經(jīng)營決策分析精選(九篇)

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第1篇：經(jīng)營決策分析范文

論文關(guān)鍵詞：森林經(jīng)營體系齡級法森林經(jīng)營類型優(yōu)化決策

論文摘要：轉(zhuǎn)業(yè)兩大體系建設(shè)和兩個根本性轉(zhuǎn)變要求構(gòu)建科學(xué)的森林經(jīng)營體系。采用以組織森林經(jīng)營類型為核心的齡級法森林經(jīng)營體系，優(yōu)化森林經(jīng)營決策，能有效地解決森林經(jīng)營中存在的問題，臺理配置林地資源，發(fā)揮森林資源三大效益

經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展與社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制建設(shè)是森林經(jīng)營決策的時代背景，只有建立科學(xué)的森林經(jīng)營體系，才能促進(jìn)森林資源建設(shè)，促進(jìn)林業(yè)與社會同步發(fā)展。為滿足經(jīng)濟(jì)社會對林業(yè)多效益需求結(jié)構(gòu)變化，2O世紀(jì)90年代以來，我國林業(yè)以兩太體系建設(shè)為目標(biāo)，既建設(shè)比較完備的林業(yè)生態(tài)體系和比較發(fā)達(dá)的林業(yè)產(chǎn)業(yè)體系，森林多資源、多功能永續(xù)利用的時機(jī)已成熟。我國經(jīng)濟(jì)體制改革要求實(shí)現(xiàn)兩個根本性轉(zhuǎn)變，即經(jīng)濟(jì)體制從傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向社會主義市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變、經(jīng)濟(jì)增長方式從粗放型向集約型轉(zhuǎn)變，森林經(jīng)營特別是商品林經(jīng)營須能適應(yīng)兩個根本性轉(zhuǎn)變的要求。形勢要求探索并構(gòu)建能促進(jìn)兩體系建設(shè)和適應(yīng)兩個根本性轉(zhuǎn)變的森林經(jīng)營體系，實(shí)現(xiàn)森林多資源永續(xù)利用，為林業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定良好的森林資源基礎(chǔ)。

1森林經(jīng)營中存在的問題

當(dāng)前森林經(jīng)營中存在一些不合理現(xiàn)象，表明缺乏科學(xué)的森林經(jīng)營體系，森林經(jīng)營還處于粗放階段，不利于快速提升林業(yè)產(chǎn)業(yè)檔次，不利于發(fā)揮森林三大效益，不能滿足兩大體系建設(shè)和兩個根本性轉(zhuǎn)變要求。

1．1森林經(jīng)營定向化程度低

森林資源功能是多樣性，某些功能之間是兼容的，而某些功能之間是相斥的森林資源須定向經(jīng)營。森林資源定向經(jīng)營要求：對具體林分都應(yīng)確定主導(dǎo)培育目標(biāo)，對經(jīng)營范圍內(nèi)森林整體應(yīng)確定各類森林的合理經(jīng)營結(jié)構(gòu)公益林的主導(dǎo)目標(biāo)有水資源涵養(yǎng)保護(hù)、土壤保持、保健游憩、風(fēng)景美化、生物多樣性保護(hù)等，商品林的主導(dǎo)目標(biāo)有優(yōu)質(zhì)太徑材生產(chǎn)、一般用材生產(chǎn)、名憂果品生產(chǎn)等森林資源調(diào)查中，森林培育目標(biāo)以前粗略地五大材種反映，近年則有所細(xì)化，但用材林僅分一般用材林、短輪伐期用材林兩個歡級林種。營林生產(chǎn)中，部分林分的培育目標(biāo)或者粗略、或者模糊不清；森林經(jīng)營結(jié)構(gòu)不合理，結(jié)構(gòu)優(yōu)化觀念不強(qiáng)，用材林效益低的一般用材林為主這些現(xiàn)象意味著森林資源培育定向化程度低，定向經(jīng)營仍處于低水平狀態(tài)。造成這種狀況的一個原因是森林經(jīng)營中沒有前瞻性地以林業(yè)需求結(jié)構(gòu)變化為引導(dǎo)，確定并調(diào)整森林經(jīng)營目標(biāo)。

12森林作業(yè)法單一化和簡單化傾向

作業(yè)法是根據(jù)樹種和森林類型的特點(diǎn)，為實(shí)現(xiàn)一定的經(jīng)營目標(biāo)，從培育到采伐和更新所采用的一套完整的經(jīng)營利用作業(yè)體系。每一具體林分(小班)應(yīng)按齡級法或小班經(jīng)營法實(shí)施相應(yīng)的作業(yè)法但是，目前林業(yè)生產(chǎn)中太部分林分之間的作業(yè)措施并無多大區(qū)別，甚至對風(fēng)景林更新采用與用材林更新一樣的皆伐方式。

1．3森林經(jīng)營方法不明確

森林經(jīng)營方法分齡級法和小班經(jīng)營法兩類，兩者都以小班為單位實(shí)施。齡級法的核心是組織森林經(jīng)營類型，按照經(jīng)營類型進(jìn)行設(shè)計(jì)，每一經(jīng)營類型按齡級設(shè)計(jì)作業(yè)法，每個小班(細(xì)班)歸人相應(yīng)的森林經(jīng)營類型并按齡級套用相應(yīng)的經(jīng)營措施。小班經(jīng)營法的核心是按經(jīng)營小班進(jìn)行設(shè)計(jì)和施工。

森林經(jīng)營方案編制過程中，存在經(jīng)營措施設(shè)計(jì)單位不明確現(xiàn)象，既非按經(jīng)營類型設(shè)計(jì)、又非按經(jīng)營小班設(shè)計(jì)，難以按照定向培育的要求進(jìn)行森林經(jīng)營技術(shù)設(shè)計(jì)。有些林場編案時按樹種組甚至按林種計(jì)算采伐量，沒有按經(jīng)營單位(即森林經(jīng)營類型、作業(yè)級)分別計(jì)算論證確定合理的采伐量，很難說對調(diào)整森林時間秩序能起到有利用。

2森林經(jīng)營體系

2．1森林經(jīng)營體系的建立

森林經(jīng)營體系是將森林自然分類系統(tǒng)和森林經(jīng)營分類系統(tǒng)結(jié)合起來，采取適宜的森林經(jīng)營方法，分級分類組織科學(xué)的森林經(jīng)營系統(tǒng)森林經(jīng)營體系可按“經(jīng)營區(qū)一林種(一級或二綴)一森林經(jīng)營單位”分級組織。森林經(jīng)營單位是基本的規(guī)劃設(shè)計(jì)單位，齡級法以森林經(jīng)營類型作為森林經(jīng)營單位，小班經(jīng)營法以經(jīng)營小班作為森林經(jīng)營單位齡級法按經(jīng)營類型進(jìn)行設(shè)計(jì)，有許多優(yōu)點(diǎn)：規(guī)劃設(shè)計(jì)的工作量大為減小，而且這種經(jīng)營方式已基本上能滿足森林定向培育、集約經(jīng)營的需要，便于森林組織定量化決策。因此，目前世界各國經(jīng)營林業(yè)大多采用這種方法。齡級法經(jīng)營在我國林業(yè)中仍占主要地位。

組織森林經(jīng)營類型是齡級法的核心，森林經(jīng)營類型的蛆織隨著林業(yè)形勢與任務(wù)的發(fā)展而演進(jìn)。我國木材林業(yè)時代不僅森林經(jīng)營類型少，而且由于沒有認(rèn)識到森林經(jīng)營類型在編制森林經(jīng)營方案和營林生產(chǎn)中的關(guān)鍵、重要作用，對森林經(jīng)營類型的研究有些滯后和不夠深人。森林多資源永續(xù)利用時代，森林經(jīng)營類型組織應(yīng)以兩大體系建設(shè)為主題，以兩個根本性轉(zhuǎn)變?yōu)閷?dǎo)向，以林業(yè)科技創(chuàng)新為依托，改革和完善森林經(jīng)營模式，使森林經(jīng)營能夠滿足人類對森林多效益需求結(jié)構(gòu)的需要，使效益林業(yè)能提高生產(chǎn)效率并能應(yīng)對林產(chǎn)品市場需求結(jié)構(gòu)變化的風(fēng)險(xiǎn)。

2．2森林經(jīng)營體系的優(yōu)化決策

以齡級法為基礎(chǔ)的森林經(jīng)營體系優(yōu)化決策可通過森林經(jīng)營類型優(yōu)化設(shè)計(jì)、森林經(jīng)營類型優(yōu)化組合、用材林森林經(jīng)營類型年齡結(jié)構(gòu)優(yōu)化等優(yōu)化過程實(shí)現(xiàn)。

2．2．1森林經(jīng)營類型優(yōu)化設(shè)計(jì)

森林經(jīng)營類型設(shè)計(jì)即根據(jù)經(jīng)營范圍內(nèi)各小班的立地條件、位置交通條件、林分因子(如樹種、起源等)、經(jīng)營目的等因素合理確定森林經(jīng)營類型種類數(shù)量并命名，科學(xué)制定各森林經(jīng)營類型的作業(yè)法。近年來作者編制國有林場森林經(jīng)營方案過程中采用了一些森林經(jīng)營類型。用材林類有：杉木速生豐產(chǎn)用材林、實(shí)生杉木一般用材林、萌芽杉木用材林、低產(chǎn)杉木臨時經(jīng)營林、松木速生豐產(chǎn)用材林、松木皆伐一般用材、松木擇伐用材林、柏木用材林、闊葉速生豐產(chǎn)用材林、闊葉皆伐一般用材林、闊葉擇伐用材林。薪炭林類有：松木薪炭林、闊葉薪炭林。經(jīng)濟(jì)林類有：果樹林、藥材林、茶葉林等。防護(hù)林類有：松木防護(hù)林、杉木防護(hù)臨時豎營林、闊葉防護(hù)林。特用林類有：種質(zhì)資源林、松木風(fēng)景林、杉木風(fēng)景林、垂直郁閉闊葉風(fēng)景林、水平郁團(tuán)闊葉風(fēng)景林、色葉風(fēng)景林。竹林類有：毛竹風(fēng)景林、材筍兩用毛竹林、材用毛竹林、筍用毛竹林、筍用雜竹林。

制定的各森林經(jīng)營類型的作業(yè)法要求科學(xué)、系統(tǒng)、規(guī)范。一個森林經(jīng)營類型即為一個育林模式，有明確的功能目標(biāo)、材種(或產(chǎn)品)目標(biāo)、質(zhì)量目標(biāo)、產(chǎn)量目標(biāo)、林分結(jié)構(gòu)目標(biāo)，運(yùn)用植被演潛、樹種選擇、密度控制、土壤管理、投人產(chǎn)出邊際分析等技術(shù)經(jīng)濟(jì)方法，提高科技含量，優(yōu)化設(shè)計(jì)一套營林技術(shù)措施體系，達(dá)到林學(xué)技術(shù)上先進(jìn)，經(jīng)濟(jì)上合算、應(yīng)用時可行。

2．2．2森林經(jīng)營類型優(yōu)化組合

森林經(jīng)營類型結(jié)構(gòu)是經(jīng)營范圍內(nèi)各經(jīng)營類型的林地面積數(shù)量或百分比。由于林業(yè)經(jīng)營范圍遼闊性、生產(chǎn)任務(wù)多樣性，經(jīng)營類型結(jié)構(gòu)優(yōu)化非常必要。為達(dá)到森林經(jīng)營類型優(yōu)化組合需作出森林經(jīng)營類型結(jié)構(gòu)優(yōu)化決策，包括森林經(jīng)營類型目標(biāo)結(jié)構(gòu)確定、森林經(jīng)營類型現(xiàn)狀結(jié)構(gòu)調(diào)整，目的是提高經(jīng)營范圍內(nèi)林地資源配置合理性和林地資源利用效率，提高并協(xié)調(diào)森林三大效益。

林業(yè)生產(chǎn)周期具有長期性，森林經(jīng)營類型現(xiàn)狀結(jié)構(gòu)是以前森林經(jīng)營活動形成的。由于當(dāng)時森林經(jīng)營思想局限性、對森林功能的公眾需求和林產(chǎn)品的市場需求發(fā)展趨勢認(rèn)識偏差等原因，以前不合理的森林經(jīng)營決策和林業(yè)生產(chǎn)活動造成森林經(jīng)營類型現(xiàn)狀結(jié)構(gòu)往往不臺理，經(jīng)營范圍內(nèi)林地資源配置現(xiàn)狀往往不理想例如片面發(fā)展杉木用材林、盲目改造闊葉次生林等林業(yè)生產(chǎn)活動，形成生產(chǎn)一般性用材的森林經(jīng)營類型面積偏大，而生產(chǎn)速生優(yōu)質(zhì)珍貴大徑材的森林經(jīng)營類型和生態(tài)公益質(zhì)量高的森林經(jīng)營類型面積偏小，供給與需求錯位，不能有效地發(fā)揮森林三太效益。

森林經(jīng)營類型目標(biāo)結(jié)構(gòu)是符臺未來需求結(jié)構(gòu)發(fā)展趨勢，充分利用當(dāng)?shù)亓值刭Y源的森林經(jīng)營類型結(jié)構(gòu)，各種森林經(jīng)營類型面積分布呈相對理想和優(yōu)化狀態(tài)，此時經(jīng)營范圍內(nèi)林地資源配置合理。森林經(jīng)營類型目標(biāo)結(jié)構(gòu)的制定需科學(xué)決策，可采用專家咨詢、線性規(guī)劃、目標(biāo)規(guī)劃等方法作出。森林經(jīng)營類型目標(biāo)結(jié)構(gòu)不是一成不變的，目標(biāo)結(jié)構(gòu)的確定不是一勞永逸的，需審時度勢、據(jù)森林需求結(jié)構(gòu)的變化進(jìn)行修訂。

森林經(jīng)營類型結(jié)構(gòu)調(diào)整是將經(jīng)營類型現(xiàn)狀結(jié)構(gòu)逐步調(diào)整到目標(biāo)結(jié)構(gòu)，通過造林更新、林分改造、撫育問伐等措施發(fā)展需要的森林經(jīng)營類型、減少過多的森林經(jīng)營類型。同樣，調(diào)整時期長短、各調(diào)整分期的調(diào)整量均需科學(xué)決策。森林經(jīng)營類型結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化過程中，林種、樹種、材種等森林結(jié)構(gòu)同時得到調(diào)整和優(yōu)化，所以森林經(jīng)營類型優(yōu)化組合能達(dá)到提高林地資源有效產(chǎn)出率、提高森林三太效益的效果。

2．2．3森林經(jīng)營類型齡級(徑級)結(jié)構(gòu)優(yōu)化

用材林類各森林經(jīng)營類型內(nèi)部的齡級結(jié)構(gòu)調(diào)整是傳統(tǒng)森林經(jīng)理學(xué)主要內(nèi)容。收獲調(diào)整法以森林經(jīng)營單位(即經(jīng)營類型、作業(yè)級)為對象，把森林采伐作為調(diào)整作業(yè)級內(nèi)年齡結(jié)構(gòu)達(dá)到理想狀態(tài)的重要措施，實(shí)現(xiàn)木材均衡生產(chǎn)、永續(xù)剎用。同齡林森林經(jīng)營類型年齡結(jié)構(gòu)以齡級面積分布表示，法正林、完全調(diào)整林是模式結(jié)構(gòu)。擇伐林森林經(jīng)營類型年齡結(jié)構(gòu)徑階株數(shù)分布表示，反“J”形曲線是模式結(jié)構(gòu)。通過臺理采伐量分析論證、經(jīng)若干調(diào)整分期的采伐收獲，將經(jīng)營類型的現(xiàn)實(shí)年齡結(jié)構(gòu)調(diào)整到理想年齡結(jié)構(gòu)

