內(nèi)部審計培訓(xùn)總結(jié)精選(九篇)

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第1篇：內(nèi)部審計培訓(xùn)總結(jié)范文

一、進(jìn)一步統(tǒng)一認(rèn)識，扎實有效開展內(nèi)審工作

加強管理,提高效益是內(nèi)審工作的重點,要始終把內(nèi)審工作的出發(fā)點和落腳點放在促進(jìn)發(fā)展、促進(jìn)管理、促進(jìn)提高效益上。目前,全區(qū)各部門單位內(nèi)部審計發(fā)展還不平衡,大部分部門單位重視發(fā)揮內(nèi)審機(jī)構(gòu)的作用,內(nèi)審人員積極探索“管理和效益”審計方法和經(jīng)驗,不斷拓展內(nèi)審工作領(lǐng)域,取得了較好效果,但也有一些部門和單位對此認(rèn)識不夠,內(nèi)審作用發(fā)揮不夠理想，開展管理審計和效益審計項目所占比例還比較低,有些單位基本上沒開展,這應(yīng)引起足夠重視。各內(nèi)審單位要根據(jù)本單位的實際情況,圍繞本部門本單位經(jīng)濟(jì)工作重心、圍繞領(lǐng)導(dǎo)和群眾普遍關(guān)心的問題安排審計項目,制定工作計劃，要在財務(wù)收支審計的基礎(chǔ)上，重點搞好績效審計，基本建設(shè)項目審計，內(nèi)控制度評價和內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，通過經(jīng)濟(jì)效益和內(nèi)控制度評價，找出管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，堵塞“跑冒滴漏”；加強內(nèi)部制約機(jī)制，減少損失浪費，促進(jìn)增收節(jié)支；要把所屬單位的內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計作為一項重要任務(wù)來抓，通過審計，客觀評價內(nèi)管干部業(yè)績。要進(jìn)一步堅定信心,積極探索,勇于實踐,從簡單的項目做起,積累經(jīng)驗,總結(jié)提高,不斷完善。具體要求:時間過半,任務(wù)過半,確保全年任務(wù)的完成。

二、開展理論研討和經(jīng)驗交流,探索管理審計的新模式和新方法

要適應(yīng)現(xiàn)代內(nèi)部審計發(fā)展的需要,深入搞好調(diào)查研究,總結(jié)推進(jìn)內(nèi)部審計實現(xiàn)全面轉(zhuǎn)型與發(fā)展過程中的新經(jīng)驗和新路子,探索開展以內(nèi)部控制與風(fēng)險管理為導(dǎo)向的管理審計新模式、新方法。要進(jìn)一步重視和加強審計理論研究,采取以會代訓(xùn)、現(xiàn)場交流等形式,組織內(nèi)審人員進(jìn)行審計理論研討活動,及時總結(jié)、提煉好的經(jīng)驗和做法。要注重內(nèi)審信息的編寫和宣傳,及時反映內(nèi)審工作動態(tài),宣傳內(nèi)審工作成績,擴(kuò)大內(nèi)審工作的影響。

三、加強內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),強化內(nèi)部審計隊伍建設(shè)

按照國家、省、市內(nèi)審協(xié)會提出的專業(yè)勝任能力教育與職業(yè)道德教育、一般性教育培訓(xùn)與高層次教育培訓(xùn)并重的原則,進(jìn)一步加大內(nèi)部審計準(zhǔn)則、管理審計和效益審計以及職業(yè)道德規(guī)范的學(xué)習(xí)教育力度,提高職業(yè)化教育的針對性、效果性和規(guī)范性水平。具體要求:根據(jù)省、市內(nèi)審協(xié)會年培訓(xùn)計劃,結(jié)合實際,科學(xué)安排,抓好內(nèi)審人員后續(xù)教育的落實。

四、搞好部門聯(lián)動，加大創(chuàng)新力度

做好內(nèi)審工作，離不開各相關(guān)部門的密切配合和多部門聯(lián)動。要充分利用內(nèi)部審計協(xié)會這一行業(yè)協(xié)會特點和優(yōu)勢，圍繞大局、服務(wù)大局，組織相關(guān)部門內(nèi)審機(jī)構(gòu)針對全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展過程中的熱點難點問題，在調(diào)查研究、理論探討等方面開展有益工作，為區(qū)委、區(qū)政府決策提供一些建設(shè)性意見、建議，加強和促進(jìn)各部門配合聯(lián)動能力。要充分體現(xiàn)內(nèi)部審計新理念，以新的理念為指導(dǎo)，改革傳統(tǒng)審計模式，創(chuàng)新審計路子。引導(dǎo)內(nèi)審機(jī)構(gòu)及人員努力實現(xiàn)六個轉(zhuǎn)變：一是審計職能從單純監(jiān)督向監(jiān)督與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變；二是審計方式由事后監(jiān)督向全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變；三是審計目標(biāo)從查錯糾弊向內(nèi)部控制與風(fēng)險評估轉(zhuǎn)變；四是審計對象從財務(wù)活動向業(yè)務(wù)活動、管理活動和支持保障活動轉(zhuǎn)變；五是審計內(nèi)容從注重結(jié)果評價向過程評價與結(jié)果評價并重轉(zhuǎn)變；六是審計手段從傳統(tǒng)手工操作向信息化、自動化轉(zhuǎn)變。

五、抓好“評先樹優(yōu)”活動，發(fā)揮典型示范作用

以典型引路，是指導(dǎo)內(nèi)部審計工作的一種行之有效的方法。去年，全區(qū)有5個內(nèi)審機(jī)構(gòu)和13名內(nèi)審人員分別被省、市評為內(nèi)部審計先進(jìn)單位和先進(jìn)個人。今后，我們要進(jìn)一步開展“評先樹優(yōu)”活動，善于挖掘好經(jīng)驗、好典型，采取各種形式大力宣傳內(nèi)審“雙先”、“雙優(yōu)”的事跡和經(jīng)驗，本著總結(jié)、借鑒、探索、創(chuàng)新相結(jié)合原則，通過宣傳典型經(jīng)驗，借鑒成功做法，指導(dǎo)和推動內(nèi)部審計工作的順利開展。

六、加強內(nèi)部審計基礎(chǔ)管理工作

內(nèi)審基礎(chǔ)管理工作關(guān)系著內(nèi)部審計事業(yè)的發(fā)展?；A(chǔ)管理工作做起來很繁瑣，往往容易被忽視，在這方面，我們還比較薄弱，特別是數(shù)據(jù)統(tǒng)計及上報方面，還存在上報不及時、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確的情況，另外在報送工作信息及編寫業(yè)務(wù)論文方面對照先進(jìn)還有一定的差距，今后，全區(qū)內(nèi)審機(jī)構(gòu)及會員單位應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范基礎(chǔ)性工作，及時準(zhǔn)確上報總結(jié)及相關(guān)報表，編寫工作信息及業(yè)務(wù)論文，真正反映出內(nèi)審工作的實際情況，為及時掌握內(nèi)部審計動態(tài)，分析內(nèi)部審計情況，研究內(nèi)部審計發(fā)展方向，提供科學(xué)依據(jù)。

七、圍繞服務(wù)，進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)審協(xié)會的職能作用

內(nèi)審協(xié)會是行業(yè)自律性組織，做好服務(wù)工作是其根本宗旨，全心全意為廣大會員服務(wù)是協(xié)會生存和發(fā)展的根本所在，要樹立“服務(wù)為本，會員為重”的指導(dǎo)思想，緊緊圍繞全區(qū)工作中心、圍繞市委、市政府提出的“四?！敝行娜蝿?wù)，進(jìn)一步發(fā)揮協(xié)會的職能作用。要增強凝聚力，按照協(xié)會的章程和要求，積極主動地與有關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)有關(guān)單位建立健全內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)審制度建設(shè)；要強化服務(wù)意識，增強工作的主動性，在學(xué)習(xí)培訓(xùn)、制度建設(shè)、經(jīng)驗交流和推廣等方面滿足內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員的需求，把內(nèi)審協(xié)會真正辦成“內(nèi)審人員之家”，切實加強協(xié)會自身建設(shè)，落實服務(wù)措施，發(fā)揮好橋梁、紐帶作用；要立足科學(xué)發(fā)展的新實踐，牢固樹立發(fā)展意識、創(chuàng)新意識，進(jìn)一步增強責(zé)任感和緊迫感，振奮精神，扎實工作，為全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展做出新的貢獻(xiàn)。

第2篇：內(nèi)部審計培訓(xùn)總結(jié)范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院 財務(wù)內(nèi)部審計 風(fēng)險 應(yīng)對措施 工作質(zhì)量

近年來，我國新醫(yī)療體制改革的深入實施，不僅加劇了醫(yī)療單位之間的競爭，同時也對醫(yī)療單位的發(fā)展提出了更多的要求，使得醫(yī)療單位財務(wù)內(nèi)部審計所面臨的風(fēng)險不斷增多。如何降低醫(yī)療單位財務(wù)內(nèi)部審計風(fēng)險，是每一個醫(yī)療單位財務(wù)管理人員都在思考的問題。本文分析了我院財務(wù)內(nèi)部審計工作中存在的風(fēng)險，并制定了應(yīng)對措施，以期能為其他醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部審計工作帶來好的借鑒意義，現(xiàn)做出以下綜述。

一、醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部審計風(fēng)險的概念及特點

（一）醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部審計風(fēng)險的概念

醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部風(fēng)險是指醫(yī)院在經(jīng)濟(jì)活動、收入、支出情況等財務(wù)報告環(huán)節(jié)、領(lǐng)導(dǎo)管理環(huán)節(jié)和內(nèi)部控制環(huán)節(jié)上存在的未被發(fā)現(xiàn)的錯誤。醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部審計風(fēng)險長久以來都是醫(yī)院管理工作中的重要內(nèi)容，對于醫(yī)院的正常運營具有重大影響。

