保險公司內(nèi)控管理精選(九篇)
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第1篇：保險公司內(nèi)控管理范文
國內(nèi)保險業(yè)經(jīng)過近幾年的快速發(fā)展，在公司業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務經(jīng)營規(guī)劃、業(yè)務經(jīng)營區(qū)域、目標客戶群體、銷售渠道等方面，在對公司組織架構(gòu)和業(yè)務經(jīng)營活動進行計劃、監(jiān)督、評估和管理等方面，進行了許多大膽和有益的改革創(chuàng)新，在防范和化解經(jīng)營風險和加強公司內(nèi)部控制管理制度方面取得了顯著的成效。但同時，由于保險公司數(shù)量的增加、規(guī)模的擴大和業(yè)務活動日益復雜化，保險市場中也出現(xiàn)了一些違法違規(guī)的突出問題，在國內(nèi)保險市場對外開放步伐加快和市場競爭日益加劇的情況下，為了防范和及早發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風險，從而避免或者減少可能遭受的經(jīng)營損失，保證保險業(yè)能夠穩(wěn)定健康快速發(fā)展，在加強保險監(jiān)管的同時，各保險公司經(jīng)營決策者應該認真制定和切實執(zhí)行公司控制風險、加強管理、穩(wěn)健經(jīng)營的內(nèi)部控制管理制度。
在日益激烈的市場競爭中，保險公司的競爭優(yōu)勢主要取決于公司的人才技術(shù)優(yōu)勢和組織管理優(yōu)勢，而不是傳統(tǒng)的資源優(yōu)勢和資金優(yōu)勢，保險資源配置和經(jīng)營管理能力的差異性和保險公司利用這些資源的獨特方式，形成了各自公司的競爭優(yōu)勢和比較優(yōu)勢。建立內(nèi)控制度和管理制度的目的是提高保險公司自我約束意識，防范和及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風險，建立公司內(nèi)部相互制衡機制，確保正確反映公司的經(jīng)營效益，提高公司的核心競爭力。健全有效的內(nèi)控制度可以監(jiān)督和彌補公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市場環(huán)境變化和人員素質(zhì)差異的情況下，實現(xiàn)公司的市場經(jīng)營目標。
保險公司的內(nèi)部控制管理制度建設應注重體制創(chuàng)新和機制創(chuàng)新，應參照國際先進的管理模式進行公司內(nèi)部管理體制方面的改革創(chuàng)新，比如公司價值鏈管理、組織結(jié)構(gòu)管理、業(yè)務績效管理、客戶關系管理、公司價值管理、銷售渠道管理、服務質(zhì)量管理、公司品質(zhì)管理、人力資源管理、激勵約束機制管理等。按照公司內(nèi)部控制管理制度，保險公司總分支公司之間應該建立嚴格的管控機制和費率反饋機制，總公司對分支公司的經(jīng)營活動必須做到心中有數(shù)，及時指導，監(jiān)控到位；應建立嚴格的核保和核賠分離制度，建立必要的審核制度和檢查制度；對分支公司擅自越權(quán)和違法違規(guī)的經(jīng)營行為，對違反公司內(nèi)部控制管理制度的行為，必須認真進行內(nèi)部監(jiān)督和檢查，加大處罰力度，并及時修改和完善內(nèi)部控制管理制度，否則，保險監(jiān)管部門可以追究總公司的領導責任。
二、以監(jiān)管為核心，監(jiān)控和指導公司內(nèi)控管理制度建設
加強保險監(jiān)管部門對保險公司內(nèi)部控制管理制度建設的目的是在新的市場和法律環(huán)境下，將以往部分監(jiān)管責任轉(zhuǎn)變?yōu)楸ｋU公司的管理責任。保險監(jiān)管部門的監(jiān)管責任是保護被保險人的利益，保證投資人的正當投資回報權(quán)益不受侵害，監(jiān)督保險公司合法合規(guī)經(jīng)營，具備足夠的償付能力，以往這種監(jiān)管職能是通過對保險公司現(xiàn)場和非現(xiàn)場的例行檢查來實現(xiàn)的，但由于保險公司管理體制和業(yè)務經(jīng)營的復雜程度增高，增加了保險公司的經(jīng)營風險，保險監(jiān)管部門例行的檢查和抽查的真實性、準確性、及時性、有效性遇到了現(xiàn)實的挑戰(zhàn)，增大了保險有效監(jiān)管的難度。在國際化競爭的大背景下，保險監(jiān)管部門必須認真研究和充分發(fā)揮保險公司的內(nèi)部控制管理制度的積極作用，將內(nèi)部控制管理制度建設作為強化監(jiān)管的重要內(nèi)容，加強事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管，保險公司則應該認真檢討和審視公司內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀，增強對公司內(nèi)部機構(gòu)、業(yè)務、財務、投資等方面的風險管理，完善和彌補內(nèi)部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險監(jiān)管部門在加強保險法律法規(guī)建設的同時，應督促保險公司加強公司內(nèi)部控制管理制度建設，兩者是相輔相成、不可替代、互為補充、缺一不可的。
國際上一般對內(nèi)部控制按職能劃分為內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制兩類。保險公司內(nèi)部會計控制包括涉及直接與財產(chǎn)保護和財務記錄可靠性有關的所有方法和程序，包括分支機構(gòu)授權(quán)和批準制度、責任分離制度以及對財產(chǎn)的實物控制和內(nèi)部審計等。保險公司內(nèi)部管理控制包括與管理層業(yè)務授權(quán)相關的組織機構(gòu)的計劃、決策程序、控制環(huán)境、風險評估、控制手段、信息交流、監(jiān)督管理以及各種內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行狀況。
保險公司總公司必須對分支公司的經(jīng)營范圍和經(jīng)營規(guī)模是否相適應，內(nèi)部控制管理制度建設是否完備和完善，權(quán)力與責任的平衡是否對稱，重要職能和關鍵崗位的設立是否相互制約，獨立的內(nèi)部稽核和公正的外部審計是否健全，內(nèi)部制度建設和內(nèi)部監(jiān)督機制是否執(zhí)行落實，職業(yè)道德水平和培訓質(zhì)量是否提升，違法違規(guī)行為和有意誤導行為是否得到遏制，財務制度和會計準則是否得到執(zhí)行等進行研究和評估。所有這些內(nèi)容要求保險公司必須建立科學完善的內(nèi)部控制管理體系，提高操作效率，確?，F(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行，同時，保險監(jiān)管部門必須對公司內(nèi)部控制管理制度的建立和執(zhí)行情況進行認真檢查和監(jiān)督指導。
三、以競爭為手段，建立內(nèi)外資保險公司競爭合作機制
國內(nèi)保險市場的對外開放，為內(nèi)外資保險公司提供了一個競爭與合作的大市場，使國內(nèi)保險公司實際上直接或間接地參與了國際保險業(yè)的競爭，因此，保險公司應該從國際競爭的高度，提高公司的經(jīng)營管理水平和質(zhì)量，應該具備全球化的經(jīng)營視野和更強的合作意識，積極主動地參與業(yè)內(nèi)的競爭與合作。內(nèi)外資保險公司各自具有不同的優(yōu)勢，如何在激烈的競爭中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務、最大份額、最高利潤，是公司競爭所追求的目標。在全球經(jīng)濟一體化的過程中，保險公司共同開發(fā)和利用保險資源、保險科技、保險信息，以及保險公司經(jīng)營過程中的合作與聯(lián)系，是國際化經(jīng)營的必然要求和發(fā)展趨勢。
從管理的層面上看，外資保險公司在內(nèi)部控制管理制度建設方面的先進經(jīng)驗和做法值得國內(nèi)保險公司學習和借鑒。首先，內(nèi)外資保險公司應該加強對國際通行的內(nèi)部控制管理制度的信息溝通和交流，增強公司管理者對加強內(nèi)部控制管理的意識；其次，應注重公司內(nèi)部控制管理水平和質(zhì)量的提高，以適應競爭與合作的要求；第三，應加強對業(yè)務無序競爭的管控，在管理創(chuàng)新、服務創(chuàng)新、機制創(chuàng)新等方面開展競爭活動；第四，共同營造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的市場協(xié)作精神和協(xié)作方式，提高公司的獲利水平和競爭力。
四、以管理為目標，提高公司經(jīng)營管理整體素質(zhì)和水平
保險公司的組織結(jié)構(gòu)是保證公司各部門和總分支公司各司其責、有序結(jié)合、分工明確和有效運作的組織保障，合理的組織管理結(jié)構(gòu)可以把分散的、單個的力量聚集成為集中的、強大的集體力量；可以使保險公司每個員工的工作職權(quán)在組織管理結(jié)構(gòu)中以一定形式固定下來，保證保險公司經(jīng)營活動的連續(xù)性和穩(wěn)定性；有利于明確經(jīng)營者的責任和權(quán)利，避免相互推諉，克服官僚主義，提高工作效率，克服辦事拖拉的弊端；可以確保公司領導制度的實現(xiàn)，公司各級領導只有依靠一套完善的組織管理機構(gòu)才能有效地行使自己的權(quán)力。
圍繞風險控制和增進效益兩個目標，保險公司應該如何加強內(nèi)部控制管理水平，增強競爭能力，在日漸市場化和日益開放的經(jīng)營環(huán)境中立于不敗之地，一是應建立起高效的風險管理機制，以風險管理為核心，嚴格控制經(jīng)營風險，保證其業(yè)務收益的穩(wěn)定，滿足被保險人日益增長的保險需求；二是運用高新技術(shù)手段和先進方法對風險變動趨勢進行科學的預測，有效地進行公司經(jīng)營風險的控制和管理；三是完善保險風險內(nèi)部控制機制，對經(jīng)營風險實行嚴格的監(jiān)控，建立科學的風險監(jiān)測反饋系統(tǒng)，提高公司經(jīng)營效益
；四是完善公司內(nèi)部控制管理制度，用制度管人、管機構(gòu)、管業(yè)務、管經(jīng)營，并接受保險監(jiān)管部門的指導和檢查。
五、以服務為理念，提升產(chǎn)品創(chuàng)新、服務創(chuàng)新的科技含量
首先，產(chǎn)品創(chuàng)新能力反映公司管理和競爭水平，保險產(chǎn)品的系列結(jié)構(gòu)、規(guī)格品種，特別是產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻度，對保險公司產(chǎn)品管理能力的高低有著十分重要的影響，因此，根據(jù)競爭的客觀需要，保險公司都把優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、增加和更新產(chǎn)品作為提高其管理水平和國際競爭力的一個重要方面，但同時必須看到，國內(nèi)保險市場中仍然不同程度地存在保險產(chǎn)品結(jié)構(gòu)雷同、業(yè)務單一、創(chuàng)新不足、粗放經(jīng)營等問題。業(yè)務結(jié)構(gòu)方面，財產(chǎn)險保險費收入來源80％以上為機動車保險，經(jīng)營缺乏特色和品牌；業(yè)務品種方面，財產(chǎn)險傳統(tǒng)型業(yè)務比重大，創(chuàng)新型業(yè)務、高附加值業(yè)務和延伸型業(yè)務比較少或基本上沒有開展。
