制度體系建設(shè)與實施精選(九篇)

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第1篇：制度體系建設(shè)與實施范文

根據(jù)省農(nóng)機辦函[]3號“關(guān)于開展農(nóng)機公共服務(wù)休系建設(shè)情況調(diào)研的通知”，我們按照文件調(diào)研的內(nèi)容和工作要求，參照“農(nóng)機化公共服務(wù)體系建設(shè)情況調(diào)研提綱”，對我市農(nóng)機化公共服務(wù)體系建設(shè)情況進行了專題調(diào)研，現(xiàn)將調(diào)研情況總結(jié)如下。

一、市農(nóng)機推廣服務(wù)體系建設(shè)基本情況

市現(xiàn)有市級農(nóng)機推廣機構(gòu)1個，區(qū)（縣）農(nóng)機推廣機構(gòu)4個。市級農(nóng)機推廣機構(gòu)主要職能參與制定農(nóng)機技術(shù)推廣規(guī)劃；組織農(nóng)機技術(shù)培訓(xùn)宣傳；研制、試驗先進農(nóng)機技術(shù)和農(nóng)業(yè)機械科研成果；對選定推廣的機具進行試驗、示范；制定本市技術(shù)規(guī)范、執(zhí)行技術(shù)標準，參與農(nóng)機技術(shù)推廣的鑒定；為農(nóng)民和農(nóng)村提供技術(shù)信息；指導(dǎo)區(qū)（縣）農(nóng)機技術(shù)推廣機構(gòu)、群眾性科技織織、農(nóng)民技術(shù)人員的農(nóng)機技術(shù)推廣活動；受理農(nóng)機產(chǎn)品質(zhì)量投訴、對農(nóng)機產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督。區(qū)（縣）農(nóng)機推廣機構(gòu)主要職能負責本轄區(qū)農(nóng)、林、牧、副、漁新機械化新機具的試驗示范推廣、技術(shù)宣傳培訓(xùn)、咨詢、農(nóng)機化質(zhì)量等工作。市農(nóng)機推廣站現(xiàn)有干部職工8人，其中高級職稱2人、中級職稱2人、高級工2人。區(qū)（縣）農(nóng)機推廣機構(gòu)現(xiàn)有干部職工61人，其中高級職稱2人、中級職稱8人。全市農(nóng)機推廣機構(gòu)直接從事公共服務(wù)的技術(shù)人員和管理人員的比例1：0.08。工作經(jīng)費來源財政撥款和農(nóng)機推廣項目經(jīng)費，資金用途主要是引進試驗示范農(nóng)機新機具、新技術(shù)、技術(shù)的宣傳培訓(xùn)費；試驗、示范基點、基地費；現(xiàn)場會、巡回演示會等會議費；購買演示機具的購置費；下鄉(xiāng)人員補助費等。

二、工作成效與經(jīng)驗

（一）技術(shù)推廣情況

近年來，先后承擔了機械化地膜覆蓋技術(shù)、谷物溝播機械化技術(shù)、機械深施化肥技術(shù)、日光溫室機械增施二氧化碳氣肥技術(shù)、小麥（玉米）免耕播種、小麥秸稈撿拾、全方位深松、玉米秸稈揉搓、飼草打捆等技術(shù)試驗、示范、推廣項目；其中14項推廣項目通過了科技成果鑒定，12項獲科學(xué)技術(shù)獎。通過推廣項目的實施，為我市推廣了一大批先進農(nóng)機具，培養(yǎng)一大批農(nóng)機技術(shù)人員，推動我市農(nóng)機化發(fā)展。圍繞市政府重點工作，正在實施的農(nóng)機化技術(shù)項目有保護性耕作技術(shù)、秸稈機械化綜合利用技術(shù)、果園機械化技術(shù)、玉米生產(chǎn)機械化技術(shù)、油菜機械化播種技術(shù)、青核桃機械脫皮技術(shù)，年實施保護性耕作面識10余萬畝、玉米機械化秸稈還田作業(yè)7余萬畝、機械加工玉米秸稈飼草13余萬畝、果園旋耕、施肥作業(yè) 20 余萬畝,玉米聯(lián)合收獲3余萬畝。根據(jù)農(nóng)時季節(jié)，組織農(nóng)機技術(shù)人員深入田間、地頭開展農(nóng)機化技術(shù)宣傳培訓(xùn)工作，幫助農(nóng)民檢修、調(diào)試機具，積極開展多種形式的技術(shù)服務(wù),解決了農(nóng)機化生產(chǎn)中的技術(shù)問題。根據(jù)果園管理需求和技術(shù)要求,積極開展果園機械開溝技術(shù)、機械施肥技術(shù)、機械除草技術(shù)、機械植保等技術(shù)服務(wù)；根據(jù)春、夏玉米播種農(nóng)時季節(jié)和技術(shù)要求,積極開展地膜玉米機械化播種技術(shù)、玉米免耕播種技術(shù)、玉米硬茬播種技術(shù)、精量半精量播種技術(shù)、機械深施化肥等技術(shù)服務(wù)；三夏三秋期間根據(jù)農(nóng)機生產(chǎn)需求和技術(shù)要求,積極開展農(nóng)作物秸稈還田技術(shù),玉米秸稈飼草加工技術(shù),玉米聯(lián)合收獲等機械化技術(shù)服務(wù),解決了農(nóng)機生產(chǎn)中的一些技術(shù)問題,發(fā)揮了專業(yè)技術(shù)人員服務(wù)于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的積極性。春播、三夏、三秋關(guān)鍵農(nóng)時季節(jié),印發(fā)果園機械化、玉米生產(chǎn)機械化、小麥生產(chǎn)機械化等新機具、新技術(shù)宣傳材料和培訓(xùn)教材,技術(shù)人員結(jié)合自己承擔的工作任務(wù),帶著這些宣傳材料在科技之春宣傳月、科普宣傳日活動及新機具、新技術(shù)演示培訓(xùn)活動中發(fā)放。

推廣工作的主要經(jīng)驗一是積極申報農(nóng)機化試驗示范推廣項目，以項目帶動農(nóng)機化的發(fā)展，實行項目目標責任制，嚴格按項目的要求，按時保質(zhì)保量完成項目各項任務(wù)。二是圍繞我市的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，引進先進適用農(nóng)機新機具進行試驗示范推廣，滿足農(nóng)業(yè)生產(chǎn)對機具的需求，不斷提高我市農(nóng)機化水平。三是加強對農(nóng)機技術(shù)宣傳和培訓(xùn)，利用廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)、報刊等進行農(nóng)機技術(shù)宣傳，印發(fā)培訓(xùn)教材、技術(shù)規(guī)范，舉辦機具現(xiàn)場會、培訓(xùn)會等各種形式對群眾進行宣傳培訓(xùn)。

（二）農(nóng)機化質(zhì)量工作情況

農(nóng)機化質(zhì)量工作的主要圍繞農(nóng)機產(chǎn)品質(zhì)量、作業(yè)質(zhì)量、維修質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量開展工作，主要做了以下工作：一是市農(nóng)機推廣站每年對200臺購置補貼機具使用情況和產(chǎn)品質(zhì)量情況進行了跟蹤調(diào)查，對調(diào)查有問題的機具，及時將情況書面反饋給區(qū)（縣）農(nóng)機管理站調(diào)查處理，維護廣大人民群眾的利益，有效地預(yù)防了集體投訴事件的發(fā)生。二是市農(nóng)機推廣站組織開展田間作業(yè)質(zhì)量巡查。春播、三夏期間，組織專業(yè)技術(shù)人員深入田間,對玉米播種機作業(yè)質(zhì)量進行了田間巡查，待玉米出苗后，再次進行了實地復(fù)查，通過調(diào)查整理，將存在的問題,反饋給區(qū)（縣）農(nóng)機（推廣）管理站，要求各區(qū)（縣）加大對玉米播種機田間作業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督巡查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。三是“三夏”期間，市、區(qū)（縣）農(nóng)機推廣站組織農(nóng)機質(zhì)量監(jiān)督信息員,深入田間地頭,對轄區(qū)內(nèi)在用的補貼機具小麥、玉米兩用聯(lián)合收獲機、免耕播種機質(zhì)量情況、使用情況進行跟蹤調(diào)查,按照財政補貼機具調(diào) 查表的內(nèi)容認真調(diào)查填寫，對調(diào)查情況進行匯總形成調(diào)查報告。四是及時調(diào)查處理農(nóng)機產(chǎn)品質(zhì)量投訴。維護農(nóng)機手的合法權(quán)益。

農(nóng)機化質(zhì)量工作主要經(jīng)驗：一是明確了農(nóng)機化質(zhì)量工作承擔單位及負責人，監(jiān)督投訴信息員實行持證上崗。二是對投訴記錄、農(nóng)機質(zhì)量投訴監(jiān)督便函、書面協(xié)議書、現(xiàn)場調(diào)查記錄、結(jié)案記錄等樣表進行了規(guī)范。三是對各種補貼機具進行質(zhì)量調(diào)查，對有問題的機具及時給予調(diào)查處理，有效地預(yù)防了集體投訴事件的發(fā)生。四是三夏. 三秋農(nóng)忙季節(jié),農(nóng)機化質(zhì)量監(jiān)督投訴電話實行24小時值班制度；深入田間對重點補貼機具進行產(chǎn)品質(zhì)量調(diào)查，對作業(yè)質(zhì)量進行巡查。四是農(nóng)機產(chǎn)品質(zhì)量投訴實行屬地管理和項目管理相結(jié)合的快速應(yīng)急處理機制。通過市、區(qū)（縣）農(nóng)機推廣站的共同聯(lián)動，使我市農(nóng)機化質(zhì)量工作健康發(fā)展。

三、存在的主要問題

1、農(nóng)機技術(shù)推廣工作、農(nóng)機化質(zhì)量工作經(jīng)費短缺，制約工作的開展。

2、農(nóng)機推廣隊伍專業(yè)技術(shù)人員缺乏。

四、發(fā)展思路

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收、農(nóng)村發(fā)展為目標，強化公共服務(wù)，加大科技創(chuàng)新和技術(shù)推廣力度，以試驗示范為核心拓寬服務(wù)領(lǐng)域，全面提高農(nóng)機裝備水平、作業(yè)水平、服務(wù)水平和科技水平，促進農(nóng)業(yè)機械化又好又快發(fā)展。

