采購資金管理辦法精選(九篇)

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第1篇：采購資金管理辦法范文

貴州省省級財政專項資金管理實施細(xì)則全文第一條 為進(jìn)一步規(guī)范和加強省級財政專項資金管理，根據(jù)《省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)貴州省省級財政專項資金管理辦法和貴州省省級財政資金審批管理辦法(暫行)的通知》(黔府辦發(fā)〔20xx〕34號)(以下簡稱《管理辦法》和《審批辦法》)，結(jié)合工作實際，制定本實施細(xì)則。

第二條 專項資金實行目錄管理，對經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的專項資金存續(xù)、調(diào)整情況實行動態(tài)管理。省級財政部門每年年底編制下一年度專項資金目錄,報省人民政府批準(zhǔn)。年度預(yù)算執(zhí)行中原則上不新設(shè)專項資金。專項資金執(zhí)行期限屆滿后不再納入下一年度專項資金目錄，確需延期的，應(yīng)進(jìn)行績效評價，符合條件的按程序重新申請設(shè)立。

第三條 設(shè)立專項資金，應(yīng)符合以下要求：

(一)政策依據(jù)充分。符合國家法律法規(guī)規(guī)定、省委省政府決策部署、我省國民經(jīng)濟(jì)和社會中長期發(fā)展規(guī)劃以及產(chǎn)業(yè)政策要求，符合公共財政投入方向。

(二)支出責(zé)任明確。屬于市縣事權(quán)的,省級原則上不安排專項資金。屬于省與市、省與縣、或省市縣三級共同事權(quán)的，專項資金設(shè)立時應(yīng)明確各級分擔(dān)標(biāo)準(zhǔn)或比例。

(三)執(zhí)行期限確定。除法律、法規(guī)及相關(guān)政策有明確規(guī)定的外，專項資金的執(zhí)行期限一般不得超過5年。

(四)職責(zé)分工清晰。專項資金應(yīng)明確歸口主管部門和職責(zé)分工。

第四條 嚴(yán)格控制新設(shè)專項。對已有專項資金進(jìn)行清理整合，嚴(yán)格控制同一方向或領(lǐng)域的專項數(shù)量。不得每辦理一項工作或開展一項事業(yè)都設(shè)立一項專項資金，不增設(shè)與現(xiàn)有專項資金目標(biāo)接近、資金使用方向類同、資金管理方式相近的專項資金。

第五條 《管理辦法》第十二條所述專項資金的申請設(shè)立程序具體如下：

(一)申報。由省直部門(包括省級財政部門)提出申請，填報《貴州省省級財政專項資金設(shè)立申請書》(附件1)，明確政策依據(jù)、政策目標(biāo)、資金需求(資金規(guī)模建議和資金安排計劃)、資金用途、執(zhí)行期限、主管部門和職責(zé)分工，與可行性研究報告(編寫提綱，附件2)、專項資金績效目標(biāo)以及其他與資金設(shè)立相關(guān)的資料。

(二)審核。省級財政部門對申報材料組織論證審核。必要時，省級財政部門可會同有關(guān)部門組織有關(guān)行業(yè)領(lǐng)域的專家對設(shè)立專項資金進(jìn)行論證。省直部門根據(jù)審核意見或論證結(jié)果對申報材料進(jìn)行調(diào)整完善。

(三)報批。經(jīng)審核或論證建議設(shè)立的專項資金，由省直部門與省級財政部門聯(lián)合行文(由省直部門申請設(shè)立的專項)或由省級財政部門(由省級財政部門申請設(shè)立的專項)報省人民政府批準(zhǔn)。

第六條 未經(jīng)批準(zhǔn)，各省直部門不得自行設(shè)立專項資金，不得在其代擬的地方性法規(guī)、規(guī)章，起草的規(guī)范性文件、調(diào)研報告及工作會議等對省級專項資金設(shè)立、調(diào)整等事項作出安排。

第七條 根據(jù)《管理辦法》第十六條規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的專項資金應(yīng)制定資金管理辦法。

(一)管理辦法應(yīng)涵蓋以下內(nèi)容：專項資金的政策目標(biāo)、用途、使用范圍(支持環(huán)節(jié)、補助對象)、執(zhí)行期限、分配方法(標(biāo)準(zhǔn))、部門職責(zé)分工、績效目標(biāo)、審批(申報)程序、撥付流程、監(jiān)督檢查、責(zé)任追究等內(nèi)容。

(二)專項資金可以采取項目法(包括競爭性立項)或因素法(包括標(biāo)準(zhǔn)化法)進(jìn)行分配，分配方法具體由省級財政部門商省直部門共同確定。對用于省級重大工程、跨地區(qū)跨流域的投資項目以及外部性強的重點項目，主要采取項目法分配。對具有地域管理信息優(yōu)勢的項目，主要采取因素法分配。對直接補助市縣的專項資金，采取因素法分配到市、縣的資金比例原則上不得低于該專項資金總額的50%。

(三)除國家有明確規(guī)定外,專項資金不得安排省直部門工作經(jīng)費、計提項目管理費等。因?qū)嶋H需要需安排省直部門工作經(jīng)費、項目管理費等的，按部門預(yù)算管理程序申報。

第八條 省直部門是專項資金預(yù)算編制和執(zhí)行的主體，應(yīng)按照規(guī)定做好預(yù)算編制工作，分地區(qū)、分項目編制專項資金預(yù)算，提高年初預(yù)算細(xì)化率。年度預(yù)算執(zhí)行中，根據(jù)既定的目標(biāo)和時限，組織專項資金的分配和使用，跨年度項目按項目進(jìn)度分年安排資金。

第九條 省級財政部門會同省直部門將下一年度數(shù)額相對固定的資金指標(biāo)(如采用因素法分配的資金、按照項目分配已明確下一年度要實施項目的資金等)提前通知市、縣，并在規(guī)定時限內(nèi)下達(dá)。

第十條 省直部門和專項資金使用單位應(yīng)加強專項資金使用管理，實行專項管理、分賬核算，功能分類科目核算到項級科目，經(jīng)濟(jì)分類科目核算到款級科目。執(zhí)行國家有關(guān)會計核算制度和財務(wù)規(guī)定，按項目進(jìn)度提出用款申請，按規(guī)定用途和標(biāo)準(zhǔn)開支款項，不得滯留、截留、挪用。

第十一條 專項資金原則上實行國庫集中支付制度。屬于政府采購或政府購買服務(wù)范圍的，按政府采購管理和政府購買服務(wù)的規(guī)定和程序辦理。

第十二條 根據(jù)《管理辦法》第三十九條的規(guī)定，在年度預(yù)算執(zhí)行中，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位和個人不得變更專項資金使用范圍、用途、增加或減少資金安排等。如需變更，由省直部門填報《貴州省省級財政專項資金變更申請書》(見附件3)，并提供相關(guān)文件依據(jù)，由省級財政部門按程序辦理。

第十三條 專項資金支出預(yù)算涉及基本建設(shè)投資、信息化建設(shè)和辦公用房維修等項目的，應(yīng)當(dāng)按照基本建設(shè)、信息化建設(shè)和辦公用房維修類項目管理程序辦理。

第十四條 專項資金實行績效評價：

(一)省直部門申請設(shè)立專項資金的同時，應(yīng)按規(guī)定申報專項資金預(yù)期績效目標(biāo)。省級財政部門審核后的績效目標(biāo)作為開展績效監(jiān)控、績效評價的重要依據(jù)。

(二)績效評價實行統(tǒng)一組織、分級實施的管理方式。項目單位對具體項目績效進(jìn)行自評，省直部門對本部門管理的專項資金總體績效進(jìn)行自評，省級財政部門對部門績效評價結(jié)果進(jìn)行審核或再評價。

(三)績效評價一般以預(yù)算年度為周期。對當(dāng)年完成項目，要在項目結(jié)束后1個月內(nèi)進(jìn)行績效評價。對跨年度項目，應(yīng)在預(yù)算年度結(jié)束后1個月內(nèi)進(jìn)行績效評價，項目全部完成后再進(jìn)行總體評價。省直部門應(yīng)在每個預(yù)算年度結(jié)束后對本部門管理的專項資金總體績效分項進(jìn)行年度績效自評，專項資金執(zhí)行期限屆滿時再進(jìn)行總體評價。

(四)績效評價結(jié)果作為專項資金執(zhí)行期內(nèi)預(yù)算安排的重要依據(jù)。資金使用效果好的(達(dá)到優(yōu)良等次)，可以繼續(xù)支持或加大支持;使用效果不好的，省級財政部門可提請省人民政府責(zé)令其整改，整改不到位的要減少預(yù)算安排或撤銷專項資金。

(五)對到期后需繼續(xù)安排的專項資金，其績效評價結(jié)果必須達(dá)到優(yōu)良等次方可按程序申報。

第十五條 省直部門應(yīng)根據(jù)信息公開的有關(guān)規(guī)定，按誰管理、誰公開的原則公開專項資金信息。涉及補助個人的專項資金,應(yīng)建立健全發(fā)放手續(xù),實行公示制度,做到公開、公正、透明。