隨著新《保險法》的實施，保險監(jiān)管部門對保險條款費率的管制得以放松，保險公司有了更大的條款費率制定權(quán)，因此，在日益激烈的市場競爭中，保險公司應該跳出傳統(tǒng)的業(yè)務框架，認真分析市場需求，建立推進產(chǎn)品更新?lián)Q代的產(chǎn)品管理制度，加速開發(fā)和創(chuàng)新公司自身的產(chǎn)品系列，提高公司產(chǎn)品的國際化、多樣化、專業(yè)化水平，努力開拓各種市場空間。培養(yǎng)適應產(chǎn)品創(chuàng)新的人才隊伍，造就一支掌握現(xiàn)代產(chǎn)品風險管理技能和方法的高素質(zhì)管理隊伍，是對保險公司管理水平和內(nèi)控機制是否完善的考驗。因此，保險公司應該注重培養(yǎng)自己的專業(yè)技術(shù)人才，建立適應市場發(fā)展的產(chǎn)品創(chuàng)新機制。
其次，科技創(chuàng)新引導保險公司的服務創(chuàng)新。北京市保險市場近年來能有快速發(fā)展，同保險公司重視服務創(chuàng)新密切相關。目前，北京市保險市場中的服務創(chuàng)新表現(xiàn)為：服務科技方面有電話語音服務、網(wǎng)絡和電子商務、銀行結(jié)算支付方式；服務管理方面有計算機網(wǎng)絡管理、承保、理賠、結(jié)算中心、人業(yè)績管理、營銷管理；服務方式方面有服務之家、客戶回訪、24小時電話咨詢服務；服務理念方面得到不斷提升和轉(zhuǎn)變。
保險公司應在現(xiàn)有的基礎上，加快電子化和網(wǎng)絡化建設的步伐，采用電子計算機和現(xiàn)代通訊技術(shù)設備，促進辦公自動化、電子商務和網(wǎng)絡保險以及由此延伸的服務手段和領域，提高保險公司的業(yè)務處理能力和運作效率，以高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務，積極參與保險業(yè)的國際和國內(nèi)競爭。
在信息技術(shù)引發(fā)的保險創(chuàng)新浪潮中，公司間競爭的重點不再是產(chǎn)品的價格競爭，而是服務質(zhì)量和方式的競爭。只有通過高質(zhì)、高效、高附加值的服務競爭，才能將各種保險產(chǎn)品更快更好地送達顧客，才有利于擴大和穩(wěn)定客戶關系，占有更高的市場份額，增加業(yè)務創(chuàng)新的機會。
第三，加強人管理制度促進服務質(zhì)量提升。新《保險法》修改的一條重要內(nèi)容，是加重了保險公司對保險中介人和中介業(yè)務管理的法律責任和管理責任，保險公司應根據(jù)中介業(yè)務發(fā)展的實際，制定相應的保險中介業(yè)務管理辦法，加強和完善對保險中介業(yè)務的管理。國內(nèi)保險業(yè)的營銷方式最終將建立在市場導向型、客戶需求型這樣一種新的發(fā)展模式基礎上，使人壽保險這一“以人為本”的保險服務行業(yè)在服務意識、服務效益、服務質(zhì)量、服務渠道、服務方式、服務內(nèi)容等多方面和多層次發(fā)生根本變化。
保險服務質(zhì)量的提高關鍵是靠保險公司的服務意識的提高，靠保險公司服務創(chuàng)新。我國加入世界貿(mào)易組織后，保險業(yè)的制度體制改革、機構(gòu)業(yè)務管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結(jié)底都將落實在服務競爭上，因此，提高保險服務與促進保險發(fā)展是相輔相成的，是保險公司在今后激烈的市場競爭中能否立于不敗之地的客觀要求。保險公司必須高度重視售前服務、售中服務、售后服務的各個環(huán)節(jié)，應該遵循公司的工作流程和管理制度運行，不能因人而易，降低服務水平和質(zhì)量。
第四，高度重視銀行保險的發(fā)展機遇和經(jīng)營風險。銀行保險最直接的含義就是通過銀行網(wǎng)絡來銷售保險產(chǎn)品。充分利用龐大的金融機構(gòu)網(wǎng)絡，增加保險的銷售渠道，高效率地覆蓋市場與客戶是保險公司熱衷于銀行保險的最現(xiàn)實的愿望。銀行保險所顯示出來的獨特魅力和廣闊前景對保險公司拓展銷售渠道意義重大，一是可以建立客戶資源共享機制，為雙方客戶提供綜合性互惠服務；二是加強銀行保險業(yè)務的深層次合作；三是適應網(wǎng)上保險的需求，實現(xiàn)雙方網(wǎng)站的方便連接，為客戶提供更方便，更快捷的網(wǎng)上保險、網(wǎng)上查詢和網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等多方面、多渠道的服務。
銀行保險業(yè)務發(fā)展勢頭迅猛，已經(jīng)成為人壽保險另一個主要銷售渠道，但同時，各保險公司應該清醒地認識到，銀行保險不是零風險，由于保險公司在內(nèi)部控制管理制度方面的滯后性，目前有些問題已經(jīng)暴露，如經(jīng)營效益風險、資金回報風險、資產(chǎn)負債匹配風險、違規(guī)操作和誤導宣傳等事件也時有發(fā)生，必須引起保險公司的高度重視，同時加快制定相關的風險控制管理規(guī)定。銀行保險注重的是品牌形象和誠信經(jīng)營，保險公司要嚴格依法合規(guī)經(jīng)營，塑造自己穩(wěn)健經(jīng)營、誠信經(jīng)營、合法守規(guī)的品牌形象，形成自己值得信賴的品牌優(yōu)勢。銀行保險需要強調(diào)的是加強人才培養(yǎng)和培訓，保險公司必須加強培訓內(nèi)容和時間。銀行保險的核心產(chǎn)品是服務，服務質(zhì)量是決定銀行保險業(yè)務經(jīng)營成敗的關鍵所在。
六、以效益為中心，用內(nèi)控制度管控公司所有經(jīng)營行為
保險公司的經(jīng)營目標是實現(xiàn)股東價值的最大化，這就需要保險公司對其分支公司的管理層進行監(jiān)督，保證分支公司的管理層能夠按照公司的既定目標履行職責，有序、有效地開展業(yè)務，確保公司的經(jīng)營目標能夠得以實現(xiàn)。以實現(xiàn)股東價值的最大化為基礎的管理是一個綜合的管理工具，它可以用來推動創(chuàng)造價值的觀念深入到公司一線員工中去，用效益的觀點，通過內(nèi)部控制管理制度和經(jīng)營目標的實施，監(jiān)督和控制公司管理層的所有經(jīng)營行為。內(nèi)部控制管理制度是保證保險公司經(jīng)營效益的實現(xiàn)，而分支公司的管理層既是相關制度的制定者，又是執(zhí)行者，其經(jīng)營行為直接影響內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行績效。
第2篇：保險公司內(nèi)控管理范文
以改革為動力，推進保險公司內(nèi)部各項管理制度的創(chuàng)新
越來越多的人已經(jīng)認識到保險公司的競爭優(yōu)勢主要取決于公司的人才技術(shù)優(yōu)勢和組織管理優(yōu)勢，而不只是傳統(tǒng)的資源優(yōu)勢和資金優(yōu)勢。保險資源配置和經(jīng)營管理能力的差異性以及保險公司利用這些資源的獨特方式，形成了公司各自的競爭優(yōu)勢和比較優(yōu)勢。建立內(nèi)控制度和管理制度的目的是提高保險公司的自我約束意識，防范和及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風險，建立公司內(nèi)部相互制衡機制，確保正確反映公司的經(jīng)營效益，提高公司的核心競爭力。健全有效的內(nèi)控制度可以監(jiān)督和彌補公司管理中可能存在的缺陷，使公司在市場環(huán)境變化和人員素質(zhì)參差不齊的情況下，實現(xiàn)公司的市場經(jīng)營目標。
保險公司的內(nèi)控管理制度建設應注重體制創(chuàng)新和機制創(chuàng)新，可以參照國際先進的管理模式進行公司內(nèi)部管理體制的改革創(chuàng)新，比如公司價值鏈管理、組織結(jié)構(gòu)管理、業(yè)務績效管理、客戶關系管理、公司價值管理、銷售渠道管理、服務質(zhì)量管理、公司品質(zhì)管理、人力資源管理、激勵約束機制管理等。
2003年車險管理制度改革是保險業(yè)的一次創(chuàng)新、體制創(chuàng)新、管理創(chuàng)新和實踐創(chuàng)新，對國內(nèi)保險業(yè)改革的深化、保險公司經(jīng)營增長方式的轉(zhuǎn)變、保險業(yè)務結(jié)構(gòu)的調(diào)整以及促進保險業(yè)快速健康穩(wěn)定發(fā)展將產(chǎn)生重大。保險公司應及時車險管理制度改革對公司的經(jīng)營管理體制所帶來的影響，最大限度地引入市場競爭機制，通過改革創(chuàng)新推動公司按照市場規(guī)則提高自身的核心競爭力。
按照公司內(nèi)控管理制度的要求，保險公司總分支公司之間應該建立嚴格的管控機制和費率反饋機制，總公司對分支公司的經(jīng)營活動必須做到心中有數(shù)，及時指導，監(jiān)控到位；應建立嚴格的核保和核賠分離制度，必要的審核制度和檢查制度；對分支公司擅自越權(quán)和違法違規(guī)行為以及違反公司內(nèi)控管理制度的行為，必須認真進行監(jiān)督和檢查，加大處罰力度，還應及時修改和完善內(nèi)控管理制度。
以監(jiān)管為核心，監(jiān)控和指導公司內(nèi)控管理制度建設
加強保險公司內(nèi)控管理制度建設的目的是在新的市場和環(huán)境下，將以往保險監(jiān)管部門的部分監(jiān)管責任轉(zhuǎn)變?yōu)楸ｋU公司的管理責任。保險監(jiān)管部門的監(jiān)管責任是保護被保險人的利益，保證投資人的正當投資回報權(quán)益不受侵害，監(jiān)督保險公司合法合規(guī)經(jīng)營并具備足夠的償付能力。以往這種監(jiān)管職能是通過對保險公司現(xiàn)場和非現(xiàn)場的例行檢查來實現(xiàn)的，但由于保險公司管理體制和業(yè)務經(jīng)營復雜程度的提高，保險監(jiān)管部門例行檢查和抽查的真實性、準確性、即時性和有效性遇到了嚴峻的挑戰(zhàn)，增大了保險有效監(jiān)管的難度。在國際化競爭日益激烈的大背景下，保險監(jiān)管部門必須認真研究如何充分發(fā)揮保險公司的內(nèi)控管理制度的積極作用，將保險公司的內(nèi)控管理制度建設作為強化監(jiān)管的重要，加強事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管。保險公司則應該認真檢討和審視公司內(nèi)控管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀，增強對公司內(nèi)部機構(gòu)、業(yè)務、財務、投資等方面的風險管理，完善和彌補內(nèi)控管理制度方面的缺陷和不足。
國際上一般將內(nèi)部控制按職能劃分為內(nèi)部控制和內(nèi)部管理控制兩類。前者包括涉及直接與財產(chǎn)保護和財務記錄可靠性有關的所有和程序，包括分支機構(gòu)授權(quán)和批準制度、責任分離制度以及對財產(chǎn)的實物控制和內(nèi)部審計等。后者包括與管理層業(yè)務授權(quán)相關的組織機構(gòu)的計劃、決策程序、控制環(huán)境、風險評估、控制手段、信息交流、監(jiān)督管理以及各種內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行狀況等。