（二）醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部審計風(fēng)險的特點

總結(jié)醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部審計風(fēng)險的特點主要包括以下幾點：一是醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部審計風(fēng)險是客觀存在的，具有客觀性。二是任何一個醫(yī)院都存在財務(wù)內(nèi)部審計風(fēng)險，醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部審計風(fēng)險具有普遍性。三是醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部審計風(fēng)險任何時間均可發(fā)生，具有隨時性。四是醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部審計風(fēng)險可制定應(yīng)對措施進(jìn)行防控，具有可預(yù)測性和可應(yīng)對性。

二、醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部審計工作中存在的風(fēng)險

（一）缺乏完善的財務(wù)內(nèi)部審計管理制度

多數(shù)醫(yī)院的管理者未給予醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部審計工作足夠的重視，未制定健全、完善的醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部審計管理制度，或制定的管理制度存在很多漏洞，未能及時完善。有調(diào)查結(jié)果顯示，雖然現(xiàn)階段我國很多醫(yī)院內(nèi)部設(shè)有財務(wù)內(nèi)部審計部門，但其中多數(shù)醫(yī)院的財務(wù)內(nèi)部審計部門并不適在自愿情況下所設(shè)立的，而是迫于國家出臺的相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，在這種情況下設(shè)立的財務(wù)內(nèi)部審計部門在一定程度上增加了醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部審計風(fēng)險。

（二）醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部審計缺乏權(quán)威性和獨立性

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，醫(yī)院財務(wù)工作人員在從事醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部審計工作中較易受到個人感情因素和個人利益因素的影響，使得醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部審計工作缺乏公正性。繼而對醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部審計工作人員和所設(shè)立的財務(wù)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的獨立性產(chǎn)生影響，直接影響醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部審計工作的順利實施。此外，上述因素還會對醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)所得審計結(jié)果的權(quán)威性產(chǎn)生影響，直接影響醫(yī)院管理人員在財務(wù)方面提出的決策的準(zhǔn)確性，不利于醫(yī)院相關(guān)財務(wù)政策的有效貫徹和實施。

（三）醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部審計工作人員職業(yè)技能水平有待提高

醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部審計工作的專業(yè)性較強，對工作人員的職業(yè)技能水平要求較高，不僅需要工作人員熟悉財務(wù)管理相關(guān)的法律、法規(guī)，同時還需要工作人員具備一定的財務(wù)管理能力。然而，現(xiàn)階段多數(shù)醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部審計工作人員，缺乏對相關(guān)專業(yè)知識和技能的掌握，且道德素質(zhì)不高，風(fēng)險意識不強，在一定程度上推動了醫(yī)院侵吞公共財產(chǎn)和浪費科研資金等現(xiàn)象的發(fā)生。

三、醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部審計風(fēng)險的應(yīng)對措施

（一）完善醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部審計管理制度

醫(yī)院相關(guān)管理人員制定并不斷完善財務(wù)內(nèi)部審計管理制度，規(guī)范工作人員的工作行為，使得醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部審計工作有制度可依，促進(jìn)醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部審計工作規(guī)范化、科學(xué)化和公正化。

（二）提高相關(guān)管理人員對醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部審計權(quán)威性和獨立性的重視

醫(yī)院相關(guān)管理人員應(yīng)重視醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)審計工作本身所具有的獨立性和權(quán)威性，強調(diào)財務(wù)審計工作的規(guī)范實施，確保財務(wù)審計工作人員的工作行為不影響醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部審計工作的權(quán)威性和獨立性。

（三）加強醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部審計工作人員職業(yè)技能的培訓(xùn)

聘用道德素質(zhì)高、責(zé)任心強的審計工作人員，并于財務(wù)內(nèi)部審計人員上崗前對其進(jìn)行崗前培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)審計工作人員的職業(yè)技能和財務(wù)內(nèi)部審計風(fēng)險意識。

四、總結(jié)

自從改革開放實施以來，我國各項經(jīng)濟(jì)政策不斷出臺，經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛，逐漸形成了一個以公有化為主體的綜合市場經(jīng)濟(jì)體制。伴隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善和健全，我國醫(yī)療單位的內(nèi)部審計工作面臨的風(fēng)險也在不斷增大，以成為醫(yī)療單位運營管理中不容忽視的問題，這一現(xiàn)狀提示各大醫(yī)療單位應(yīng)加強醫(yī)院財務(wù)審計工作風(fēng)險防控工作。

我院本次對財務(wù)內(nèi)部審計工作中存在的風(fēng)險進(jìn)行了分析，并制定了有效的應(yīng)對措施。實施應(yīng)對措施后，我院財務(wù)內(nèi)部審計工作的質(zhì)量得到了明顯提升?？偨Y(jié)全文不難發(fā)現(xiàn)醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部審計工作對醫(yī)院整體發(fā)展的影響?，F(xiàn)階段醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部審計風(fēng)險正在面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，醫(yī)院只有制定有效的應(yīng)對措施，才能推動醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部審計工作順利實施，促進(jìn)醫(yī)院整體經(jīng)濟(jì)又好又快的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第3篇：內(nèi)部審計培訓(xùn)總結(jié)范文

關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計；審計風(fēng)險；防范措施

當(dāng)下，我國企業(yè)的管理環(huán)境日益復(fù)雜，尤其是企業(yè)風(fēng)險越來越多。為了提高企業(yè)的內(nèi)部管理工作，早日實現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)，我國各企業(yè)在風(fēng)險管理時對內(nèi)部審計的工作越來越關(guān)注。我國企業(yè)內(nèi)部審計工作既是企業(yè)自身所建立的獨立評價制度，又是對企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)項目考察與評價的工作，對企業(yè)在今后的管理中有非常重要的作用。

一、企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險的因素

(一)客觀因素

我國企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險的客觀因素之一是，由于我國企業(yè)內(nèi)部的審計工作的內(nèi)容是相對獨立的，因此在審計工作的實施中存在很多問題。我國企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險的客觀因素之二是，會計工作與審計工作存在時滯性差異，會計在進(jìn)行信息記錄時的用時要多于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，少數(shù)的審計內(nèi)容又是在事后審計的，二審計工作的用時又多于會計在進(jìn)行記錄信息時所用的時間，這樣就使會計工作與審計工作在一定程度上出現(xiàn)時滯性差異，進(jìn)而企業(yè)內(nèi)部的審計也就存在一定的風(fēng)險。我國企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險的客觀因素之三是企業(yè)內(nèi)部審計工作存在特殊性，我國企業(yè)內(nèi)部的審計部門屬于企業(yè)中的職能部門，目的都是為了實現(xiàn)企業(yè)的管理目標(biāo)，因此，企業(yè)內(nèi)部的審計部門無法自主選擇工作，這就是企業(yè)內(nèi)部審計的特殊性。

(二)主觀因素

我國企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險的主觀因素之一是企業(yè)內(nèi)部的審計技術(shù)和手段在一定程度上具有局限性。抽樣審計造成的誤差概率、審計技術(shù)的手段存在缺陷、主觀分析樣本的規(guī)模與范圍、以及樣本的表現(xiàn)特點總結(jié)出的總體特點，并對此現(xiàn)象對審計工作的內(nèi)容做了相應(yīng)的改進(jìn)，因此，無論是主觀的抽樣還是客觀的抽樣在形式上都具有局限性，進(jìn)而能夠使內(nèi)在的企業(yè)審計風(fēng)險暴露出來。我國企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險的主觀因素之二是，企業(yè)內(nèi)部的審計工作人員的素質(zhì)良莠不齊，致使企業(yè)的內(nèi)部審計與企業(yè)的外部審計在形式上具有一定的差異性，因此造成了企業(yè)內(nèi)部審計工作的風(fēng)險。

二、企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險的防范措施

(一)進(jìn)行科學(xué)化管理

為了減少企業(yè)內(nèi)部的審計風(fēng)險，必須對其制度進(jìn)行科學(xué)化管理，這也是完善我國企業(yè)風(fēng)險管理的最佳途徑。在企業(yè)內(nèi)部建立相適應(yīng)的經(jīng)營制度，對企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險的管理工作進(jìn)一步加強，以及在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部審計管理時確保科學(xué)化的管理，這些手段都可以在一定的程度上減少企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險。

1、完善企業(yè)內(nèi)部審計工作的機(jī)制

我國的內(nèi)部審計協(xié)會屬于各個企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)中的一種自律組織，其作用是各個企業(yè)在進(jìn)行審計工作時都能給予正確的評價與指導(dǎo)。我國企業(yè)的內(nèi)部審計協(xié)會對其內(nèi)容的傳播都必須快速的進(jìn)行，也應(yīng)符合國際審計工作的要求。并且在加強審計工作的同時，也應(yīng)該多注重企業(yè)內(nèi)部的審計工作機(jī)制，相關(guān)的工作人員也要不斷的提高自身的業(yè)務(wù)水準(zhǔn)，為今后企業(yè)的內(nèi)部工作創(chuàng)造一個新格局。

