融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)制度精選(九篇)

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第1篇：融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)制度范文

關(guān)鍵詞：擔(dān)保；銀行；選擇

中圖分類號(hào)：F83 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2013年9月27日

中小企業(yè)融資難是我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的突出問(wèn)題之一。在解決此問(wèn)題上，擔(dān)保公司為企業(yè)和銀行之間搭建了“橋梁”，一方面為小企業(yè)融資拓寬了渠道；另一方面也為銀行信貸資金的投放和降低信貸風(fēng)險(xiǎn)起到了一定的紐帶作用。但是，隨著銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)與擔(dān)保公司業(yè)務(wù)合作的逐漸深入，擔(dān)保公司保貸業(yè)務(wù)以及行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的潛在風(fēng)險(xiǎn)隨之出現(xiàn)，如何更好地發(fā)揮擔(dān)保公司融資平臺(tái)的作用，同時(shí)又降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，成為信貸管理的重中之重。

目前，河北省已審批擔(dān)保公司610家，與銀行簽約的有255家，已正式辦理業(yè)務(wù)的有200家。從崛起的擔(dān)保公司中如何選擇合適的合作伙伴，提高銀行信貸質(zhì)量，對(duì)銀行目前的現(xiàn)況有著重要意義。

一、銀行選擇擔(dān)保公司合作的分析

能夠提供貸款抵押的中小企業(yè)成為銀行的“稀缺資源”，使得在金融市場(chǎng)，中小企業(yè)的發(fā)展逐步變窄。更多的中小企業(yè)受到“貸款難”的困擾。擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供的保證擔(dān)保的方式，成為中小企業(yè)在銀行抵押擔(dān)保方式的有效選擇。

擔(dān)保公司對(duì)于銀行，成為了風(fēng)險(xiǎn)管理和增信機(jī)構(gòu)。對(duì)銀行來(lái)說(shuō)至少三大免費(fèi)功能：免費(fèi)的客戶資源平臺(tái)、免費(fèi)的控制風(fēng)險(xiǎn)平臺(tái)、免費(fèi)的貸償平臺(tái)。銀行對(duì)于擔(dān)保公司，對(duì)其做大做強(qiáng)方面也發(fā)揮了不可替代的作用。

筆者認(rèn)為，達(dá)到共贏共同發(fā)展，應(yīng)從以下方面謹(jǐn)慎考慮。

二、選擇擔(dān)保公司的條件

鑒于中小企業(yè)這支大軍在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中起著不可替代的作用，每年中央及地方政府都要拿出相應(yīng)比例從財(cái)政資金中扶持中小企業(yè)發(fā)展，這些資金首先會(huì)注入政策性擔(dān)保公司，委托擔(dān)保公司具體運(yùn)作管理或以代償補(bǔ)償?shù)男问焦膭?lì)擔(dān)保公司開(kāi)展中小企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)。所以，成立時(shí)間較長(zhǎng)、具有一定規(guī)模，擁有政府背景的政策性擔(dān)保公司成為銀行合作的首選。其次還要具備以下幾點(diǎn)要求：

1、擔(dān)保能力。注冊(cè)資金到位，具有經(jīng)濟(jì)實(shí)力背景。

2、風(fēng)險(xiǎn)控制能力。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、化解和控制手段和措施到位。

3、管理的規(guī)范。有嚴(yán)格的操作流程，嚴(yán)明的紀(jì)律，較高的素質(zhì)。

4、代償意愿。出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后能按照協(xié)議要求主動(dòng)代償，保證銀行信貸資金不受損失。

5、交納保證金到位。一是墊底保證金；二是每筆業(yè)務(wù)保證金由擔(dān)保有限公司自己出錢。

6、有經(jīng)濟(jì)實(shí)力的企業(yè)反擔(dān)保。反抵押物價(jià)值充足，易變現(xiàn)。

三、擔(dān)保公司是否存在隱性問(wèn)題

銀行客戶經(jīng)理分為A、B角對(duì)初選的擔(dān)保公司進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，除了查看是否建立獨(dú)立的財(cái)務(wù)制度、高素質(zhì)的團(tuán)隊(duì)、嚴(yán)格的內(nèi)控制度與操作流程等基本信息外，更重要的還要看是否存在如下隱性問(wèn)題：

