制度創(chuàng)新論文精選(九篇)

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第1篇：制度創(chuàng)新論文范文

關(guān)鍵詞：制度創(chuàng)新，保險投資，資本市場

保險制度創(chuàng)新是指順應(yīng)現(xiàn)代保險金融化的發(fā)展潮流，改變傳統(tǒng)保險經(jīng)營理念，突破保險經(jīng)營僅局限保險承保范疇的制度安排，實現(xiàn)保險保障與保險投資并舉，構(gòu)建保險市場與資本市場深度融合、保險業(yè)與金融市場協(xié)同發(fā)展的新的制度安排。高效的保險投資是保險制度創(chuàng)新的動因，也是保險制度創(chuàng)新的結(jié)果。

一、保險制度創(chuàng)新的背景和趨勢

目前，國際保險業(yè)保險制度創(chuàng)新，是在國際經(jīng)濟(jì)、金融出現(xiàn)金融保險服務(wù)一體化趨勢背景下的一場保險制度的變革。金融和保險服務(wù)的一體化是指各自的產(chǎn)品及服務(wù)被相互采用，從而形成業(yè)務(wù)交叉與融合。近來年，“一站式”金融服務(wù)成為金融業(yè)的一種發(fā)展趨勢。對客戶來講，通過一個金融服務(wù)機(jī)構(gòu)獲得所需的各種金融產(chǎn)品與服務(wù)，這的確是非常便捷。金融與保險一體化客觀上是因為市場競爭激烈、金融管制放松、客戶尋求成本更為低、更便捷的金融服務(wù)等多種原因。隨著國際金融和保險集團(tuán)在不同市場的快速發(fā)展，以及各國金融管制的放松，金融與保險業(yè)呈現(xiàn)出全球化的發(fā)展趨勢，推動了保險業(yè)在保險制度、產(chǎn)品開發(fā)和增值服務(wù)方面的完善與創(chuàng)新。

保險制度包括保險業(yè)運(yùn)作的基本原則，如最大誠信原則、可保利益原則、損害賠償原則、近因原則等；險種設(shè)計、保險合同的制定、產(chǎn)品定價、展業(yè)、承保、理賠、投資、準(zhǔn)備金的提取等方面的共同做法。20世紀(jì)后期，國際保險業(yè)在經(jīng)濟(jì)、金融全球一體化的進(jìn)程中，進(jìn)行了保險制度的重大變革，完成了保險市場與資本市場的整合，保險金融化、證券化成為基本發(fā)展趨勢。目前，國際保險業(yè)在保險市場與資本市場高度融合的新的平臺上運(yùn)作，實現(xiàn)了保險經(jīng)營的一次“質(zhì)”的飛躍。

從我國目前的情況來看，我國保險業(yè)在運(yùn)作中存在很多缺陷，有很多不符合國際慣例的作法。特別是在保險投資問題上，與現(xiàn)代國際保險業(yè)發(fā)展相比存在較大的差距。我國保險經(jīng)營長期“一條腿”走路的制度安排，制約了我國保險業(yè)參與國際競爭的能力，影響了我國保險業(yè)健康和持續(xù)發(fā)展。未來的國際競爭要求我們遵循同一個游戲規(guī)則。對此我們一定要有清醒的認(rèn)識。只有及早地融入世界，熟悉國際游戲規(guī)則，才能在日益嚴(yán)酷的國際競爭中立于不敗之地。因此，進(jìn)行保險制度創(chuàng)新，構(gòu)建全新的保險經(jīng)營平臺，實現(xiàn)保險業(yè)與資本市場的協(xié)調(diào)發(fā)展，是與國際接軌，參與國際競爭的必然選擇。

二、我國保險制度創(chuàng)新的環(huán)境分析

國外成熟的市場經(jīng)濟(jì)經(jīng)驗表明，保險制度創(chuàng)新是建立在良好的市場環(huán)境和現(xiàn)代化的企業(yè)制度基礎(chǔ)上的。因此，進(jìn)行保險制度的重大變革，需要逐步完善我國保險制度創(chuàng)新所需要的企業(yè)基礎(chǔ)和市場環(huán)境。首先，要建立現(xiàn)代化的保險企業(yè)制度。要解決好保險企業(yè)組織形式、保險公司經(jīng)營模式及其經(jīng)營狀況的基本評價指標(biāo)、保險公司的信息披露制度、競爭原則、稅收政策等幾個方面的問題。其次，要完善保險經(jīng)營的市場環(huán)境，尤其是保險投資環(huán)境，重點是完善保險投資所必須的政策法規(guī)環(huán)境和資本市場環(huán)境。完善的資本市場環(huán)境，是實現(xiàn)我國保險業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要基礎(chǔ)和保險創(chuàng)新的平臺。

目前，我國《保險法》對保險投資的規(guī)定十分嚴(yán)格。從表面上來看，這些規(guī)定似乎可以保證資金的安全性，但問題是，在中國這樣一個體制模式和發(fā)展模式都處于轉(zhuǎn)型期、經(jīng)濟(jì)增長率和經(jīng)濟(jì)變量波動率相對都很高的國家中，這樣一種規(guī)定有可能將保險公司置于巨大的負(fù)。債風(fēng)險之中。然而，如果只是簡單地改變或放松保險投資的監(jiān)管規(guī)定，在目前中國資本市場很不成熟、投機(jī)性很強(qiáng)，保險公司投資人才匱乏的情況下，又有可能使保險公司面臨重大的資產(chǎn)風(fēng)險。因此，需要積極穩(wěn)妥地改革和完善政策法規(guī)環(huán)境。

要解決保險投資的兩難問題，滿足保險業(yè)的資金運(yùn)用需求，必須將保險投資問題提到戰(zhàn)略高度來認(rèn)識。具體講，就是應(yīng)當(dāng)大力發(fā)展和完善資本市場，同時推動保險投資的多元化。第一，政府要調(diào)整對資本市場的政策，從總體上看，要重點發(fā)展包括壽險基金在內(nèi)的機(jī)構(gòu)投資者；第二，逐步擴(kuò)大壽險公司進(jìn)入資本市場的業(yè)務(wù)范圍，放開投資業(yè)務(wù)和允許其直接經(jīng)營證券業(yè)，對產(chǎn)險公司和壽險公司應(yīng)區(qū)別對待，逐步放寬壽險公司的投資業(yè)務(wù)范圍。第三，逐步放寬投資政策，允許國內(nèi)保險公司選擇海外較為成熟的資本市場進(jìn)行投資。這不僅有利于加強(qiáng)內(nèi)資保險公司的競爭能力。而且可以進(jìn)一步擴(kuò)大其投資組合，降低風(fēng)險程度。

目前，我國各類金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動受到嚴(yán)格的分業(yè)經(jīng)營限制，保險企業(yè)的經(jīng)營模式單一，缺乏創(chuàng)新的基礎(chǔ)。鑒于此，對于全球金融業(yè)務(wù)一體化趨勢，我門要從容面對，認(rèn)真研究，既不可視而不見，又不可盲目追隨，結(jié)合我國的實際情況，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)金融一體化，為保險業(yè)持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。

三、我國保險制度創(chuàng)新的基礎(chǔ)

實現(xiàn)保險業(yè)與金融市場尤其是資本市場的協(xié)調(diào)發(fā)展是我國現(xiàn)階段保險制度創(chuàng)新的基本目標(biāo)。保險投資是保險市場與資本市場銜接的紐帶，是我國保險制度創(chuàng)新的基礎(chǔ)。國際保險業(yè)發(fā)展的趨勢表明，現(xiàn)代保險越來越離不開保險投資，保險投資是保險業(yè)的重要利潤來源，是保險業(yè)持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。

首先，保險公司是金融市場上一個正在不斷成長的重要參與者。它們承保各種不同的企業(yè)和家庭風(fēng)險，從而推動其參與經(jīng)濟(jì)與金融活動。在盈利性的驅(qū)動下，它們也已成為全球廣闊金融市場上日趨重要的投資者和金融媒介。它們給資本市場帶來了創(chuàng)新的保險方式，為金融風(fēng)險提供保險保障，并在新金融工具的開發(fā)進(jìn)程中搭起了銀行與保險產(chǎn)品間的橋梁。保險與再保險公司拓寬了金融工具的范疇，提高了市場參與者的多樣性，并為企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)的融資和規(guī)避風(fēng)險創(chuàng)造了新的機(jī)會。與此同時，它們還促進(jìn)了資本市場的流動性及其價格發(fā)現(xiàn)功能的發(fā)揮。

保險業(yè)參與資本市場有著深厚的經(jīng)濟(jì)背景?；仡櫳鲜兰o(jì)的90年代，我們可以看到，費(fèi)率疲軟與低債券收益的環(huán)境刺激著創(chuàng)新，從而促使保險與資本市場之間出現(xiàn)了某種對接。保險公司在這一時期致力于將其龐大的投資組合與融資渠道進(jìn)行多元化。例如，在信貸衍生市場上它們正成為日益重要的參與者，幫助銀行對其信貸風(fēng)險暴露頭寸進(jìn)行套期與多元配置。在融資方面，美國人壽保險公司已經(jīng)發(fā)行了融資安排(FAs)與擔(dān)保投資契約(GICs)，這一發(fā)行量很快上升到大約400-500億美金的規(guī)模(J.PMorgan，2001)。對市場參與者的調(diào)查表明，這些基金一般都投向與FA／GIC有相近到期期限的高收益證券，以便得到正向的收益。在保險需求增加過程中，對新活動中風(fēng)險的日益重視，對保險費(fèi)率的穩(wěn)定這些考慮導(dǎo)致許多保險公司開始重新評估他們的資本市場活動。

其次，金融市場為保險業(yè)擺脫困境提供了必要的市場環(huán)境，為保險資金在貨幣市場、資本市場有效運(yùn)作提供了空間，為保險業(yè)與貨幣市場、資本市場共發(fā)展，最終達(dá)到利益共享創(chuàng)造了條件。保險業(yè)介入貨幣市場與資本市場，一方面表現(xiàn)為保險資金介入貨幣市場與資本市場。保險資金介入貨幣市場，即保險資金存入銀行可以商談利率，允許保險公司與銀行合作，使保險資金進(jìn)入消費(fèi)信貸領(lǐng)域和房地產(chǎn)按揭業(yè)務(wù)，允許保險資金投向有長期穩(wěn)定回報的國家重點建設(shè)項目，允許保險資金涉足風(fēng)險投資領(lǐng)域等；保險資金介入資本市場，即允許保險公司單獨或者與基金管理公司合作組建獨立的保險基金進(jìn)入股市，或者支持保險資金從目前間接進(jìn)入股市轉(zhuǎn)為直接進(jìn)入股市。另一方面，貨幣市場、資本市場對保險市場有三大拉動作用。一是保險產(chǎn)品更趨向投資型；二是保險公司經(jīng)營的業(yè)務(wù)范圍發(fā)生變化；三是保險公司的組織結(jié)構(gòu)由互助型向股份制轉(zhuǎn)變。

四、我國保險制度創(chuàng)新的目標(biāo)

隨著國際金融保險服務(wù)一體化的推進(jìn)，保險業(yè)、銀行業(yè)、證券業(yè)的日益融合，成為當(dāng)今金融業(yè)發(fā)展的趨勢。它為我國保險業(yè)擺脫困境提供了必要的宏觀環(huán)境，同時也為資本市場的完善提供了契機(jī)。資產(chǎn)收益率低、“利差損”問題使中國保險業(yè)將面臨償付能力不足的困境；市場結(jié)構(gòu)不完善、功能存在缺陷使資本市場發(fā)展陷入泥潭。為擺脫這一困境，需營造保險市場與資本市場整合的基礎(chǔ)環(huán)境，制定符合國情的制度安排，使中國保險市場深度參與資本市場的運(yùn)作，與資本市場共同發(fā)展，以達(dá)到利益共享，并在風(fēng)險控制的基礎(chǔ)上最終擺脫各自的困境。

首先，中國保險業(yè)的持續(xù)、快速、健康發(fā)展也離不開資本市場的支持。保險業(yè)的競爭使得保險經(jīng)營利潤空間日趨窄小，保險投資利潤成為維持保險生存發(fā)展的基礎(chǔ)。根據(jù)新修改的《保險法》，保險資金主要運(yùn)用于資本市場中?，F(xiàn)階段中國的資本市場還不規(guī)范，不完善，但是資本市場只有在發(fā)展中才能得到規(guī)范和完善。中國保險業(yè)不能坐等資本市場規(guī)范和完善以后再發(fā)展，必須與資本市場同步發(fā)展；覦范和完善。保險業(yè)急需的資金運(yùn)用人才只有在發(fā)展中才能不斷吸收引進(jìn)和培養(yǎng)提高。

其次，保險業(yè)是金融業(yè)的重要組成部分，是資本市場中最大、最有影響力的機(jī)構(gòu)投資者之一。中國資本市場的完善、規(guī)范和發(fā)展需要一大批理性的機(jī)構(gòu)投資者，需要穩(wěn)定的長期資金來源，保險業(yè)就是重要的機(jī)構(gòu)投資者和主要的資金來源。同時，中國金融的分業(yè)經(jīng)營和分業(yè)監(jiān)管并不影響保險業(yè)在資本市場上發(fā)揮作用。隨著保險業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，其在資本市場中的作用和地位會越來越大。

五、推動我國保險制度創(chuàng)新的措施

實現(xiàn)保險業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，需要高效的資金營運(yùn)、高效的保險投資，因此，必須在完善資金運(yùn)用管理體系上進(jìn)行專業(yè)化資金營運(yùn)管理。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，保險經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了根本性的變化，構(gòu)建全新的保險經(jīng)營平臺，探索并建立高效的保險投資運(yùn)作管理體系，是當(dāng)前重大的保險制度創(chuàng)新。保險資金運(yùn)用渠道的拓寬并不一定等于資金投資收益的提高。積極探索合適的保險投資的組織管理體系，允許符合條件的保險公司設(shè)立專業(yè)資產(chǎn)管理公司，是保險業(yè)進(jìn)入資本市場，提高投資收益率，防范風(fēng)險的內(nèi)部條件。

由于保險公司設(shè)立的資產(chǎn)管理公司所管理的都是保險公司保費(fèi)收入資金，而不像一般資產(chǎn)管理公司那樣吸收社會各界的自由資金，這種資產(chǎn)管理公司應(yīng)該被認(rèn)定為保險相關(guān)企業(yè)。保險公司設(shè)立資產(chǎn)管理公司并不違反《保險法》的規(guī)定。可以認(rèn)為，保險資產(chǎn)管理公司是現(xiàn)階段我國保險投資的組織管理體系的新的制度安排。

