保險行業(yè)發(fā)展報告精選(九篇)

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第1篇：保險行業(yè)發(fā)展報告范文

十報告提出在2020年全面建成小康社會的目標(biāo)，并且要實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)居民收入翻一番，提高居民收入占國民收入分配中的比重。實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)和要求，需要經(jīng)濟(jì)社會各個產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域的共同努力。其中，社會保障作為建成小康社會的一個最基本的量化指標(biāo)要有較大幅度的增長，而保險作為社會保障的重要補(bǔ)充也將在其中獲得較大的發(fā)展。

傳統(tǒng)意義上衡量保險業(yè)發(fā)展的指標(biāo)主要是保險費(fèi)收入和保險行業(yè)總資產(chǎn)，這兩項(xiàng)指標(biāo)對于保險行業(yè)內(nèi)部統(tǒng)計(jì)及財務(wù)核算，保險費(fèi)收入與保險行業(yè)總資產(chǎn)非常重要，是評價保險業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行結(jié)果的基本量化指標(biāo)體系。但是，對于民眾與社會而言，保險費(fèi)收入與保險行業(yè)總資產(chǎn)的意義非常有限。如同對于居民收入和GDP指標(biāo)，老百姓更關(guān)注收入水平增長狀況、全社會更關(guān)注居民收入占國民收入分配比重一樣，對于有關(guān)保險的數(shù)據(jù)，老百姓更關(guān)注的是保險金額占個人財富的比重、全社會更關(guān)注的保險賠款占自然災(zāi)害和意外損失補(bǔ)償?shù)谋戎?。因此，在建成小康社會的過程中，保險金額占國民財富的比重、保險賠款占經(jīng)濟(jì)損失補(bǔ)償?shù)谋戎貞?yīng)當(dāng)成為衡量保險業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的重要指標(biāo)。

十報告提出要適應(yīng)國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢新變化，加快形成新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，把推動發(fā)展的立足點(diǎn)轉(zhuǎn)到提高質(zhì)量和效益上來。質(zhì)量和效益一直是困擾包括保險業(yè)在內(nèi)的相關(guān)行業(yè)和領(lǐng)域的發(fā)展問題，十報告之所以將質(zhì)量放在效益之前，表達(dá)了對于轉(zhuǎn)變我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式和推動發(fā)展的立足點(diǎn)的基本立場和態(tài)度。在我國保險業(yè)的發(fā)展過程中，長期存在著保險費(fèi)中心論的現(xiàn)象，保險業(yè)的一切工作都圍繞著保險費(fèi)轉(zhuǎn)，而很少考慮保險費(fèi)背后所代表的實(shí)際內(nèi)涵。保險作為特殊的金融產(chǎn)品，與其他金融產(chǎn)品最大的區(qū)別就是通過保險保障功能實(shí)現(xiàn)以少量的保險費(fèi)支出形成具有一定規(guī)模保險金額的經(jīng)濟(jì)保障水平。如果不認(rèn)識和理解保險的職能和作用，將保險混同于普通的理財產(chǎn)品，就偏離了保險行業(yè)運(yùn)行與發(fā)展的基本軌道，從而導(dǎo)致保險金額占國民財富的比重較低，在災(zāi)害和事故發(fā)生之后，保險賠款占經(jīng)濟(jì)損失補(bǔ)償?shù)谋戎剌^低，甚至出現(xiàn)在大災(zāi)之后保險行業(yè)的慈善捐款大于保險賠款的尷尬現(xiàn)象。

小康社會是通過實(shí)現(xiàn)相關(guān)涉及民生的各項(xiàng)具體指標(biāo)而體現(xiàn)的。保險作為社會保障體系的重要補(bǔ)充，對于建成小康社會作用巨大。按照十加快形成新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的要求，在建成小康社會過程中，要更多依靠現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)帶動。保險業(yè)作為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的重要組成部分，應(yīng)當(dāng)借助十所確立的發(fā)展目標(biāo)，圍繞經(jīng)濟(jì)保障做文章，努力轉(zhuǎn)變保險行業(yè)重保費(fèi)輕保障的發(fā)展方式，充分提高城鄉(xiāng)居民和全社會所擁有的保險金額比重，使保險真正發(fā)揮經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)闹匾饔?，從而帶動?jīng)濟(jì)社會進(jìn)步和發(fā)展的步伐。因此，保險業(yè)應(yīng)當(dāng)利用建成小康社會的有利契機(jī)，更多地關(guān)注保險金額，更多地關(guān)注損失補(bǔ)償，更多地關(guān)注民生保障，借助于十所提出的推動服務(wù)業(yè)特別是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展壯大的政策指向，抓住機(jī)遇，積極參與社會保障體系的建設(shè)，加快實(shí)現(xiàn)保險行業(yè)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)型，使我國盡快從保險大國成為保險強(qiáng)國。

第2篇：保險行業(yè)發(fā)展報告范文

關(guān)鍵詞： 保險屬性; 保險會計(jì); 保險合同; 公認(rèn)會計(jì)準(zhǔn)則

改革開放30年以來,我國保險業(yè)呈健康發(fā)展態(tài)勢。隨著金融體制改革的不斷深化和市場機(jī)制作用的日益增強(qiáng),保險市場主體大量增加,業(yè)務(wù)規(guī)模迅速擴(kuò)大,保險產(chǎn)品日益完善。保險公司由此面臨著如何全面、客觀地反映保險公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量;如何為保險公司的投資者、經(jīng)營者、債權(quán)人、投保人以及其他利益相關(guān)人進(jìn)行投資決策提供重要依據(jù);如何為保險監(jiān)管部門實(shí)施有效監(jiān)管提供重要信息等會計(jì)問題。然而,盡管2007年新執(zhí)行的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則包含了保險行業(yè)特殊會計(jì)準(zhǔn)則,但是該準(zhǔn)則內(nèi)容過于概括并且缺乏權(quán)威的應(yīng)用指南,我國保險會計(jì)規(guī)則進(jìn)一步修改和完善勢在必行。

一、我國保險會計(jì)的發(fā)展

我國保險業(yè)起步較慢,相關(guān)保險行業(yè)適用特殊會計(jì)規(guī)則的研究相對滯后。盡管保險業(yè)在中國已經(jīng)有超過一百年的歷史,保險會計(jì)理論研究的歷史卻只有二十余年。主要原因是因?yàn)楸ｋU業(yè)適用特殊會計(jì)規(guī)則的認(rèn)知需要以行業(yè)的發(fā)展為前提,據(jù)此才能制定出適合于行業(yè)特點(diǎn)并且有利于行業(yè)發(fā)展的會計(jì)規(guī)則。

我國的第一個保險行業(yè)會計(jì)制度是1984年2月份頒布的《中國人民保險公司會計(jì)制度》。由于這一時期我國的保險公司還處在起步階段,所以該保險公司特殊會計(jì)制度并沒有體現(xiàn)出其應(yīng)有的作用,而更多的是采用“資金占用總額=資金來源總額”這一計(jì)劃經(jīng)濟(jì)會計(jì)原則,突出保險公司在財務(wù)會計(jì)制度上進(jìn)行統(tǒng)一計(jì)劃、分戶經(jīng)營、以收抵支、按盈提獎的財務(wù)管理制度。上世紀(jì)90年代以后我國保險公司開始轉(zhuǎn)型,外資企業(yè)開始涉足中國保險業(yè),1993年的《保險企業(yè)會計(jì)制度》具有轉(zhuǎn)折性意義,奠定了目前保險業(yè)會計(jì)規(guī)則的理論基礎(chǔ)和基本框架;緊接著我國于1999年1月1日正式實(shí)行《保險公司會計(jì)制度》和《保險公司財務(wù)制度》,并且通過2000年頒布的《企業(yè)財務(wù)會計(jì)報告條例》對會計(jì)要素進(jìn)行重新定義,以此為契機(jī)推出了針對保險公司和其他金融企業(yè)的《金融企業(yè)會計(jì)制度》。保險業(yè)實(shí)行專門的會計(jì)規(guī)則,既是保險業(yè)發(fā)展的必然結(jié)果,也在很大程度上推動了保險業(yè)的發(fā)展。

隨著近年來中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,中國保險公司開始進(jìn)行海外融資和開拓海外資本市場,我國保險行業(yè)特殊會計(jì)規(guī)則面臨著新的挑戰(zhàn)。新會計(jì)制度不僅要立足于國內(nèi)保險業(yè)發(fā)展的狀況,更應(yīng)該從全球視角出發(fā),對保險業(yè)面臨的特殊會計(jì)問題比如保險合同確認(rèn)、準(zhǔn)備金計(jì)提等實(shí)行改革,最大程度地實(shí)現(xiàn)國際會計(jì)趨同。2007年我國開始執(zhí)行的新《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》盡管適用于所有企業(yè),但是具體會計(jì)準(zhǔn)則第25號《原保險合同》和第26號《再保險合同》充分兼顧了保險行業(yè)的特殊性,改變過去以保險公司為規(guī)范主體的特點(diǎn),進(jìn)一步從保險產(chǎn)品屬性的角度規(guī)范會計(jì)規(guī)則,基本上保證了中國會計(jì)準(zhǔn)則和國際會計(jì)準(zhǔn)則趨同的前提。

二、保險業(yè)適用特殊會計(jì)規(guī)則的原因分析

保險行業(yè)會計(jì)規(guī)則研究是典型的交叉學(xué)科研究領(lǐng)域,它既是會計(jì)學(xué)的一個分支,又要求把會計(jì)的基本理論和研究方法運(yùn)用于保險公司,核算和監(jiān)督保險公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。這就要求這一會計(jì)規(guī)則必須充分兼顧到保險行業(yè)的屬性,以保險屬性與特點(diǎn)為基礎(chǔ)來發(fā)展和完善保險會計(jì)理論。