2、加強企業(yè)內(nèi)部審計工作的制度

企業(yè)內(nèi)部的審計機(jī)構(gòu)職責(zé)是，建立適合的審計計劃、審計方案、審計底稿以及審計報告等制度，在制定審計計劃與方案的時候，必須確保制度內(nèi)容的嚴(yán)密性，在建立審計工作程序中時刻關(guān)注企業(yè)的動態(tài)，在對企業(yè)內(nèi)部項目進(jìn)行審核時必須確保其流程的準(zhǔn)確性，并且在企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險審計工作中對其存在的風(fēng)險進(jìn)行正確的評估。在企業(yè)風(fēng)險評估的理論中，分析并總結(jié)出經(jīng)驗，在企業(yè)未來的內(nèi)部審計風(fēng)險工作中樹立良好的榜樣。確保企業(yè)內(nèi)部審計工作的制度有效的進(jìn)行。財務(wù)的相關(guān)信息都符合企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動都符合我國的法律法規(guī)。為了徹底完善我國企業(yè)內(nèi)部的審計工作，各企業(yè)必須提高對審計工作的重要性、培養(yǎng)工作人員的責(zé)任感，以此促進(jìn)企業(yè)審計工作的順利進(jìn)行。

(二)增強人員隊伍的建設(shè)

1、完善企業(yè)內(nèi)部審計人員的建設(shè)為了徹底完善我國企業(yè)內(nèi)部人員隊伍的建設(shè)，首先必須對新引進(jìn)的人員進(jìn)行相應(yīng)的考試，確保其自身都具有專業(yè)的知識理論；其次對不同的審計工作進(jìn)行科學(xué)的分配，確保最大化的使用資源；最后建立符合企業(yè)自身的審核制度，并定期對所有相關(guān)的工作者進(jìn)行考察，與此同時，對積極主動，并在規(guī)定時間內(nèi)完成任務(wù)的人員進(jìn)行獎勵，以此提高審計人員工作的積極性。

2、提高企業(yè)內(nèi)部審計人員的素質(zhì)若想提高企業(yè)內(nèi)部審計人員的素質(zhì)，必須做到以下兩點：第一，提高企業(yè)內(nèi)部審計人員的培訓(xùn)力度，并不斷的進(jìn)行完善，只有內(nèi)部審計人員充分了解自身的職責(zé)，才能在符合國情的基礎(chǔ)上開創(chuàng)新的審計手段與專業(yè)技術(shù)，依次減少企業(yè)內(nèi)部審計工作的風(fēng)險。第二，豐富企業(yè)審計人員的培訓(xùn)內(nèi)容，與此同時，還要適當(dāng)鼓舞審計人員與不同企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)中的交流，培養(yǎng)審計人員的正確的工作理念，依次提高其自身的綜合素質(zhì)。

三、結(jié)束語

眾所周知，企業(yè)內(nèi)部審計一直存在于企業(yè)審計項目中，因此，企業(yè)的內(nèi)部審計風(fēng)險永遠(yuǎn)不可能為零，但是，對于企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險人們也不用很畏懼，因為，人們有時間可以充分了解企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險的內(nèi)容以及特點，并對其進(jìn)行深入分析并歸納出風(fēng)險來源的因素，以此提出有效的防范措施，進(jìn)而提升企業(yè)內(nèi)部審計工作的質(zhì)量。

作者:李生強 單位:武警安徽省亳州市消防支隊

參考文獻(xiàn):

[1]李榮.淺析企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險因素及防范措施[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2016，02）（05）:156-157

[2]宋易霖，李玉紅.中小企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險及其防范措施[J].商場現(xiàn)代化，2016，02（09）:80-81

第4篇：內(nèi)部審計培訓(xùn)總結(jié)范文

【關(guān)鍵詞】銀行系統(tǒng)；內(nèi)部審計；完善措施

我國銀行系統(tǒng)單位內(nèi)部審計的進(jìn)步推動了金融行業(yè)的成長，近年來，銀行主要經(jīng)營工商業(yè)存、貸款業(yè)務(wù)，通過吸納大量的儲戶存款，并向資金需求者進(jìn)行放貸，隨著銀行巨額資金的流動，其所面臨的風(fēng)險也逐漸增多，銀行系統(tǒng)單位內(nèi)部審計工作也存在諸多問題。

一、銀行系統(tǒng)單位內(nèi)部審計存在的問題

（一）內(nèi)部審計制度不夠健全

一切工作的開展都需要相應(yīng)的制度進(jìn)行監(jiān)管，要想充分發(fā)揮銀行系統(tǒng)內(nèi)部審計的作用，健全的內(nèi)部審計制度是必不可少的。我國部分銀行的內(nèi)部審計部門隸屬于銀行的高層經(jīng)營管理者，而高層經(jīng)營管理者更加注重銀行的經(jīng)營狀況，以自身經(jīng)濟(jì)利益為出發(fā)點，重在完成短期績效指標(biāo)，忽略了銀行的長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展，加大了銀行系統(tǒng)風(fēng)險隱患的發(fā)生。由于內(nèi)部審計制度不完善，內(nèi)部審計人員缺乏一定的權(quán)威性，容易受外部環(huán)境的干預(yù)，難以保持審計的獨立性，因此內(nèi)部審計效率低下，審計結(jié)果無法真實的反映銀行的實際情況。

（二）審計人員素質(zhì)有待提高

我國銀行系統(tǒng)單位內(nèi)部審計隊伍相對比較薄弱，對審計的重要性認(rèn)識不足，審計工作沒有結(jié)合銀行發(fā)展而展開，沒有實現(xiàn)審計的效率。審計人員對傳統(tǒng)的常規(guī)審計工作比較熟悉，但是對新增銀行業(yè)務(wù)的實質(zhì)性了解不透徹，審計相關(guān)新業(yè)務(wù)培訓(xùn)不足，沒有及時掌握先進(jìn)、科學(xué)的審計方法，缺乏風(fēng)險防范能力，加上對審計人員的激勵機(jī)制不完善，阻礙了內(nèi)部審計工作的效率。

（三）內(nèi)部審計的內(nèi)容不充足

隨著銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的擴(kuò)展，原有的內(nèi)部審計范圍和內(nèi)容已經(jīng)無法滿足目前的需求，現(xiàn)階段我國銀行內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的范圍有限，審計內(nèi)容過于簡單。銀行內(nèi)部審計工作的主觀判斷較多，缺乏一定的科學(xué)性，審計工作主要在于檢查各項金融業(yè)務(wù)的規(guī)范性、合理性，以及查錯防弊等簡單銀行業(yè)務(wù)事項，檢查財務(wù)報表、會計憑證是否真實、準(zhǔn)確，操作流程是否符合規(guī)定，這些都是事后審查，缺乏對銀行內(nèi)部控制情況、崗位業(yè)務(wù)流程規(guī)范、管理結(jié)構(gòu)等事項進(jìn)行事前預(yù)測評價、建議，使得審計效率低下，期限較長，加大審計成本，內(nèi)部審計監(jiān)督相對滯后，無法及時分析深層次的問題，沒有發(fā)揮內(nèi)部審計的功能。

二、銀行系統(tǒng)單位內(nèi)部審計的完善措施

我國銀行貸款質(zhì)量逐漸下降，壞賬呆賬增加，容易產(chǎn)生因經(jīng)營不善而引起的信用風(fēng)險和操作風(fēng)險，應(yīng)加強銀行系統(tǒng)單位內(nèi)部審計工作的質(zhì)量，作好監(jiān)督管理工作，加強內(nèi)部審計制度管理，從運行管理機(jī)制、監(jiān)管方法、審計內(nèi)容等方面不斷創(chuàng)新，規(guī)避不良行為產(chǎn)生的不利影響，使銀行系統(tǒng)單位內(nèi)部審計工作跟上金融時展的步伐。

（一）加強內(nèi)部審計制度的建立

銀行系統(tǒng)單位內(nèi)部審計制度的完善是審計工作的前提條件，從銀行內(nèi)部評估風(fēng)險，不斷規(guī)范內(nèi)部審計的標(biāo)準(zhǔn)，改良銀行系統(tǒng)內(nèi)部審計的流程和方法，確保內(nèi)部審計制度科學(xué)、合理、有效，完善銀行內(nèi)部審計部門的各項相關(guān)規(guī)章制度，使銀行的經(jīng)營管理更加科學(xué)、有效。建立專門、獨立的內(nèi)部審計委員會，全權(quán)負(fù)責(zé)銀行系統(tǒng)單位內(nèi)部審計工作，明確審計人員崗位職責(zé)，進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部審計行為。采用垂直的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制，由銀行董事會直接負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計委員會，減少銀行高層管理者對內(nèi)部審計人員的操縱、干預(yù)，保持內(nèi)部審計組織的相對獨立性，避免利益相關(guān)者之間的關(guān)系引起的不良影響，從管理層上提升銀行系統(tǒng)內(nèi)部審計的效率，促使我國銀行內(nèi)部審計效果更加真實、客觀、完整，保障整個銀行系統(tǒng)健康高效的運轉(zhuǎn)。

（二）提高內(nèi)部審計人員素質(zhì)

1、加強對內(nèi)部審計的重視程度

增強銀行系統(tǒng)單位內(nèi)部審計首先要從思想上改變，讓審計及相關(guān)人員認(rèn)識到銀行內(nèi)部審計的重要性，改變主觀認(rèn)識，完善內(nèi)部審計人員的人生觀、價值觀、世界觀，使內(nèi)部審計工作不再只流于形式。在內(nèi)部審計過程中，要不斷提高銀行董事會、高級管理層對內(nèi)部審計的重視程度，由領(lǐng)導(dǎo)帶頭引導(dǎo)下屬，使內(nèi)部審計相關(guān)人員共同加強對內(nèi)部審計的重視，只有這樣才能更好的、及時的將銀行可預(yù)見性和隱藏性風(fēng)險杜絕起來，提升內(nèi)部審計效率。