五、對策和建議

第2篇：制度體系建設(shè)與實施范文

【關(guān)鍵詞】體育利益；制度；功能；要求

1.體育利益關(guān)系協(xié)調(diào)制度化的整合功能

為了及時解決發(fā)生的矛盾和沖突，政治制度應(yīng)為社會成員提供一系列的制度安排，使得整個社會的政治規(guī)則結(jié)構(gòu)完整，配合默契，從而實現(xiàn)其調(diào)節(jié)各階層間沖突、促進合作的整合功能。政治制度通過相應(yīng)的規(guī)則和程序，把互相沖突的各種社會階層整合在統(tǒng)一的體制和秩序之中，使沖突得到解決或緩解，使合作得以進行。矛盾出現(xiàn)的主要原因之一是分配不公和腐敗，并缺乏利益表達機制、相互溝通和理解的機制。為了發(fā)揮政治制度有效協(xié)調(diào)和整合的功能，除了使政治制度在整體上具有協(xié)調(diào)和整合的機制外，還必須在政治制度的橫向結(jié)構(gòu)和縱向結(jié)構(gòu)，以及政治制度運行的各個環(huán)節(jié)建立起表達利益、綜合利益、分配利益、協(xié)調(diào)利益的規(guī)則和程序。通過這些規(guī)則和程序，使各階層的利益、要求得到表達，矛盾和沖突得到解決或協(xié)調(diào)，并使整個社會的基本價值觀得到維護，基本的社會秩序得以確立，共同的社會目標得以實現(xiàn)。

1.1 社會協(xié)調(diào)的途徑

從社會控制理論來講，通常有三種途徑控制社會沖突，即：觀念途徑、經(jīng)濟途徑和制度途徑，具體采用哪種途徑則應(yīng)根據(jù)沖突的自身特性來決定。當前我國社會利益沖突的特殊性在于利益主體的多元化和逐利行為的多樣性，以及滿足主體需要的社會資源和財富的稀缺性和有限性，造成了當前我國社會利益沖突的不可避免性，只有通過調(diào)整各主體之間的利益關(guān)系，完善社會利益的分配制度才能消除沖突。

1.1.1法律控制利益沖突有兩個途徑：第一，立法控制，通過公平立法，建立合理的利益整合制度，分配利益，保障利益和協(xié)商利益，在宏觀上防范利益沖突的發(fā)生；第二，司法控制，通過公正司法，建立合法利益的救濟機制，抑制非法利益，平衡合法利益，包容法外利益，在微觀上解決具體的利益沖突。同時要注意保持利益表達渠道的暢通，使各種利益訴求都能夠得到及時的表達，避免矛盾的積累和激化[1]。

1.1.2體育利益沖突的關(guān)鍵在于，體育利益格局的發(fā)展實際上是一個不斷分化和整合的過程，社會結(jié)構(gòu)愈趨復(fù)雜，社會的異質(zhì)性程度愈高，體育利益格局的分化重組就愈頻繁[2]。然而解決體育利益矛盾是體育利益沖突控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。并非所有的利益沖突都能由法律來調(diào)整，法律只調(diào)整適合法律評價的利益沖突：第一，這種沖突必須是違反了法律規(guī)定的統(tǒng)治秩序、制度的基本方面及主流道德意識；第二，沖突的主體必須是特定的社會單位，即自然人和法人。從法社會學(xué)的角度指出，利益沖突是“利益主體基于利益差別和利益矛盾而產(chǎn)生的利益糾紛和利益爭奪”。則從控制論的角度提出了較深入的認識。研究沖突歸根到底是為了控制沖突，但控制沖突首先面臨著手段的選擇。

1.2 社會體育利益的整合

中國單位制屬于經(jīng)濟制度與政治制度結(jié)合的這樣一種體制。單位成為整合社會體育活動的有效的組織系統(tǒng)[3]。具體說來，國家通過壟斷各種社會資源，進而對單位組織形成控制；單位通過全面占有和控制單位成員發(fā)展的機會以及他們在社會、政治、經(jīng)濟及文化生活中所必需的資源，進而形成對單位成員的領(lǐng)導(dǎo)與支配。換言之，通過設(shè)置、運用一定的利益分配與協(xié)調(diào)機制，使得政治秩序與社會秩序得以產(chǎn)生。

2.體育利益關(guān)系協(xié)調(diào)制度化的公平分配功能

許多學(xué)者認為政治制度的一個重要功能就是對社會中的價值或利益進行權(quán)威性的分配，這種分配實際是在對人與人、階層與階層間的利益關(guān)系進行調(diào)整。這種分配可能會促進社會和諧進步，也可能加劇沖突或引起分裂。問題的關(guān)鍵在于分配是否公平。而我國社會階層結(jié)構(gòu)分化過程中出現(xiàn)問題，尤其是收入差距拉大，說明政治制度的這一功能并沒有得到有效的發(fā)揮。在當代中國政治制度建設(shè)的主要任務(wù)之一，是提高政治制度和政府公平分配的功能，解決分配差距過大的問題。分配差距過大將影響社會的穩(wěn)定和秩序，影響民主政治的建設(shè)和發(fā)展。

2.1 體育利益主體

探討體育利益的前提是體育利益主體的正確認識。利益是永恒的， 是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的客觀存在[4]。根據(jù)改革以來人們利益獲得和受損狀況將中國人分為四個利益群體或集團，即特殊獲益者群體、普通獲益者群體、利益相對受損者群體和社會底層群體。通過體育體制改革、加快體育市場化來實現(xiàn)體育利益相對公平[5]。

第3篇：制度體系建設(shè)與實施范文

根據(jù)省財政廳、省監(jiān)察廳、省審計廳及省衛(wèi)計委文件的要求，結(jié)合蚌醫(yī)二附院“十三五”發(fā)展戰(zhàn)略的要求，提高效益，回報社會，惠及職工。按照“全面啟動、分批實施、務(wù)求實效”的原則，以全面測試、梳理醫(yī)院內(nèi)部控制現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，以防范風險和提高效率為重點，以分析單位內(nèi)部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業(yè)務(wù)流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執(zhí)行層、業(yè)務(wù)層等各個層級的全員、全過程內(nèi)控體系。從而有效保證醫(yī)院經(jīng)營管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進實現(xiàn)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略。

醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體目標是：按照醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)工作的整體部署，于20**年年底前完成內(nèi)部控制的建設(shè)和實施工作，力爭到20xx年底，遵照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）和《醫(yī)院內(nèi)部控制制度（試行）》、《蚌醫(yī)二附院內(nèi)部控制體系建設(shè)實施方案》，在全院范圍內(nèi)建立統(tǒng)一、規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系并使之有效運行。

二、內(nèi)部控制體系建設(shè)原則及要素

內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要任務(wù)是：建立覆蓋醫(yī)院各項經(jīng)營管理活動的內(nèi)部控制體系；制定評價標準、監(jiān)督檢查并促進內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行；實現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風險管理有機結(jié)合，提高基礎(chǔ)管理水平和風險防控能力。此次內(nèi)控建設(shè)具體包括全面預(yù)算、收支管理、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理、財務(wù)報告、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等在內(nèi)的醫(yī)院運營管理的各個方面。

按照《安徽省財政廳、安徽省監(jiān)察廳、安徽省審計廳關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實施意見》（財會〔20**〕212號）的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）為統(tǒng)領(lǐng)，梳理、修訂、健全單位現(xiàn)有各項規(guī)章制度，細化、完善各項經(jīng)營管理業(yè)務(wù)（工作）流程，建立適應(yīng)醫(yī)院經(jīng)營管理實際需要的內(nèi)部控制制度體系。

1、建立內(nèi)控體系的必要性：完善的內(nèi)部控制制度體系是約束、規(guī)范醫(yī)院管理行為的準則，是減少風險、風險防控的基本保證，可以保障經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和管理水平，促進醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和目標的實現(xiàn)。

2、建立與實施內(nèi)部控制遵循下列基本原則：

（1）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋醫(yī)院的各種業(yè)務(wù)和事項。

（2）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在全面風險管理控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重點領(lǐng)域和高風險領(lǐng)域。

（3）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務(wù)流程等各方面相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。

（4）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當與經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風險水平等相適應(yīng)，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要持續(xù)改進內(nèi)部控制制度，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整，建立動態(tài)調(diào)整機制，防止制度缺失和流程缺陷。

（5）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

3、建立與實施有效的內(nèi)部控制涵蓋如下五要素：

（1）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，主要包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。

（2）風險評估。風險評估是醫(yī)院及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應(yīng)對策略。

（3）控制活動?？刂苹顒邮轻t(yī)院根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。

（4）信息與溝通。即及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在醫(yī)院內(nèi)部、醫(yī)院與外部之間進行有效溝通。

（5）監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制體系建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)當及時加以改進。

4、以價值管理為主線，以風險管理為導(dǎo)向，全面梳理和優(yōu)化各項業(yè)務(wù)（工作）流程，明確關(guān)鍵領(lǐng)域和控制點，制定修訂完善制度流程，制作內(nèi)部控制制度匯編，建立形成內(nèi)部控制制度體系。

5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進內(nèi)部控制信息化建設(shè)，各業(yè)務(wù)流程嵌入信息系統(tǒng)，實現(xiàn)控制措施在線運行。

三、建立內(nèi)部控制組織體系

為確保醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)工作順利推進，保證內(nèi)控機制有效運行，醫(yī)院將建立內(nèi)部控制組織體系，通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時獲得適當信息；全體員工能共同參與內(nèi)部控制建設(shè)，共擔內(nèi)部控制責任；各層級、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責。

內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。決策層面包括：院長辦公會、內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組；管理層面包括：內(nèi)部控制建設(shè)執(zhí)行小組；執(zhí)行層面包括醫(yī)院內(nèi)部各職能部門和各業(yè)務(wù)部門；監(jiān)督層面是單位審計部門。

（一）院長辦公會

是醫(yī)院最高決策機構(gòu)，負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施；審議年度內(nèi)控評估報告；審議內(nèi)控與風險管理的重大策略，重大風險及內(nèi)控缺陷的解決方案；審議內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)置及其職責方案；審批內(nèi)控最終工作成果；有關(guān)內(nèi)部控制及風險管理的其他事項。

（二）內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組職責

醫(yī)院將設(shè)立內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，待領(lǐng)導(dǎo)過會討論通過后實施。

內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組組長由醫(yī)院院長擔任，是醫(yī)院內(nèi)控體系建設(shè)的第一責任人。內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組對內(nèi)控工作實施進行全面領(lǐng)導(dǎo)、決策、部署和指揮。

內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組

組長：崔 虎 趙東城

副組長：鄒 杰 張春福

成員：關(guān) 超 楊青揚 王 群 李傳輝

主要職責：

1）負責確定內(nèi)控體系建設(shè)的總體目標、政策、制度、工作范圍；

2）負責明確內(nèi)控體系建設(shè)的整體部署及內(nèi)控工作的運行管理；

3）負責針對內(nèi)控管理缺陷提出合規(guī)性管理建議及改進方案并推進整改；

4） 有關(guān)內(nèi)部控制管理的其他事項。

（三）內(nèi)控工作小組職責

內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室，內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室設(shè)在財務(wù)部門，由財務(wù)科科長擔任主任，執(zhí)行辦公室負責內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的具體開展。