第2篇：經(jīng)營決策分析范文

動態(tài)財(cái)務(wù)分析(DynamicFinancialAnalysis,DFA)是非壽險(xiǎn)公司中越來越多使用的一種工具,它通過模擬宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場環(huán)境和公司現(xiàn)金流來預(yù)測公司未來的財(cái)務(wù)狀況,并為管理層決策提供支持。DFA起源于二戰(zhàn)時期,并在20世紀(jì)90年代應(yīng)用于保險(xiǎn)業(yè),其最初的用途是評估償付能力。隨著計(jì)算速度和非壽險(xiǎn)精算技術(shù)的快速發(fā)展,DFA已經(jīng)發(fā)展成為非壽險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的工具,可以在公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和日常經(jīng)營決策中發(fā)揮重要作用。一方面,與傳統(tǒng)的敏感性測試相比,DFA模型中考慮了影響公司運(yùn)營的各種因素之間的相互影響,在隨機(jī)模擬生成的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和市場環(huán)境下,使用模擬方法得到未來多個時點(diǎn)上資產(chǎn)價值和負(fù)債價值的預(yù)測,然后得到所需財(cái)務(wù)變量的分布,同時輸出財(cái)務(wù)報(bào)表。另一方面,DFA在運(yùn)行過程中可以記錄每條模擬路徑的細(xì)節(jié),因此,當(dāng)財(cái)務(wù)變量的某些結(jié)果偏離了管理層預(yù)期時,與之對應(yīng)的模擬路徑可以說明它們是如何發(fā)生的,也就是說,可以通過模擬路徑反向確定究竟是哪些情景假設(shè)導(dǎo)致了財(cái)務(wù)惡化。這使得管理層可以針對這些不利情景對公司經(jīng)營策略進(jìn)行調(diào)整,并將調(diào)整后的經(jīng)營策略輸入DFA模型查看調(diào)整效果。這個過程可以多次循環(huán),直至不利財(cái)務(wù)結(jié)果的產(chǎn)生概率低于符合公司風(fēng)險(xiǎn)定位的某個小概率值。從非壽險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的角度上看,DFA并不僅僅是一個技術(shù),而更多的是一種全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念。它沒有一成不變的模式,不同的DFA軟件對其實(shí)現(xiàn)方法進(jìn)行了不同的詮釋。每個非壽險(xiǎn)公司在應(yīng)用DFA之前都要對自己的DFA模型進(jìn)行大量的自定義,以使得DFA模型符合自身實(shí)際情況。而隨著監(jiān)管政策、法律環(huán)境、市場環(huán)境的變化和公司的發(fā)展,DFA模型的維護(hù)人員也需要經(jīng)常對其參數(shù)和結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整,以得到更切合實(shí)際的預(yù)測結(jié)果。

二、DFA模型的結(jié)構(gòu)

將DFA應(yīng)用于非壽險(xiǎn)公司時,需要對DFA模型的多個模塊進(jìn)行設(shè)計(jì),這些模塊囊括了影響公司運(yùn)營的各種因素,對宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場環(huán)境和公司運(yùn)營情況進(jìn)行模擬,并最終輸出財(cái)務(wù)報(bào)表。

1、利率模塊

保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)和負(fù)債都與利率有關(guān),因此利率模塊是DFA模型中的一個基本組成部分。利率模塊包括短期利率模型、長期利率模型和通脹率模型。短期利率模型的選擇需要同時考慮簡便性和準(zhǔn)確性,還要考慮到利率在未來可能的發(fā)展趨勢變化,即參數(shù)風(fēng)險(xiǎn)。長期利率模型可以由短期利率模型導(dǎo)出。通脹率一般被認(rèn)為與短期利率正相關(guān),可以通過歷史數(shù)據(jù)對其建立線性回歸模型并用于預(yù)測。

2、投資模塊

投資模塊對各種資產(chǎn)的價格變化模式、久期等參數(shù)做出假設(shè),并根據(jù)法律法規(guī)的要求對各種資產(chǎn)的投資比例做出限制。在投資模塊中,不同風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)需要使用不同的折現(xiàn)率折現(xiàn),DFA模型的維護(hù)人員可以參考投資部門的意見衡量資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn),在無風(fēng)險(xiǎn)利率的基礎(chǔ)上增加一個風(fēng)險(xiǎn)溢價,來計(jì)算資產(chǎn)的市值。另外,投資策略的不同風(fēng)險(xiǎn)偏好也可以體現(xiàn)在投資模塊中。對于不同的經(jīng)濟(jì)情景和不同的償付能力狀況使用不同的投資策略,并在資產(chǎn)負(fù)債匹配的約束下投資,可以更真實(shí)地反映保險(xiǎn)公司的情況。非壽險(xiǎn)公司的資產(chǎn)配置一般以債券和股票為主,債券的價格通過利率模塊中的假設(shè)得到,股票價格一般使用CAPM、三因素模型等定價模型模擬。投資模塊對不同類型的債券分別建模,并假設(shè)公司在流動性不足時出售資產(chǎn)。

3、再保險(xiǎn)模塊

再保險(xiǎn)模塊體現(xiàn)了保險(xiǎn)公司的再保險(xiǎn)策略。大多數(shù)公司會購買比例再保險(xiǎn)和超賠再保險(xiǎn),再保險(xiǎn)部門向DFA模型的維護(hù)人員提供公司再保險(xiǎn)合約的各項(xiàng)參數(shù),并給出公司因未來市場環(huán)境和公司財(cái)務(wù)狀態(tài)的變化可能采用的其他再保險(xiǎn)方案。公司可以通過再保險(xiǎn)模塊來測試各種不同的再保險(xiǎn)策略對公司財(cái)務(wù)結(jié)果的影響,以收益—風(fēng)險(xiǎn)散點(diǎn)圖的形式為管理層提供決策支持。另外,再保險(xiǎn)接受人違約風(fēng)險(xiǎn)也可以在再保險(xiǎn)模塊中考慮。再保險(xiǎn)接受人的信用評級、歷史違約概率等可以作為再保險(xiǎn)接受人違約風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部因素,巨災(zāi)、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境等可以作為再保險(xiǎn)接受人違約風(fēng)險(xiǎn)的外部因素。

4、承保模塊

承保模塊中一般使用市場類型的轉(zhuǎn)換概率矩陣來描述市場環(huán)境的變化,然后根據(jù)市場環(huán)境的類型對保費(fèi)增長率和費(fèi)率等做出假設(shè)。然而,由于我國的保險(xiǎn)市場運(yùn)行時間較短,保險(xiǎn)業(yè)如今的政策環(huán)境和市場環(huán)境瞬息萬變,已有文獻(xiàn)對于我國非壽險(xiǎn)承保周期的探討也尚未有定論。由于歷史數(shù)據(jù)不足,國外使用較成熟的轉(zhuǎn)換概率矩陣方法對于我國目前來說缺乏必需的使用條件。我們可以參考當(dāng)前國內(nèi)外的整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢和我國短期經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃(比如汽車產(chǎn)業(yè)的發(fā)展規(guī)劃),然后根據(jù)行業(yè)的平均保費(fèi)增長速度和公司的短期業(yè)務(wù)規(guī)劃來確定各險(xiǎn)種的保費(fèi)增長率假設(shè)。

5、巨災(zāi)賠付模塊

當(dāng)巨災(zāi)發(fā)生時,各風(fēng)險(xiǎn)單位發(fā)生索賠的獨(dú)立性假設(shè)不再適用,因此保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營的基礎(chǔ)——大數(shù)定律也不再有效。所以,需要在DFA模型中對巨災(zāi)事件單獨(dú)建模。巨災(zāi)事件的損失頻數(shù)可以基于歷史數(shù)據(jù)使用泊松分布、負(fù)二項(xiàng)分布等離散型分布擬合,損失程度可以基于歷史數(shù)據(jù)使用對數(shù)正態(tài)分布、帕累托分布、韋爾布分布等連續(xù)型分布擬合。另外,巨災(zāi)發(fā)生時,不同業(yè)務(wù)線、不同地區(qū)的子公司可能都會受到影響,它們之間的相關(guān)性也是巨災(zāi)模塊所需要考慮的。DFA模型一般使用傳染矩陣來描述不同地區(qū)損失程度之間的相關(guān)性,以模擬巨災(zāi)事件對大范圍賠付模式的影響。

6、非巨災(zāi)賠付模塊

非巨災(zāi)賠付往往有充足的歷史數(shù)據(jù),可以通過三角流量表來估計(jì)終極賠款。根據(jù)中國保監(jiān)會的規(guī)定,對已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金(IBNR),應(yīng)當(dāng)根據(jù)險(xiǎn)種的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、分布、經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)等因素采用至少下列兩種方法進(jìn)行謹(jǐn)慎評估提取:鏈梯法、案均賠款法、準(zhǔn)備金進(jìn)展法、B-F法。實(shí)務(wù)中一般由精算人員根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定評估IBNR所需的參數(shù),比如鏈梯法中的發(fā)展因子、B-F法中的預(yù)期賠付率等,然后反饋給DFA模型的維護(hù)人員,用以估計(jì)終極賠款和與其相關(guān)的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)。各業(yè)務(wù)線的損失額可由損失頻率和損失程度的分布得到,而損失頻率和損失程度都與通脹率密切相關(guān)。另外,各業(yè)務(wù)線賠付額的上漲幅度往往因各類保險(xiǎn)標(biāo)的的價格上漲幅度不同而有差異,因此有必要分別建模。

7、稅收模塊

稅收模塊中根據(jù)現(xiàn)行稅收制度計(jì)算與所得稅相關(guān)的項(xiàng)目,如應(yīng)稅收入、所得稅費(fèi)用等。

8、結(jié)果輸出模塊

結(jié)果輸出模塊的作用是向使用者提供易于理解和接受的模型結(jié)果,DFA模型的維護(hù)人員可以根據(jù)使用者的要求輸出所需變量的統(tǒng)計(jì)量。由于DFA使用隨機(jī)模擬得到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的大量模擬結(jié)果,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)量(比如均值、方差、分位點(diǎn)、最大值、最小值等)有必要在結(jié)果輸出模塊中出現(xiàn)。另外,根據(jù)我國保險(xiǎn)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則編報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表(包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等)也應(yīng)當(dāng)在結(jié)果輸出模塊中自動生成,以便使用者能夠迅速找到自己所需的信息。

9、隨機(jī)數(shù)發(fā)生模塊

隨機(jī)模擬方法的基礎(chǔ)是產(chǎn)生服從均勻分布的隨機(jī)數(shù)。常用的計(jì)算軟件都有內(nèi)置的均勻分布隨機(jī)數(shù)生成程序,比如Excel的RAND函數(shù)、ExcelVBA的Rnd函數(shù)、Matlab中的Rand函數(shù)等。得到均勻分布的隨機(jī)數(shù)后,需要使用分布函數(shù)求逆法或其他針對某些特定分布的方法,將均勻分布的隨機(jī)數(shù)轉(zhuǎn)換成非均勻分布的隨機(jī)數(shù),然后用于DFA模型中的模擬。

三、DFA在非壽險(xiǎn)公司中的應(yīng)用

由于DFA從公司整體的層面出發(fā),對宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場環(huán)境和公司未來運(yùn)營情況進(jìn)行預(yù)測,并可以得到所需財(cái)務(wù)變量的概率分布,因此其應(yīng)用十分廣泛。

1、資本管理保險(xiǎn)公司的資本管理需要同時滿足兩個相互矛盾的目標(biāo):一方面,公司在監(jiān)管部門的要求下,需要保持足夠的償付能力;另一方面,公司在股東的壓力下,需要獲得較高的資本回報(bào)率。由于未來宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場環(huán)境和公司運(yùn)營中的不確定性,與其他工具相比,DFA可以更好地幫助公司確定一個合適的、足以支持整體風(fēng)險(xiǎn)的資本水平。例如,管理層可能希望知道,作為一家獲得AA級信用評級的公司,需要持有多少資本,才能確保5年內(nèi)資產(chǎn)的市值始終大于負(fù)債的市值。DFA可以模擬公司運(yùn)營情況,生成資產(chǎn)市值與負(fù)債市值之差的大量模擬結(jié)果,然后根據(jù)AA級信用評級所對應(yīng)的置信概率取分位點(diǎn),即可得到公司所需的資本額。由于各個公司都會將資本保持在超過監(jiān)管最低要求的水平之上,超出最低水平的超額資本可用于很多用途,比如支付紅利、回購公司股份、開發(fā)新產(chǎn)品、進(jìn)入新市場或者進(jìn)行一項(xiàng)收購。這些用途都有其收益和風(fēng)險(xiǎn),而DFA可以從公司整體的角度幫助公司確定哪些用途具有最大的收益／風(fēng)險(xiǎn)比。另外,公司需要將可用資本分配到各項(xiàng)業(yè)務(wù)中,以計(jì)算每項(xiàng)業(yè)務(wù)的利潤與凈資產(chǎn)收益率。有些公司使用DFA來評估各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn),計(jì)算各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的回報(bào)率,并依此來分配可用資本。

2、戰(zhàn)略管理

保險(xiǎn)公司在制定戰(zhàn)略時,可以用DFA來評估戰(zhàn)略的可行性。在對宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、監(jiān)管趨勢、法律環(huán)境、技術(shù)環(huán)境、市場環(huán)境等重要因素進(jìn)行分析之后,管理層會確定未來數(shù)年內(nèi)的各種經(jīng)營目標(biāo),包括分支機(jī)構(gòu)數(shù)量目標(biāo)、人力資源目標(biāo)、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)、險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)目標(biāo)、投資目標(biāo)和利潤目標(biāo)等,這些目標(biāo)值可以作為DFA模型的假設(shè),進(jìn)而分析其可行性。在使用DFA模型評估多個戰(zhàn)略的優(yōu)劣時,管理層經(jīng)常使用現(xiàn)代資產(chǎn)管理理論中著名的有效前沿概念。保險(xiǎn)公司還可以用DFA模型得到各種不同戰(zhàn)略達(dá)到的財(cái)務(wù)結(jié)果的概率分布,進(jìn)而計(jì)算出不同戰(zhàn)略的收益和風(fēng)險(xiǎn),以向管理層提供決策支持。由DFA得到的多個戰(zhàn)略的收益和風(fēng)險(xiǎn)可以繪制成散點(diǎn)圖,如果不可能存在其它點(diǎn)在同樣的收益水平上風(fēng)險(xiǎn)更低,或者在同樣的風(fēng)險(xiǎn)水平上有更高的收益,那么這樣的戰(zhàn)略就被稱作是有效率的。對于每個級別的風(fēng)險(xiǎn),都有一個不可能超過的最大收益,這些有效的戰(zhàn)略對應(yīng)的收益—風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)組成了有效前沿,但有效前沿的精確位置是無法得到的。另外,當(dāng)度量收益和風(fēng)險(xiǎn)的方法改變時,有效前沿的形狀也會完全不同,這也會導(dǎo)致最優(yōu)戰(zhàn)略選擇的結(jié)果不同。

