)定并接受人事部門委托予以編制。經(jīng)濟責任審計具體可分為離任經(jīng)濟責任審計和任中經(jīng)濟責任審計兩類，要逐步加大任中經(jīng)濟責任審計力度。2.管理和效益審計。此類審計項目應以加強和規(guī)范管理、提高效益為目標。擬選擇生產(chǎn)經(jīng)營和管理中的突出問題、關(guān)鍵環(huán)節(jié)及因素或圍繞增收節(jié)支、防范風險等來安排。管理和效益審計既可以按專項安排，也可以按單位立項安排。3.財務收支或財務報告審計。此類審計項目應依據(jù)確保企業(yè)會計信息的真實性、合規(guī)性和對企業(yè)風險評估情況的目標，選擇風險較大和審計間隔時間較長的企業(yè)開展。有條件的企業(yè)還可適當安排財務決算同步審計試點。4.工程及固定資產(chǎn)投資審計。各派出機構(gòu)根據(jù)相關(guān)制度規(guī)定，可安排工程投資及檢維修項目預（結(jié)）算審計。5.內(nèi)部控制獨立審計評價。此類審計項目應按照總部有關(guān)規(guī)定的要求編制并適時開展。此外，圍繞領(lǐng)導關(guān)心的問題，可適當安排一些專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查項目。

（二）審計管理工作計劃應根據(jù)屬地單位審計管理工作實際情況和需要予以編制。審計管理工作計劃的主要內(nèi)容包括：1.加強審計計劃管理和審計管理基礎工作方面的計劃。2.建立健全審計制度，加強審計工作規(guī)范化、制度化建設方面的計劃。3.加強審計業(yè)務審理，加強審計質(zhì)量控制方面的工作計劃。4.加快審計信息化建設和運用審計信息化手段方面的工作計劃。5.加強審計隊伍建設和黨風廉政建設，提升審計人員綜合素質(zhì)和水平方面的工作計劃等。

第7篇：集團經(jīng)濟責任審計制度范文

一、思想學習情況

作為一名黨員干部，本人認真學習黨的理論知識，堅持用與時俱進的科學理論武裝頭腦，理論聯(lián)系實際，做到學有所思、學有所悟，學有所用，時刻牢記黨員的責任和義務，永遠在思想上保持先進性。

面對新部門、新專業(yè)及新知識，我以小學生的姿態(tài)，認真學習審計、紀檢監(jiān)察等知識，參加了省公司舉辦的審計人員學習班，認真學習了《國網(wǎng)公司審計人員基礎知識》、《國網(wǎng)公司紀檢監(jiān)察干部實用手冊》等書籍，熟悉工作程序，掌握工作知識，為快速進入工作角色打下基礎。

認真學習集團公司安排的機關(guān)作風建設的學習課程，深刻領(lǐng)會，并將之融匯到具體的工作中；同時本人通過各種方式，不間斷的閱讀、學習相關(guān)的經(jīng)濟刊物和書籍，保持對當前經(jīng)濟及經(jīng)濟活動理解，并在現(xiàn)實的工作實踐中加以運用。

二、工作情況

1、按照年審計工作計劃，本人主持并完成了對物業(yè)公司原經(jīng)理辛社輝、監(jiān)理公司原經(jīng)理付紅衛(wèi)、管理公司原經(jīng)理郭團社、調(diào)試公司原經(jīng)理王萬海的經(jīng)濟責任（離任審計）審計和調(diào)試公司大唐渭河電廠項目、監(jiān)理公司河北黃驊項目的經(jīng)濟效益審計。在審計工作中，客觀、公正評價被審計人員的工作業(yè)績，全面真實反映被審計單位（項目）的真實經(jīng)營情況，為被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營提供借鑒，為集團公司的長遠發(fā)展提供了可靠翔實的依據(jù)。審計過程嚴密，審計結(jié)論獨立客觀，審計人員嚴格遵守審計注意事項，廉潔自律，受到了被審計單位的一致好評。在省公司年優(yōu)秀審計項目評審中，對管理公司原經(jīng)理郭團社的經(jīng)濟責任審計項目獲得了評審組的一致好評，有望獲得優(yōu)秀審計項目。