當(dāng)然，在現(xiàn)有體制下，要充分釋放我國保險業(yè)所蘊(yùn)涵的巨大創(chuàng)新能量，還應(yīng)該注重處理好幾個關(guān)系：創(chuàng)新與WTO規(guī)則的關(guān)系；創(chuàng)新與市場的關(guān)系；創(chuàng)新與運(yùn)作條件的關(guān)系；創(chuàng)新與監(jiān)管的關(guān)系。因為保險創(chuàng)新的最終目的是通過創(chuàng)新擴(kuò)大市場來獲取更多的新資源，而要達(dá)到這一目的必須得到保險市場的認(rèn)同，因此，研究和分析市場需求是保險創(chuàng)新的關(guān)鍵。

保險創(chuàng)新的成效在很大程度上取決于是否具備相應(yīng)的運(yùn)行條件和制度條件；缺乏一定的客觀條件或者監(jiān)管制度的保證，是難以充分發(fā)揮創(chuàng)新的積極性和能動性的。特別是保險創(chuàng)新，一般在提高效率的同時也會帶來風(fēng)險，加大了監(jiān)管難度。而以逃避監(jiān)管為目的的保險創(chuàng)新與原有監(jiān)管體制有著更為直接的沖突。因此，盡快建立一套符合國際標(biāo)準(zhǔn)的監(jiān)管體系，既是控制保險創(chuàng)新風(fēng)險的需要，也是推動保險創(chuàng)新發(fā)展的需要。

主要參考文獻(xiàn)：

第2篇：制度創(chuàng)新論文范文

[論文摘要]從我國開放式基金的運(yùn)作特點及現(xiàn)實證券市場的制度環(huán)境看，現(xiàn)階段我國推出的開敲式基金應(yīng)做以下三方面的翻度剖新：融資制度創(chuàng)新、金融衍生品創(chuàng)新和基金評級體系的創(chuàng)新。

[論文關(guān)鍵詞]開放式基金制度約柬融資制度創(chuàng)新

隨著2000年l0月《開放式證券投資基金試點辦法)的頒布．有莢開放式基金的話題也日益引起人們的莢注．開放式基金的推出．無疑是我國證券市場超常規(guī)培育機(jī)構(gòu)投資者的又一重大舉措，但在眾人一片叫好之中，我們?nèi)詰?yīng)保持一份持尊，仔細(xì)分析開放式基金的正常運(yùn)作需要哪些制度環(huán)境，我國現(xiàn)階段的證券市場是否具備開放式基金正常運(yùn)作的制度條件．為開放式基金的推出我們還要做哪些制度刨新，這些都是在開放式基金推出之前必須處理好的現(xiàn)實問愿。

一、開放式基金的特點夏其潛在運(yùn)作風(fēng)險

對比封閉式基金而言，開放式基金的最明顯特點在于基金單位無發(fā)行限額規(guī)定，如果基金管理公司管理水平高．經(jīng)營業(yè)績好，則其對投資者的吸引力也就舍不斷增強(qiáng)．基金規(guī)模也就像滾雪球似的不斷增長．基金管理公司可收取更多的管理壹．基金持有人也可獲得較高的投資回報．實現(xiàn)雙方的共贏．也正緣于此．開放式基金的推出能較好地發(fā)揮儲蓄——投贅的轉(zhuǎn)化功能，比較好地解決證券市場資金供給方面的問愿但另一方面，如果基金管理公司經(jīng)營管理差．投資運(yùn)作時不以基金持有人利益量大化為原則，甚至損害基金持有人的利益．剮其在廣大投資者問就會喪失贛以生存的基礎(chǔ)——信譽(yù)，其所管理的開放式基金就可能面臨被不斷贖回、清盤的危險．

正是出于開放式基金具有可隨時掛基金持有人購買和贖回的特點，使得開放式基金的運(yùn)作風(fēng)險要遠(yuǎn)大于封閉式基金．開放式基金量主要的風(fēng)險其過于隨時要應(yīng)付基金持有人贖回要求的流動性風(fēng)險。我國股市經(jīng)過效十年的發(fā)展．上市公司巳經(jīng)超過1100家，通市懂占GDP的比重也達(dá)薊5O左右，但我國股市仍是一個新市場．投機(jī)性矗，指散被動幅度太是其主要特征．當(dāng)遇到突發(fā)性事件或調(diào)控政策出臺時，指散大跌，開放式基金所投資的股票也注定難進(jìn)厄運(yùn)．在大多效投資者拋售狂潮的沖擊下．開鼓式基金的單位資產(chǎn)凈值也勢必下降．而基金持有人為了避免所持有的基金單位進(jìn)一步眨值，也勢必要求盡早盡可能高價地贖回基金單位，如果基金管理公司所持有的流動性資產(chǎn)不足以滿足償付基金持有人贖回需求、而又無其他融資逢徑可供選擇的話，勢必撼售手中段票來滿足償付需求，這樣注定會進(jìn)一步加劇指效的下跌．進(jìn)而又進(jìn)一步加尉投資者的恐慌情鰭，從而形成新一輪的惡性循環(huán)，更有甚者不捧腺有形成股災(zāi)、金融危機(jī)的可能．所有市場參與者的利益均受到損害因此．在開放式基金推出之際，必須對我國開放式基金的運(yùn)作環(huán)境進(jìn)行客觀分析，并相應(yīng)的進(jìn)行一些制度剖新來滿足開放式基金的運(yùn)作要求．

二、我國現(xiàn)階段推出開放式基金的制度約束

從理論上而言．開放式基金的推出是與開放程度較高、規(guī)模較大、流動性較強(qiáng)的證券市場系在一起的，證券市場的規(guī)模太小、品種單調(diào)，而且質(zhì)量低劣(映乏投資價值)．其顯然不適宜投資基金尤其是開放式基金的運(yùn)作。結(jié)合目前我國證券市場的現(xiàn)實環(huán)境，在現(xiàn)階段推出開放式基金的制度約束主要表現(xiàn)在以下幾方面：

(一)與投資基金有關(guān)的法律體系還未建立．投資基金各當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)無明確規(guī)定。從制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點來看．制度設(shè)計的重要功能在于合理界定權(quán)利邊界．只有權(quán)利界限清楚，責(zé)任才能明確、才能降低制度運(yùn)行成本．減少外部效應(yīng)。但目前，投資基金各當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系還僅是以《證券投資基金管理暫行辦法》來加以界定．并且該《暫行辦法》主要是針對封閉式基金而言的，沒有充分考慮開放式基金的具體特點，這樣．權(quán)利和義務(wù)界定的不明確、規(guī)章制度的前瞻性不強(qiáng)．在實際運(yùn)作中就會加大制度運(yùn)行成本，造成額外的效率損失．不利于證券投資基金業(yè)的長期規(guī)范發(fā)展。

(二)我國現(xiàn)在市場的發(fā)育程度較低，市場的廣度和深度均不利于開放式基金的發(fā)展首先從市場規(guī)模來看．目前我國證券市場共有上市公司l100多家．流通市值兩萬多億元封閉式基金規(guī)模BOO億元左右，在這種狀況下就已經(jīng)出現(xiàn)基金大規(guī)模交叉持股的現(xiàn)象．那么如果再推出總額為200—300億元左右的開放式基金．在可供投資品種有限的情況下．開放式基金問不交叉持股幾乎是不可能的．這樣基金大規(guī)模的交叉持股勢必降低所持股票的流動性．在開放式基金遇到基金持有人大規(guī)模贖回基金單位時，很易產(chǎn)生流動性危機(jī)。其次從市場結(jié)構(gòu)而言。目前我國的投資基金僅能投資于A股和國債．投資品種有限從美國和香港的情況來看．投資品種非常多．有股票基金、混合基金、債券基金、市政債券基金、貨幣市場基金等，并且其還可以在全球范圍內(nèi)尋求投資機(jī)會．對比之下．使得事實上我們管理的基金面對的是單一市場風(fēng)險．如果國內(nèi)滬、深指數(shù)大幅爆趺．勢必給開放式基金帶來相當(dāng)大的運(yùn)作壓力

(三)有關(guān)金融制度設(shè)計，主要是融資制度設(shè)計方面．存在不利于開放式基金發(fā)展的規(guī)定。由于開放式基金隨時面粘著基金單位的贖回要求．在出現(xiàn)巨額贖回、基金資產(chǎn)又難以在規(guī)定的時間內(nèi)變現(xiàn)的話，就會對jl缶時性流動資金產(chǎn)生一定的需求。對此國際上的通行做法是由托管銀行向基金提供短期信貸．該種信貸屬于“過橋貸款”的性質(zhì)．主要是為了給基金一個調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的機(jī)會。但目前我國的《證券投資基金管理暫行辦法》中卻規(guī)定：禁止“基金管理人從事資金拆借業(yè)務(wù)l動用銀行信貸資金從事基金投資。這些規(guī)定的本意是限制基金進(jìn)行信用交易和超出自身的能力進(jìn)行投資．主要是針對封閉式基金而言的．但對于在開放式基金的情況下．上述規(guī)定卻存在較大的限制。

(四)金融衍生品方面缺乏開放式基金防范系統(tǒng)性風(fēng)險的交易工具。開放式基金的發(fā)展特別需要有做空機(jī)制．而目前我國證券市場僅有做多機(jī)制。任何一個投資者想?yún)⑴c中國證券市場，必須由最初買人股票開始l而實現(xiàn)最終盈利．也只能由賣出股票結(jié)束加之我國證券市場屬于新興市場的特點，使得事實上我國證券市場的系統(tǒng)性風(fēng)險是很大的．這樣·開放式基金雖能通過投資組合來肪范個股間的非系統(tǒng)性風(fēng)險．但仍要承擔(dān)較高的系統(tǒng)性風(fēng)險。股指期貨交易的缺乏可以說是開放式基金正常運(yùn)作的一大瓶頸。

(五)缺乏合理的基金評級體系和權(quán)威的基金評級機(jī)掏。目前三大報是以基金凈值來對基金運(yùn)作能力進(jìn)行排名的，在這種制度設(shè)計下。就會誘使基金管理人采取片面提升凈值的捷徑——對個股進(jìn)行控盤式操作來提升所管理基金的單位凈值．而不是在風(fēng)險和收益的結(jié)合中，尋找最佳平衡點。運(yùn)作開放式基金如果沿用舊的封閉式基金的思路，勢必引起開放式基金所持有股票的流動性大為降低，易引發(fā)開放式基金的流動性危機(jī)。況且，在基金發(fā)起設(shè)立時，其投資目標(biāo)在其招股說明書中有明確規(guī)定的，有的是成長型基金．有的是優(yōu)化指數(shù)型基金．不同投資目標(biāo)的基金其運(yùn)作思路肯定會有很大的差異，而如果單一用凈值作為評價基金管理公司管理水平的硬性指標(biāo)的話．明顯帶有不合理性，也易引發(fā)基金管理公司間的惡性競爭。另外．從基金評估機(jī)構(gòu)而言．美國基金業(yè)的快速發(fā)展與基金評圾機(jī)構(gòu)的配套發(fā)展也密不可分．當(dāng)前美國基金評級機(jī)構(gòu)與股票評級機(jī)構(gòu)、債券評級機(jī)構(gòu)一起成為資本市場信用評級的三大支拄．并以嚴(yán)格、客觀、公正保持投資人對資本市場的信心，而我國目前卻缺乏此類公正獨立的基金評級機(jī)構(gòu)

三、推出開放式基金的制度創(chuàng)新工作

(一)在融資制度創(chuàng)新方而．可考慮在即將出臺的《投資基金法》中允許托管銀行向基金提供短期信貸。這是現(xiàn)實制度環(huán)境下的最優(yōu)選擇。同時，為肪止基金管理人從事信用貸款投資．可考慮對借款的用途和比例進(jìn)行限制。如規(guī)定基金借貸的最高限額為基金凈資產(chǎn)的，并且僅限于用于支付贖回申請的要求。由托管銀行對基金提供信貸支持。主要考慮到基金資產(chǎn)規(guī)模的大小和托管銀行本身利益密切相關(guān)．基金的穩(wěn)定經(jīng)營對基金托管人也是有利的．并且托管銀行對基金資產(chǎn)狀況最為了解．可以有效地對基金管理人進(jìn)行監(jiān)督．保證借貸資金按規(guī)定用逢使用。

第3篇：制度創(chuàng)新論文范文

本文運(yùn)用路徑依賴的基本理論作為分析的出發(fā)點，對我國地方稅制改革中存在的路徑依賴問題進(jìn)行分析，指出了地方稅制改革中存在著三個方面的路徑依賴特征，以及其存在的負(fù)面影響，提出在新一輪制度創(chuàng)新中的對策思路。

“路徑依賴”是制度經(jīng)濟(jì)學(xué)中關(guān)于制度變遷的一個重要的分析方法。在制度變遷中，由于存在自我強(qiáng)化的機(jī)制，這種機(jī)制使得制度變遷一旦走上某一路徑，它的既定方向會在以后的發(fā)展中得到強(qiáng)化，即在制度選擇過程中，初始選擇對制度變遷的軌跡具有相當(dāng)強(qiáng)的影響力和制約力，人們一旦確定了一種選擇，就會對這種選擇產(chǎn)生依賴性，這種選擇本身也具有發(fā)展的慣性，具有自我積累放大效應(yīng)，從而不斷強(qiáng)化這種初始選澤。本文從制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的這一基本理論出發(fā)，來探討我國地方稅制改革的路徑依賴的慣性特征。

1地方稅制改革的路徑依賴分析

地方稅制是在1994年的分稅制財政管理體制改革框架中明確提出的。財政管理體制作為劃分各級政府之間財權(quán)和財力的根本制度，它受到國家治理結(jié)構(gòu)的制約。在國家的治理結(jié)構(gòu)中，一般來說是由中央政府和地方政府兩級政府構(gòu)成的，由于國情的差異，各個國家的治理結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)出多樣性。在中國國家治理結(jié)構(gòu)中，中央政府是治理國家的主導(dǎo)，而地方政府只是中央政府的人。盡管隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，地方政府的事權(quán)和財權(quán)逐步相應(yīng)的擴(kuò)大，利益的獨立性獲得提高，但這一格局并未獲得實質(zhì)性的改變。作為人，地方政府要受到中央政府的約束，這種約束體現(xiàn)在，第一，地方可支配的收入受中央政府的整體性安排的約束，即地方可支配的收入受到財政管理體制的約束；第二，地方政府籌措收入的制度受中央政府約束，地方收入制度是由中央政府提供的制度選擇集組成的，地方政府基本上無權(quán)制定新的制度規(guī)則。在這些既定的約束下，地方稅制改革呈現(xiàn)以下幾個方面的路徑依賴特征：