2、組建高素質(zhì)內(nèi)部審計人才隊伍

要跟上時代的變化，金融行業(yè)內(nèi)部審計工作越來越被社會所重視，銀行內(nèi)部審計人員的自身素質(zhì)和綜合能力成為銀行快速、健康、可持續(xù)發(fā)展的重要因素。首先要對內(nèi)部審計人員進(jìn)行專業(yè)技能培訓(xùn)，包括計算機(jī)技術(shù)和專業(yè)審計知識，目前我國銀行審計工作與計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)不可分割，對于年長的一代人來說，對新技術(shù)的掌握不是很熟練，因此要加強計算機(jī)技術(shù)的培訓(xùn)，使所有內(nèi)部審計人員都能夠熟練的運用計算機(jī)技術(shù)科學(xué)、準(zhǔn)確、快速、高質(zhì)量的完成銀行系統(tǒng)內(nèi)部審計工作。要不斷推進(jìn)、優(yōu)化內(nèi)部審計人員專業(yè)理論知識結(jié)構(gòu)，與時俱進(jìn)，根據(jù)新形勢的發(fā)展需求，不斷更新審計專業(yè)知識，定期組織內(nèi)部審計相關(guān)知識的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增強內(nèi)部審計人才隊伍的實力。其次要建立健全的內(nèi)部審計人員激勵機(jī)制，將對內(nèi)部審計人員的業(yè)績考核計入職位晉級或年終獎金上，不斷激發(fā)內(nèi)部審計人員工作的積極性、主動性，更好的為銀行服務(wù)。最后要加強銀行間的交流，不斷溝通，總結(jié)經(jīng)驗，引入國際上成熟并符合我國銀行自身實際情況的內(nèi)部審計經(jīng)驗，使銀行業(yè)務(wù)國際化。

（三）充足內(nèi)部審計內(nèi)容

隨著銀行金融業(yè)務(wù)的不斷增多，應(yīng)增加銀行系統(tǒng)單位內(nèi)部審計的內(nèi)容，提高內(nèi)部審計質(zhì)量，及時、準(zhǔn)確的發(fā)現(xiàn)銀行系統(tǒng)存在的問題。采取合理、實用的內(nèi)部審計方法，加強現(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計相結(jié)合的審計方法，使審計人員可以從現(xiàn)場的角度分析、檢查銀行項目存在的缺點，確保現(xiàn)場審計的有效開展，作好事前風(fēng)險預(yù)警工作，及時的防范銀行的經(jīng)營風(fēng)險，明確相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對不同的經(jīng)營管理銀行實行差異化監(jiān)督，對支行建立差別監(jiān)督的監(jiān)管機(jī)制，跟蹤檢查、差錯整改、分析原因、事后追究責(zé)任，避免不同銀行同類錯誤的發(fā)生。利用計算機(jī)對數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，檢測、評估銀行的經(jīng)營狀況，逐步建立銀行系統(tǒng)內(nèi)部審計數(shù)據(jù)庫，執(zhí)行流程控制和動態(tài)跟蹤程序，提高內(nèi)部審計效率。

參考文獻(xiàn)：

第5篇：內(nèi)部審計培訓(xùn)總結(jié)范文

一、提高對內(nèi)審工作重要性的認(rèn)識。近年來，財政部門實施了預(yù)算外資金的收支兩條線治理、單位編制了部門預(yù)算、資金實施了國庫集中支付、物資的購買實現(xiàn)政府采購，似乎不需要再開展內(nèi)部審計了，其實這是內(nèi)審的職能和作用發(fā)生了錯位。內(nèi)部審計作為行政事業(yè)單位一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動，不能削弱，只能加強。要把審計與強化內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督治理于聯(lián)系起來。只有提高對內(nèi)審工作重要性的認(rèn)識，才能更好地發(fā)揮出內(nèi)部審計保駕護(hù)航的作用，使資金最大限度的服務(wù)于全區(qū)民政工作。

二、明確內(nèi)部審計工作思路。內(nèi)部審計工作必須把定位點確立在為部門或單位領(lǐng)導(dǎo)的決策當(dāng)好參謀助手，促進(jìn)加強部門和單位內(nèi)部治理，規(guī)范其各項財務(wù)收支行為，提高社會效益和經(jīng)濟(jì)效益上。審計時，必須堅持解放思想、實事求事、一切從實際出發(fā)，用市場經(jīng)濟(jì)的觀點去觀察、分析和處理審計工作中所檢查出來的問題。及時向本部門、本單位的領(lǐng)導(dǎo)提出決策依據(jù)和可行性建議，為領(lǐng)導(dǎo)的決策服務(wù)，把服務(wù)寓于監(jiān)督之中。在具體工作中，對審計發(fā)現(xiàn)的問題要在弄清事實的基礎(chǔ)上，分析問題產(chǎn)生的原因和后果，立足于幫助，使之改正或找出妥善的解決辦法，恰當(dāng)作出處理和給出建議。要正確地處理好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系，不能只講監(jiān)督不講服務(wù)，也不能只講服務(wù)不講監(jiān)督，要把二者緊密地統(tǒng)一起來。

三、按法律法規(guī)開展內(nèi)部審計工作。堅持依法審計是提高單位內(nèi)部審計工作水平的重要保證。為此，內(nèi)部審計必須嚴(yán)格遵守國家的審計法律法規(guī)和財經(jīng)法規(guī)財務(wù)制度開展審計工作，從而實現(xiàn)審計工作的法制化、制度化、規(guī)范化。為達(dá)到這個目的，首先，內(nèi)部審計人員應(yīng)加強學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，熟練地把握有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部審計規(guī)范；其次，應(yīng)規(guī)范審計人員的行為，克服工作的隨意性和盲目性，切實維護(hù)內(nèi)部審計工作的嚴(yán)厲性。

第6篇：內(nèi)部審計培訓(xùn)總結(jié)范文

摘 要 香港廉政公署為香港政府的高效及廉潔做出了莫大的貢獻(xiàn)，現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營與地區(qū)管理有很大程度上的相似性，廉署之于香港，就好比企業(yè)內(nèi)部審計和企業(yè)的關(guān)系，本文在分析二者相似性即經(jīng)驗借鑒的可能性基礎(chǔ)上，然后從制度基礎(chǔ)上，借鑒廉署先進(jìn)之處，來促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計職能有效充分發(fā)揮。

關(guān)鍵詞 現(xiàn)代企業(yè) 內(nèi)部審計 廉署

隨著世界經(jīng)濟(jì)的動蕩以及企業(yè)內(nèi)部舞弊現(xiàn)象的嚴(yán)重，人們紛紛從理論或?qū)嵺`上來為現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計獻(xiàn)計獻(xiàn)策，本文企業(yè)內(nèi)部審計與香港行政機(jī)關(guān)做出對比，以期能夠從多方面來完善企業(yè)內(nèi)部審計制度。香港廉署和企業(yè)內(nèi)部審計是在職能和獨立性上也很大的共同性：二者都獨立平級的其他部門，廉署只對行政長官負(fù)責(zé)，全權(quán)獨立處理一切反貪污工作，而企業(yè)內(nèi)部審計也只對企業(yè)的審計委員會、董事會以及相關(guān)的治理機(jī)構(gòu)報告；并且都是對其對象進(jìn)行合法性和合規(guī)性審查，以便更好的維護(hù)社會和財經(jīng)法紀(jì)。同時，香港廉署自成立以來就為香港政府贏得了“高效及廉潔”的美譽，因此，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計如果能正確取經(jīng)于香港廉署，并加以消化吸收，定能使內(nèi)部審計發(fā)揮出重要作用，更好的為現(xiàn)代企業(yè)保駕護(hù)航。

總結(jié)來說，香港廉署對于現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計有以下借鑒之處：

一、系統(tǒng)布局，防治結(jié)合

廉署始終堅持執(zhí)法、防治與教育全面的肅貪策略。為全面、系統(tǒng)、有效地預(yù)防和懲治腐敗，廉署設(shè)置了執(zhí)行處、防止貪污處以及社區(qū)關(guān)系處，三部門工作相輔相成，在“三管齊下”之下，分別從執(zhí)法、預(yù)防、教育三方面入手，竭力做到為官者不敢腐敗、不能腐敗以及不想腐敗。數(shù)十年的實踐驗也證明，該反貪倡廉的方式也收到了理想的效果。

內(nèi)部審計也要重視防御、自穩(wěn)、監(jiān)視“三駕”齊趨。廉政公署打貪治腐理念與內(nèi)部審計的本質(zhì)是企業(yè)經(jīng)濟(jì)運行的“免疫系統(tǒng)”的觀點異曲同工。因此，企業(yè)內(nèi)部審計就需要采取以下措施：①推進(jìn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊和審計委員會對市場風(fēng)險的研討，突出市場增長及其相應(yīng)風(fēng)險；②及早介入風(fēng)險管理，以便建立有利的內(nèi)控體系；③進(jìn)行詳細(xì)的數(shù)據(jù)分析，強化審計重點，著重于實施審計；④與管理層協(xié)作形成目標(biāo)和改進(jìn)措施以便為市場的業(yè)務(wù)建立可接受的內(nèi)控環(huán)境等。

另外，內(nèi)部審計應(yīng)在高論通暢的企業(yè)環(huán)境中發(fā)光發(fā)熱當(dāng)下，人們生活各方面深受社會輿論的影響，而社會輿論也在或推進(jìn)或是阻礙企業(yè)的發(fā)展。良好的企業(yè)輿論，不僅有利于企業(yè)自身樹立良好的社會形象和知名度的提高，還能加強全體員工交流與溝通。

二、加強基本制度建設(shè)