（一）是否存在實(shí)收資本不實(shí)和虛假出資的掩飾。擔(dān)保公司采取“過(guò)橋注冊(cè)”的形式，實(shí)收資本表面看很大，實(shí)際是借臨貸轉(zhuǎn)來(lái)的，幾天后，銀行出具存款證明，會(huì)計(jì)事務(wù)所出具驗(yàn)資報(bào)告后，連同省公信局的許可證書到工商部門辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照。手續(xù)完成后，再通過(guò)貌似合法的方式將公司資金直接或間接地歸還給出借人，用以抵消對(duì)出借人的欠款。

在形式上，“過(guò)橋借款”出借人獲得清償?shù)姆绞接校阂皇枪蓶|將公司資金轉(zhuǎn)入股東名下，再由股東向出借人償還借款，公司財(cái)務(wù)反映為公司對(duì)股東的應(yīng)收款；二是股東以公司名義將資金直接支付給出借人，公司財(cái)務(wù)記載公司對(duì)出借人的應(yīng)收款。

在賬務(wù)處理上，會(huì)計(jì)報(bào)表的等式關(guān)系是：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益，要想平衡就必須采取資產(chǎn)的造假。表現(xiàn)形式為：一是虛假投資，制造一個(gè)投資合同，借來(lái)一部分款劃轉(zhuǎn)一下，形成投資；二是購(gòu)置一部分房產(chǎn)，與開(kāi)發(fā)商串通簽訂一個(gè)購(gòu)房合同和收據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)處理；三是出借給**公司或者**個(gè)人，出具一個(gè)借條，存在不真實(shí)的現(xiàn)象。

（二）是否吸收資金體外循環(huán)。擔(dān)保公司分為“內(nèi)賬”和“外賬”。吸收存款部分列入內(nèi)賬，放款利息超過(guò)4倍部分也會(huì)列入內(nèi)賬，通過(guò)內(nèi)賬資金劃轉(zhuǎn)來(lái)彌補(bǔ)注冊(cè)資金虛假部分，形成擔(dān)保公司的隱性負(fù)債。

（三）保證金是否足額存入。按照規(guī)定，擔(dān)保公司交存銀行的擔(dān)保保證金應(yīng)該由擔(dān)保公司用自有資金轉(zhuǎn)存入保證金戶交納，但實(shí)際上，交存的保證金是借來(lái)的錢轉(zhuǎn)入保證金賬戶或者部分是由被擔(dān)保人交納。擔(dān)保公司收取客戶的綜合費(fèi)用加上銀行貸款利息，再加上向擔(dān)保公司交納違約保證金、咨詢費(fèi)、公證費(fèi)等其他費(fèi)用，還要求被擔(dān)保人按擔(dān)保金額的百分比交納保證金。虛增了擔(dān)保公司的擔(dān)保能力，增加被擔(dān)保人的資金壓力，降低了擔(dān)保的意愿，同時(shí)也加大了銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）現(xiàn)金流量是否與實(shí)收資本相匹配。實(shí)地調(diào)查的客戶經(jīng)理，親自陪同擔(dān)保公司工作人員到銀行打印上一年度的流水，剔除來(lái)往賬目，測(cè)算每月、每季、半年、全年的現(xiàn)金流量。如果一個(gè)注冊(cè)2億元的擔(dān)保公司，全年現(xiàn)金流量只有3～5千萬(wàn)元，說(shuō)明擔(dān)保公司資金實(shí)力存在可疑情況。

（五）是否建立了風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制。主要包括：控制單一客戶擔(dān)保債務(wù)比例，控制單一行業(yè)擔(dān)保債務(wù)比例；最大10家客戶擔(dān)保余額不能超過(guò)擔(dān)保公司資本凈額的一定比例，存續(xù)期一年以上的擔(dān)保余額不應(yīng)超過(guò)全部擔(dān)保余額的一定百分比等。規(guī)范的擔(dān)保公司應(yīng)為期限結(jié)構(gòu)多樣化，業(yè)務(wù)品種多樣化，額度結(jié)構(gòu)多樣化，行業(yè)分布多樣化。通過(guò)項(xiàng)目評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，注重第一還款來(lái)源，注重成長(zhǎng)性，注重經(jīng)營(yíng)軌跡，注重效益，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)控制。