保險業(yè)適用特殊會計(jì)規(guī)則的原因有多個方面,從保險行業(yè)的特殊性看主要分為三個原因,即保險行業(yè)宏觀意義、保險產(chǎn)品的無形性和未知性以及保險運(yùn)營資金鏈的反向性。首先,保險業(yè)顧名思義就是通過轉(zhuǎn)移公眾的風(fēng)險從而自己承擔(dān)風(fēng)險并且通過大量風(fēng)險的集合內(nèi)部消化和平衡風(fēng)險。因此它具有很強(qiáng)的社會意義,公司運(yùn)營的好壞直接影響著公眾的利益和社會的穩(wěn)定,如果保險公司破產(chǎn)或者倒閉,負(fù)面影響將使廣大被保險人利益和社會公眾利益受到損害,帶來社會福利損失和影響社會穩(wěn)定。普通企業(yè)會計(jì)制度無法保證保險公司保持應(yīng)有的償付能力。

第3篇：保險行業(yè)發(fā)展報告范文

【關(guān)鍵詞】互聯(lián)網(wǎng)企業(yè) 保險布局 SWOT分析

2013年被稱為中國的互聯(lián)網(wǎng)金融元年，互聯(lián)網(wǎng)金融無疑是近年來我國發(fā)展最蓬勃的產(chǎn)業(yè)之一?；ヂ?lián)網(wǎng)企業(yè)進(jìn)軍保險業(yè)有其自身獨(dú)特的優(yōu)勢：基于大數(shù)據(jù)客戶消費(fèi)行為和偏好的分析、特定場景下保險產(chǎn)品的創(chuàng)新、自有互聯(lián)網(wǎng)平臺的號召力與流量優(yōu)勢等?；ヂ?lián)網(wǎng)企業(yè)已經(jīng)不滿足單純的作為保險銷售平臺，而是希望拿到保險牌照，從快速發(fā)展的中國保險業(yè)中分一杯羹。因此，以互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的保險戰(zhàn)略為出發(fā)點(diǎn)，系統(tǒng)地梳理互聯(lián)網(wǎng)巨頭在保險方面的發(fā)展現(xiàn)狀，是一項(xiàng)無論對保險行業(yè)還是保險公司都具有重要現(xiàn)實(shí)意義的研究。

一、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)開展保險業(yè)務(wù)的SWOT分析

（一）互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)開展保險業(yè)務(wù)的優(yōu)勢分析

1.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)龐大的客戶群。體截止2014年，我國網(wǎng)民數(shù)量達(dá)到6.49億，其中移動互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)民數(shù)量也達(dá)到5.57億，移動支付隨著阿里和騰訊“支付大戰(zhàn)”也得到了普及{1}，移動支付用戶已達(dá)2.76億。本文分析的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)龐大的客戶群體拓寬了潛在的保險客戶人群，為互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)保險布局帶來一定的內(nèi)部優(yōu)勢。

2.大數(shù)據(jù)、云計(jì)算技術(shù)精準(zhǔn)定價。傳統(tǒng)保險公司給產(chǎn)品定價時，基于固定的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，通過一套精算理論來厘定費(fèi)率?；ヂ?lián)網(wǎng)企業(yè)通過分析龐大的客戶群體，利用大數(shù)據(jù)和“云計(jì)算”等核心技術(shù)，對用戶行為、交易數(shù)據(jù)等進(jìn)行記錄和追溯，基于此，保險產(chǎn)品設(shè)計(jì)核定價可以實(shí)現(xiàn)差異化和個性化，同時提高保險理賠的準(zhǔn)確性和及時性。

3.互聯(lián)網(wǎng)擴(kuò)大保險覆蓋的風(fēng)險范圍。在互聯(lián)網(wǎng)時代，投保理賠成本可以降到極低的情況下，對一些碎片化的風(fēng)險也可以承保。如眾安在線推出的網(wǎng)絡(luò)購物退運(yùn)險和航班延誤險，投保和理賠都在網(wǎng)上進(jìn)行，人工成本極低。

（二）互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)開展保險業(yè)務(wù)劣勢

1.互聯(lián)網(wǎng)和信息系統(tǒng)穩(wěn)定性和安全性不足。信息系統(tǒng)的安全性不足就會導(dǎo)致以下后果：一是安全認(rèn)證存在風(fēng)險；二是在線核保存在風(fēng)險；三是網(wǎng)上支付不安全。雖然互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)對信息系統(tǒng)建立了多層次的安全保護(hù)措施，但是保險業(yè)務(wù)的安全保障仍是業(yè)務(wù)中最薄弱的環(huán)節(jié)。

2.道德風(fēng)險?；ヂ?lián)網(wǎng)中由于虛擬性，信息不對稱更加嚴(yán)重。虛擬的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，減少了客戶在購買保險時與人或經(jīng)紀(jì)人面對面的溝通，客戶有跟大的可能信息造假。

3.法律體系未有效完善與健全。2004年，我國通過了《中華人民共和國電子簽名法》，但是由于缺少其他有關(guān)電子合同的法律配套規(guī)定，僅此一部法律，對于保險業(yè)而言，同時還受到保險法的約束，因此缺乏針對保險網(wǎng)絡(luò)銷售的相關(guān)電子商務(wù)問題更楦叢櫻同時還涉及到保險法律法規(guī)與其他法律法規(guī)相對接配套的問題。

（三）互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)開展保險業(yè)務(wù)的外部機(jī)會

1.政策的支持。在中央政策方面2014年，將進(jìn)一步加強(qiáng)對互聯(lián)網(wǎng)金融的支持。在2015政府報告中提出了促進(jìn)保險業(yè)發(fā)展的“國十條”，作為發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)金融的第二條路徑，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)開展金融業(yè)務(wù)，得到了大力的政策支持。

2.互聯(lián)網(wǎng)保險有巨大的提升空間。2014年，中國互聯(lián)網(wǎng)保險的滲透率為4.24%。財產(chǎn)險中的車險，滲透率為6.70%；人身險的滲透率則為2.78%。而國際上互聯(lián)網(wǎng)保險發(fā)展水平較好的國家，一般財產(chǎn)險滲透率都超過20%，人身險滲透率超過10%。對比可知，中國互聯(lián)網(wǎng)保險有巨大的發(fā)展空間。

（四）互聯(lián)網(wǎng)保險布局保險領(lǐng)域的威脅

1.互聯(lián)網(wǎng)保險行業(yè)征信體制不完善。2006年央行建立全國統(tǒng)一的金融信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，但其中真正有信貸記錄的僅約3億人，我國互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)征信體制仍然不完善，作為需要客戶遵守“最大誠信原則”的行業(yè)，道德風(fēng)險會使企業(yè)遭受巨大損失。

2.傳統(tǒng)保險企業(yè)開展互聯(lián)網(wǎng)保險的威脅。通過保監(jiān)會的數(shù)據(jù)可以看到，從表1中可以看出，開展互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)的保險公司也超過了100家，這意味著國內(nèi)超過65%的傳統(tǒng)保險公司開展互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)。圖1中，由于目前保費(fèi)規(guī)模增長迅速，所以互聯(lián)網(wǎng)保險保費(fèi)占總保費(fèi)的比例還是較小的。傳統(tǒng)保險企業(yè)憑借自身的品牌優(yōu)勢、規(guī)模大、影響力強(qiáng)和保險專業(yè)技能，借鑒互聯(lián)網(wǎng)金融模式，積極開展互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)。

3.專業(yè)化人才匱乏。現(xiàn)階段我國的互聯(lián)網(wǎng)保險大部分都從事標(biāo)準(zhǔn)化的保險產(chǎn)品銷售活動，由于在互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品精算定價、個性化服務(wù)、定位群體等方面專業(yè)人才匱乏，這將會限制互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)保險的布局。

二、對策及建議

總結(jié)上文對互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)布局保險業(yè)的現(xiàn)狀以及SWOT分析，對傳統(tǒng)保險企業(yè)提出如下對策：

第一，傳統(tǒng)保險企業(yè)在利用第三方渠道，如綜合性門戶網(wǎng)站和電子商務(wù)平臺、專業(yè)型第三方營銷平臺（即互聯(lián)網(wǎng)的保險中介）銷售產(chǎn)品時，應(yīng)考慮傭金或費(fèi)用水平，以及對這種銷售渠道的實(shí)際控制水平。同時，傳統(tǒng)保險企業(yè)可以在與其他企業(yè)的合作過程中調(diào)整和改善網(wǎng)上銷售模式，若取得一定的規(guī)?？梢赃m時推出企業(yè)自己的互聯(lián)網(wǎng)銷售平臺。

第二，由于互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)線下網(wǎng)點(diǎn)匱乏，無法進(jìn)行個性化的定制服務(wù)，銷售的保險產(chǎn)品主要是退貨險、航意險、車險等，傳統(tǒng)保險企業(yè)可以利用“線下為主，線上為輔”的策略，在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行產(chǎn)品的介紹和宣傳，利用線下的銷售網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行個性化的保單服務(wù)。

第三，傳統(tǒng)保險企業(yè)應(yīng)該充分利用其專業(yè)優(yōu)勢，開發(fā)新的保險品種，在責(zé)任保險、信用保險、家庭財產(chǎn)保險等方面開發(fā)全面完善的產(chǎn)品。利用互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行銷售可以在一定程度上防止保費(fèi)的流失，甚至可能增加保費(fèi)，但是對保險產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)新和擴(kuò)展才是傳統(tǒng)保險企業(yè)繼續(xù)發(fā)展的正確途徑。

第四，傳統(tǒng)保險企業(yè)也可以嘗試開發(fā)新的保險形式。如發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)相互保險，傳統(tǒng)保險企業(yè)可以作為互助保險的發(fā)起人，運(yùn)用互助基金進(jìn)行投資升值，同時降低了保險公司的展業(yè)成本。互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，同時也提高了互助組織、會員、潛在會員之間溝通的效率，“互聯(lián)網(wǎng)+相互保險”存在巨大的發(fā)展?jié)摿Α?/p>

注釋

{1}數(shù)據(jù)來源《中國互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展?fàn)顩r統(tǒng)計(jì)報告》.

{2}數(shù)據(jù)來源中國保監(jiān)會.

參考文獻(xiàn)

[1]黃倚嘉.以電商平臺為核心的互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)發(fā)展研究[D].碩士論文，2014.