（一）財政管理體制改革的路徑依賴特征對地方稅制改革的決定性影響。選擇財政制度改革作為中國經(jīng)濟(jì)體制改革的突破口，這是由財政主導(dǎo)型的經(jīng)濟(jì)體制內(nèi)在決定的。然而，在改革的初期，向何種制度改革，即改革的目標(biāo)是什么，對于治國者來說，可能是不確定的。為了維護(hù)改革的合法性和穩(wěn)定性，治國者選擇“試錯法”，也就是“摸著石頭過河”，通過在實踐中摸索出未來制度框架。因而，就決定了治國者從它最為熟悉的地方開始，這就是治國者在計劃經(jīng)濟(jì)體制下積累的調(diào)動微觀經(jīng)濟(jì)主體積極性的經(jīng)驗——通過權(quán)力下放來調(diào)動微觀主體的積極性，來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和財政收入的增長。這一改革構(gòu)成了中國20年財政體制改革的主導(dǎo)。從財政管理體制來看，主要表現(xiàn)為通過不斷調(diào)整地方的收入基數(shù)和上繳的比例來調(diào)動地方政府理財?shù)姆e極性，并由中央政府把握最后的決定權(quán)。無論是1980年的以承包制度為核心的“分灶吃飯”體制，還是1994年的分稅制框架，都體現(xiàn)出中央政府對收支的決定權(quán)和調(diào)整權(quán)。這種決定權(quán)和調(diào)整權(quán)對于中央政府而言，可以通過收入的分成比例和稅種的調(diào)整而獲得在財政收入分配份額中的絕對優(yōu)勢，也就是說，在于不確定性、技術(shù)因素等作用下，當(dāng)中央政府在收入的份額下降的時候，它可以通過調(diào)整而重新獲得這種優(yōu)勢。這是因為中央政府作為改革的發(fā)起者和推動者，在整個杜會經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型還沒有完成之前，通過對地方收入和支出基數(shù)或增收的上繳比例的調(diào)整，保障中央政府對收入的整體控制，是實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)體制改革的平穩(wěn)順利推道和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的整體性要求的根本保證。從改革后財政收入的實際情況來看，自從放權(quán)讓利的改革推行以來，中央本級組織的財政收入的比重呈現(xiàn)出逐漸下降的趨勢，中央收入嚴(yán)重依賴于地方上解，而財政承包制所體現(xiàn)出的累退性，使得國家財政收入占GDP的比重持續(xù)下降。為了改變這一現(xiàn)狀，提高中央政府的財力，通過1994年的改革，使中央財政收入在財政收入中的比重獲得大幅度的提高。但是從1996年起地方組織的財政收入的增長比例大于中央政府收入的比例，已經(jīng)出現(xiàn)地方財政收入比例大于中央財政收入比例，如果照此勢頭發(fā)展下去，中央本級的財力下降，而影響到改革的進(jìn)一步推行時，新一輪的調(diào)整就勢在必行，這種調(diào)整包括對地方稅種的調(diào)整和地方收入的基數(shù)或者增收的比例的調(diào)整。因此，在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型完成之前，在中央政府和地方政府之間的集權(quán)和分權(quán)，沒有隨著經(jīng)濟(jì)形式的發(fā)展而處于一個相對穩(wěn)定的格局的情形下，中央政府的最后決定權(quán)將會加強(qiáng)和強(qiáng)化。由于地方稅制是中央政府授予地方政府使用的籌集地方財政收入的制度安排，因此，地方稅制改革必然要反映出中央政府的這種路徑依賴特征，從而使得具有收入最大化動機(jī)的地方政府，就有著隱瞞收入的真實水平，并傾向于將財力和物力集中在地方政府可以支配和控制的強(qiáng)烈動機(jī)。

（二）地方稅制改革作為中國財政制度改革的一個內(nèi)在環(huán)節(jié)，它也表現(xiàn)出中國財政制度追求收入的路徑依賴持征。傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟(jì)體制，是一種財政主導(dǎo)型的經(jīng)濟(jì)體制，經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的要求必然要反映到財政支出的不斷擴(kuò)大上來。但是，在計劃經(jīng)濟(jì)體制下，經(jīng)濟(jì)增長方式的粗放性特征，決定了國家投資所創(chuàng)造出來的效益和財政收入不斷萎縮，從而使得財政收入的增長不能滿足曰益擴(kuò)大的財政支出要求。財政收支之間的缺口，有著曰益擴(kuò)大的趨勢，當(dāng)國家不能有效的履行社會契約所賦予的職能時，其義理性水平就會下降。為了提高或者維持其義理性水平，就迫使國家對既有的政治經(jīng)濟(jì)體制做出自我調(diào)整，因而，財政壓力是中國經(jīng)濟(jì)體制的直接原因(張宇燕、何帆，1998)。由于在計劃經(jīng)濟(jì)體制下，國家通過計劃和財政將社會資源控制在自己手中，因此，這種調(diào)整主要是表現(xiàn)在逐步放松對資源的管制，以及國家不斷退出原有的特權(quán)領(lǐng)域，概括的說，中國經(jīng)濟(jì)體制改革就是通過對產(chǎn)權(quán)規(guī)則的調(diào)整而達(dá)到國民收入增長的新的制度安排過程。在這一改革過程中，由于社會經(jīng)濟(jì)制度發(fā)生了變遷，必然要求國家籌措歲入的制度做出相應(yīng)的變遷。在計劃經(jīng)濟(jì)體制下，國家主要是通過將社會資源控制在自己手中而能夠直接控制著社會剩余，那么，在放松對社會資源的管制后，社會資源配置將是由分散化和多元化的微觀主體來完成的，國家不再完全直接控制社會資源的配置，這就意味著，國家籌措歲入的制度安排也必須適應(yīng)這種變化而進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。因此，作為財政主導(dǎo)型的經(jīng)濟(jì)體制，一方面，財政制度變遷是中國經(jīng)濟(jì)體制改革的邏輯起點，通過對財政制度的改革來推動中國經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)行，另一方面則又是通過對國家籌措歲入制度的重構(gòu)而構(gòu)成經(jīng)濟(jì)體制改革的重要內(nèi)容。然而，在轉(zhuǎn)型過程中，一方面由于財政支出的剛性，另一方面對放松管制后新增的社會財富，由于歲入籌措機(jī)制的不完善而不能及時籌集足額的收入以滿足國家的需要，財政壓力未能得到完全有效的緩解，同時，國家一旦推行改革，維護(hù)改革的穩(wěn)定性和合法性則是國家義理性支持的一種新的表現(xiàn)形式。改革的過程是一個利益相互沖突的過程，為了協(xié)調(diào)各方面的利益關(guān)系，而不至于反對改革或阻撓改革，國家就會通過擴(kuò)大財政支出來平衡改革中的利益受損者，這又進(jìn)一步增加了財政支出的壓力。盡管從長期來看，通過改革會形成經(jīng)濟(jì)和財政之間的良性循環(huán)，但是，在改革的過渡期內(nèi)，財政壓力則表現(xiàn)得更直接、更明顯?，F(xiàn)實的財政壓力也迫使國家倚重于強(qiáng)調(diào)收入的稅制。因而，在現(xiàn)有的技術(shù)水平下，將會選擇那些能籌集收入?畬蠡乃笆罩貧勸才?，而染J騁恢炙爸瓢才拍芪掖詞杖氳淖畬蠡敲?，灾]婧蟮母母鎦?，这址N貧勸才啪突岬玫角炕5胤剿爸譜魑醒胝謨璧胤匠锎朧杖氳鬧貧勸才?，矢`詮儀康魘杖氳鬧貧勸才瘧塵跋攏蚨諍星康魘杖牘δ艿墓咝蘊(yùn)卣鰲?nbsp;

（三）在放權(quán)讓利格局下形成的地方收入機(jī)制也有著強(qiáng)化的趨勢。從地方稅制來看，它僅僅是獲得中央政府制定的稅種的使用權(quán)、管理權(quán)、征收權(quán)，對于地方政府而言，由于既定的取得收入的形式——即稅種的確立、稅收制度的決定權(quán)在中央政府，當(dāng)?shù)胤秸鎸Πl(fā)展的需要而籌集一定的收入的時候，面對“菜單”選擇卻沒有“菜”可選。由于不能創(chuàng)造新的制度和方式，對于地方政府而已，則將既定的和舊體制內(nèi)所創(chuàng)立的規(guī)則在特殊情形下多樣化，并且拓展這些規(guī)則的邊界。這個舊體制內(nèi)的規(guī)則就是預(yù)算外的收費(fèi)制度，地方政府在此基礎(chǔ)上，發(fā)展出各種收費(fèi)、集資、攤派等多種形式的地方收入機(jī)制。對于地方政府的這種行徑，中央政府一方面是財力拮據(jù)而不能完全滿足地方政府的財力要求，而只給予地方政府的政策性資源和制度知識信息資源(只給政策、不出錢)，允許地方政府或者基層組織在制度創(chuàng)新中留有一定的活動余地；另一方面中央政府依賴于地方政府來推動經(jīng)濟(jì)體制改革和杜會的穩(wěn)定發(fā)展，從而將改革的風(fēng)險分散化，來達(dá)到風(fēng)險最小化的目標(biāo)。只要地方政府在一定的制度和政策空間內(nèi)，既維護(hù)體制改革的穩(wěn)定和順利進(jìn)行，同時地方經(jīng)濟(jì)又取得相當(dāng)?shù)陌l(fā)展，中央政府就會容忍和默認(rèn)地方政府所從事的制度創(chuàng)新活動。

然而，收費(fèi)制度一經(jīng)在地方政府的運(yùn)用，并經(jīng)過上級政府的默認(rèn)，它就有一種自我強(qiáng)化的傾向，這種自我強(qiáng)化的傾向是由地方政府的性質(zhì)決定的。地方政府作為人，其目標(biāo)函數(shù)與作為委托人的中央政府的目標(biāo)函數(shù)是不同的，中央政府是由中央治國者所控制的，其目標(biāo)函數(shù)是維持其治理國家的長期性和穩(wěn)定性，而由地方官員控制的地方政府，其目標(biāo)函數(shù)是地方官員的晉級、名譽(yù)、聲望以及其他的私人利益。這樣，地方官員的個人利益與“地方政府”的利益可能一致或者相容，也可能不一致。地方官員通過發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)而獲得上級的提拔，這是相一致的地方，而發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)就要求有強(qiáng)大的收入來支持；地方官員通過預(yù)算支出追求個人的其他私利，如津貼、住房、豪華的辦公用品等，這是不一致的地方。無論是一致，還是不一致，都有著追求收入的動機(jī)。

此外，隨著中央政府將財權(quán)和相應(yīng)的事權(quán)下放給地方政府的同時，而地方政府的職能并未獲得實質(zhì)性的調(diào)整，這樣地方政府實質(zhì)上就相當(dāng)于一個范圍縮小的權(quán)力中心，它在職能和職責(zé)上與中央政府是重構(gòu)的。由于收費(fèi)制度比較簡便和運(yùn)作成本低，能及時為地方政府籌集發(fā)展某些項目的經(jīng)費(fèi)需要，最為根本的在于收費(fèi)可以不受中央政府上繳收入的約束，從而保持收入在地方政府的控制之中。一旦一個地方政府或一個部門使用了收費(fèi)制度，它就會很快被其他的地方政府或部門迅速學(xué)習(xí)和模仿，而很快推演開來。同時，收費(fèi)制度在部門利益和地方官員個人利益的驅(qū)動下，就會逐步成為他們“尋租”的最為合法化的渠道。這也會推動收費(fèi)制度的進(jìn)一步強(qiáng)化。

2上述分析的路徑依賴特征，給地方稅制改革帶來以下幾個方面的負(fù)面影響。

1．由傳統(tǒng)的直接控制資源而獲得社會剩余的方式，轉(zhuǎn)向通過國家政治權(quán)力向微觀經(jīng)濟(jì)主體征收稅負(fù)，即通過稅收制度來重構(gòu)國家歲入的轉(zhuǎn)型過程中，強(qiáng)調(diào)收入的功能是其內(nèi)在的要求。然而，由于現(xiàn)實的財政壓力使得一旦走上強(qiáng)調(diào)收入的制度路徑，就有著強(qiáng)化的趨勢，從而使得稅收制度對社會資源配置的效率、社會公平、以及國家對社會經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的間接調(diào)控缺乏應(yīng)有的功能和作用。

2．中央政府對稅種和收入的決定權(quán)的強(qiáng)化，一方面，忽視地方政府在國家歲入制度重構(gòu)中的內(nèi)在作用。地方政府作為國家治理結(jié)構(gòu)中的組成部分，它同樣是收入制度需求者，而且，由于地方政府在中國經(jīng)濟(jì)體制改革過程中，對制度創(chuàng)新所起到的積極作用，它是有能力根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實際情況創(chuàng)造出新的有效的稅收制度；另一方面，則導(dǎo)致地方政府的短期化行為，首先，在稅制存續(xù)的有效期內(nèi)，為了收入最大化，而可能將某一稅種推至極端，而不顧該稅種對地方資源配置效率的影響；其次，當(dāng)?shù)胤秸A(yù)期到中央政府的調(diào)整時，可能會通過收取過頭稅等形式虛增收入來擴(kuò)大收入的基數(shù)；最后，將財源和財力轉(zhuǎn)移至非稅收部門，從而為非規(guī)范的收入制度提供溫床。