3、資產(chǎn)負(fù)債管理

由于壽險(xiǎn)資產(chǎn)和負(fù)債的長期性,壽險(xiǎn)面對的風(fēng)險(xiǎn)主要來自利率風(fēng)險(xiǎn),而非壽險(xiǎn)負(fù)債期限較短,利率風(fēng)險(xiǎn)的影響相對較小。正因?yàn)榇?壽險(xiǎn)公司比財(cái)險(xiǎn)公司更早開始重視其對于利率的高敏感性,也更早開始資產(chǎn)負(fù)債管理模型的研究。與壽險(xiǎn)的資產(chǎn)負(fù)債管理相比,非壽險(xiǎn)公司面對的損失在發(fā)生時間上和數(shù)量上都有更大的不確定性。另外,非壽險(xiǎn)公司的索賠成本與通脹率密切相關(guān),而通脹率對壽險(xiǎn)產(chǎn)品的影響很小。很多文章認(rèn)為非壽險(xiǎn)公司的資產(chǎn)負(fù)債管理是DFA產(chǎn)生的重要動力之一,因?yàn)榉菈垭U(xiǎn)公司的資產(chǎn)和負(fù)債在時間、數(shù)量和復(fù)雜性上的特點(diǎn)使得在進(jìn)行現(xiàn)金流建模時必須依賴于隨機(jī)模擬。作為一個為保險(xiǎn)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)建模的工具,DFA模型可以對資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行隨機(jī)模擬,并通過對宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場環(huán)境和公司運(yùn)營情況的模擬反映二者之間的相互影響。DFA模型的輸出結(jié)果以概率分布顯示,使用者可以容易地得到資產(chǎn)、負(fù)債、盈余和其他財(cái)務(wù)變量的分布情況,進(jìn)而得到資產(chǎn)和負(fù)債的久期、破產(chǎn)概率、資本需求等與資產(chǎn)負(fù)債管理緊密相關(guān)的指標(biāo)。

4、償付能力管理

根據(jù)A.M.Best的統(tǒng)計(jì),非壽險(xiǎn)公司償付能力不足的原因主要有:一、準(zhǔn)備金不足、費(fèi)率偏低和業(yè)務(wù)發(fā)展過快;二、商業(yè)欺詐、資產(chǎn)高估、業(yè)務(wù)波動劇烈、再保險(xiǎn)違約、巨災(zāi)和關(guān)聯(lián)公司的不利影響;三、內(nèi)控不完善;四、通脹率和利率的持續(xù)高漲。在日新月異的外部環(huán)境下,比率法(包括保費(fèi)法和賠款法)和風(fēng)險(xiǎn)資本法(RBC)等靜態(tài)償付能力監(jiān)管模型忽略了保險(xiǎn)公司所面臨的經(jīng)營環(huán)境變化,也忽略了影響公司經(jīng)營的各項(xiàng)因素對償付能力的動態(tài)影像,監(jiān)管時效性較差。為克服靜態(tài)償付能力監(jiān)管模型的缺點(diǎn),一些保險(xiǎn)業(yè)發(fā)達(dá)國家已經(jīng)采用了動態(tài)償付能力監(jiān)管的方式,我國也于2010年要求保險(xiǎn)公司在年度償付能力報(bào)告中加入動態(tài)償付能力測試(DST)的內(nèi)容,要求保險(xiǎn)公司對業(yè)務(wù)類別現(xiàn)金流、利潤表、資產(chǎn)負(fù)債和償付能力進(jìn)行預(yù)測,并使用最優(yōu)估計(jì)下的基本情景和必測、自測的兩類不利情景。如前面所述,保險(xiǎn)公司可以輕松地在不同情景下使用DFA模型進(jìn)行動態(tài)償付能力測試。

5、公司價值評估

非壽險(xiǎn)公司的價值評估除了適用于各個行業(yè)的賬面價值法、現(xiàn)金流折現(xiàn)法(DCF)和市盈率法,還有經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)模型、實(shí)物期權(quán)估價模型等,近期還有文獻(xiàn)提出產(chǎn)險(xiǎn)公司的內(nèi)含價值定價模型,將續(xù)保率和新業(yè)務(wù)價值納入了考慮范圍。與上述的各種靜態(tài)評估方法相比,DFA模型可以采用隨機(jī)模擬方法進(jìn)行非壽險(xiǎn)公司的價值評估,既能夠模擬非壽險(xiǎn)公司資產(chǎn)和負(fù)債的巨大不確定性,也能夠評估各項(xiàng)假設(shè)之間的相互關(guān)系對公司價值的影響。在使用現(xiàn)金流折現(xiàn)法時,基于當(dāng)前的一系列關(guān)鍵指標(biāo)假設(shè)(如折現(xiàn)率、資本金、業(yè)務(wù)增長率、續(xù)保率、賠付率、費(fèi)用率、投資收益率、準(zhǔn)備金等),DFA模型可以通過隨機(jī)模擬得到非壽險(xiǎn)公司未來新業(yè)務(wù)價值的概率分布,再加上公司的賬面價值,就可以得到公司的總價值。在使用經(jīng)濟(jì)增加值模型進(jìn)行價值評估時,DFA模型可以預(yù)測出未來數(shù)年的稅后凈營業(yè)利潤和資本成本,得到每期的經(jīng)濟(jì)增加值,然后使用加權(quán)平均資本成本對每期的經(jīng)濟(jì)增加值折現(xiàn)求和,再加上當(dāng)前的公司資本總額,即可得到公司的價值評估結(jié)果。

第3篇：經(jīng)營決策分析范文

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)分析;運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn);經(jīng)營決策;企業(yè)發(fā)展

經(jīng)濟(jì)全球化和經(jīng)濟(jì)市場化一直在推動中國經(jīng)濟(jì)的變革，伴隨而來的是企業(yè)所面對的內(nèi)外部環(huán)境也在不斷變更。為應(yīng)對市場的變動，企業(yè)需要有效的財(cái)務(wù)分析作為經(jīng)營決策的輔助，以趨利避害，降低運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容與基本方法

(一)財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容財(cái)務(wù)分析是企業(yè)的財(cái)務(wù)分析人員根據(jù)所收集、整理的企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法進(jìn)行分析，編制財(cái)務(wù)報(bào)表、分析報(bào)告，并根據(jù)這些報(bào)表、報(bào)告的財(cái)務(wù)指標(biāo)對企業(yè)過去和現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況、盈利能力、資金狀況、發(fā)展能力進(jìn)行評估和預(yù)測，供企業(yè)管理作經(jīng)營決策所使用。它是為企業(yè)投資者、債權(quán)人、企業(yè)經(jīng)營者、政府單位了解企業(yè)過去實(shí)績、評價企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測企業(yè)未來發(fā)展和據(jù)此做出正確決策而提供可靠信息的經(jīng)濟(jì)管理手段。財(cái)務(wù)分析的工作內(nèi)容主要包含:財(cái)務(wù)政策分析、資金運(yùn)作分析、經(jīng)營管理分析、投融資管理分析和財(cái)務(wù)報(bào)表分析等五個部分。

(二)財(cái)務(wù)分析的基本方法1．比較分析法比較分析法是根據(jù)相同指標(biāo)在兩期或連續(xù)多期財(cái)務(wù)報(bào)告中增減變動的方向、數(shù)額、比例，說明目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、資金狀況和經(jīng)營成果變動趨勢的一種方法。具體運(yùn)用中主要有:重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較、會計(jì)報(bào)表的比較、會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目構(gòu)成的比較等方法。2．比率分析法比率分析法是通過計(jì)算企業(yè)各種比率指標(biāo)，測定企業(yè)財(cái)務(wù)活動變動程度的一種方法。指標(biāo)比率大致包括構(gòu)成比率、效率比率、相關(guān)比率三類。3．因素分析法因素分析法是根據(jù)分析指標(biāo)與其影響因素的關(guān)聯(lián)度，并從數(shù)量分析各種因素對分析指標(biāo)的影響方向和影響程度的一種方法。具體運(yùn)用中，有連環(huán)替代法和差額分析法兩種。

二、企業(yè)經(jīng)營決策加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析的作用

(一)有助于分析企業(yè)經(jīng)營狀況財(cái)務(wù)分析能通過一系列的分析指標(biāo)數(shù)據(jù)反映企業(yè)實(shí)際經(jīng)營的情況，企業(yè)管理層和各相關(guān)利益方可以透過這些財(cái)務(wù)指標(biāo)，了解企業(yè)過去和現(xiàn)時的財(cái)務(wù)結(jié)果，評價其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況。財(cái)務(wù)分析也是一種預(yù)測判斷的過程，它基于對企業(yè)過去或現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況及運(yùn)營成果的評估，可以對企業(yè)未來的財(cái)務(wù)狀況及運(yùn)營成果進(jìn)行最佳的預(yù)測。企業(yè)可依據(jù)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)來預(yù)測企業(yè)將來一定時期的償債能力、盈利能力、現(xiàn)金流能力，在后續(xù)的經(jīng)營中合理調(diào)配資源、做出經(jīng)營決策，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(二)有利于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理財(cái)務(wù)分析是企業(yè)管理的重要一環(huán)，財(cái)務(wù)分析過程也是管理者協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)部門共同復(fù)盤或預(yù)測業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果的過程，是財(cái)務(wù)部門協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)部門共同查找問題、分析問題和解決問題的過程，有助于企業(yè)內(nèi)部通過不斷的磨合，達(dá)成“業(yè)財(cái)融合”的良性循環(huán)，提高企業(yè)內(nèi)部管理效率和管理質(zhì)量。此外，財(cái)務(wù)分析對企業(yè)經(jīng)營結(jié)果的確認(rèn)，也是企業(yè)劃分管理責(zé)任，進(jìn)行績效考核的重要依據(jù)。通過責(zé)任追究、獎懲結(jié)合，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，促進(jìn)企業(yè)各方不斷改善工作方式和工作效率。

(三)有利于規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)分析在對企業(yè)過去和現(xiàn)在的經(jīng)營結(jié)果評估過程中，能發(fā)現(xiàn)阻礙企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)因素，有助于企業(yè)在未來的經(jīng)營過程中進(jìn)行針對性防控，提前制定應(yīng)對的策略、預(yù)案，大大提高企業(yè)經(jīng)營策略的準(zhǔn)確度，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。

三、目前財(cái)務(wù)分析中存在的主要問題

(一)管理層重視程度不夠財(cái)務(wù)分析作為一項(xiàng)重要的企業(yè)管理活動，它的實(shí)施是否高效、有序，很大程度上需要企業(yè)管理層的重視和推動。但是，部分企業(yè)只注重收入和利潤的絕對數(shù)據(jù)，忽視財(cái)務(wù)分析對企業(yè)資產(chǎn)和經(jīng)營結(jié)果的質(zhì)量評估，掩蓋了企業(yè)一些內(nèi)部問題，給企業(yè)的健康發(fā)展埋下隱患。還有部分企業(yè)的管理層忽視財(cái)務(wù)分析對企業(yè)經(jīng)營的預(yù)測作用，單憑歷史數(shù)據(jù)和歷史經(jīng)驗(yàn)做經(jīng)營決策，無法識別和順應(yīng)市場不斷變動的需求而導(dǎo)致其產(chǎn)品、服務(wù)為新市場新需求所拋棄，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營陷入困局。

(二)財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)信息不全面1．企業(yè)歷史數(shù)據(jù)的保存和整理不全面部分企業(yè)沒有完整的財(cái)務(wù)分析體系和制度，作為分析參考基礎(chǔ)的企業(yè)歷史數(shù)據(jù)沒有進(jìn)行定期收集整理并通過報(bào)表或分析報(bào)告的形式進(jìn)行歸檔，遇到緊急決策，無法為財(cái)務(wù)分析及時提供全面可靠的數(shù)據(jù)。2．企業(yè)同行相關(guān)數(shù)據(jù)信息收集不全面企業(yè)財(cái)務(wù)分析很多需要跟同行的競爭對手進(jìn)行橫向比對，發(fā)現(xiàn)差距，彌補(bǔ)不足。然而部分企業(yè)由于信息渠道、分析人員能力水平等原因，未能獲取足夠多的同行信息借以對比分析，導(dǎo)致財(cái)務(wù)分析結(jié)果可靠性不足。3．財(cái)務(wù)分析忽視外部環(huán)境信息指標(biāo)有些企業(yè)的財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)只注重內(nèi)部指標(biāo)，忽視外部環(huán)境信息指標(biāo)。在全球經(jīng)濟(jì)一體化和市場經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下，作為企業(yè)經(jīng)營決策依據(jù)的財(cái)務(wù)分析結(jié)果若不充分考慮政治、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境等外部環(huán)境因素，將很容易導(dǎo)致企業(yè)錯失發(fā)展機(jī)遇或是陷入市場風(fēng)險(xiǎn)。

(三)財(cái)務(wù)分析制度不完善作為一項(xiàng)管理活動，企業(yè)財(cái)務(wù)分析需要有相應(yīng)的管理制度作為基礎(chǔ)并進(jìn)行規(guī)范。有些企業(yè)沒有制定完善的財(cái)務(wù)分析制度，財(cái)務(wù)分析管理的責(zé)、權(quán)、利不明晰，導(dǎo)致財(cái)務(wù)分析工作在企業(yè)內(nèi)部分工協(xié)作上出現(xiàn)混亂，影響了財(cái)務(wù)分析工作的效率和質(zhì)量，財(cái)務(wù)分析的時效性、可靠性得不到保障。

(四)財(cái)務(wù)分析與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)脫節(jié)財(cái)務(wù)分析沒有實(shí)現(xiàn)“業(yè)財(cái)融合”，財(cái)務(wù)分析人員缺乏必要的業(yè)務(wù)了解或是在分析過程中未能與企業(yè)業(yè)務(wù)部門協(xié)同工作，其分析結(jié)果必然偏離企業(yè)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，財(cái)務(wù)分析所提出的改進(jìn)建議無法落實(shí)執(zhí)行，甚至誤導(dǎo)企業(yè)管理層做出錯誤的經(jīng)營決策。

(五)財(cái)務(wù)分析結(jié)論缺乏反饋應(yīng)用很多企業(yè)的財(cái)務(wù)分析只停留在獲取重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的結(jié)果，沒有對指標(biāo)背后的因素構(gòu)成進(jìn)行細(xì)致的原因分析并形成分析結(jié)論和改進(jìn)方案反饋給業(yè)務(wù)部門和企業(yè)管理層。這樣的財(cái)務(wù)分析不足以協(xié)助管理層做經(jīng)營決策所采用。

(六)財(cái)務(wù)分析人員專業(yè)素養(yǎng)不高財(cái)務(wù)分析屬于財(cái)務(wù)管理的范疇，需要分析人員具備較好的綜合能力。然而，部分企業(yè)的財(cái)務(wù)分析人員未能達(dá)到財(cái)務(wù)分析工作的要求，一方面是企業(yè)對財(cái)務(wù)分析工作不夠重視，過多考慮成本因素而選用普通財(cái)務(wù)人員來負(fù)責(zé)或兼任財(cái)務(wù)分析崗位;另一方面是部分企業(yè)的財(cái)務(wù)分析人員只注重財(cái)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，缺乏對企業(yè)業(yè)務(wù)知識、業(yè)務(wù)流程的了解，在財(cái)務(wù)分析過程中不注重與業(yè)務(wù)部門的溝通，導(dǎo)致財(cái)務(wù)分析結(jié)果與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)出現(xiàn)較大的偏差，大大降低財(cái)務(wù)分析結(jié)果的參考價值。

四、企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析有效性的具體措施

(一)企業(yè)管理層重視并支持企業(yè)的財(cái)務(wù)分析工作企業(yè)管理層應(yīng)重視和支持企業(yè)的財(cái)務(wù)分析工作，審議企業(yè)的財(cái)務(wù)分析制度，監(jiān)控財(cái)務(wù)分析制度的落實(shí)執(zhí)行，參與重大財(cái)務(wù)分析事項(xiàng)的部門間協(xié)調(diào)，支持財(cái)務(wù)分析人員的業(yè)務(wù)知識和專業(yè)技能培訓(xùn)，對財(cái)務(wù)部門提交的財(cái)務(wù)分析結(jié)果及時采用或給予反饋。

(二)提高財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)的全面性定期收集和整理企業(yè)財(cái)務(wù)分析的歷史數(shù)據(jù)并妥善保存;靈活運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)信息、大數(shù)據(jù)技術(shù)、行業(yè)協(xié)會等渠道采集財(cái)務(wù)分析所需要的企業(yè)同行資料、行業(yè)信息資料和外部環(huán)境因素信息，提高企業(yè)財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)資料的全面性。