針對(duì)調(diào)查結(jié)果，多重指標(biāo)審核，建立篩選機(jī)制，謹(jǐn)慎選擇擔(dān)保公司。

四、建立合作關(guān)系，相互共贏

銀行和擔(dān)保公司，應(yīng)建立長(zhǎng)期的戰(zhàn)略性合作伙伴關(guān)系，共同為中小微企業(yè)服務(wù)。扶持一批有戰(zhàn)略眼光，科技含量并附加值高的企業(yè)，讓這部分企業(yè)成為銀行、擔(dān)保公司的魚水關(guān)系，形成相互補(bǔ)充、相互促進(jìn)的友好關(guān)系。一是共同建立控制風(fēng)險(xiǎn)屏障，在選擇企業(yè)時(shí)，要把握信貸條件，按照條件衡量借款企業(yè)是否具備償債能力，要對(duì)經(jīng)營(yíng)能力、成長(zhǎng)能力、盈利能力進(jìn)行全面分析與評(píng)估；二是建立相互溝通機(jī)制，借款企業(yè)、擔(dān)保公司、銀行要定期召開(kāi)會(huì)議，共同提高識(shí)別和辨別判斷能力。

如此，有利于提高銀行信貸質(zhì)量，有利于銀行在激烈競(jìng)爭(zhēng)中生存與發(fā)展。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]董少?gòu)V.擔(dān)保公司的選擇與管理.零售銀行，2013.7.

第2篇：融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)制度范文

【關(guān)鍵詞】小微企業(yè) 融資 貸款 信用

一、引言

小微企業(yè)在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，能夠活躍市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)資源的優(yōu)化配置，提供就業(yè)崗位并促進(jìn)社會(huì)分工，對(duì)于構(gòu)建和諧社會(huì)意義重大。小微企業(yè)所具有的數(shù)量及類型較多、分布地域較廣、靈活性較強(qiáng)的特點(diǎn)，使之扮演了群眾生活的基礎(chǔ)平臺(tái)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)脈絡(luò)的角色。無(wú)論是在小微企業(yè)發(fā)展的飛速前進(jìn)時(shí)期還是普遍低迷的危機(jī)時(shí)期，融資難的問(wèn)題始終困擾著小微企業(yè)。即使市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展使得小微企業(yè)的融資渠道逐步多元化，但金融機(jī)構(gòu)所提供的貸款依然是小微企業(yè)融資的必選。據(jù)統(tǒng)計(jì)，通過(guò)債券以及金融租賃公司獲得融資的數(shù)額僅占融資總量的1.8%，銀行貸款融資成為解決小微企業(yè)資金匱乏問(wèn)題的最主要方式。然而，銀行對(duì)小微企業(yè)的貸款額度有限，愈發(fā)顯得小微企業(yè)在獲取資金方面步履維艱。研究小微企業(yè)銀行貸款融資的困境有利于及時(shí)采取正確措施來(lái)逐步消除這一發(fā)展障礙，促進(jìn)其發(fā)展壯大，從而有利于推動(dòng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速平穩(wěn)的發(fā)展。

二、小微企業(yè)出現(xiàn)銀行貸款融資困境的原因

（一）從小微企業(yè)自身的角度出發(fā)

1.企業(yè)內(nèi)部制度安排不合理。通常，小微企業(yè)的規(guī)模較小，在自身制度建設(shè)方面存在很多問(wèn)題。在公司治理制度方面，多數(shù)小微企業(yè)采用的家族式管理方法，管理透明度較低，具體表現(xiàn)在：所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)不分離、產(chǎn)權(quán)界定不清晰、管理能力存在不足，從而使得企業(yè)的發(fā)展存在著較大的不確定性，風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)高于大中型企業(yè)。在公司財(cái)務(wù)制度方面，小微企業(yè)沒(méi)有明晰的財(cái)務(wù)制度和企業(yè)預(yù)算決算體系，沒(méi)有定時(shí)披露財(cái)務(wù)報(bào)告的安排，使得銀行很難通過(guò)分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)對(duì)其進(jìn)行正確評(píng)估從而做出融資決策。