3對地方稅制改革路徑依賴的思考

上還分析表明，以放權(quán)讓利為基本特征的第一階段的財政稅收制度改革的適應(yīng)性效率已經(jīng)遞減，這是由于制度收益的邊際收益遞減規(guī)律所決定的。因此，新一輪的制度創(chuàng)新工作就迫在眉睫，作為一種財政主導(dǎo)型的經(jīng)濟(jì)體制，財政稅收制度的制度創(chuàng)新工作是關(guān)系到我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)目標(biāo)實現(xiàn)的根本性的制度創(chuàng)新問題。值此中央政府提出構(gòu)建公共財政框架之際，為中國財政稅收制度創(chuàng)新提供了有利的契機(jī)。在新一輪的制度創(chuàng)新過程中，要強(qiáng)調(diào)地方政府在國家歲入制度創(chuàng)新中的作用，要賦予地方政府有一定的創(chuàng)造新的制度規(guī)則的自。因為，首先地方政府作為國家治理結(jié)構(gòu)的組成部分，它同樣是新歲入制度的要求者，其次，地方政府作為制度創(chuàng)新的參與者、支持者、協(xié)調(diào)者、聯(lián)結(jié)者，在經(jīng)濟(jì)體制改革中所起到的制度創(chuàng)新作用(楊瑞龍，1998；張杰，1998；黃少安，1999)。地方政府同各級微觀主體之間有著更為直接的聯(lián)系。因而有著更廣泛的制度創(chuàng)新信息，從而使得地方政府制訂的收入制度規(guī)則有著直接的現(xiàn)實性和針對性。從中國制度創(chuàng)新活動的主體來看，它是包括地方政府在內(nèi)的，因而，地方政府對國家歲入制度的創(chuàng)新活動同樣應(yīng)該構(gòu)成中國制度創(chuàng)新的一個內(nèi)在組成部分而予以確認(rèn)。

當(dāng)然，要賦予地方政府一定的收入制度創(chuàng)新自，必須以地方政府提供服務(wù)的層次性和受益范圍來確定地方政府的事權(quán)范圍為前提。更進(jìn)一步，是要根據(jù)各級政府提供服務(wù)的層次性和受益范圍來劃分各級政府的事權(quán)，在此基礎(chǔ)上來確定各級政府的財權(quán)，并將各級政府的這種基本關(guān)系通過法律框架規(guī)范起來，這樣，一方面，形成對各級政府的外在約束，而不至于產(chǎn)生單純追求收入而不顧經(jīng)濟(jì)發(fā)展的效率等問題，另一方面，有助于中央和地方之間的各種權(quán)責(zé)關(guān)系，形成一個相對穩(wěn)定的格局，打破中央政府與地方政府之間的強(qiáng)化調(diào)整與反調(diào)整的路徑依賴關(guān)系，從而也有利于各級政府發(fā)揮各自的職能。不僅如此，通過對各級政府事權(quán)的范圍來確定財權(quán)，同樣也有利于打破現(xiàn)行各級政府因職能不分而產(chǎn)生的對收入制度的路徑依賴，從而使得在國家歲入的重構(gòu)過程中，發(fā)揮出稅收制度的收入再分配的功能以調(diào)節(jié)社會公平、調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運(yùn)行等功能。

主要參考文獻(xiàn)：

1．盛洪張宇燕主編《從計劃經(jīng)濟(jì)到市場經(jīng)濟(jì)》中國財政經(jīng)濟(jì)出版社1998年版

2．楊瑞龍《我國制度變遷方式轉(zhuǎn)換的三階段論》我《經(jīng)濟(jì)研究》1998年第1期

3．黃少安《制度變遷主體角色轉(zhuǎn)換假說及其對中國制度變革的解釋》載《經(jīng)濟(jì)研究》1999年第1期

第4篇：制度創(chuàng)新論文范文

內(nèi)部控制制度是發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是企業(yè)管理的重要手段。在信息產(chǎn)業(yè)十分發(fā)達(dá)的當(dāng)今社會，有效的內(nèi)部控制不僅能促使企業(yè)資源合理配置，提高勞動生產(chǎn)率，而且對于防范舞弊、減少損失、提高資本的再生能力具有積極的意義。

眾所周知，市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展到今天，企業(yè)的外部環(huán)境、內(nèi)部結(jié)構(gòu)等都發(fā)生了巨大的變化，企業(yè)之間的競爭更加激烈。企業(yè)是所有者、經(jīng)營者、政府、債權(quán)人以及消費(fèi)者和公眾之間的契約，在這一契約中，客觀公正的資料有著紐帶和橋梁作用。企業(yè)在建立了電算化會計系統(tǒng)后，會計核算的速度以及準(zhǔn)確性和可靠性都得到了極大提高，同時也為企業(yè)內(nèi)部控制帶來了許多新。在新的經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)內(nèi)部控制將發(fā)生以下變化：

第一，企業(yè)內(nèi)部控制的組織機(jī)構(gòu)將改變。金字塔式、自上而下控制的組織形式，將轉(zhuǎn)變?yōu)楸馄交?、化、民主化的組織形式。新經(jīng)濟(jì)要求企業(yè)不斷創(chuàng)新，這需要個人、部門之間高效率地合作，需要有強(qiáng)烈的團(tuán)隊意識和團(tuán)隊精神。企業(yè)內(nèi)部控制不是更多地基于權(quán)力的需要，而是基于信息的性和企業(yè)健康發(fā)展的需要。在新經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)內(nèi)部控制層次明顯減少，但責(zé)任更明確，效率更高。內(nèi)部控制通過每個人與組織建立起合適的“視窗”進(jìn)行，內(nèi)部控制的透明度也大大增強(qiáng)。

第二，企業(yè)內(nèi)部控制的方式也將改變。工業(yè)經(jīng)濟(jì)時代的企業(yè)內(nèi)部控制方式是高層控制低層，一層控制一層。而在新經(jīng)濟(jì)時代，網(wǎng)絡(luò)可以及時傳遞信息，而許多知識和重要信息主要分散在企業(yè)的基層，存在于專家的頭腦中，故企業(yè)內(nèi)部由基層建立起各種類型的控制小組，將是實行自我控制的最佳控制方式。

第三，企業(yè)內(nèi)部控制的范圍有所擴(kuò)展。傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟(jì)時代的企業(yè)內(nèi)部控制側(cè)重于內(nèi)部管理。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)與客戶之間、企業(yè)與國家之間可以共享所有的資源。過去邊界明確的現(xiàn)象逐漸消失，企業(yè)內(nèi)部控制的范圍不再局限于企業(yè)內(nèi)部，完全可以通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)入合作伙伴的信息系統(tǒng)，實現(xiàn)內(nèi)部控制的外部化、宏觀化。

第四，企業(yè)內(nèi)部控制程序由順序化向并行化發(fā)展。在新經(jīng)濟(jì)時代，由于網(wǎng)絡(luò)的普及和普遍采用視窗工作方式，工作空間上的可見和時間上的接近不再是至關(guān)重要的問題，這樣內(nèi)部控制可以由順序化向并行化發(fā)展。通過這種方式可以使企業(yè)的設(shè)計、銷售、工業(yè)工程人員并肩工作，共同控制企業(yè)的物流和信息流，控制企業(yè)的資金流量和流向。

第五，企業(yè)內(nèi)部控制關(guān)系也將發(fā)生明顯變化，由命令與控制向集中與協(xié)調(diào)轉(zhuǎn)變。在工業(yè)經(jīng)濟(jì)時代，企業(yè)內(nèi)部等級非常明顯，工作先按過程分解，然后通過命令和控制再將其進(jìn)行連接，指令往往來自企業(yè)上層。在新經(jīng)濟(jì)時代，企業(yè)通過網(wǎng)絡(luò)可以很方便地使內(nèi)部人員之間及與外部人員之間平等、動態(tài)地進(jìn)行協(xié)作和溝通。企業(yè)中每一個人都是網(wǎng)絡(luò)中的知識貢獻(xiàn)者，都可以成為企業(yè)控制網(wǎng)絡(luò)上的決策點或節(jié)點，都可以盡可能地作出自己最大的貢獻(xiàn)。

新的經(jīng)濟(jì)條件的變化，使企業(yè)內(nèi)部控制的組織機(jī)構(gòu)、控制方式、控制范圍、控制程序、控制關(guān)系隨之產(chǎn)生變化。為了適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)條件的變化，原有的內(nèi)部控制制度必須進(jìn)行創(chuàng)新。筆者認(rèn)為，企業(yè)內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新可從以下方面進(jìn)行：

第一，建立新型的資金供給制度，最大限度地滿足創(chuàng)新、管理創(chuàng)新和經(jīng)營創(chuàng)新的需要。企業(yè)的科技創(chuàng)新、管理創(chuàng)新和經(jīng)營創(chuàng)新都需要大量風(fēng)險投資基金的支持，而原有的資金供給制度難以滿足企業(yè)創(chuàng)新活動的需要，企業(yè)資金供應(yīng)渠道必須實現(xiàn)多元化，這就需要從制度上進(jìn)行徹底更新。

第二，建立新型的成本、費(fèi)用控制制度。在新條件下，不能沿用傳統(tǒng)的成本、費(fèi)用控制制度，那將限制科技創(chuàng)新活動的開展，也不利于發(fā)揮各部門和個人的專業(yè)特長。新經(jīng)濟(jì)是建立在開發(fā)式、競爭性的市場上的，更加注重科技成果的創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)化。我們傳統(tǒng)的成本、費(fèi)用控制往往與科技創(chuàng)新、市場價值相脫節(jié)，單純追求費(fèi)用的節(jié)省和成本的降低。因而，成本、費(fèi)用控制制度的創(chuàng)新顯得非常重要。成本、費(fèi)用控制制度要面向市場、面向未來，要做到產(chǎn)、學(xué)、研良性互動。政府應(yīng)當(dāng)制定一些規(guī)范性、指導(dǎo)性的成本、費(fèi)用控制制度，具體如何操作，企業(yè)可以根據(jù)實際情況，靈活加以運(yùn)用。比如，在許多不成功的項目上投資，花費(fèi)了大量的成本、費(fèi)用，在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)的內(nèi)部控制制度是不允許的，而在新經(jīng)濟(jì)條件下，這完全是正?，F(xiàn)象，不必大驚小怪。

第三，建立新型的投資控制制度。在新經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的投資控制不能按傳統(tǒng)的辦法進(jìn)行，而應(yīng)當(dāng)更加關(guān)注投資風(fēng)險，關(guān)注投資的最終價值的實現(xiàn)。投資控制應(yīng)當(dāng)更加民主化、法制化、化，更充分地發(fā)揮專家集體的智慧，更加關(guān)注對高科技、對人類生存環(huán)境有利項目的投資。在投資方案的評價方面除了要考慮傳統(tǒng)的一些經(jīng)濟(jì)指標(biāo)外，要更加注重價值與環(huán)境價值指標(biāo)的評估，關(guān)注投資對員工價值的，關(guān)注投資對企業(yè)未來創(chuàng)新能力、能力和核心競爭能力的影響，關(guān)注投資對企業(yè)員工精神風(fēng)貌的影響。

第5篇：制度創(chuàng)新論文范文

1.1商品林采伐申報制度

當(dāng)?shù)亓謽I(yè)監(jiān)管部門也要適當(dāng)?shù)姆艑拰ι唐妨炙腥说南拗疲瑫r加強(qiáng)建立完善的林木采伐申報制度，在這種情況下，商品林所有者需要根據(jù)自身實際情況，及時到地方的林業(yè)行政機(jī)部門提供林木采伐報告計劃。而相關(guān)人員在對采伐報告技術(shù)進(jìn)行審議后，確保在不影響生態(tài)環(huán)境的前提下，才可以批準(zhǔn)商品林所有者進(jìn)行采伐，一旦違法國家規(guī)定，或是破壞生態(tài)環(huán)境的采伐計劃，一律不允許批準(zhǔn)。這樣一來，不僅可以充分保證我國生態(tài)環(huán)境質(zhì)量不受到破壞，又能夠保證商品林所有者在獲取最大化經(jīng)濟(jì)收益的同時，切實遵循了一定的經(jīng)營原則，有利于激發(fā)投資的積極性，促進(jìn)我國商品林更加長遠(yuǎn)的發(fā)展。而且，商品林申報制度建立的主要目的是為了加快實現(xiàn)林木一體化，并從一定程度上，有效推動了造紙企業(yè)的迅猛發(fā)展。這些造紙企業(yè)在獲得林地所有權(quán)之后，將會把林地中原有的樹木進(jìn)行采伐，通過結(jié)合制漿林地建設(shè)要求，來對林地進(jìn)行科學(xué)化的管理，直到制漿林基地徹底建設(shè)完成之后，造紙企業(yè)會根據(jù)實際所需的伐木量，確定最終要申報的采伐數(shù)額。

1.2構(gòu)建家庭林場

構(gòu)建家庭式的林場也不能夠盲目進(jìn)行，應(yīng)該在集體林權(quán)制度和家庭承包體制基礎(chǔ)上實施，通過這種模式來促進(jìn)規(guī)?；?jīng)營。在管理家庭模式上應(yīng)該借鑒芬蘭所采用的管理措施：

a.應(yīng)用法律來確保林業(yè)快速發(fā)展。

b.構(gòu)建認(rèn)證制度這樣才能夠合理`科學(xué)的利用資源。c.在家庭林場中建立經(jīng)濟(jì)合作模式對林場進(jìn)行長期管理只有這樣才能夠管理好家庭林場才能夠增強(qiáng)自身經(jīng)濟(jì)效益、技術(shù)性的服務(wù)與咨詢。

1.3創(chuàng)新經(jīng)營管理的模式

現(xiàn)如今，伴隨著林業(yè)發(fā)展趨勢越來越快，原有的林業(yè)經(jīng)營體制已經(jīng)無法再滿足于現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展要求。因此，為了更好的適應(yīng)于社會發(fā)展需要，我國政府部門必須加大對林業(yè)經(jīng)營模式的創(chuàng)新與強(qiáng)化，加強(qiáng)建立完善的管理制度，引用更多優(yōu)秀先進(jìn)的新技術(shù)、新知識，徹底打破傳統(tǒng)的自然造林方式，高度重視人工林的建設(shè)工作。并且，按照實際發(fā)展情況而采取相關(guān)有效的管理方法，不斷拓寬招商渠道，讓更多有經(jīng)濟(jì)實力的個人，或是企業(yè)投資到林業(yè)經(jīng)營中。其次，還需充分做好林業(yè)資源的保護(hù)措施，改變公有制林業(yè)制度，著重發(fā)展非公有制條件下的林業(yè)。另外，為了讓投資者放心，我們需要通過制定嚴(yán)格明確的法律法規(guī)體系，從根本上來保證非公有制林業(yè)的合理、合法性，真正凸顯非公有制林業(yè)的重要地位，促使其逐漸向著多元化方向而發(fā)展，加快與跨國企業(yè)的合作交流。對于商品林來說，所有權(quán)者具備很多的法律權(quán)利，也可以利用協(xié)商、轉(zhuǎn)包的方式將林地租賃給其他人員進(jìn)行經(jīng)營。眾所周知，林業(yè)一直是我國非常重要的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)之一，其自身存在著公益性的特點，更是對生態(tài)建設(shè)、以及人類社會的生存發(fā)展有著至關(guān)重要的影響和作用。所以，在實際的林業(yè)經(jīng)營和林業(yè)管理過程中，不僅要考慮到人們對林業(yè)資源的需求，還要充分保障生態(tài)環(huán)境的和諧安全。