(三)建立健全的財(cái)務(wù)分析制度健全的財(cái)務(wù)分析制度，包括完善的財(cái)務(wù)分析流程、完備的財(cái)務(wù)分析組織架構(gòu)、暢通的財(cái)務(wù)分析信息反饋和協(xié)調(diào)機(jī)制、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)分析考核制度。通過責(zé)、權(quán)、利分置，調(diào)動企業(yè)管理資源，全方位指導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作高效、有序開展，督促財(cái)務(wù)分析改善方案建議在業(yè)務(wù)層面的落實(shí)整改和執(zhí)行，監(jiān)控企業(yè)運(yùn)營趨勢和預(yù)算控制管理，保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。(四)加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析與企業(yè)經(jīng)營的“業(yè)財(cái)融合”企業(yè)應(yīng)定期或不定期地組織財(cái)務(wù)分析人員和業(yè)務(wù)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)知識的深入交流，促使雙方在業(yè)務(wù)開展、財(cái)務(wù)分析過程中務(wù)求做到“業(yè)財(cái)融合”，使業(yè)務(wù)規(guī)劃、業(yè)務(wù)決策、業(yè)務(wù)結(jié)算均能考慮財(cái)務(wù)的計(jì)量和確認(rèn)需求、重視業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)可行性，必要時與財(cái)務(wù)部門及時進(jìn)行溝通，尋求財(cái)務(wù)分析支持。而財(cái)務(wù)分析人員也應(yīng)積極主動學(xué)習(xí)企業(yè)的業(yè)務(wù)知識和流程，在財(cái)務(wù)分析過程中與業(yè)務(wù)部門保持溝通，多透過業(yè)務(wù)去理解財(cái)務(wù)分析指標(biāo)和分析結(jié)果，為經(jīng)營者提供及時、可靠、可行的財(cái)務(wù)分析建議。

(五)財(cái)務(wù)分析結(jié)果需要得到及時反饋和落實(shí)執(zhí)行財(cái)務(wù)分析結(jié)果通常以分析報(bào)告和分析建議等形式提供給企業(yè)管理層和業(yè)務(wù)部門，企業(yè)應(yīng)該通過健全的財(cái)務(wù)分析管理制度確定財(cái)務(wù)分析結(jié)果的報(bào)告和反饋機(jī)制，對改善方案的落實(shí)執(zhí)行也應(yīng)該有過程監(jiān)考和事后回顧的安排。

(六)提高財(cái)務(wù)分析人員專業(yè)素養(yǎng)與綜合素質(zhì)企業(yè)應(yīng)重視財(cái)務(wù)分析工作，聘用有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)財(cái)務(wù)分析人員或選調(diào)綜合能力較好的財(cái)務(wù)人員出任財(cái)務(wù)分析崗位。企業(yè)還需重視財(cái)務(wù)分析人員的崗位培訓(xùn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析人員的企業(yè)業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)和財(cái)務(wù)分析技能專業(yè)培訓(xùn)，不斷提升財(cái)務(wù)分析人員的分析水平，特別是“業(yè)財(cái)融合”的結(jié)合度，提升企業(yè)財(cái)務(wù)分析結(jié)果的相關(guān)性和可靠性。

第4篇：經(jīng)營決策分析范文

【關(guān)鍵詞】經(jīng)營需求 人力資源規(guī)劃 決策

一、引言

所謂人力資源規(guī)劃，就是指企業(yè)事業(yè)單位為了實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略，完成生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，根據(jù)單位內(nèi)部和外界環(huán)境的變化，運(yùn)用科學(xué)、合理的辦法預(yù)測單位對人力資源的需求和供給，以此制定針對性的措施，使單位內(nèi)部的人力資源供需達(dá)到平衡。在知識經(jīng)濟(jì)時代的形勢背景下，人力資源已經(jīng)成為決定企業(yè)事業(yè)單位興衰成敗的關(guān)鍵因素。單位的經(jīng)營需求在很大程度上是由人力資源規(guī)劃決定的。合理規(guī)劃人力資源，可以有效提高單位的勞動效率，降低人工成本。是值得單位經(jīng)營者加以高度重視的。然而，雖然很多企業(yè)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)者已經(jīng)認(rèn)識到了人力資源規(guī)劃的重要性，但是在如何規(guī)劃人力資源方面存在很多困惑。本文主要分析從經(jīng)營需求出發(fā)，規(guī)劃人力資源的決策，具有一定的現(xiàn)實(shí)意義和指導(dǎo)意義。

二、企業(yè)事業(yè)單位規(guī)劃人力資源的現(xiàn)狀

（一）對規(guī)劃人力資源認(rèn)識不全面

目前不少企業(yè)事業(yè)單位在規(guī)劃人力資源方面認(rèn)識不夠到位，領(lǐng)導(dǎo)層僅僅是將這個工作認(rèn)為是人力資源部的事情，頂多加上一些其他部門的人才、培訓(xùn)需求調(diào)查。其實(shí)，規(guī)劃人力資源是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，絕不是人力資源部一個部門的事情。

（二）企業(yè)事業(yè)單位的經(jīng)營需求不夠明確

規(guī)劃人力資源的前提是企業(yè)事業(yè)單位的經(jīng)營需求首先要明確，然后才能根據(jù)經(jīng)營需求合理配置人力資源。但一些企業(yè)事業(yè)單位缺乏較為明確的發(fā)展戰(zhàn)略，他們在研發(fā)、營銷和服務(wù)等各個環(huán)節(jié)沒有成熟的經(jīng)驗(yàn)可以借鑒，從而導(dǎo)致他們只能摸著石頭過河，不知道如何正確規(guī)劃人力資源。

（三）企業(yè)事業(yè)單位的外部環(huán)境變化太快，給人力資源規(guī)劃帶來難度

我們都知道現(xiàn)在市場瞬息萬變，盡管社會行業(yè)隨著市場變化而加以一定的規(guī)劃，但是由于企業(yè)事業(yè)單位外部的政治、經(jīng)濟(jì)、法律、文化、技術(shù)等因素也在發(fā)生變化，由此導(dǎo)致企業(yè)事業(yè)單位的人力資源規(guī)劃具有不小的難度。

（四）企業(yè)事業(yè)單位缺乏規(guī)劃人力資源的專業(yè)人才和技術(shù)

如今，雖然不少企業(yè)事業(yè)單位成立了人力資源部，但是這些工作人員在行駛部門職能時普遍存在一些問題，如：缺乏系統(tǒng)的職業(yè)培訓(xùn)；專業(yè)人員數(shù)量不足，整體素質(zhì)偏低，專業(yè)知識儲備不足；不少人員沒有經(jīng)過正規(guī)大單位的熏陶，眼界不夠開闊。而人力資源規(guī)劃是一項(xiàng)非常系統(tǒng)的工作，對個人的學(xué)習(xí)能力和領(lǐng)悟能力都有很高的要求。沒有專業(yè)人才，人力資源規(guī)劃的效果可想而知。

三、從經(jīng)營需求規(guī)劃人力資源的決策

（一）明確單位的經(jīng)營需求

規(guī)劃人力資源之前，單位的人力資源規(guī)劃小組必須弄清楚單位的經(jīng)營需求以及單位各階段的發(fā)展目標(biāo)，這樣才能有的放矢，有效協(xié)調(diào)人力資源活動，保障人力資源規(guī)劃能夠最大程度地促使單位發(fā)展愿景的實(shí)現(xiàn)。

（二）明確各部門在經(jīng)營戰(zhàn)略中的工作要求

明確單位經(jīng)營需求之后，要對單位未來的發(fā)展計(jì)劃進(jìn)行合理分解，明確每個部門在發(fā)展計(jì)劃中的要求與職責(zé)，這是以后人力資源規(guī)劃小組制定針對每個部門的人力資源配置原則所必需的信息。

（三）明確單位人力資源現(xiàn)狀

為了更好地規(guī)劃人力資源，人力資源規(guī)劃小組還要仔細(xì)分析單位目前的人力資源現(xiàn)狀，如單位的管理人員、技術(shù)人員、生產(chǎn)人員等的構(gòu)成比例、年齡構(gòu)成情況等。明確各部門關(guān)鍵崗位的人力情況，以此了解單位目前是否有充足的人力資源來實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。

（四）明確各部門的人力資源配置原則

制定人力資源原則的工作十分重要。人力資源規(guī)劃小組要根據(jù)各部門的重點(diǎn)工作、需要達(dá)到的工作目標(biāo)等情況，確定該部門各類人員的配置原則，一般而言有四種原則，即增加編制、減少編制、維持不變、培訓(xùn)提高。以此將最合適的人員放到最合適的崗位上。

（五）全面開展人力資源規(guī)劃

在確定各部門的人力資源配置原則之后，規(guī)劃小組要對各部門的工作人員進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)，對他們進(jìn)行教育，使他們明確單位發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，促使他們在未來的工作中做出更大的貢獻(xiàn)。然后，規(guī)劃小組還要提出自己在未來各發(fā)展階段的人力資源要求，如員工內(nèi)部晉升和轉(zhuǎn)崗規(guī)劃、人才招聘規(guī)模和結(jié)構(gòu)等，力求使規(guī)劃能夠符合單位的經(jīng)營需求。

（六）跟蹤與控制人力資源規(guī)劃的實(shí)施情況

人力資源規(guī)劃是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，在實(shí)施過程中應(yīng)該對其加以及時跟蹤，如果發(fā)現(xiàn)問題可以及時調(diào)整，從而保證人力資源規(guī)劃與單位經(jīng)營需求發(fā)展保持一致，提高自身運(yùn)作的有效性。

四、結(jié)語

放眼未來，人力資源規(guī)劃的重要性將會被提到空前的重要地位，企業(yè)競爭其實(shí)就是人才競爭。合理配置人力資源，正確規(guī)劃人力資源，讓合適的人做合適的事，進(jìn)而最大限度地提高企業(yè)經(jīng)營效率，使企業(yè)為社會創(chuàng)造更多的物質(zhì)財(cái)富！

參考文獻(xiàn)

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第5篇：經(jīng)營決策分析范文

一、財(cái)務(wù)報(bào)表分析對企業(yè)經(jīng)營決策的影響

（一）財(cái)務(wù)報(bào)表分析在企業(yè)經(jīng)營決策當(dāng)中的應(yīng)用意義

財(cái)務(wù)報(bào)表所包含的內(nèi)容相當(dāng)多，不僅僅包括最為基礎(chǔ)的生產(chǎn)經(jīng)營和資金流動，還包括產(chǎn)品的銷售狀況，能夠完全展示企業(yè)當(dāng)前的運(yùn)營狀況。同時，財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容十分具體，其中不僅包含了企業(yè)的資產(chǎn)記錄、負(fù)債記錄，還包括企業(yè)當(dāng)前的資金流動、資本結(jié)構(gòu)信息，而財(cái)務(wù)報(bào)表分析的開展，能夠以這些財(cái)務(wù)信息為基礎(chǔ)，對這些信息內(nèi)容進(jìn)行深層次的量化分析，充分指出企業(yè)在經(jīng)營過程中存在的不足之處，進(jìn)而對企業(yè)接下來的生產(chǎn)經(jīng)營活動開展形成直接的指導(dǎo)。企業(yè)的管理人員在觀看完財(cái)務(wù)報(bào)表的分析內(nèi)容以后，應(yīng)當(dāng)針對財(cái)務(wù)報(bào)表分析所體現(xiàn)出來的問題進(jìn)行實(shí)際的治理，以確保企業(yè)接下來的生產(chǎn)經(jīng)營活動處于較為穩(wěn)定的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。財(cái)務(wù)部門在對企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表進(jìn)行分析時，需要將主要的方向放在企業(yè)現(xiàn)階段的生產(chǎn)經(jīng)營和資金流動上，并展開詳細(xì)地核對和計(jì)算。這一工作的有效開展，能夠保障企業(yè)資金的應(yīng)用具有較高的安全性。財(cái)務(wù)部門對于財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，需要盡可能做到全面覆蓋、集中突破，進(jìn)而確保分析出的結(jié)果能夠滿足當(dāng)前決策的要求，產(chǎn)生最為良好的應(yīng)用效果。

（二）財(cái)務(wù)報(bào)表分析對企業(yè)經(jīng)營決策的影響分析

財(cái)務(wù)部門在新時期的財(cái)務(wù)工作開展當(dāng)中，需要針對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行明確的分析，對于各項(xiàng)記錄的形成，也需要進(jìn)行科學(xué)的核對，確保其具有較高的真實(shí)性。財(cái)務(wù)報(bào)表的表示通常都會應(yīng)用到文字、圖表以及一定的數(shù)據(jù)，整體較為簡單。在財(cái)務(wù)報(bào)表當(dāng)中所提供的信息應(yīng)當(dāng)盡可能被企業(yè)的管理人員所理解和認(rèn)可，企業(yè)的管理人員在觀看相應(yīng)的分析報(bào)告以后，可以得出正確的結(jié)論，便于對接下來的項(xiàng)目開展形成指導(dǎo)。財(cái)務(wù)報(bào)表在制作的過程中，需要具備較高的準(zhǔn)確性，并且也需要全面覆蓋到整個經(jīng)營項(xiàng)目當(dāng)中，不能僅僅顯示經(jīng)營項(xiàng)目的資金流動狀況，還需要涉及到具體的消耗以及項(xiàng)目的實(shí)際內(nèi)容，具體包括流動資金的總額、產(chǎn)品的數(shù)量以及后期的倉庫儲存等信息，這些信息的存在雖然在當(dāng)前的分析當(dāng)中并不能產(chǎn)生較大的價值，但是后期的應(yīng)用卻十分廣泛。

二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析對企業(yè)經(jīng)營決策的應(yīng)用價值分析

財(cái)務(wù)報(bào)表分析是現(xiàn)代化企業(yè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中的主體活動形式之一，這一活動的開展包括了對企業(yè)經(jīng)營利潤的分析和經(jīng)營，并且也覆蓋了后期的管理狀況。企業(yè)的經(jīng)營利潤主要是指企業(yè)在較短時間內(nèi)所得到的經(jīng)營利潤，企業(yè)經(jīng)營利潤所覆蓋的內(nèi)容相對較多，涉及到了當(dāng)前的產(chǎn)品銷售額和銷售利潤以及成本的剩余量。通過企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的合理的分析，能夠準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理存在的問題，在對這些問題進(jìn)行分析的過程中，可以了解當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營管理環(huán)節(jié)存在的不同問題，并采取一些科學(xué)的措施加以應(yīng)對。企業(yè)的經(jīng)營指的主要是在當(dāng)前的經(jīng)營管理當(dāng)中，企業(yè)以自身的物力資源和人力資源為基礎(chǔ)，并加強(qiáng)了對內(nèi)部資源和生產(chǎn)技術(shù)的有效整合，完成了整體利潤的有效增長。從現(xiàn)階段的市場經(jīng)濟(jì)模式進(jìn)行分析，企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營能力與它自身的管理能力有著直接的聯(lián)系，這些聯(lián)系一方面體現(xiàn)在企業(yè)管理水平的增強(qiáng)有利于對現(xiàn)有生產(chǎn)資源和生產(chǎn)技術(shù)的科學(xué)整合。另一方面體現(xiàn)在企業(yè)的管理優(yōu)化，可以使得企業(yè)的資金實(shí)現(xiàn)快速的流轉(zhuǎn)。資金與產(chǎn)品的快速交易轉(zhuǎn)換，更加形成了相當(dāng)多的閑置資源，有利于推動企業(yè)資金的重復(fù)運(yùn)用，后期的利潤也會持續(xù)增加。這些內(nèi)容的分析，對于企業(yè)經(jīng)營決策而言，都能夠形成信息基礎(chǔ)，不僅有利于企業(yè)經(jīng)營管理人員對這些信息加以科?W的應(yīng)用，提高決策的科學(xué)性，還可以使得財(cái)務(wù)管理工作變得更加合理有效，迎合當(dāng)前時代的多種現(xiàn)實(shí)需求，改善實(shí)際的企業(yè)財(cái)務(wù)管理效果。