第十六條 省級財政部門根據(jù)本細(xì)則第二條的規(guī)定每年年底編制下一年度專項資金目錄報省人民政府批準(zhǔn)，并經(jīng)省人代會審議通過后在省政府和省級財政部門門戶網(wǎng)站公布。列入目錄的專項資金，其主管部門應(yīng)按工作進(jìn)度在省政府和本部門門戶網(wǎng)站上公開如下信息：

(一)專項資金基本信息，如設(shè)立金額、起止年限、分類科目等。

(二)專項資金管理辦法以及相應(yīng)配套制度等。

(三)專項資金申報指南，包括申報條件、扶持范圍、扶持對象，審批部門、經(jīng)辦部門、經(jīng)辦人員、查詢電話等。

(四)專項資金分配結(jié)果，包括資金分配明細(xì)項目及其金額，項目所屬單位或企業(yè)的基本情況等。

(五)專項資金績效評價結(jié)果等。

(六)接受、處理投訴情況。

(七)其他按規(guī)定應(yīng)公開的內(nèi)容。

第十七條 根據(jù)《管理辦法》第四十二條的規(guī)定，省級財政部門對省直部門專項資金執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督評價，主要包括以下內(nèi)容：

(一)專項資金管理辦法執(zhí)行情況。

(二)專項資金預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算情況。

(三)專項資金使用過程中財務(wù)會計制度的執(zhí)行情況。

(四)其他事項。

第十八條 省級財政部門直接或按規(guī)定委托第三方對專項資金進(jìn)行監(jiān)督檢查或重點抽查，每年開展專項資金監(jiān)督檢查的規(guī)模，應(yīng)達(dá)到當(dāng)年專項資金總量的20%以上。

第十九條 未按《管理辦法》、《審批辦法》和本細(xì)則辦理專項資金設(shè)立、申報、審批、分配和管理等事項的，省級財政部門一律不予辦理預(yù)算安排和資金撥付手續(xù)。

第二十條 已設(shè)立專項資金未制定專項資金管理辦法的，按《管理辦法》和本細(xì)則的要求制定專項資金管理辦法。已有專項資金管理辦法的，對與本細(xì)則有不一致的，按本細(xì)則進(jìn)行調(diào)整。

第二十一條 本實施細(xì)則自20xx 年8月1日起施行。

專項資金原則(一)統(tǒng)籌規(guī)劃。省級財政部門應(yīng)當(dāng)會同有關(guān)部門和單位，結(jié)合本省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)，下同)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)劃、科技發(fā)展實際需求和現(xiàn)有科技資源布局，編制本省科技基礎(chǔ)條件建設(shè)五年規(guī)劃，并在規(guī)劃內(nèi)確定分年度支持重點。

(二)突出重點。專項資金應(yīng)當(dāng)集中財力辦大事，重點支持能夠提升本地區(qū)、單位科技創(chuàng)新能力或科學(xué)普及水平的項目。

第2篇：采購資金管理辦法范文

關(guān)鍵詞：專項資金管理；問題；對策

近十年，隨著我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的高速發(fā)展、各級政府財政收入的增加，面對財政專項資金的海量化、扶持方向的多元化、扶持內(nèi)容的專業(yè)化的趨勢，固有的管理模式已很難發(fā)揮出其管理的作用，此狀況已阻礙專項資金經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的發(fā)揮，本文就此問題進(jìn)行探討。

一、專項資金管理存在的問題

（一）各級行政主管部門項目管理能力有待提高

1．資金補助方向隨意，專家預(yù)算評審不嚴(yán)謹(jǐn)同一生產(chǎn)類型企業(yè)扶持較多，對補助課題市場前景、原材料供有量及產(chǎn)品的市場份額等諸多方面考量、分析、評審不足，甚至錯誤地引導(dǎo)帶動企業(yè)投資方向，造成產(chǎn)能過剩、生產(chǎn)資源和財政資金的嚴(yán)重浪費。2．項目建設(shè)內(nèi)容編制不實，評審流于形式項目單位建設(shè)內(nèi)容和概算編制較為隨意，投資不實。大多數(shù)財政資金要求補助資金與投資概算成配比，項目單位為了做大投資概算，甚至將與項目實施無關(guān)的生產(chǎn)費用——原材料、企業(yè)原有的資產(chǎn)如設(shè)備、基礎(chǔ)設(shè)施等均列入項目投資概算。項目投資概算是實施項目所需新投入的費用，如此認(rèn)識的偏差，將造成項目實施方案的建設(shè)內(nèi)容和概算無法完成，增加項目驗收的難度。

（二）項目單位的項目管理能力參差不齊

業(yè)主項目承擔(dān)單位的管理能力有待提高，尤其私營業(yè)主，普遍存在“重申報、輕管理”的問題，主要體現(xiàn)在以下幾個方面。1．項目檔案管理不夠規(guī)范項目執(zhí)行期間的有關(guān)資料收集、歸檔意識較弱，檔案資料不全，特別是改建項目，建設(shè)前后資料未收集歸檔，項目實施協(xié)議書、采購合同、施工合同等資料不完整，這些狀況增加項目檢查與驗收的難度。2．資產(chǎn)管理未按規(guī)定執(zhí)行專項資金重大設(shè)備采購和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)均未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)和政府采購，有的企業(yè)固定資產(chǎn)未入賬、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)撥未辦理手續(xù)。3．會計核算不規(guī)范項目單位未按項目管理要求對專項資金及自籌資金進(jìn)行專賬明細(xì)核算，入賬票據(jù)不合規(guī)、不真實，存在大量現(xiàn)金支付和白條開支現(xiàn)象，業(yè)務(wù)往來的真實性、項目完成投資以及專項資金?？顚Ｓ玫惹闆r均無法認(rèn)定，甚至有些項目單位內(nèi)控制度不健全，會計審核缺位，存在擠占、挪用項目經(jīng)費現(xiàn)象。4．預(yù)算內(nèi)容執(zhí)行隨意業(yè)主變更的重大事項不按程序上報審批，不按批復(fù)的建設(shè)內(nèi)容預(yù)算實施，項目單位合約意識差。

二、原因分析

（一）項目管理意識淡薄，管理辦法與制度執(zhí)行效率低

（1）各級財政、行業(yè)主管部門對項目管理仍沿用傳統(tǒng)的管理模式，因此對項目的申報、評審、實施中的檢查和監(jiān)督以及驗收等工作只注重形式，對實施效果重視不夠。（2）資金管理辦法不完善，管理制度執(zhí)行效率低，缺乏保障財政資金運行安全和合理有效使用的制度和機制。（3）項目管理部門責(zé)任不明晰，監(jiān)管缺位，專項資金管理辦法缺乏問責(zé)機制。省、市、縣財政及行業(yè)主管部門未有明確工作職責(zé)分工，一些管理程序的制定流于形式，可操作性不強。（4）主管部門制訂的項目合同、實施方案等具體格式條款，均未對資金使用和會計核算提出剛性要求，同時還缺少對項目單位應(yīng)有的培訓(xùn)，這些情況都造成項目承擔(dān)單位和基層監(jiān)管單位對產(chǎn)生的問題認(rèn)識不清和互相推諉的現(xiàn)象。（5）管理部門對稅法、會計法、經(jīng)濟(jì)法等法規(guī)的嚴(yán)肅性認(rèn)識不足。錯誤的認(rèn)為，如果嚴(yán)格執(zhí)行資金管理規(guī)定，不但不能省錢，還要多繳稅，整個項目開發(fā)票的稅點可能會超過財政補助的資金，劃不來?！稌嫹ā芬?guī)定：會計核算依據(jù)合規(guī)票據(jù)入賬；《現(xiàn)金管理暫行條例》超過一定限額的經(jīng)濟(jì)活動不得使用現(xiàn)金支付；同時，企業(yè)不能坐支收入，不能有偷漏稅等行為。財政資金的使用和會計核算要求，是由一系列相關(guān)的法律、法規(guī)、條例、制度以及項目資金管理辦法組成，主管部門在制訂具體的資金管理辦法時，不可能窮盡羅列各項要求，項目單位如果沒有準(zhǔn)確理解和規(guī)范使用財政資金，必然造成項目檢查、驗收存在較多不合規(guī)現(xiàn)象。