2.企業(yè)信用度較低，信用意識(shí)較弱。由于小微企業(yè)規(guī)模小，資金實(shí)力有限，加之發(fā)展中的諸多不確定性因素導(dǎo)致其履約能力低，從而影響了其信用度的提升。小微企業(yè)信用度不僅先天不足，信用觀念也較弱，提高信譽(yù)的積極性與信譽(yù)良好的大中型企業(yè)相比相差甚遠(yuǎn)，樹立自身信譽(yù)的動(dòng)力也遠(yuǎn)不及追逐盈利的動(dòng)力。同時(shí)，企業(yè)所有者或經(jīng)營(yíng)者的素質(zhì)及聲譽(yù)也對(duì)企業(yè)有至關(guān)重要的影響，目前，依然存在著大量小微企業(yè)拖欠銀行貸款，甚至躲避債務(wù)的現(xiàn)象，導(dǎo)致小微企業(yè)的整體信譽(yù)遭受損失。

3.缺乏可行的融資渠道，過(guò)度依賴銀行貸款。小微企業(yè)由于規(guī)模小、實(shí)力弱，導(dǎo)致內(nèi)部積累不足以滿足其快速發(fā)展對(duì)資金的需求，因此，小微企業(yè)轉(zhuǎn)而求助于外部融資，但是，在我國(guó)現(xiàn)有的金融體系中，資本市場(chǎng)融資的門檻較高，小微企業(yè)不具備相應(yīng)資格，并且，小微企業(yè)的數(shù)量已達(dá)4000萬(wàn)，融資總需求巨大，使其也無(wú)法依賴發(fā)行小微企業(yè)私募債券來(lái)解決資金問(wèn)題。常規(guī)渠道無(wú)法滿足小微企業(yè)的資金需求，民間融資便成為部分企業(yè)所采取的融資方式，然而民間融資的利率遠(yuǎn)高于同期銀行存貸款利率，融資成本高，以及通常伴隨著附加條件，而且私人放貸存在著極大的不穩(wěn)定性；除此之外，小微企業(yè)的商業(yè)信用市場(chǎng)與票據(jù)貼現(xiàn)市場(chǎng)發(fā)展緩慢，金融租賃等方式在中國(guó)的發(fā)展也尚不成熟，這一系列綜合因素迫使小微企業(yè)對(duì)貸款寄予厚望。在獲得貸款來(lái)源方面，相比較于小微企業(yè)整體對(duì)資金的巨額需求，小額貸款和資金信托機(jī)構(gòu)數(shù)量較少，而且存在著資金規(guī)模限制，因此銀行成了債務(wù)融資最重要的來(lái)源。

（二）從銀行的角度出發(fā)

1.銀行對(duì)小微企業(yè)“惜貸”。2012年兩會(huì)期間的數(shù)據(jù)顯示，能從銀行獲得貸款的小微企業(yè)數(shù)量?jī)H占總體數(shù)量的1%，小微企業(yè)貸款申請(qǐng)?jiān)饩苈蔬_(dá)56%。從銀行角度來(lái)看，銀行頻頻拒絕小微企業(yè)貸款申請(qǐng)的原因有：其一，貸款審批時(shí)間長(zhǎng)，手續(xù)多，且小微企業(yè)貸款金額較少，因此，銀行追求規(guī)模效益得經(jīng)營(yíng)策略使得其更青睞大中型企業(yè)；其二，小微企業(yè)財(cái)務(wù)信息不透明，很有可能存在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)造假問(wèn)題，而且銀行與之不存在長(zhǎng)期的銀企合作關(guān)系，對(duì)其信用度和資金動(dòng)向并不了解，在對(duì)其誠(chéng)信度調(diào)查過(guò)程中也存在著較高的費(fèi)用成本和機(jī)會(huì)成本；其三，銀行出于對(duì)自身安全性和風(fēng)險(xiǎn)性的考慮，對(duì)貸款的抵押品的要求較高，而小微企業(yè)通常不能滿足該方面的要求。銀行“取大舍小，零風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任”的經(jīng)營(yíng)策略，使得小微企業(yè)從銀行獲取貸款額度存在很大的困難。