[2]李東榮.《中國互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展報告》[R]，2015.

[3]中國保險行業(yè)協(xié)會：《互聯(lián)網(wǎng)保險行業(yè)發(fā)展報告》[R]，2014.

[4]陳勁，互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)推動保險征信體系建設(shè)[J]上海保險，2014（11）；（46-48）.

第4篇：保險行業(yè)發(fā)展報告范文

關(guān)鍵詞：保險經(jīng)紀(jì)行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

一、保險經(jīng)紀(jì)行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀及存在的問題

1.行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

2009年,我國保險經(jīng)紀(jì)行業(yè)共實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入33.10億元,同比增長24.91%,遠(yuǎn)高于同期GDP增速,與保險行業(yè)整體增長速度基本持平。保險經(jīng)紀(jì)行業(yè)總體形勢向好,根源于保險行業(yè)在中國的快速發(fā)展,也與保險經(jīng)紀(jì)行業(yè)處于成長初期的行業(yè)特息相關(guān)。

2.我國保險經(jīng)紀(jì)行業(yè)的社會認(rèn)知度逐漸提高

保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)為了維護(hù)被保險人利益,使我國保險市場健康發(fā)展,始終不渝地支持和培育我國保險中介市場的發(fā)展?，F(xiàn)在,越來越多的人逐漸意識到保險經(jīng)紀(jì)人的職能和作用,并愿意通過經(jīng)紀(jì)公司為其安排保險;保險經(jīng)紀(jì)公司的大部分業(yè)務(wù)來源,不再只是通過人際關(guān)系,而是被保險人通過不同渠道了解保險經(jīng)紀(jì)人后直接找上門的。

3.保險經(jīng)紀(jì)公司的競爭實(shí)力有所提升但尚顯不足

我國保險經(jīng)紀(jì)行業(yè)經(jīng)過10年的發(fā)展,保險經(jīng)紀(jì)公司的整體實(shí)力也在提升。保險經(jīng)紀(jì)公司通過內(nèi)部的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、外聘國內(nèi)外知名專家。結(jié)合中國保監(jiān)會和保險行業(yè)協(xié)會的高管人員的法規(guī)宣講及培訓(xùn),保險學(xué)會組織的學(xué)術(shù)研討會,以及其他形式的專業(yè)培訓(xùn),保險經(jīng)紀(jì)公司的專業(yè)能力逐漸提高。但從保險經(jīng)紀(jì)公司人員的整體素質(zhì)、在社會上的影響力、業(yè)務(wù)收入規(guī)模來看,與保險市場發(fā)展的要求還有相當(dāng)?shù)牟罹唷?/p>

4.保險經(jīng)紀(jì)行業(yè)集中趨勢明顯,專業(yè)化程度不夠

2009年,保險經(jīng)紀(jì)行業(yè)集中度依然較高。排名前20名的經(jīng)紀(jì)公司傭金收入牢牢占據(jù)60%以上的份額,擁有強(qiáng)大股東背景的內(nèi)資經(jīng)紀(jì)公司憑借豐厚的股東業(yè)務(wù)依然成為其中的主力,排名基本保持穩(wěn)定。

大型企業(yè)尤其是國有企業(yè)使用下屬保險經(jīng)紀(jì)公司提供保險經(jīng)紀(jì)服務(wù)很大程度上限制了獨(dú)立保險經(jīng)紀(jì)人在大型企業(yè)和重大工程保險項(xiàng)目中的參與,限制了市場的自由競爭,壓縮了獨(dú)立保險經(jīng)紀(jì)人的發(fā)揮空間,一定程度上不利于保險經(jīng)紀(jì)行業(yè)通過完善的市場競爭機(jī)制取得創(chuàng)新發(fā)展,提升專業(yè)水平。

二、正確看待我國保險經(jīng)紀(jì)公司在發(fā)展中出現(xiàn)的問題

我國保險經(jīng)紀(jì)業(yè)的發(fā)展,是我國保險市場改革開放的成果之一;是我國保險市場同國際保險市場接軌,促進(jìn)保險市場健康發(fā)展的需要;是為了解決我國保險市場角色缺位,維護(hù)被保險人的利益,避免被保險人和保險公司的直接利益沖突及雙方信息不對稱問題。從這一角度看,保險經(jīng)紀(jì)公司的出現(xiàn),對構(gòu)建我國和諧保險市場有積極的促進(jìn)作用。從被保險人的角度看,保險經(jīng)紀(jì)公司代表了他們的利益,從專業(yè)的角度對被保險人的風(fēng)險進(jìn)行分析判斷,尋求適合風(fēng)險對應(yīng)的保險產(chǎn)品,并根據(jù)被保險人的投保條件和市場環(huán)境及保險產(chǎn)品的特點(diǎn),有效地節(jié)約了保險交易成本,從而最大限度地維護(hù)他們的利益;從保險人的角度看,保險交易有保險經(jīng)紀(jì)公司的有效介入,節(jié)省了他們的展業(yè)談判成本及大量公司內(nèi)部展業(yè)人員相關(guān)的管理費(fèi)用,能有效地促進(jìn)其效益經(jīng)營。

目前,社會上對保險中介組織的不利宣傳時有發(fā)生,對保險中介組織的發(fā)展和社會形象產(chǎn)生了一定影響。我國保險專業(yè)中介組織包括保險人、保險經(jīng)紀(jì)人、保險公估人、保險咨詢機(jī)構(gòu)等,不利宣傳主要是針對人和經(jīng)紀(jì)人的。我國保險經(jīng)紀(jì)人的歷史很短,只有10年的時間。10年來,保險經(jīng)紀(jì)公司的發(fā)展是好的,但也有一些問題,需要保險經(jīng)紀(jì)公司自身查找,努力改正;對待保險中介公司在發(fā)展過程中出現(xiàn)的一些問題,應(yīng)當(dāng)看主流,應(yīng)以正面宣傳為主。

三、我國保險經(jīng)紀(jì)業(yè)健康快速發(fā)展的建議

1.加強(qiáng)保險經(jīng)紀(jì)公司的專業(yè)化經(jīng)營和管理

提升我國保險經(jīng)紀(jì)行業(yè)系統(tǒng)整體業(yè)務(wù)素質(zhì),是一個長期的建設(shè)工程,而非一蹴而就。首先是專業(yè)人才,充分培養(yǎng)和造就一支高素質(zhì)的人才隊(duì)伍,從而實(shí)現(xiàn)以專業(yè)素質(zhì)去贏得社會公眾的廣泛認(rèn)可。其次是誠信服務(wù),應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部自律,通過誠信優(yōu)質(zhì)的服務(wù)來提升自己的職業(yè)形象,贏得社會公眾的信任。

2.繼續(xù)深入推進(jìn)保險中介行業(yè)誠信建設(shè)

誠信是保險中介行業(yè)的立業(yè)之本,生命之源。中國保監(jiān)會吳定富主席在講到我國保險業(yè)存在的三個突出問題時,把誠信問題列為其中之一。誠信問題的突出表現(xiàn)是銷售環(huán)節(jié)中的誤導(dǎo)欺詐,理賠環(huán)節(jié)中的拖賠欠賠及經(jīng)營環(huán)節(jié)中的弄虛作假問題。誠信建設(shè)一靠教育,二靠企業(yè)內(nèi)控,三靠行業(yè)自律,四靠政府監(jiān)督,五靠社會信用評級和輿論監(jiān)督等立體式措施的綜合治理才會有效。

3.堅(jiān)持高起點(diǎn)規(guī)范化經(jīng)營

高起點(diǎn)規(guī)范化就是在公司經(jīng)營之初,就要夯實(shí)基礎(chǔ),制定好各項(xiàng)規(guī)章制度。一個保險企業(yè)是否能高起點(diǎn)規(guī)范化經(jīng)營,關(guān)鍵就在高管人員的經(jīng)營理念清晰不清晰,法律意識濃不濃和責(zé)任意識強(qiáng)不強(qiáng)。目前,保險市場出現(xiàn)的不規(guī)范問題,除了與保險公司之間高返還、低費(fèi)率、擅自擴(kuò)大責(zé)任范圍的低級競爭手段有直接關(guān)系外,也與一些中介機(jī)構(gòu)的推波助瀾有一定關(guān)系。作為投保人代表的保險經(jīng)紀(jì)公司,不能單憑低費(fèi)率來選擇保險公司投保;不能利用自身掌握的客戶資源不做具體經(jīng)紀(jì)人的工作而坐地收取傭金;也不可以向保險公司索要其難以承受的超常規(guī)的傭金比例。保險經(jīng)紀(jì)公司在經(jīng)營困難時期,更應(yīng)注重職業(yè)道德的行為總則,注重產(chǎn)品創(chuàng)新,改進(jìn)服務(wù),在塑造公司品牌上下功夫,不斷提高企業(yè)的核心競爭力。

4.不斷的進(jìn)行保險經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新,提供專業(yè)化服務(wù)

創(chuàng)新是一個行業(yè)取得持續(xù)發(fā)展的不竭動力,我國的保險經(jīng)紀(jì)行業(yè)還處于初級階段,服務(wù)的種類比較少,雖然吸收了很多發(fā)達(dá)國家保險經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的模式,但是要結(jié)合我國的國情進(jìn)行不斷的服務(wù)產(chǎn)品創(chuàng)新,才能及時地滿足市場多方面的風(fēng)險管理需求,同時通過提供更加專業(yè)化的服務(wù),減少保險交易成本,提供保險市場資源配置的效率。從而實(shí)現(xiàn)我國保險經(jīng)紀(jì)行業(yè)的更快發(fā)展。

5.完善市場監(jiān)管和社會監(jiān)督體制,強(qiáng)化對保險經(jīng)紀(jì)人的規(guī)范管理

從法律管理角度規(guī)范保險經(jīng)紀(jì)人,保障其行為的合法性和合格性,設(shè)立嚴(yán)格的進(jìn)入行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn),提高整體行業(yè)的素質(zhì),從而規(guī)范保險經(jīng)紀(jì)市場的正規(guī)型。與此同時,還要發(fā)揮社會監(jiān)督的重要功能,建立保險經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)資信評級制度,并將資信評選結(jié)果公示于眾,實(shí)現(xiàn)信息的完全對稱化,讓公眾有選擇經(jīng)紀(jì)人的根據(jù),從而逐漸淘汰非專業(yè)化的保險經(jīng)紀(jì)公司。

參考文獻(xiàn):

[1]中國保險業(yè)監(jiān)督管理委員會.2009年保險中介發(fā)展報告.