廉署的基本制度 一是公正、公開、擇優(yōu)的公務(wù)員選聘制度，二是就是司法獨立。香港長期以來基本的制度是廉署獲得成功的充分條件。 內(nèi)部審計基本制度建設(shè)重要性及其相關(guān)的建議：

（一）提高內(nèi)部審計獨立性

內(nèi)部審計的重要特點就是獨立性，管理者及內(nèi)部審計人員需要加強內(nèi)部審計獨立性的認(rèn)識。首先，要建立監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)下的公司內(nèi)部審計管理模式，內(nèi)部審計由監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)，更有利于理順公司內(nèi)部管理體制，避免出現(xiàn)多個監(jiān)督檢查中心的混亂現(xiàn)象。其次，明確內(nèi)部審計的職能定位，內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)受最高管理層直接領(lǐng)導(dǎo)并向最高管理層負(fù)責(zé)。再次，加強內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員的獨立性，除了使內(nèi)部審計部門在組織關(guān)系上獨立之外，還要使內(nèi)部審計人員不需承擔(dān)經(jīng)營管理責(zé)任，只是承擔(dān)與檢查、評價和建議有關(guān)的審計責(zé)任。

（二）調(diào)整人員結(jié)構(gòu)，提高人員素質(zhì)

當(dāng)前，我國內(nèi)部審計人員結(jié)構(gòu)不盡如人意，部分財務(wù)工作者從原來的部門分離后便開始從事內(nèi)部審計工作，其獨立性差，也不具備生產(chǎn)、經(jīng)營以及管理等相關(guān)的知識與經(jīng)驗。甫瀚中國的《2010年中國大陸與香港內(nèi)部審計能力與需求調(diào)查》中顯示中國大陸地區(qū)企業(yè)內(nèi)部審計人員素質(zhì)提升需求排名，有待提高的前五項分別是：1 信息技術(shù)審計-程序開發(fā)， 2 計算機(jī)輔助審計技術(shù) ，3 舞弊-舞弊發(fā)現(xiàn)/調(diào)查， 4 舞弊-舞弊風(fēng)險管理/防范 ，5 運用自我評估技術(shù)。

隨著企業(yè)信息化的日益深入，企業(yè)內(nèi)部審計也引入自動化控制程序，特別是云計算服務(wù)的使用；其次要加強內(nèi)部審計人員自我評估能力的拓展，以協(xié)助內(nèi)部控制的審查和評價，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的自我評估比傳統(tǒng)內(nèi)部控制技術(shù)更能及時識別風(fēng)險，能夠幫助企業(yè)節(jié)省時間和資源；再次，關(guān)于“舞弊”仍然具有占據(jù)重要的地位，因此應(yīng)該繼續(xù)加強相關(guān)與舞弊相關(guān)知識和技能的培訓(xùn)。

此外，內(nèi)部審計外包也是一種趨勢。內(nèi)部審計外包源于公眾對公開化、透明化財務(wù)信息的需求，這個概念最先由安達(dá)信、安永、畢馬威等會計師事務(wù)所提出來的，但是內(nèi)部審計外包確實有很大的優(yōu)勢：首先，可以降低成本，公司通常要簽訂合同，其中最主要的部分就是公司股東和經(jīng)營者之間的合同，便形成委托-關(guān)系，即經(jīng)濟(jì)資源的所有者為委托人，適用和控制資源的經(jīng)理人員為人，但由于委托人和人的利益不一致，自然形成了成本，而內(nèi)部審計外包能夠進(jìn)一步降低這種成本；其次，有利于降低交易成本，內(nèi)部審計外包時企業(yè)將會以自己完成成本較高或效率較低的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)推向外部，尋求更好的服務(wù)，包括等效低成本、等成本高效或者高效低成本，通常還可以借助事務(wù)所來幫助培訓(xùn)企業(yè)自己的內(nèi)審能力，促進(jìn)自身內(nèi)部審計機(jī)制的成熟，雖然由大企業(yè)自己內(nèi)審更好，但是可以用內(nèi)審?fù)獍鳛檫^渡，更快地成長。

三、總結(jié)

企業(yè)管理層通過加強內(nèi)審的獨立性，過渡階段引進(jìn)內(nèi)審?fù)獍鼇砑訌姽緝?nèi)審進(jìn)度；內(nèi)審人員也通過自我提高，積極溝通，深度參與項目開發(fā)設(shè)計階段提出流程改進(jìn)方面意見，避免事后抓人把柄，主動為自己贏得話語權(quán)。符合企業(yè)價值的內(nèi)審定位，不懈的努力創(chuàng)新，對于內(nèi)審的未來，我們完全可以保持樂觀態(tài)度。

參考文獻(xiàn)

[1]2011年內(nèi)部審計行業(yè)現(xiàn)狀調(diào)研報告.

[2]2010年中國大陸與香港內(nèi)部審計能力與需求調(diào)查.

[3]陳艷嬌.基于博弈分析的內(nèi)部審計增值研究.學(xué)海.2012（3）：63-68.

第7篇：內(nèi)部審計培訓(xùn)總結(jié)范文

1.1審計內(nèi)容的發(fā)展趨勢

農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計的重點內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括五個方面。首先是立足于維護(hù)股東的權(quán)益，農(nóng)村商業(yè)銀行在經(jīng)歷改制后，股權(quán)結(jié)構(gòu)有了明顯的變化，因此需要內(nèi)部審計來加強商業(yè)銀行的經(jīng)營管理。第二，本著農(nóng)村商業(yè)銀行利潤最大化的財務(wù)目標(biāo)，內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)注重對經(jīng)濟(jì)效益的審計。第三，堅持風(fēng)險管理的原則，通過風(fēng)險識別、風(fēng)險控制、和風(fēng)險規(guī)避的流程對農(nóng)村商業(yè)銀行的創(chuàng)新業(yè)務(wù)、新的經(jīng)營領(lǐng)域等進(jìn)行內(nèi)部審計。第四，由于商業(yè)銀行不同于其他企業(yè)，其與我國的財政政策的實施有密切聯(lián)系，因此需要對管理層的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計，比如在領(lǐng)導(dǎo)調(diào)離崗位或崗位變動時就需要進(jìn)行相應(yīng)的內(nèi)部審計。最后，內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)包括業(yè)務(wù)流程方面的薄弱環(huán)節(jié)、漏洞或缺項等出現(xiàn)的問題進(jìn)行審計。

1.2審計方法的發(fā)展趨勢

隨著科技的進(jìn)步，內(nèi)部審計的方法也需要進(jìn)行革新。首先是建設(shè)內(nèi)部審計的信息體系，通過信息體系收集銀行內(nèi)部的所有財務(wù)數(shù)據(jù)，審計人員通過數(shù)據(jù)終端實現(xiàn)無紙化操作和審計，從而提高內(nèi)部審計的效率。其次是內(nèi)部審計的信息網(wǎng)絡(luò)化應(yīng)用，建立在大數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)之上，通過相關(guān)軟件的歸納分析對相關(guān)財務(wù)問題進(jìn)行審計，從而簡化內(nèi)部審計的工作。

1.3審計戰(zhàn)略的發(fā)展趨勢

在以往內(nèi)部審計的定位中，內(nèi)部審計主要是體現(xiàn)監(jiān)督和控制的職責(zé)，而隨著審計的的推廣和發(fā)展，內(nèi)部審計的作用已不僅僅局限于財務(wù)監(jiān)督，現(xiàn)已體現(xiàn)出審計咨詢的發(fā)展趨勢。在對經(jīng)營活動進(jìn)行內(nèi)部審計時會發(fā)現(xiàn)很對問題，而審計機(jī)構(gòu)就可以針對這些問題提出解決措施和建議，特別是在現(xiàn)在科技信息發(fā)達(dá)的時代，內(nèi)部審計完全可以通過大數(shù)據(jù)總結(jié)先進(jìn)的經(jīng)驗從而提出有效的建議對策，從而對農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營活動起到不只是監(jiān)督，還有輔助和導(dǎo)向的作用。

2我國農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計的現(xiàn)狀和存在的問題

2.1我國農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計的現(xiàn)狀

2.1.1內(nèi)部審計制度的現(xiàn)狀。銀監(jiān)會在2006年《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計指引》，在文件中明確了內(nèi)部審計的職責(zé)和職權(quán)的相關(guān)問題。2013年又了《商業(yè)銀行公司治理指引》，規(guī)定了商業(yè)銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的相關(guān)內(nèi)容。這些制度的和實施有效規(guī)范了農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計的操作流程和方式，為農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計指引方向。2.1.2內(nèi)部審計實施的現(xiàn)狀。目前我國已基本建成農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計的體系系統(tǒng)。從內(nèi)部審計的審計機(jī)構(gòu)來看，我國農(nóng)村商業(yè)銀行已成立了專門的內(nèi)部審計部門。在實際的建設(shè)情況中，審計部門一般設(shè)立在各商業(yè)銀行的總行，對董事會和審計委員會負(fù)責(zé)，在行政職能上對銀行行長負(fù)責(zé)，在各分行下設(shè)分管的審計部門。在審計內(nèi)容上，內(nèi)部審計相比會計師事務(wù)所審計來說，更注重于財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。在審計手段和方式上，內(nèi)部審計已逐步開始利用計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行無紙化審計操作。