（二）法律意識薄弱，管理素質(zhì)參差不齊

（1）項目單位自身沒有能力實施創(chuàng)新發(fā)展，但為了得到財政項目資金將正常經(jīng)營業(yè)務(wù)包裝名稱申報，財力、物力均無法實施好項目。大部分企業(yè)項目可研報告由第三方編寫，為爭取財政資金，編大投資規(guī)模，超過企業(yè)的財力范疇，給項目實施增加難度；甚至有些企業(yè)申報項目的出發(fā)點是騙取財政補助資金。（2）對專項資金的性質(zhì)認(rèn)識不到位。尤其私營業(yè)主，普遍存在“重申報、輕管理”的問題，對滯留、挪用、截留專項資金的行為的性質(zhì)認(rèn)識不清，地方政府部門甚至錯識地認(rèn)為，能把錢要到手就是為地方謀了利益，對違反財經(jīng)紀(jì)律的行為并不以為然。（3）企業(yè)管理團(tuán)隊素質(zhì)不高，對項目管理、資料的歸檔及會計基礎(chǔ)工作等方面能力不足。部分私企，雖然有一定的規(guī)模，基本是老板說了算，沒有建立現(xiàn)代企業(yè)管理方式。

三、措施與對策

（一）制定項目管理手冊，建立績效考核體系

（1）項目申報前，行政管理部門應(yīng)根據(jù)每個項目類別，抽調(diào)專業(yè)人員制定項目管理手冊，明確各級財政、行政主管部門、項目單位的職責(zé)，包括不同環(huán)節(jié)、不同階段、不同部門的責(zé)任和義務(wù)，做到執(zhí)行有章可循，職責(zé)分明。（2）項目評審后，行政管理部門應(yīng)根據(jù)每個項目，抽調(diào)專業(yè)人員與項目單位商定各項目的績效考核指標(biāo)，明確項目驗收的績效評價指標(biāo)及內(nèi)容。

（二）加大申報單位的考核力度，細(xì)化資質(zhì)審查方式

（1）生產(chǎn)經(jīng)營性企業(yè)扶持項目：要求申報單位提供近3-5年連續(xù)的現(xiàn)金流狀況，如現(xiàn)金、銀行存款、營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金、財務(wù)費用、固定資產(chǎn)投資規(guī)模等資料，防止套、騙取財政資金的現(xiàn)象發(fā)生。（2）科研類項目：重點考核申報單位的科研能力，并提供近3-5年來項目單位在各部門承擔(dān)的科研內(nèi)容和補助情況，防止同一課題，出現(xiàn)拆解、套報、多部門扶持的情況。（3）基礎(chǔ)研究推廣類項目：扶持良種繁育、原種保持、新品種推廣試驗項目，建議申報單位應(yīng)是各級事業(yè)推廣部門、科研院所、高校等具備科研資質(zhì)的單位與各苗種繁育場聯(lián)合申報，做到研究推廣課題與市場直接有效對接。（4）對于涉及基本建設(shè)項目可研報告中應(yīng)附土地產(chǎn)權(quán)等相關(guān)審批手續(xù)，防止項目批復(fù)后，因其他部門的審批原因而導(dǎo)致項目無法實施。（5）控制項目單位實施中的項目數(shù)量，例如：科研機構(gòu)、高校同一類課題3-5個，企業(yè)最好不超過2個，提高課題負(fù)責(zé)人對項目實施的重視度，保證項目實施的進(jìn)度和質(zhì)量。

（三）建立項目風(fēng)險防控機制，減少廉政風(fēng)險

（1）應(yīng)實行不相容崗位互相監(jiān)督制度。項目主管處室的相關(guān)人員不能同時承擔(dān)申報、評審、批復(fù)、檢查、驗收全流程的工作，指定某一部門承擔(dān)組織項目評審任務(wù)，檢查、驗收工作由這一部門外的人員參與，圍繞風(fēng)險點，做好廉政風(fēng)險防控的防范管理工作。（2）規(guī)范項目的立項、批復(fù)。提高項目申報透明度，實行專家評審評價公示制度，接受社會監(jiān)督。批復(fù)文件規(guī)范化，特別是儀器設(shè)備要有詳細(xì)的購置清單和金額。（3）明確購買公開采購金額與采購方式的選擇，防止拆解采購，逃避招標(biāo)采購的公開度。

（四）加強財政資金管理，提高資金使用效率

（1）提高資金下達(dá)的及時性。加強項目申報前期準(zhǔn)備工作，提前到上年度安排項目申報、篩選，對項目進(jìn)行合理排序，根據(jù)財政批復(fù)的部門預(yù)算數(shù)和撥款計劃，及時下達(dá)項目任務(wù)書和補助資金，避免資金滯留，確保當(dāng)年預(yù)算能在當(dāng)年執(zhí)行，減少財政資金結(jié)轉(zhuǎn)到下年度使用，切實保障項目承擔(dān)單位工作開展。（2）加強沉淀資金管理。對項目調(diào)整、取消、中止、結(jié)余的資金制訂具體的處置辦法，建立項目退出機制，加快政府資金流轉(zhuǎn)，發(fā)揮財政資金效益。

（五）加強企業(yè)管理人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高綜合素質(zhì)

要不斷強調(diào)國家財經(jīng)政策，提高企業(yè)經(jīng)營者法律意識。采用多種方式和多種渠道對項目單位的法人、管理人員及財務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高項目綜合管理水平。

（六）加大查處力度，樹立財政專項資金政策權(quán)威

第3篇：采購資金管理辦法范文

（二）嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。即“收”要實行票款分離，直收統(tǒng)管，將能納入政府服務(wù)中心集中收費的單位和項目要全部納入政府服務(wù)中心，防止個別單位亂收費和收費不開票等行為的發(fā)生；“支”要統(tǒng)一開支標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范支出管理，從而將收支全部納入正常循環(huán)渠道。通過建立財政票據(jù)電子開票、自動化核銷系統(tǒng)，有效防止超標(biāo)、違規(guī)開票等行為的發(fā)生，確保非稅收入及時足額繳入國庫，從源頭上堵塞財政資金流失的漏洞。

（三）建立健全資產(chǎn)監(jiān)控體系。應(yīng)從資產(chǎn)的形成、配置、使用、產(chǎn)權(quán)變更到處置全過程管理單位資產(chǎn)，建立一套完整的資產(chǎn)監(jiān)控體系，從而徹底解決了經(jīng)營性物業(yè)資產(chǎn)重復(fù)建設(shè)、資源浪費、資金缺乏監(jiān)管等問題。進(jìn)一步強化政府采購制度，拓寬采購類別，不斷推動政府采購工作的制度化、規(guī)范化和法制化。

（四）深入推行國庫集中支付改革。建立新型國庫單一賬戶體系和管理信息系統(tǒng)，財政撥款由國庫直達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位，改變了以往資金分散、層層撥付的做法，減少了資金支付的中間環(huán)節(jié)，有效地防止財政資金被挪作他用，徹底解決了公款私存、賬外設(shè)賬、多頭開戶等問題。在總結(jié)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，按照“分步實施，穩(wěn)步推進(jìn)”的原則，逐步擴大國庫集中支付范圍，預(yù)計第三批再納入教育、公、檢、法、統(tǒng)計、審計、招商局、衛(wèi)生和勞動等單位，實現(xiàn)全區(qū)財政性資金繳庫和撥付方式以國庫集中支付為主要形式的財政國庫管理制度。

（五）健全制度，完善惠民惠農(nóng)政策落實工作機制。

第4篇：采購資金管理辦法范文

營運資金是指一定時期內(nèi)企業(yè)全部流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的差額，也被稱為凈營運資金，它反映企業(yè)的短期變現(xiàn)能力和償債能力，因為它將企業(yè)實際資金支付能力和債務(wù)需求進(jìn)行統(tǒng)籌比較。 

營運資金管理的主要內(nèi)容包括確定最佳現(xiàn)金持有量、商業(yè)信用條件、存貨控制及短期貸款等。它有雙重目標(biāo)，一是去資金留存并追求利潤最大化，但此時實際支付能力變?nèi)酰攧?wù)風(fēng)險升高；二是保證充足的資金流動性，但若現(xiàn)金等存量過多，將影響資產(chǎn)優(yōu)化配置及企業(yè)收益；因此要正確處理好盈利性和流動性之間的矛盾，同時權(quán)衡風(fēng)險與收益。 

2 營運資金管理的一般方法 

傳統(tǒng)營運資金管理主要從營運資金的定義和性質(zhì)出發(fā)，考察流動資產(chǎn)和流動負(fù)債各個項目的管理辦法。一般來說，流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等，流動資產(chǎn)管理的重點在于提高資金使用效率，降低資金占用率，降低各種潛在成本，如壞賬成本、缺貨成本、存儲成本等；流動負(fù)債包括商業(yè)信用（即應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)）、應(yīng)計項目（如應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付稅金、應(yīng)付股利）、短期借款等，流動負(fù)債管理的核心是要充分利用短期資金融通的好處，但同時需關(guān)注短期償債能力，控制財務(wù)風(fēng)險，維護(hù)公司信譽。 