第5篇：保險行業(yè)發(fā)展報告范文

【關(guān)鍵詞】車輛保險理賠 賠付率過高 理賠時效性低 保險欺詐

汽車保險在我國保險公司的業(yè)務(wù)中占到了很大比重，可以說一定程度上決定了保險公司企業(yè)的發(fā)展。從1980年恢復(fù)之初的2%到今天的突破70%，這標(biāo)志著車輛保險在保險行業(yè)飛速發(fā)展，但是在這一快速發(fā)展背后，卻存在了很多問題，例如相關(guān)的法律法規(guī)不健全，不能保障保險公司和投保人的利益，車險的相關(guān)項(xiàng)目設(shè)計(jì)不合理以及具體理賠過程中存在的問題。本文重點(diǎn)分析車輛在理賠過程中存在的問題，試圖給出針對這些問題的解決方案，促進(jìn)車輛保險服務(wù)健康發(fā)展。

一、車輛賠付率過高

根據(jù)相關(guān)調(diào)查統(tǒng)計(jì)，我國的車險賠付率常年偏高，例如，2001年，我國車輛保險費(fèi)收入是422.12億元，當(dāng)年的車輛賠付支出是218.82億元，車輛賠付率達(dá)到了51.84%，這一數(shù)據(jù)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于國際正常水平的，在2003年更是達(dá)到了62%的比重，2011年雖然數(shù)據(jù)有多下降，但是也達(dá)到了48.24%的比重，并且2011年的保險收入是3503.80億元，是2001年的8.3倍。由這些相關(guān)數(shù)據(jù)，我們可以得出這樣一些結(jié)論：首先，我國車輛保險呈現(xiàn)飛速發(fā)展，保險費(fèi)收入連年增加，這說明隨著法治的進(jìn)步和個人法律意識的強(qiáng)化，人們已經(jīng)普遍接受了車輛保險。其次是我國車險賠付支出連年增加，導(dǎo)致車輛賠付率也居高不下，這說明高賠付率已經(jīng)成為車險業(yè)務(wù)界存在的普遍問題，很大程度上限制到了車輛保險服務(wù)的發(fā)展。

車輛賠付率過高，主要有幾個原因造成，客觀原因上，道路交通事故率近年來不斷上升，主觀上，一方面保險公司為了擴(kuò)大業(yè)務(wù)，對客戶要求降低，承保質(zhì)量低，另一方面機(jī)動車駕駛員缺乏安全知識與法律意識，并且存在一定比率的騙保。針對這些原因，首先應(yīng)該降低交通事故的發(fā)生率、貫徹落實(shí)相關(guān)法律、加強(qiáng)對駕駛員的培訓(xùn)與安全教育、杜絕違章駕駛。實(shí)踐中，往往由于相關(guān)的檢測不到位、法律不完善，造成一部分肇事司機(jī)沒有得到相應(yīng)的懲罰，存在僥幸心理，使機(jī)動車違章行為屢禁不止。其次，保險公司應(yīng)該改善管理方式方法，杜絕惡意競爭，不能使競爭阻礙了保險行業(yè)的健康發(fā)展。保險公司從業(yè)人員不能因?yàn)橐粫r業(yè)務(wù)量的增加，而給客戶許諾許多不合理或者可能存在漏洞的優(yōu)惠條件，這會造成保險行業(yè)的畸形發(fā)展。最后，應(yīng)該加強(qiáng)理賠管理工作，不僅提高員工的工作素質(zhì)，更要明確職責(zé)，落實(shí)責(zé)任制，加強(qiáng)對從業(yè)人員的培訓(xùn)于管理，確保保險行業(yè)陽光發(fā)展。

二、理賠時效性低

車輛保險理賠時效性低是廣大客戶所反應(yīng)的集中問題，也是限制保險行業(yè)發(fā)展的重要問題。一方面，由于相關(guān)法律不健全，導(dǎo)致了理賠過程中對一些具體問題存在爭議與糾紛，另一方面，保險公司奉行“寬進(jìn)嚴(yán)出”的管理方式，導(dǎo)致了反復(fù)核查，不僅造成了不必要的資源、人員浪費(fèi)，而且造成了理賠效率低下，長此以往，必定影響保險公司的形象乃至危害整個保險行業(yè)。所以，在今后的工作中，首先，應(yīng)該樹立加強(qiáng)人員的培訓(xùn)，要生在事故發(fā)生之后，能夠快速、準(zhǔn)確地勘查現(xiàn)場，只有了解現(xiàn)場的具體情況，才能分析事故責(zé)任認(rèn)定，再結(jié)合投保人的投保項(xiàng)目確定相關(guān)賠付方案，不能簡單依賴交警的判斷，要根據(jù)實(shí)際情況公正的來確定投保人的責(zé)任，做到準(zhǔn)確記錄，不僅要有紙質(zhì)文件，有條件的可以準(zhǔn)備數(shù)字材料，包括照片、視頻等，在準(zhǔn)確考察的基礎(chǔ)上確定投保人是否符合免責(zé)條件等來綜合判斷。其次是改革“寬進(jìn)嚴(yán)出”的管理標(biāo)準(zhǔn)，切勿給投保人留下兩面印象，為了保證公司業(yè)務(wù)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，不能一開始為了提升業(yè)務(wù)量就放松投保標(biāo)準(zhǔn)，造成在事故理賠中的反復(fù)勘查、爭議糾紛不斷，要實(shí)行“嚴(yán)進(jìn)嚴(yán)出”的操作標(biāo)準(zhǔn)，這樣不僅減少了不必要的糾紛，還可以提升保險公司的形象，提升口碑，更有利于企業(yè)的長久發(fā)展。

三、保險欺詐

隨著機(jī)動車輛保險業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，騙保也與日俱增并且手段越來越專業(yè)化，對保險公司和社會和諧發(fā)展都產(chǎn)生了重大危害。所以要遏制騙保之風(fēng)是在必行。要想有效降低騙保行為發(fā)生，首先完善保險公司經(jīng)營管理機(jī)制，其次是應(yīng)加強(qiáng)社會誠信建設(shè)，最后是爭取共建信息平臺，加強(qiáng)反欺詐合作，加強(qiáng)法制教育，嚴(yán)厲打擊保險騙賠行為。

就保險公司經(jīng)營管理機(jī)制來說，保險企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制存在問題，很多保險企業(yè)雖有一套理賠制度，但執(zhí)行不力，不能嚴(yán)格按照保險理賠的程序辦案，甚至有個別保險理賠案件由一個保險理賠人員說了算，一人查勘、一人定損、一人核賠、一人查案。簡言之，就是從出險到賠款整個理賠過程均是一個人經(jīng)辦，賠不賠、賠多少、什么時間賠均一人經(jīng)手，這樣的理賠漏洞為內(nèi)外勾結(jié)，共同騙取機(jī)動車輛保險金行為的發(fā)生提供了方便條件。[1]其次是加強(qiáng)對從業(yè)人員的培養(yǎng)。由于保險公司由粗放型經(jīng)營向集約化經(jīng)營模式轉(zhuǎn)軌的進(jìn)程滯緩。在市場競爭日漸激烈的今天，一些保險公司往往只注重發(fā)展業(yè)務(wù)規(guī)模，考核指標(biāo)偏重于保費(fèi)數(shù)量，導(dǎo)致了基層公司和業(yè)務(wù)人員形成有保費(fèi)就有費(fèi)用、就有飯吃的思想，不顧風(fēng)險盲目承保，人為地造成了許多不應(yīng)該發(fā)生糾紛，也給機(jī)動車騙賠制造了可乘之機(jī)。[2]所以要對從業(yè)人員進(jìn)行相關(guān)專業(yè)知識培訓(xùn)，例如機(jī)動車事故原因，機(jī)械管理等方面的培訓(xùn)與考試，要培養(yǎng)從業(yè)人員冷靜分析的能力，爭取在勘查現(xiàn)場及時得出有效、正確的調(diào)查報告，使騙保無可乘之機(jī)。

新時期，面對車輛賠付率過高、理賠時效性低、存在保險欺詐等問題，只有從健全法治，加強(qiáng)保險公司的管理與人員培訓(xùn)，提高群民素質(zhì)等多方面下手，才能不斷促進(jìn)車輛保險行業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

第6篇：保險行業(yè)發(fā)展報告范文

【關(guān)鍵詞】保險屬性；保險會計(jì)；保險合同；公認(rèn)會計(jì)準(zhǔn)則

改革開放30年以來，我國保險業(yè)呈健康發(fā)展態(tài)勢。隨著金融體制改革的不斷深化和市場機(jī)制作用的日益增強(qiáng)，保險市場主體大量增加，業(yè)務(wù)規(guī)模迅速擴(kuò)大，保險產(chǎn)品日益完善。保險公司由此面臨著如何全面、客觀地反映保險公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；如何為保險公司的投資者、經(jīng)營者、債權(quán)人、投保人以及其他利益相關(guān)人進(jìn)行投資決策提供重要依據(jù)；如何為保險監(jiān)管部門實(shí)施有效監(jiān)管提供重要信息等會計(jì)問題。然而，盡管2007年新執(zhí)行的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則包含了保險行業(yè)特殊會計(jì)準(zhǔn)則，但是該準(zhǔn)則內(nèi)容過于概括并且缺乏權(quán)威的應(yīng)用指南，我國保險會計(jì)規(guī)則進(jìn)一步修改和完善勢在必行。