三、財(cái)務(wù)報(bào)表分析在企業(yè)經(jīng)營決策中的應(yīng)用

（一）對企業(yè)的經(jīng)營活動形成決策方向

財(cái)務(wù)報(bào)表當(dāng)中包含了許多的生產(chǎn)要素，而在財(cái)務(wù)部門對這些財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行合理的分析以后，可以直接了解企業(yè)在現(xiàn)階段的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，也能夠發(fā)現(xiàn)當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營存在的主要問題。同時，財(cái)務(wù)報(bào)表分析也能夠?qū)ζ髽I(yè)的實(shí)際資金流動情況產(chǎn)生直接的統(tǒng)計(jì)，便于計(jì)算企業(yè)產(chǎn)品的覆蓋范圍以及產(chǎn)品的銷售狀況。而企業(yè)管理者在得到這些分析后的數(shù)據(jù)以后，可以對基礎(chǔ)的資金流動信息以及盈利狀況進(jìn)行總結(jié)，并根據(jù)前期的資金流動狀況，對后期的生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行合理的調(diào)整。所調(diào)整的內(nèi)容包括資金的分配以及生產(chǎn)的用量。如果當(dāng)前產(chǎn)品的運(yùn)營狀況較為良好，產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益也高，那么可以進(jìn)行相應(yīng)的大規(guī)模資金投入，并且產(chǎn)品的生產(chǎn)量也需要增加。如果當(dāng)前產(chǎn)品的運(yùn)營狀況較差，存在虧損的狀況，對于相應(yīng)的經(jīng)營活動也需要進(jìn)行轉(zhuǎn)型或者減少對其的資金投入，避免形成更大的虧損。

（二）創(chuàng)造更大的經(jīng)營利潤

在財(cái)務(wù)報(bào)表分析的有效開展當(dāng)中，不僅能夠?qū)崟r提供相當(dāng)多的企業(yè)管理信息，而且能夠在減少成本支出的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)更高的經(jīng)濟(jì)效益。并且，財(cái)務(wù)報(bào)表分析的覆蓋面相當(dāng)廣，不僅能夠?qū)ζ髽I(yè)當(dāng)前的經(jīng)營活動進(jìn)行直接的分析，還能夠?qū)ζ髽I(yè)的后期利潤進(jìn)行預(yù)估。企業(yè)的后期利潤較為廣泛，不僅包括企業(yè)當(dāng)前的銷售利潤，還包括企業(yè)的成本利潤和管理利潤。通過對這些利潤的計(jì)算，可以在最大程度上減少基礎(chǔ)成本的消耗，轉(zhuǎn)而獲得最高的經(jīng)濟(jì)效益。同時，通過對財(cái)務(wù)分析結(jié)果的對比整合，可以將企業(yè)生產(chǎn)成本與最終的利潤聯(lián)系起來，進(jìn)而分析得出當(dāng)前企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營存在的主要問題。接著可以對這些問題進(jìn)行針對性的處理，減少企業(yè)經(jīng)營管理活動可能出現(xiàn)的問題。

（三）對資本結(jié)構(gòu)調(diào)整形成引導(dǎo)作用

第6篇：經(jīng)營決策分析范文

關(guān)鍵詞：本量利分析；盈虧臨界點(diǎn)；經(jīng)營決策

引言

本量利分析主要研究成本、數(shù)量和利潤之間的關(guān)系，是企業(yè)經(jīng)營決策中常用、有效的工具之一。通過本量利分析，能夠幫助企業(yè)判斷生產(chǎn)經(jīng)營活動的安全狀況，掌握各因素變動對利潤變動的影響程度，為企業(yè)達(dá)成利潤目標(biāo)提供思路和方法，使生產(chǎn)經(jīng)營活動經(jīng)常被控制在最有利的狀態(tài)之下。

一、本量利分析概念

本量利分析是指對成本、業(yè)務(wù)量和利潤三者之間的相互依存關(guān)系所進(jìn)行的分析，主要內(nèi)容包括成本性態(tài)分析、盈虧臨界分析和影響利潤的各因素的變動分析及敏感分析。目的在于通過分析短期內(nèi)產(chǎn)品銷量、單價、固定成本、單位變動成本以及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等因素的變動對利潤的影響，為企業(yè)管理人員提供預(yù)測、決策等方面的信息資料。

二、本量利分析在企業(yè)經(jīng)營決策中的運(yùn)用

下面以甲企業(yè)為例，具體說明本量利分析在企業(yè)經(jīng)營決策中的實(shí)踐運(yùn)用。

甲企業(yè)是一家飼料加工廠，近幾年來，其生產(chǎn)的A產(chǎn)品利潤水平一直較低。在2012年其利潤僅為3700元，公司制定了2013年的目標(biāo)利潤是50000元， 2012年A產(chǎn)品的相關(guān)數(shù)據(jù)如下：

1）A產(chǎn)品的年生產(chǎn)能力是500噸，銷量370噸，銷售收入1 317200元，單價平均為3 560元/噸，銷售成本1313500元，利潤3700元；

2）A產(chǎn)品的平均單位成本為3 550元/噸，其中：管理人員薪酬1 623元，產(chǎn)品材料人工費(fèi)1 362元，燃動力費(fèi)228元，折舊費(fèi)82元，測試費(fèi)78元，機(jī)物料消耗87元，其他費(fèi)用90元；

（一）成本性態(tài)分析

產(chǎn)品成本按成本性態(tài)可分為固定成本和變動成本。固定成本是指在特定的業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)不受業(yè)務(wù)量變動影響，總額保持相對穩(wěn)定的成本。變動成本則是指在特定的業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)其總額隨業(yè)務(wù)量變動而正比例變動的成本。結(jié)合A產(chǎn)品的實(shí)際情況，“管理人員薪酬”和“折舊費(fèi)”為固定成本，而產(chǎn)品材料人工費(fèi)、燃動力費(fèi)、測試費(fèi)、機(jī)物料消耗四個成本項(xiàng)目劃分為變動成本；對于“其他費(fèi)用”成本項(xiàng)目，有固定及變動部分，暫時將70%作為變動成本，30%作為固定成本。由分析得出結(jié)論：2012年固定資產(chǎn)總額為640840元[370*（1623+82+0.3*90）]，單位變動成本金額為1818元（1362+228+78+87+0.7*90）。

（二）盈虧臨界分析

盈虧臨界分析是本量利分析的基本內(nèi)容。通過盈虧臨界分析，可以確定產(chǎn)品的盈虧臨界點(diǎn)，了解當(dāng)前產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營概況。

1、盈虧臨界點(diǎn)的確定

盈虧臨界點(diǎn)，是指邊際貢獻(xiàn)等于固定成本時企業(yè)所處的既不盈利又不虧損的狀態(tài)。盈虧臨界點(diǎn)銷量=固定成本÷（銷售單價-單位變動成本）=640840÷（3 560-1 822）元/噸=368噸，而A產(chǎn)品實(shí)際銷量僅為370噸，剛達(dá)保本點(diǎn)。

2、安全邊際與安全邊際率

安全邊際與安全邊際率可用于衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的安全性。A產(chǎn)品2012年的安全邊際為：1 317200-368×3 560=7120（元），安全邊際率為：7120÷1 317200=0.54%?？梢夾產(chǎn)品的安全邊際和安全邊際率均較低，通過以上盈虧臨界分析，該企業(yè)A產(chǎn)品2012年的僅比保本點(diǎn)多了2噸；安全邊際率僅0.54%，屬于“危險(xiǎn)”等級。因此，企業(yè)有必要加強(qiáng)銷售力度，增加現(xiàn)有生產(chǎn)能力的利用率，增強(qiáng)生產(chǎn)經(jīng)營的安全性。

（三）影響利潤的各因素變動分析

銷售單價、單位變動成本、銷量和固定成本是本量利分析的四個關(guān)鍵因素。該企業(yè)可從四個關(guān)鍵因素著手，采取相應(yīng)措施，以完成預(yù)計(jì)目標(biāo)利潤。

1、減少固定成本

將目標(biāo)利潤代入本量利公式中，固定成本（期望值）=銷量×（銷售單價-單位變動成本）-目標(biāo)利潤=370×（3 560-1 818）-50000 =594540（元）。2012年A產(chǎn)品的實(shí)際固定成本為640840元，比期望值多出46300元。由此可以看出，在其他因素不變的情況下，要達(dá)到目標(biāo)利潤，需降低固定成本46300元。建議：固定成本由管理人員薪酬和折舊費(fèi)構(gòu)成，折舊沒有辦法減少，可以看看管理人員安排是否合理，在保障正常經(jīng)營的情況下，精簡人員，降低人工成本。

2、減少變動成本

將目標(biāo)利潤代入本量利公式中，單位變動成本（期望值）=銷售單價-（目標(biāo)利潤+固定成本）÷銷量=3 560-（50000+640840）÷374 =1713（元）。 A產(chǎn)品2012年的單位變動成本是1 822元，比期望值多出109元。由此可以看出，在其他因素不變的情況下，要達(dá)到目標(biāo)利潤，需降低單位變動成本109元。建議：建立相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)及考核制度，從而降低材料價格和材料耗用量；合理安排生產(chǎn)時段，嚴(yán)格控制水、電、汽的單耗，建立完善燃動力單耗考核制度等措施。

3、提高銷售單價

將目標(biāo)利潤代入本量利公式中，銷售單價（期望值）=單位變動成本+（目標(biāo)利潤+固定成本）÷銷量=1 818 +（50 000+640840）÷370=3690（元/噸）。A產(chǎn)品2012年的單價是3560元，比期望值低130元。由此可以看出，在其他因素不變的情況下，要達(dá)到目標(biāo)利潤，需增加銷售單價130元。建議：市場比較成熟，競爭日益激烈，售價提高難度較大。該公司可考慮差異化經(jīng)營，增強(qiáng)市場競爭力，擴(kuò)大提價空間。

4、增加產(chǎn)銷量

將目標(biāo)利潤代入本量利公式中，銷量（期望值）= （目標(biāo)利潤+固定成本）÷（銷售單價-單位變動成本）=（50 000+640840）÷（3 560-1 818）=396（噸）。A產(chǎn)品2012年的銷量是370噸，比期望值少26噸。由此可以看出， 在其他因素不變的情況下，要達(dá)到目標(biāo)利潤， 需增加銷量27噸。建議：公司進(jìn)一步加強(qiáng)銷售力度，促進(jìn)利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（四）本量利關(guān)系的敏感分析

上述的盈虧臨界分析和變動分析，都是建立在假設(shè)其他因素不變，求單項(xiàng)變量的變動來達(dá)到目標(biāo)利潤。但現(xiàn)實(shí)生活中，影響利潤的諸因素是相互關(guān)聯(lián)的，例如：原料價格、產(chǎn)品價格、產(chǎn)銷量等的不斷變化，盈虧臨界點(diǎn)、目標(biāo)銷量等因素也會隨之變動。

這樣，就需要借助敏感分析，確定各因素對利潤的影響程度大小，以便決策者在情況發(fā)生變化后，能及時有效應(yīng)對。反映敏感程度的指標(biāo)是“敏感系數(shù)”：敏感系數(shù)=利潤變動百分比/因素變動百分比。

1、單價的敏感系數(shù)

假設(shè)單價增加1%，則新的單價=3 560×（1+1%）=3 595元。按此單價計(jì)算，利潤為：（3595-1 818）×370-640840=16650（元）。已知原來的利潤是3700元，其利潤的變化率=（16650-3700）÷3700=350%，單價的敏感系數(shù)=350%÷1%=350。從百分率來看，單價每提高1%，企業(yè)將增加350%的利潤，這說明單價對于利潤的影響程度較大。

2、單位變動成本、固定成本、銷量的敏感系數(shù)

同理，計(jì)算出單位變動成本、固定成本和銷量的敏感系數(shù)分別為-180、-173和188?？梢?，單價的敏感系數(shù)最大，其次是銷量和單位變動成本，固定成本的敏感系數(shù)最小。

說明對于A產(chǎn)品而言，漲價是增加盈利最有效的手段，價格下跌也是該產(chǎn)品最大的威脅。

結(jié)束語

綜上所述，通過運(yùn)用本量利分析，能對企業(yè)當(dāng)前的生產(chǎn)經(jīng)營狀況進(jìn)行全面深入的剖析，找出生產(chǎn)經(jīng)營中亟待改進(jìn)的方面。將本量利分析運(yùn)用到企業(yè)的目標(biāo)管理中，不僅可以為企業(yè)預(yù)測保本銷售量、目標(biāo)利潤，而且可以在企業(yè)發(fā)展的不同階段為企業(yè)的運(yùn)行做出指導(dǎo)，為企業(yè)經(jīng)營著提供有力的決策依據(jù)。此外，企業(yè)決策者還可以利用本量利分析，根據(jù)各種因素的變動，及時調(diào)整運(yùn)行模式，降低不必要的財(cái)產(chǎn)損失，增加企業(yè)的綜合實(shí)力，使得企業(yè)目標(biāo)利潤達(dá)到最大。因此，本量利分析是企業(yè)目標(biāo)管理過程中必不可少的工具。

參考文獻(xiàn)

[1] 中國注冊會計(jì)師協(xié)會.財(cái)務(wù)成本管理[M].北京：中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2010.

[2] 周良.Excel在非線性條件下的本量利分析中的應(yīng)用.中國管理信息化，2011.