保險公司總公司必須全面掌握分支公司的有關情況，如分支公司經(jīng)營范圍和經(jīng)營規(guī)模是否相適應，內(nèi)控管理制度建設是否完備和完善，權(quán)利與責任的平衡是否對稱，重要職能和關鍵崗位的設立是否相互制約，獨立的內(nèi)部稽核和公正的外部審計是否健全等。所有這些內(nèi)容要求保險公司必須建立完善的內(nèi)控管理體系，提高操作效率，確保現(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行，同時，保險監(jiān)管部門必須對保險公司內(nèi)部控制管理制度的建設和執(zhí)行情況進行認真檢查和監(jiān)督指導。
以競爭為手段，建立內(nèi)外資保險公司競爭合作機制
保險公司應該具備全球化的戰(zhàn)略眼光和合作意識，提高公司的經(jīng)營管理水平和質(zhì)量，積極主動地參與業(yè)內(nèi)的競爭與合作。如何在激烈的競爭中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務、最大份額、最高利潤，是內(nèi)外資保險公司共同追求的目標。保險公司共同開發(fā)和利用保險資源、保險、保險信息，以及保險公司在經(jīng)營過程中加強合作，是國際化經(jīng)營的必然要求和發(fā)展趨勢。從管理的層面上看，外資保險公司在內(nèi)控管理制度建設方面的先進經(jīng)驗值得國內(nèi)保險公司和借鑒。首先，內(nèi)外資保險公司應該加強對國際通行的內(nèi)控管理制度的信息溝通和交流，增強公司管理者對加強內(nèi)控管理的意識；其次，應注重公司內(nèi)控管理水平和質(zhì)量的提高，以適應競爭與合作的要求；第三，應加強對業(yè)務無序競爭的管控，在管理創(chuàng)新、服務創(chuàng)新、機制創(chuàng)新等方面開展競爭活動；最后，共同營造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的協(xié)作精神和協(xié)作方式。
以管理為目標，提高公司經(jīng)營管理的整體水平
保險公司的組織結(jié)構(gòu)是保證公司各部門和總分支公司各司其職、有序結(jié)合、分工明確和有效運作的組織保障。合理的組織管理結(jié)構(gòu)可以把分散的力量聚集成為強大的集體力量；可以使保險公司每個員工的工作職權(quán)在組織管理結(jié)構(gòu)中以一定形式固定下來，保證保險公司經(jīng)營活動的連續(xù)性和穩(wěn)定性；有利于明確經(jīng)營者的責任和權(quán)利，避免相互推諉，克服官僚主義，提高工作效率；可以確保公司領導制度的實現(xiàn)。
圍繞風險控制和增進效益兩個目標，保險公司應該加強內(nèi)控管理水平，增強競爭能力，在日益開放的經(jīng)營環(huán)境中立于不敗之地。一是應建立高效的風險管理機制，并以此為核心，嚴格控制經(jīng)營風險，保證其業(yè)務收益的穩(wěn)定，滿足被保險人日益增長的保險需求；二是運用高新技術(shù)手段和先進對風險變動趨勢進行的預測，有效進行公司經(jīng)營風險的控制和管理；三是完善保險風險內(nèi)部控制機制，對經(jīng)營風險實行嚴格的監(jiān)控，建立科學的風險監(jiān)測反饋系統(tǒng)，提高公司經(jīng)營效益；四是完善公司內(nèi)控管理制度，用制度管人、管機構(gòu)、管業(yè)務、管經(jīng)營，并接受保險監(jiān)管部門的指導和檢查。
以服務為理念，提升產(chǎn)品創(chuàng)新、服務創(chuàng)新的含量
產(chǎn)品創(chuàng)新能力反映了公司管理和競爭水平。保險產(chǎn)品的系列結(jié)構(gòu)、規(guī)格品種，特別是產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻度，與保險公司產(chǎn)品管理能力的高低有著十分重要的關系，因此，根據(jù)競爭的客觀需要，保險公司都把優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、增加和更新產(chǎn)品作為提高其管理水平和國際競爭力的一個重要方面。但同時我們必須看到，國內(nèi)保險市場中仍然不同程度地存在著保險產(chǎn)品結(jié)構(gòu)雷同、業(yè)務單一、創(chuàng)新不足、粗放經(jīng)營等。
隨著新《保險法》的實施，保險監(jiān)管部門放松了對保險條款費率的管制，保險公司有了更大的條款費率制定權(quán)。因此，在日益激烈的市場競爭中，保險公司應該跳出傳統(tǒng)的業(yè)務框架，認真市場需求，建立推進產(chǎn)品更新?lián)Q代的產(chǎn)品管理制度，加速開發(fā)公司自身的產(chǎn)品系列，提高公司產(chǎn)品的國際化、多樣化、專業(yè)化水平，努力開拓各種市場空間。培養(yǎng)適應產(chǎn)品創(chuàng)新的人才隊伍，造就一支掌握產(chǎn)品風險管理技能和方法的高素質(zhì)管理隊伍，這是完善保險公司管理水平和內(nèi)控機制的前提。
科技創(chuàng)新引導保險公司的服務創(chuàng)新。保險公司應在現(xiàn)有的基礎上，加快化和化建設的步伐，促進辦公自動化，豐富和拓展電子商務和網(wǎng)絡保險以及由此延伸的服務手段和領域，提高保險公司的業(yè)務處理能力和運作效率，以高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務，積極參與保險業(yè)的國際和國內(nèi)競爭。
加強人管理制度可以促進服務質(zhì)量提升。新《保險法》修改的一個重要是，加重了保險公司對保險中介入和中介業(yè)務管理的責任和管理責任。保險公司應根據(jù)中介業(yè)務的實際，制定相應的保險中介業(yè)務管理辦法，加強和完善對保險中介業(yè)務的管理。
，保險公司間競爭的重點不再是產(chǎn)品的價格競爭，而是服務質(zhì)量和方式的競爭。只有通過高質(zhì)、高效、高附加值的服務競爭，才能將各種保險產(chǎn)品更快更好地送達顧客，才有利于擴大和穩(wěn)定客戶關系，占有更高的市場份額。
提高保險服務質(zhì)量的關鍵是靠保險公司服務意識的增強，靠保險公司服務的創(chuàng)新。我國加入世界貿(mào)易組織后，保險業(yè)的體制、機構(gòu)、業(yè)務、管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結(jié)底都將落在服務的創(chuàng)新上，因此，提高保險服務與促進保險發(fā)展是相輔相成的，是保險公司在今后激烈的市場競爭中能否立于不敗之地的客觀要求。保險公司要高度重視售前服務、售中服務、售后服務的各個環(huán)節(jié)，遵循公司的工作流程和管理制度，不能因人而異，降低服務水平和質(zhì)量。以效益為中心，用內(nèi)控制度管控公司所有經(jīng)營行為
保險公司的經(jīng)營目標是實現(xiàn)股東價值的最大化，這就需要保險公司對其分支公司的管理層進行監(jiān)督，保證分支公司的管理層能夠按照公司的既定目標履行職責，有序、有效地開展業(yè)務，確保公司的經(jīng)營目標得以實現(xiàn)。以實現(xiàn)股東價值的最大化為基礎的管理是一個綜合的管理工具，它可以推動創(chuàng)造價值的觀念深入到公司一線員工中去，用效益的觀點，通過內(nèi)控管理制度和經(jīng)營目標的實施，監(jiān)督和控制公司管理層的經(jīng)營行為。內(nèi)控管理制度是保險公司經(jīng)營效益實現(xiàn)的保證，而分支公司的管理層既是相關制度的制定者，又是執(zhí)行者，他們的經(jīng)營行為直接內(nèi)控管理制度的執(zhí)行績效。
第3篇：保險公司內(nèi)控管理范文
關鍵詞：新會計準則；保險業(yè)務；財務內(nèi)控
文章編號：1003－4625(2008)02－0097－03 中圖分類號：F840.4 文獻標識碼：A
2006年2月15日，財政部頒布了39項會計準則，根據(jù)財政部和保監(jiān)會的有關規(guī)定，所有保險業(yè)從2007年1月1日起全面執(zhí)行新會計準則，這對正處在高速發(fā)展中的中國保險行業(yè)的內(nèi)部控制管理提出了新的要求，所以有必要就保險業(yè)新舊準則的主要變化及對保險業(yè)財務內(nèi)控的影響進行分析。
一、新舊會計準則幾處重要變化
新的會計準則，涉及大量的新理念、新內(nèi)容和新要求，其中重要的內(nèi)容是：較多地壓縮了會計估計和會計政策的選擇項目，限定了企業(yè)利潤調(diào)節(jié)的空間范圍，規(guī)范和控制企業(yè)對利潤的人為操縱，壘實經(jīng)營業(yè)績，提高盈利質(zhì)量。具體體現(xiàn)在：
其一，新企業(yè)會計準則對資產(chǎn)的減值準備做出了新規(guī)定。減值準備計提后不能沖回，只能在相關資產(chǎn)處置時進行會計處理，利用減值準備調(diào)節(jié)利潤的手法將被有效地遏制。
其二，“公允價值”的引入，將公允價值的變動直接計入損益，這增加企業(yè)盈利的波動性，也需要財會人員運用其職業(yè)判斷妥善處理。特別是對于一些金融工具和金融衍生工具，公允價值的估計更為復雜。這就對相關人員提出了更高的要求，需要掌握公允價值合理估值的技術(shù)。
其三，新會計準則擴大了合并報表范圍，凡是母公司所能控制的子公司都要納入合并報表范圍。這一規(guī)則的變化，遵循了實質(zhì)性會計原則，阻斷了一些企業(yè)利用分離若干子公司、縮小持股比例、將經(jīng)營狀況不好的業(yè)務從合并范圍中剔除，從而粉飾企業(yè)集團整體業(yè)績的慣用伎倆。
其四，新會計準則的主要核算基礎發(fā)生了變革。長期股權(quán)投資的股權(quán)投資差額借方余額確認為商譽，不進行攤銷，但至少須在每個會計年度進行減值測試。
原有的準則偏重工商企業(yè)，新準則擴展到金融、保險、農(nóng)業(yè)、石油等眾多領域，覆蓋了債務重組、投資性房地產(chǎn)、企業(yè)年金等經(jīng)濟業(yè)務，填補了我國市場經(jīng)濟條件下新型經(jīng)濟業(yè)務會計處理規(guī)定的空白，將對上市公司業(yè)績和資產(chǎn)價值產(chǎn)生重要影響，標志著中國會計制度與國際慣例接軌。新會計準則體系比以往更強調(diào)了企業(yè)財務狀況的真實反映，而不是僅僅簡單關注企業(yè)損益情況，進一步規(guī)范企業(yè)會計行為和會計秩序，提高我國會計信息質(zhì)量，滿足投資者、債權(quán)人、政府等利益相關者對會計信息的需求，有力地維護社會各方及廣大公眾的利益。
這些新舊準則的主要變化，就要求規(guī)范新形勢下的財務內(nèi)控管理，出臺與之相適應的財務內(nèi)控管理制度，所以如何修改以往財務內(nèi)控管理，控制披露重點，將是擺在我們面前的一道新的課題。
二、新會計準則對保險公司財務內(nèi)控的影響
新會計準則中有35項準則都與保險業(yè)的會計核算相關，其中，直接關聯(lián)的是《原保險合同》、《再保險合同》、《長期股權(quán)投資》、《金融工具確認和計量》、《合并財務報表》和《金融工具列報》等，實施新會計準則將對公司的經(jīng)營成果(包括規(guī)模和業(yè)務)、系統(tǒng)操作有較大的影響，而公司的財務和業(yè)務部門對國際會計準則并不十分熟悉，也缺乏在國際會計準則下操作的實際經(jīng)驗，這些重大轉(zhuǎn)變都需要用大量時間完成培訓及部門問的協(xié)作，新會計準則對保險公司財務內(nèi)控的影響表現(xiàn)在以下幾個方面：
(一)在組織結(jié)構(gòu)上，需要保險公司高層做好新會計準則實施的宣導推動工作，財務部門應充分發(fā)揮財務管理職能，把財會工作的定位由傳統(tǒng)的核算為主轉(zhuǎn)變?yōu)楦鼈?cè)重公司風險管控，及時組織相關人員進行學習和培訓，精算、核保、業(yè)務運行、財務要協(xié)同，做好各部門的業(yè)務應對工作。