2結(jié)束語

第6篇：制度創(chuàng)新論文范文

【關(guān)鍵詞】醫(yī)療保險改革新醫(yī)療制度

一、醫(yī)療保險制度的現(xiàn)狀

1.公費(fèi)醫(yī)療改革。公費(fèi)醫(yī)療改革始于1984年衛(wèi)生部、財政部聯(lián)合下發(fā)的《進(jìn)一步加強(qiáng)公費(fèi)醫(yī)療管理的通知》。改革的主要內(nèi)容是將原來完全由國家財政承擔(dān)醫(yī)療費(fèi)用改為以國家財政為主，國家、單位和個人三方分擔(dān)醫(yī)療費(fèi)用。在具體操作上各地形式不一，實踐表明比較好的做法是，患者負(fù)擔(dān)一定比例的門診和住院費(fèi)用，年負(fù)擔(dān)的比例為單位職工年平均工資的5%或者患者本人1個月的工資額，超支部分由單位負(fù)擔(dān)。但是，這種做法一方面沒有全面推開，許多地方仍在沿用實報實銷的制度;另一方面，一些單位由于政府撥款不足而使公費(fèi)醫(yī)療出現(xiàn)赤字時，還需自己籌措資金予以彌補(bǔ)，但是這種責(zé)任分擔(dān)是極其有限的，它沒有從根本上改變財政預(yù)算撥款是公費(fèi)醫(yī)療唯一的籌資渠道的特征。此外，公費(fèi)醫(yī)療的管理制度和經(jīng)費(fèi)管理辦法也相應(yīng)進(jìn)行了改革。公費(fèi)醫(yī)療管理制度改革主要是對公費(fèi)醫(yī)療享受范圍、經(jīng)費(fèi)開支、機(jī)構(gòu)職責(zé)、監(jiān)督檢查等作了明確規(guī)定。公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)管理改革主要是將原來由公費(fèi)醫(yī)療管理部門統(tǒng)一管理經(jīng)費(fèi)改為多種管理形式并存，從全國來看，多數(shù)選擇由醫(yī)院管理的辦法。

2.勞保醫(yī)療改革。勞保醫(yī)療改革始于1990年11月勞動部召開的全國部分省市勞保醫(yī)療制度改革會議。會議確定的改革方向是：實行國家、集體和個人合理負(fù)擔(dān)，逐步建立多種形式的醫(yī)療保險制度。大病統(tǒng)籌雖然只在企業(yè)進(jìn)行，沒有涉及國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位，但是它為我國醫(yī)療保險實行社會統(tǒng)籌積累了經(jīng)驗。

3.現(xiàn)行的醫(yī)療保險制度。1994年4月，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，國家體改委、財政部、勞動部、衛(wèi)生部印發(fā)了《關(guān)于職工醫(yī)療制度改革試點意見》，并在九江和鎮(zhèn)江進(jìn)行試點，之后不斷擴(kuò)大試點城市，到1998年已有50多個城市進(jìn)行了醫(yī)療改革試點。在多年試點、總結(jié)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，1998年12月國務(wù)院《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》，“決定”將我國醫(yī)療保險制度改革的目標(biāo)定為建立“低水平、廣覆蓋、共同負(fù)擔(dān)、統(tǒng)帳結(jié)合、多層次”的職工基本醫(yī)療保險制度，決定頒布之后，全國范圍的城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險制度改革進(jìn)入了全面推進(jìn)的新階段。

二、新醫(yī)療保險制度中現(xiàn)實存在的問題

1.會帶來醫(yī)療風(fēng)險

新制度僅提供基本的醫(yī)療保險，并不是覆蓋所有的醫(yī)療費(fèi)用，所以，享受了幾十年免費(fèi)醫(yī)療的老百姓明顯地流露出對過去醫(yī)療制度的留戀。以個人賬戶為例。規(guī)定要求個人交納月平均收入的2%，單位總共承擔(dān)墊，其中的30%以內(nèi)劃入個人賬產(chǎn)，也就是總數(shù)的1.8%，折算一下是個人月收入的38%以內(nèi)。北京市員工平均年收入是一萬多元。因此中等水平的職工個人賬戶只有不到300元。這就是他一年的門診醫(yī)療費(fèi)用。社會統(tǒng)籌還好，可是，要是得一場大病個人帳戶的資金就很捉襟見肘了。

另外，新制度中沒有把小孩包括進(jìn)去，而以往的勞保醫(yī)療和公費(fèi)醫(yī)療孩子的醫(yī)藥費(fèi)用基本是父母所在單位共同承擔(dān)的。

新醫(yī)療制度對預(yù)防問題準(zhǔn)備也是不足的。以前的醫(yī)療重視預(yù)防，單位有定期的體驗，有固定的醫(yī)務(wù)室、還有兒童防疫站。這些在新醫(yī)療保險中屬于門診的范疇。也就是說要從個人賬戶中花錢。這樣很可能導(dǎo)致：本來應(yīng)該看的病沒看，本來是小病結(jié)果耽擱成大病。

2.醫(yī)院可能拖醫(yī)保改革的后腿

醫(yī)療保險改革是所有社會保障項目中最復(fù)雜的，它牽涉到社會保險機(jī)構(gòu)、醫(yī)院、個人、企業(yè)和醫(yī)療行業(yè)。錯綜復(fù)雜的關(guān)系再加上過去醫(yī)院醫(yī)藥不分，就變得更復(fù)雜。醫(yī)療保險改革難，不是難在本身，而是難在醫(yī)保之外。醫(yī)院體制的改革和醫(yī)藥體制的改革很可能會拉醫(yī)療保險改革的后腿。

醫(yī)療資源結(jié)構(gòu)不合理是另一個突出問題。拋開城鄉(xiāng)之間的巨大差別，就城市醫(yī)院的結(jié)構(gòu)來說，就相當(dāng)不科學(xué)。90%的人生的是一股的小病，沒必要去綜合性的大醫(yī)院看。而現(xiàn)在恰恰是大醫(yī)院過多，服務(wù)于社區(qū)的小醫(yī)院少。大醫(yī)院多，建設(shè)成本高，收回成本的愿望就更強(qiáng)烈。沒有發(fā)達(dá)的社區(qū)醫(yī)院醫(yī)療網(wǎng)絡(luò)，個人疾病醫(yī)療的代價更高，醫(yī)療保險的代價也會更高。

3.新制度規(guī)定中本身的漏洞

依據(jù)新的醫(yī)保制度，當(dāng)事人只要付相當(dāng)少的一部分費(fèi)用，便可在不超過統(tǒng)籌基金最高支付額內(nèi)隨意使用醫(yī)藥費(fèi)。一些醫(yī)院和醫(yī)生為了將更多的醫(yī)保資金劃進(jìn)自己醫(yī)院的賬戶上，也不限制開出藥品的數(shù)量和金額。這樣，持卡人就有可能與醫(yī)院或某些醫(yī)生聯(lián)手將國家醫(yī)保資金騙入私囊或小團(tuán)體的賬戶中。

我國現(xiàn)在處于社會轉(zhuǎn)型時期，處于道德失范的混亂階段，新規(guī)矩和老規(guī)矩并存，原有的社會道德規(guī)范和道德底線受到侵蝕和破壞在所難免。

三、針對問題初步探討進(jìn)一步深化改革的方案

1.優(yōu)化醫(yī)療資源的配置，提高使用效率。要對定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)建立實施真正的競爭準(zhǔn)入機(jī)制和“退出”機(jī)制。對高檔醫(yī)療設(shè)備，國家應(yīng)該統(tǒng)一配置和管理。而針對大型醫(yī)院相對過剩社區(qū)醫(yī)療服務(wù)相對不足的情況，應(yīng)該倒入真正的競爭機(jī)制，按照市場法則優(yōu)勝劣汰，政府則不宜保護(hù)過度。

2.要保證基本醫(yī)療保險基金的使用效率，減少患者不必要的費(fèi)用支出和負(fù)擔(dān)。應(yīng)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)成果，大力推進(jìn)醫(yī)療保險化進(jìn)程：在中心城市建立數(shù)據(jù)庫，通過網(wǎng)絡(luò)掃描等方式對各統(tǒng)籌地區(qū)基本醫(yī)療保險基金的使用進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)測：對政策執(zhí)行情況進(jìn)行評估。建立醫(yī)藥價格數(shù)據(jù)庫，瞬時向所有計算機(jī)聯(lián)網(wǎng)的醫(yī)療單位發(fā)送價格信息，并公布國家收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。這對于降低醫(yī)保費(fèi)用無疑是大有好處的。

3.還應(yīng)探索建立多層次醫(yī)療保障體系，妥善解決有關(guān)人員的醫(yī)療待遇;積極探索社會醫(yī)療救助途徑和辦法，妥善解決特困人群有關(guān)醫(yī)療問題。醫(yī)療保險制度應(yīng)該是多層次的醫(yī)療保障系統(tǒng)。除了政府保障的基本醫(yī)療水平之外，還應(yīng)該有補(bǔ)充醫(yī)療保險，商業(yè)性醫(yī)療保險，醫(yī)療救助系統(tǒng)。兒童、失業(yè)者、社會貧窮階層應(yīng)該被納入醫(yī)療救助系統(tǒng)。

參考文獻(xiàn)：

陳佳貴.中國社會保障發(fā)展報告(1997-2001).社會科學(xué)文獻(xiàn)出版社，2001.77.

宋曉梧.中國社會保障制度改革.清華大學(xué)出版社，2000.111.

陳佳貴.中國社會保障發(fā)展報告(1997-2001).社會科學(xué)文獻(xiàn)出版社，2001.101.

第7篇：制度創(chuàng)新論文范文

一、我國債券市場現(xiàn)狀

目前，我國債券市場已走過了20多年的發(fā)展歷程。2001年銀行間債券市場交易額達(dá)41000億元，市場成員上升到700家。從縱向比較來看，債券市場規(guī)模不斷增加，市場交易規(guī)則日趨完善，債券托管體系和交易體系等基礎(chǔ)建設(shè)不斷加快，市場化程度顯著提高。

縱觀國外成熟的資本市場體系，債券市場與股票市場是并駕齊驅(qū)的。2001年，美國的股票市值占GDP的168％，債券相當(dāng)于143％；另據(jù)統(tǒng)計，全球債券相當(dāng)于GDP的95％。而我國2001年末債券總值僅相當(dāng)于GDP的29％。美國發(fā)行了3.1萬億美元的政府債券，公司債券達(dá)3.4萬億美元，資產(chǎn)證券化債券是2.7萬億美元，公司債券總和大大超過了政府發(fā)行的債券，且當(dāng)年發(fā)行的公司債券是同期股票金額的16倍，占主要地位的是公司債券。而在我國，2001年發(fā)行國債約4884億元人民幣，公司債券總發(fā)行量卻不足400億元人民幣。因此，不論是從資本市場上債市與股市的關(guān)系看，還是從企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)看，債券市場尤其是公司債券在我國資本市場發(fā)展過程中都具有很大的發(fā)展空間。但是，由于市場約束和制度方面的原因，我國債券市場尤其是公司債券無論是在規(guī)模、品種，還是在市場的發(fā)育程度方面，都與發(fā)達(dá)國家存在著巨大的差距，即使同我國迅速發(fā)展的股票市場相比，債券市場也顯得較為低迷，一直是我國資本市場的一條“短腿”。

二、影響我國債券市場發(fā)展的原因

（一）制度性因素是導(dǎo)致債券市場發(fā)展滯后的首要原因

一方面?zhèn)l(fā)行制度不盡合理。金融債券、企業(yè)債券的發(fā)行實行多部門審批制，既增加了發(fā)行成本，又助長了政府審批中的尋租行為；在債券品種方面，重國債輕企業(yè)債券；債券發(fā)行還存在隨意性、品種的單調(diào)性、對外的封閉性等問題。另外債券交易制度不合理。由于債券發(fā)行主體存在信譽(yù)級別、類別、發(fā)行和流通范圍等方面的不同，債券所需的托管服務(wù)和交易方式（詢價或電腦撮合）必然不同，目前分層次的債券托管體系和立體式的債券交易服務(wù)網(wǎng)絡(luò)亟待加強(qiáng)和完善。此外，缺乏便捷有效的債券市場結(jié)算服務(wù)系統(tǒng)也制約了債券市場的發(fā)展。

（二）企業(yè)債券信譽(yù)不佳，直接導(dǎo)致企業(yè)債券發(fā)展嚴(yán)重滯后

對于急需擴(kuò)大融資渠道的眾多企業(yè)來說，企業(yè)債券無疑是個有力工具，但是由于1992年前后一些地方濫發(fā)企業(yè)債券，出現(xiàn)一些企業(yè)債券到期不能兌付的現(xiàn)象，嚴(yán)重?fù)p害了企業(yè)債券的信譽(yù)。90年代中期，中國的百姓在購買由銀行代售的一些企業(yè)債券后，由于這些企業(yè)本身無到期償還債務(wù)的能力，產(chǎn)生了不少社會問題。另外，我國真正具有發(fā)行中、長期企業(yè)債券資格的公司還太少，如果完全放開企業(yè)債券市場，風(fēng)險會更大。基于以上認(rèn)識，1992年后企業(yè)債券市場受到嚴(yán)格控制。

（三）市場交易主體和交易工具單一

目前，銀行間債券市場的交易主體主要是金融機(jī)構(gòu)，非金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)在還難以進(jìn)入這個市場，商業(yè)銀行仍作為我國債券市場的主要投資人，債券市場的覆蓋面受到限制。債券市場的交易工具單一，不能滿足多層次投資者的不同需求，券種單一（主要是國債和政策性金融債），期限也單一（主要是長期債，很少有短期債）。