第7篇：經(jīng)營決策分析范文

關(guān)鍵詞：采購 期權(quán)合約 不對稱需求信息 信號博弈

引言

在供應(yīng)鏈管理中，采購是企業(yè)供應(yīng)鏈的源頭，是供應(yīng)鏈中十分重要的一個環(huán)節(jié)，而采購決策質(zhì)量的高低依賴于決策者掌握的信息質(zhì)量。同時，在供應(yīng)鏈采購環(huán)節(jié)中需求信息的準(zhǔn)確傳播對于采購環(huán)節(jié)的正常運(yùn)行十分重要。在眾多相關(guān)研究中，一般都假設(shè)需求信息是完全流通且可信賴的，但是事實(shí)上需求信息在很多時候是不對稱、不可信賴的，而這種信息不對稱、不可信賴使采購決策變得十分復(fù)雜。在供應(yīng)鏈采購信息共享的相關(guān)研究中，大多是通過研究固定支付、固定訂單（數(shù)量折扣和庫存策略等）對供應(yīng)鏈柔性的影響，或假定需求信息完全對稱，沒有考慮信息不對稱的情況?；谝陨涎芯?，本文針對不完全信息情況下需求信息共享問題進(jìn)行了拓展研究，文章假設(shè)市場需求信息不對稱，引入了期權(quán)契約作為信號傳遞機(jī)制，在信息不對稱情況下使用信息博弈，全面分析了混同均衡和分離均衡。

問題描述

（一）問題基本描述

本文設(shè)定制造商給供應(yīng)商一個合約，供應(yīng)商根據(jù)合約來構(gòu)建生產(chǎn)能力，該供應(yīng)商是某重要部件的唯一供應(yīng)來源。合約由固定訂單和期權(quán)訂單組成，通過合約供應(yīng)商得到初始需求預(yù)測信息。供應(yīng)商估計(jì)合約可以接受就開始構(gòu)建生產(chǎn)。在生產(chǎn)能力構(gòu)建之后，制造商觀察到真實(shí)需求，然后根據(jù)真實(shí)需求行使期權(quán)。最后，供應(yīng)商在已經(jīng)構(gòu)建的生產(chǎn)能力下盡量完成合約。本文假設(shè)由于制造商更接近市場，因此能提前獲得真實(shí)需求信息。

在上述情況中，制造商可能會給供應(yīng)商一個樂觀的需求預(yù)測，誘導(dǎo)供應(yīng)商構(gòu)建更多生產(chǎn)能力，從而保證自己的供給安全。但是對于供應(yīng)商來說，由于擔(dān)心制造商有這種動機(jī)，就會對樂觀的預(yù)測產(chǎn)生懷疑，謹(jǐn)慎構(gòu)建自己的生產(chǎn)能力。但是，如果制造商提供的需求預(yù)測十分準(zhǔn)確，產(chǎn)能不足將導(dǎo)致巨大的缺貨損失，使得雙方受害。因此，如何有效地共享需求信息對雙方都非常重要。

本文設(shè)定兩種合約執(zhí)行情況：一種是供應(yīng)商必須服從制度，供應(yīng)商有責(zé)任構(gòu)建足夠大的產(chǎn)能滿足制造商訂單。另一種是自愿跟隨制度，供應(yīng)商根據(jù)合約在滿足自己預(yù)期利潤最大化的情況下構(gòu)建產(chǎn)能，不一定滿足制造商所有訂單。當(dāng)然構(gòu)建的生產(chǎn)能力應(yīng)該是雙方能接受的，只是比制造商希望的要小。

（二）模型基本設(shè)定

假定市場需求分布參數(shù)為θ，且θ={H，L}，H>L。根據(jù)θ的值有兩種類型的市場需求，高市場需求對應(yīng)DH，低市場需求對應(yīng)DL。面對高市場需求的制造商則定為H型，面對低市場需求制造商則定為L型。制造商能夠確切推斷市場需求類型，而供應(yīng)商需要根據(jù)制造商提供的合約來推斷需求信息。根據(jù)觀察合約情況，供應(yīng)商認(rèn)為需求分布是DH的可能性為ρ，需求分布是DL的可能性為1-ρ。本文設(shè)定當(dāng)供應(yīng)商預(yù)測市場需求為DH時，構(gòu)建KH的產(chǎn)能；當(dāng)供應(yīng)商預(yù)測市場需求為DL時，構(gòu)建KL的產(chǎn)能。cK為供應(yīng)商準(zhǔn)備的產(chǎn)能的單位成本，cp為供應(yīng)商將原材料生產(chǎn)為零部件的單位成本。制造商組裝出產(chǎn)品以價格r出售，r>cK+cp。顯然，供應(yīng)商最初的預(yù)測是一個有兩種分布的混合猜測，因此沒有制造商的需求預(yù)測準(zhǔn)確。

設(shè)定制造商提供的合約有兩部分組成，固定訂單和期權(quán)訂單，m為制造商固定訂單數(shù)量，o為制造商購買期權(quán)數(shù)量，wm為固定訂單單位價格，wo為期權(quán)單位價格，we為期權(quán)行使價格，m + o是制造商的初始訂單數(shù)量，q為生產(chǎn)商最終購買訂單數(shù)量。顯然m≤q≤m + o。因?yàn)?，q是制造商觀察到確定需求之后提交的訂單，所以q=m+[min{d-m，o}]+，而q-m是制造商行使期權(quán)的數(shù)量。

簡單起見，我們可以設(shè)定K≤m + o，也就是說供應(yīng)商構(gòu)建的生產(chǎn)能力不會超過制造商的最大訂單數(shù)。如果供應(yīng)商完全相信制造商預(yù)測，那么K=m + o；如果供應(yīng)商自愿服從，那么K≤m + o，當(dāng)K

不對稱需求信息博弈

（一）必須服從制度下的博弈分析

在不對稱需求信息且供應(yīng)商必須服從制度下，制造商是非常強(qiáng)勢的，它可以自由發(fā)出信號來控制供應(yīng)商。制造商從完全信息下限定的一個可行子區(qū)域內(nèi)選出一個合約提供給供應(yīng)商，但這種限制又是可以忽略不計(jì)的，因?yàn)樗锌尚杏驅(qū)χ圃焐虂碚f基本上是沒有差別的。因此，這種情況下制造商基本上等于控制了供應(yīng)商，制造商可以準(zhǔn)確地控制供應(yīng)商產(chǎn)能決策的選擇和補(bǔ)償?shù)脑O(shè)定，從而供應(yīng)商在滿足所有實(shí)際需求時的利潤是零。這種情況較為簡單，在此不再贅述。

（二）自愿跟隨制度下的博弈分析

在自由跟隨制度下，面對較高市場需求的制造商無法控制供應(yīng)商產(chǎn)能決策。制造商提供的合約必須有兩個作用：一是說服供應(yīng)商相信它所說的高需求預(yù)測，二是引導(dǎo)供應(yīng)商構(gòu)建足夠大的產(chǎn)能。

首先，面對高市場需求制造商，在不對稱需求信息下無法通過單一批發(fā)價格給出一個可信的信號；而面對低市場需求制造商很樂意支付完全信息下的價格來獲得面對高市場需求的產(chǎn)能構(gòu)建量。因此，面對高市場需求制造商對于合約必須增加一些條件。因此，可以假定面對高市場需求制造商愿意支付給供應(yīng)商一筆資金A作為保證金，從而使供應(yīng)商接受合約。為了使其可信，A的金額必定是足夠的大，使得面對低市場需求制造商絕對不愿意支付，即：∏L（K*H，H）-A≤∏L（K*L，L）。并且，面對高市場需求制造商也愿意支付這筆金額，因?yàn)椋骸荋（K*H，H）-A≥∏H（KH（L），L）。

由上推導(dǎo)可得：∏H（K*H，H）-∏H（KH（L），L）>∏L（K*H，H）- ∏L（K*H，L）。因此，存在一個分離均衡，在該均衡中面對高市場需求制造商提供價格wH（K*H），還有一筆最小能滿足上述約束的金額A。

A可以是一筆金額，也可以通過制造商以價格w0=A/K*H購買K*H的期權(quán)來實(shí)現(xiàn)。期權(quán)的購買相當(dāng)于戰(zhàn)略上的一個轉(zhuǎn)移支付，并且表明制造商對于產(chǎn)能的需求更大。信號轉(zhuǎn)遞在自愿跟隨制度下不是免費(fèi)的。但是，當(dāng)面對高市場需求制造商利潤看似被降低的同時，往往能夠使整個供應(yīng)鏈的利潤增加，因?yàn)楦蟮漠a(chǎn)能被構(gòu)建了。對于制造商所付出的信號成本我們設(shè)定為cs。

對于供應(yīng)商來講，它不了解市場需求情況，只能從制造商提供的合同上得到有限信息或者根據(jù)一些情況進(jìn)行推理。如果供應(yīng)商發(fā)現(xiàn)無論市場需求是高還是低都指向制造商提供的合同，通過合同無法得到更多的信息，此時將變成一個混合均衡博弈。如果供應(yīng)商發(fā)現(xiàn)一些特定的合同是和較高需求匹配的，有些特定合同是和較低需求匹配的，這時將變成一個分離均衡博弈。由于在分離均衡中不同類型的需求導(dǎo)致不同的合約，因此供應(yīng)商通過觀察合同的情況來得到真實(shí)的需求預(yù)測信息，從而理性的調(diào)查ρ是1還是0。從以上分析可以發(fā)現(xiàn)，在混合均衡博弈中制造商的預(yù)測是不可信的，但是在分離均衡博弈中是可信的。本文進(jìn)一步對其進(jìn)行博弈分析。

圖1中{a=1，0}為制造商選擇的策略，a=1為制造商發(fā)出信號A引導(dǎo)供應(yīng)商增加產(chǎn)能構(gòu)建；a=0為制造商不發(fā)出信號。表1為博弈中各情況預(yù)期利潤函數(shù)。

圖1所示的兩類型、兩信號博弈有4個可能的精煉貝葉斯均衡：一是混同于a=1；二是混同于a=0；三是分離，H情況下制造商選擇a=0，L情況下制造商選擇a=1；四是分離，H情況下制造商選擇a=1，L情況下制造商選擇a=0。本文依次分析四種可能性：

第一，假設(shè)博弈均衡解為混同于a=1，即制造商面對兩種不同類型的市場需求時都向供應(yīng)商傳遞信號，比如支付一筆保證金A，或者購買更多相應(yīng)的期權(quán)合約。那么供應(yīng)商對應(yīng)于a=1的信息集位于均衡路徑上，在該信息集上供應(yīng)商根據(jù)貝葉斯法則和兩種類型市場需求制造商的策略對制造商行為進(jìn)行推斷：

Pr（θ=H/a=1）= ρ，Pr（θ=L/a=1）=1-ρ（1）

在這種推斷的基礎(chǔ)上，面對高市場需求供應(yīng)商選擇構(gòu)建K*的期望收益為：

E（Π/K*=KH）= ρ[mHwm+ oHwo+（qH-mH）we-c K KH-c pqH]+（1-ρ）[mLwm+ oLwo+ （qL-mL）we-c K K*-c p qL]+A （2）

面對低市場需求供應(yīng)商選擇構(gòu)建K*的期望收益為：

E（Π/K*=KL）=ρ[mHwm+oHwo+（K*-mH）we-c K K*-c p K* ]+ （1-ρ）[mLwm+ oLwo+ （K*-mL）we-c K K*-c p K*] （3）

從以上分析可以發(fā)現(xiàn)，當(dāng)A足夠大的時候，E（Π/K*=KH）≥E（Π/K*=KL），所以在a=1的信息集上供應(yīng)商的最優(yōu)策略是K*=KH。但是對于供應(yīng)商的這一最優(yōu)策略，制造商不會遵循假設(shè)的均衡解a=1，因?yàn)椋?dāng)?shù)托枨笫袌鲋圃焐踢x擇策略a=0時，期望收益大于選擇策略a=1，即：

E（a=1/θ=L）=∏m31

因此，混同策略a=1不是該博弈的精煉貝葉斯均衡。

第二，本文假設(shè)博弈均衡解為混同于a=0，無論制造商面對哪種類型的市場需求都不向供應(yīng)商傳遞信號。那么供應(yīng)商對應(yīng)于a=0的信息集位于均衡路徑上，在該信息集上供應(yīng)商根據(jù)貝葉斯法則和兩種類型市場需求制造商的策略對制造商行為進(jìn)行推斷：

Pr（θ=H/a=0）=ρ，Pr（θ=L/a=0）=1-ρ （5）

在這種推斷的基礎(chǔ)上，供應(yīng)商選擇構(gòu)建K*=KH的期望收益為：

（6）

供應(yīng)商選擇構(gòu)建K*=KL的期望收益為：

（7）

從以上分析可以發(fā)現(xiàn)，E（∏/K*=KH）≤E（∏/K*=KL），所以在a=0的信息集上供應(yīng)商的最優(yōu)策略是K*=KL。但是對于供應(yīng)商的這一最優(yōu)策略，制造商不會遵循假設(shè)的均衡解a=0，因?yàn)?，?dāng)高需求市場制造商選擇策略a=1時，期望收益大于選擇策略a=0，即：

E（a=0/θ=H）=∏m22

因此，混同策略a=0不是該博弈的精煉貝葉斯均衡。

第三，分離，H情況下制造商選擇a=0，L情況下制造商選擇a=1。也就是說制造商選擇分離戰(zhàn)略（a=0，a=1），假設(shè)該策略為博弈均衡。那么當(dāng)制造商面對高市場需求時不發(fā)送信號，面對低市場需求時發(fā)送信號，則供應(yīng)商的兩個信息集都位于均衡路徑之上，根據(jù)貝葉斯法制和制造商策略對制造商面對的市場需求類型進(jìn)行推斷：

Pr（θ=H/a=0）=1，Pr（θ=L/a=1）=1

（9）

根據(jù)以上推斷，制造商發(fā)出信號供應(yīng)商對應(yīng)采取策略為K*=KH，預(yù)期收益分別為：

E（∏/K*=KH）=mLwm+oLwo+（qL-mL）we-cKKH-cpqL+A （10）

制造商不發(fā)出信號供應(yīng)商對應(yīng)采取策略為K*=KL，預(yù)期收益分別為：

E（∏/K*=KL）=mHwm+oHwo+（KL-mH）we-cKKL-cpKL （11）

根據(jù)市場需求類型分類，可以得到兩種需求類型下的供應(yīng)商收益為：

E（∏S）=ρE（∏/K*=KH）+（1-ρ）E（∏/K*=KL） （12）

此時，供應(yīng)商的預(yù)期利潤達(dá)到最大化，而對于供應(yīng)商預(yù)期利潤達(dá)到最大化這一行動策略，制造商將偏離博弈均衡解（a=0，a=1），因?yàn)椋?/p>

E（a=1/θ=H）=∏m11+A>E（a=0/θ=H）=∏m12 （13）

E（a=0/θ=L）=∏m42+A>E（a=1/θ=L）=∏m31 （14）

所以，分離戰(zhàn)略（a=0，a=1）不是該博弈的精煉貝葉斯均衡。

第四，分離，H情況下制造商選擇a=1，L情況下制造商選擇a=0。即制造商選擇分離戰(zhàn)略（a=0，a=1），假設(shè)該策略為博弈均衡解。那么當(dāng)制造商面對高市場需求時發(fā)送信號，面對低市場需求時不發(fā)送信號，則供應(yīng)商的兩個信息集都位于均衡路徑之上，根據(jù)貝葉斯法制和制造商策略對制造商面對的市場需求類型進(jìn)行推斷：

Pr（θ=H/a=1）=1，Pr（θ=L/a=0）=1

（15）

根據(jù)以上推斷，制造商發(fā)出信號供應(yīng)商對應(yīng)采取策略為K*=KH，預(yù)期收益分別為：

E（∏/K*=KH）=mHwm+oHwo+（qH-mH）we-cKKH-cpqH+A （16）

制造商不發(fā)出信號供應(yīng)商對應(yīng)采取策略為K*=KL，預(yù)期收益分別為：

E（∏/K*=KL）=mLwm+oLwo+（KL-mH）we-cKKL-cpKL （17）

根據(jù)市場需求類型分類，可以得到兩種需求類型下的供應(yīng)商收益為：

E（∏S）=ρE（∏/K*=KH）+（1-ρ）E（∏/K*=KL） （18）

此時，供應(yīng)商的預(yù)期利潤達(dá)到最大化，而對于供應(yīng)商預(yù)期利潤達(dá)到最大化這一行動策略，制造商并不會偏離博弈均衡解（a=1，a=0），因?yàn)椋?/p>

E（a=1/θ=H）=∏m11>E（a=0/θ=H）=∏m12 （19）

E（a=1/θ=L）=∏m42>E（a=1/θ=L）=∏m31 （20）

所以，[（a=1，a=0），（KH，KL）]為該博弈分離的精煉貝葉斯均衡。

綜上所述，在自愿跟隨制度不對稱需求信息博弈中，制造商通過設(shè)計(jì)一個信號機(jī)制，信號A可以是一筆金額，也可以是通過制造商以價格wo=A/K*H購買K*H的期權(quán)來實(shí)現(xiàn)的一個信號機(jī)制。在該信號博弈中存在唯一的分離精煉貝葉斯均衡。該信號能通過產(chǎn)能影響和價格影響來傳遞制造商信息，使供應(yīng)商能夠準(zhǔn)確地判斷市場需求類型，從而做出相應(yīng)的生產(chǎn)決策，提高了自己的預(yù)期利潤，并且最終提高了系統(tǒng)利潤，大大降低了由于信息不對稱引起供給不足的風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)論