內(nèi)控體系建設(shè)執(zhí)行辦公室

主任：王 瑞

副主任：趙玉娟 江本釵

成員： 劉 霞 王迪生 劉傳高 張紀銳 毛炳飛 張 瑜

主要職責：

1）負責內(nèi)控體系建設(shè)成員的職責分工；

2）負責確定內(nèi)控體系建設(shè)的具體時間安排；

3）負責組織醫(yī)院內(nèi)部資源的對接、溝通、協(xié)調(diào)；

4）記錄或更新業(yè)務(wù)流程圖、評估內(nèi)控設(shè)計及操作的有效性；

5）反饋內(nèi)控缺陷、上報內(nèi)控工作執(zhí)行情況及重大問題、將年度內(nèi)控評估報告提交內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組審閱；

6）內(nèi)控工作文檔管理；

7）負責本次內(nèi)控體系建設(shè)的其他實施工作。

（四）內(nèi)審部門職責

作為內(nèi)部審計職能部門，審計科室要對內(nèi)控建設(shè)實施情況進行日常監(jiān)督和專項檢查，配合內(nèi)控執(zhí)行小組對本院內(nèi)控建設(shè)工作進行評估。

（五）各職能部門及業(yè)務(wù)部門

為內(nèi)控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項重要事宜。

各職能部門及業(yè)務(wù)部門應(yīng)由專人兼職負責本部門的內(nèi)控管理工作，即內(nèi)控管理員。內(nèi)控管理員職責包括：

1、聯(lián)系本單位內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室相關(guān)人員，提供工作所需各項資料；

2、協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點及重要的控制措施，協(xié)助內(nèi)控問題記錄，提出整改建議或方法等；

3、 協(xié)助本單位內(nèi)控缺陷的整改，及時反饋缺陷整改情況以及內(nèi)部控制的主要情況等；

4、 編制本部門內(nèi)控評價報告。

5、組織安排與內(nèi)控管理相關(guān)的其他工作。

由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作辦公室與各職能部門或業(yè)務(wù)部門對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。

四、內(nèi)控體系建設(shè)工作步驟

內(nèi)控建設(shè)工作涉及醫(yī)院運營管理的全過程，包括各個層面、各類業(yè)務(wù)、各項制度流程，涉及面廣，內(nèi)容龐雜，按照省衛(wèi)計委通知要求，計劃于20**年5月至20xx年底完成內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作。

實施步驟

根據(jù)《安徽省財政廳、安徽省監(jiān)察廳、安徽省審計廳關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實施意見》（財會〔20**〕212號）要求，結(jié)合醫(yī)院的業(yè)務(wù)及管理情況實際，在原有內(nèi)控制度的基礎(chǔ)上進行改進，內(nèi)控體系建設(shè)工作計劃20**年5月初啟動，具體按以下步驟實施：

項目時間工作內(nèi)容階段成果120**。5—20**。6啟動部署階段成立醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組及執(zhí)行辦公室，召開啟動會議，做好動員工作220**。7—8現(xiàn)狀分析階段內(nèi)控測評報告320**。9—10制定內(nèi)控實施方案階段內(nèi)部控制實施方案420**。11—20xx。10內(nèi)控方案實施階段內(nèi)控測評報告520xx。11—20xx。12內(nèi)控缺陷整改與優(yōu)化階段形成年度內(nèi)控評價報告 （1）前期準備（20**。5—6月）

成立醫(yī)院內(nèi)控項目工作小組，召開啟動會議，做好動員工作

（2）現(xiàn)狀分析階段（20**。7—8月）

通過訪談、會議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式，針對現(xiàn)有內(nèi)部控制規(guī)范手冊（試行）中關(guān)鍵內(nèi)控點與實際工作情況經(jīng)行分析，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀， 編制內(nèi)控測評報告。

（3）制定內(nèi)控實施方案階段（20**。9—10月）

在對內(nèi)控現(xiàn)狀評價分析的基礎(chǔ)上，制定切實可行的內(nèi)部控制實施方案并交領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。

（4）內(nèi)控實施階段（20**。11—20xx。10月）

各部門根據(jù)內(nèi)控實施方案開展本部門的內(nèi)控工作，并對實施階段內(nèi)部控制體系建設(shè)工作進行回顧總結(jié)，重點圍繞健全內(nèi)控體系建設(shè)、管理提升、風險防控和經(jīng)營管理成效等方面總結(jié)經(jīng)驗做法，形成科室內(nèi)部控制自查報告及醫(yī)院內(nèi)控有效性評價報告。

第4篇：制度體系建設(shè)與實施范文

關(guān)鍵詞：油田企業(yè) 內(nèi)部控制 執(zhí)行力

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟國家，內(nèi)部控制被普遍認為是企業(yè)自身的免疫系統(tǒng)和修復(fù)系統(tǒng)，是保證企業(yè)正常經(jīng)營、規(guī)避和化解風險、提高經(jīng)營管理水平、實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標的重要措施和保障。內(nèi)部控制是指企業(yè)內(nèi)部管理控制系統(tǒng)，包括為保證企業(yè)正常經(jīng)營所采取的一系列必要的管理措施，其根本目的在于加強企業(yè)管理、合理分權(quán)，保證會計資料的真實、合法，保護企業(yè)財產(chǎn)的安全、完整。

目前內(nèi)部控制已成為各類企業(yè)進行有效管理所必不可少的技術(shù)，它是管理效能的一種先進方法，實現(xiàn)組織管理和經(jīng)營活動高效化、正規(guī)化、專業(yè)化、規(guī)范化的最基本的條件，也是企業(yè)健康、穩(wěn)步、快速發(fā)展的需要。

1、油田企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)現(xiàn)狀

2003年，中國石油天然氣股份有限公司按上市地美國頒布《薩班斯—奧克斯利法案》的要求，啟動了內(nèi)控體系建設(shè)。隨著股份公司內(nèi)控體系成功建立，2006年中國石油天然氣集團公司未上市企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)工作全面啟動，全面覆蓋了油田企業(yè)。

通過內(nèi)控體系建設(shè)，中國石油創(chuàng)造性地建立了中國石油內(nèi)部控制體系框架，編制了國內(nèi)企業(yè)第一部《內(nèi)部控制管理手冊》；創(chuàng)新運用流程管理方法，實現(xiàn)崗位職責、風險控制與業(yè)務(wù)流程有機結(jié)合；建立了風險數(shù)據(jù)庫，統(tǒng)一規(guī)范控制設(shè)計，完善了風險控制措施；制定了完整規(guī)范的測試程序與步驟，對內(nèi)控體系的有效性進行持續(xù)監(jiān)督。內(nèi)控體系建設(shè)的開展，為油田企業(yè)的改革發(fā)展穩(wěn)定做出了積極的貢獻，為油田企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展提供了有力的保障。

2、油田企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)中存在的主要問題

2.1對內(nèi)控體系建設(shè)的認識不夠，觀念落后

油田企業(yè)在內(nèi)控體系建設(shè)的開展與運行過程中，部分員工缺乏對企業(yè)內(nèi)部控制的深層認識，對內(nèi)部控制的認識存在一些誤區(qū)。有些認為，油田企業(yè)是生產(chǎn)單位，內(nèi)控體系建設(shè)分散了生產(chǎn)管理的精力，對內(nèi)控的開展實施有抵制情緒；有些認為，內(nèi)控體系建設(shè)只是臨時性活動，不是作為一項需要長期貫徹堅持的經(jīng)營管理模式來接受，內(nèi)控工作沒有持續(xù)性，缺乏主動執(zhí)行、維護及改善內(nèi)部控制的熱情，因而無法總結(jié)經(jīng)驗，必將影響內(nèi)部控制的執(zhí)行效果。

2.2內(nèi)控體系建設(shè)不健全

目前，各個油田企業(yè)在中國石油控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五要素的內(nèi)部控制體系框架下，根據(jù)企業(yè)管理實際情況，編制了自己的《內(nèi)部控制管理手冊》（以下簡稱“內(nèi)控手冊”）。但是由于上級部門要求整體規(guī)范內(nèi)控流程的設(shè)計，在整合企業(yè)所有的業(yè)務(wù)流程的過程中，不能保證整合人員完全理解所有業(yè)務(wù)，因此，內(nèi)控手冊中的業(yè)務(wù)流程不夠全面，業(yè)務(wù)流程的設(shè)計不夠具體細化，沒有滲透到所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域和管理流程中，甚至缺少了實際生產(chǎn)經(jīng)營中關(guān)鍵工作流程，達不到國家財經(jīng)法規(guī)和相關(guān)制度對內(nèi)控制度的要求。在日常管理中就會出現(xiàn)一部分經(jīng)營活動按照內(nèi)控體系來實施，而另一部分工作還是按照以前老的模式運作，內(nèi)控沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

綜合上述問題，導(dǎo)致內(nèi)控體系建設(shè)中，油田企業(yè)內(nèi)控流程缺乏執(zhí)行力。

3、提高油田企業(yè)內(nèi)控體系執(zhí)行力的對策

3.1加強內(nèi)控宣貫培訓(xùn)，提高員工認識

員工之所以對內(nèi)控認識不夠，首先是由于宣傳教育不到位。對許多對內(nèi)控存在誤讀的人來說，內(nèi)控是“舶來品”，而實際上油田企業(yè)的內(nèi)控手冊編寫均是基于日常經(jīng)營管理制度。內(nèi)控體系建設(shè)一是為了規(guī)范管理，不能某個崗位換一個人就換一種管理模式，使管理具有延續(xù)性；二是為了規(guī)避經(jīng)營管理中的財務(wù)風險、經(jīng)營風險以及法律風險，在傳統(tǒng)的流程中，加入了必要的控制環(huán)節(jié)。

因此，應(yīng)擬定切實可行的內(nèi)控知識培訓(xùn)計劃，不定期的對內(nèi)控知識進行測試，針對內(nèi)控執(zhí)行情況建立合理的考評、獎懲制度。以業(yè)務(wù)部門為單位組織內(nèi)控流程和風險部分的學(xué)習，召開專題研討會，讓全體員工對內(nèi)控的實質(zhì)和重要性有充分的認識，發(fā)揮員工的主觀能動作用，激發(fā)建立、完善、執(zhí)行內(nèi)部控制的積極性，使企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)在企業(yè)內(nèi)部順利實施。

3.2建立暢通的信息溝通機制，確保內(nèi)控體系正確實施

暢通的信息溝通，既可以讓全體員工明確在內(nèi)控體系中如何履行自己的職責，也可以讓內(nèi)控體系的建設(shè)者明確內(nèi)控體系建設(shè)中存在的問題。

要保證內(nèi)控體系的執(zhí)行力，必須讓每個員工明確如何按流程運行、按程序操作、按控制執(zhí)行，明確留下哪些可供查實的證據(jù)，使內(nèi)控體系的執(zhí)行具有可檢查性。例如將內(nèi)控手冊中一項一項的業(yè)務(wù)流程分解成各個崗位的操作提示卡，使每個崗位員工清楚自己在流程中的地位和作用，以便信息能按既定的路線和層次準確、有序傳遞，使管理的各個關(guān)鍵環(huán)節(jié)始終處于受控狀態(tài)，提升了執(zhí)行力。另一方面，員工在執(zhí)行手冊的過程中往往最先意識到問題的存在，建立一個開放和暢通的信息反饋渠道，就能及時報告和解決內(nèi)控體系執(zhí)行過程中的各種例外情況，使這些信息及時傳遞給內(nèi)控體系建設(shè)者。