（四）債券流動性較低

我國債券二級市場由銀行間市場和交易所市場組成。由于缺乏統(tǒng)一的托管、清算、結(jié)算系統(tǒng)，兩個市場處于分割狀態(tài)，突出表現(xiàn)在兩個市場的國債不能自由轉(zhuǎn)托管。由于交易所吸納國債的能力有限，銀行間市場流動性又差，這在很大程度上限制了我國國債市場的進(jìn)一步發(fā)展，既不利于降低國債籌資的成本和風(fēng)險，也不利于貨幣市場和資本市場的協(xié)調(diào)發(fā)展。

（五）信用評級中介機(jī)構(gòu)發(fā)展滯后，債券市場缺乏誠信

缺乏公正的信用評級中介機(jī)構(gòu)是制約債券市場未來發(fā)展的又一主要問題，而且這一問題隨著債券投資人范圍的擴(kuò)大已日益突出。目前，國內(nèi)具備債券評級資格并真正具有市場競爭力的機(jī)構(gòu)只有9家，權(quán)威的資信評級機(jī)構(gòu)很少。而國外著名評級機(jī)構(gòu)由于不熟悉我國國情、缺乏中國企業(yè)數(shù)據(jù)庫等原因，尚未涉足國內(nèi)評級市場。再加上我國信用制度不夠完善，企業(yè)對資信評級的潛在意愿不強(qiáng)，以及評級機(jī)構(gòu)評出的資信等級本身缺乏公信，難以為市場所接受。

（六）市場紀(jì)律不嚴(yán)肅，影響了債券市場的發(fā)展

分析債券市場發(fā)展的教訓(xùn)，市場紀(jì)律不嚴(yán)肅，是造成債券市場投機(jī)盛行、出現(xiàn)系統(tǒng)風(fēng)險、作假欺詐、拖欠債券兌付等現(xiàn)象的重要原因。

三、發(fā)展債券市場的建議

（一）以制度創(chuàng)新推動債券市場的發(fā)展

第一，在發(fā)行制度方面，嘗試市場化改革，依據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及其變動來決定債券發(fā)行的規(guī)模、節(jié)奏和種類。建議企業(yè)債券發(fā)行由審批制向核準(zhǔn)制過渡，改變企業(yè)債券發(fā)行量和利率水平由政府決定的狀況，以便使各發(fā)行主體的信用差別得到顯示，提高企業(yè)債券應(yīng)有的供給彈性和價格需求彈性。第二，在會計準(zhǔn)則方面，建立與國際接軌的會計準(zhǔn)則，判別優(yōu)質(zhì)債券和垃圾債券，提高投資者的信心。第三，在債券評級上，我國評級機(jī)構(gòu)尚不夠成熟，因此引進(jìn)境外著名債券評級機(jī)構(gòu)，為投資者選擇投資工具提供基本的評價基準(zhǔn)。第四，在規(guī)避風(fēng)險方面，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，形成對公司發(fā)行債券的硬約束，降低違約風(fēng)險。第五，在投資主體培育上，大力培育那些資金運(yùn)用原則與債券相適應(yīng)的保險公司、社會保障基金和住房基金等機(jī)構(gòu)投資者，同時實行債券市場的做市商制度，選擇那些信譽(yù)較好、實力較強(qiáng)的國債或其他債券一級自營商作為做市商。

（二）加大公司債券的發(fā)展力度是解決我國資本市場結(jié)構(gòu)失衡的重要前提

無論是從完善資本市場結(jié)構(gòu)，促進(jìn)儲蓄向投資轉(zhuǎn)化的角度看，還是從推動企業(yè)轉(zhuǎn)制上看，保持我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速發(fā)展，都應(yīng)當(dāng)高度關(guān)注企業(yè)債券市場的發(fā)展。1.企業(yè)債券的發(fā)展有助于我國資本市場結(jié)構(gòu)的完善和深化。首先，企業(yè)債券可以發(fā)揮銜接且制衡國債與股票交易價格的功能。其次，相當(dāng)多的金融產(chǎn)品創(chuàng)新依賴于企業(yè)債券市場的發(fā)展，比如資產(chǎn)證券化問題等。再次，企業(yè)債券促進(jìn)利率市場化進(jìn)程。最后，企業(yè)債券利率也是制約市場利率波動的一個重要因素。2.企業(yè)債券是促進(jìn)儲蓄向投資轉(zhuǎn)化的重要途徑。在過去的20多年里，國內(nèi)儲蓄年增長率為10.4％，而實際投資平均增長率僅為9.3％，這說明國內(nèi)儲蓄未能充分轉(zhuǎn)化為實際投資，經(jīng)濟(jì)增長中存在嚴(yán)重的投資壓抑。在國內(nèi)儲蓄中，增長最快的部分是居民儲蓄存款。追求安全前提下的收益最大化是居民金融資產(chǎn)投資的第一選擇。全國城鎮(zhèn)儲戶最新問卷調(diào)查顯示，居民儲蓄意愿仍持續(xù)提高。與其通過降息迫使儲蓄型投資者進(jìn)入股票市場，不如提供與銀行儲蓄相當(dāng)?shù)陌踩顿Y工具，A級以上的高等級企業(yè)債券可以促進(jìn)儲蓄向投資轉(zhuǎn)化。3.企業(yè)債券有利于促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)換，提高企業(yè)融資效率。相對于銀行貸款和發(fā)行股票，企業(yè)要面臨還本付息的預(yù)算硬約束，發(fā)行債券對企業(yè)經(jīng)營者的約束力更強(qiáng)。企業(yè)以發(fā)行債券的方式面向社會籌資，通過社會監(jiān)督機(jī)制，降低經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)的自我約束能力，有利于促使企業(yè)轉(zhuǎn)換機(jī)制和提高融資效率。

從當(dāng)前的市場環(huán)境看，政府對企業(yè)債券的支持力度不斷加大，企業(yè)債券市場面臨良好的發(fā)展機(jī)遇。經(jīng)過多次連續(xù)降息之后整體利率水平已處于建國以來最低水平，債券融資成本較低；上市公司經(jīng)過連續(xù)的增資擴(kuò)股，平均資產(chǎn)負(fù)債率已經(jīng)下降至50％以下。只要能在監(jiān)管體制、利率形成機(jī)制、市場流通、投資主體等方面繼續(xù)進(jìn)行較大改革，從供給與需求兩方面疏通市場，企業(yè)債券是應(yīng)當(dāng)大有所為的。

（三）調(diào)整債券品種結(jié)構(gòu)，為投資者提供更多的投資品種，調(diào)整企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)

采取股權(quán)融資和債權(quán)融資相結(jié)合，在繼續(xù)發(fā)展股權(quán)融資的同時，加大債權(quán)融資的力度。調(diào)整國債、企業(yè)債券、建設(shè)債券等債券品種的結(jié)構(gòu)。在期限方面，鼓勵業(yè)績穩(wěn)定的藍(lán)籌公司發(fā)行中長期債券，募集公司發(fā)展所需要的中長期資金，提高融資效率。著手進(jìn)行推出交易所衍生債券產(chǎn)品的準(zhǔn)備工作?？梢韵冗M(jìn)行可轉(zhuǎn)換債券和可交換債券的創(chuàng)新試點，待條件成熟再推出國債期貨和其他債券期貨品種，最后推出債券期權(quán)，重點包括中長期債券期權(quán)和中長期債券期貨期權(quán)品種，以不斷完善交易所衍生債券的品種和期限結(jié)構(gòu)，為市場投資者創(chuàng)造優(yōu)良的風(fēng)險規(guī)避機(jī)制和更多的投資品種選擇。

（四）創(chuàng)造良好的債券市場發(fā)展環(huán)境

1.降低債券市場的交易成本。目前，我國債券市場規(guī)模較小，適當(dāng)降低市場交易成本，尚不足以對國家稅收、交易所和券商的利潤實現(xiàn)產(chǎn)生大的負(fù)面效應(yīng)，反而有利于提高投資者和債券發(fā)行人對債券市場的預(yù)期。（1）對債券投資者給予稅收優(yōu)惠。目前我國投資者購買國債所獲得的利息收入不納稅，但購買企業(yè)債所獲利息收入應(yīng)納稅。因此，盡管企業(yè)債券的利率比國債高，但是有可能使投資者按更高的稅率納稅，稅后收益反而可能下降。建議在現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)下，適當(dāng)降低或減免投資企業(yè)債券稅收。（2）降低企業(yè)債券和國債的交易稅。針對我國債券市場相對低迷的現(xiàn)狀，為激活債券市場，建議降低企業(yè)債券和國債的交易稅。根據(jù)市場的變化調(diào)整交易稅是很多國家和地區(qū)債券市場通用的手法。以中國臺灣地區(qū)為例，為刺激債券市場交易，“行政院”于2001年2月中旬做出了降低公司債交易稅千分之一的決定。

2.擴(kuò)大債券市場的交易主體。通過銀行間債券市場與交易所市場的交叉，實現(xiàn)兩個市場的聯(lián)通。所謂債券市場的統(tǒng)一，最主要的是交易主體的統(tǒng)一，這是最基礎(chǔ)的。根據(jù)這樣一個指導(dǎo)思想，最近央行實行了金融機(jī)構(gòu)在銀行間債券市場的準(zhǔn)入備案制，同時正在部署商業(yè)銀行債券柜臺交易。

（五）堅持誠信運(yùn)作，加大行業(yè)監(jiān)管力度

應(yīng)盡快建立信用評級制度、信息披露制度和有效的法律制度框架，加快公司債券的立法工作，并且要和《公司法》、《破產(chǎn)法》相協(xié)調(diào)。我國債券市場只有堅持誠信運(yùn)作，才能正常、健康的發(fā)展，以適應(yīng)我國加入WTO后資本市場對外開放的需要。需要注意的是，市場監(jiān)管部門必須與市場主體利益徹底脫離，不再包攬市場能做的事，同時，加緊制定和完善市場交易規(guī)則和監(jiān)管法規(guī)，維護(hù)市場秩序，監(jiān)督發(fā)行主體、中介機(jī)構(gòu)、托管和結(jié)算等市場服務(wù)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照法規(guī)運(yùn)行，以達(dá)到嚴(yán)肅市場紀(jì)律、穩(wěn)步推進(jìn)中國債券市場發(fā)展的目的。

中國加入WTO為資本市場帶來良好的發(fā)展機(jī)遇，同時，也帶來嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。隨著我國債券市場的不斷規(guī)范，債券作為收益穩(wěn)定、相對安全可靠的投資品種，與證券市場進(jìn)入微利時代的趨勢相適應(yīng)，將逐步為廣大投資者和企業(yè)所認(rèn)識和認(rèn)同。同時，債券市場的健康發(fā)展，將不斷縮小我國與發(fā)達(dá)國家之間的差距，在我國多層次的資本市場中發(fā)揮更大的作用。

參考文獻(xiàn)：

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第8篇：制度創(chuàng)新論文范文

關(guān)鍵詞：公務(wù)員；職務(wù)消費(fèi)；制度規(guī)范；貨幣化改革

職務(wù)消費(fèi)是指公務(wù)人員為履行公務(wù)所必需的、適度的消費(fèi)，包括招待費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)等，它構(gòu)成政府運(yùn)行成本的主要部分，是維持政府機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)所必需的費(fèi)用支出。但是，職務(wù)消費(fèi)與權(quán)力緊密相關(guān)，對職務(wù)消費(fèi)的范圍及標(biāo)準(zhǔn)既無允許的規(guī)范，又無約束的規(guī)定，往往會導(dǎo)致行為主體的“自由裁量權(quán)”過大，使得必要的消費(fèi)供給不足、腐敗現(xiàn)象普遍存在。要保證財政資源的使用不偏離公共利益，就必須將職務(wù)消費(fèi)納入制度化、貨幣化、規(guī)范化的軌道。

一、當(dāng)前公務(wù)員職務(wù)消費(fèi)領(lǐng)域存在的主要問題

1.職務(wù)消費(fèi)不透明、不規(guī)范，滋生腐敗

職務(wù)消費(fèi)中的腐敗是腐敗最集中、最常見的表現(xiàn)。由于對職務(wù)消費(fèi)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)等基本問題缺乏明確的規(guī)定，使得實際工作中缺乏合理、規(guī)范的制度性約束，形成了“職務(wù)消費(fèi)是一個筐，什么都往里裝”的局面。制度剛性的缺失和消費(fèi)的不透明又使得假公濟(jì)私的個人消費(fèi)、過度的職務(wù)消費(fèi)以及故意的奢侈浪費(fèi)層出不窮。與貪污、受賄等其他的腐敗行為相比，職務(wù)消費(fèi)中的腐敗有其自身的特點，它幾乎天天在人民大眾面前發(fā)生，很容易導(dǎo)致民心的流失。

2.職務(wù)消費(fèi)管理口徑不一，隨意性大，并呈擴(kuò)大化趨勢，加重了政府財政負(fù)擔(dān)

職務(wù)消費(fèi)的主要資金來源是預(yù)算外資金，由于我國對職務(wù)消費(fèi)的管理口徑不一，存在很大的地域、部門差異，隨意性較大，因此，在一些地方、一些部門，職務(wù)消費(fèi)項目越來越多。另外，“實報實銷”的財務(wù)報銷制度使得公務(wù)員只要有合法的票據(jù)，就可以由政府為其“埋單”，這些行為必然會加重政府負(fù)擔(dān)，導(dǎo)致行政經(jīng)費(fèi)的過快增長和財政資金的嚴(yán)重浪費(fèi)。

3.供給制和實物分配制廣泛存在，導(dǎo)致了高行政成本

在計劃經(jīng)濟(jì)體制下，公務(wù)員職務(wù)消費(fèi)及福利待遇由政府大包大攬：其住房、用車、通訊工具等實行實物配給，差旅費(fèi)、招待費(fèi)等采取“實報實銷”的財務(wù)報銷制度。當(dāng)前的職務(wù)消費(fèi)制度雖然進(jìn)行了試點改革，卻依然沒有實現(xiàn)全面貨幣化分配，大部分地區(qū)繼續(xù)實行實物供應(yīng)，并且對供應(yīng)對象也缺乏嚴(yán)格的控制。1995年，全國行政事業(yè)支出占財政總支出的比重為11%，如今已經(jīng)達(dá)19%～20%了。2006年，31個省市自治區(qū)的行政事業(yè)支出超出財政支出部分，高達(dá)5780多億元[1]。