2.2我國農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計存在的問題

2.2.1審計部門管理機(jī)制不完善。由于管理機(jī)制不完善，審計職能與業(yè)務(wù)職能的分工不明確，導(dǎo)致審計工作的開展受到影響，審計項目的獨立性得不到充分保障，從而不能保證審計意見的公正性和可信度，使內(nèi)部審計的職能得不到發(fā)揮。2.2.2內(nèi)部審計計算機(jī)系統(tǒng)缺乏完善。隨著商業(yè)銀行和審計體制的改革，審計機(jī)構(gòu)的地位得到公司章程的認(rèn)可，并且直接對董事會負(fù)責(zé),這樣確保了內(nèi)部審計的獨立性，保證了審計職能的順利履行。目前，在進(jìn)行內(nèi)部審計計算機(jī)系統(tǒng)開發(fā)過程中，系統(tǒng)實現(xiàn)過程未能預(yù)留審計接口,無法完成易用性優(yōu)化,導(dǎo)致審計關(guān)聯(lián)復(fù)雜,數(shù)據(jù)分散,結(jié)構(gòu)不清晰,成為阻礙內(nèi)部審計信息化平臺建設(shè)的主要因素。在計算機(jī)系統(tǒng)開發(fā)過程中，缺乏完善的審計監(jiān)督體制，從而導(dǎo)致審計的部分環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯，影響了商業(yè)銀行內(nèi)部審計的順利進(jìn)行。內(nèi)部審計信息化平臺的建設(shè)已經(jīng)成為企業(yè)系統(tǒng)中不可或缺的組成部分,但根據(jù)目前發(fā)展形式來看，審計系統(tǒng)還一直在沿用傳統(tǒng)的信息管理系統(tǒng)，未能根據(jù)時展來優(yōu)化信息化平臺，從而無法應(yīng)付未來內(nèi)部審計工作，影響內(nèi)部審計信息化平臺的發(fā)展。2.3.3審計部門的職能分工不合理。在我國農(nóng)村商業(yè)銀行設(shè)立審計部門起，審計、稽核和監(jiān)督三項工作就存在于商業(yè)銀行之中，但三項工作都分別進(jìn)行，缺少必要的聯(lián)系和溝通，資源共享能力差。由于三項工作都是對商業(yè)銀行財務(wù)活動和經(jīng)營活動的有效監(jiān)督和控制，因此現(xiàn)有的分工仍然存在不合理的地方，尚待解決。2.3.4審計部門人員業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高。內(nèi)部審計工作涉及的知識面相對較廣，要求熟悉財務(wù)的流程和商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)流程，然后結(jié)合熟練的審計知識，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動中存在的問題。因此開展審計工作的人員需要掌握相關(guān)的法律知識、審計方法、一定的計算機(jī)技能以及財務(wù)專業(yè)知識，除此之外，應(yīng)當(dāng)具備較好的分析能力和表達(dá)能力，能夠?qū)Υ嬖诘膯栴}進(jìn)行科學(xué)分析和準(zhǔn)確表達(dá)。然而在實際工作中，還存在一部分工作人員業(yè)務(wù)知識不夠精通等現(xiàn)象，不能滿足當(dāng)前的內(nèi)部審計工作需要。

3改善我國農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計的對策

3.1完善農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部審計制度

在銀監(jiān)會等相關(guān)部門的引導(dǎo)下，我國現(xiàn)已基本建成商業(yè)銀行內(nèi)部審計規(guī)范制度，提高商業(yè)銀行財務(wù)活動的風(fēng)險控制的效率。另外，作為內(nèi)部審計部門的管理層應(yīng)當(dāng)定期對內(nèi)部審計工作規(guī)范進(jìn)行適應(yīng)性調(diào)整，做到內(nèi)部審計工作的規(guī)范化、制度化和效率性。

3.2加強農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部審計和風(fēng)險控制意識

內(nèi)部審計作為農(nóng)村商業(yè)銀行的一項重要工作，相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)提高對內(nèi)部審計的重視度。農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根基國際金融市場的變化，并結(jié)合我國相關(guān)政策的和實施對內(nèi)部審計的風(fēng)險控制進(jìn)行調(diào)整，從而加強對風(fēng)險項目的控制。其次，要重視對員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，特別是在引進(jìn)新型項目和業(yè)務(wù)或者面臨新的市場環(huán)境時，應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部審計員工作及時的、對應(yīng)的培訓(xùn)和訓(xùn)練，提高風(fēng)險意識和責(zé)任感提高對風(fēng)險的控制力。

3.3提高內(nèi)審人員的整體素質(zhì)

審計工作人員作為農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計的主體，應(yīng)當(dāng)具備達(dá)標(biāo)的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力。商業(yè)銀行在招聘人員時，應(yīng)當(dāng)重視對優(yōu)秀的專業(yè)人才的引進(jìn)，重視對上崗人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，制定相關(guān)獎懲制度提高內(nèi)部審計部門的整體素質(zhì)，而銀行作為招聘方可以通過優(yōu)越的待遇等條件吸引人才。

第8篇：內(nèi)部審計培訓(xùn)總結(jié)范文

做工作總結(jié)是件令人苦惱的事情，既不能過度的夸耀自己，也不能貶低自己。但又要在這樣的基礎(chǔ)上，凸顯出自己的工作能力，這么一來，確實是讓人苦惱至極。小編為大家準(zhǔn)備了內(nèi)部審計上半年工作總結(jié)范文材料，僅供參考，歡迎大家閱讀。

內(nèi)部審計上半年工作總結(jié)范文材料一

我校在XX年中，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計的作用，對于有效地防范風(fēng)險、確保資金安全、規(guī)范內(nèi)部管理，促進(jìn)學(xué)校財務(wù)管理規(guī)范、協(xié)調(diào)發(fā)展起到了用心作用。我校內(nèi)部審計小組根據(jù)教育局審計室XX年度年初工作計劃和學(xué)校內(nèi)部審計計劃，在本年度完成了以下工作：

主要工作資料：

一、進(jìn)一步建立健全了內(nèi)部審計工作的資料和工作制度；強化了業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，解決了審計工作中遇到的新問題，使審計工作由查錯防弊型向風(fēng)險防范型和管理促進(jìn)型轉(zhuǎn)變。

二、認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)，及時了解對農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障的各項政策。在具體工作中對學(xué)校是否按政策規(guī)范收費、對作業(yè)本費的使用及結(jié)算狀況、日常公用經(jīng)費的籌措和使用狀況等作為一項重要資料進(jìn)行了審計，保證內(nèi)部審計在落實本校教育經(jīng)費保障體制中的作用。

三、對學(xué)校的財務(wù)收支、經(jīng)費管理工作和食堂伙食費收支狀況做到了一期一審，并及時上報審計工作報告，有效地提高了教育經(jīng)費使用效益。

根據(jù)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動特點，今年我校內(nèi)部審計的主要資料有：

1、對學(xué)校的各項收入進(jìn)行了審核，內(nèi)審小組認(rèn)為學(xué)校的所有收入都及時入賬，并納入了學(xué)校的財務(wù)核算，無隱瞞、截留挪用、轉(zhuǎn)移學(xué)校收入的狀況。

2、對學(xué)校的各項支出狀況，包括教師工資、績效工資、經(jīng)補貼、伙食費等支出狀況進(jìn)行審核，重點審計了支出的真實性和合法性，有沒有損失浪費等行為，內(nèi)審認(rèn)為均貼合有關(guān)規(guī)定要求。

3、對于學(xué)校的資產(chǎn)構(gòu)成狀況，經(jīng)審計認(rèn)為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù)；固定資產(chǎn)做到了帳帳相符、帳物一致；各類往來款項作了相應(yīng)清理。

4、對學(xué)校的負(fù)債也作了相應(yīng)審計，學(xué)校從xx年后沒有產(chǎn)生新債，更沒有舉債消費。

5、對學(xué)校收費狀況進(jìn)行了重點審計，未發(fā)現(xiàn)亂收費現(xiàn)象，學(xué)校收費合理，只按規(guī)定收取了相應(yīng)的生活費，且按月收取，用規(guī)定收據(jù)一月一開，并做到了收前公示。并對學(xué)生生活費給予了補助。

四、認(rèn)真貫徹上級內(nèi)審部門的文件精神，及時完成了教育局安排的各項工作。

審計工作中的措施

1、嚴(yán)格執(zhí)行了年度審計工作計劃，提高了對計劃嚴(yán)肅性的認(rèn)識。在具體審計工作中堅持原則，實事求是，客觀公正地看待和處理問題。

2、全面審計，突出重點。對學(xué)校的財務(wù)審計既以真實性為基礎(chǔ)把基本狀況摸清楚，又抓重點問題進(jìn)行深入地分析，爭取了從機(jī)制上和制度上提出解決問題的辦法。

3、完善了制度，嚴(yán)格了管理。嚴(yán)格審計質(zhì)量管理，實行審計全過程質(zhì)量控制，將審計準(zhǔn)則、審計質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和制度落實到了審計方案、審計證據(jù)、審計底稿、審計報告等審計工作的各個環(huán)節(jié)。

4、今后進(jìn)一步加強學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，把審計工作做得更好。

內(nèi)部審計上半年工作總結(jié)范文材料二

本人于今年調(diào)至分公司從事審計工作，在此工作期間，工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，緊緊圍繞各項工作目標(biāo)，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的審計工作方針，履行好崗位職責(zé)，在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和同事們的幫助支持下，較好地完成了各項工作任務(wù)，現(xiàn)將在分公司一年的工作情況總結(jié)如下：

一、加強學(xué)習(xí)，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)

為了進(jìn)一步提高自身綜合素質(zhì)，更好地做好本職工作，發(fā)揮審計工作的重要職能，加強學(xué)習(xí)，加強自身的思想道德建設(shè)，在實際工作中端正思想，進(jìn)一步堅定社會主義信念，自覺抑制不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的侵襲，毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質(zhì)和能力，做一個合格的審計人員。