隨著研究的深入，營運資金管理融入其他管理學(xué)的思想，如渠道理論、供應(yīng)鏈理論、業(yè)務(wù)流程理論、價值鏈理論等，從而對營運資金管理的范圍和內(nèi)容進(jìn)行重新認(rèn)定，改變以往的各個項目式的研究思路。根據(jù)業(yè)務(wù)流程理論，營運資金可分為采購渠道營運資金、生產(chǎn)渠道營運資金和銷售渠道營運資金，這樣更清晰完整地反映資金的分布狀況和流動情況?；趦r值鏈的營運資金管理認(rèn)為企業(yè)的每個環(huán)節(jié)都是相互聯(lián)系的，并且都可被作為價值環(huán)節(jié)，很多環(huán)節(jié)都和營運資金有著密切聯(lián)系，因此應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部及上下游價值環(huán)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化，從戰(zhàn)略的角度對營運資金進(jìn)行統(tǒng)籌管理，即分別對各環(huán)節(jié)的現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期借款等要素及營運資金的投融資政策進(jìn)行有效管控，在保證營運資金流動性與安全性的前提下，實現(xiàn)其盈利能力的提高。 

我國對營運資金管理的研究始于20世紀(jì)90年代以后，目前已經(jīng)取得了一定的成就。但是，企業(yè)在實踐營運資金管理時仍然面臨不同的問題和選擇。下文以某國有企業(yè)為例（簡稱A企業(yè)），分析其在營運資金管理中面臨的問題，并總結(jié)其所采取的管理辦法和實施效果。 

3 A企業(yè)面臨的資金管理問題 

3.1 資金管理觀念薄弱和重視程度不足 

一直以來財務(wù)管理在企業(yè)中沒有得到足夠的重視，很多企業(yè)將財務(wù)管理與會計核算工作混為一談，A企業(yè)也不例外，在資金管理上表現(xiàn)為管理者資金意識淡薄，認(rèn)為資金管理就是管好錢，是簡單的銀行收支管理，只要不出現(xiàn)資金短缺，維持好現(xiàn)狀就行，而很少關(guān)注資金的使用效率；在組織機構(gòu)上，資金工作多集中于出納一個人身上，難以改革創(chuàng)新，造成資金管理職能的缺失。 

3.2 預(yù)算管理水平較低 

預(yù)算管理是對未來一定期限內(nèi)全部業(yè)務(wù)核算的整體規(guī)劃，對業(yè)務(wù)執(zhí)行有剛性引領(lǐng)作用，資金預(yù)算作為預(yù)算管理的重要組成部分，可以借助預(yù)算管理辦法實現(xiàn)資金的有效管控。A企業(yè)也存在預(yù)算，可是尚處在初級水平，對企業(yè)日常經(jīng)營起不到約束控制作用，無預(yù)算、超預(yù)算的資金收支時有發(fā)生；預(yù)算管理浮于表面，主要在于應(yīng)付每年度預(yù)算報表的編制，事前預(yù)測、事中控制、事后分析沒有落到實處，落后的預(yù)算管理制約著資金管理的水平。 

3.3 資金管理內(nèi)部控制不嚴(yán) 

完善的資金管理離不開嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，收支審批不規(guī)范會影響資金管控的力度和效益。在A企業(yè)，有時憑借上級領(lǐng)導(dǎo)的同意，資金支出可以越過已有的審批流程，使資金管控處于虛設(shè)或無用的尷尬狀態(tài)；在收款管理上也存在漏洞，某些部門利用內(nèi)控缺失來鉆空子，臨時性收款不及時全部上繳財務(wù)，私立“小金庫”，如截留變賣廢料收入、備用金不及時處理等。 

3.4 未充分發(fā)揮資金管理效益 

3.4.1 流動資產(chǎn)方面 

①現(xiàn)金應(yīng)保有量估算不充分，管理不科學(xué)。A企業(yè)是中型國有企業(yè)，資金流量總體較大，但銷售回款時間較集中，以至于資金枯水期需要依靠貸款維持經(jīng)營。由于企業(yè)資金管理缺位，經(jīng)常出現(xiàn)這樣的情形：當(dāng)銷售已有大額回款，資金量由欠轉(zhuǎn)豐，但企業(yè)仍不及時歸還貸款，造成現(xiàn)金和貸款的雙高，也從未考慮剩余資金的短期投資，從而一方面徒增財務(wù)費用支出，另一方面喪失應(yīng)有的短期收益。②疏于清理應(yīng)收賬款，有的賬齡已長達(dá)十多年，公司尚未形成有效的清收清欠制度。③存貨量大，在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)期長。A企業(yè)原材料、配件種類多，數(shù)量大，物資管理有欠缺，相似的材料存在重復(fù)過度采購的情況。 

3.4.2 流動負(fù)債方面 

①未充分利用供貨方的商業(yè)信用政策，采用應(yīng)付賬款的不多，有的供應(yīng)商甚至要求先付款再配貨，作為一家中型國企，應(yīng)該發(fā)揮自身優(yōu)勢，遴選供應(yīng)商，確定商業(yè)信用，延長付款時間；②未主動采取應(yīng)付票據(jù)等結(jié)算方式。 

4 A企業(yè)營運資金管理方案及實施效果 

第5篇：采購資金管理辦法范文

一、主要工作成效

10年來,市、縣兩級財政部門在摸索中前進(jìn)，在實踐中完善和規(guī)范，使全市政府采購工作由小到大、從易到難、從范圍到方式、從規(guī)模到質(zhì)量都有很大的發(fā)展，取得了顯著成績：一是采購管理模式由最初的“采管一體”、“先納入、后規(guī)范”，發(fā)展為現(xiàn)在的“管采分離”、“既納入、又規(guī)范”的管理模式。二是政府采購方式由最初的詢價、邀請招標(biāo)方式擴展為現(xiàn)在的公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、詢價、競爭性談判、單一來源采購等5種采購方式。公開招標(biāo)和邀請招標(biāo)成為現(xiàn)在采購活動的主要采購方式。三是政府采購范圍由最初僅限于貨物類的單一產(chǎn)品采購逐步拓寬到貨物類的多個產(chǎn)品和工程類的房屋裝修維修工程、市政工程、信息網(wǎng)絡(luò)工程及服務(wù)類的印刷、車輛保險、車輛維修、賓館定點等采購。特別是一些技術(shù)含量較高的采購項目，如教學(xué)儀器、體育器材、醫(yī)療器械、保健器材、衛(wèi)星通訊設(shè)備、消防設(shè)施設(shè)備、塑膠跑道、電子產(chǎn)品、各類網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、環(huán)境監(jiān)測儀器、高考信息服務(wù)系統(tǒng)等項目納入了政府采購范圍。四是采購規(guī)模從1999年的735萬元增長到2009年的4.59億元。10年來(1999年至2009年)全市政府采購規(guī)模累計達(dá)到16.6億元，采購規(guī)模年均增長43.8％，累計節(jié)約資金1.75億元，平均節(jié)約率為10.54%。其中：市本級集中采購規(guī)模從1999年的566萬元增長到2009年的4218萬元，10年來(1999年至2009年)市本級集中采購規(guī)模累計達(dá)到3.12億元，采購規(guī)模年均增長23.5％，累計節(jié)約資金3504萬元，平均節(jié)約率為11.23%。這些成績的取得，為促進(jìn)財政改革，節(jié)約財政資金，加強廉政建設(shè)發(fā)揮了應(yīng)有的作用。

二、主要工作措施

1、從加大宣傳入手，改善政府采購工作環(huán)境。政府采購工作能否順利開展其關(guān)鍵問題是要得到社會各屆特別是采購單位的支持和理解。近年來，用宣傳來爭取重視，尋求配合，促進(jìn)工作，是各級政府采購部門的一貫做法。一是廣泛宣傳《政府采購法》，將《采購法》印刷成單行本，送發(fā)給采購單位和供應(yīng)商，讓他們學(xué)法、懂法、依法參與政府采購活動；二是召開政府采購座談會，組織采購單位和供應(yīng)商集中學(xué)習(xí)《采購法》，擴大宣傳力度；三是通過新聞媒體進(jìn)行宣傳，對采購單位滿意且社會反響較好的定點采購和工程維修項目采購分別在《中國政府采購網(wǎng)》、《安康日報》以及《財政簡訊》上進(jìn)行報道宣傳，讓社會各界支持政府采購工作，起到了良好的宣傳效應(yīng)；四是開展政府采購有獎知識競賽，有獎?wù)魑幕顒?；五是年月建立了“安康市政府采購網(wǎng)”，為市縣招標(biāo)中標(biāo)公告、交流工作信息提供了固定的服務(wù)平臺和宣傳陣地，擴大了社會影響。通過多種有效宣傳形式，營造了良好的政府采購氛圍，提高了全社會對政府采購工作的認(rèn)識，采購單位從不理解到支持，從有意規(guī)避到主動納入；供應(yīng)商從不認(rèn)識到認(rèn)識，從盲目投標(biāo)到有序競爭，進(jìn)一步改善了政府采購工作環(huán)境。