(二)保險公司應根據(jù)新會計準則及實務指南制定符合公司實際的業(yè)務標準流程和會計處理流程，強化財務內(nèi)控。
新會計準則對企業(yè)可能發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行全方位的核算規(guī)定，與原有會計標準產(chǎn)生較大的差異，要求企業(yè)相應改變財務管理方法，以適應全新的會計核算體系要求；同時，企業(yè)需要按照新準則體系建立符合自身具體情況的會計核算辦法：另外，實施新準則需要更多的專業(yè)判斷，對企業(yè)的財務內(nèi)控制度體系建設、內(nèi)控流程實施提出更高要求，對財務人員的素質(zhì)層次也提出更高要求。主要體現(xiàn)在：
1 按照新會計準則，更注重保險業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營，對保費收入增長規(guī)模有重大影響，保費收入規(guī)模會發(fā)生比較大的調(diào)整，需要重新考慮公司保單的業(yè)務發(fā)展策略，這就要求保險公司的管理模式從目前的以銷售管理為中心向以財務管理為中心轉(zhuǎn)變，并加強對關鍵環(huán)節(jié)的財務監(jiān)管。
2 引入準備金充足性測試概念。規(guī)定了原保險合同準備金的確認時點和計量方法，要求在會計期末對準備金進行充足性測試，并按照其差額補提相關準備金。據(jù)此，提轉(zhuǎn)差不再可能被用來調(diào)節(jié)利潤，這一概念的出現(xiàn)，將保險精算推到了一個相當重要的位置。財務管理人員必須大幅提高專業(yè)水平才能把握工作局面，財務工作必須從管理后端走到業(yè)務前端去做好規(guī)劃和指導工作，必須從傳統(tǒng)的僅關注核算向更多的關注風險管理轉(zhuǎn)變。
3 需要進一步加強保險公司財務信息系統(tǒng)的管理。會計賬戶、報表結(jié)構(gòu)的調(diào)整直接導致了財務信息系統(tǒng)及其有關功能的調(diào)整，規(guī)范金融工具的確認和計量，公允價值計量、減值準備的提取等不僅增加了公司盈利的波動性和財務判斷的難度，更需要大量的基礎數(shù)據(jù)支撐，新準則與業(yè)務關聯(lián)度更加緊密，這要求對多數(shù)公司的現(xiàn)有業(yè)務流程做一定的調(diào)整，信息系統(tǒng)也必須提前做好相應的準備。企業(yè)需要通過自行開發(fā)完善或通過軟件供應商的功能升級來實現(xiàn)功能的轉(zhuǎn)換，及時反映企業(yè)資產(chǎn)變動背后的經(jīng)營風險，企業(yè)需要利用信息系統(tǒng)，建立一套及時的風險預警系統(tǒng)以支持公允價值的使用。
4 需要改變以利潤為核心的預算管理控制體系。新會計準則的實施對企業(yè)預算管理的內(nèi)外環(huán)境、財務狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生影響，企業(yè)需要重新考慮預算指標體系的科學性、對企業(yè)經(jīng)營指導的有效性和激勵作用，需要更加關注對現(xiàn)金流、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營風險的管理，修訂業(yè)績評價指標，使企業(yè)由關注利潤表轉(zhuǎn)變?yōu)楦雨P注資產(chǎn)負債表，企業(yè)以利潤為核心的預算管理控制體系需要進行改變。
5 需要改變投資的管理方式。新準則對投資進行重新分類，按照管理目的分為交易性或準備持有至到期或者持有待售，相應的計量方法也采用公有價值或攤余成本，同時將公司的投資經(jīng)營風險在會計核算中進行充分地揭示和反映，要求不同的投資品種及投資項目的不同情況要用不同的會計準則來進行規(guī)范和核算，增加了職業(yè)判斷的難度，對公司的
投資管理提出了更高的要求，應建立投資管理的內(nèi)控制度來適應新形勢的需要。
6 新會計準則對再保險系統(tǒng)及流程影響很大。新會計準則關于再保險合同中規(guī)定，再保險分出人不能將再保險合同形成的資產(chǎn)與有關原保險合同形成的負債相互抵消，也就是說，不能只核算分保部分的保費和損失，必須同時分別核算原保險合同的未到期準備金、未決賠款準備金和再保險合同中未結(jié)算的應收(應付)分保未到期責任準備金和應收(應付)未決賠款準備金。針對以上規(guī)定，需要盡快完善再保部分的未到期準備金、未決賠款準備金數(shù)據(jù)提供和系統(tǒng)處理。另外，再保險合同準則要求按照權(quán)責發(fā)生制原則進行核算，而現(xiàn)行實務操作采用收付實現(xiàn)制，實施新準則也需要改變再保險業(yè)務的操作流程。
7 新會計準則關于披露的要求。新會計準則關于披露的要求更為嚴格具體，這些也對提供披露信息提出了更高的要求，一方面對公司的財務反映帶來一定影響，另一方面對子公司的經(jīng)營管理提出了新的要求。有必要建立一套完整的信息披露系統(tǒng)，從人事、組織和制度及監(jiān)管上對財務信息披露系統(tǒng)進行完善。
新會計準則的推出為保險公司進一步規(guī)范會計核算、科學決策和穩(wěn)健經(jīng)營提供了更為堅實的制度基礎，也為保險監(jiān)管工作提供了更具有價值的財務信息。今后一段時期的財會工作管理要提升整個行業(yè)會計核算和財務管理的工作質(zhì)量和水平，推動保險經(jīng)營主體的內(nèi)部管理逐漸向以財務管理為中心的企業(yè)管理模式轉(zhuǎn)變；強化對目前容易產(chǎn)生財務風險的關鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)管，為保險業(yè)又好又快發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。
三、新會計準則的保險財務內(nèi)控實施模式
新會計準則變化大、難度高，對保險公司財務內(nèi)控的影響不僅僅體現(xiàn)在會計和財務報告方面，風險管理、經(jīng)營策略、內(nèi)部系統(tǒng)的設置和運行等諸多方面都會對財務內(nèi)控產(chǎn)生不同程度的影響，需要從戰(zhàn)略的高度通盤考慮，統(tǒng)一部署，做到早籌劃、早安排、早實施。
(一)保險公司按新會計準則財務內(nèi)控制度實施步驟
為保證新會計準則下的財務內(nèi)控制度順利實施，保險公司應從以下幾個方面著手準備：
1 組織相關人員分階段、分層次進行學習和培訓，根據(jù)其改革內(nèi)容進行模擬測試，對公司實行新會計準則以后的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量以及在同業(yè)中的地位等做到心中有數(shù)。
2 根據(jù)新會計準則及實務指南，制定符合公司實際的會計實務操作細則，修訂現(xiàn)有的會計科目體系、報表體系，并據(jù)此調(diào)整信息系統(tǒng)和內(nèi)部流程及相關財務管理內(nèi)部規(guī)章制度。
3 嘗試以新會計準則體系的口徑制定全年的預算。
(二)新會計準則下財務內(nèi)控制度切換和實施工作的組織保障
1 積極取得公司高層的支持，創(chuàng)造良好的財務內(nèi)控環(huán)境。實施新會計準則對公司的影響是多方面的，包括預算考核指標發(fā)生較大的變動，增大公司盈利性的波動，改變公司的信息和財務系統(tǒng)、改變公司風險管理策略等等，需要高層的高度重視，此外還需要盡早做好對投資者的解釋工作。
2 成立新會計準則領導小組和工作小組，明確各自職責并進行詳細分工，對跨公司、跨部門的協(xié)調(diào)和重大疑難問題及時溝通與解決。對公司范圍內(nèi)一些重大的共性問題組織研究討論，并將形成的材料報新會計準則領導小組審批，并根據(jù)各自的業(yè)務特點制定實施細則等。
(三)新會計準則財務內(nèi)控模式實施的重點環(huán)節(jié)與切換工作安排
1 新會計準則財務內(nèi)控模式實施的重點環(huán)節(jié)。
保險公司應依據(jù)新準則的要求對照現(xiàn)行操作流程進行缺口分析，確定會計準則切換的重點環(huán)節(jié)。準則切換的重點環(huán)節(jié)包括：保單拆分對業(yè)務規(guī)模和稅收的影響；再保險業(yè)務流程和系統(tǒng)的改造；長期股權(quán)投資核算方法的改變需要重新考慮股東分紅的策略；金融資產(chǎn)的分類和計量政策需要得到固化；重新確定財務報表的合并范圍等。
2 新會計準則財務內(nèi)控模式實施工作重點。
第4篇：保險公司內(nèi)控管理范文
關鍵詞：重要性；存在問題；建議
一、保險公司建立有效內(nèi)部控制的重要性
保險公司由于其行業(yè)自身所具有的特殊性，對于內(nèi)部控制制度的建立和健全顯得尤為重要，也應當較其他行業(yè)有更高的要求和標準。
首先，保險公司不僅要實現(xiàn)與其他各行各業(yè)一樣所共同追求的公司利益最大化的目標，更要實現(xiàn)對保單持有人履行保險責任的保障，履行為金融穩(wěn)定和社會安定服務的社會責任。具體來說，保險公司必須保證充足的償付能力，防止保險經(jīng)營的失敗，以威脅到被保險人的保險利益，保險公司必須保證保險交易的公正性和公平性，防止保險公司經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的各種誤導、欺詐等行為，保險公司還必須保證經(jīng)營管理的效率，切實提高被保險人的經(jīng)濟利益。以上的各項“保證”無不來自于保險公司規(guī)范的經(jīng)營管理，而規(guī)范的經(jīng)營管理必然需要健全和強大的內(nèi)部控制體系作為支撐。
其次，保險公司要實現(xiàn)股東價值最大化的經(jīng)營目標，謀求生存和持續(xù)發(fā)展，建立有效的內(nèi)部控制同樣具有特殊的意義。隨著國內(nèi)保險市場的競爭日益激烈，筆者認為，保險公司的競爭優(yōu)勢主要取決于公司的人才技術(shù)優(yōu)勢和組織管理能力，而資源配置是否合理有效以及經(jīng)營管理是否科學高效，決定了保險公司在市場競爭中的強與弱。有效的內(nèi)部控制是實現(xiàn)有效的資源配置和經(jīng)營管理的保證，從這個意義上說，保險公司建立有效的內(nèi)部控制也是企業(yè)實現(xiàn)價值最大化的手段之一。
最后，保險作為一個關系國計民生的重要行業(yè)，來自政府和社會的外部監(jiān)管是保證整個行業(yè)健康發(fā)展必不可少的工具和手段之一， 目前保險外部監(jiān)督可分為政府保險監(jiān)督保險行業(yè)監(jiān)督和保險信用評級幾個層次，相對于保險公司自身的內(nèi)部控制監(jiān)督， 它是一種外在的強制的監(jiān)督。從實現(xiàn)保險監(jiān)督的目的來看，外部監(jiān)督離不開內(nèi)部監(jiān)督，政府或社會的外部監(jiān)督只有通過保險公司自身的自我約束，才能真正發(fā)揮作用，因此，保險公司建立有效的內(nèi)部控制也是保證外部監(jiān)督體系真正發(fā)揮其作用和實現(xiàn)其監(jiān)督目標的前提和有力保證。
二、目前內(nèi)控制度建設存在的問題
（一）內(nèi)控環(huán)境不理想
1.對內(nèi)部控制建設的認識模糊，事前防范意識不強
有人把內(nèi)部控制建設理解為各種規(guī)章制度的制定和匯總，認為做了整章建制工作就等于建立了內(nèi)控機制，而沒有把內(nèi)部控制建設作為內(nèi)部管理的基礎性工作加以重視，把管理與內(nèi)部控制建設混淆，有的甚至把內(nèi)部控制建設與發(fā)展和效益對立起來。