4.監(jiān)督主體不合理，有效監(jiān)督少

公務(wù)員既是職務(wù)消費(fèi)政策制定者，又是職務(wù)消費(fèi)政策執(zhí)行者，并且是最后的受益者[2]。行為主體的一致性使得監(jiān)督過程中暴露了兩方面的問題：一方面，由于上級“鞭長莫及”難以監(jiān)督、同級“怕惹非議”不愿監(jiān)督、下級“怕穿小鞋”不敢監(jiān)督，最終導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督失靈；另一方面，由于公務(wù)員職務(wù)消費(fèi)在制度上缺乏透明性，使得公眾和輿論等外部監(jiān)督獲得信息的渠道不暢通，獲得的信息量也不對稱而難以實行監(jiān)督。政府既是裁判員又是運(yùn)動員，職務(wù)消費(fèi)制度難以達(dá)到節(jié)約資金、防治腐敗的目的。

二、公務(wù)員職務(wù)消費(fèi)制度中存在問題的成因分析

1.缺乏完善的公務(wù)員薪酬制度

目前職務(wù)消費(fèi)的諸多問題與薪酬制度的不合理有著直接聯(lián)系。長期以來，我國實行的是低工資的薪酬制度，雖然從20世紀(jì)90年代中期以來，國家給公務(wù)員加過幾次薪，但由于幅度不大，公務(wù)員工資偏低的狀況并沒能得到根本的改觀，與其社會地位、工作需要和工作強(qiáng)度難以匹配。在這種情況下，職務(wù)消費(fèi)就變相成為公務(wù)員工資的補(bǔ)充。由于我國缺乏公務(wù)員工資加福利的薪酬體系，各種津貼和補(bǔ)助游離于工資之外，公務(wù)員的福利待遇也缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，較低的工資以及不規(guī)范、不透明的各種補(bǔ)貼又加大了公務(wù)員的實際收入差距，刺激了部分官員的腐敗行為?？梢哉f，低工資是造成當(dāng)前職務(wù)消費(fèi)混亂、公私不分的根本原因。

2.制度建設(shè)方面的缺失

①預(yù)算約束的缺失。硬性的預(yù)算約束的缺失，是導(dǎo)致職務(wù)消費(fèi)異化最根本的原因。我國長期以來實行的是計劃經(jīng)濟(jì)體制下的財政預(yù)算制度，預(yù)算沒有細(xì)化，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不一，只重投入、不重產(chǎn)出，必然導(dǎo)致不計行政成本，不講行政效率。近年來，我國對預(yù)算制度進(jìn)行了多次改革，但是實際執(zhí)行中隨意性大的問題依然沒有得到根本解決，預(yù)算難以從經(jīng)濟(jì)根源上規(guī)約職務(wù)消費(fèi)。目前，我國的預(yù)算制度還未完善，還存在大量的預(yù)算外資金，預(yù)算的法律效應(yīng)也不強(qiáng)，沒有任何約束力。

②職務(wù)消費(fèi)范圍界定模糊。由于職務(wù)消費(fèi)與公務(wù)員所擁有的權(quán)力有直接關(guān)系，有人據(jù)此把職務(wù)消費(fèi)同權(quán)力消費(fèi)等同起來，認(rèn)為只要與手中權(quán)力沾邊的消費(fèi)，都可以找公家報銷。有一些消費(fèi)雖然與權(quán)力沾邊，卻介于職務(wù)消費(fèi)和非職務(wù)消費(fèi)之間，這種消費(fèi)既不違反職務(wù)消費(fèi)的規(guī)定，卻又超出職務(wù)消費(fèi)的范圍。比如，一些無明確目的的會議被安排在高檔賓館甚至是旅游度假區(qū)，有些領(lǐng)導(dǎo)為了彰顯自己的權(quán)力空間，提高接待的檔次并且擴(kuò)大邀請的范圍。正是由于職務(wù)消費(fèi)的范圍規(guī)定不明晰，導(dǎo)致職務(wù)消費(fèi)惡性膨脹。

③職務(wù)消費(fèi)制度在執(zhí)行中大打折扣。我國現(xiàn)行的職務(wù)消費(fèi)制度在設(shè)計的時候就不合理，缺乏系統(tǒng)、全面的研究，執(zhí)行起來很難達(dá)到預(yù)期的效果。究其原因，主要有兩點：其一，有些制度規(guī)定脫離實際，缺乏可行性，造成職務(wù)消費(fèi)在制度和執(zhí)行上嚴(yán)重脫節(jié)，比如差旅費(fèi)制度；其二，公務(wù)員既是職務(wù)消費(fèi)制度的制定者，又是職務(wù)消費(fèi)的直接受益者，很難排除自身利益的干擾，執(zhí)行起來難以真正到位。

④對職務(wù)消費(fèi)違規(guī)行為處罰不力。由于目前對大吃大喝、公車私用、公款旅游等職務(wù)消費(fèi)中出現(xiàn)的問題難以量化，對職務(wù)消費(fèi)違法違紀(jì)行為尚無明確的規(guī)定，鮮有人因為職務(wù)消費(fèi)而受到制裁。低風(fēng)險及消費(fèi)“攀比”效應(yīng)的廣泛存在，很容易促使一些公務(wù)人員不必?fù)?dān)心后果地過著奢侈的生活。

3.政府機(jī)構(gòu)臃腫，人員嚴(yán)重超編

目前，我國依然沿用計劃經(jīng)濟(jì)體制下制定的機(jī)構(gòu)設(shè)置框架，隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，其弊端已經(jīng)越來越明顯，主要表現(xiàn)為：機(jī)構(gòu)臃腫、人員嚴(yán)重超編，特別是直接為領(lǐng)導(dǎo)干部服務(wù)的人員日益增多。2005年8月10日，安徽省出臺《關(guān)于加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部身邊工作人員管理監(jiān)督的暫行規(guī)定》，取消了省轄市、縣(市、區(qū))領(lǐng)導(dǎo)干部的專職秘書配備。兩年前，四川省也做出了類似的規(guī)定，但是改革的阻力很大。目前，全國大部分地區(qū)還沒有進(jìn)行此項改革，不僅市縣級領(lǐng)導(dǎo)有專職秘書，就連一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部也普遍有秘書跟班。自1982年以來，國家雖然先后對政府行政體制進(jìn)行了五次較大的調(diào)整，但政府機(jī)構(gòu)人員膨脹問題依然十分嚴(yán)重。人越多，官越多；官越多，事越多；事越多，又刺激人更多，如此，陷入帕金森定式。官多，必然導(dǎo)致與此相關(guān)的職務(wù)消費(fèi)過度膨脹[3]。

三、公務(wù)員職務(wù)消費(fèi)制度改革的思路

要徹底清除公務(wù)員職務(wù)消費(fèi)中出現(xiàn)的問題，就必須進(jìn)行改革，將其納入制度化、規(guī)范化、貨幣化軌道，用制度來規(guī)范、約束職務(wù)消費(fèi)行為；同時，根據(jù)職務(wù)消費(fèi)項目的具體特點，將部分職務(wù)消費(fèi)貨幣化，從制度根源、經(jīng)濟(jì)根源上規(guī)約職務(wù)消費(fèi)。

1.加強(qiáng)思想建設(shè)，強(qiáng)化職業(yè)自律

推行公務(wù)員職務(wù)消費(fèi)貨幣化改革，首先要解決公務(wù)員思想認(rèn)識上的種種問題，引導(dǎo)其破除利己思想，樹立行政成本意識，強(qiáng)化職業(yè)自律；同時，加強(qiáng)公務(wù)員對腐敗的認(rèn)識，提高其思想覺悟，從而實現(xiàn)從源頭上預(yù)防和治理腐敗。

2.加強(qiáng)制度建設(shè)，規(guī)范職務(wù)消費(fèi)行為

①實現(xiàn)公務(wù)員職務(wù)消費(fèi)制度化。這就要求按照政府運(yùn)行規(guī)律和市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律，逐步建立起一套機(jī)制完善、運(yùn)作規(guī)范、措施得力的管理制度，徹底清除職務(wù)消費(fèi)“灰箱”，降低公務(wù)成本，提高行政經(jīng)費(fèi)利用率。為此，要做好以下四個方面的工作：

首先，壓縮職務(wù)消費(fèi)的范圍，嚴(yán)格區(qū)分個人消費(fèi)與公務(wù)消費(fèi)。職務(wù)消費(fèi)應(yīng)該主要限于在職人員的公務(wù)消費(fèi)，要堅決杜絕私人消費(fèi)由政府“埋單”的現(xiàn)象。

其次，分類制定職務(wù)消費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。職務(wù)消費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)既不能搞一刀切，也不能一成不變，要充分考慮各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同水平和不同部門的工作需要，承認(rèn)不同地區(qū)同級別職務(wù)消費(fèi)差異的合理性，分級、分類核定地方政府職務(wù)消費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，從而達(dá)到既能滿足公務(wù)員的正常公務(wù)消費(fèi)，又能降低公務(wù)成本、提高政府行政經(jīng)費(fèi)利用率的目的。同時，為了保證標(biāo)準(zhǔn)的有效執(zhí)行，制定消費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的單位必須是獨立于執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)單位、個人之外的“第三方”[4]。

再次，改革公務(wù)員的薪酬制度。職務(wù)消費(fèi)惡性膨脹的一個主要原因是我國公務(wù)員的法定工資較低。借鑒西方公務(wù)員薪酬制度的經(jīng)驗，公務(wù)員工資應(yīng)該包括滿足其生活方面的支出以及履行公務(wù)的必要支出。在財力支持的條件下，應(yīng)給有消費(fèi)需求的職位設(shè)立一定的金額，并將其納入公務(wù)員薪酬之內(nèi)，其職務(wù)消費(fèi)部分結(jié)余歸己超支自付。同時，要根據(jù)各地不同的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平制定不同的工資標(biāo)準(zhǔn)，允許合理的工資差距。通過逐步提高公務(wù)員的工資，使其工資水平略高于社會平均收入水平。

最后，充分利用市場的調(diào)節(jié)機(jī)制。配合建設(shè)有限政府和節(jié)約型政府的要求，政府要將市場能做的還給市場去做，政府只做市場不想做或者做不好的事。政府機(jī)關(guān)的一些行政服務(wù)能推向市場的應(yīng)當(dāng)交由市場去做，例如：公車可以通過成立汽車租賃公司來提供服務(wù)，取消專職司機(jī)隊伍；機(jī)關(guān)后勤服務(wù)也可以進(jìn)行社會招標(biāo)。政府管的事情少了，職務(wù)消費(fèi)的范圍和耗費(fèi)自然就會有所下降。

②實行部分職務(wù)消費(fèi)貨幣化。職務(wù)消費(fèi)的貨幣化改革，主要是對職務(wù)消費(fèi)中票據(jù)報銷部分進(jìn)行的改革，在管理方式上實行核定標(biāo)準(zhǔn)，包干到人；在支付方式上，實行貨幣化[5]。

將職務(wù)消費(fèi)全部貨幣化是不現(xiàn)實的，很多指標(biāo)難以量化衡量，要避免出現(xiàn)“泛貨幣化”的傾向。在實際操作過程中，可將易量化的職務(wù)消費(fèi)(如交通費(fèi)、通訊費(fèi)等)以貨幣的形式直接發(fā)放給公務(wù)員，超支自付、節(jié)余歸己，以強(qiáng)化其成本和效率意識。有的用貨幣化的方法就不合適，比如差旅費(fèi)，對此只能依靠建立嚴(yán)密的職務(wù)消費(fèi)報批制度。

③硬化預(yù)算約束。職務(wù)消費(fèi)主要來自于預(yù)算外資金，職務(wù)消費(fèi)問題存在的主要根源在于預(yù)算的軟約束，因此，抑制職務(wù)消費(fèi)問題最根本的措施是預(yù)算制度的有力約束。具體來說，在預(yù)算的編制層面上，要做到全面、及時、合理，加大預(yù)算外資金的清理力度，所有的職務(wù)消費(fèi)都要用預(yù)算內(nèi)資金支出；在預(yù)算的執(zhí)行層面上，要使廣大公務(wù)員認(rèn)識到預(yù)算的本質(zhì)就是法律，一旦被批準(zhǔn)，就不能隨意更改，必須不折不扣地執(zhí)行，違反預(yù)算即是違法。

3.加大監(jiān)督處罰力度，維護(hù)制度的權(quán)威性

職務(wù)消費(fèi)中出現(xiàn)的腐敗問題，與監(jiān)督處罰不力、政務(wù)透明度不高有直接的關(guān)系。進(jìn)行職務(wù)消費(fèi)制度改革，就必須將政府的公務(wù)活動置于“陽光”下，接受外部的監(jiān)督。

①實行政務(wù)公開，提高公眾的參與度。由于政府政務(wù)不透明、公開程度不高，公眾對公務(wù)員職務(wù)消費(fèi)最基本的知情權(quán)都得不到滿足，更談不上監(jiān)督。而且我國現(xiàn)行的制度安排缺乏必要的保障機(jī)制，公眾揭發(fā)官員腐敗的行為得不到應(yīng)有的激勵和保護(hù)，公眾參與度比較低。建立職務(wù)消費(fèi)公示制度，定期公布政府行政經(jīng)費(fèi)使用信息，有利于職務(wù)消費(fèi)透明化、公開化，把領(lǐng)導(dǎo)干部職務(wù)消費(fèi)行為置于公眾的監(jiān)督之下，降低職務(wù)消費(fèi)腐敗的發(fā)生率。

②以外部監(jiān)督為主，嚴(yán)懲違法違紀(jì)。由“內(nèi)部人”制定改革規(guī)則容易導(dǎo)致職務(wù)消費(fèi)貨幣化程度過高，從而引發(fā)“變相腐敗”：一方面享受職務(wù)消費(fèi)補(bǔ)貼，另一方面又暗中報銷費(fèi)用，因此，必須加強(qiáng)對改革過程的監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督的失靈啟示我們將監(jiān)督的重心轉(zhuǎn)移到依靠外部監(jiān)督上來，形成以紀(jì)檢、監(jiān)察、司法、輿論、公眾等組成的外部監(jiān)督合力。對于官員的違法違紀(jì)行為，要暢通渠道，鼓勵群眾舉報、媒體曝光；紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)要通過開展專項檢查，及時查處違紀(jì)人員；司法機(jī)關(guān)要對職務(wù)消費(fèi)中的違法違紀(jì)行為加大懲治力度，切實維護(hù)制度的嚴(yán)肅性。