二、強化技能，努力提高工作能力和水平

在日常工作中，我深切體會到，審計工作是一項專業(yè)性和實踐性很強的工作，隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)及審計環(huán)境的飛速變化，對審計工作的要求也愈加嚴(yán)格，加強理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計業(yè)知識和廣博的理論知識以提高業(yè)務(wù)技能，提升審計工作能力和水平，提高審計工作質(zhì)量和效率。

三、履行職責(zé)，圓滿完成各項工作任務(wù)

在此從事審計工作以來，參加了分公司系統(tǒng)內(nèi)三個電廠的物資專項審計，還實施了對分公司所屬電廠的資本性支出專項審計、xx電廠的內(nèi)控缺陷整改情況監(jiān)督、xx電廠熱值差專項審計及xx、xx電廠的廠內(nèi)費用及損耗專項審計，得到分公司領(lǐng)導(dǎo)及同事的肯定。除分公司系統(tǒng)內(nèi)的審計項目外，還圓滿地完成了xx電廠的任中審計、股份公司借調(diào)的xx電力檢修公司離任審計和_電廠績效審計，每一項審計工作，特別是隨股份公司去審計，不僅學(xué)到了不少知識，也積累了不少經(jīng)驗，對審計工作能力有了一定的提高。

通過審計工作，使我認(rèn)識到審計工作的重要性，進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強了全局意識，在總結(jié)成績的同時，也認(rèn)識到自己存在的不足，如還不能充分運用_審計平臺、電子商務(wù)平臺等現(xiàn)代信息系統(tǒng)進(jìn)行審計、不太了解生產(chǎn)方面的知識和流程等，造成審計工作的局限性，在今后的工作中，將進(jìn)一步加強學(xué)習(xí)，努力拓展業(yè)務(wù)范圍和能力，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合能力，以便適應(yīng)更高層次審計監(jiān)督工作的需要，更好地為審計工作發(fā)揮作用。

內(nèi)部審計上半年工作總結(jié)范文材料三

20XX年公司在董事長的領(lǐng)導(dǎo)下，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，按政府“深化改進(jìn)作風(fēng)提高效率”要求，不斷強化大局意識、服務(wù)意識、創(chuàng)新意識，進(jìn)一步解放思想，促進(jìn)公司審計工作創(chuàng)新轉(zhuǎn)型，全面履行審計監(jiān)督職能，圍繞加強管理、提高效益、發(fā)展經(jīng)濟(jì)這一目標(biāo)，開展了一些卓有成效的工作，總結(jié)如下：

（一）狠抓內(nèi)審項目落實，項目工作有序推進(jìn)

20XX年，公司能過各種途徑，運用多種方式，積極支持、推動各區(qū)域的內(nèi)審業(yè)務(wù)工作，在區(qū)各級部門、單位內(nèi)審人員積極努力下，20XX年內(nèi)審項目此項工作和有序推進(jìn)，并取得了較快地發(fā)展，至11月中旬已累計完成審計項目1870個，查出損失浪費xx萬元，增加效益xx萬元，提出審計建議被采納xx條。同時集團(tuán)公司下屬各區(qū)域公司和內(nèi)審人員積極爭先創(chuàng)優(yōu)，取得了新佳績，同時各區(qū)域公司還充分調(diào)動審計人員積極性，科學(xué)嚴(yán)密按排審計項目，取得了項目數(shù)量和質(zhì)量的雙優(yōu)。

（二）充分發(fā)揮公司職能作用，提升公司社會效益和經(jīng)濟(jì)效益

今年公司注重發(fā)揮內(nèi)審的職能作用，用各種形式促進(jìn)各區(qū)域的信息交流，提升內(nèi)審理念和實務(wù)水平，從而提高內(nèi)審工作效率，公司內(nèi)審重點從以前的強制性審計監(jiān)督到自發(fā)審查和評價單位內(nèi)部的各種潛在風(fēng)險，從被動地發(fā)現(xiàn)和評價單位存在的高風(fēng)險控制區(qū)域，到主動地預(yù)防和控制高風(fēng)險的出現(xiàn)，并建立各種風(fēng)險控制機(jī)制，加上充分運用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段進(jìn)行舞弊預(yù)測，公司內(nèi)部審計還在遏制腐敗方面發(fā)揮出越來越明顯的作用。公司還針對全集團(tuán)區(qū)域公司眾多，但各區(qū)域管理水平參差不齊，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)“土洋結(jié)合”這一特點，利用這些公司現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制較完備，內(nèi)部控制制度較完善的長處，充分發(fā)揮重點企業(yè)公司的引領(lǐng)作用，召集各區(qū)域公司如開研討會互動交流形式，針對本年通脹高企、信貨緊縮、銀根收緊宏觀條件下遇到的原材料價格波動對企業(yè)成本風(fēng)險的不可控因素，通過成本審計、內(nèi)部指導(dǎo)方式尋求對策，成效比較顯著，取得了較好的經(jīng)濟(jì)效益，并將這些經(jīng)驗以信息交流方式內(nèi)審信息平臺，得到了各企業(yè)內(nèi)審人員的好評。

（三）努力提高內(nèi)審人員素質(zhì)，積極組織并鼓勵內(nèi)審人員參加各類培訓(xùn)和考試

今年集團(tuán)按照XX省內(nèi)審協(xié)會的要求，對已取得內(nèi)審資格證書的人員，組織了后續(xù)教育培訓(xùn)，對未取得崗位資料證書的人員，則鼓勵他們積極參加市會組織的考前培訓(xùn)和資格考試，全年共有三十幾人次參加了各類內(nèi)審培訓(xùn)。分會同時還鼓勵廣大內(nèi)審人員參加CIA資格考試，由于宣傳到位，廣大內(nèi)審人員對CIA資格考試有了深入地了解，及時到市內(nèi)審協(xié)會報名，五人參加CIA報名。

（四）注重內(nèi)審理論交流，能過開展項目評比考核，論文課題撰寫促進(jìn)內(nèi)審項目質(zhì)量提高

為進(jìn)一步提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，上半年我們組織了集團(tuán)年度度內(nèi)審項目評選，同時還組織了各單位撰寫內(nèi)審課題論文，通過上述活動，一批程序規(guī)范、工作嚴(yán)謹(jǐn)、成效突出的優(yōu)秀內(nèi)審項目受到了表彰。此外，公司有關(guān)人員從工作實踐中，積極采集各種素材，撰寫內(nèi)審信息。

（五）加強對審計成果的綜合利用

第9篇：內(nèi)部審計培訓(xùn)總結(jié)范文

一、醫(yī)院內(nèi)部審計的作用

醫(yī)院內(nèi)部審計的作用可表現(xiàn)在以下幾個方面：

1、內(nèi)部審計可以規(guī)范醫(yī)院不正當(dāng)?shù)慕?jīng)營行為。

2、內(nèi)部審計可以預(yù)防醫(yī)院投資決策的失誤。

3、內(nèi)部審計有利于維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。

4、內(nèi)部審計有利于提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益。

5、內(nèi)部審計有利于較好地防范醫(yī)院的經(jīng)營風(fēng)險。

隨著醫(yī)院改革的不斷深入，內(nèi)部審計在規(guī)范內(nèi)控管理、評價經(jīng)營業(yè)績，嚴(yán)格會計核算、預(yù)測潛在風(fēng)險等方面發(fā)揮預(yù)警作用。

二、現(xiàn)階段醫(yī)院內(nèi)審機(jī)構(gòu)工作情況

衛(wèi)生部《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》中指出“年收入3 000萬元以上或擁有300張病床以上的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備專職審計人員?！庇捎卺t(yī)院內(nèi)部審計在醫(yī)院建設(shè)和發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用，在醫(yī)院管理中越來越得到醫(yī)院管理者的重視，許多醫(yī)院增設(shè)了內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，但是，內(nèi)部審計工作發(fā)展還不平衡，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的工作中還存在一些不容忽視的問題，影響了內(nèi)部審計作用的發(fā)揮，概括起來大致有以下幾個方面：

1、醫(yī)院內(nèi)部審計的權(quán)威性、獨立性和有效性受到較大限制。主要表現(xiàn)在：內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置不到位；內(nèi)部審計的領(lǐng)導(dǎo)層次不清，部分醫(yī)院將內(nèi)部審計職能并入監(jiān)察、財務(wù)部門的問題比較突出；內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)獨立開展工作難度大、工作量不飽和的問題普遍存在。

2、部分內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)及人員沒有擺正位置，未把握好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系。

醫(yī)院部分內(nèi)部審計人員缺乏全局觀和整體感，未能擺正自己的位置，將自己置身于本單位的管理職能部門之外，往往存在重監(jiān)督、輕服務(wù)的思想。工作中積極主動開展服務(wù)工作不夠，給其它職能部分認(rèn)為是專門“挑刺”的，未明確內(nèi)審工作的目的除監(jiān)督醫(yī)院遵守和維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律外，還要提高到“為決策者和管理層服務(wù)，為提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)”上來。

3、醫(yī)院內(nèi)部審計人員整體素質(zhì)不高，制約了內(nèi)部審計工作的開展。

從內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)工作人員現(xiàn)狀看，有些是財務(wù)上轉(zhuǎn)崗過來的，有的是單位為了應(yīng)付檢查而設(shè)立的，審計人員缺乏系統(tǒng)專業(yè)知識，或缺乏實踐經(jīng)驗、或年齡偏大知識更新慢等等，不能適應(yīng)內(nèi)審工作新形式的需要，內(nèi)部審計工作深層次的開展工作缺乏專業(yè)勝任能力。