2.職責不清對權(quán)力缺乏有效的監(jiān)督約束，事中控制不力，使內(nèi)部控制流于形式
從目前情況看，盡管公司制定的規(guī)章制度和辦法不少，但仍存在職責不清，特別是某些公司的個別管理人員仍存在游離于內(nèi)部控制之外的現(xiàn)象，形成較大的風險隱患。事實證明，一些基層公司目前存在的一些重大違規(guī)違紀甚至違法行為，多數(shù)是因為缺乏對領導的監(jiān)督制約措施，以及管理人員違規(guī)越權(quán)造成的。
3.事后監(jiān)督形式單一，權(quán)威性缺乏，連帶責任追究制度需要進一步完善、落實
目前，公司的監(jiān)督檢查主要是依靠自查和各類工作的常規(guī)、專項檢查，檢查方法仍基本停留在傳統(tǒng)的印章、單證、會計憑證和賬簿、核保、核賠等的檢查上，未能做到適時地根據(jù)綜合業(yè)務處理及其延伸的推廣應用而相應改進檢查方法。在檢查方式上，現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查也相互脫節(jié)，加之礙于情面和“家丑不可外揚”思想的束縛，監(jiān)督?jīng)]有權(quán)威性，致使許多風險控制點成為“盲區(qū)”，得不到及時的發(fā)現(xiàn)和糾正。由于缺乏嚴格的違規(guī)處罰措施以及連帶責任追究制度，因此最基本的通報也是“隔靴搔癢”，不能切準要害，甚至查出的問題有的大事化小、小事化了，使檢查起不到監(jiān)督和威懾的作用，留下風險隱患。
4.內(nèi)控優(yōu)先原則說起來重要，忙起來次要，風險評估體系不夠完善
新型業(yè)務開辦的同時沒有及時建立起風險控制制度，內(nèi)部制約出現(xiàn)斷層，往往是等到出現(xiàn)了問題才去尋求控制措施。
（二）制度落實打折扣
1.重制度、輕落實，造成有章不循、違章操作。有了規(guī)矩，不去落實，即使內(nèi)控制度制定得再嚴密，那也只能是紙上談兵，制度本身的約束力和威懾力都會大打折扣。從近年來檢查發(fā)現(xiàn)的問題反映出，不是公司沒有制定詳細具體的規(guī)章制度，而是沒有去認真執(zhí)行和落實，讓別有用心的人鉆了空子，究其原因，主要是來自上傳下達中各級管理者對制度理解的扭曲和打折扣，以及執(zhí)行者的責任心、自覺性和落實力度不夠。
2.重效益、輕制度，無意之中造成內(nèi)控“盲區(qū)”。實現(xiàn)利潤的最大化是公司的根本目標，也是追求的最終結(jié)果，但利潤的最大化離不開內(nèi)部控制作保證，二者互為條件，相輔相成。然而，在實際操作中仍存在一些矛盾，如人力資源和崗位的合理配置、業(yè)務環(huán)節(jié)的流程和人力組合，操作環(huán)節(jié)和事后監(jiān)督檢查的投入等等，但由于強調(diào)高效益、減員增效緊縮人員，以及相互制約手段的滯后等因素，產(chǎn)生內(nèi)控制度落實上的實際困難，從而為有效防范差錯事故等管理風險留下了隱患。
3.重開拓、輕管理。在實際操作中，往往是開拓在先，內(nèi)控列后。例如：為了搶占保險市場，新興業(yè)務先辦起來再說，管理制度不能及時配套跟上、制度滯后造成管理上的真空。
（三）對員工的內(nèi)控制度教育相對薄弱
公司雖然采取各種措施不斷強化、完善內(nèi)控管理，但基層公司相關人員差錯事故、違規(guī)事件仍然時有發(fā)生。反思深究，內(nèi)控環(huán)境不理想、制度落實不力是其主要原因，而另一個重要原因就在于對員工思想政治工作、職業(yè)道德、法律法規(guī)等方面的教育培訓相對薄弱，使相當一部分員工對內(nèi)控制度的遵守和執(zhí)行表現(xiàn)出“無所謂”的思想。
三、加強內(nèi)控制度建設的幾點建議
（一）充分認識內(nèi)部控制的重要性
有效的內(nèi)部控制制度是促使企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營、防范經(jīng)營風險的必要條件，加強和健全企業(yè)的內(nèi)控機制，已成為共識。作為經(jīng)營管理中重要手段的內(nèi)部控制，將顯得越來越重要。
（二）明確內(nèi)部控制與經(jīng)營管理的關系
內(nèi)部控制貫穿于公司整個業(yè)務、資金流動的全過程，又與經(jīng)營管理融為一體，是經(jīng)營管理活動的一種極其重要的手段或方式。內(nèi)部控制提供合理的保證，為管理目標的實現(xiàn)“保駕護航”，應與時俱進，有前瞻性。不僅把內(nèi)部控制作為一種自律行為始終規(guī)范業(yè)務行為，更重要的是要充分利用這種機制，發(fā)揮整體功能，在業(yè)務運作過程中環(huán)環(huán)相扣，不斷體現(xiàn)監(jiān)督制約的動態(tài)控制，并把內(nèi)部控制作為經(jīng)營管理不可缺少的一部分，常抓不懈，落到實處，防范經(jīng)營風險，保障公司業(yè)務安全穩(wěn)健運行，從而為確保業(yè)務持續(xù)、健康以及實現(xiàn)自身的良性發(fā)展提供根本保證。
（三）內(nèi)控工作要與時俱進
內(nèi)部控制是實現(xiàn)規(guī)范化管理、防范經(jīng)營風險，在競爭中立于不敗之地、在經(jīng)營過程中實現(xiàn)自我約束、自我調(diào)節(jié)和提高經(jīng)營管理水平的重要手段，是不可缺少的重要內(nèi)容。它既是日常經(jīng)營管理活動的一項不可缺少的內(nèi)容，也是一項長期的系統(tǒng)工程，內(nèi)部和外部的環(huán)境是在不斷變化的，各項業(yè)務也在不斷地創(chuàng)新和發(fā)展。因此，內(nèi)部控制體系也需要不斷優(yōu)化、逐漸適應的過程、隨著新業(yè)務的不斷推出，過去行之有效的方法，現(xiàn)在不一定適用所以，內(nèi)控機制既要有宏觀上的戰(zhàn)略體系，又要有微觀上的不斷修正，以形成完善提高再完善再提高的良性循環(huán)過程。
應堅持業(yè)務開拓、內(nèi)控先行的原則，凡是各專業(yè)部門新辦的新興業(yè)務操作規(guī)程、制度和辦法均要通過內(nèi)部控制部門審查會簽后方可印發(fā)執(zhí)行，以確保新業(yè)務安全、有序、穩(wěn)步發(fā)展特別是新業(yè)務系統(tǒng)的應用與電子化水平的不斷提高，業(yè)務管理部門要及時加強對內(nèi)控管理環(huán)節(jié)的摸索和探討，從制度上保證消除隱患死角和風險育區(qū)，確保業(yè)務和制度的更新同步進行。
（四）內(nèi)控工作要健全組織
在內(nèi)部控制和風險防范重要性日益突出的形勢下，公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的控制建設，不僅要體現(xiàn)精簡高效的要求，關鍵是要把決策、執(zhí)行、監(jiān)督三權(quán)相互制衡的原則落到實處，在內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)的設置上，應形成集中管理、各司其職、各負其責、互相制衡的組織結(jié)構(gòu)和權(quán)力結(jié)構(gòu)，為不斷提高經(jīng)營效益和防范風險提供堅強的組織保證。
（五）加強法制與廉政教育，提高全員的綜合素質(zhì)
在內(nèi)部控制的諸多因素中，人是最具有決定性的因素一個公司經(jīng)營管理水平的高低，也正是其全員綜合素質(zhì)的反映。所以，內(nèi)部控制建設必須以人為本，把提高全員的綜合素質(zhì)作為一項長期的任務來抓。實踐證明，加強法制與廉政教育，對提高全體員工遵紀守法、拒腐防變的自覺性，是一種行之有效的措施。尤其應重點抓公司分支機構(gòu)負責人的廉政教育，使他們正確對待手中的權(quán)力，遵章守紀，依法經(jīng)營，自覺地把自己的責、權(quán)置于制度監(jiān)督之中。只有這樣，才能對員工起到示范作用和帶頭作用，并通過開展形式多樣的法制與廉政教育活動，使廣大員工樹立正確的價值觀、人生觀和世界觀。
第5篇：保險公司內(nèi)控管理范文
【關鍵詞】保險公司 保險業(yè)務 經(jīng)濟利益
保險公司的有價單證指在公司保險業(yè)務處理過程中用以承載當事人雙方因交易而引發(fā)可以用貨幣計量的權(quán)利義務的憑證，能夠引發(fā)相關經(jīng)濟利益關系，具有法律效力，能夠引起當事人雙方在法律意義上的權(quán)利和義務。保險公司有價單證是一經(jīng)簽發(fā)蓋章即承擔經(jīng)濟責任、產(chǎn)生法律效力或以此作為收款依據(jù)的有關憑證，每一份都會給公司帶來存在潛在的巨大風險，如同金融企業(yè)的票據(jù)管理一樣，實行貨幣化管理。筆者主要從有價單證管理的重要性、目前存在的問題和管理措施來闡述。
一、有價單證管理的重要性
隨著市場競爭激烈化，近年來無數(shù)因為有價單證管理不善而引發(fā)的保險糾紛、經(jīng)濟犯罪的事件表明，加強有價單證的管理，不僅是防范化解經(jīng)營風險的重要措施，而且也是監(jiān)管機構(gòu)整頓市場的重要手段，因此對其管理非常重要。
1、有價單證是公司的立業(yè)之本和經(jīng)營產(chǎn)品的根本表現(xiàn)形式，是公司內(nèi)在價值和社會知名度的最直接表現(xiàn)形式，加強有價單證管理是檔案管理和保護客戶資源的需要。
2、有價單證一經(jīng)簽發(fā)就具有法律效力，成為保險人與被保險人履行各自的權(quán)利和義務的重要依據(jù)；加強有價單證管理是明確合同雙方的保險責任，保護被保險人利益的需要。
3、單證管理是公司內(nèi)控管理的根本，監(jiān)管部門越來越重視，違規(guī)違紀問題的發(fā)生，其根源主要表現(xiàn)為單證的管理不到位和使用不合規(guī)，加強有價單證管理是加強內(nèi)控管理的需要。
二、目前管理中存在的問題
1、存在陰陽單的情況。保險公司單證一般為一式多聯(lián)，有的保險公司為某種非法目的，在保險單公司聯(lián)所記載的客戶賬戶選擇、保險期間、聯(lián)系電話等內(nèi)容與客戶聯(lián)不符，也就是所稱的“陰陽單”情況，影響保險業(yè)務資料的真實性。
2、私自印刷保險單證。有的保險公司為了便于銷售保險，虛構(gòu)保險業(yè)務，未按照規(guī)定使用的備案保險條款，擅自印刷保險單證。
3、單證管理不嚴，遺失單證。保險公司單證應視作貨幣資金管理，但是有的保險公司對有價單證管理忽視，未定期盤點單證，沒有及時收回營銷員領取的單證，保險公司業(yè)務員拿著保險單證收取保費，但是未將保費上交公司。
三、有價單證管理措施
1、制定單證管理制度，嚴格系統(tǒng)操作流程
保險公司需要制定有價單證管理制度，從征訂、印刷、入庫保管、領用、回銷、盤點等方面去嚴格規(guī)范單證操作，制定單證操作的流程。單證印刷由總公司統(tǒng)一印刷，單證入庫和領用、回銷時做好臺賬登記，完善交接制度，形成單證定期盤點制度，保證系統(tǒng)、實物、臺賬“三賬合一”。發(fā)放單證時應遵循“前清后領”的原則，領用單證簽字齊全，對領用人持有的有價單證要進行存量控制。保險公司單證使用量非常大，這就需要靠系統(tǒng)管理，要求系統(tǒng)操作及時，和實物流轉(zhuǎn)同步操作，提高單證管理效率。
2、專人專崗，規(guī)范崗位職責，簽訂重要單證崗位職責書
保險公司單證管理員由專人負責管理，財務業(yè)務部門都需要有專門的人員去管理，明確各部門單證管理人員，保證單證在任何環(huán)節(jié)都有人管理，規(guī)范各人的崗位職責，簽訂崗位責任書。實行不相容職務分離，將單證管理和單證保管崗位分開，減少單證保管環(huán)節(jié)，每一三級機構(gòu)設置單證管理崗和單證保管崗，四級機構(gòu)設置單證保管崗位。對違反單證管理的行為，加強處罰措施，實行責任追究制度。對私自設計、印制單證、不納入單證管理系統(tǒng)管理、單證出現(xiàn)重大遺失、擅自銷毀單證以及其他因管理不善造成重大單證管理失誤，分別追究所在機構(gòu)單證管理第一責任人、直接責任人和連帶責任人的責任，情節(jié)特別嚴重的，應追究相關法律責任。