2、根據(jù)省公司審計部的工作安排，本人在年月被省公司審計部抽調(diào)參加了省公司廢舊物資專項檢查，具體檢查了電力機械廠、送變電公司、供電局三家單位；年月，參加了國網(wǎng)公司的省電力公司廢舊物資稽核檢查，對省電力公司本部、電力設備廠、電業(yè)局、電業(yè)局的廢舊物資管理情況進行了檢查；年月，參加了省公司對秦川電站儀表廠的經(jīng)濟責任審計。在以上外部審計中，本人運用自己的知識和能力，高質(zhì)量地完成了任務，受到了省公司審計部領(lǐng)導的贊賞。

通過以上外部審計工作，開拓了視野，學習了兄弟單位好的經(jīng)驗，使自己的業(yè)務知識得到了檢驗，更好的拓展了自己的知識面和知識深度。

3、小金庫專項治理工作

按照國網(wǎng)公司、省公司“小金庫”專項治理的工作安排，從年7月開始，按照“橫向到邊、縱向到底”的原則，在集團公司內(nèi)部全面開展了“小金庫”專項治理，本人兼任“小金庫”專項治理辦公室主任，負責具體工作。克服人員缺乏、與正常審計和外出審計交叉干擾等困難，經(jīng)過自查自糾、督導檢查、回頭看三個階段，歷時半年時間，檢查部門11個，班組8個，子分公司（項目部）63個（含6個子分公司），多經(jīng)企業(yè)1個，黨團工會3個，接受省公司檢查三次，出具檢查報告二十余份，檢查過程扎實，資料準備翔實，工作質(zhì)量較高。

三、廉政情況

第8篇：集團經(jīng)濟責任審計制度范文

1.以內(nèi)審服務內(nèi)容為支撐

財務收支審計、經(jīng)濟責任審計、專項審計、投資項目審計、內(nèi)部控制審計、風險審計等審計業(yè)務，可以促使企業(yè)合理調(diào)配資金，揭示存在的問題、隱患和薄弱環(huán)節(jié)，幫助企業(yè)改善經(jīng)濟管理，優(yōu)化內(nèi)部控制，防控風險，有效地促進組織價值增值。

2.以內(nèi)審服務對象為橋梁

被審計單位和經(jīng)營管理層的經(jīng)營管理活動是內(nèi)審審計的對象，與此同時，被審計單位和經(jīng)營管理層也是內(nèi)審服務的對象。被審計單位和經(jīng)營管理層關(guān)注內(nèi)審提供的關(guān)于提高經(jīng)營效率和效果、節(jié)約成本、改進進度的建議，通過建議地執(zhí)行，工作任務得以高效執(zhí)行，實現(xiàn)了促進組織價值增值的目的。

3.以內(nèi)審服務收益為表現(xiàn)

內(nèi)審履行監(jiān)督與服務的職能，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟管理活動中存在的問題，及時挽回損失，提高組織的自律性，提升決策水平，為服務對象提供合理化建議，幫助其防范、規(guī)避、應對風險，避免、減輕損失。長期開展內(nèi)審活動的企業(yè)，內(nèi)部控制環(huán)境通常較好，為投資者、供應商提供信息，為企業(yè)樹立起管理規(guī)范、公平、公正的形象，間接的為企業(yè)吸引到優(yōu)質(zhì)的投資者和供應商。

二、內(nèi)審促進組織價值增值的思路

1.遵循風險導向 提前介入時間

以風險為導向，運用風險識別、分析的方法，預先鎖定審計重點，有針對性地制定審計計劃，開展現(xiàn)場審計時，根據(jù)已制定的方案，結(jié)合審計人員的專業(yè)判斷，優(yōu)先對重點事項進行審計，既保證了審計的重點，又提高了審計的效率。當然，不同事項的風險管理環(huán)境不盡相同，預先識別的審計重點不會百分百的準確、全面，在審計的具體過程中，審計人員還應充分運用審計經(jīng)驗，嚴謹執(zhí)業(yè)，避免遺漏審計重點。