3.3堅持協(xié)調(diào)發(fā)展，建立適度的內(nèi)控體系

行之有效的內(nèi)控體系管理制度能夠合理保證企業(yè)經(jīng)營管理的各項工作順利開展，油田企業(yè)都以生產(chǎn)為主，但內(nèi)控體系側(cè)重于經(jīng)營管理，因此，內(nèi)控制度無論發(fā)展的多么完備，也不可能覆蓋到企業(yè)的方方面面，那么在內(nèi)部控制推廣實施時就要把握住內(nèi)部控制收益要大于控制成本這一基本要求，避免由于控制過度而影響企業(yè)效率和降低企業(yè)效益，當然，同時也要避免企業(yè)以成本或效率為理由不建立或不完善其內(nèi)部控制。

因此，我們應(yīng)當充分落實科學(xué)發(fā)展觀協(xié)調(diào)發(fā)展的精神，推動建立與油田企業(yè)實際管理機制協(xié)調(diào)適度的內(nèi)部控制體系。

參考文獻：

第5篇：制度體系建設(shè)與實施范文

【關(guān)鍵詞】電力企業(yè)；財務(wù)內(nèi)部控制；體系建設(shè)；分析

1 前言

內(nèi)部控制是指經(jīng)濟單位和各個組織在經(jīng)濟活動中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責分工制度，內(nèi)部控制的目的在于改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益。他是因加強經(jīng)濟管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展完善的。本文就此，針對在電力企業(yè)財務(wù)方面進行內(nèi)部控制體系建設(shè)的重要性的詳細分析與探討。

2 電力企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)重要意思

2.1 財務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)思想工作

體系建設(shè)工作應(yīng)該始終保持在科學(xué)發(fā)展觀的指導(dǎo)下，以實現(xiàn)“一強三優(yōu)”的現(xiàn)代公司為主要戰(zhàn)略目標。通過合理使用各種內(nèi)控措施手段在企業(yè)中培養(yǎng)出良好的風險管理文化氛圍，并建立健全以財務(wù)風險管理為基本工作內(nèi)容的財務(wù)內(nèi)部控制體系。只有基于這種基本思想的指導(dǎo)之下，才能保證體系建設(shè)工作的正確與科學(xué)。

2.2 財務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)重要目標

電力企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要目標可以分為下列幾個方面：一是確保電力企業(yè)經(jīng)營合法化；二是將企業(yè)運營風險控制在一個可接受的范圍內(nèi)；三是保證企業(yè)內(nèi)部制定的各項戰(zhàn)略決策和相關(guān)規(guī)章制度都得到全面落實，充分提高企業(yè)管理的實效性，為企業(yè)創(chuàng)造更佳的經(jīng)營利益回報；四是確保企業(yè)內(nèi)部各項財會工作信息資料的真實性；五是建立行之有效的危機應(yīng)對體系，在各種危機到來時企業(yè)都能靈活應(yīng)對，不會對企業(yè)的生存造成威脅。從這樣五個方面進行內(nèi)控體系建設(shè)，可確保電力企業(yè)內(nèi)控相關(guān)工作萬無一失。

2.3 財務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)的程序操作

電力企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作應(yīng)該基于現(xiàn)有的內(nèi)控制度基礎(chǔ)，對各項實際工作進行整合分析評價并作出改善意見，將其中風險管理方面較薄弱的環(huán)節(jié)予以加強，對資金利用率較低的部門要求其整改，全面優(yōu)化內(nèi)控制度，制定出相應(yīng)的風險管理與財務(wù)控制相結(jié)合的完善體系，最終將整個體系推上科學(xué)化、信息化、規(guī)范化的建設(shè)道路，使其具有極高的可操作性和實效性，為指導(dǎo)電力企業(yè)今后運營發(fā)展戰(zhàn)略方向服務(wù)。

3 實施電力企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)的重要措施

3.1 電力企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系的設(shè)置流程

電力企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制體系應(yīng)根據(jù)如下原則設(shè)置：在董事會和總經(jīng)理所代表的管理層之下設(shè)立了總會計師，他對電力企業(yè)內(nèi)部的具體財務(wù)活動進行整體預(yù)算和核算，然后交由下屬財務(wù)部長，財務(wù)部長再將任務(wù)分配給具體財務(wù)部門，完善了內(nèi)控體系以減少企業(yè)運營風險。同時下屬部門按時將企業(yè)收支情況反饋給總會計師，經(jīng)過審查合格以后進一步傳遞信息給管理層，保證管理層根據(jù)企業(yè)實際運營狀況制定準確的決策來促進企業(yè)長久的發(fā)展。

3.2 財務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)的重要環(huán)節(jié)

首先，對企業(yè)運營道路上具有的風險進行評估分析，對任何可能出現(xiàn)的風險都要詳細分析其基本原因和處理對策；同時對各種風險的影響程度進行分析，針對其中較為重要的風險實施財務(wù)監(jiān)控手段。其次，專業(yè)管理人員要根據(jù)分析得來的具體數(shù)據(jù)資料鎖定一切重要風險，對其采取對應(yīng)的風險策略，并找出風險可能出現(xiàn)的工作內(nèi)容及流程，將其簡化優(yōu)化，降低風險對企業(yè)運營的威脅性。概括來說，這個工作重點就是要制定相關(guān)風險對策來將風險盡可能地控制在較小的范圍內(nèi)。然后，對風險產(chǎn)生的環(huán)節(jié)進行徹查，完全杜絕其他伴隨風險滋生，有效避免同類型風險再次發(fā)生，增強電力企業(yè)自身的風險抵抗能力。在此工作中，各部門必須進行溝通交流，及時傳遞反饋信息，通過互相協(xié)作來達到風險處理的及時性和有效性。最后一點，也是最具現(xiàn)實意義的一點，就是將信息化技術(shù)與財務(wù)內(nèi)部控制工作進行有機結(jié)合。ERP財務(wù)信息系統(tǒng)就是一個成功的先例，通過在財務(wù)內(nèi)部控制工作中應(yīng)用到信息化技術(shù)，可以大大增加財務(wù)內(nèi)控處理信息量，全面提升工作效率并將財務(wù)人員從繁瑣的計算中解放出來，全面兼顧到信息處理的高效性和準確性，優(yōu)化財務(wù)內(nèi)部控制工作流程，大大有利于財務(wù)內(nèi)部控制體系的長久穩(wěn)定工作。

3.3 財務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)具體工作操作步驟

從現(xiàn)實中內(nèi)控體系建設(shè)工作來看，其具體步驟大致可以分為以下四個階段：

（1）開始階段。當體系建設(shè)具體工作開始時，首先要明確的就是工作目標和基本重點，針對哪些環(huán)節(jié)比較薄弱需要加強，看看哪些部門財務(wù)控管不到位，有導(dǎo)致風險產(chǎn)生的空檔；并成立相關(guān)財務(wù)內(nèi)控工作機構(gòu)部門，挑選專業(yè)人員行使相關(guān)職責；然后對電力企業(yè)財務(wù)內(nèi)控相關(guān)部門實施普查，了解具體工作情況。

（2）整理階段。此階段的主要建設(shè)工作內(nèi)容就是對各種企業(yè)財務(wù)相關(guān)資料進行整理，然后再制定出相應(yīng)的工作方案流程圖以指導(dǎo)今后的財務(wù)內(nèi)控工作開展。

（3）評估階段。此階段的主要建設(shè)工作內(nèi)容就是風險評估，對總公司以及各網(wǎng)點公司、子公司進行風險評估，并對其之前的財務(wù)內(nèi)控工作成果做出測試和評價，并將評價結(jié)果形成文字記錄在案以供日后財務(wù)內(nèi)控工作作為理論依據(jù)用。此階段的評估結(jié)果要保證客觀公正，才能為電器企業(yè)的長遠發(fā)展做出正確的方向指導(dǎo)。

（4）完善階段。綜合完成上述三個階段的體系建設(shè)工作之后，進行配套的善后處理工作就能使整個財務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)完成并投入實際應(yīng)用中了。善后階段的主要工作內(nèi)容包括制定相應(yīng)的風險應(yīng)對機制，將控制體系中缺漏的部分補充完全，將一些不必要出現(xiàn)的環(huán)節(jié)消去，并將相關(guān)制度內(nèi)容編寫成紙面內(nèi)容發(fā)給所有財會管理人員，幫助他們更好地進行財務(wù)內(nèi)部控制工作，為電力企業(yè)的發(fā)展奠定深厚的人力基礎(chǔ)。

4 結(jié)語

綜上所述，在電力企業(yè)中的財務(wù)內(nèi)部控制工作是顯得尤為重要，可以說是企業(yè)能夠持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的前提和保障，因此加強電力企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)非常重要。只有加強并完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度才能確保企業(yè)保持穩(wěn)定、健康地發(fā)展。擁有完善的內(nèi)部財務(wù)控制制度，已成為衡量現(xiàn)代企業(yè)管理水平高低的重要標志。

參考文獻：

[1]孫國慧.如何完善國有企業(yè)財務(wù)預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的思考[J].中國經(jīng)貿(mào)，2012（10）.