2、從制度創(chuàng)新入手，嚴(yán)格規(guī)范采購程序。制度創(chuàng)新是推進(jìn)政府采購工作的一項重要措施。規(guī)范程序、規(guī)范行為、規(guī)范操作是采購工作的生命線。近幾年來我市從制度創(chuàng)新入手，結(jié)合工作實際，依據(jù)《政府采購法》及其相關(guān)規(guī)定，相繼出臺和完善了一系列政府采購工作制度。為規(guī)范程序，推動工作，提供了制度保證。一是市委、市政府高度重視，相繼以政府文件印發(fā)了《政府采購管理委員會組成人員通知》、《進(jìn)一步加強政府采購管理工作的意見》、《政府采購目錄》等一系列文件，有力支持了政府采購工作的順利開展。二是從市本級做起，先后制定了《安康市市級單位政府采購活動監(jiān)督管理暫行辦法》、《安康市部門集中采購管理暫行辦法》、《安康市市級單位協(xié)議供貨和定點采購管理暫行辦法》、《安康市市本級單位公務(wù)用車維修服務(wù)實行定點管理辦法》、《安康市市級單位辦公自動化設(shè)備協(xié)議供貨有關(guān)事宜的通知》等；三是制定了《安康市財政局政府采購工作責(zé)任制管理辦法》，明確市財政局內(nèi)部各科室和單位在政府采購工作中的職責(zé)；四是市縣區(qū)根據(jù)“既兼顧統(tǒng)一規(guī)定、又結(jié)合本地實際”的原則，先后制定了《政府采購工作指南》、《政府采購管理辦法》、《政府采購中心工作職責(zé)》、《政府采購公開（邀請）招標(biāo)工作流程》、《政府采購詢價采購工作流程》及內(nèi)部崗位責(zé)任制、工作紀(jì)律、學(xué)習(xí)制度，做到了責(zé)任明確，程序到位、公開透明。這些工作制度和流程張貼在外，讓辦事單位一看明了，方便快捷；五是對采購項目金額在10萬元以上，不管采取那種采購方式的采購活動均邀請市（縣區(qū)）紀(jì)委執(zhí)法室、本局監(jiān)督檢查科（股）和資金管理業(yè)務(wù)科室（股）進(jìn)行全過程監(jiān)督。六是規(guī)范了招投標(biāo)文件的制作形式，完善了評標(biāo)辦法，制定了《安康市政府采購評標(biāo)專家?guī)旃芾磙k法》，建立了網(wǎng)絡(luò)工程和維修工程等專家?guī)欤共少徴袠?biāo)活動更加科學(xué)、更加規(guī)范。這些公開透明的運作環(huán)境，嚴(yán)密周到的監(jiān)督機制，使我市政府采購工作贏得了信任、理解、支持與贊譽，真正實現(xiàn)了“陽光采購”。

第6篇：采購資金管理辦法范文

關(guān)鍵詞：資金管理；成本效益；風(fēng)險控制

中圖分類號：F406.71 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）07-00-01

一、ABC集團(tuán)公司概況

ABC集團(tuán)公司是國內(nèi)大型船舶工業(yè)企業(yè)，擁有十五家子公司，分布在廣東、浙江、上海、江蘇、天津、遼寧等省市，主要從事海洋工程裝備建造、船舶建造、船舶修理改裝、技術(shù)研發(fā)與設(shè)計以及相關(guān)的配套服務(wù)等業(yè)務(wù)，具有點多面廣、業(yè)務(wù)多樣和規(guī)模差別大的特點。

二、ABC公司資金資金集中管控的具體做法

資金的集中管理是ABC集團(tuán)公司“財務(wù)統(tǒng)一”的重要組成部分。目前，ABC集團(tuán)公司根據(jù)自身的特點和管理需求，對所屬七家骨干企業(yè)實施“財務(wù)結(jié)算中心”模式的資金集中管理，實現(xiàn)集中管理的資金占集團(tuán)總現(xiàn)金流的95%以上。由于配套企業(yè)規(guī)模小，主要資金來源于ABC集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易，根據(jù)重要性原則及其資金管理需要靈活、快捷的特點，未將其納入集團(tuán)的資金集中管理。ABC集團(tuán)公司的資金集中管理有如下特點：以總公司財務(wù)公司網(wǎng)絡(luò)為平臺，以“統(tǒng)一管理，分散實施”為原則，以“滾動資金預(yù)算管理”為手段，強化資金收支管理工作。資金集中管理的目標(biāo)是：資金調(diào)劑管理提高資金使用效率，資金規(guī)模管理降低資金成本、資金集約管理降低財務(wù)風(fēng)險。

1.資金的集中途徑

ABC集團(tuán)公司根據(jù)企業(yè)經(jīng)營收款特點，編制了資金集中收、付款業(yè)務(wù)流程，制定了《ABC集團(tuán)公司集中收匯異地核銷管理辦法》、《ABC集團(tuán)公司人民幣收付款集中管理辦法》等配套制度?，F(xiàn)對本、外幣資金流轉(zhuǎn)途徑進(jìn)行介紹。

外幣的集中途徑。根據(jù)國家外匯管理局文件批準(zhǔn)，ABC集團(tuán)公司所屬異地控股企業(yè)在ABC集團(tuán)公司集中收匯，按照“集中收匯，異地核銷”的方法收款，并由ABC集團(tuán)公司撥外幣給企業(yè)使用。ABC集團(tuán)公司根據(jù)企業(yè)用款計劃，除了境外采購用匯外，大部分外幣集中結(jié)匯成人民幣流轉(zhuǎn)使用。ABC集團(tuán)公司從2004年開始資金集中管理至今已有10年時間，歷經(jīng)國家外匯管理的制度變革運行順暢。

本幣的集中途徑。船東將企業(yè)本幣收款直接匯入ABC集團(tuán)公司本部人民幣結(jié)算賬戶，集團(tuán)本部建立會計核算辦法，內(nèi)部用往來掛賬通知單進(jìn)行核算，同時登記明細(xì)收款臺賬備查，與企業(yè)定期往來核對。

資金的撥付途徑。ABC集團(tuán)公司每周根據(jù)資金計劃和企業(yè)實際需求安排撥付資金。人民幣、美元劃轉(zhuǎn)全部經(jīng)總公司財務(wù)公司網(wǎng)銀平臺，轉(zhuǎn)至所屬企業(yè)在總公司財務(wù)公司的賬號。

2.資金的計劃管理

ABC集團(tuán)公司的資金管理堅持年度資金滾動預(yù)算、月度資金計劃、周資金付款計劃三個層次進(jìn)行資金計劃管理，并以三個層次為資金管理依據(jù)，將建造項目資金的收支、投資項目資金的支付以及外部融資作為資金管理的三個重點。

強化資金滾動預(yù)算管理。ABC集團(tuán)公司各所屬企業(yè)均建立資金預(yù)算管理體系，定期填報資金滾動預(yù)算。依據(jù)《ABC集團(tuán)公司資金滾動預(yù)算管理辦法》規(guī)定的編報原則、報送時間、填報要求和填報說明進(jìn)行編報，對各期調(diào)整項目進(jìn)行說明，對資金滾動預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，ABC集團(tuán)公司資金滾動預(yù)算滾動周期劃分為3年，明細(xì)滾動周期劃分為12個月。資金滾動預(yù)算是編報融資計劃的基礎(chǔ)，根據(jù)經(jīng)營性收支、投資資金需求合理編制融資計劃，在保證生產(chǎn)經(jīng)營所需資金基礎(chǔ)上，使公司資金流處于健康、安全狀態(tài)。ABC集團(tuán)公司資金滾動預(yù)算構(gòu)成主要由現(xiàn)金流量主表、現(xiàn)金收入預(yù)算明細(xì)附表、現(xiàn)金支出預(yù)算明細(xì)附表、投資明細(xì)附表、融資計劃明細(xì)附表和外幣收支計劃附表組成，具體項目按經(jīng)營合同、生產(chǎn)節(jié)點、收款計劃、市場預(yù)期進(jìn)行明細(xì)填報。

強化資金計劃分析。ABC集團(tuán)公司按月對各項資金計劃與實際情況進(jìn)行對比分析，找出差異原因，從而不斷提高資金計劃準(zhǔn)確性；加強資金預(yù)算與資金變動趨勢的聯(lián)動分析，提高資金管理能力，有效管理各個企業(yè)的資金動態(tài)，保證足夠的現(xiàn)金儲備量。ABC集團(tuán)公司實施滾動資金預(yù)算管理以來，資金計劃的準(zhǔn)確性明顯提高。資金滾動預(yù)算總體計劃差異率由開始的30%降低到現(xiàn)在的10%以內(nèi)。

資金變動動態(tài)跟蹤。ABC集團(tuán)公司建立了資金余額動態(tài)分析體系，對ABC集團(tuán)公司整體及主要船廠的資金余額，按天、周、月進(jìn)行實時跟蹤，編制資金日報，建立了主要企業(yè)周資金變動趨勢圖，通過圖表的對比及時掌控船務(wù)集團(tuán)整體變化趨勢，及時向企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)發(fā)出預(yù)警提示，并要求下屬企業(yè)控制資金流出，及時跟蹤收款情況，調(diào)整融資結(jié)構(gòu)，以保證合適的資金余額。