4.加快各項配套改革，提高政府行政效率

改革是一項系統(tǒng)工程，需要多方面的配合。職務(wù)消費(fèi)制度改革的順利實施，需要精簡機(jī)構(gòu)、預(yù)防轉(zhuǎn)嫁消費(fèi)、完善考評機(jī)制等相關(guān)措施保駕護(hù)航。

①進(jìn)一步推進(jìn)機(jī)構(gòu)改革。臃腫的機(jī)構(gòu)、超編的人員必然導(dǎo)致政府財政不堪重負(fù)。為了切實降低行政成本、提高政府行政效能，公務(wù)員職務(wù)消費(fèi)改革必須配合機(jī)構(gòu)改革才能有效進(jìn)行。合理規(guī)定職務(wù)消費(fèi)適用人群的范圍及額度，遏止“公共地悲劇”。在保證行政作為的前提下，改革最終要達(dá)到減人、減事、優(yōu)化職務(wù)消費(fèi)結(jié)構(gòu)的目的。

②建立轉(zhuǎn)嫁消費(fèi)的預(yù)防機(jī)制。當(dāng)前進(jìn)行的職務(wù)消費(fèi)貨幣化改革并沒有全面鋪開，只是在少數(shù)地區(qū)的黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位搞試點，改革還沒有深入到垂直部門和企業(yè)，這就為部分官員利用職權(quán)轉(zhuǎn)嫁改革的成本提供了機(jī)會。由于目前尚未對此有明確的懲罰措施，出現(xiàn)問題處理起來很棘手，因此，必須針對這種行為豎立起“警戒線”。

③完善公務(wù)員績效考評機(jī)制。職務(wù)消費(fèi)貨幣化改革必須與完善公務(wù)員績效考評機(jī)制相結(jié)合，防止因職務(wù)消費(fèi)緊縮導(dǎo)致公務(wù)員行政不作為，影響政府行政效率。要將是否利用職務(wù)消費(fèi)搞腐敗、是否在職務(wù)消費(fèi)中奢侈浪費(fèi)作為考核公務(wù)員廉潔自律情況的重要內(nèi)容和晉升的重要依據(jù)。對于那些拿了補(bǔ)貼不好好履行職責(zé)的，要有專門的懲罰辦法，將異化的公共權(quán)力重新引導(dǎo)到“公共”的大道上來。

參考文獻(xiàn)：

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[2]張永剛，邸平玲.從公務(wù)員職務(wù)消費(fèi)看當(dāng)前腐敗[J].云南行政學(xué)院學(xué)報，2006(6)：126-128.

[3]焦建國.規(guī)范職務(wù)消費(fèi)：辨析、探源與改革建議[J].地方財政研究，2005(9)：4-8.

第9篇：制度創(chuàng)新論文范文

【關(guān)健詞】工程質(zhì)量監(jiān)督；主要問題；監(jiān)督模式；創(chuàng)新

1 工程質(zhì)量監(jiān)督實踐經(jīng)驗和成果

從1984年《國務(wù)院關(guān)于改革建筑業(yè)和基本建設(shè)管理體制若干間題的暫行規(guī)定》以來至1990年建設(shè)部《建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督管理規(guī)定》、2000年國務(wù)院《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》、《建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)監(jiān)督工作指南》([2000]38號)、《工程質(zhì)量監(jiān)督工作導(dǎo)則》([2003]162號)等，對監(jiān)督機(jī)構(gòu)的設(shè)置、管理以及質(zhì)量監(jiān)督的內(nèi)容與程序等均作了具體詳細(xì)的規(guī)定，使工程質(zhì)量監(jiān)督和質(zhì)量監(jiān)管理論在實踐中逐步成熟，并不斷的發(fā)展起來；另一方面，目前我國住房和城鄉(xiāng)建設(shè)系統(tǒng)共有質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)2659個，人員41941人，這些監(jiān)督機(jī)構(gòu)從青藏鐵路、三峽水利工程、小浪底水庫到高達(dá)492米的上海環(huán)球金融中心、奧運(yùn)主場館“鳥巢”實施了科學(xué)的監(jiān)督，使我國工程質(zhì)量水平不斷提升，重大質(zhì)量事故總體上得到了有效的遏制，同時在有效落實參建單位的質(zhì)量責(zé)任、健全工程質(zhì)量保證體系、宣傳貫徹有關(guān)質(zhì)量法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)等方面做出了很多工作，為保證我國經(jīng)濟(jì)的全面快速發(fā)展提供了有效的保障.

2 當(dāng)前工程質(zhì)量監(jiān)督管理面臨的主要問題

2.1 建設(shè)市場問題

由于目前我國處于大發(fā)展的階段，投資主體、施工單位、中介服務(wù)機(jī)構(gòu)等也處于膨脹發(fā)展階段一些建設(shè)單位因工期、利潤趨使等因素，違反基本建設(shè)程序，不辦理施工許可，不進(jìn)行施工圖設(shè)計文件審查即開工建設(shè)，不辦監(jiān)督手續(xù)，脫離監(jiān)督;為了最高利潤，片面采取“最低價”中標(biāo)，采購劣質(zhì)材料，強(qiáng)調(diào)工期犧牲質(zhì)量。施工單位質(zhì)量保證體系不健全，掛靠現(xiàn)象嚴(yán)重，違法分包，包而不管，偷工減料?？辈?、設(shè)計、監(jiān)理、檢測等中介機(jī)構(gòu)惡性競爭，甚至置法律法規(guī)于不顧，一味迎合委托方的不合理要求，無理變更設(shè)計，在不合格材料、文件上簽字，出假檢測報告等等。這些問題的存在，給建筑質(zhì)量留下了很大的隱患。

2.2 質(zhì)量監(jiān)督問題

面對大規(guī)模、高速度發(fā)展的建設(shè)市場，目前質(zhì)量監(jiān)督工作也存在很多困難和問題。

2.2.1 80年代1名質(zhì)量監(jiān)督人員監(jiān)管工程3～5萬，現(xiàn)在中等城市1名質(zhì)量監(jiān)督人員監(jiān)督工程達(dá)30～50萬，而且監(jiān)督內(nèi)容也從單一實體監(jiān)督發(fā)展到對責(zé)任主體質(zhì)量行為等監(jiān)督。

2.2.2 目前監(jiān)督責(zé)任更加深化，問責(zé)制也越來越嚴(yán)峻，而監(jiān)督費(fèi)從2008年11月也停止收費(fèi)，造成工程質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)任務(wù)重、責(zé)任廣、人才流失、監(jiān)督推誘的現(xiàn)狀。

2.2.3 目前監(jiān)督工作內(nèi)容不斷增加，檢測機(jī)構(gòu)、商品混凝土等機(jī)構(gòu)的質(zhì)量管理、節(jié)能工作管理等相繼納人監(jiān)督范圍，而且監(jiān)督工程也向“高、深、大、難”方面發(fā)展，給監(jiān)督人員帶來了巨大的壓力。

2.2.4 監(jiān)督體系不順、性質(zhì)模糊、地位不清、無行政處罰權(quán)利。目前監(jiān)督機(jī)制也處于“三步到位(基礎(chǔ)、主體、竣工)”的基本模式，與當(dāng)前控制工程質(zhì)量風(fēng)險、防范事故的政府要求不接軌。

2.2.5 監(jiān)督方法、手段單一、落后，單靠傳統(tǒng)“看、敲、摸、聽”、核查資料已不適應(yīng)當(dāng)前國家快速發(fā)展，一旦誠信機(jī)制弱化、質(zhì)量資料虛假將給質(zhì)量問題、質(zhì)量事故的處理帶來不準(zhǔn)確的信息。

3 創(chuàng)新監(jiān)督模式

3.1從按部就班的“平均化監(jiān)督”向突出重點的“差別化、分類監(jiān)督”轉(zhuǎn)變。

3.1.1 監(jiān)督工程差別化管理。

將重點工程、政府投資工程、風(fēng)險大的高難度工程及特大型工程、村鎮(zhèn)工程管理納人到主要監(jiān)督內(nèi)容，對不同的工程制定相應(yīng)的監(jiān)督方案，確保工程質(zhì)量整體受控。

3.1.2 監(jiān)督企業(yè)差別化管理。

針對資質(zhì)相對低、素質(zhì)相對差、有嚴(yán)重不良記錄的企業(yè)承建的工程，強(qiáng)化監(jiān)督頻次與力度?？筛鶕?jù)資質(zhì)級別、工程類別等進(jìn)行梳辮子，分類檢查。

3.1.3 監(jiān)管領(lǐng)域差別化管理。

要針對監(jiān)督范疇的不同地域(如山坡、郊區(qū))，實施不同監(jiān)管要求。

3.1.4 監(jiān)管環(huán)節(jié)差別化。

要針對工程不同部位、工序、環(huán)節(jié)，特別是高、難、新的新工藝及技術(shù)風(fēng)險高的環(huán)節(jié)強(qiáng)化監(jiān)督。可針對工程具體情況制定針對性的監(jiān)督方案、監(jiān)督交底和巡查。

3.1.5 監(jiān)管人員差別化。

要根據(jù)監(jiān)督人員專業(yè)職稱、技術(shù)水平、監(jiān)督工作經(jīng)歷與工作責(zé)任性，針對工程特色合理配置監(jiān)督力量，提高工程的監(jiān)督效率。

3.2 建立市場與現(xiàn)場聯(lián)動的監(jiān)督機(jī)制。

將工程質(zhì)量現(xiàn)場監(jiān)管與招投標(biāo)、施工許可、資質(zhì)資格管理結(jié)合起來，從多個環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，探索實行市場和質(zhì)量監(jiān)管部門的聯(lián)合執(zhí)法機(jī)制，構(gòu)建資源共享平臺。強(qiáng)化“市場”與“現(xiàn)場”的聯(lián)動，營造公平、有序、規(guī)范的建設(shè)市場環(huán)境，為工程質(zhì)量提供保證。

應(yīng)以“現(xiàn)場”為龍頭，制定一套系統(tǒng)、完善的針對現(xiàn)場中質(zhì)保體系、人員、實體等方面的制約措施，與稽查、市場、開發(fā)等部門聯(lián)動進(jìn)行處罰。

3.3 利用信息化手段實行科學(xué)監(jiān)管。

以網(wǎng)絡(luò)為支撐，強(qiáng)化信息化管理手段，提高工作效率和監(jiān)管實效。建立統(tǒng)一的監(jiān)督電子平臺，全面加強(qiáng)對工程項目、參建企業(yè)和從業(yè)人員等基本信息、違法違規(guī)行為和不良記錄的管理，提高監(jiān)督工作的科學(xué)性和規(guī)范化。

3.4 探索實施工程質(zhì)量保險制度

建立工程質(zhì)量保險制度是一項利國、利民的好舉措，對于保證工程質(zhì)量、提高投資效益、保護(hù)廣大人民群眾的切身利益、維護(hù)政府形象和社會安定等都有著積極的作用，可首先探索實行住宅工程質(zhì)量強(qiáng)制性保險，通過市場化的經(jīng)濟(jì)手段落實企業(yè)質(zhì)量責(zé)任。

3.5完善工程質(zhì)量投訴管理制度

3.5.1 建立健全建設(shè)工程質(zhì)量投訴機(jī)構(gòu)，完善內(nèi)部機(jī)制、工作程序，市、區(qū)縣要以一個建設(shè)行政主管部門領(lǐng)導(dǎo)掛帥，專門成立健全的質(zhì)量投訴機(jī)構(gòu)和完善的工作程序。

3.5.2 加強(qiáng)質(zhì)量投訴管理機(jī)構(gòu)人員辦事行為準(zhǔn)則、自身業(yè)務(wù)培訓(xùn)，要體現(xiàn)出規(guī)范化辦事作風(fēng)，避免被投訴人間接投訴。

3.5.3 加強(qiáng)日常質(zhì)量監(jiān)督工作考核與質(zhì)量投訴掛鉤。質(zhì)量投訴工作完成不到位、目標(biāo)不達(dá)標(biāo)的考核一律不合格。

3.5.4 對于難辦事件、重點事件、群訪事件要及時上報，加強(qiáng)質(zhì)監(jiān)與市場、開發(fā)、稽查等部門的溝通、聯(lián)動，探索通過質(zhì)量保險制度、資質(zhì)資格準(zhǔn)人制度等市場機(jī)制加強(qiáng)質(zhì)量投訴工作。

3.5.5 加強(qiáng)技術(shù)鑒定工作，一方面組成專家?guī)欤硪环矫婵膳c有資質(zhì)的司法鑒定中心建立技術(shù)合作協(xié)議。

3.5.6 每年定時召開建設(shè)工程質(zhì)量投訴會議.

3.6將目前的“三到位”模式改變?yōu)橐云綍r巡查為主要手段、以行政執(zhí)法為基本特征的工程質(zhì)量監(jiān)督模式

3.6.1 進(jìn)一步規(guī)范檢查工作。

監(jiān)督檢查是保證工程質(zhì)量的有效手段，要完善日常檢查與重點檢查相結(jié)合的檢查機(jī)制，加大監(jiān)督執(zhí)法的力度和積極開展各類綜合檢查和專項檢查活動。綜合檢查要配合上級部門的檢查工作進(jìn)行，監(jiān)督機(jī)構(gòu)要從檢測機(jī)構(gòu)、預(yù)拌混凝土企業(yè)、建材、混凝土強(qiáng)度、地基處理、門窗等方面進(jìn)行專項檢查，檢查要形成制度化和常態(tài)化，檢查指標(biāo)、方法、內(nèi)容要進(jìn)行優(yōu)化，使檢查更加規(guī)范化，更具可操作性。

3.6.2 監(jiān)督檢查要嚴(yán)格執(zhí)法。

3.6.3 監(jiān)督檢查要嚴(yán)肅，不能走過場，發(fā)現(xiàn)問題要嚴(yán)格執(zhí)法，要與市場、開發(fā)、稽查等部門聯(lián)合制訂可操作性強(qiáng)的處罰辦法。

3.7 制訂嚴(yán)格的監(jiān)管人員考核辦法。

根據(jù)《建設(shè)工程監(jiān)督機(jī)構(gòu)和人員考核管理辦法》結(jié)合監(jiān)督部門的實際工作情況制訂操作性強(qiáng)、有激勵機(jī)制的考核辦法。