第6篇：制度體系建設(shè)與實施范文

實踐表明，企業(yè)要想持續(xù)發(fā)展，必須根據(jù)自身的經(jīng)營狀況和市場環(huán)境以及對未來的預(yù)測制定詳細的經(jīng)營方案，并且把相關(guān)的方案落實到實際行動中。這就要求企業(yè)必須采取一系列行動進行控制和監(jiān)督，企業(yè)內(nèi)部控制體系就應(yīng)運而生了。企業(yè)內(nèi)部控制體系簡稱內(nèi)控體系，其主要的目的是為了找到那些偏離計劃的地方，并通過針對性的方法進行解決，以確保相應(yīng)的計劃能順利完成。但內(nèi)控體系的建立是一項系統(tǒng)而復(fù)雜的工作，要從各個方面詳細思考分析，才能發(fā)揮出內(nèi)控系統(tǒng)應(yīng)有的作用和價值，但我國內(nèi)控體系建設(shè)起步比較晚，目前還處于發(fā)展的初級階段，很多管理模式和運行方法仍然不夠成熟。本文將結(jié)合具體實際，就企業(yè)開展內(nèi)控體系建設(shè)的相關(guān)問題進行分析。

一、我國企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的理論基礎(chǔ)

我國企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)，主要是依據(jù)COSO委員會制定的《內(nèi)部控制管理框架》和《全面風險管理框架》。但是從目前我國多數(shù)企業(yè)的具體應(yīng)用情況和一些前沿的研究成果來看，我國企業(yè)對內(nèi)控體系在各自的領(lǐng)域都進行了適當?shù)恼{(diào)整和完善。我國內(nèi)控體系建設(shè)的起步比較晚，財務(wù)部門在制定《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中很多內(nèi)容都借鑒落實了COSO委員會制定的《內(nèi)部控制管理框架》，很大程度上擴大了內(nèi)部控制風險管理的邊界，在實現(xiàn)目標上有所擴展。雖然《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》在制定過程中借鑒了COSO報告的五要素框架，但是根據(jù)我國具體的情況增加了三要素，通過風險管理的基本流程，把企業(yè)在發(fā)展運行中的風險管理融入業(yè)務(wù)流程中，使得我國的風險管理更加完善。

與COSO 相比，《企業(yè)基本內(nèi)部控制規(guī)范》借鑒了COSO報告的目標，但增加了資產(chǎn)安全目標，這是我國內(nèi)部控制規(guī)范對COSO報告的補充。第一，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》在制定過程中借鑒了COSO報告的五要素框架，但同時進行了充實和豐富，在內(nèi)容上體現(xiàn)了新COSO報告風險管理的八要素框架的實質(zhì)，即內(nèi)部控制和風險管理日益融合、風險導(dǎo)向成為內(nèi)部控制未來發(fā)展方向的趨勢。通過風險管理的基本流程，企業(yè)在發(fā)展運行中的風險管理融入到業(yè)務(wù)流程中之后，使得我國建立的風險管理更加完善；第二，COSO報告中，內(nèi)部控制的責任主體主要是管理層，而我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》卻強調(diào)了董事會對內(nèi)部控制的重要責任，而且更加明確地規(guī)定各責任主體對內(nèi)部控制的責任，使治理層和管理層的責任分工更加明確。

二、企業(yè)開展內(nèi)控體系建設(shè)的必要性

加強公司內(nèi)部控制是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。核電工程公司經(jīng)過近幾年的發(fā)展，公司資金、人員、資產(chǎn)等都發(fā)展到了相當?shù)囊?guī)模，公司的機構(gòu)設(shè)置、經(jīng)營管理水平和人力資源的配備等方面必須適應(yīng)公司進一步發(fā)展的要求。因此，加強公司管理，實現(xiàn)從傳統(tǒng)的管理模式向現(xiàn)代企業(yè)管理過渡，加強內(nèi)部控制制度建設(shè)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。

加強公司內(nèi)部控制是提升管理效率的必然要求。為了提升管理效率，有效保證公司經(jīng)營效益和財務(wù)報告的可靠性，公司必須建立內(nèi)部控制體系，通過對貫穿經(jīng)營活動全過程的自行檢查、自行制約和內(nèi)部自我調(diào)節(jié)，有效規(guī)避公司經(jīng)營風險，及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯誤。健全的內(nèi)部控制體系不僅是公司內(nèi)部相互制衡、相互監(jiān)督的治理機制問題，更是在激烈的競爭環(huán)境中，公司得以生存及避免內(nèi)部運行失控和潛在管理效率損失的必然要求。

通過內(nèi)部控制體系建設(shè)，形成合理有效的經(jīng)營決策機制，形成標準化的業(yè)務(wù)管理機制，逐步實現(xiàn)整個公司全業(yè)務(wù)流程都有章可循，明確公司層面控制、業(yè)務(wù)層面控制中每項業(yè)務(wù)的管理責任，將管理責任落實到管理節(jié)點和管理崗位，規(guī)范各級管理人員的行為；通過授權(quán)體系、監(jiān)督評價體系和考核體系的建設(shè)和完善，實現(xiàn)有章必行，切實改善企業(yè)基礎(chǔ)管理工作，提高經(jīng)營活動的效率和效果，提升集團管控能力。

內(nèi)部控制建設(shè)的根本目標是立足于公司的管理提升，實現(xiàn)風險防范、固本強基、提升效率，促進公司戰(zhàn)略的實現(xiàn)，在此基礎(chǔ)上兼顧滿足國資委、財政部、證監(jiān)會等機構(gòu)對中央企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)管要求，滿足集團公司對企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的重點工作任務(wù)要求。

三、企業(yè)如何建設(shè)科學(xué)有效的內(nèi)控體系

由于各企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)、管理水平、發(fā)展水平不相同，對那些偏離計劃的要找到根本原因，并通過針對性的措施進行解決，以確保相應(yīng)的計劃能順利完成，但內(nèi)控體系的建立是一項系統(tǒng)而復(fù)雜的工作，要從各個方面詳細分析，才能發(fā)揮出內(nèi)控系統(tǒng)應(yīng)有的作用和價值。

1. 企業(yè)開展內(nèi)控體系建設(shè)的原則

企業(yè)開展內(nèi)控體系建設(shè)要遵循以下原則：第一，前瞻性原則。隨著全球經(jīng)濟一體化進程快速發(fā)展，企業(yè)要想獲得長久發(fā)展，就要求企業(yè)的管理者必須用發(fā)展的眼光來看待企業(yè)發(fā)展運行中存在的風險以及在內(nèi)控體系建設(shè)中存在的問題，并制定出科學(xué)合理的控制對策；第二，實用性原則。企業(yè)建設(shè)內(nèi)控體系的主要目的是提高企業(yè)的管理水平，并保證企業(yè)走可持續(xù)發(fā)展的道路，這就要求企業(yè)從現(xiàn)實情況入手，從實際出發(fā)，把內(nèi)控體系建設(shè)的重要性和管理理念落實到實際行動上；第三，上下統(tǒng)一性原則。在內(nèi)控體系建設(shè)過程中，必須嚴格按照內(nèi)控整體框架進行，并把內(nèi)控體系建設(shè)、檢查和改進落實到具體的部門和員工身上。同時要求企業(yè)的二級管理單位在企業(yè)內(nèi)控框架下制定本單位的內(nèi)控體系，并堅持上下統(tǒng)一的原則，促使企業(yè)內(nèi)控體系的建設(shè)和管理工作能順利進行；第四，逐步推進原則。對于業(yè)務(wù)流程眾多、下屬單位也比較多的企業(yè)，在管理上難免會出現(xiàn)參差不齊的現(xiàn)象，內(nèi)控體系的建設(shè)在實際開展中有一定的難度，所以在內(nèi)控體系建設(shè)的初期，要立足企業(yè)的現(xiàn)實狀態(tài)，先進行試點建設(shè)，待技術(shù)和經(jīng)驗成熟以后，再大范圍推廣，從而實現(xiàn)全公司、全環(huán)節(jié)的內(nèi)控體系建設(shè)，促進企業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)定的發(fā)展[1]。

2. 企業(yè)開展內(nèi)控體系建設(shè)的思路

在開展內(nèi)控體系建設(shè)工作的過程中，企業(yè)可采取“統(tǒng)一策劃、全面覆蓋、分步實施、持續(xù)改進”的實施工作思路。

（1）統(tǒng)一策劃是指企業(yè)在內(nèi)控體系建設(shè)過程中，應(yīng)確保建立統(tǒng)一的內(nèi)部控制體系，如設(shè)置分公司的企業(yè)，應(yīng)使總部與分公司內(nèi)部控制體系相融合；對集團類企業(yè)，應(yīng)在集團范圍內(nèi)建立統(tǒng)一的內(nèi)部控制體系。實際工作中應(yīng)參照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)情況，在工作中以風險為導(dǎo)向，以關(guān)鍵控制活動為重點，以業(yè)務(wù)流程梳理為基礎(chǔ)，以提高效率和效果為目標，統(tǒng)一策劃企業(yè)內(nèi)部控制的工作方案、工作計劃、工作標準，確保內(nèi)控體系建設(shè)的工作質(zhì)量。

（2）全面覆蓋是指內(nèi)控體系建設(shè)工作實施范圍應(yīng)覆蓋企業(yè)各職能部門、各個分公司，實現(xiàn)內(nèi)控體系全組織、全業(yè)務(wù)、全過程的覆蓋。

（3）分步實施是指內(nèi)控體系建設(shè)工作應(yīng)按照啟動部署，搭建內(nèi)控體系框架、確定業(yè)務(wù)流程框架、流程梳理、風險評估、運行測試等步驟分階段實施。開展內(nèi)控體系建設(shè)工作應(yīng)先建立內(nèi)控工作組織，在充分了解企業(yè)現(xiàn)狀與進行摸底調(diào)研的基礎(chǔ)上，搭建公司內(nèi)控體系框架，進行業(yè)務(wù)流程梳理工作，并梳理完善公司規(guī)章制度，健全內(nèi)控體系。內(nèi)控體系?運行經(jīng)過一段時間運行后，要對內(nèi)控運行情況進行評價，實現(xiàn)統(tǒng)一標準、統(tǒng)一內(nèi)容、統(tǒng)一要求的過程管理。

（4）持續(xù)改進是指在形成內(nèi)控體系（形成內(nèi)部控制手冊、內(nèi)控文件、評價手冊）后，定期開展內(nèi)控體系評價，對內(nèi)控設(shè)計與執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤評價、出具評價報告，對需要完善的地方持續(xù)進行修訂完善，確保對內(nèi)控體系形成閉環(huán)管理，持續(xù)改進、優(yōu)化完善。

3. 企業(yè)開展內(nèi)控體系建設(shè)的主要步驟

第一，成立內(nèi)控建設(shè)項目工作團隊，由公司內(nèi)控主管部門與公司內(nèi)各業(yè)務(wù)部門共同組建聯(lián)合項目組開展內(nèi)控體系建設(shè)工作，建立完善的項目溝通匯報機制；確定詳細的工作實施方案；同時收集整理公司組織框架體系、經(jīng)營情況等基礎(chǔ)信息，了解公司內(nèi)控基礎(chǔ)；召開啟動會，安排全公司內(nèi)控建設(shè)工作，并對公司管理層及項目組成員進行培訓(xùn)。

第二，搭建內(nèi)控體系框架，按照COSO框架評估控制環(huán)境組成要素的有效性，對公司控制環(huán)境不合理的地方提出改進建議。

第三，確定公司業(yè)務(wù)流程框架，進行業(yè)務(wù)流程梳理，辨識、評估風險，并進行控制措施設(shè)計。根據(jù)公司組織架構(gòu)圖、部門職責、崗位描述、規(guī)章制度等，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制的基本規(guī)范和應(yīng)用要求、公司各業(yè)務(wù)重要性水平等，搭建公司業(yè)務(wù)流程框架。通過對公司制度資料進行審閱與分析、內(nèi)部訪談、問卷調(diào)研、穿行測試等多種方法進行業(yè)務(wù)流程梳理；同時辨識企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動中存在的主要風險，對其發(fā)生的可能性和影響程度進行風險評估，并對流程進行優(yōu)化、固化，確定業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵控制點，并制定相應(yīng)的控制措施。