3.資金收支管理

ABC集團(tuán)公司是重組整合成立的一個新的集團(tuán)公司，基礎(chǔ)工作較為薄弱，隨著集團(tuán)各項業(yè)務(wù)的快速發(fā)展和管理需求變化，資金管理的各項制度也在不斷的修訂和完善。下屬企業(yè)嚴(yán)格按照集團(tuán)的賬戶管理要求，在指定的主辦銀行范圍內(nèi)開立基本賬戶和本外幣結(jié)算賬戶，所有開立及撤銷賬戶均在獲得集團(tuán)的批準(zhǔn)后再進(jìn)行銀行賬戶開立及撤銷手續(xù)的辦理。嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立數(shù)量，監(jiān)控賬戶使用的合規(guī)性，建立賬戶管理臺賬，加大對現(xiàn)有賬戶的監(jiān)管力度，及時清理撤銷不需要賬戶。

企業(yè)滾動資金預(yù)算、月度、周資金計劃包含了企業(yè)經(jīng)營收支計劃、固定資產(chǎn)建設(shè)資金支付計劃及日常管理性支出項目，填報內(nèi)容涵蓋了供應(yīng)商、采購商品、付款金額、付款時間、固投情況等明細(xì)項。企業(yè)每周上報付款計劃明細(xì)表，集團(tuán)財務(wù)部負(fù)責(zé)分發(fā)給集團(tuán)生產(chǎn)管理部、海工事業(yè)部及物資中心、企劃部及其他管理部門進(jìn)行審核。例如：有無提前采購或超量采購的情況、有無違規(guī)投資支出、有無超固定資產(chǎn)投資計劃的付款情況等。審核不通過的項目，集團(tuán)會反饋企業(yè)要求企業(yè)出具正式解釋或進(jìn)行修改，杜絕了企業(yè)的付款不合理性。集團(tuán)財務(wù)部在確定了企業(yè)資金余額低于企業(yè)最低資金保有額后才撥款給企業(yè)并同意企業(yè)付款。在物資采購審批過程別針對企業(yè)采購設(shè)備、鋼板支付預(yù)付款提出了指導(dǎo)性建議，不僅降低了付款成本，也達(dá)到了壓縮資金支付量的目的。

4.資金的籌集管理

ABC集團(tuán)公司密切關(guān)注和分析修船、造船和海工市場狀況，積極與多家金融機構(gòu)建立良好的合作關(guān)系，預(yù)測金融市場走勢，進(jìn)行積極、靈活的資金籌集管理，防范資金風(fēng)險。2008年以來為應(yīng)對金融危機，積極做好銀行免擔(dān)保授信工作，借助資金集中的管理優(yōu)勢和規(guī)模優(yōu)勢，獲得銀行高額信用額度和低成本貸款，有效保障了集團(tuán)資金鏈的安全。目前，船舶市場正處于底部的緩慢復(fù)蘇區(qū)，海工市場由于油價的攀升較為活躍，但歷經(jīng)金融危機以后，船東的付款條件普遍越來越差，企業(yè)需要增加新的流動資金規(guī)模來應(yīng)對市場的變化，船舶出口企業(yè)的資金管理工作正面臨新的挑戰(zhàn)。

三、思考與啟示

從企業(yè)集團(tuán)的角度來看，資金集中管理是企業(yè)集團(tuán)加強內(nèi)部管理的需要，也是企業(yè)集團(tuán)強化對成員企業(yè)管控、發(fā)揮資金聚合優(yōu)勢、降低成本提高效益的需要。企業(yè)集團(tuán)實施資金的集中管理，各成員企業(yè)服從集團(tuán)對資金的整合要求，通過集團(tuán)公司的調(diào)控，實現(xiàn)沉淀資金的集中使用，減少不必要的對外融資，消除存貸雙高現(xiàn)象。在集團(tuán)內(nèi)部，通過資金的集中管理，統(tǒng)一籌集、合理分配、有序調(diào)度，降低融資成本，提高資金使用效率，實現(xiàn)整體利益的最大化。

從成員企業(yè)的角度來看，降低融資門檻，減少中間環(huán)節(jié)，降低融資成本及財務(wù)風(fēng)險。在資金集中管理模式下，成員企業(yè)在集團(tuán)內(nèi)部融資，辦理更快捷便利，免去了向金融機構(gòu)貸款的冗雜環(huán)節(jié)。在單個企業(yè)信用級別較低、籌資規(guī)模有限的情況下，可以利用集團(tuán)公司的整體信用等級，迅速籌集到發(fā)展業(yè)務(wù)所需要的足夠的資金。促使沉淀資金產(chǎn)生收益，形成其他業(yè)務(wù)收入。成員企業(yè)日常業(yè)務(wù)的結(jié)余沉淀資金，可以及時歸集到集團(tuán)公司，將暫時閑置的資金投放到需要的其他成員企業(yè)，產(chǎn)生資金收益，提高經(jīng)濟(jì)效益。成員企業(yè)之間業(yè)務(wù)聯(lián)系緊密，相應(yīng)的資金往來頻繁，上下級之間實行收支兩條線制度，通過內(nèi)部資金集中管理與結(jié)算，通過成熟的財務(wù)平臺，可以實現(xiàn)資金的即時收付，減少資金在途時間，避免出現(xiàn)資金往來的“時間差”，既提高了效率，又降低了財務(wù)費用。

集團(tuán)及其下屬企業(yè)之間由于集團(tuán)的整體戰(zhàn)略和具體成員企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)之間可能存在差異，各層級資金管理人員資金使用的動機可能存在一定差異，整個集團(tuán)的資金使用行為就有可能產(chǎn)生差異，不規(guī)范的資金使用行為也就在所難免。集團(tuán)資金管理的一個重要方面是對集團(tuán)資金的流量、流向?qū)嵭杏行Э刂?，確保集團(tuán)資金使用行為規(guī)范、合理，達(dá)成集團(tuán)整體戰(zhàn)略目的，使其符合企業(yè)集團(tuán)的整體發(fā)展戰(zhàn)略，使企業(yè)集團(tuán)內(nèi)各子公司的資金運作完全置于企業(yè)集團(tuán)的監(jiān)控之下。

參考文獻(xiàn)：

[1]廖為俊.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理初探[J].中華會計網(wǎng)，2011，5.

第7篇：采購資金管理辦法范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；專項資金；管理；資金利用率

醫(yī)院的專項資金主要包括基本建設(shè)經(jīng)費、購置經(jīng)費、三重經(jīng)費、重點實驗項目、后勤等其他用途的經(jīng)費。在醫(yī)院眾多資金的管理上，專項資金的管理是最好的，但是仍然存在許多的問題，需要我們仔細(xì)的發(fā)現(xiàn)，并找出應(yīng)對的措施，從而提高資金的利用率。

一、醫(yī)院專項資金管理存在的問題

醫(yī)院的專項資金從來源上來說，它可以分為上級的撥款、政府撥款、社會的各種捐助和自籌等；從性質(zhì)上來分，它包括事業(yè)發(fā)展專項資金、基本建設(shè)類資金和其他項目專項資金。由于專項資金來源具有多元性和廣泛性，而且專項資金有的投入比較大，所占用的時間也比較長，這就增加了專項資金的管理難度，因此出現(xiàn)問題也是在所難免的。

1.專項資金的管理缺乏統(tǒng)籌兼顧

雖然許多醫(yī)院都制定了科學(xué)詳細(xì)的專項資金管理方法，對于經(jīng)費使用的細(xì)則和很明確，但是缺乏統(tǒng)籌、有效的管理。每個項目都具有獨立性，出現(xiàn)各自為政的現(xiàn)象，這就使管理辦法和細(xì)則無法有效的落實，使部分的專項資金的隨意性和不透明性加重。而且有的醫(yī)院甚至對專項資金管理的崗位職責(zé)不明確，出現(xiàn)多頭領(lǐng)導(dǎo)的現(xiàn)象，這就使在出現(xiàn)問題時各相關(guān)部門相互推卸責(zé)任。

2.經(jīng)常出現(xiàn)挪用、擠占專項資金的現(xiàn)象

一些醫(yī)院在收到專項資金時，對于資金的使用存在挪用、擠占等的問題。例如，有些專項資金并沒有用于指定的項目中，而是把它作為辦公室的補充經(jīng)費或者發(fā)放福利和獎金，甚至有些支出直接從專項資金中挪用，這對于醫(yī)院順利推進(jìn)專業(yè)項目有很大的影響。

3.專項資金的結(jié)構(gòu)不合理

在安排科研經(jīng)費這方面，由于有些醫(yī)院過于注重專項經(jīng)費，而忽略正常的經(jīng)費維持。例如，只撥儀器設(shè)備的購置經(jīng)費，而不下?lián)茉O(shè)備的保養(yǎng)和維修費用；有時主管部門在下達(dá)專項資金時，還會附加一些條件，如按照比例來使用等。在這種情況下，專項經(jīng)費就會容易出現(xiàn)不合理支出現(xiàn)象。