2.堅持確認服務 發(fā)展咨詢服務

確認服務和咨詢服務不是對立的，二者相互支持。通過查錯糾弊，審計人員查明管理的薄弱點，分析內(nèi)部控制的重點、難點，為進一步開展咨詢服務打下基礎。如果咨詢服務運轉(zhuǎn)良好，企業(yè)存在的問題會越來越少，也就減輕了確認服務的負擔。在合理調(diào)配審計資源的基礎上，堅持確認服務，積極發(fā)展咨詢服務，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)審活動的良性循環(huán)，可以促進組織價值增值。

3.把握創(chuàng)值過程 沿著主線審計

企業(yè)，尤其是集團公司，可能會同時開展多種多樣的業(yè)務，但任務有輕有重，業(yè)務有主有次，在有限的內(nèi)審資源下，對所有的業(yè)務都開展日常審計，是不現(xiàn)實的，也不符合效率原則。認清組織中各類別、各層級的業(yè)務關(guān)系，捋順業(yè)務流程，把握創(chuàng)造組織價值的重點業(yè)務，沿著業(yè)務主線開展內(nèi)審活動，既可以使內(nèi)審人員深入了解組織的經(jīng)營業(yè)務，又可以抓住主要矛盾，提升審計效益，一舉兩得。對主業(yè)以外的經(jīng)營活動，不定期組織檢查，抽查內(nèi)部控制的有效性，制度執(zhí)行的規(guī)范性即可。

4.拓展??計內(nèi)容 向決策層延伸

在做好執(zhí)行層審計工作的基礎上，逐步將內(nèi)審的觸角延伸到?jīng)Q策層，既可以監(jiān)督?jīng)Q策過程，又可以鑒證決策結(jié)果，提供參考意見。內(nèi)審部門對決策的目標和意圖有了充分的了解，有利于審計工作的具體開展。需要注意的是，盡管內(nèi)審內(nèi)容向決策層延伸，但仍應時刻把握好審計的職能定位，既不能越權(quán)，也不能失責。

三、完善日常管理 促進價值增值

1.準確把握“監(jiān)督”定位

內(nèi)審部門是監(jiān)督部門，不是管理部門，更不是決策部門。內(nèi)審人員在開展工作的過程當中，要有所為，有所不為，時刻保持客觀性、獨立性，以完成審計目標為目的，避免參與到企業(yè)的經(jīng)營管理決策當中。在和管理層溝通無效的情況下，內(nèi)審人員應當聲明，此時從事的并非審計工作，并將此部分工作交由外部審計，以保證審計的公平、公正。

2.充分發(fā)揮服務功能

內(nèi)審部門是服務部門，為審計委員會服務，為被審計單位和經(jīng)營管理層服務，為組織服務。在開展審計工作時，不能居高臨下，更不能帶著有色眼鏡，預先認定被審計部門一定存在問題，這樣會加劇內(nèi)審部門和被審計部門的固有矛盾，不利于審計工作的順利開展。內(nèi)審人員要以服務的姿態(tài)，基于事實，客觀、獨立地開展全過程的審計工作。

3.合理調(diào)配審計資源

合理調(diào)配審計資源，可以緩解有限的審計資源和繁重的審計任務之間的矛盾，提升組織價值。內(nèi)部審計活動有緩有急，優(yōu)先把重點審計事項安排好，把握審計工作的重點，可以有效避免審計資源供應不足，保證審計工作按計劃執(zhí)行。不同企業(yè)的經(jīng)營活動各具特色，內(nèi)審活動沿著經(jīng)營主線進行，這就要求內(nèi)審人員除了具備基本的審計素養(yǎng)之外，還要懂得企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務。

第9篇：集團經(jīng)濟責任審計制度范文

加強審計隊伍建設是搞好審計工作的基礎和保證，以下是小編整理的關(guān)于財務審計年終總結(jié)范文，僅供參考，希望能幫助到大家!