一、我國保險會計(jì)的發(fā)展

我國保險業(yè)起步較慢，相關(guān)保險行業(yè)適用特殊會計(jì)規(guī)則的研究相對滯后。盡管保險業(yè)在中國已經(jīng)有超過一百年的歷史，保險會計(jì)理論研究的歷史卻只有二十余年。主要原因是因?yàn)楸ｋU業(yè)適用特殊會計(jì)規(guī)則的認(rèn)知需要以行業(yè)的發(fā)展為前提，據(jù)此才能制定出適合于行業(yè)特點(diǎn)并且有利于行業(yè)發(fā)展的會計(jì)規(guī)則。

我國的第一個保險行業(yè)會計(jì)制度是1984年2月份頒布的《中國人民保險公司會計(jì)制度》。由于這一時期我國的保險公司還處在起步階段，所以該保險公司特殊會計(jì)制度并沒有體現(xiàn)出其應(yīng)有的作用，而更多的是采用“資金占用總額=資金來源總額”這一計(jì)劃經(jīng)濟(jì)會計(jì)原則，突出保險公司在財務(wù)會計(jì)制度上進(jìn)行統(tǒng)一計(jì)劃、分戶經(jīng)營、以收抵支、按盈提獎的財務(wù)管理制度。上世紀(jì)90年代以后我國保險公司開始轉(zhuǎn)型，外資企業(yè)開始涉足中國保險業(yè)，1993年的《保險企業(yè)會計(jì)制度》具有轉(zhuǎn)折性意義，奠定了目前保險業(yè)會計(jì)規(guī)則的理論基礎(chǔ)和基本框架；緊接著我國于1999年1月1日正式實(shí)行《保險公司會計(jì)制度》和《保險公司財務(wù)制度》，并且通過2000年頒布的《企業(yè)財務(wù)會計(jì)報告條例》對會計(jì)要素進(jìn)行重新定義，以此為契機(jī)推出了針對保險公司和其他金融企業(yè)的《金融企業(yè)會計(jì)制度》。保險業(yè)實(shí)行專門的會計(jì)規(guī)則，既是保險業(yè)發(fā)展的必然結(jié)果，也在很大程度上推動了保險業(yè)的發(fā)展。

隨著近年來中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中國保險公司開始進(jìn)行海外融資和開拓海外資本市場，我國保險行業(yè)特殊會計(jì)規(guī)則面臨著新的挑戰(zhàn)。新會計(jì)制度不僅要立足于國內(nèi)保險業(yè)發(fā)展的狀況，更應(yīng)該從全球視角出發(fā)，對保險業(yè)面臨的特殊會計(jì)問題比如保險合同確認(rèn)、準(zhǔn)備金計(jì)提等實(shí)行改革，最大程度地實(shí)現(xiàn)國際會計(jì)趨同。2007年我國開始執(zhí)行的新《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》盡管適用于所有企業(yè)，但是具體會計(jì)準(zhǔn)則第25號《原保險合同》和第26號《再保險合同》充分兼顧了保險行業(yè)的特殊性，改變過去以保險公司為規(guī)范主體的特點(diǎn)，進(jìn)一步從保險產(chǎn)品屬性的角度規(guī)范會計(jì)規(guī)則，基本上保證了中國會計(jì)準(zhǔn)則和國際會計(jì)準(zhǔn)則趨同的前提。

二、保險業(yè)適用特殊會計(jì)規(guī)則的原因分析

保險行業(yè)會計(jì)規(guī)則研究是典型的交叉學(xué)科研究領(lǐng)域，它既是會計(jì)學(xué)的一個分支，又要求把會計(jì)的基本理論和研究方法運(yùn)用于保險公司，核算和監(jiān)督保險公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。這就要求這一會計(jì)規(guī)則必須充分兼顧到保險行業(yè)的屬性，以保險屬性與特點(diǎn)為基礎(chǔ)來發(fā)展和完善保險會計(jì)理論。

保險業(yè)適用特殊會計(jì)規(guī)則的原因有多個方面，從保險行業(yè)的特殊性看主要分為三個原因，即保險行業(yè)宏觀意義、保險產(chǎn)品的無形性和未知性以及保險運(yùn)營資金鏈的反向性。首先，保險業(yè)顧名思義就是通過轉(zhuǎn)移公眾的風(fēng)險從而自己承擔(dān)風(fēng)險并且通過大量風(fēng)險的集合內(nèi)部消化和平衡風(fēng)險。因此它具有很強(qiáng)的社會意義，公司運(yùn)營的好壞直接影響著公眾的利益和社會的穩(wěn)定，如果保險公司破產(chǎn)或者倒閉，負(fù)面影響將使廣大被保險人利益和社會公眾利益受到損害，帶來社會福利損失和影響社會穩(wěn)定。普通企業(yè)會計(jì)制度無法保證保險公司保持應(yīng)有的償付能力。

其次，保險產(chǎn)品是一種無形的產(chǎn)品，它以經(jīng)營特定風(fēng)險為前提，以集合大量風(fēng)險單位為條件，以大數(shù)法則為數(shù)理基礎(chǔ)進(jìn)行保險賠付，風(fēng)險的無形性決定保險產(chǎn)品的抽象性。由于保險公司在保單的有效期限內(nèi)無法準(zhǔn)確預(yù)知事故發(fā)生概率和造成損失程度的大小，因此保險產(chǎn)品的經(jīng)營相對于其他行業(yè)而言更具有不確定性。如果保險公司執(zhí)行普通企業(yè)會計(jì)制度而沒有兼顧行業(yè)特點(diǎn)，其會計(jì)數(shù)據(jù)將無法滿足基本會計(jì)準(zhǔn)則的謹(jǐn)慎性原則，也無法為報表使用者進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策提供有用的信息。

最后，保險運(yùn)營資金鏈有別于傳統(tǒng)制造行業(yè)。對于傳統(tǒng)制造業(yè)，資金鏈表現(xiàn)為先支后收，即成本發(fā)生在前，收入發(fā)生在后。保險運(yùn)營的逆向性表現(xiàn)在先收后支，保險產(chǎn)品定價在先，成本即保險理賠發(fā)生在后，因此保險公司在計(jì)算利潤過程中需要采用特殊的程序和方法。一般企業(yè)所適用的存貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等并不適用于保險企業(yè)，為了正確評估保險公司的運(yùn)營，不僅需要對保險會計(jì)進(jìn)行詳盡的披露，而且必須單獨(dú)界定保險企業(yè)財務(wù)指標(biāo)，增加賠付率、退保率等特定指標(biāo)。

由此可見，保險會計(jì)所適用的會計(jì)規(guī)則必須有別于一般企業(yè)。保險規(guī)則既要考慮會計(jì)的一般特點(diǎn)，又必須充分體現(xiàn)保險業(yè)的特殊性；既要考慮保證保險公司的償付能力要求和保護(hù)投保人利益，又要兼顧保險公司本身的盈利能力和股東權(quán)益；既要考慮我國保險業(yè)現(xiàn)行的發(fā)展特點(diǎn)，又要兼顧國際會計(jì)制度的趨同性。

三、保險屬性對保險會計(jì)規(guī)則的影響

盡管保險業(yè)適用特殊會計(jì)規(guī)則成為全球性的認(rèn)知，但是極少有學(xué)者關(guān)注其產(chǎn)生的具體原因。本文將影響保險業(yè)適用特殊會計(jì)規(guī)則的主要保險屬性歸類為4性，即時間關(guān)聯(lián)性、利潤射幸性、產(chǎn)品無形性和大數(shù)平衡性。該部分重點(diǎn)分析以上四類保險屬性，并結(jié)合其特點(diǎn)分析其對會計(jì)制度的特殊要求和影響。

(一)時間關(guān)聯(lián)性

時間關(guān)聯(lián)性是影響保險業(yè)會計(jì)制度最主要的保險屬性，其表現(xiàn)為保單的出售一般都橫跨一定的時間，公司運(yùn)營的優(yōu)劣與時間的關(guān)聯(lián)十分密切。這一關(guān)聯(lián)性引出了會計(jì)學(xué)上的兩大基本問題，即保險公司資產(chǎn)賬戶投資科目類的確認(rèn)和負(fù)債類責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)提。

保險公司在簽署保單的同時向保戶收取保險金，承諾在未來一段時間里對保險合同約定條件下對投保人進(jìn)行保險賠付。從收取保費(fèi)到支付理賠之間，保險公司完全可以將該部分保費(fèi)收入進(jìn)行再投資，通過同業(yè)拆借或者購買金融工具等形式獲取收益。保險公司的投資類科目成為保險會計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)方的重中之重。另外，由于目前市場上大量的人壽產(chǎn)品引進(jìn)了投資的概念，許多保險公司出售投資連接賬戶人壽保險中包含了保戶有權(quán)利參與分紅的投資，如何在財務(wù)報表中科學(xué)合理地反映這一部分保戶投資，成為保險會計(jì)制度中的特色之一。

責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)提是我國目前保險會計(jì)制度規(guī)范的重點(diǎn)，這也是保險經(jīng)營時間關(guān)聯(lián)性使然。盡管大部分財產(chǎn)保險合同都為短期合同，但是其合同的有效期不同于保險公司的會計(jì)年度。因此保險公司在年終會計(jì)報表上有必要對保費(fèi)收入進(jìn)行調(diào)整，提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。此外，由于保險公司處理理賠需要相應(yīng)的時間，保險會計(jì)年度報表為了客觀反映保險公司的運(yùn)營狀況，有必要對保險事故已發(fā)生已報案或已發(fā)生未報案的保險賠付計(jì)提準(zhǔn)備金。對于人壽保險合同和健康保險合同，該類合同的有效期間往往超過一年，收入補(bǔ)償和發(fā)生成本之間存在著較長的時間差。對該類合同計(jì)提責(zé)任準(zhǔn)備金是會計(jì)制度謹(jǐn)慎性原則的要求，也是為了保證保險賠付，從而更好地為投保人提供服務(wù)。

(二)利潤射幸性

利潤射幸性是指保險公司的利潤的高低很大程度上受自然災(zāi)害和意外事故的影響，保險行業(yè)利潤周期的震幅很大，隨機(jī)性很強(qiáng)。利潤射幸性這一特點(diǎn)決定了保險會計(jì)計(jì)量方法的特殊性，即會計(jì)確認(rèn)和計(jì)量必須運(yùn)用特殊的方法和假設(shè)，保險會計(jì)必須與精算密切聯(lián)系。