本文研究了不對稱需求信息情況下，制造商與供應(yīng)商圍繞需求信息如何共享進(jìn)行博弈的問題。研究發(fā)現(xiàn)，在必須跟隨制度中，盡管供應(yīng)商面臨不確定需求和制造商產(chǎn)能激勵，但是制造商并不會完全共享自己的需求信息。換句話說，不對稱需求信息并沒有阻礙制造商的絕對優(yōu)勢，它依然會占有系統(tǒng)所有的利潤。而在自愿跟隨制度下，制造商的優(yōu)勢被消減，此時制造商在發(fā)出信號時是有成本的，而且成本很高。在此時的博弈中制造商為了使供應(yīng)商提高產(chǎn)能必須讓出一部分系統(tǒng)利潤，當(dāng)然系統(tǒng)利潤隨著產(chǎn)能的提高會相應(yīng)增加。此外還要說明的是，其實(shí)常見的幾種固定訂單合約，比如：數(shù)量折扣、延遲支付等，對于博弈信號的傳遞是有效的，但是這種合約形式削弱了系統(tǒng)的柔性，而期權(quán)合約的使用能增強(qiáng)系統(tǒng)柔性，同時也能完成信號傳遞的作用。

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第8篇：經(jīng)營決策分析范文

關(guān)鍵詞:電力市場環(huán)境；電力營銷決策；支持系統(tǒng)；設(shè)計(jì)分析

中圖分類號： TM712 文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A

一、前言

電力市場環(huán)境下的電力營銷決策支持系統(tǒng)是一個全新的系統(tǒng)模式，是通過利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)電力贏下決策的科學(xué)化，系統(tǒng)化和自動化，促進(jìn)電力營銷業(yè)的發(fā)展，同時，建立電力營銷決策支持系統(tǒng)還可以更好的為人們提供電力服務(wù)，規(guī)范電力市場的電力營銷環(huán)境，促使電力企業(yè)在新的市場環(huán)境下能夠占據(jù)競爭中的主導(dǎo)地位，不至于被市場競爭所淘汰。我國在電力營銷決策支持系統(tǒng)方面的研究比較晚，沒有形成一個比較全面的設(shè)計(jì)思想和原則，這對于我國電力企業(yè)的電力營銷決策是十分不利的，因此需要在這個方面加大研究的力度，促進(jìn)電力營銷決策支持系統(tǒng)的設(shè)計(jì)。本文筆者結(jié)合自己多年來的研究和實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，對于電力企業(yè)在市場環(huán)境下的電力營銷決策支持系統(tǒng)的設(shè)計(jì)進(jìn)行分析，希望對于該領(lǐng)域的研究具有一定的作用。

二、我國電力企業(yè)在電力營銷自動化系統(tǒng)設(shè)計(jì)方面存在的問題分析

1．沒有形成能夠從企業(yè)的高度進(jìn)行電力營銷決策系統(tǒng)的戰(zhàn)略設(shè)計(jì)

我國電力企業(yè)的業(yè)務(wù)處理以及基本工作的流程不是很規(guī)范，水平不高。并且很多的系統(tǒng)都存在著問題，這些問題包括硬件的問題和軟件的問題。這就造成在對信息的處理和分析、以及對電力客戶提供電力服務(wù)等方面不夠精湛順利的情況。

2．上級部門對于各個下級的電力營銷點(diǎn)的基本情況包括生產(chǎn)、營銷、相關(guān)的經(jīng)營數(shù)據(jù)等不能夠很好的實(shí)現(xiàn)實(shí)時監(jiān)控和，這就造成電力營銷點(diǎn)的報(bào)表數(shù)據(jù)含水分高，沒有一定的針對性，同時還會存在對電費(fèi)的截留等問題。

3．由于我國現(xiàn)階段實(shí)行的供電和配電分開，他們分別屬于兩個部門，這就造成我國的供配電出現(xiàn)脫節(jié)，不能夠很好的形成一個整體，以至于也不能為客戶提供全面、全程的周到服務(wù)。

4．我國電力企業(yè)在自動系統(tǒng)建設(shè)方面的基礎(chǔ)較為薄弱，很多的電力企業(yè)僅僅具備局域網(wǎng)范圍內(nèi)的用電安裝、電費(fèi)計(jì)算、電力計(jì)量等這些較小的系統(tǒng)，但是對于電力營銷的方式、電力營銷的理念、以及電力營銷決策系統(tǒng)等都還是空白，沒有接觸過。

三、電力市場環(huán)境下電力營銷決策支持系統(tǒng)建立的對策分析

要想建立電力市場環(huán)境下電力營銷決策支持系統(tǒng)，就必須要要轉(zhuǎn)變思維，將電力的生產(chǎn)轉(zhuǎn)向電力的服務(wù)，這就是說，電力企業(yè)應(yīng)該將重點(diǎn)放在為客戶提供優(yōu)質(zhì)周到的服務(wù)上。

1.建立客戶服務(wù)中心，實(shí)行統(tǒng)一對外

建立客戶服務(wù)中心，就將所有的電力服務(wù)指揮系統(tǒng)放在這個中心，由其進(jìn)行全面調(diào)度指揮，客戶服務(wù)中心主要有網(wǎng)絡(luò)服務(wù)、營業(yè)大廳服務(wù)、客戶現(xiàn)場服務(wù)等這些子項(xiàng)目。

2.要實(shí)行營銷合一

實(shí)行營銷合一，可以很大程度上減少中間環(huán)節(jié)的影響，提高電力企業(yè)的電力營銷的效率和水平。以前將負(fù)荷管理、配電調(diào)度自動化管理、客戶服務(wù)、電力咨詢等方面其次是實(shí)現(xiàn)“營銷合一”，減少中間聯(lián)絡(luò)環(huán)節(jié)，提放在很多個部門，如今應(yīng)該將這些分散的部分合并起來，由客戶服務(wù)中心進(jìn)行統(tǒng)一指揮，全面提高營銷的效率。

3.要實(shí)現(xiàn)電力營銷的電子商務(wù)化，通過采用現(xiàn)代的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，加快建立電力營銷的網(wǎng)絡(luò)平臺，按照電子商務(wù)流程的方式進(jìn)行電力營銷，從而就可以在新技術(shù)背景下，實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)營銷的自動化和網(wǎng)絡(luò)化，改變過去單一的方式。

四、系統(tǒng)結(jié)構(gòu)

1．系統(tǒng)層次結(jié)構(gòu)

如下圖

圖1 系統(tǒng)層次結(jié)構(gòu)圖

1．客戶服務(wù)層負(fù)責(zé)收集客戶的需求信息，并與客戶進(jìn)行溝通?？蛻舴?wù)系統(tǒng)主要通過呼叫中心、Internet、等多種方式為客戶提供電力法規(guī)、用電政策等信息查詢服務(wù)，實(shí)時接受客戶通過各種方式提交的緊急服務(wù)及投訴舉報(bào)等業(yè)務(wù)。

2．營銷業(yè)務(wù)層負(fù)責(zé)對客戶服務(wù)層傳來的業(yè)務(wù)需求信息以及所采集的客戶信息進(jìn)行大量的業(yè)務(wù)處理，并將處理結(jié)果反饋給客戶服務(wù)層。

3．營銷工作質(zhì)量管理層通過對業(yè)務(wù)層產(chǎn)生的原始數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，生成各管理部門所需的管理信息，幫助其對客戶服務(wù)層和營銷業(yè)務(wù)層的工作質(zhì)量和流程進(jìn)行監(jiān)督、管理和評估。

4．營銷管理決策支持層根據(jù)基層的實(shí)際需求提煉電力營銷和發(fā)展所需的輔助決策信息，通過對營銷和客戶服務(wù)的綜合管理與分析，在數(shù)據(jù)完整、詳實(shí)的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)確地掌握電力消費(fèi)行為和市場動態(tài)，為電力資源的優(yōu)化配置和使用、營銷策略的制定提供支持，并將決策信息下達(dá)給營銷工作質(zhì)量管理層、營銷業(yè)務(wù)層和客戶服務(wù)層。

2．網(wǎng)絡(luò)層次結(jié)構(gòu)

如下圖所示

圖2 網(wǎng)絡(luò)層次結(jié)構(gòu)圖

五、營銷管理決策支持層

1．用電需求預(yù)測

（一）根據(jù)預(yù)測對象和預(yù)測期的長短，確定預(yù)測的內(nèi)容、范圍和時間，選用適當(dāng)?shù)念A(yù)測方法和模型。

（二）對預(yù)測結(jié)果進(jìn)行修正校核，對用數(shù)學(xué)模型求得的值與實(shí)際值進(jìn)行比較，算出誤差，對誤差值較大的找出原因并修正。

2．營銷分析

（一）銷售分析

主要包括分類電價售電量及平均電價分析j電費(fèi)回收分析、實(shí)時電價分析、行業(yè)用電分析、電力負(fù)荷情況分析、大用戶負(fù)荷電量分析和居民用戶負(fù)荷電量分析等內(nèi)容。

（二）市場分析

根據(jù)市場調(diào)查、客戶咨詢和現(xiàn)場服務(wù)了解掌握的情況，分析市場容量的潛力所在、市場占有率情況、經(jīng)營環(huán)境狀況，分析未來市場狀況和競爭的發(fā)展趨勢等，及時跟蹤掌握競爭對手的營銷動向及各階段應(yīng)采取的策略。

（三）客戶分析

(1)客戶查詢、咨詢和投訴情況分析。根據(jù)客戶查詢、咨詢業(yè)務(wù)內(nèi)容和客戶投訴數(shù)量的統(tǒng)計(jì)，對客戶需求進(jìn)行分析。

(2)客戶調(diào)查分析。分行業(yè)抽樣收集、分析客戶生產(chǎn)計(jì)劃和產(chǎn)品市場變化情況，政策變動對行業(yè)用電的影響。居民用電抽樣調(diào)查，收集和分析家用電器用電情況變化。

(3)客戶信用分析。根據(jù)合同執(zhí)行情況、費(fèi)用繳納情況及與其他相關(guān)單位經(jīng)濟(jì)往來的信用情況，逐步形成信用評價體系，通過評價結(jié)果影響客戶申請?zhí)幚砑皯?yīng)享受的服務(wù)。

(4)用戶用電異常分析。包括抄核收差錯分析及改進(jìn)措施、違約用電情況分析、電能計(jì)量分析、配網(wǎng)供電能力分析、電價核定分析和機(jī)構(gòu)設(shè)置定員分析等內(nèi)容。

六、結(jié)束語

電力市場環(huán)境下的電力營銷決策支持系統(tǒng)的設(shè)計(jì)對于電力企業(yè)的營銷具有十分重要的作用，將會更好的促進(jìn)電力服務(wù)，轉(zhuǎn)變電力企業(yè)的營銷模式和思維。

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第9篇：經(jīng)營決策分析范文

關(guān)鍵詞：奧運(yùn)會場館；建設(shè)規(guī)模；決策分析法

中圖分類號：G818.1/2文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1007-3612(2008)06-0724-03

在北京舉辦的2008年夏季奧林匹克運(yùn)動會，對中國來說既是一個推動經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的難得機(jī)遇，又是一個很大的挑戰(zhàn)。在短期內(nèi)新建和改造近百個體育場館，不僅能夠促進(jìn)體育設(shè)施的快速發(fā)展，也能給建筑業(yè)快速提高規(guī)劃設(shè)計(jì)、施工和建設(shè)管理水平提供一個契機(jī)。為舉辦綜合性國際體育賽事而大規(guī)模建設(shè)體育設(shè)施，在北京的城市建設(shè)史是第一次，其組織和管理工作是一項(xiàng)復(fù)雜的開放系統(tǒng)工程。

從2001年7月申辦成功到2008年8 月正式舉辦，北京奧運(yùn)會的籌備工作分為前期準(zhǔn)備、全面建設(shè)和完善運(yùn)行三個階段。2001年底至2003年底為前期準(zhǔn)備階段，這一階段的主要工作內(nèi)容為組建籌備工作機(jī)構(gòu)，研究制定戰(zhàn)略目標(biāo)和工作計(jì)劃，開展場館設(shè)施建設(shè)前期工作和啟動市場開發(fā)；2003年底至2007年7月為全面建設(shè)階段，主要工作內(nèi)容為陸續(xù)開工和基本建成比賽和訓(xùn)練場館、相關(guān)設(shè)施及城市基礎(chǔ)設(shè)施，制定賽時運(yùn)行計(jì)劃，開展多項(xiàng)賽事籌備工作；2007年7月至2008年奧運(yùn)會開幕前為完善運(yùn)行階段，主要工作內(nèi)容為通過在奧運(yùn)會前舉辦一系列體育賽事，測試場館和城市設(shè)施配套條件，演練賽事組織管理和城市保障工作，使全部籌備工作逐步就緒。

1控制奧運(yùn)會場館建設(shè)規(guī)模問題的形成

從上述籌備工作進(jìn)程可以看到，場館設(shè)施建設(shè)是奧運(yùn)會籌備中開始最早、歷時最長的一項(xiàng)工作，也是其它各項(xiàng)籌備工作得以順利進(jìn)行的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。北京奧運(yùn)會從籌備工作的前期即開始了場館設(shè)施建設(shè)的可行性研究和規(guī)劃設(shè)計(jì)工作。

2007年初，建設(shè)部、國家發(fā)展改革委員會、財(cái)政部等五部委聯(lián)合了《關(guān)于加強(qiáng)大型公共建筑工程建設(shè)管理的若干意見》，要求重點(diǎn)加強(qiáng)文化、體育等大型公共建筑建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的編制，完善項(xiàng)目決策依據(jù)。規(guī)范和加強(qiáng)對政府投資的大型公共建筑工程可行性研究投資估算、初步設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算的管理，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告投資估算和初步設(shè)計(jì)概算，可行性研究報(bào)告批復(fù)的建設(shè)規(guī)模，原則上在初步設(shè)計(jì)等后續(xù)工作中不得突破。在實(shí)踐中，北京奧運(yùn)會場館建設(shè)前期工作是按照這樣幾個步驟來完成的：

1） 根據(jù)奧運(yùn)會基本賽時使用要求進(jìn)行場館建筑方案設(shè)計(jì)。

2） 在方案設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上開展建設(shè)項(xiàng)目可行性研究。經(jīng)過批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告確定了場館建設(shè)規(guī)模（包括主要使用功能、建筑面積和建設(shè)投資）。

3） 依據(jù)可行性研究報(bào)告確定的建設(shè)規(guī)模進(jìn)行場館建筑的初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)。

由于控制場館設(shè)施建設(shè)規(guī)模的關(guān)鍵是控制建設(shè)前期工作規(guī)模，上述“環(huán)環(huán)相扣”的工作步驟，其目的是為了有效控制場館規(guī)劃設(shè)計(jì)階段的建設(shè)規(guī)模。

有效地控制建設(shè)規(guī)模是北京奧運(yùn)會場館設(shè)施建設(shè)管理工作中普遍遇到的問題。

建筑面積和建設(shè)投資是構(gòu)成場館設(shè)施建設(shè)規(guī)模的兩個主要指標(biāo)。其中基礎(chǔ)指標(biāo)是建筑面積。因此，控制建設(shè)規(guī)模的關(guān)鍵是控制建筑面積。

在北京奧運(yùn)會場館設(shè)施規(guī)劃設(shè)計(jì)階段，國家發(fā)展和改革委員會已經(jīng)批準(zhǔn)了各場館的建設(shè)可行性研究報(bào)告。據(jù)此，各場館設(shè)施初步設(shè)計(jì)建筑面積和建設(shè)總投資不得超出已批準(zhǔn)的建筑面積和建設(shè)投資控制數(shù)。