3、加強中介機構(gòu)單證管理
保險公司與中介機構(gòu)和機構(gòu)簽署的協(xié)議應明確中介機構(gòu)和機構(gòu)對單證的管理責任和單證管理責任人。業(yè)務員代中介機構(gòu)、機構(gòu)領取單證的，交付時應要求中介機構(gòu)和機構(gòu)單證管理責任人在交接清單上簽字確認。保險公司與中介機構(gòu)的合作是長期的，這種合作方式就形成了大量單證留在中介機構(gòu)，對于中介機構(gòu)庫存的單證，應派專人盤點，由中介機構(gòu)定期報送單證使用情況；對于已經(jīng)正常使用的單證，應及時收取保費。加強單證的回銷管理，對于回銷率低的中介機構(gòu)限制發(fā)放單證。保險公司及時收回作廢單證，完善簽字完整的交接單手續(xù)，并和系統(tǒng)狀態(tài)一一核對，將作廢單證定期銷毀。
4、重視單證清查，加強超期不回銷單證的管控
為展業(yè)需要，保險公司業(yè)務員可以從公司領取部份有價單證，這部分單證存在管理的風險。為減少每個環(huán)節(jié)的風險，對于已經(jīng)領用沒有回銷的單證，每月需要進行逐份清點，每種單證限制回銷期限，超過回銷期限的單證，需要強制回銷。如果清單發(fā)現(xiàn)單證遺失的情況，應立即登報聲明遺失處理。
5、定期檢查、加強培訓
保險公司單證檢查分為現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查，現(xiàn)場檢查是指上級單證管理員去下級部門檢查單證使用情況，通過盤點單證、查看臺賬、領用單、作廢單證實物等方式，檢查下級機構(gòu)單證管理是否合規(guī)。非現(xiàn)場檢查是通過單證系統(tǒng)提取數(shù)據(jù)，查看是否有未回銷單證、未入庫單證。保險公司應形成定期檢查的制度，采取現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查的方式，并對檢查情況出具通報。
第6篇：保險公司內(nèi)控管理范文
二、保險行業(yè)代收代繳車船稅存在的問題（一）違規(guī)代收代繳車船稅。實際工作中，各地方稅務局向財產(chǎn)保險公司支付車船稅手續(xù)費的標準并不完全一致，部分地區(qū)為了吸引稅源，手續(xù)費結(jié)算標準遠高于5%的水平。筆者在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，部分保險經(jīng)營機構(gòu)利用地方政府的引稅政策，以虛構(gòu)保險中介業(yè)務的方式跨區(qū)域解繳車船稅，并通過中介機構(gòu)的銀行賬戶收取稅務局返還的高額車船稅手續(xù)費，以此作為業(yè)務費用的補充。此問題具有一定的行業(yè)普遍性，有些地區(qū)稅務局返還車船稅手續(xù)費的比例超過50%，這部分資金投入市場，一定程度上影響了行業(yè)的正常競爭秩序，存在稅收執(zhí)法及監(jiān)管處罰風險，且容易誘發(fā)公司收入的賬外循環(huán)。2017年，河南等地保監(jiān)局已將代收代繳車船稅列入車險監(jiān)管工作的重要內(nèi)容，對查實的違法違規(guī)行為，將依法采取限制接受交強險新業(yè)務、撤銷高管人員任職資格等措施從重處罰。（二）稅款解繳崗位的監(jiān)督缺位。從筆者對部分財產(chǎn)保險經(jīng)營機構(gòu)的調(diào)研結(jié)果來看，目前，地市級財產(chǎn)保險公司一般設置有納稅專用銀行賬戶，并配備專崗人員進行納稅申報和稅款解繳?！吨袊嗣窆埠蛧鴷嫹ā访魑囊?guī)定，各單位應當建立、健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度。因此，各級財會機構(gòu)人員兼崗應堅持不相容崗位分離的原則，但財產(chǎn)保險公司對代收代繳車船稅領域涉及的會計監(jiān)督缺少重視較為常見，個別經(jīng)營機構(gòu)甚至存在稅款解繳人員編制財務入賬憑證、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的情況，容易滋生個人舞弊行為。如某市級分公司稅務崗員工，兩年內(nèi)利用職務之便多次編制虛假財務報表及納稅憑證，貪污車船稅資金近500萬元，被當?shù)胤ㄔ号刑幱衅谕叫淌辍?/p>
（三）車船稅手續(xù)費催收管理不力。一是對車船稅手續(xù)費結(jié)算工作缺乏組織、協(xié)調(diào)。由于各地方稅務局結(jié)算車船稅手續(xù)費的執(zhí)行標準存在差異，加上地市級分公司層面缺乏統(tǒng)一組織、協(xié)調(diào)，基層保險經(jīng)營機構(gòu)普遍存在數(shù)量不等的應收車船稅手續(xù)費，部分地區(qū)應收車船稅手續(xù)費時間長、金額大，已經(jīng)形成壞賬無法收回，導致公司整體利益漏損。如某市級分公司應收2014年以前的車船稅手續(xù)費300萬元，由于長期清收不力，目前已形成壞賬損失。二是對應收款項的催收入賬情況缺乏監(jiān)控措施。多數(shù)財產(chǎn)保險公司僅將實際收到的資金確認為收入，對尚未清收部分不在賬內(nèi)體現(xiàn)，既不符合權(quán)責發(fā)生制的會計原則，也不能真實反映經(jīng)營機構(gòu)的整體收入情況，還可能引發(fā)收入的賬外循環(huán)。如某省分公司應收2015至2016年度車船稅手續(xù)費2000 萬元，截至目前，既未清收到位也未確認為收入。
（四）代收代繳成本列支隨意性大.根據(jù)財政部、國家稅務總局有關規(guī)定，保險經(jīng)營機構(gòu)要將獲得的手續(xù)費收入用于彌補代收代繳車船稅的成本開支，確保實現(xiàn)與稅務機關信息平臺的暢通對接。但保險經(jīng)營機構(gòu)對車船稅手續(xù)費支出缺乏統(tǒng)一的制度規(guī)范和必要的預算管理，存在隨意列支、過高比例列支該項費用的情況。一是以超高標準支出車船稅手續(xù)費，個別地區(qū)甚至達到80%。二是支付費用的對象與代收代繳車船稅無關，存在變通費用的情況。
（五）成本支出的核算規(guī)則不統(tǒng)一目前，財產(chǎn)保險行業(yè)關于支出車船稅手續(xù)費沒有統(tǒng)一的核算規(guī)則。部分公司將代收代繳車船稅的相關支出全部記入業(yè)務管理費用，最終在主營業(yè)務成本里面反映；而另一部分公司將代收代繳車船稅的相關支出記入“其他業(yè)務支出”會計科目，即在非主營業(yè)務成本中反映，不影響交強險業(yè)務的承保利潤；還有少數(shù)公司通過“其他業(yè)務收入”借方發(fā)生額反映。上述較為混亂的核算規(guī)則，不僅使得財務報表中“其他業(yè)務收入”金額與實際收到稅務部門返還的車船稅手續(xù)費資金不匹配，也會抬高綜合費用率，從而影響交強險業(yè)務經(jīng)營數(shù)據(jù)的準確度。
三、問題產(chǎn)生的主要原因（一）車輛保險行業(yè)競爭秩序惡化。長期以來，保險行業(yè)存在的“高費用”、“高手續(xù)費”等問題不僅影響保險產(chǎn)品的運行效率，也嚴重擾亂了保險行業(yè)競爭秩序。特別是2016年財產(chǎn)保險行業(yè)商業(yè)車險費率改革以來，財險公司的業(yè)務發(fā)展更加依賴費用投放，市場亂象頻繁不斷，甚至以免除或部分返還車船稅作為擴大保險銷售業(yè)務的手段。為了解決車船稅資金來源問題，部分保險經(jīng)營機構(gòu)便通過異地解繳車船稅的方式獲得高額的手續(xù)費返還。（二）內(nèi)控管理及風險防范機制不健全。自《中華人民共和國車船稅法》頒布以來，從事機動車第三者責任強制保險業(yè)務的保險機構(gòu)作為機動車車船稅的扣繳義務人，財產(chǎn)保險行業(yè)全面承辦代收代繳車船稅服務。由于代收代繳工作開展時間不久且不是公司的主營業(yè)務。因此，保險經(jīng)營機構(gòu)普遍認為，征稅只是稅務機關的事，與自身保險業(yè)務關系不大，在代收代繳車船稅工作方面關注較少，缺少必要的內(nèi)控管理和風險防范意識和措施。（三）稅保缺乏有效的工作協(xié)調(diào)機制。目前，保險行業(yè)與地方稅務部門的協(xié)同效應并未充分發(fā)揮。由于保險經(jīng)營機構(gòu)與稅務部門的溝通效果不理想。保險行業(yè)一直處于被動的地位，對車船稅手續(xù)費結(jié)算缺少足夠的話語權(quán)。此外，雙方缺乏較為成熟的信息共享平臺。目前，稅務、交警、交通、保險機構(gòu)等部門之間尚未實現(xiàn)涉稅信息共享，車船稅管理系統(tǒng)的錄入信息尚不能及時比對。
四、加強車船稅收繳管理的建議（一）強化監(jiān)督檢查,增強合規(guī)意識。一是強化內(nèi)外部監(jiān)督檢查。財產(chǎn)保險公司應將車船稅手續(xù)費管理作為內(nèi)控稽核工作的重點，定期組織開展內(nèi)部審計檢查；稅務部門需定期開展代收代繳工作專項檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題依法依規(guī)處理。二是完善關鍵崗位監(jiān)督機制。保險經(jīng)營機構(gòu)應嚴格按照不兼容崗位相互牽制和分離原則設置兼崗，針對稅款解繳及手續(xù)費清收人員落實定期輪崗及交叉復核制度。三是增強合規(guī)意識。財產(chǎn)保險行業(yè)應督導系統(tǒng)內(nèi)各級分支機構(gòu)依法認真履行代收代繳義務，發(fā)揮規(guī)范市場秩序的帶頭作用，將規(guī)范車船稅代收代繳行為作為公司內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。
第7篇：保險公司內(nèi)控管理范文
一、中小規(guī)模財產(chǎn)保險公司的發(fā)展現(xiàn)狀
（一）市場份額較小。XX年上半年，xxx市財產(chǎn)保險保費收入93685xxx元，其中人保股份、太平洋產(chǎn)險、平安產(chǎn)險三家保費收入之和為73892xxx元，占市場份額的79%；華泰、天安等7家中小規(guī)模財產(chǎn)保險公司保費收入共16075xxx元，僅占17%；中國出口信用保險公司山東省分公司保費收入3718xxx元，占4%。
（二）業(yè)務結(jié)構(gòu)失衡。中小規(guī)模財產(chǎn)保險公司均將見效快、技術(shù)含量低的機動車輛保險作為銷售主導險種，業(yè)務范圍局限于企財險、車險、貨運險“老三樣”，導致業(yè)務結(jié)構(gòu)失衡。從XX年上半年的情況來看，車險保費收入占全市財產(chǎn)險市場保費總收入的58%，車險、企財險和家財險保費收入占產(chǎn)險總保費收入的72%以上；大地、永安、天安等7家中小財產(chǎn)險公司的車險保費收入占79%，車險、企財險和家財險保費收入在產(chǎn)險中的占比為90%，遠遠高出全市產(chǎn)險公司的平均水平。
（三）盈利水平不高。目前中小規(guī)模財產(chǎn)險公司雖已成為xxx市保險業(yè)發(fā)展的新興力量，但由于創(chuàng)業(yè)前期投入大、規(guī)模小、展業(yè)能力有限、抗風險能力差等原因，普遍出現(xiàn)盈利水平低甚至虧損的狀況。以收入凈利率（凈利潤/營業(yè)收入）為例，上半年，人保、太保、平安3家公司的平均凈利率為2xxx元02%，華泰、天安等7家中小規(guī)模保險公司的平均凈利率為-25xxx元1%。因此，中小保險公司必須在增加營業(yè)收入的同時，改善經(jīng)營管理，降低成本費用開支，增加凈利潤。