在確認(rèn)非壽險保費(fèi)收入時，保險人應(yīng)當(dāng)按照保險精算確定的金額，提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，作為保費(fèi)收入的調(diào)整項(xiàng)目；在非壽險保險事故發(fā)生時，保險人應(yīng)當(dāng)按照保險精算確定的金額，提取未決賠款準(zhǔn)備金，計(jì)入當(dāng)期損益；在確認(rèn)壽險保費(fèi)收入時，保險人應(yīng)當(dāng)按照保險精算確定的金額，提取壽險責(zé)任準(zhǔn)備金、長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金，計(jì)入當(dāng)期損益。與其他行業(yè)會計(jì)制度相比較，保險會計(jì)中凸顯了精算的重要性，實(shí)現(xiàn)精算與會計(jì)的資源共享。此外，利潤射幸性引發(fā)了保險會計(jì)中對巨災(zāi)準(zhǔn)備等會計(jì)問題的探討，針對目前眾多學(xué)者對巨災(zāi)準(zhǔn)備確認(rèn)負(fù)債或者所有者權(quán)益的分歧，利潤射幸性的會計(jì)要素界定成為未來解決這一分歧的主要途徑。

(三)產(chǎn)品無形性

產(chǎn)品無形性是指保險商品的構(gòu)成要素在很多情況下是抽象和不可見的，一般情況下投資者很難憑借外在的直觀感受獲得對保險商品品質(zhì)的準(zhǔn)確判斷。產(chǎn)品的無形性使得保險會計(jì)的披露制度遠(yuǎn)遠(yuǎn)復(fù)雜于其他行業(yè)。

保險公司產(chǎn)品的無形性加強(qiáng)了市場交易信息的不對稱性。一般的投資者和債權(quán)人很難簡單地從會計(jì)信息中獲得保險公司相關(guān)風(fēng)險評估、產(chǎn)品定價等詳細(xì)信息。為了幫助報表使用者獲得有效的信息，保險公司的財務(wù)報表較其他行業(yè)財務(wù)報表而言必須披露更為詳細(xì)的信息，以識別和解釋承保人財務(wù)報表中因保險合同而產(chǎn)生的金額和相關(guān)風(fēng)險。除此以外相關(guān)的信息還必須幫助報表使用者理解源于保險合同的未來現(xiàn)金流量金額、時間和不確定性。

(四)大數(shù)平衡性

大數(shù)定理是保險運(yùn)營的基礎(chǔ)法則。大數(shù)平衡性是指保險公司承保的風(fēng)險單位越多，風(fēng)險在內(nèi)部平衡的可能性就越大，保險總賠付相對于保費(fèi)總收入而言就越小。大數(shù)平衡性給保險會計(jì)提出的挑戰(zhàn)是，如何在保險會計(jì)中使用單一評估法和綜合評估法。

保險的大數(shù)平衡性為會計(jì)實(shí)踐中采用綜合評估法提供了可能。單一評估法是指對會計(jì)要素的計(jì)量采用單獨(dú)分開計(jì)價(比如針對每個保險合同或者每個風(fēng)險的評估)，綜合評估法是指通過簡易的方式對多個合同或者多個風(fēng)險進(jìn)行綜合評估計(jì)價。保險會計(jì)中綜合運(yùn)用了這兩種方式，比如我國保險公司當(dāng)前適用的會計(jì)制度中對準(zhǔn)備金充足性測試中綜合運(yùn)用了整體測算、按產(chǎn)品大類測算和按照個別產(chǎn)品測算等多種方式。保險公司既可以按公司所有產(chǎn)品品種計(jì)算應(yīng)補(bǔ)提的整體準(zhǔn)備金差額，也可以選擇按照產(chǎn)品大類分別計(jì)算各產(chǎn)品大類應(yīng)補(bǔ)提的準(zhǔn)備金差額或者按照個別產(chǎn)品分別計(jì)算各產(chǎn)品應(yīng)補(bǔ)提的準(zhǔn)備金差額。大數(shù)平衡性客觀上增加了保險會計(jì)計(jì)量方式的選擇性。

四、由保險屬性確立保險會計(jì)規(guī)則的意義

我國2007年開始執(zhí)行的新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則包括了適用于生物資產(chǎn)、保險和石油天然氣開采等特殊行業(yè)的會計(jì)規(guī)則，這主要是由各行業(yè)的特殊行業(yè)屬性使然。盡管我國新企業(yè)會計(jì)制度與國際會計(jì)準(zhǔn)則實(shí)現(xiàn)了基本的趨同，但是現(xiàn)行的會計(jì)制度仍然與國際會計(jì)準(zhǔn)則存在著不少差異，趨同程度有待進(jìn)一步提高。

由于各個國家保險業(yè)的發(fā)展程度不同，各國所適用的保險企業(yè)會計(jì)規(guī)則也存在差異。但是各個國家保險業(yè)之間的共性所在便是保險屬性相同，保險產(chǎn)品和經(jīng)營主體等要素在本質(zhì)上并不存在明顯的差別。實(shí)現(xiàn)保險會計(jì)的國際化趨同，只有從保險行業(yè)的屬性出發(fā)，并且根據(jù)其屬性制定相應(yīng)的會計(jì)制度，才能從根本上消除差異，使保險會計(jì)服務(wù)于保險業(yè)，加強(qiáng)國際保險市場融合和推動國際保險業(yè)的發(fā)展。

為了使保險公司在2005年能夠執(zhí)行國際財務(wù)報告準(zhǔn)則，國際會計(jì)準(zhǔn)則委員會決定將保險業(yè)適用特殊會計(jì)規(guī)則即保險合同項(xiàng)目分為兩個階段完成，第一階段成果于2004年3月，主要對現(xiàn)行保險會計(jì)實(shí)務(wù)做出一定修改，第二階段是由保險合同專家組對保險公司財務(wù)報告進(jìn)行審視，幫助分析保險合同相關(guān)的會計(jì)問題。第二階段的研究成果尚處在討論階段。與國際財務(wù)報告準(zhǔn)則相比，我國目前實(shí)行的新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則所涉及的保險行業(yè)特殊會計(jì)規(guī)則內(nèi)容更為豐富，規(guī)定更為詳細(xì)，對保費(fèi)收入的確認(rèn)計(jì)量和準(zhǔn)備金計(jì)提等均進(jìn)行了明確的規(guī)定。隨著國際會計(jì)準(zhǔn)則的進(jìn)一步發(fā)展和完善，未來我國的保險業(yè)適用特殊會計(jì)規(guī)則還存在著與國際會計(jì)準(zhǔn)則磨合和修改等問題。研究保險屬性決定保險業(yè)適用特殊會計(jì)規(guī)則必然性，有助于減少磨合時間和降低修改成本，從制度上保證我國保險企業(yè)的國際競爭力。

【參考文獻(xiàn)】

[1]侯旭華，許閑.保險會計(jì)信息披露制度的國際比較與啟示[J].保險研究，2008，(4):17-20.

第7篇：保險行業(yè)發(fā)展報告范文

據(jù)《互聯(lián)網(wǎng)保險行業(yè)發(fā)展報告》統(tǒng)計(jì)，可以發(fā)現(xiàn)在2011年，進(jìn)行互聯(lián)網(wǎng)保險投保的人數(shù)有816萬人，到了2013人數(shù)增長到了5437萬人，增長了4621萬人。還可以發(fā)現(xiàn)，我國網(wǎng)民關(guān)注保險行業(yè)的大約占40%，但是不同年齡的網(wǎng)民對保險行業(yè)的關(guān)注度不同，且有著很大的差異：其中在30至50歲年齡階段的網(wǎng)民，他們對保險業(yè)的關(guān)注度最高，接近60%。而在關(guān)注保險業(yè)的40%的網(wǎng)民中，男性網(wǎng)民占了絕大多數(shù)，達(dá)到了七成，女性只占三成。此外，還可以發(fā)現(xiàn)對保險行業(yè)的關(guān)注度還受到了教育程度和地域因素影響，對保險行業(yè)關(guān)注度較高的是高中及以下的人群，占到了整個人群的44%，比全網(wǎng)的人群關(guān)注度高6%。

二、我國互聯(lián)網(wǎng)保險發(fā)展中存在的問題

（一）互聯(lián)網(wǎng)保險產(chǎn)品種類結(jié)構(gòu)與現(xiàn)實(shí)生活脫節(jié)

現(xiàn)在互聯(lián)網(wǎng)上各保險官網(wǎng)的保險產(chǎn)品結(jié)構(gòu)相似，條款簡單，保障程度低，種類較少，不能滿足大部分人對保險的需求，像之前的賞月險，險等險種，雖然有所創(chuàng)新，但是對特定的時間，特定的場合，以及特定的人群都有較高的要求。

（二）我國監(jiān)管當(dāng)局對互聯(lián)網(wǎng)保險經(jīng)營管理的監(jiān)管有待提高

當(dāng)前我國的一行三會（中國人民銀行，保監(jiān)會，證監(jiān)會，銀監(jiān)會）對互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)的監(jiān)管沒有形成統(tǒng)一互補(bǔ)的體系，對有些方面的監(jiān)管有所缺失。

（三）互聯(lián)網(wǎng)保險銷售的服務(wù)有待跟進(jìn)改善

由于條件的限制，銷售和客戶服務(wù)的信息交流不暢通，往往在投保后的續(xù)保，出險后的理賠方面，不能同等享受傳統(tǒng)渠道的服務(wù)，不能一對一的跟進(jìn)，不能準(zhǔn)確的了解客戶的需求，使得服務(wù)不到位，亟待改善。