4.缺乏有效的監(jiān)督機制

在專項資金的管理中，審計監(jiān)督和財務(wù)監(jiān)督都具有同等的地位。但是由于一些原因，醫(yī)院的財務(wù)部門只能根據(jù)專項資金支出的票據(jù)審核其合理性，而無法判斷其真實性，這就會造成資金使用者可能把專項資金外的合法票據(jù)挪用到項目報銷中，從而為挪用、擠占專項資金埋下隱患。

二、改善醫(yī)院專項資金的有效措施

1.嚴(yán)禁擠占、挪用專項資金

專項資金要按照醫(yī)院的項目核撥資金，必須嚴(yán)格按照規(guī)定的服務(wù)項目掌握支出。不得挪用、擠占、滯留、截留專項資金。在工作實踐中，挪用專項資金的情況時有發(fā)生，主要的表現(xiàn)形式有：挪用專項資金，移作它用；挪用專項資金，補充事業(yè)經(jīng)費；挪用專項資金，支付基本建設(shè)工程款；挪用專項資金，作為職工的福利。因此，必須要嚴(yán)格的按照專項資金的使用范圍，按照開支的標(biāo)準(zhǔn)掌握資金的支付。

2.強化全面預(yù)算體系

要統(tǒng)籌事業(yè)發(fā)展和長遠(yuǎn)規(guī)劃，保證資源的整合，避免部門和部門、項目和項目之間相互獨立，以及為編制預(yù)算而編制預(yù)算的現(xiàn)象。專項資金的使用單位，要在項目規(guī)劃和立項時樹立大工程、總預(yù)算的概念，使專項資金能夠最大限度的發(fā)揮效益。只有專用資金項目的領(lǐng)導(dǎo)重視了，才能夠項目規(guī)劃嚴(yán)格貫徹“統(tǒng)籌兼顧、整合資源、統(tǒng)一實施“的原則，工程才能夠圍繞著主規(guī)劃統(tǒng)籌建設(shè)、資源共享，從而大大節(jié)省建設(shè)的費用，充分發(fā)揮專項資金的效用，提高項目績效的業(yè)績。

3.制定完善的專項資金管理辦法

醫(yī)院的專項資金可以采取項目管理的模式，全程監(jiān)督和控制醫(yī)院專項資金的立項、實施、完工。在制定專項資金管理辦法時，要根據(jù)醫(yī)院專項資金管理的各個環(huán)節(jié)，充分考慮立項審批、使用管理、資金撥付和時候監(jiān)督。醫(yī)院應(yīng)與主管部門共同制定相應(yīng)的管理辦法，包括核算辦法和管理制度，經(jīng)費的使用目標(biāo)，經(jīng)費使用的開支范圍和審批制度，形成一個科學(xué)、合理的運作程序。事前控制立項審批環(huán)節(jié)；在撥付使用環(huán)節(jié)要做到及時撥付，使資金盡快到位，落實?？顚Ｓ茫槐O(jiān)督環(huán)節(jié)，要確保能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期的建設(shè)目標(biāo)，使用績效評價體系監(jiān)督和跟蹤審計，并考核專項資金的效果和經(jīng)濟(jì)性。

4.建立績效評價體系

績效評價體系可以反映出醫(yī)院專項資金的使用情況指標(biāo)，能夠客觀、公正的對專項資金的效率、經(jīng)濟(jì)性和效果進(jìn)行綜合評判。它是項目資金使用進(jìn)度和?？顚Ｓ玫挠行ПO(jiān)督機制，也能夠反映出工程的進(jìn)程和資金使用情況，它不僅可以作為單一的指標(biāo)，也可以作為綜合指標(biāo)。例如，有些項目的效益使用單一的指標(biāo)很難表示，這時就可以使用綜合指標(biāo)來計算，然后根據(jù)各個指標(biāo)的重要性，規(guī)定它的權(quán)重。如果產(chǎn)出的結(jié)果不能夠用貨幣來體現(xiàn)，不能進(jìn)行量化的專項投入，就會影響懂啊專家的評議和受眾的滿意度對專項任務(wù)完成情況的評價以及產(chǎn)生的效益，同時還要結(jié)合醫(yī)院的積極影響等方面的綜合定性評價。另外，它還能夠反映出專項資金管理績效的指標(biāo)，這種指標(biāo)的專項資金項目，可以采取招標(biāo)的方式進(jìn)行項目的采購情況，如果數(shù)額低于一定的范圍，就說明項目沒有按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)。

三、結(jié)語

從醫(yī)院長遠(yuǎn)的發(fā)展看來，醫(yī)院需要投入大量的專項資金，專項資金是醫(yī)院發(fā)展的重要因素，資金的籌集渠道受到許多條件的制約，在醫(yī)院的發(fā)展中，需要使用專項資金的地方也很多。因此，專項資金需要投入的地方也很多，在醫(yī)院的經(jīng)營過程中，要想發(fā)揮出專項資金的最大效益，就必須加強專項資金的管理，提高資金的利用率。

參考文獻(xiàn)：

第8篇：采購資金管理辦法范文

一、抓好制度和責(zé)任落實，確保資金安全運行

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，現(xiàn)金流巨大，稍有疏漏，將可能出現(xiàn)“千里之堤毀于蟻穴”的結(jié)局，無論是制度硬規(guī)定還是責(zé)任軟約束，資金安全運行都是財會管理的首要任務(wù)。

第一，要建立健全嚴(yán)密的資金管理制度，為資金安全提供保證。集團(tuán)性企業(yè)，要以提升資金運行效率和風(fēng)險防范能力為目的，建立資金集中管理的資金管理制度，該撤并的銀行賬戶一定撤并，將閑散資金統(tǒng)一上存集團(tuán)公司。按照收支兩條線設(shè)置賬戶，從根本上消除資金不安全隱患。企業(yè)經(jīng)營設(shè)立外埠項目的，應(yīng)建立外埠項目財務(wù)管理辦法，規(guī)范外部項目的財務(wù)管理，確保資金安全。

第二，要增強財務(wù)從業(yè)人員的職業(yè)責(zé)任，嚴(yán)細(xì)認(rèn)真抓好核算。應(yīng)收及預(yù)付款的管理是資金管理的重要內(nèi)容，重點是核算，核算的重點是基礎(chǔ)工作。財會人員所制作的每筆會計憑證，都是要經(jīng)過歷史檢驗的，永遠(yuǎn)是一種責(zé)任。比如清欠工作，雖然清理的是歷史的債權(quán)，但是清欠的責(zé)任卻在當(dāng)下執(zhí)行的財會人員身上，必須增強責(zé)任意識，在清理歷史欠賬的同時，把握當(dāng)前的核算，不能出現(xiàn)前清后欠的問題。會計人員的核算必須要有原始單據(jù)，依據(jù)經(jīng)濟(jì)合同，按照真實性和權(quán)責(zé)發(fā)生制等原則處理業(yè)務(wù)。在預(yù)付款的核算上還要執(zhí)行有關(guān)管理規(guī)定，規(guī)避資金風(fēng)險。

二、抓好流動資產(chǎn)管理。提高資產(chǎn)運營效益

存貨是企業(yè)的一項重要的流動資產(chǎn)，一般占到企業(yè)流動資金的30％以上，其管理利用情況直接關(guān)系到企業(yè)的資金占用水平、資產(chǎn)運作效率，甚至危及企業(yè)的生存和發(fā)展。為此，財務(wù)部門必須把存貨管理作為降低運行成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，堅持“高效運轉(zhuǎn)。保障有力”的存管原則，努力實現(xiàn)“三零”管理目標(biāo)，即原料零風(fēng)險存貨、成品零庫存銷售、貨款零資金外欠。

第一，要建立健全管理體系，形成存貨管理的長效機制。要實施目錄管理，力促科學(xué)存貨。通過建立各類物資采購、使用、存儲目錄，實時掌握各類物資采購、使用、存儲的變化情況，充分發(fā)揮在成本控制方面的指導(dǎo)作用。通過完善存貨登記制度，結(jié)合庫存物資的采購時間、質(zhì)量的不同，將各類物資進(jìn)行分類登記，確保合理使用，降低庫存費用。通過強化實物管理，按月考核產(chǎn)銷平衡率指標(biāo)，減少產(chǎn)品庫存，杜絕產(chǎn)品積壓，監(jiān)督產(chǎn)品存量的變化，提高存貨周轉(zhuǎn)率。尤其應(yīng)強化產(chǎn)品的變現(xiàn)能力。制定資金回收100％的指標(biāo)，控制不良銷售，杜絕賒銷現(xiàn)象，保證存貨的變現(xiàn)速度。此外制定應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)，每月盤點應(yīng)收賬款明細(xì)，定期進(jìn)行賬齡分析，實行動態(tài)指標(biāo)管理。每月考核資金回收率，嚴(yán)格獎罰制度，提高資金回收和利用率，確保存貨良性周轉(zhuǎn)。