第四，進行信息系統(tǒng)溝通與評估，了解并評估信息系統(tǒng)溝通機制。具體包括信息系統(tǒng)總體控制與信息系統(tǒng)應(yīng)用控制，建立公司信息系統(tǒng)控制實施辦法。

第五，制定內(nèi)控體系建設(shè)管理制度，制定各項內(nèi)控制度如內(nèi)部控制評價管理制度和風險管理制度，同時明確各項業(yè)務(wù)參與者的工作分工情況和執(zhí)行權(quán)限[2]。

4. 企業(yè)開展內(nèi)控體系建設(shè)的注意事項

為確保企業(yè)開展內(nèi)控體系建設(shè)能順利進行，必須注意以下幾點：

第一，企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)能否成功的關(guān)鍵是控制環(huán)境的優(yōu)劣，內(nèi)部控制一般由內(nèi)控管理部門或企業(yè)經(jīng)營管理部門負責，管理層應(yīng)充分重視企業(yè)內(nèi)控建設(shè)，上下協(xié)同，才能發(fā)揮出內(nèi)控體系真正的價值和作用。

第二，企業(yè)應(yīng)根據(jù)所處行業(yè)特點、企業(yè)經(jīng)營情況，建立適用于本企業(yè)的內(nèi)控體系。內(nèi)控體系建設(shè)不應(yīng)照搬企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其他企業(yè)的內(nèi)部控制規(guī)范，應(yīng)注意結(jié)合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點等具體情況確定風險點及管控重點，真正建立一套能促進本企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的內(nèi)部控制體系。以中國核電工程公司內(nèi)控體系建設(shè)為例，在開展內(nèi)控體系建設(shè)的方法上，可以按照一般企業(yè)開展內(nèi)控體系建設(shè)的方法、步驟開展內(nèi)控體系建設(shè)。在內(nèi)控體系建設(shè)工作內(nèi)容上，在遵循《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》與配套指引的前提下，必須結(jié)合核電工程企業(yè)自身的特點，有重點、有步驟地開展內(nèi)控體系建設(shè)。如核電工程企業(yè)的設(shè)備采購管理，從我國的大型核電項目建設(shè)中汲取的經(jīng)驗與教訓(xùn)來看，核電設(shè)備的影響是控制項目進程的重要因素。在總承包模式下，核電設(shè)備由總承包方提供工程設(shè)計技術(shù)支持、設(shè)備采購清單和監(jiān)造管理技術(shù)， 存在接口控制風險、設(shè)備監(jiān)造風險、設(shè)備交付風險等，針對上述風險，核電工程企業(yè)必須制定相應(yīng)的管理控制措施。

第三，開展企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，應(yīng)當在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點。針對重要業(yè)務(wù)與事項、高風險領(lǐng)域與環(huán)節(jié)應(yīng)采取更加嚴格的控制措施；對于重要的控制項目，控制程序應(yīng)當更加嚴密。反之，則可以適當簡化。一般來說，財務(wù)預(yù)算、資金結(jié)算、項目投資、物資采購和產(chǎn)品銷售等都是企業(yè)運轉(zhuǎn)與發(fā)展的重點環(huán)節(jié)，是企業(yè)避免和化解可能風險的關(guān)鍵所在。企業(yè)應(yīng)增強控制能力，保證重要業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)始終處于受控狀態(tài)，達到體系可靠、風險可靠的目標；在控制執(zhí)行的同時必須留下可供查實的實施證據(jù)，使規(guī)章制度執(zhí)行具有可查性。

第四，對擬聘請咨詢機構(gòu)開展內(nèi)控體系建設(shè)的公司，不應(yīng)完全依賴內(nèi)控咨詢機構(gòu)，項目實施中本公司業(yè)務(wù)人員應(yīng)同時參與對流程梳理、風險評估等工作的開展，確保本公司人員掌握內(nèi)控體系建設(shè)的方法，以便后期持續(xù)開展內(nèi)控體系的更新與維護工作。

四、關(guān)于持續(xù)開展內(nèi)控體系建設(shè)的思考

1. 提升企業(yè)對內(nèi)控體系的認識

隨著我國市場經(jīng)濟體制的不斷完善，內(nèi)控體系起到的作用越來越重要，將企業(yè)不同部門結(jié)合在一起，充分發(fā)揮企業(yè)的整體作用，從而提高企業(yè)的經(jīng)營效率，實現(xiàn)企業(yè)的長期發(fā)展目標。企業(yè)在發(fā)展運行過程中一定要改善傳統(tǒng)的思想觀念，加強對內(nèi)控體系的認知，尤其是企業(yè)管理層要充分認識到內(nèi)控體系建設(shè)的重要性，實際工作中要以身作則，帶動全員參與到內(nèi)控過程中，以保證內(nèi)控體系建設(shè)順利進行[3]。

2. 緊密結(jié)合行業(yè)特點，先試點，后推廣

有些企業(yè)的管理層比較多，下屬單位的職能比較多，而內(nèi)控體系屬于一種全新的工作，考慮到初期建設(shè)和落實有很大難度，可以先選擇一小部分進行試點，從企業(yè)的實際運行狀態(tài)出發(fā)，根據(jù)企業(yè)自身業(yè)務(wù)和組織的結(jié)構(gòu)特點，在總原則框架下制定內(nèi)控體系建設(shè)的運行方案和程序，建立與企業(yè)發(fā)展同步的內(nèi)控體系。一段時間以后驗收其建設(shè)成果，并總結(jié)經(jīng)驗，如果驗收效果良好，就可以在全企業(yè)進行推廣，為后期落實內(nèi)控控制風險管理奠定良好基礎(chǔ)[4]。

3. 把內(nèi)控體系建設(shè)任?漳扇爰ㄐЭ己酥?

在企業(yè)內(nèi)，應(yīng)建立以定量考核為基礎(chǔ)的績效考核體系和以定性考核為基礎(chǔ)的管理考核體系。當完成內(nèi)控體系建設(shè)后，把內(nèi)部控制管理工作納入到管理考核體系之中，并制定系統(tǒng)科學(xué)的考核細則。考核的主要內(nèi)容是檢查是否建立內(nèi)控組織機構(gòu)，是否建立內(nèi)控措施，內(nèi)控措施是否執(zhí)行到位。定期考核能很大程度上增強員工遵守內(nèi)控體系的自覺性，同時高層領(lǐng)導(dǎo)也能及時掌握和了解目前企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)取得的成績和存在的問題，從而制定下一步的工作計劃，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用和價值。

4. 多方位監(jiān)督，不斷促進管理升級

要想保證企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)長期有效運行，必須對內(nèi)控體系建設(shè)的過程進行全方位、全過程的監(jiān)督。僅僅憑借內(nèi)控管理部門自身，無法滿足內(nèi)控體系建設(shè)的具體需求，必須要求審計部門、企業(yè)管理部門等多個部門協(xié)調(diào)發(fā)展、合理分工，從而形成系統(tǒng)有效的監(jiān)督系統(tǒng)，從多個角度進行監(jiān)督，確保內(nèi)控體系建設(shè)的有效性，并且能及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控體系在建設(shè)過程中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，并制定科學(xué)合理的改進措施。

第7篇：制度體系建設(shè)與實施范文

摘要：企業(yè)內(nèi)部控制的建立和完善對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有舉足輕重的作用。理論界和實務(wù)界對風險管理和內(nèi)部控制之間的關(guān)系一直存在爭論，文章試著從風險管理和內(nèi)部控制之間的關(guān)系，及我國企業(yè)內(nèi)部控制實施方面存在的主要問題進行探究，并基于風險管理對內(nèi)部控制提出建設(shè)措施。 關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；風險管理；風險導(dǎo)向 