（四）互聯(lián)網(wǎng)保險銷售渠道的建設(shè)有待完善

目前互聯(lián)網(wǎng)保險的銷售渠道主要是網(wǎng)站的網(wǎng)絡(luò)銷售，在手機(jī)移動終端的銷售剛剛試水，自助客戶服務(wù)端僅在保險公司的銷售大廳有少量。不能滿足人群多樣化，需求多樣化的要求。由于我國保險人銷售模式的局限性，從業(yè)人員多數(shù)是上了年紀(jì)的人，對互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的掌握不夠，不能有效的進(jìn)行線上的服務(wù)。

（五）互聯(lián)網(wǎng)的網(wǎng)絡(luò)安全問題亟待解決

當(dāng)今互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展的速度很快，有關(guān)個人的網(wǎng)絡(luò)信息安全面臨著泄露風(fēng)險，就在去年2月份，和中國人壽保險公司合作的成都眾宜康健科技有限公司，眾宜風(fēng)險管理網(wǎng)泄露了80萬份的保單信息，包含了投保人的身份證號，手機(jī)號等個人信息。

三、我國互聯(lián)網(wǎng)保險發(fā)展的建議

（一）加大適用互聯(lián)網(wǎng)保險產(chǎn)品的創(chuàng)新開發(fā)

經(jīng)營互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)的公司要加大保險產(chǎn)品的創(chuàng)新開發(fā)力度，互聯(lián)網(wǎng)保險不是僅僅把保險產(chǎn)品的售前售后服務(wù)放在網(wǎng)上就可以了，是要求經(jīng)營互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)的保險公司要有互聯(lián)網(wǎng)的視角，聘用一些有互聯(lián)網(wǎng)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的跨界人才，結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)的特性，積極的創(chuàng)新開發(fā)符合當(dāng)下網(wǎng)絡(luò)的保險產(chǎn)品，比如說現(xiàn)在網(wǎng)上的支付險，網(wǎng)上貨物的運(yùn)輸險等更符合網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)習(xí)慣的險種。

（二）加強(qiáng)完善適用互聯(lián)網(wǎng)保險的法律法規(guī)

我國的有關(guān)部門應(yīng)仔細(xì)研討互聯(lián)網(wǎng)保險的特殊性，多部門，多行業(yè)聯(lián)合制定符合適用互聯(lián)網(wǎng)保險發(fā)展的法律法規(guī)。有關(guān)互聯(lián)網(wǎng)保險監(jiān)管的部門要加大監(jiān)管的深度和力度，互聯(lián)網(wǎng)保險屬新興事物，需要前期的規(guī)劃指導(dǎo)，但也不能過分監(jiān)管限制，這就需要有關(guān)部門，有關(guān)行業(yè)的智慧，構(gòu)建一個合理適用的法律法規(guī)體系，解決互聯(lián)網(wǎng)保險監(jiān)管不到位的問題。

（三）改革服務(wù)的模式

保險公司要改革自身的服務(wù)模式，結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)不能人對人直接交流的缺陷，減少投保人的顧慮，對于互聯(lián)網(wǎng)銷售人員的信息要在網(wǎng)上公布，能夠讓投保人有需求的時候能找得到人，且保險公司要將保單的簽訂和服務(wù)責(zé)任到個人，明確分工和責(zé)任范圍，出問題后能夠快速直接的找到問題所在，并進(jìn)行問責(zé)，在銷售客服人員的調(diào)動和，能夠及時，有效，完整的交接，保障客戶的權(quán)益，提升服務(wù)的質(zhì)量。

（四）加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)保險銷售渠道的建設(shè)

在互聯(lián)網(wǎng)大背景下，對網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用不僅僅限制在電腦互聯(lián)網(wǎng)上，要加強(qiáng)手機(jī)移動終端的利用，開發(fā)手機(jī)軟件，提供網(wǎng)絡(luò)支持。對平臺的應(yīng)用也不僅僅限制在網(wǎng)頁上，在社交網(wǎng)絡(luò)，比如微博等新媒體，要加大結(jié)合程度。

（五）加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)信息安全技術(shù)建設(shè)

保險公司有義務(wù)保障客戶的個人隱私，首先要評估其官網(wǎng)以及與其合作公司的網(wǎng)絡(luò)信息安全程度。其次要加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，對權(quán)限的審核嚴(yán)格要求，問責(zé)到個人，明確權(quán)限責(zé)任，不夠資格的不能接觸客戶信息資料。還有加強(qiáng)網(wǎng)站安全系統(tǒng)的建設(shè)，防止來自網(wǎng)絡(luò)的黑客攻擊而泄露客戶信息

四、我國互聯(lián)網(wǎng)保險前景展望

第8篇：保險行業(yè)發(fā)展報告范文

特別是在綜合化經(jīng)營、集團(tuán)化運(yùn)作和國際化競爭的背景下，IT作為一種重要的生產(chǎn)力，將逐步滲透到保險價值鏈的各個環(huán)節(jié)，成為提升保險業(yè)競爭力的重要因素，成為推動保險企業(yè)科學(xué)發(fā)展、業(yè)務(wù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新的強(qiáng)大動力。

行業(yè)發(fā)展的需求

據(jù)IDC的相關(guān)統(tǒng)計(jì)及預(yù)測信息顯示，2007年，中國保險業(yè)IT投資規(guī)模為38.46億元人民幣。2008年中國保險業(yè)IT投資規(guī)模將達(dá)到44.37億元人民幣。受奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)和保險業(yè)投資周期的影響，保險~Jk2007年IT規(guī)模增長率明顯高于2005年和2008年。隨著奧運(yùn)的結(jié)束、保險業(yè)大規(guī)模投資的結(jié)束以及整體經(jīng)濟(jì)形勢的不明朗，保險業(yè)IT投資規(guī)模將保持在14％左右的增長率。

2007年中國保險業(yè)IT服務(wù)總花費(fèi)為8.58億元人民幣。其中，用于IT規(guī)劃和實(shí)施的花費(fèi)占IT服務(wù)總花費(fèi)的比重最大，達(dá)到了5.19億元人民幣；用于IT支持的花費(fèi)為1.86億元人民幣；用于運(yùn)行管理的花費(fèi)為0.74億元人民幣；用于相關(guān)培訓(xùn)的花費(fèi)為0.78億元人民幣。2007年中國保險業(yè)軟件總花費(fèi)為5.58億元人民幣。IDC預(yù)計(jì)，到2009年，系統(tǒng)架構(gòu)軟件的支出比例將進(jìn)一步提高，達(dá)到42.3％，而應(yīng)用軟件、應(yīng)用開發(fā)和部署軟件支出的比重將持續(xù)下降，分別為37.7％和20.0％。

IDC研究指出，2007年中國保險業(yè)硬件(包括IT硬件和網(wǎng)絡(luò)硬件)支出為24.3億元人民幣。其中，購買PC機(jī)(包括臺式機(jī)和筆記本)、服務(wù)器、存儲設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、外設(shè)及其他IT硬件設(shè)備的支出，分別占硬件總體支出的52.5％、8.8％、3.3％、18.0％、和17.4％。IDC預(yù)計(jì)，到2009年，中國保險行業(yè)硬件總支出將達(dá)到28.8億元人民幣。其中，用于購買PC機(jī)和網(wǎng)絡(luò)設(shè)備方面花費(fèi)的占比將分別提高到53.1％和18.8％，購買服務(wù)器和外設(shè)及其他IT硬件設(shè)備的花費(fèi)占比將分別下降到8.3％和16.7％，對存儲設(shè)備的投資將提高到3.1％。

2007年，中國保險行業(yè)的人壽保險公司和財產(chǎn)保險公司的IT投資分別為24.77億元人民幣和13.69億元人民幣，占整個保險業(yè)IT投資的64.4％和35.6％。IDC預(yù)計(jì)，到2009年人壽保險公司和財產(chǎn)保險公司的IT投資將分別達(dá)到30.76億元人民幣和20.18億元人民幣，占比將分別為60.4％和39.6％。

《IDC服務(wù)器年度數(shù)據(jù)跟蹤與預(yù)測》(2008年9月)指出，在購買服務(wù)器的花費(fèi)方面，不同類型服務(wù)器所占的花費(fèi)比例將有所變化，x86服務(wù)器的比例將持續(xù)提升。2007年購買x86服務(wù)器和Non-x86服務(wù)器的花費(fèi)的比例為46.4％比53.6％，而到2009年，這一比例將為48.1％比51.9％。2009年，中國保險業(yè)購買服務(wù)器花費(fèi)2.39億元人民幣，購買Non-x85服務(wù)器花費(fèi)1.24億元人民幣。

中國保險業(yè)一直面臨著信息化投資比例普遍不高、信息化建設(shè)滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展的無奈現(xiàn)實(shí)。從以上2007年的數(shù)字為例，當(dāng)年全國保險業(yè)信息化投資總額超過45億元人民幣，而全國保費(fèi)收入為7035.8億元人民幣，IT投資所占的比例不過0.6％，所以具有很大的發(fā)展空間和增長潛力。

國家政策的要求

日本大和生命保險公司的破產(chǎn)讓越來越多的保險企業(yè)感受到美國次貸危機(jī)引發(fā)的金融“海嘯”的威力。近年來，隨著保險業(yè)的快速發(fā)展，國內(nèi)以及全球保險業(yè)面臨的風(fēng)險越來越多，速度越來越快，破壞力越來越強(qiáng)。保險企業(yè)防范風(fēng)險的責(zé)任比以往更重，任務(wù)更加艱巨。

在內(nèi)控管理方面，保監(jiān)會以及相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)非常重視，并制定了內(nèi)控規(guī)范：2008年6月底，保監(jiān)會聯(lián)合財政部、證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會聯(lián)合的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。它的出臺和實(shí)施有助于保險企業(yè)防止和管理風(fēng)險，提高運(yùn)營的效率和效果。確保財務(wù)報告的可靠性，提高企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的能力，并維護(hù)被保險人的合法權(quán)益。

2008年9月，保監(jiān)會還了《關(guān)于向保監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)報送保險公司分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)報告有關(guān)事項(xiàng)的通知》，進(jìn)一步明確了保險公司分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)報告報送制度的相關(guān)要求，加強(qiáng)對保險公司的內(nèi)控管理。