（四）發(fā)展前景看好。中小規(guī)模保險公司有著規(guī)模小、抗風險能力差、品牌效應不強、內(nèi)控制度相對滯后等不足，同時又具備競爭手段靈活、機制靈活、員工成長性強、工作積極性高、沒有歷史包袱等優(yōu)勢。他們能夠有效地避開大公司的激烈競爭，以小額分散業(yè)務為主，積極拓展大額業(yè)務；以營銷滲透為手段，積極發(fā)展郊縣業(yè)務；以多渠道、廣為途徑，積極爭取優(yōu)質(zhì)業(yè)務，確保有效切入市場，實現(xiàn)平穩(wěn)起步。
二、中小規(guī)模財險公司發(fā)展中存在的主要問題
（一）目標市場定位不明確，缺乏自身特色。保險業(yè)是經(jīng)營風險的行業(yè)，由于大數(shù)定律的要求，保險公司存在最低經(jīng)濟規(guī)模要求，新進入者的初始規(guī)模如果太小，就不能進入。而要達到最低經(jīng)濟規(guī)模，新生保險公司面臨著資金籌集、人才儲備以及因規(guī)模增大、產(chǎn)品增加而帶來的產(chǎn)品降價風險等方面的問題。雖然天安、華泰、大地、永安等各家中小規(guī)模保險公司的相繼成立，打破了xxx市由人保股份、太平洋產(chǎn)險、平安產(chǎn)險3家大型保險公司長期壟斷產(chǎn)險市場的局面，但這些新生保險企業(yè)目前規(guī)模較小，創(chuàng)新性的優(yōu)勢業(yè)務較少，在進入市場前，缺乏對市場的足夠了解，目標市場定位尚不明確，形成了“小而全”的經(jīng)營格局，缺少特色，使今后發(fā)展具有一定的難度。
（二）專業(yè)化經(jīng)營的基礎不牢。目前，xxx市中小保險企業(yè)發(fā)展的突出問題是市場、產(chǎn)品和客戶細分不足，專業(yè)技術(shù)和基礎數(shù)據(jù)積累不夠，核心技能水平低，簡單模仿多，獨立創(chuàng)新少，低水平重復建設現(xiàn)象嚴重，產(chǎn)生這些現(xiàn)象的一個重要原因是中小保險企業(yè)的專業(yè)化程度不高。
1xxx元人才、技術(shù)缺乏。一些工作人員未經(jīng)專業(yè)培訓或者培訓不足就匆匆上崗，保險基礎知識缺乏、業(yè)務不精，從業(yè)人員總體存在技能單一、綜合素質(zhì)不高等問題。目前在中小保險公司還存在從業(yè)人員特別是管理人員流動頻繁的現(xiàn)象，各新生中小保險公司還沒有形成人力資源的培養(yǎng)、儲備、使用機制，頻繁的人員流動給其業(yè)務發(fā)展帶來了較大影響。
2xxx元內(nèi)控機制薄弱，基礎管理相對滯后。由于公司初建，人員少，部門機構(gòu)不全，業(yè)務發(fā)展的壓力大，有些管理人員身兼數(shù)職,有的公司內(nèi)部管理制度尚未真正建立健全，有的公司即使建立了一些管理制度，但由于內(nèi)控制度不嚴格或執(zhí)行不力，也無法得到有效落實。從現(xiàn)實情況看，各公司已逐步認識到了管理上存在的問題，隨著內(nèi)設機構(gòu)的日益健全，內(nèi)控管理有望得到加強。
（三）險種結(jié)構(gòu)過于單一。傳統(tǒng)的財產(chǎn)險產(chǎn)品市場基本上已經(jīng)飽和，潛在的新興保險消費市場尚無能力問津。社會認知度不高，品牌優(yōu)勢不明顯，承保能力受限，在大項目上參與競爭的機會少，使中小保險企業(yè)在起步階段只能選擇那些標的小、風險分散、技術(shù)含量低和易上規(guī)模的險種切入市場，在個別險種上產(chǎn)生了“過度競爭”。過度競爭導致企業(yè)成本居高不下，生存問題成了中小保險公司面臨的頭號問題，經(jīng)營行為日趨短期化，被動跟著市場走，以價格競爭為策略，減少了利潤空間，給原本規(guī)模較小、實力不足的中小保險公司帶來了較重的財務危機。
（四）與中介公司的合作程度低。由于中小保險公司缺乏展業(yè)人員，一半以上業(yè)務是從中介機構(gòu)獲得的，但中介市場的不規(guī)范給中小保險公司的業(yè)務發(fā)展帶來一定的負面影響。一是合作層次淺，絕大部分的合作關系僅就險種、手續(xù)費支付標準等進行了簡單約定，然后視市場情況開展業(yè)務合作。個別公司利用保險公司間的競爭和擴大規(guī)模、搶占市場的心理，憑借自身掌握的保費資源，索要高額手續(xù)費，并且不提供中介發(fā)票。二是合作內(nèi)容少，按有關規(guī)定，保險中介的業(yè)務經(jīng)營范圍可覆蓋保險產(chǎn)品營銷、服務、理賠的全過程，但目前的合作僅限于收取保費，甚至簡單介紹業(yè)務，并未實現(xiàn)保險服務和理賠查勘方面的全方位。因此應該推進保險產(chǎn)業(yè)價值鏈上不同環(huán)節(jié)的專業(yè)化，大力發(fā)展經(jīng)紀公司、專屬公司、理賠公司、客戶服務公司、公估公司等保險中介主體，用市場交易取代內(nèi)部分工，使市場主體更加關注專業(yè)化經(jīng)營，更加注重技能培養(yǎng)，提高經(jīng)營效率，增強行業(yè)競爭力。
三、對中小規(guī)模財產(chǎn)險公司發(fā)展的建議
(一)加快自身制度建設，提高經(jīng)營管理水平
1xxx元確立經(jīng)營理念，明確經(jīng)營目標。中小規(guī)模保險公司要牢固樹立起市場觀念，憑借自身的敬業(yè)精神、專業(yè)水準、服務質(zhì)量和良好信譽在市場競爭中求生存、求發(fā)展。同時，積極研究市場需求，充分利用自身“船小好掉頭”的特點，發(fā)現(xiàn)新的利潤增長點，贏得特定市場利潤，避免與大保險公司在已成熟的領域相互競爭。
2xxx元完善公司內(nèi)部制度建設，提高經(jīng)營管理水平。一要健全組織框架，建立完善的規(guī)章制度和有效的內(nèi)控機制，確保公司內(nèi)部責權(quán)分明、運作有序、規(guī)范經(jīng)營。二要打造一支高素質(zhì)的隊伍，用職業(yè)水準、職業(yè)紀律、職業(yè)操守和職業(yè)形象贏得投保人與社會各界的廣泛認知和認可。
（二）找準市場切入點，打造核心競爭力。保險企業(yè)核心競爭力是一個以信息技術(shù)為支撐、能夠為某個或數(shù)個特定保險市場提供核心專長的生產(chǎn)服務體系。中小規(guī)模保險公司具備競爭手段靈活、機制靈活、員工成長性強、工作積極性高、沒有歷史包袱等優(yōu)勢，應進一步加強對市場的調(diào)查研究，細分險種、細分地域、細分業(yè)務渠道、細分客戶群體。首先選擇幾個效益好、且有前景的行業(yè)作為自己的發(fā)展依托，解決可持續(xù)發(fā)展問題。在發(fā)展初期，中小保險企業(yè)一定要有所為有所不為，集中力量，從一兩個險種入手，實現(xiàn)突破，通過對核心業(yè)務的專業(yè)化經(jīng)營，形成局部優(yōu)勢，做出名氣，創(chuàng)出品牌，憑借其專業(yè)化優(yōu)勢，搶占某些利潤較為豐厚的特定市場，迅速完成利潤、市場份額、經(jīng)驗、技術(shù)、人才和無形資產(chǎn)的積累，實現(xiàn)高效快速的業(yè)務增長，然后再向其它險種或領域擴大戰(zhàn)果，最終建立全面優(yōu)勢。
針對市場現(xiàn)狀和未來發(fā)展趨勢，建設專業(yè)化的核心競爭力是中小規(guī)模保險公司最為急迫的任務。做好、做專和做強是建立企業(yè)核心競爭力的基本原則，也是中小保險公司在發(fā)展初期應堅持的發(fā)展戰(zhàn)略。
（三）積極學習借鑒外資公司的先進經(jīng)營管理理念。中國保險市場正處于全面對外開放環(huán)境下，新生中小財產(chǎn)保險公司應積極借鑒學習外資保險公司和較大規(guī)模保險公司的經(jīng)營理念和管理經(jīng)驗。一是在處理“規(guī)范和發(fā)展”關系問題上，先規(guī)范，后發(fā)展；二是在短期經(jīng)營策略和長期發(fā)展戰(zhàn)略上，堅持效益第一，強調(diào)利潤最大化為開拓市場的原則；三是采取“品牌經(jīng)營、服務競爭”策略，使公司在品牌和服務的差異化競爭中長期受益；四是在組織結(jié)構(gòu)、管理流程上，注重專業(yè)化分工，強調(diào)分權(quán)制衡、分級授權(quán)，從制度上保證風險管理、內(nèi)部控制；五是在核算上強調(diào)營運細分，以信息技術(shù)作為業(yè)務、財務、行政管理的平臺，注重會計與業(yè)務統(tǒng)計的一致性，注重會計與精算互補利用。
（四）監(jiān)管部門應為新公司的發(fā)展創(chuàng)造良好的市場環(huán)境
1xxx元積極引導市場主體向?qū)I(yè)化發(fā)展。在市場現(xiàn)有競爭格局下，應培養(yǎng)各市場主體的專業(yè)化優(yōu)勢，注重在專業(yè)領域培育技術(shù)實力，增強核心競爭力。由監(jiān)管部門推動、地方政府牽頭，建立推動保險業(yè)發(fā)展的協(xié)調(diào)機制。以產(chǎn)品創(chuàng)新為切入點，加強與財政、稅務、工商等部門的溝通，及時研究解決影響中小保險公司發(fā)展的問題，為保險業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。
第8篇：保險公司內(nèi)控管理范文
上海泛鑫保險有限公司是一家成立于2007年的保險中介機構(gòu)。2009年，隨著陳怡加入泛鑫，泛鑫也開始主營個人壽險業(yè)務。其2011年完成新單保費1.5億元，業(yè)務規(guī)模在上海保險中介市場排名第一；2012年的新單保險費超過4.8億元，同比增長200%。2013年8月，泛鑫保險公司的資金鏈斷裂，公司總經(jīng)理攜款逃跑，涉及金額近8億元，涉及范圍達到8個省，影響非常惡劣。
那么泛鑫是如何做到在在短時間內(nèi)保費規(guī)模迅速增加到“龍頭位置”呢？“泛鑫模式”，主要是“期繳變躉繳”。
泛鑫的主營業(yè)務是人壽保險，壽險的最大特點是保險期限長。泛鑫通過和客戶簽兩份合同，一份是保險公司的保險產(chǎn)品合同另一份是泛鑫自制的固定收益的理財協(xié)議。泛鑫將原本20年期限的保險產(chǎn)品包裝成1年-3年期、年收益達到8%-10%的理財產(chǎn)品。泛鑫的運作模式本質(zhì)就是通過不斷的發(fā)展新客戶，將長期業(yè)務拆成短期，套取保險公司的高額傭金，賺取傭金和實際繳納的保費的差額。在壽險營銷中，通常在新業(yè)務的首期，傭金很高但是以后會逐年遞減，泛鑫為了維持他對客戶承諾的高收益就必須不停地發(fā)展新客戶才能保證資金鏈的順暢。這種激進的高風險銷售方式從某種意義上來說是欺詐，很容易造成公司的資金鏈斷裂。
二、“泛鑫案”發(fā)生的原因探究
（一）內(nèi)因
泛鑫案的發(fā)生從其自身來講，是其利用監(jiān)管漏洞刻意欺騙保險公司和消費者來達到自身獲利的目的，主要還是公司對高管的約束不夠，公司內(nèi)部治理不健全，保險中介機構(gòu)自身內(nèi)控管理薄弱。從保險公司來看，保險公司對核保管控風險做的不到位，保險公司對中介機構(gòu)管理也不到位。一是，保險公司為了追求矚目的業(yè)績對展業(yè)、單證管理、代收保費制度管理的不完善以及分支機構(gòu)依法經(jīng)營的觀念不強。例如有的公司對保監(jiān)會規(guī)定的對新型人壽產(chǎn)品的在猶豫期要做到全部回訪不能嚴格執(zhí)行；還有的公司的單證管理存在缺陷。二是，保險公司在業(yè)務招攬上和保險中介機構(gòu)存在競爭關系，目前我國的保險公司都有自己的營銷部門和機構(gòu)，這在一定程度上和機構(gòu)存在業(yè)務競爭會在客觀上造成保險中介機構(gòu)為了追求業(yè)績發(fā)生鋌而走險的違規(guī)。三是，目前我國保險市場上相當一部分中小保險公司缺乏公司品牌和自信對中介渠道產(chǎn)生依賴，放松了對中介機構(gòu)的風險管控，助漲了中介機構(gòu)的不良行為。
（二）外因