中圖分類號： C93 文獻標識碼： A

一、引言 企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)是一項長遠工作。建立內(nèi)部控制管理的長效機制，將企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范落到實處，真正發(fā)揮內(nèi)部控制體系在企業(yè)管理中的重要作用，成為企業(yè)迫在眉睫的難題。隨著我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的相繼，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和實施開始提上工作日程，全國各地掀起內(nèi)部控制建設(shè)的新。 廣西財政廳《關(guān)于做好廣西柳工機械股份有限公司等企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系試點工作的通知》（桂財會[2010]72號）明確了廣西區(qū)域內(nèi)開展內(nèi)部控制規(guī)范體系試點工作的五家企業(yè)。中信大錳礦業(yè)有限責任公司（以下簡稱“中信大錳”）成立于2005年8月，是集采、選、冶于一體的錳系產(chǎn)品生產(chǎn)與研發(fā)大型企業(yè)集團公司，公司錳礦資源儲量位居中國之首，同時擁有海外高品質(zhì)礦產(chǎn)資源基地，是我國目前最大的錳生產(chǎn)商。2010年11月18日，中信大錳控股有限公司成功在香港主板掛牌上市，截止2011年12月底，中信大錳總資產(chǎn)89億港元，營業(yè)額36.55億港元，純利增長78.3%至4.09億港元。2011年，中信大錳被納入《廣西國民經(jīng)濟和社會發(fā)展“十二五”規(guī)劃綱要》重點建設(shè)的深加工項目之一，公司獨立承建的廣西錳業(yè)工程技術(shù)研究中心成為廣西區(qū)政府實施的“千億元產(chǎn)業(yè)重大科技攻關(guān)工程” 技術(shù)研究中心建設(shè)試點單位。 為了實現(xiàn)“綜合優(yōu)勢明顯、成為若干領(lǐng)域領(lǐng)先、具有核心競爭力的國際一流大型企業(yè)集團”的戰(zhàn)略目標，中信大錳一手抓企業(yè)內(nèi)部管理，一手抓企業(yè)長遠發(fā)展，以企業(yè)管理促進企業(yè)長遠發(fā)展，以企業(yè)長遠發(fā)展引領(lǐng)企業(yè)管理方向。2011年，中信大錳成為廣西內(nèi)部控制建設(shè)試點企業(yè)之一，該公司以內(nèi)部控制體系建設(shè)為契機推動企業(yè)管理轉(zhuǎn)型升級，不斷提高管理水平，爭取低成本、高效率、好效果地完成內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，真正做到通過內(nèi)部控制體系建設(shè)來提高企業(yè)管理水平，為企業(yè)快速發(fā)展打下堅實的根基，不斷提升了企業(yè)核心競爭力。 二、中信大錳內(nèi)部控制管理創(chuàng)新 （一）以內(nèi)部控制體系建設(shè)為突破口，實現(xiàn)管理創(chuàng)新 中信大錳在快速發(fā)展的過程中，企業(yè)規(guī)模迅速擴大，業(yè)務(wù)量迅速增長，業(yè)務(wù)空間范圍迅速拓寬，管理層級迅速增多，管理難度越來越大。只有企業(yè)內(nèi)部管理跟上企業(yè)發(fā)展的步伐，企業(yè)才能發(fā)展得既“快”又“穩(wěn)”?；仡櫸鞣焦芾砝碚摰陌倌晔?，企業(yè)管理從最初的經(jīng)驗管理模式到20世紀初科學(xué)管理的理論管理模式、以及近年來的文化管理模式，理論管理模式直到近年來才受到挑戰(zhàn)。理論管理模式強調(diào)“硬”，通常意味著更嚴格的規(guī)章制度，從員工角度看就是“要我做，而且要按照規(guī)定做”；文化管理模式強調(diào)“軟”，通常是以文化來感染人、激勵人，從員工角度看就是“我要做，而且我知道怎么做才符合規(guī)定”。企業(yè)管理的最高境界是“無為而治”，即完全的文化管理模式。達到企業(yè)管理的最高境界的前提條件是員工需要明確有哪些規(guī)定。一個企業(yè)到底采用何種管理模式，取決于企業(yè)的文化環(huán)境和管理現(xiàn)狀。中信大錳經(jīng)過六年的發(fā)展，沉淀了一定的企業(yè)文化，積累了一定企業(yè)管理經(jīng)驗，但要為騰飛做準備，尚需做實管理的根基。中信大錳以內(nèi)部控制建設(shè)為突破口，通過加強公司戰(zhàn)略及具體業(yè)務(wù)的相關(guān)制度的建設(shè)和實施工作，以強化對子公司、分公司的管控，實現(xiàn)“縱向到底、橫向到邊”的全員、全業(yè)務(wù)、全過程的有效管控。 （二）以系統(tǒng)論為基礎(chǔ)，全面布局內(nèi)部控制體系的建設(shè)進程 系統(tǒng)是指由相互作用和相互依賴的若干組成部分結(jié)合而成的、具有特定功能的有機整體。企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)全員參與、涵蓋企業(yè)全范圍和業(yè)務(wù)全過程的管理活動，包括企業(yè)經(jīng)營理念、管理哲學(xué)、公司治理、組織架構(gòu)、企業(yè)文化、社會責任、人力資源、風險管理、業(yè)務(wù)流程、信息化建設(shè)等多個方面，內(nèi)部控制體系建設(shè)是一項龐大的工程。內(nèi)部控制體系建設(shè)工作意味著管理變革，但不是重來的劇烈變革，而是適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的漸進式變革，是一項長期性的工作。中信大錳結(jié)合企業(yè)管理現(xiàn)狀，以系統(tǒng)論為基礎(chǔ)，將內(nèi)部控制分為“管理中的控制”和“控制中的控制”兩個層次，在兩個層次內(nèi)控的實施中建立了“三道防線”，采取“全面展開、分線進行”的工作方式，全面開展內(nèi)部控制體系建設(shè)工作。中信大錳建立的“三道防線”有：第一道防線是各業(yè)務(wù)部門及下屬單位業(yè)務(wù)流程負責人；第二道防線是由董事長及總經(jīng)理為首的風險管理及內(nèi)部控制項目委員會，其下設(shè)風險管理及內(nèi)部控制管理項目工作小組；第三道防線是審計委員會下屬內(nèi)部審計職能部門。 中信大錳創(chuàng)新了“全面展開、分線進行”的工作方式（見圖1）：首先根據(jù)18項指引以及企業(yè)需要的特殊指引，全面完善《企業(yè)管理制度手冊》，并將其固化為標準的企業(yè)制度手冊；其次，分解整合投融資、項目管理、財務(wù)、采購等重點流程，形成重點流程手冊；再次，建立重點風險內(nèi)控手冊；完成重點內(nèi)控評價手冊；最后待重點流程運行平穩(wěn)后，再完善其他方面的流程、內(nèi)控和評價手冊。 （三）以成本效益為原則，整合資源，將各項管理工作融于內(nèi)部控制體系建設(shè)之中 中信大錳自2005年成立以來先后頒布了85項管理制度，這些制度散落于年度歸類中，不僅缺乏系統(tǒng)性，而且部分制度存在冗余或不全，更談不上為實施人員所熟知和應(yīng)用。內(nèi)部控制體系建設(shè)如何與前期管理工作相銜接？內(nèi)部控制體系建設(shè)如何與風險管理、質(zhì)量管理、安全管理、上市監(jiān)管等要求相融合？中信大錳以成本效益為原則，充分考慮企業(yè)各方面的管理要求，在理清內(nèi)部控制體系建設(shè)與其他管理要求之間關(guān)系的基礎(chǔ)上，找到企業(yè)管理與企業(yè)實際情況的融合點，將各項管理工作融于內(nèi)部控制體系建設(shè)之中，對內(nèi)部控制體系的建設(shè)形成先“管理中的控制”、再“控制中的控制”兩個層次。通過內(nèi)部控制體系建設(shè)促進企業(yè)不斷創(chuàng)新管理，不斷提高企業(yè)管理水平。 “管理中的控制”包括兩個方面：一是對現(xiàn)有管理制度進行調(diào)整或優(yōu)化，形成統(tǒng)一的制度規(guī)范，制定《管理制度手冊》，制度手冊包括目錄索引、記分冊、崗位職責說明書、工作綜合表等內(nèi)容，保證職責清晰、責權(quán)利匹配；二是按照制度手冊，系統(tǒng)梳理生產(chǎn)、經(jīng)營、管理業(yè)務(wù)流程，制定出流程（運行）手冊，包括流程地圖、流程操作手冊（相關(guān)表單工具及管理報告體系）、流程相關(guān)部門的業(yè)務(wù)考核指標、模板工具、分級授權(quán)體系等。 “控制中的控制”突出企業(yè)風險的控制和內(nèi)部控制的自身控制機制。“控制中的控制”體現(xiàn)為兩個方面：一是建設(shè)風險內(nèi)控體系，通過測試各項制度的執(zhí)行情況，識別關(guān)鍵風險點，建立健全風險評估機制，優(yōu)化風險評估措施，形成《企業(yè)風險內(nèi)控手冊》，該手冊索引查詢所關(guān)注的制度，或者通過制度也可以索引查詢相關(guān)的風險內(nèi)控手冊；二是研究開展內(nèi)部控制的自我評價方法，建設(shè)和實施內(nèi)部控制評價工具和體系，形成《內(nèi)部控制評價手冊》包括診斷內(nèi)控體系、風險評估報告、企業(yè)內(nèi)控自評報告等內(nèi)容，以增強內(nèi)部控制的自我評價能力。 內(nèi)控體系信息化是內(nèi)控體系建設(shè)的方向。適時引入信息系統(tǒng)工具，將內(nèi)控固化于內(nèi)控信息系統(tǒng)中，不僅可以提高信息溝通效率、提高企業(yè)管理效率和效益，而且可以增強內(nèi)控體系的執(zhí)行效果。但內(nèi)控信息化的建設(shè)成本也讓不少公司望而卻步。2012年2月，中信大錳公司啟動公司信息化總體規(guī)劃項目大會，要求把信息化規(guī)劃項目與公司正在開展的內(nèi)控體系建設(shè)項目充分結(jié)合，共同推進。只有當“內(nèi)部控制體系建設(shè)以不斷提升企業(yè)核心競爭力為中心點”的觀念深入人心時，才能使企業(yè)全體員工在控制的同時具有全局觀念，才會達到“我要做，而且我知道怎么做才符合規(guī)定”的最高境界。 參考文獻： [1]劉好：《關(guān)于集團內(nèi)部控制建設(shè)的思考》，《金融經(jīng)濟》2011年 第12期。 [2]景方：《考核突圍》，中國經(jīng)濟出版社2009年版。 [本文系廣西教育廳科研資助項目“北部灣區(qū)域企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)查研究報告”（批準號：201012MS117）的階段性研究成果] 

第8篇：制度體系建設(shè)與實施范文

一、農(nóng)村信用體系建設(shè)現(xiàn)狀

（一）農(nóng)戶信用檔案建設(shè)與評價情況

博州轄下兩縣一市一口岸，總?cè)丝?8.73萬余人，其中：農(nóng)業(yè)人口22.21萬余人，農(nóng)戶數(shù)8.15萬余戶。轄內(nèi)已開展農(nóng)戶信用檔案建設(shè)和建立農(nóng)戶信用評價的有，博樂市農(nóng)村信用聯(lián)社、精河縣農(nóng)村信用聯(lián)社、溫泉縣農(nóng)村信用聯(lián)社、郵政儲蓄銀行博州分行、農(nóng)業(yè)銀行博州分行和農(nóng)行博爾塔拉兵團支行，共33個金融機構(gòu)網(wǎng)點；正在建立農(nóng)戶信用評價的有農(nóng)行博爾塔拉兵團支行，共5個金融機構(gòu)網(wǎng)點。截至2012年4月末，全州涉農(nóng)金融機構(gòu)已為7.29萬戶農(nóng)戶建立經(jīng)濟檔案，占全州農(nóng)戶數(shù)的89.45%，評定信用戶5.8萬戶，占建檔農(nóng)戶的79.56%。

（二）惠農(nóng)卡的發(fā)放及授信情況

為農(nóng)戶提供方便快捷的信用服務(wù)，農(nóng)行博爾塔拉兵團支行推廣發(fā)行“惠農(nóng)準貸記卡”。截至2012年4月末，農(nóng)行博爾塔拉兵團支行發(fā)行“惠農(nóng)卡”0.02萬張，授信0.02萬戶，發(fā)放小額農(nóng)戶貸款1990萬元。

（三）信用戶、信用村、信用鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）建設(shè)情況

截至2012年4月末，全州已評定信用農(nóng)戶5.8萬戶，占建檔農(nóng)戶的79.56%，評定信用村、信用鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）分別達129、4個。

（四）農(nóng)村中小企業(yè)信用建設(shè)情況

博州涉農(nóng)金融機構(gòu)積極開展對農(nóng)村中小企業(yè)信用等級每年的評定工作，截至2012年4月末，全州涉農(nóng)金融機構(gòu)已對166戶農(nóng)村中小企業(yè)進行了信用等級評級，全州農(nóng)村中小企業(yè)貸款余額437286萬元，分別占全州各項貸款余額和涉農(nóng)的49.51%和55.05%。

（五）農(nóng)民專業(yè)合作社信用建設(shè)情況

據(jù)調(diào)查，截至2012年4月末，博州共有農(nóng)民專業(yè)合作社22戶，有3戶在人行征信系統(tǒng)中擁有信用檔案。

二、采取措施

（一）政府推動、人行指導(dǎo)、涉農(nóng)金融機構(gòu)參與，積極完善農(nóng)村信用體系建設(shè)機制

思想決定思路，思路決定出路。在推進農(nóng)村信用環(huán)境建設(shè)實踐中，博州中支結(jié)合人總行《農(nóng)村信用體系建設(shè)工作指引》，制定《博州農(nóng)村信用體系建設(shè)實施方案》，明確了博州地區(qū)農(nóng)村信用社體系建設(shè)總體思路，即以“信用工程”創(chuàng)建為載體，以農(nóng)村征信體系和農(nóng)村信用宣傳為抓手，以建立、完善農(nóng)戶電子信用檔案和農(nóng)戶信用評價體系為重點，加快推進農(nóng)村信用體系建設(shè)。同時與自治州政府溝通協(xié)調(diào)，以博州政辦發(fā)〔2009〕90號建立起了由19家成員單位組成的社會信用體系建設(shè)聯(lián)席會議制度，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，明確成員單位職責及要求，在全州建立起了以地方及農(nóng)五師黨政為服務(wù)的組織主體、以人民銀行為服務(wù)的指導(dǎo)主體、以村隊及連隊為服務(wù)的傳導(dǎo)主體、以涉農(nóng)金融機構(gòu)為服務(wù)的營銷主體的“四位一體”合力互動的博州農(nóng)村信用體系建設(shè)機制。