第9篇：保險行業(yè)發(fā)展報告范文

論文摘要：近年來保險業(yè)的改革發(fā)展成為黨和政府高度關(guān)注的問題，要求盡快把《國務(wù)院關(guān)于保險業(yè)改革發(fā)展若干意見》有關(guān)保險業(yè)稅收政策落到實(shí)處。通過對保險業(yè)稅收政策及其發(fā)展趨勢的研究，深入分析現(xiàn)有問題及其原因，并提出一系列具體建議。

論文關(guān)鍵詞：保險業(yè)稅收政策稅負(fù)

1我國保險業(yè)稅收政策的現(xiàn)狀

改革開放之初，我國保險市場由中國人民保險公司一家經(jīng)營，全部保費(fèi)收入只有4.6億元。到2007年底，全國保險公司達(dá)到110家，總資產(chǎn)2.9萬億元，實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入7000多億元，市場規(guī)模增長1500多倍。保險已經(jīng)滲透到經(jīng)濟(jì)社會的方方面面，逐步成為服務(wù)民生、改善民生和保障民生的，重要手段，成為支持投資、擴(kuò)大消費(fèi)和保障出口的重要因素，成為優(yōu)化金融結(jié)構(gòu)、提高金融市場資源配置效率的重要力量，成為促進(jìn)社會管理和公共服務(wù)創(chuàng)新、提高政府行政效能的重要方式。

從1980年恢復(fù)保險業(yè)以來，國家對保險業(yè)采取了免稅扶植的政策。但從1983年開始，國家對保險業(yè)實(shí)行高稅負(fù)的政策。1983年財稅體制改革后，逐步確立了國家對保險業(yè)主要征收營業(yè)稅和所得稅兩大主體稅種的保險稅制。同時，征收印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等?？傮w看，我國保險業(yè)稅收政策的調(diào)整整體上延續(xù)了逐步規(guī)范、合理化的演化路徑，稅種、稅目不斷得到優(yōu)化，總體稅負(fù)有所下降。但隨著改革開放的進(jìn)一步深入，保險業(yè)稅收政策方面仍然存在一些主要問題，嚴(yán)重制約了我國保險業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。

2我國保險業(yè)稅收政策的問題及原因分析

2.1保險業(yè)稅負(fù)偏重

(1)從計(jì)稅依據(jù)來看，作為保險業(yè)兩大主體稅種的營業(yè)稅，是以營業(yè)額全額為計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行征稅，而不是按照凈額(即價差)征稅，更不是像增值稅那樣只對增值額征稅，即保險業(yè)務(wù)所消耗的購進(jìn)貨物所承擔(dān)的增值稅稅額不能得到扣除。所以，保險業(yè)承擔(dān)了營業(yè)稅和增值稅的雙重稅收負(fù)擔(dān)。此外，營業(yè)稅的營業(yè)額包括金融機(jī)構(gòu)收取的各種價外費(fèi)用，因此，一些實(shí)際并不構(gòu)成企業(yè)收入的代收費(fèi)用，也被計(jì)入營業(yè)額征收營業(yè)稅。

(2)從稅率來看，相對于美國等發(fā)達(dá)國家而言，一般稅率在4％以下，我國營業(yè)稅率雖然為5％，但仍然屬于較高水平。同樣，印花稅率也較高。財產(chǎn)保險合同與倉儲保管合同、財產(chǎn)租賃合同適用千分之一的印花稅率，比其他合同所適用的萬分之五、萬分之三等稅率要高。在這種情況下，稅負(fù)過高，一方面不利于保險公司進(jìn)行有效保險產(chǎn)品的供給和產(chǎn)品創(chuàng)新；另一方面，稅負(fù)過高，保險公司將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，導(dǎo)致保險產(chǎn)品價格上升，減少產(chǎn)品需求，降低社會福利。

(3)城市維護(hù)建設(shè)稅具有附加稅性質(zhì)。對金融企業(yè)來說，它以納稅人實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，稅率按納稅人所在地的不同而分為三檔：在市區(qū)的，稅率為7％，在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5％，在其他區(qū)域的，稅率為1％。由于金融機(jī)構(gòu)一般都坐落在城市或者縣城、鎮(zhèn)內(nèi)，所以實(shí)際適用稅率多為7％或者5％。

2.2現(xiàn)行保險業(yè)稅收政策不完善

(1)稅收政策不適應(yīng)新會計(jì)準(zhǔn)則的要求。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于保險企業(yè)所得稅若干問題的通知》規(guī)定，未報告未決賠款準(zhǔn)備金按不超過當(dāng)年實(shí)際賠款支出額的4％提取，超出部分應(yīng)做納稅調(diào)整。而按照新會計(jì)準(zhǔn)則，保險公司應(yīng)當(dāng)采用精算方法謹(jǐn)慎提取已發(fā)生未報告未決賠款準(zhǔn)備金，以真實(shí)反映盈利情況，實(shí)際提取金額大大超過4％比例限制。繼續(xù)按4％的比例做納稅調(diào)整將大幅增加保險企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)。另外，在新會計(jì)準(zhǔn)則中，未決賠款準(zhǔn)備金的內(nèi)容擴(kuò)大到了理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金，而現(xiàn)行稅收法規(guī)對理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金的稅前扣除問題沒有明確規(guī)定。

(2)稅收政策不適應(yīng)新所得稅法的要求。

新企業(yè)所得稅法第七章第五十條規(guī)定：“企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。”但當(dāng)前在實(shí)際納稅過程中，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《金融企業(yè)呆賬損失稅前扣除管理辦法》的規(guī)定，按年末允許提取呆賬準(zhǔn)備的資產(chǎn)余額的1％，對保險公司各分支機(jī)構(gòu)允許稅前扣除的呆賬準(zhǔn)備金額進(jìn)行控制，且不允許總公司進(jìn)行匯總納稅調(diào)整。由于保險公司分支機(jī)構(gòu)沒有投資業(yè)務(wù)，允許提取呆賬準(zhǔn)備的資產(chǎn)主要是應(yīng)收保費(fèi)，其計(jì)提壞賬的比例大大高于1％，因此，這一政策實(shí)際上加重了保險企業(yè)整體稅負(fù)。

(3)部分稅收政策不適應(yīng)保險行業(yè)發(fā)展新形勢的需要。

現(xiàn)行政策規(guī)定保險企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)在實(shí)收保費(fèi)8％范圍內(nèi)可在稅前扣除。由于保險市場快速發(fā)展變化，目前保險行業(yè)手續(xù)費(fèi)實(shí)際支付比例普遍在8％以上，均需對超比例部分進(jìn)行納稅調(diào)整，稅收負(fù)擔(dān)較重。實(shí)際上，對超額手續(xù)費(fèi)進(jìn)行納稅，是對機(jī)構(gòu)(人)和保險公司施行了重復(fù)征稅，不符合稅收的一般原則。同時，為了應(yīng)對超額手續(xù)費(fèi)所帶來的稅收成本，一些保險分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)不規(guī)范的列支行為，這也不利于整個保險行業(yè)的健康發(fā)展。效益。轉(zhuǎn)貼(4)重復(fù)征稅。

保險營銷員收入水平一般較低，需要同時繳納營業(yè)稅和個人所得稅。雙重征稅導(dǎo)致稅負(fù)負(fù)擔(dān)過重。這樣，導(dǎo)致保險營銷員激勵不足，更容易發(fā)生機(jī)會主義和高交易成本，從而造成保險質(zhì)量下降，扭曲保險資源優(yōu)化配置。

3完善我國保險業(yè)稅收政策的建議措施

3.1降低保險業(yè)稅負(fù)水平

(1)根據(jù)保險市場競爭狀況與市場結(jié)構(gòu)的變化，適當(dāng)調(diào)低金融保險業(yè)營業(yè)稅率，或通過改變營業(yè)稅納稅基數(shù)的方式，調(diào)低保險業(yè)實(shí)際繳納的營業(yè)稅額。

(2)在稅前扣除方面：①取消或放寬對未報告未決賠款準(zhǔn)備金的納稅比例限制，對于按精算方法提取的未報告未決賠款準(zhǔn)備金，可稅前據(jù)實(shí)扣除，不做額外的納稅調(diào)整。明確保險公司按精算方法提取的理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金也可在稅前扣除。⑦不再針對保險公司各分支機(jī)構(gòu)對允許稅前扣除的呆賬準(zhǔn)備金比例進(jìn)行控制。盡快出臺具體辦法，對于稅法規(guī)定有扣除標(biāo)準(zhǔn)的扣除項(xiàng)目，允許保險公司進(jìn)行統(tǒng)一的納稅調(diào)整。③取消或放寬對手續(xù)費(fèi)8％稅前扣除比例的限制。

3.2完善保險業(yè)稅收政策的具體措施

(1)調(diào)整相關(guān)稅收政策以適應(yīng)新形勢的要求。

一方成要立足于國家整個稅收制度，在保持稅收制度總體穩(wěn)定的基礎(chǔ)上調(diào)整我國保險業(yè)的稅收政策；另一方面要考慮保險業(yè)的自身特點(diǎn)和發(fā)展需要，兼顧稅收政策取向和保險業(yè)發(fā)展的客觀要求，按照公平稅負(fù)、合理扣除和適當(dāng)優(yōu)惠的原則，調(diào)整現(xiàn)行的保險業(yè)稅收政策，細(xì)化稅制設(shè)計(jì)，完善和充實(shí)稅收政策內(nèi)容，充分發(fā)揮稅收政策對保險資源配置和保險業(yè)運(yùn)行的宏觀調(diào)控功能。

(2)適當(dāng)擴(kuò)大免稅范圍。

目前，我國對農(nóng)業(yè)稅和返還性人身保險和出口信用保險業(yè)務(wù)實(shí)行免稅。除現(xiàn)行免稅規(guī)定外，也可對非盈利性保險和社會保障乃至與國計(jì)民生密切相關(guān)的保險，例如地震險、洪水險等實(shí)行適當(dāng)減免，以充分體現(xiàn)國家政策導(dǎo)向，發(fā)揮保險稅收政策的社會保障和自動穩(wěn)定器作用。