第二，要建立科學(xué)、規(guī)范的運行分析體系，科學(xué)分析預(yù)測，降低存貨成本。要結(jié)合國家宏觀政策調(diào)整、市場發(fā)展趨勢、生產(chǎn)運行狀況，每月由財務(wù)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)編制經(jīng)濟(jì)運行分析，對企業(yè)當(dāng)月運行情況進(jìn)行系統(tǒng)分析，找出影響效益和有利于提高效益的主要因素，制定應(yīng)對措施。根據(jù)分析結(jié)果，結(jié)合市場變化、倉儲條件影響，制定最佳存貨計劃，降低存貨成本。

第三，要加強消耗管理。提升成本優(yōu)勢。企業(yè)在成本管理上要實行成本計劃責(zé)任制，開展降低存貨消耗管理活動，對各生產(chǎn)單位的實際消耗和成本情況進(jìn)行考核，以指標(biāo)完成情況核定效益薪酬，使成本消耗不斷降低。

三、抓好庫存物資管理。盤活與減值并舉。降低資金占用

物資管理是企業(yè)為完成生產(chǎn)、管理、經(jīng)營、科研等工作，對所需物資進(jìn)行計劃、采購、保管、供應(yīng)等組織管理工作。目前物資管理主要以庫存管理的形式進(jìn)行管理，是企業(yè)財務(wù)部門資產(chǎn)管理的一個重要環(huán)節(jié)。

就目前庫存物資管理的實踐看，通常存在以下共性問題。一是采購管理不健全，存在物資無計劃采購現(xiàn)象，各物資庫庫存額與科學(xué)值比較偏高；二是物資人庫制度不健全，很多企業(yè)仍運用付款人庫方式核算購進(jìn)物品。貨到票未到和貨到票到但尚未付款，物資得不到反映，賬面數(shù)反映不出實際庫存量，甚至出現(xiàn)庫存數(shù)為紅數(shù)的現(xiàn)象；三是物資出庫制度不健全，出庫審批手續(xù)不嚴(yán)格，甚至出現(xiàn)物資采購后直接送交領(lǐng)取人的現(xiàn)象：四是由于各種原因造成庫存物資積壓問題。

上述問題中最為嚴(yán)重的是庫存物資積壓問題，這是最嚴(yán)重的也是可以避免的資金浪費問題。針對這些問題，企業(yè)財務(wù)管理要重點抓好庫存物資中無動態(tài)物資問題，避免最無效的資金浪費。一方面，要強化日常管理，把住出、人兩道關(guān)。在入口方面，要把好采購物資的計劃關(guān)。做到?jīng)]有計劃不能采購，沒有合同不能付款。杜絕個別單位和部門用“急需”兩個字就走捷徑，特殊突發(fā)事件走快速通道的，也要按程序辦事。另一方面，要強化物資或存貨中的不良資產(chǎn)的控制。企業(yè)要制定積壓物資、外購材料的減值、產(chǎn)成品、自制半成品的減值、生產(chǎn)成本的減值和分期收款發(fā)出商品的減值等各種原因形成不良資產(chǎn)的管理辦法，要建立造成新物資積壓的責(zé)任追究制度。財務(wù)部門要充分發(fā)揮監(jiān)督職能，一旦發(fā)現(xiàn)新的物資積壓的苗頭，要及時“報警”。

第9篇：采購資金管理辦法范文

【關(guān)鍵詞】財政扶貧；資金 ；問題；對策

一、審計中存在的主要問題和原因

1.隨意變動項目實施方案，改變資金用途

部分項目實施單位對扶貧資金政策認(rèn)識不到位，不按照批復(fù)的項目方案實施，隨意改變資金用途，把項目實施得面目全非，難以達(dá)到項目實施的預(yù)期目標(biāo)。

2.資金管理混亂，仍然存在截留挪用現(xiàn)象

財務(wù)資料未按項目分開核算，資金管理不規(guī)范，各個項目資金界定不清晰，未按照項目實施方案上分項目借出款項。近年，扶貧資金管理逐漸規(guī)范化，各級控制制度逐步健全，處理措施也越來越嚴(yán)厲，但在審計中仍發(fā)現(xiàn)有少數(shù)項目實施單位截留挪用扶貧資金，甚至通過虛列項目支出套取扶貧資金，用于彌補單位經(jīng)費支出。還有部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)以借作支，不及時報賬，導(dǎo)致報賬率低下，項目已實施完而資金未報賬。

3.項目管理不規(guī)范，各級各部門對扶貧資金管理未引起足夠重視

未建立相關(guān)控制機制，對扶貧資金管理不到位，項目資料混亂，收集不完整，未建立專人管理制度。在項目實施過程中應(yīng)采取的招投標(biāo)方式、政府采購方式、工程初期備案及終期審計等制度形同虛設(shè)。導(dǎo)致項目實施結(jié)果差強人意。

4.項目立項不科學(xué)，難以達(dá)到項目實施目的

扶貧項目的立項應(yīng)嚴(yán)格按照國家和省扶貧政策以及扶貧開發(fā)規(guī)劃，結(jié)合本地區(qū)的實際情況制定，因地制宜，才能夠真正起到扶貧脫困、發(fā)展經(jīng)濟(jì)的作用。在審計中我們發(fā)現(xiàn)項目在立項時往往未經(jīng)過科學(xué)論證，閉門造車，脫離實際。在方案的制定上不夠科學(xué)，老百姓不愿實施項目。導(dǎo)致扶貧資金最終不能發(fā)揮應(yīng)有的效益，在實施中存在很大的難度，讓項目實施部門無所適從。

5.項目的采購環(huán)節(jié)存在很大問題

在項目的采購上缺乏相關(guān)控制制度，也未采取招投標(biāo)、政府采購等方式進(jìn)行，對所采購的物資質(zhì)量無法保證，尤其在苗木采購上存在很大弊病，在此環(huán)節(jié)上所帶來的惡果又要在幾年后才能體現(xiàn)。有其滯后性。

6.項目的特殊性

扶貧項目基本上是由縣級統(tǒng)一調(diào)配使用，在實施過程中的調(diào)整多由縣級領(lǐng)導(dǎo)決定，在項目中或完成后的審計結(jié)果最終報縣政府審定，因此容易內(nèi)部消化審計結(jié)果，沒有引齊足夠的重視，無法從根本上解決存在的問題。

二、主要的解決措施

1.采用交叉審計或上審下的審計方式，保證扶貧資金審計真實完整

扶貧專項資金審計任務(wù)重，情況復(fù)雜。異地交叉審計和上審下方式可以保證審計人員充分發(fā)揮獨立性，避免地方保護(hù)主義現(xiàn)象出現(xiàn)。有力地保證了審計全面性、真實性、完整性。交叉審能更好地讓審計人員按照實施方案確定的內(nèi)容重點實施審計，真實反映扶貧資金項目實施情況，實現(xiàn)項目審計的效益性。

2.科學(xué)論證立項，保證扶貧項目實施的效益

在項目立項初期要進(jìn)行充分的調(diào)查研究，實地勘查項目實施地點，與實施地點的老百姓座談，進(jìn)行科學(xué)論證，保證項目的可操作性。真正讓扶貧資金實現(xiàn)其預(yù)期效益。

3.深化審計質(zhì)量，提高審計成效

堅持全面審計，加大審計力度，按照扶貧資金管理辦法的具體要求，科學(xué)制定審計方案。對扶貧資金管理部門和扶貧資金實施單位進(jìn)行全面審計。深入基層，開展工程質(zhì)量審計，檢查資金使用情況，掌握項目實施全過程和資金的管理使用情況。在審計中，注重與各有關(guān)部門的聯(lián)系溝通，及時反映、通報扶貧資金審計工作的情況和查出的重要問題，認(rèn)真聽取各部門對審計工作的意見和建議，不斷改進(jìn)審計方法。對扶貧資金真實性、合法性審計的基礎(chǔ)上，積極探索效益審計工作方法，從經(jīng)濟(jì)、生態(tài)和社會效益方面深刻揭示存在的問題，深入分析影響效益的因素，為扶貧工作決策提供有力依據(jù)。

4.建立健全問責(zé)制度，保證資金效益

在扶貧資金審計中，要抓住扶貧資金管理使用中存在的管理不善、決策失誤、擠占挪用等原因造成的投資失敗、無經(jīng)濟(jì)效益等損失浪費問題這一個重點，抓住如何提高扶貧資金使用效益這個關(guān)鍵點，更好地完成審計工作，在審計中依托實際，調(diào)整審計方案，為縣委、政府建言獻(xiàn)策。對導(dǎo)致項目失敗的責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)，更好地保證扶貧資金的效益性。

5.建立專人負(fù)責(zé)制度，切實劃分各級各部門責(zé)任

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要安排專職扶貧工作業(yè)務(wù)人員收集、管理扶貧項目檔案資料，加強扶貧項目的實施和管理。將責(zé)任分解落實到個人，便于在工作中劃分責(zé)任，從而保證扶貧資金的順利實施。