財務審計年終總結(jié)范文1

2019年，我堅持“依法審計、服務大局、突出重點、求真務實”的工作方針，注重審計能力和審計質(zhì)量的提高，積極履行審計監(jiān)督職能，全面完成了各項審計工作任務，取得了較好成績?，F(xiàn)將今年審計工作情況具體總結(jié)如下：

一、認真努力工作，取得良好成績

我局和下屬人員團結(jié)一致，齊心協(xié)力，攻堅克難，圍繞工作目標和工作重點，以認真、細致、負責的態(tài)度做好各項行政事業(yè)審計工作，按時完成各項審計任務，取得良好成績。審計中發(fā)現(xiàn)所存在的擠占挪用專項資金、漏交稅費、應繳未繳財政收入、違規(guī)使用專項資金、應繳未繳財政專戶、漏記固定資產(chǎn)、支出不合規(guī)、會計核算不規(guī)范等問題，分別依據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，對被審計單位在財務管理，資產(chǎn)管理，專項資金使用等方面存在的問題進行了處理處罰，并提出了切實可靠的整改建議。被審計單位已按審計報告要求，對存在的問題部分進行了糾正，部分單位已執(zhí)行完畢，部分單位正在執(zhí)行中。

二、加強工作措施，確保審計工作按時保質(zhì)完成

我局和__加強學習，提高認識，切實按照上級領(lǐng)導部門的要求，發(fā)奮努力，認真細致做好審計工作，查處違法違規(guī)與經(jīng)濟犯罪線索，維護國家和廣大人民群眾的切身利益。通過加強學習，我局和__深刻認識到：隨著財政改革力度的加大，財政支出體制改革的不斷深化，部門綜合預算、國庫集中支付、會計集中核算、政府采購制度的改革和上級轉(zhuǎn)移資金的管理使用、行政性經(jīng)營收入與非經(jīng)營性收入在部門實行綜合預算后的管理方式、專項資金使用情況、部門對行業(yè)的管理，這些改革措施的到位與行政事業(yè)單位的執(zhí)行密切相關(guān)。

三、存在一些差距和不足問題

學習不夠重視。存在重任務輕學習的現(xiàn)象，用學習指導工作不夠，需要進一步加強學習，提高素質(zhì)。運用審計成果不夠。審計信息披露不及時不完善，成功經(jīng)驗少。工作創(chuàng)新不夠。如何適應財政支出改革，深化行政事業(yè)審計工作方面創(chuàng)新不夠，審計工作能力有待加強。

我局和__雖然在行政事業(yè)審計工作中取得了較好的成績，但是與迅速發(fā)展的形勢相比，還是需要繼續(xù)努力與提高，要按照科學發(fā)展觀的要求，求真務實，創(chuàng)新發(fā)展，切實完成各項行政事業(yè)審計工作。

財務審計年終總結(jié)范文2

時光過的飛快，__年公司的工作已經(jīng)結(jié)束了，可以說，在__年的工作中，我們?nèi)镜墓ぷ魅藛T都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財務審計部門的工作當然也是在發(fā)展中，高效的完成了公司安排給我們的公司，相信我們一定能夠做好，這些都是我們得來的不斷的發(fā)展的成果，相信我們一定能夠做好!

__年是集團公司推進行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財務審計部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財務審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務審計工作重點，團結(jié)奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領(lǐng)導交辦的任務，取得一定的成績。為了總結(jié)經(jīng)驗教訓，更好的完成__年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結(jié)如下：

一、__年財務審計工作的簡要回顧

(一)財務方面的工作

1、增強財務服務意識

__年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。

為了適應新形勢下的發(fā)展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務規(guī)章制度要進行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財務制度，結(jié)合集團公司的實際情況，組織匯編了集團的財務制度。

為了更好的發(fā)揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

2、預算管理得到穩(wěn)步推進

一是細化預算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司__年及__年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的__年全面預算奠定基礎;二是提高預算透明度。預算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;三是增加預算的剛性。我們注重了預算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。一年以來，預算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好__年全面預算工作積累了經(jīng)驗。