4、醫(yī)院內(nèi)部審計工作的內(nèi)容不夠深入，內(nèi)部審計范圍狹窄。

目前有部分醫(yī)院內(nèi)部審計人員工作內(nèi)容仍將大部分精力投入到財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、合法性的查證及監(jiān)督上，審計的對象主要是藥品處方、發(fā)票、治療交費單、賬本、憑證及會計報表相關(guān)資料，特別是現(xiàn)階段各醫(yī)療單位會計電算化的普及和財會人員素質(zhì)的提高，賬務(wù)處理上的差錯將會越來越少，單一財務(wù)收支審計已不能適應(yīng)醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展要求。

5、內(nèi)部審計工作未隨形勢發(fā)生變化，內(nèi)審工作成果對醫(yī)院決策及經(jīng)營管理等方面發(fā)揮的作用不大。

許多醫(yī)院的內(nèi)部審計工作仍局限于單純的財務(wù)收支或醫(yī)院收費價格等方面的審計，沒有或很少開展醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益審計與對醫(yī)院內(nèi)控制度評價，對內(nèi)部會計控制制度缺乏有效監(jiān)督，不能適應(yīng)醫(yī)院經(jīng)營管理工作對內(nèi)部審計的要求。因而很大一部分內(nèi)審工作不能為領(lǐng)導(dǎo)加強經(jīng)營管理提供決策參考，影響了內(nèi)審工作的發(fā)展。

由于上述多方面的原因，開展內(nèi)部審計工作困難重重，造成許多醫(yī)院的干部職工對醫(yī)院內(nèi)審工作認(rèn)識上有偏差，使內(nèi)審工作在“實際行動上無能力、協(xié)調(diào)配合上有阻力，工作績效上無效力”，成為醫(yī)院的“雞肋”部門。

三、內(nèi)部審計適應(yīng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)發(fā)展的對策

針對醫(yī)院內(nèi)審工作中存在的諸多問題，除了醫(yī)院管理層不被重視外，很多問題都因我們內(nèi)審部門及人員原因造成。如何加強自身建設(shè)，進(jìn)一步增強內(nèi)部審計活力，將是我們內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)及人員共同面臨的新課題。筆者就解決當(dāng)前內(nèi)部審計工作中出現(xiàn)問題提出以下對策：

1、正確處理好醫(yī)院加強對內(nèi)審工作的領(lǐng)導(dǎo)與主動爭取領(lǐng)導(dǎo)支持的關(guān)系。

對于缺乏獨立性的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計人員應(yīng)加強宣傳工作，提高醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的認(rèn)識，力爭獨立性。內(nèi)部審計人員要逐漸從領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門“要我審”的被動工作方式轉(zhuǎn)變?yōu)榉e極主動的開展好審計工作中來，內(nèi)部審計工作應(yīng)圍繞醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益和領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的問題大膽開展工作，及時提出改進(jìn)醫(yī)院經(jīng)營、管理等方面的好建議，大力拓展審計領(lǐng)域，做出審計業(yè)績，用審計的成果來贏得領(lǐng)導(dǎo)的支持重視，提高審計權(quán)威性，為做好下一步審計工作打開良好局面。

2、加強審計隊伍建設(shè)，不斷提高內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)。

內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)把提高內(nèi)審人員的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)作為審計工作的重要內(nèi)容來抓。通過加強政治思想工作、組織學(xué)習(xí)和培訓(xùn)、開展審計理論和實務(wù)的研討，不斷總結(jié)內(nèi)部審計工作實踐經(jīng)驗等途徑，大力加強審計隊伍的思想作風(fēng)和業(yè)務(wù)建設(shè)，使審計人員政治思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)水平和工作能力不斷得到提高，以適應(yīng)新形勢對醫(yī)院內(nèi)部審計工作的新要求。

作為內(nèi)審人員，首先要具有較強的政治素質(zhì)，在工作中能夠自覺地運用國家的方針、政策、法律和規(guī)章來指導(dǎo)和開展審計工作，從醫(yī)院發(fā)展的全局來觀察、分析、判斷問題，提出合適的改進(jìn)建議和改進(jìn)措施；其次，內(nèi)部審計人員應(yīng)具有過硬的業(yè)務(wù)本領(lǐng)，不僅要熟練應(yīng)用好內(nèi)部審計方法，熟悉醫(yī)院業(yè)務(wù)流程，更應(yīng)通曉會計、審計、計算機(jī)信息系統(tǒng)應(yīng)用等的專門知識和技能，同時，還應(yīng)具有較強的專業(yè)判斷能力、邏輯推理能力和綜合分析能力，具有及時更新知識和運用新知識的能力；最后是要求內(nèi)部審計人員樹立崇高的敬業(yè)精神，忠于職守、勤奮工作、廉潔自律、全心全意地為醫(yī)院經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)。

3、正確定位醫(yī)院內(nèi)部審計工作的落腳點，進(jìn)一步明確內(nèi)部審計工作的思路。

醫(yī)院內(nèi)部審計工作必須把定位點確立在為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的決策當(dāng)好參謀助手，促進(jìn)和加強醫(yī)院內(nèi)部管理，規(guī)范各項財務(wù)收支行為，提高醫(yī)院的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益上來，其所從事的一切工作都服從和服務(wù)于醫(yī)院的總體經(jīng)營管理目標(biāo)，通過審計監(jiān)督，服務(wù)于醫(yī)院的改革與發(fā)展，改善和拓寬醫(yī)院的生存與發(fā)展空間。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)既是醫(yī)院內(nèi)部的一個經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門，同時也是一個服務(wù)部門，審計并不是內(nèi)部審計工作的最終目的，它只是一種手段。內(nèi)部審計工作的最終目的應(yīng)該是幫助和促進(jìn)醫(yī)院的其他各職能部門提高其經(jīng)營管理水平與效率，讓大家形成一種“合力”，共同實現(xiàn)醫(yī)院的總體目標(biāo)。

4、加強內(nèi)審機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理，建立健全內(nèi)部審計規(guī)章制度，不斷改進(jìn)工作方法和手段，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量。

加強內(nèi)部管理方面，首先，依據(jù)國家的審計法律法規(guī)和國家的財經(jīng)法規(guī)規(guī)定建立內(nèi)部審計規(guī)章制度，建立健全內(nèi)部審計工作規(guī)范及內(nèi)部業(yè)務(wù)質(zhì)量控制規(guī)定，按所規(guī)定的程序、方法、內(nèi)容等開展各項審計工作；其次，建立內(nèi)部崗位責(zé)任制度及激勵考核機(jī)制，激發(fā)內(nèi)部審計人員自愿提高自身素質(zhì)，自覺接受和開展定期業(yè)務(wù)培訓(xùn)和執(zhí)業(yè)后續(xù)教育，規(guī)范內(nèi)部審計人員的行為準(zhǔn)則，克服工作的隨意性和盲目性，在醫(yī)院內(nèi)部樹立良好的工作形象；最后是要加強同醫(yī)院其它職能部門的協(xié)作，加強內(nèi)審工作的總結(jié)及提高，對審計發(fā)現(xiàn)的問題既要恰當(dāng)進(jìn)行處理，又要深入分析產(chǎn)生的原因，找出共同性或傾向性的問題，從建立健全各項規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度、加強管理工作等方面提出改進(jìn)措施加以解決。

加強內(nèi)部審計工作方式轉(zhuǎn)變就是要實現(xiàn)內(nèi)部審計由監(jiān)督為主向以監(jiān)督與評價為主的方向轉(zhuǎn)變，由事后的財務(wù)收支、查錯防弊審計為主向以事中、事前的效益審計管理審計為主轉(zhuǎn)變。從事后審計向事前事中審計轉(zhuǎn)變；從監(jiān)督型審計向評價型審計轉(zhuǎn)變；從節(jié)流型審計向開源型審計轉(zhuǎn)變。

從改進(jìn)提高審計方法和手段上，要改變傳統(tǒng)的審計方法和手段，積極推行以內(nèi)控制度評價為主的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒ǎ?jié)約審計成本，降低審計風(fēng)險；加快審計信息化進(jìn)程，開展計算機(jī)審計軟件的開發(fā)運用，加快審計信息傳遞、收集、處理及反饋的速度，提高內(nèi)部審計工作效率和質(zhì)量。

5、拓寬內(nèi)部審計領(lǐng)域，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作新突破。

內(nèi)部審計不僅要實現(xiàn)觀念上的突破，更重要的是要實現(xiàn)內(nèi)審工作上的突破。評價醫(yī)療衛(wèi)生資源利用的效率和效果已成為醫(yī)院內(nèi)審工作的主要內(nèi)容和日常工作，對有利于加強醫(yī)院科學(xué)管理、醫(yī)療資源的合理運用、防范醫(yī)院經(jīng)營風(fēng)險，提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益，有利于促進(jìn)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展的相關(guān)問題和事項，都應(yīng)作為內(nèi)部審計的工作范疇。內(nèi)部審計應(yīng)加強成本費用審計、設(shè)備物資（包括藥品、衛(wèi)生材料、低質(zhì)易耗品）采購審計、基建維修工程審計、固定資產(chǎn)審計、內(nèi)部控制制度評審、醫(yī)院主要中層領(lǐng)導(dǎo)離任審計、醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益審計。有條件的地方內(nèi)部審計領(lǐng)域應(yīng)拓展到醫(yī)院管理組織結(jié)構(gòu)的合理性、管理機(jī)構(gòu)的有效性、經(jīng)營管理的效益性，醫(yī)院經(jīng)營風(fēng)險的評價和分析等各個領(lǐng)域。