當前我國保險市場的發(fā)展處于初級階段，整體水平不高，很多的保險公司還處在以保費規(guī)模論成敗的階段，重質(zhì)不重量；目前，我國社會的信用水平還有待提高，這對保險業(yè)的發(fā)展的不利。由于很多原因我國目前的保險監(jiān)管水平有限，現(xiàn)行的監(jiān)管法律制度不健全，相關的法律可操作性不強，保險監(jiān)管水平不高，執(zhí)法不嚴，還沒有建立完整的保險中介機構(gòu)的退出機制。比如對中介機構(gòu)的業(yè)務管理沒有明確具體的要求，給執(zhí)法者和經(jīng)營者帶來一定的困擾。
三、如何完善我國對保險中介機構(gòu)的監(jiān)管
根據(jù)從“泛鑫案”得到的啟示，筆者認為應該從以下幾個方面完善我國對保險中介機構(gòu)的監(jiān)管，促進我國保險市場的正?？沙掷m(xù)發(fā)展。
（一）應該進一步完善相關的監(jiān)管法律制度
應該盡快根據(jù)《保險法》進一步完善有關《保險專業(yè)機構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》、《保險經(jīng)紀機構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》的有關要求，簡化行政審批項目，雖然在2013年保監(jiān)會出臺了修改過的《保險專業(yè)機構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》和《保險經(jīng)紀機構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》規(guī)定的內(nèi)容刪掉一些不符合目前保險中介市場發(fā)展的條款，但是還有一些問題沒有得到解決，可操作性有待提升，例如明確規(guī)定保險中介的傭金比例范圍。
（二）從嚴執(zhí)法、違法重罰
目前，我國保險中介市場監(jiān)管的另一個軟肋就是存在執(zhí)法不嚴的現(xiàn)象。由于整體環(huán)境的影響我國的監(jiān)管部門存在比較嚴重的執(zhí)法不嚴現(xiàn)象，很多時候監(jiān)管部門的監(jiān)管都流于形式。罰款數(shù)額不高，對查處的違反規(guī)定的現(xiàn)象的處罰力度不夠，起不到殺一儆百的警示作用。
（三）進一步加強保險公司對保險中介機構(gòu)的管理
應該進一步加強保險公司對保險中介機構(gòu)的管理和培訓，包括合同、業(yè)務、機構(gòu)的財務管理；按照一定的標準對保險中介機構(gòu)的業(yè)務進行質(zhì)量考核，可以要求機構(gòu)繳納一定比例的保證金。同時可以進一步探索保險公司業(yè)務營銷的改革，促進保險公司專業(yè)化發(fā)展，將銷售業(yè)務外包給專門的保險中介，促進保險公司和保險中介機構(gòu)良性競爭，達到雙贏。
第9篇：保險公司內(nèi)控管理范文
中國保監(jiān)局根據(jù)國務院統(tǒng)一部署，2014年12月16日下發(fā)《中國保監(jiān)會關于開展保險機構(gòu)“兩個加強、兩個遏制”專項檢查的通知》，布置保險行業(yè)深入開展“加強內(nèi)部管控、加強外部監(jiān)管、遏制違規(guī)經(jīng)營、遏制違法犯罪”的專項檢查工作。在公司領導的帶領下，我在專項檢查工作中學習和實踐中有一些體會和收獲。
一、明確檢查的目的、重點和方法，使工作進一步有序和有效
中國保監(jiān)會在專項檢查的《通知》中明確指出，此次專項檢查工作的目的一是摸清保險機構(gòu)內(nèi)部管理存在的突出問題和風險隱患，分類處置；二是建立長效機制，防范化解風險；三是確保保險業(yè)不發(fā)生區(qū)域性系統(tǒng)性風險的底線。主要對2014年全年各機構(gòu)業(yè)務經(jīng)營合規(guī)性及違法犯罪情況進行檢查，檢點為六大類：
（一）公司治理及內(nèi)控存在的問題與風險。重點檢查股東虛假出資和內(nèi)部人控制等問題。
（二）業(yè)務經(jīng)營存在的問題與風險。重點檢查虛假承保、虛假退保、虛假保費、虛列費用、虛假理賠等“五假“問題。
（三）資金運用存在的問題與風險。重點檢大投資決策的合規(guī)性，特別是違規(guī)將保費轉(zhuǎn)為資本金、存款的真實性、大額存款是否存在質(zhì)押，以及另類投資風險，特別是投資信托、房地產(chǎn)地方融資平臺的風險。
（四）財務管理及償付能力管理存在的問題與風險。重點檢查償付能力充足率真實性，特別是通過不合理的房地產(chǎn)評估和虛假交易虛增償付能力等問題
（五）消費者權(quán)益保護存在的問題與風險。重點檢查損害消費者重點檢查權(quán)益的問題。
（六）其它的問題與風險。重點檢查信息系統(tǒng)安全性、案件風險管控有效性等問題。
根據(jù)文件要求2014年12月初至2015年3月中旬是各保險機構(gòu)自查整改階段，由各公司自行組織開展自查、抽查、處理整改和報告撰寫。
二、根據(jù)專項自查出的問題分析保險公司經(jīng)營風險的幾個成因
（一）制度執(zhí)行力不夠強
部分公司或人員忽視規(guī)章制度的學習，政策制度傳導緩慢，按制度辦事、按流程操作的意識差，執(zhí)行力不強，管控能力弱。例如：業(yè)務管理方面存在電話回訪成功率低，反洗錢客戶身份識別和客戶身份資料保存工作不到位等現(xiàn)象；財務管理方面還存在資金管理風險、賬務處理風險。這些經(jīng)營風險管控不好，均會給公司造成了較大的損失。
（二）防范風險的意識較為淡薄
部分公司或人員對風險工作重視不夠，風險防范意識淡薄，不能按照公司的要求狠抓風險工作的落實，重發(fā)展、輕風險，重結(jié)果、輕過程，存在單證核銷隨意性強、單證遺失嚴重等違規(guī)事項，近年公司發(fā)生的重大案件，或多或少與單證和印章管理薄弱有關，此類風險為不法之徒違規(guī)作案提供了便利，會使公司遭受極大的經(jīng)濟損失和聲譽損失。
（三）公司內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)不夠完善
一個成熟的公司應當有著完善的經(jīng)營監(jiān)督系統(tǒng)。這個系統(tǒng)可鑲嵌于或獨立于公司各類系統(tǒng)，發(fā)揮著無與倫比的作用，根據(jù)公司內(nèi)部的基本情況，建立出較為完善的一套有力的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)，以監(jiān)控公司各類業(yè)務系統(tǒng)的高效運行。這樣就可以治理擅自改變費率以及承保責任，監(jiān)控手續(xù)費等業(yè)務處理。
（四）關鍵崗位人員責任心不強
因為關鍵崗位人員（特別是柜面人員）頻繁更換，新人接受培訓的時間不夠，對系統(tǒng)、險種還不完全熟悉就直接面臨客戶，處理相關業(yè)務。在處理過程中沒有認真研究險種條款和核實相關信息，在業(yè)務處理后后督人員也沒有盡到認真審核義務，直接可以導致風險的產(chǎn)生。
三、加強保險公司風險管控具體措施
鑒于上文對保險公司規(guī)范化管理現(xiàn)狀和產(chǎn)生問題的原因分析，提以下幾點建議：
（一）夯實風險管控基礎，強化風險管控職能
保險行業(yè)風險管控相對銀行、證券風控基礎來說，其相對較弱，截至目前行業(yè)內(nèi)還沒有較為成熟的基礎統(tǒng)計數(shù)據(jù)和風控模型，相關風險控制無經(jīng)驗數(shù)據(jù)支持。建議未來風險管控夯實管理基礎，加強基礎數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析，抓主要風險數(shù)據(jù)，分類控制，確定風險合理區(qū)間，確定必要風險控制手段和可選擇控制手段，防止草木皆兵，減少廣撒網(wǎng)的管理手段，風險控制走向以后臺監(jiān)測為主，風險管控由復雜前臺走向隱形后臺，做到風險管控無處不在而又無處都在。
（二）加強信息技術(shù)在風險管控中的應用
從目前信息技術(shù)在風險管控中的應用水平來說，信息技術(shù)與其要應承擔的使命之間還有很大差距，系統(tǒng)還存在很多漏洞，信息研發(fā)與管理水平跟不上應用需求。制度中規(guī)定風管控措施本可通過信息系統(tǒng)實現(xiàn)控制，但由于系統(tǒng)的不完善，這類風險再由人工去核查效率不高且不全面，如系統(tǒng)權(quán)限問題，遲遲無法實現(xiàn)像銀行一樣指紋登錄核心業(yè)務系統(tǒng)，工號密碼竄用屢見不鮮，個別審批流程形同虛設，引發(fā)了一系列如占用挪用保費等風險的發(fā)生，屢查屢犯，無法實現(xiàn)從根本上杜絕此類風險的法傷，使部分風險處于不可控狀態(tài)。應加強信息系統(tǒng)的研發(fā)與管理，提高信息技術(shù)對風險管控的支持水平，實現(xiàn)制度規(guī)定的風險必須由信息系統(tǒng)牢牢管控。
（三）走風險管控人員專業(yè)化道路
基于風險管控工作的特性，其要求風險管控人員精通公司各項管理活動，能及時透過現(xiàn)象抓住本質(zhì)，才能對相關風險做出精準判斷，風險管控人員專業(yè)化要求高，但目前風控渠道人員的配備現(xiàn)狀與這個要求還存在很大差距，走專業(yè)化道路并不容易。
（四）制度化管理要回歸管理本質(zhì)，并且要堅持循序漸進
作為競爭異常激烈的保險企業(yè)，管理層尤其要堅持“一切的管理都是為業(yè)務服務”的理念。管理的提升過程必須結(jié)合企業(yè)發(fā)展階段和發(fā)展戰(zhàn)略，而不能只追求制度本身的完美和完善。
四、風險管理對公司發(fā)展的價值
從具體工作來說，非風險管控部門接觸到最多的是內(nèi)控測試及審計，管理層這一兩年新的關注點還有風險預警，對于這些與非風險管控管理部門考核不掛鉤的工作，風控管理部門多少抱著請其配合完成相關工作的心態(tài)，具體經(jīng)辦部門也認為這是他們額外的工作。從另一個角度來說，風控管理部門扮演著公司內(nèi)部監(jiān)督者的角色，具體職能部門也許從內(nèi)心來講其實并不愿意讓風控管理部門介入太多，造成風險管控管理部門發(fā)現(xiàn)風險時已較為滯后。近年來由于公司改革節(jié)奏的加快，職能部門更新實務頻率也加快，然而風險管控措施跟進更新速度卻不能保證及時跟上，造成風控職能得不到很好的發(fā)揮。從風控隊伍的配備來說，無論從人數(shù)及整體素質(zhì)上來說，都不及其他渠道。其實我們都要充分風險管理對公司發(fā)展的價值
（一）有利于認清公司的經(jīng)營特點
當前國內(nèi)的經(jīng)濟形勢正是向市場經(jīng)濟過渡的關鍵時期，國內(nèi)經(jīng)濟改革的不斷深入，很大的提升了我國的經(jīng)濟水平，優(yōu)化了我國的社會生產(chǎn)消費結(jié)構(gòu)關系，同時也使得我國的經(jīng)濟環(huán)境變得愈發(fā)復雜。在新的環(huán)境下，認清保險公司的經(jīng)營特點和規(guī)律就顯得尤為重要。公司在銷售、承保、財務等環(huán)節(jié)上的失誤都會帶來系統(tǒng)性的風險。這些環(huán)節(jié)分布于公司經(jīng)營的各個角落，造成了風險的分散。只有更加科學、清晰的運用風險管理方法，才能更好地保障公司經(jīng)營發(fā)展。
（二）風險管理有利于企業(yè)提高競爭力
目前公司業(yè)務發(fā)展迅速，服務領域不斷擴大，為了適應新的局面，必須要有更新管理的方法和嚴密的制度，必須要用更加先進的技術(shù)手段進行風險管理，合理的風險管理能夠有效地增大防范銷售風險的力度。防止保險業(yè)務員違規(guī)經(jīng)營的行為，減少公司的經(jīng)濟損失，保護公司的形象不被損壞，提高公司風險管理的市場競爭力。
（三）風險管理有利于以最小的成本獲得最大的盈利