3、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了××物流公司、××運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予××物流公司、××運輸公司減免__年度企業(yè)所得稅合計177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復以及__年度××物流公司、××運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質(zhì)性經(jīng)濟收益。

4、切實加強財務管理

根據(jù)集團公司規(guī)范財務管理、優(yōu)化財務審核程序、提升財務服務質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務審計部將財務集權(quán)管理調(diào)整為財務人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產(chǎn)的財務監(jiān)督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務，充分發(fā)揮財務審計部的職能作用。

5、強力整頓財經(jīng)秩序

根據(jù)市局(公司)財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪D工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規(guī)范、推動發(fā)展”為指導思想，嚴格按照市局(公司)的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經(jīng)濟責任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

6、加強資金管理的作用

為了規(guī)范集團經(jīng)濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發(fā)展。集團公司從__年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局(公司)結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團資金管理中心能順利、及時進入市局(公司)結(jié)算中心，按照市局(公司)結(jié)算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預算。

財務審計年終總結(jié)范文3

2019年，我局的審計工作，依法履行審計監(jiān)督職責，進一步提高審計質(zhì)量和工作水平，全面完成了年初計劃的各項審計任務為維護財政經(jīng)濟秩序，促進經(jīng)濟發(fā)展和加強廉政建設等方面發(fā)揮了重要的作用?，F(xiàn)對今年工作進行總結(jié)。

一、審計工作及審計項目開展情況

以審計財政收支的真實性、合法性為基礎，將部門預算、政府采購、“收支兩條線”管理、政府非稅收入管理、轉(zhuǎn)移支付制度以及財政資金支出和使用的效果、效率為審計的重點，以進一步完善財政權(quán)力的監(jiān)督制約機制，促進各部門依法履行職責，規(guī)范預算管理，提高財政資金使用效益，推進公共財政制度的建立為目的。通過審計查出財政部門、地稅部門及預算執(zhí)行部門存在有未納入國庫管理資金;應繳未繳預算收入;違規(guī)調(diào)整收入款項和截留坐支預算收入等問題。

二、機關(guān)建設工作

加強審計隊伍建設是搞好審計工作的基礎和保證，我局領(lǐng)導班子樹立“圍繞中心，服務大局”的意識，堅持民主集中制的原則，做到大事講原則，小事講風格，是一個團結(jié)、和諧、具有很強戰(zhàn)斗力的領(lǐng)導班子。在領(lǐng)導班子的帶動下，通過學習和開展一系列的創(chuàng)建活動，加強了審計干部隊伍建設，提高了審計人員的綜合素質(zhì)，充分激發(fā)了全局人員工作積極性，全面加強機關(guān)建設。

三、存在問題與不足

審計的整體質(zhì)量還不高，隨著審計監(jiān)督領(lǐng)域的不斷拓展，審計覆蓋面越來越大，審計項目越來越多。由于人少事多，任務重，完成審計任務的壓力越來越大，在一定程度上影響了審計質(zhì)量的提高。加之現(xiàn)有的審計人員懂一般財務審計的多。習慣于單純的會計查賬審計，掌握現(xiàn)代管理知識、先進技能，和適應變化了的新形勢的能力還較弱。

雖然審出的項目很多，但能夠深層次、多角度地透視和綜合分問題能提出有一定高度的建設性建議人才還不多，打造出的精品很少。固定資產(chǎn)投資項目累積較多，審計力量相對不足，一定程度上影響建設投資單位的投資結(jié)算。審計宣傳報道的數(shù)量較少，撰寫編報的信息報道的質(zhì)量不高。

財務審計年終總結(jié)范文4

2__年是我院“三合五統(tǒng)”辦學院的第一年，審計室在院黨委和行政的領(lǐng)導下，緊緊圍繞學院改革發(fā)展建設的工作中心，認真履行內(nèi)部審計“五項”職責，發(fā)揮教育內(nèi)審監(jiān)督與服務職能，促進了學校黨風廉政建設和各項行政工作的正常開展，為學校建設發(fā)展作出了積極的努力。