（二）積極開展農(nóng)村征信宣傳工作

博州中支通過三個方面全面推動農(nóng)村征信宣傳工作。一是構(gòu)建“三位一體”的農(nóng)村征信宣傳網(wǎng)絡(luò)體系。為全面推動博州農(nóng)村信用環(huán)境建設(shè)，博州政府批轉(zhuǎn)了由博州中支起草了《博州農(nóng)村征信宣傳工作站創(chuàng)建實施方案》，成立了博州農(nóng)村征信宣傳工作領(lǐng)導(dǎo)小組，建立起了“縣（市）-鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）-村三位一體”的農(nóng)村征信宣傳網(wǎng)絡(luò)體系，為博州農(nóng)村信用體系建設(shè)工作的有效開展構(gòu)建了堅強宣傳陣地。二是開展了“金融知識進牧區(qū)，征信宣傳入草原”系列活動。博州中支組織金融機構(gòu)成立了“征信知識宣傳隊”，將農(nóng)村信用環(huán)境建設(shè)方面的知識帶入牧區(qū)。三是舉辦農(nóng)五師“三信工程”創(chuàng)建宣講暨“征信和金融知識進團場”宣傳周活動。為全面推動農(nóng)五師信用環(huán)境建設(shè)，加快農(nóng)五師“三信工程”創(chuàng)建步伐，博州中支在兵團農(nóng)五師9個團場開展了“三信工程”創(chuàng)建宣講活動暨“征信和金融知識進團場”宣傳周活動。在活動期間，舉辦了30多場專題講座、發(fā)放宣傳資料3萬余份，實現(xiàn)3000余名團場職工與信用知識的“零距離接觸”，為農(nóng)五師開展農(nóng)牧團場信用環(huán)境建設(shè)營造了良好的氛圍。

（三）強化制度建設(shè)

農(nóng)村信用體系建設(shè)是一項全民的信用工程，必須有嚴密的制度來推動它的發(fā)展并防患于未然。因此博州中支制定了《全面推進博州農(nóng)村信用工程建設(shè)實施意見》和《兵團農(nóng)五師開展信用工程建設(shè)暫行辦法》，在博州地方以創(chuàng)建“信用鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、信用村、信用戶”，在兵團農(nóng)五師以創(chuàng)建“信用戶、信用連隊、信用團場”為主要載體，以人民銀行建立的全國統(tǒng)一的企業(yè)和個人征信系統(tǒng)為基礎(chǔ)，健全農(nóng)村經(jīng)濟主體的信用信息征集機制，逐步建立起完整的農(nóng)村經(jīng)濟主體信用檔案，建立守信激勵、失信懲戒機制和農(nóng)村信用信息共享平臺。

（四）涉農(nóng)金融機構(gòu)實施利率優(yōu)惠措施，積極服務(wù)“信用戶”

農(nóng)村信用體系建設(shè)工作實施以來，博州各涉農(nóng)銀行業(yè)金融機構(gòu)設(shè)計農(nóng)戶信用評價體系，科學(xué)評出農(nóng)戶信用狀況，不斷增強農(nóng)戶信用意識，為農(nóng)村金融機構(gòu)有效控制信貸風險、合理放貸提供參考依據(jù)，并對“信用戶”實施利率優(yōu)惠政策。據(jù)調(diào)查，博樂市農(nóng)村信用聯(lián)社一年期基準利率為6.56%，對 “信用戶”實行上浮10%的利率優(yōu)惠政策，利率上浮空間大大低于信用評級較低的農(nóng)戶。利率優(yōu)惠政策的實施，使博州農(nóng)戶信用意識逐步提高，為博州農(nóng)村信用體系建設(shè)創(chuàng)造了良好的信用環(huán)境。

三、取得成效

（一）農(nóng)民融資難問題得到緩解

截至2012年5月末，博州有3萬戶農(nóng)戶獲得貸款，農(nóng)戶貸款面達37.43%；農(nóng)戶貸款余額185359萬元，占各項貸款余額883269萬元的20.98%，其中：農(nóng)戶小額信用貸款42589萬元，農(nóng)戶聯(lián)保貸款65161萬元。

（二）農(nóng)村信用體系建設(shè)促進了農(nóng)民增收和農(nóng)村信用社增效

在農(nóng)村信用體系建設(shè)中，作為支農(nóng)主力軍，博州農(nóng)村信用社大力推廣農(nóng)戶小額信用貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款、經(jīng)營專業(yè)戶貸款，有效緩解了農(nóng)民貸款難問題，促進了農(nóng)民增收致富，集中體現(xiàn)在全州農(nóng)民人均純收入由2001年的2932元增加到2011年的8008元，高于新疆農(nóng)民人均純收入2566元。同時，全州三家農(nóng)村信用聯(lián)社近幾年以來，已連續(xù)實現(xiàn)盈利大幅攀升，實現(xiàn)了社農(nóng)聯(lián)動發(fā)展。

第9篇：制度體系建設(shè)與實施范文

一、“三集五大”體系建設(shè)工作回顧

1.組織領(lǐng)導(dǎo)有力，改革目標明確

5月初，管理培訓(xùn)中心領(lǐng)導(dǎo)班子，按照冀北電力有限公司關(guān)于“三集五大”體系建設(shè)總體部署，借助良好的發(fā)展態(tài)勢，定方向、理思路、抓關(guān)鍵，“三集五大”體系建設(shè)工作扎實推進。

2.深入學(xué)習宣貫，充分調(diào)研交流

“三集五大”改革是國家電網(wǎng)公司管理方式一次全方位、帶有根本性的變革。按照公司“三集五大”體系建設(shè)的要求，管理培訓(xùn)中心按不同層面組織中層干部、管理人員、開展“三集五大”體系建設(shè)學(xué)習宣貫，幫助廣大領(lǐng)導(dǎo)干部和員工全面準確把握公司“三集五大”體系建設(shè)的重大意義、目標要求和具體內(nèi)容，使思想和行動與公司的改革要求相統(tǒng)一，做組織變革的支持者、推動者和傳播者。在“三集五大”體系建設(shè)動員準備階段，豐富的培訓(xùn)形式、嚴密的組織安排，中心職工感悟頗深，對“三集五大”體系建設(shè)做好了充分的思想準備，共有106人參加848學(xué)時的培訓(xùn)。

廣泛調(diào)研交流。去年部分省公司已完成建設(shè)試點工作。為借鑒兄弟省公司管理培訓(xùn)中心“三集五大”體系建設(shè)經(jīng)驗，管理培訓(xùn)中心副主任帶隊，先后組織赴江蘇、天津、河南公司管理培訓(xùn)中心調(diào)研學(xué)習，圍繞機構(gòu)設(shè)置、培訓(xùn)資源整合、培訓(xùn)品牌建立、培訓(xùn)設(shè)施建設(shè)、師資隊伍培養(yǎng)、培訓(xùn)模式創(chuàng)新、培訓(xùn)項目設(shè)計開發(fā)等方面與兄弟單位進行深入交流與探討，為管理培訓(xùn)中心找準新定位、制定高水平工作方案提供了充分借鑒作用。

3.操作方案制定嚴謹務(wù)實，突出合力

集體智慧助推改革。管理培訓(xùn)中心“三集五大”體系建設(shè)操作方案制定的指導(dǎo)思想是以重新定位、提升效率、創(chuàng)新模式為原則，變革組織結(jié)構(gòu)，創(chuàng)新管理模式，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，打造以培訓(xùn)和研究為核心、以管理為基礎(chǔ)、以服務(wù)為保障、研究與實踐并重的現(xiàn)代管理培訓(xùn)中心，為公司發(fā)展提供管理支撐、智力支持和人才保障。遵循以上指導(dǎo)思想，結(jié)合調(diào)研學(xué)習成果，在干部職工中廣泛地征求意見，同時，主動與公司人資部門充分溝通，領(lǐng)導(dǎo)小組多次召開專題會議研究布置“三集五大”體系建設(shè)工作，研討操作方案及人員配置辦法等，管理培訓(xùn)中心“三集五大”體系建設(shè)的目標更加明確、思路更加清晰，為新模式導(dǎo)入做了充分準備。

4.溝通渠道暢通，職工大力支持

管理培訓(xùn)中心“三集五大”體系建設(shè)新模式導(dǎo)入階段的圓滿完成，得益于有暢通的溝通渠道，得益于有廣大職工支持和理解。

5.操作過程組織周密有序，進展安排張弛適度

組織周密有序。管理培訓(xùn)中心按照“三集五大”體系建設(shè)和新定位的要求，嚴謹、科學(xué)地制定崗位配置實施辦法。為確保操作過程的積極穩(wěn)妥，有序推進，體系建設(shè)辦公室人員按照人員上崗層次安排，首先制定每一階段實施計劃，模擬整個過程所需時間、工作流程，結(jié)果確定后在協(xié)同辦公系統(tǒng)正式發(fā)文，同時在MIS系統(tǒng)及時崗位配置情況，同時下發(fā)下一階段安排的通知，整個上崗操作過程環(huán)環(huán)相扣，積極穩(wěn)妥推進，職工在周密、有序、公平、緊張的進程中，參與改革，獲取信息。

二、存在的不足

“三集五大”體系建設(shè)工作雖然取得很大成績，但還存在一些不足，主要表現(xiàn)為：一是存在總體冗員整體性缺員問題；二是崗位層級與崗級現(xiàn)狀不完全匹配；三是與“三集五大”體系建設(shè)相配套的機制、制度還不夠完善。這些需要在下一步磨合整改階段進一步補充完善。

三、下一步工作設(shè)想

試運行階段，管理培訓(xùn)中心重點做好以下幾方面工作：

第一，建立并嚴格執(zhí)行“責任追溯”制度，對相關(guān)工作進行跟蹤監(jiān)督和績效考核，進一步做好職責梳理調(diào)整及業(yè)務(wù)流程優(yōu)化工作。

第二，針對崗位變動和業(yè)務(wù)調(diào)整的情況，制定有針對性的培訓(xùn)計劃，使員工盡快進入工作角色，適應(yīng)新崗位要求。

第三，根據(jù)新體系的要求，快速做好信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)遷移、權(quán)限轉(zhuǎn)換、角色變更、功能更新等工作，全力滿足新體系下各項業(yè)務(wù)正常開展的需要。