由于場館設(shè)施規(guī)劃設(shè)計(jì)是一個由方案設(shè)計(jì)到初步設(shè)計(jì)，再到施工圖設(shè)計(jì)的逐步深化過程，因此對使用需求的滿足只能隨設(shè)計(jì)深化的程度來逐步落實(shí)。在方案設(shè)計(jì)階段，由于場館設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目僅在可研程度，目的是解決建設(shè)立項(xiàng)問題。場館設(shè)施的各個賽時使用者尚未到位，各方面提出的使用需求還較為籠統(tǒng)，多在需求分類層面上。對建筑面積的測算主要采用按照既往同類經(jīng)驗(yàn)值進(jìn)行框算的方法。到了初步設(shè)計(jì)階段，場館設(shè)施已立項(xiàng)，各賽時使用者已明確。他們不但會從各自負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)工作的角度強(qiáng)調(diào)各自需求的合理性和重要程度，而且往往還會提出新的需求，以盡可能地使自己負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的使用需求得到滿足。相應(yīng)在場館設(shè)施初步設(shè)計(jì)階段，各賽時使用者提出的需求內(nèi)容細(xì)化、數(shù)量增加、范圍擴(kuò)大。使用需求的膨脹通常會引起初步設(shè)計(jì)建筑面積大大超出已經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告所確定的控制指標(biāo)。

在所有賽時使用功能需求不可能得到同時滿足的情況下，如何對其進(jìn)行區(qū)別分類、合理排序，在已批準(zhǔn)的場館設(shè)施建筑面積范圍內(nèi)解決全部使用需求？這就構(gòu)成了控制奧運(yùn)會場館設(shè)施建設(shè)規(guī)模的問題。

2應(yīng)用決策分析方法控制奧運(yùn)會場館建設(shè)規(guī)模的基本思路

運(yùn)籌學(xué)多目標(biāo)決策分析方法――層次分析法，為解決上述問題提供了一種有效的系統(tǒng)分析方法。

層次分析法的應(yīng)用過程體現(xiàn)了人的決策思維基本特征，即分解、判斷與綜合。是在對復(fù)雜決策問題的本質(zhì)、影響因素及其內(nèi)在關(guān)系等進(jìn)行深入分析的基礎(chǔ)上，利用較少的定量信息使決策的思維過程數(shù)字化。從而為多目標(biāo)、多準(zhǔn)則的復(fù)雜決策問題提供簡便的決策方法。尤其適用于解決在實(shí)踐中對決策結(jié)果難于直接準(zhǔn)確計(jì)量的問題。層次分析法將定性與定量相結(jié)合，便于決策者之間彼此溝通，是一種十分有效的系統(tǒng)分析方法。

奧運(yùn)會場館設(shè)施建設(shè)前期工作的主要內(nèi)容是進(jìn)行建設(shè)可行性研究和規(guī)劃設(shè)計(jì)。而前者是場館決策，后者是組織實(shí)施。因此，應(yīng)選擇規(guī)劃設(shè)計(jì)階段作為控制建設(shè)規(guī)模的研究對象。

在奧運(yùn)會場館設(shè)施的規(guī)劃設(shè)計(jì)階段，主要賽時使用者已經(jīng)基本明確。這些使用者對未來場館設(shè)施使用功能所提出的要求，就構(gòu)成了奧運(yùn)會場館在規(guī)劃設(shè)計(jì)階段必須考慮的賽時使用功能需求，即規(guī)劃設(shè)計(jì)階段的需求影響因素。這些影響因素對場館設(shè)施建設(shè)規(guī)模的構(gòu)成產(chǎn)生重要影響。使用需求的無限膨脹引起場館建設(shè)規(guī)模的擴(kuò)大，而不合理的建設(shè)規(guī)模又不能為奧運(yùn)會舉辦提供必要的保障條件。因此，研究解決好賽時使用功能需求與場館建筑面積控制指標(biāo)之間的矛盾，使場館建筑設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)對使用功能需求合理分類，區(qū)別對待，才能有效地控制場館設(shè)施建設(shè)規(guī)模。

應(yīng)用層次分析法控制奧運(yùn)會場館建設(shè)規(guī)模的基本思路：

1） 基于以上認(rèn)識和分析，選擇場館規(guī)劃設(shè)計(jì)階段作為決策分析系統(tǒng)，以場館建設(shè)可研報(bào)告確定的建筑面積作為總目標(biāo)，弄清規(guī)劃設(shè)計(jì)階段的所有需求影響因素。

2） 按照區(qū)別是否必須在設(shè)計(jì)階段解決，是否可以綜合考慮的原則對所有需求影響因素進(jìn)行甄別，找出場館規(guī)劃設(shè)計(jì)階段引起建筑面積擴(kuò)大的真實(shí)影響因素。

3） 對真實(shí)需求影響因素建立層次分析結(jié)構(gòu)數(shù)學(xué)模型，將定性問題轉(zhuǎn)化為定量問題。

4） 結(jié)合奧運(yùn)會賽事組織和場館建設(shè)實(shí)際工作，建立判斷準(zhǔn)則的數(shù)學(xué)矩陣。以賽時使用需求、賽后經(jīng)營管理和可行性研究報(bào)告確定的建設(shè)投資作為影響因素重要性的判斷準(zhǔn)則，分別計(jì)算出不同的權(quán)重?cái)?shù)據(jù)組。

5） 進(jìn)行數(shù)學(xué)計(jì)算，并對計(jì)算結(jié)果進(jìn)行一致性檢驗(yàn)和總排序。

6） 運(yùn)用計(jì)算結(jié)果對真實(shí)影響因素進(jìn)行分析，提出控制場館規(guī)劃設(shè)計(jì)階段建設(shè)規(guī)模的對策。

3應(yīng)用層次分析法控制國家體育場規(guī)劃設(shè)計(jì)階段建設(shè)規(guī)模的探討

3.1層次分析法的應(yīng)用國家體育場是2008年奧運(yùn)會的主體育場和北京奧林匹克公園內(nèi)的標(biāo)志性建筑，將成為現(xiàn)代奧林匹克運(yùn)動留給城市的寶貴遺產(chǎn)和城市建設(shè)的新亮點(diǎn)。北京奧運(yùn)會期間，國家體育場將舉行開、閉幕式和足球、田徑比賽，可容納觀眾91 000人（其中臨時坐席11 000個）。奧運(yùn)會后國家體育場將成為北京舉辦各種大型體育賽事和活動的重要設(shè)施。

在國家體育場規(guī)劃設(shè)計(jì)階段，國際奧委會、國際田聯(lián)、國際足聯(lián)及其它有關(guān)組織機(jī)構(gòu)都對國家體育場的奧運(yùn)會賽時使用提出了各種各樣的要求，同時都強(qiáng)調(diào)各自需求的重要性并努力使之實(shí)現(xiàn)。隨著規(guī)劃設(shè)計(jì)階段的深入，開、閉幕式設(shè)計(jì)、安保、交通、觀眾服務(wù)等賽時使用者逐步明確，各方提出的賽時使用需求更加具體并不斷膨脹，達(dá)到12個方面之多。

但國家體育場的建設(shè)規(guī)模在國家發(fā)改委批復(fù)的可行性研究報(bào)告中就已經(jīng)確定為總建筑面積14.5萬平方米。同時國家體育場的建設(shè)還必須考慮賽后使用要求和在可研報(bào)告確定的建設(shè)總投資內(nèi)限額設(shè)計(jì)，因此，膨脹的使用需求與已確定的建設(shè)規(guī)模之間就形成了一對矛盾。實(shí)際工作中，奧運(yùn)會組織方在“窮盡需求”的指導(dǎo)思想下提出的大量賽時使用要求由于缺乏相應(yīng)的甄別和制約機(jī)制，曾一度引起國家體育場初步設(shè)計(jì)大大超出已批準(zhǔn)的建設(shè)規(guī)模。通過采取措施雖然進(jìn)行了壓縮，但在建設(shè)過程中又出現(xiàn)了“反彈”。因此，在規(guī)劃設(shè)計(jì)階段采取有效措施，來合理地確定國家體育場在規(guī)劃設(shè)計(jì)階段所面對的各種需求影響因素，并將這些需求影響因素按照重要性程度進(jìn)行排隊(duì)，在建筑功能設(shè)計(jì)中對它們區(qū)別分類，合理優(yōu)化，是有效控制國家體育場建設(shè)規(guī)模的基礎(chǔ)工作。需要尋找一個科學(xué)可行的理性方法來解決。

按照區(qū)別是必須在設(shè)計(jì)建設(shè)階段解決，還是可以通過賽時組織或搭設(shè)臨時設(shè)施來滿足，以及是否可以對使用要求綜合考慮的原則，可以將國家體育場面對的12方面需求因素甄別歸納為以下8個方面：運(yùn)動員和賽事管理人員需求、觀眾需求、貴賓需求、新聞媒體需求、競賽技術(shù)需求、競賽服務(wù)需求、安保交通需求、臨時設(shè)施需求。

目標(biāo)層G：是經(jīng)過計(jì)算得出的結(jié)果，即對應(yīng)于不同條件下的需求影響因素排序。

準(zhǔn)則層C：代表三組不同條件，即要達(dá)到的建設(shè)目標(biāo)和制約條件。

措施層A：經(jīng)過甄別歸納出的8個真實(shí)需求影響因素。

在國家體育場建設(shè)規(guī)模已經(jīng)確定的情況下，實(shí)際上不可能滿足所有的使用需求?？梢钥闯觯瑢ι鲜?個方面使用需求影響因素進(jìn)行區(qū)別分類，合理優(yōu)化的過程，實(shí)質(zhì)上是一個典型的目標(biāo)評價排序問題。由于評價排序的對象都是定性的，評價的過程可以嘗試采用層次分析法，將定性的問題轉(zhuǎn)化為定量的問題，通過建立層次遞階結(jié)構(gòu)模型（圖1）來求解。

按照上述模型所生成的判斷矩陣，經(jīng)過運(yùn)算得出各影響因素的重要性排序。對影響因素重要性最終排序結(jié)果分析如下：

在國家體育場規(guī)劃設(shè)計(jì)階段，如果以滿足賽時需求為主要目標(biāo)，運(yùn)動員及賽事管理使用需求的重要性要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其它各方面使用需求因素。因此在國家體育場規(guī)劃設(shè)計(jì)階段的諸多賽時使用需求中，應(yīng)當(dāng)選擇運(yùn)動員及賽事管理使用功能需求作為建筑功能設(shè)計(jì)的首要滿足目標(biāo)。

如果分別以賽后經(jīng)營管理和滿足已確定的建設(shè)投資控制數(shù)為主要目標(biāo)，則相應(yīng)的需求影響因素重要性排序情況也會發(fā)生改變。但是運(yùn)動員與賽事管理需求因素和觀眾需求因素的重要性排序仍在最前列。這意味著即使以滿足國家體育場的賽后經(jīng)營管理和場館建設(shè)總投資為目標(biāo)，也必須將運(yùn)動員與賽事管理及觀眾的賽時使用要求放在最重要的位置上。這種情況下，賽時臨時設(shè)施需求的重要性就明顯上升。這意味著在考慮國家體育場賽后經(jīng)營管理需求和控制建設(shè)總投資時，可以通過減少場館永久建筑和設(shè)施規(guī)模、增加賽時臨時設(shè)施設(shè)置的措施來兼顧賽時使用、賽后經(jīng)營管理和降低建設(shè)成本。

3.2幾點(diǎn)思考1) 從國家體育場的應(yīng)用嘗試可以看出， 在奧運(yùn)會場館設(shè)施建設(shè)的規(guī)劃設(shè)計(jì)階段，可以采用運(yùn)籌學(xué)多目標(biāo)決策的層次分析方法，構(gòu)建層次分析結(jié)構(gòu)數(shù)學(xué)模型對所有賽時使用需求的重要性程度進(jìn)行排序，以達(dá)到在建筑設(shè)計(jì)中對功能需求合理分類，區(qū)別對待，有效控制場館設(shè)施建筑面積，進(jìn)而控制建設(shè)規(guī)模的目的。

2) 應(yīng)用層次分析數(shù)學(xué)模型進(jìn)行排序計(jì)算的結(jié)果，與當(dāng)初國家體育場在規(guī)劃設(shè)計(jì)階段通過反復(fù)紛繁的討論后，采用定性方法選擇的以賽時使用需求作為建筑功能設(shè)計(jì)首要滿足目標(biāo)的實(shí)際做法是一致的。但采取數(shù)學(xué)模型計(jì)算的方法簡捷易用，效果直觀，而且定性與定量相結(jié)合，便于在場館設(shè)施規(guī)劃設(shè)計(jì)階段參與討論的各賽時具體使用者之間采用量化明晰的方式彼此溝通，并提高工作效率。

3) 采用數(shù)學(xué)模型計(jì)算的方法，還可以區(qū)別以賽后經(jīng)營管理作為首要滿足目標(biāo)和以控制建設(shè)投資作為首要滿足目標(biāo)的不同情況，通過對各使用需求重要性程度的不同排序，對場館設(shè)施建筑功能設(shè)計(jì)的不同結(jié)果進(jìn)行模擬。分別計(jì)算出兼顧賽時使用需求、賽后經(jīng)營管理和控制建設(shè)投資這三種情況下的不同結(jié)果和相應(yīng)需要采取的措施。從而使奧運(yùn)會場館設(shè)施在建筑功能設(shè)計(jì)時實(shí)現(xiàn)多方案比較和設(shè)計(jì)優(yōu)化。

4) 定量分析結(jié)果顯示，對于奧運(yùn)會場館設(shè)施的規(guī)劃設(shè)計(jì)，在分別選擇以滿足賽時使用功能需求、賽后經(jīng)營管理需求和控制建設(shè)投資作為主要實(shí)現(xiàn)目標(biāo)時，運(yùn)動員與賽事管理需求和觀眾需求在所有使用需求因素中均排在首位。這反映了奧運(yùn)會比賽場館設(shè)施的建筑功能設(shè)計(jì)首先要滿足體育功能，也與體育建筑設(shè)計(jì)建設(shè)的基本宗旨相一致。5) 在以滿足賽后經(jīng)營管理需求作為主要目標(biāo)和考慮控制場館設(shè)施建設(shè)投資時，可以采用大量搭設(shè)賽時臨時設(shè)施的方法來實(shí)現(xiàn)奧運(yùn)會場館設(shè)施賽時賽后的轉(zhuǎn)換。這為綜合考慮場館賽時賽后使用，和根據(jù)不同場館建設(shè)項(xiàng)目的情況，采用不同資金來源渠道來滿足賽時使用要求提供了多種實(shí)現(xiàn)對策，也為控制場館建設(shè)投資提供了一條新思路。

6) 北京奧運(yùn)會場館設(shè)施建設(shè)前期工作和工程實(shí)施的時間表明，組織這樣一項(xiàng)龐大復(fù)雜的開放系統(tǒng)工程，如果僅僅固守于已有的常規(guī)模式和主要靠采取行政手段來管理是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。不能及時破解實(shí)際工作中涌現(xiàn)出來的大量新鮮問題，就無法完成舉辦一屆有特色、高水平奧運(yùn)會的歷史使命。必須充分認(rèn)識體育運(yùn)動賽事組織和工程建設(shè)的實(shí)踐性、多樣化特點(diǎn)，尊重客觀規(guī)律，深入分析實(shí)踐中出現(xiàn)的主要矛盾和問題，運(yùn)用現(xiàn)代管理理論和方法去創(chuàng)造性地工作，不斷完善組織實(shí)施方面的具體對策和措施。

這里探討的雖然是北京奧運(yùn)會場館設(shè)施前期工作中所出現(xiàn)的問題，而且隨著2007年場館設(shè)施建設(shè)的基本完成，這一應(yīng)用系統(tǒng)決策分析的方法也沒有機(jī)會回到奧運(yùn)會場館建設(shè)工作中去具體應(yīng)用了。但是對于今后其它大型綜合性體育賽事（如亞運(yùn)會、世界大學(xué)生運(yùn)動會、全運(yùn)會、城運(yùn)會），以及類似大型公共文化活動的組織籌備和設(shè)施建設(shè)管理，是否可以提供一些有益的反思和借鑒呢？

參考文獻(xiàn)：

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