一、整章建制、促進內(nèi)部審計規(guī)范化建設

1、學院審計室于今年年初以獨立處室開展工作，為了搞好這項工作，審計室強化了制度建設，擬定了《_____學院審計室工作職責》、《______學院審計室主任工作職責》、《______學院審計室工作人員職責》。明確了審計室的職責范圍和工作重心。

2、學院審計室根據(jù)教育部頒發(fā)的《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》，結(jié)合學院的實際擬定了《______學院內(nèi)部審計工作規(guī)定》。進一步明確了工作要點，理清了工作思路，做到了有法可依、有章可循，增強了工作的責任感，使內(nèi)部審計工作進一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。

二、求真務實、切實履行內(nèi)部審計職責

1、認真全面地做好了學院離任院長同志任職期間經(jīng)濟責任審計的各項準備工作，制定了迎接審計工作的協(xié)調(diào)方案，加班加點、積極配合上級審計部門進點審計，同時做好了與各處室的協(xié)調(diào)工作。為上級審計部門經(jīng)濟責任審計工作提供了良好的服務，切實保障了同志任職期間經(jīng)濟責任審計工作的順利完成。

2、積極配合主管領(lǐng)導和有關(guān)部門對學院東西兩院“三合五統(tǒng)”以前的家底進行了全面清理，審計室負責清理基建工程項目，共清理大小項目87項，合計金額5644.29千萬元。

3、嚴格按程序辦理學院各部門申請購置的各項設備項目，審計室人員與設備使用部門的工作人員一同深入調(diào)研和認證，堅持貨比三家，把好質(zhì)量關(guān)和價格關(guān)。審計室自始至終全過程參加，充分發(fā)揮了事前、事中、事后審計的監(jiān)督作用。全年共參與審計監(jiān)督人次，累計金額為：元，為學院節(jié)省資金約為元。

4、隨著學院的改革發(fā)展，加強內(nèi)部管理，強化內(nèi)部監(jiān)督機制就顯得尤為重要，審計室參與各項工程的招投標和重大經(jīng)濟項目的審計監(jiān)督，在招投標和重大經(jīng)濟項目的洽談中堅持公開、公正、公平的原則，今年共組織參與大小工程和經(jīng)濟項目21項，累計金額約為2千多萬元。

5、審計室會同有關(guān)人員對東院繼續(xù)教育處__年履行目標責任制情況進行了全面的清理核算，并為學院提出了今后運行和管理的建議，為院領(lǐng)導提供了決策參考依據(jù)

6、審計室合同組織人事處、教務處對各系部執(zhí)行二級核算方案報送的教師課時津貼審批表進行了嚴密細致的審核，發(fā)現(xiàn)問題及時提出，及時糾正，經(jīng)過幾輪的反復核算，測算出行政工勤人員的崗位津貼的基本津貼值，為院領(lǐng)導提供了決策依據(jù)，確保了__年上期教師課時津貼和行政工勤人員崗位津貼的發(fā)放。

7、對學院各項經(jīng)濟項目和招投標工程實行了檔案管理，收集了各種經(jīng)濟項目和招投標工程文本資料，對有電子文檔的還進行了數(shù)據(jù)保存，為今后的內(nèi)部審計監(jiān)督累積了工作資料。

三、真抓實干、加強監(jiān)督促其他工作

1、審計室人員會同院紀委、辦公室和工會組成的學院工作督察組，參與了學院的督察和檢查工作。強化了學院的內(nèi)部管理。

2、審計室與紀檢、監(jiān)察以及工會的有關(guān)人員一起對今年對口升學考試中舞弊情況進行了全面的調(diào)查，同時積極配合、協(xié)助___教育局和市紀委調(diào)查組成員調(diào)查我院教師參加對口升學考試的監(jiān)考情況和學生舞弊情況。

3、審計室還參與了調(diào)查了_______勤工儉學學生斗毆事件和調(diào)查協(xié)調(diào)教職工糾紛等工作。