2.銀行數(shù)量少，覆蓋面狹窄。在銀行數(shù)量方面，規(guī)模較大的股份制商業(yè)銀行的設(shè)立門檻較高，數(shù)量有限，且服務(wù)對(duì)象定位于國(guó)有及大中型企業(yè)，數(shù)據(jù)顯示，其對(duì)小微企業(yè)的貸款額不超過(guò)其貸款總額的10%；政策性銀行、地方的城商銀行、農(nóng)村信用合作社、村鎮(zhèn)銀行等金融機(jī)構(gòu)自身也依然存在著較多問(wèn)題，并且受自身實(shí)力和業(yè)務(wù)規(guī)模的限制，對(duì)小微企業(yè)提供的貸款數(shù)額也是相當(dāng)少；而且，專門服務(wù)小微企業(yè)的銀行處于缺位狀態(tài)，許多最初定位于支持中小企業(yè)發(fā)展的非國(guó)有商業(yè)銀行，在實(shí)際發(fā)展中，已經(jīng)改變了最初的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，如民生銀行，已逐漸與其他偏重大中型企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的股份制商業(yè)銀行無(wú)異。在銀行地域分布方面，銀行的地域分布與經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度呈正相關(guān)。大多數(shù)銀行分布在經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)的地區(qū)，與此相對(duì)應(yīng)，經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的銀行數(shù)量明顯偏少，而小微企業(yè)的地域分布差異與之相較不甚明顯，這就使得處于經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的小微企業(yè)在無(wú)形中喪失了機(jī)會(huì)，無(wú)法快速發(fā)展壯大，對(duì)于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展也起到了很大的阻礙作用。

（三）從外部環(huán)境角度出發(fā)

1.政策扶持力度不夠。在近幾年來(lái)，政府雖然持續(xù)加大對(duì)小微企業(yè)在稅收方面的扶持力度，但主要的信貸政策依然傾斜于國(guó)有及民營(yíng)大型企業(yè)，掛賬停息，呆賬準(zhǔn)備的優(yōu)惠政策依然僅針對(duì)國(guó)有大中型企業(yè)。而且對(duì)小微企業(yè)的扶持缺乏相關(guān)法律條款的硬性規(guī)定，使得政策不能夠深入徹底的貫徹執(zhí)行。在對(duì)小微企業(yè)的監(jiān)督管理方面，工信部中小企業(yè)管理司、工商管理局、農(nóng)業(yè)部中小企業(yè)局等各自僅負(fù)責(zé)其自身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的事宜，這種缺乏統(tǒng)一性的管理模式也降低了對(duì)小微企業(yè)獲得發(fā)展所需貸款的政策支持力度。此外，政府在基金扶持、財(cái)政補(bǔ)貼等方面發(fā)展緩慢，扶持方式單一，多樣化有待提升。

2.信用體系和擔(dān)保體系不健全。在征信體系方面，小微企業(yè)先天缺失，信用度低，并且對(duì)其進(jìn)行信用增級(jí)的可選方法較少，無(wú)法使之?dāng)[脫“小企業(yè)，低信用”的“出身”背景；同時(shí)，對(duì)小微企業(yè)征信采集數(shù)量少，信息共享性較差，使得中小金融機(jī)構(gòu)在對(duì)企業(yè)進(jìn)行貸款時(shí)存在著信息不對(duì)稱的問(wèn)題，極大的影響了銀企合作關(guān)系的建立。在擔(dān)保體系方面，我國(guó)的小微企業(yè)擔(dān)保市場(chǎng)發(fā)展緩慢，不僅立法落后，而且市場(chǎng)中能夠提供有效擔(dān)保的機(jī)構(gòu)也遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了市場(chǎng)需求：政府設(shè)立的政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)數(shù)量和資金規(guī)模均明顯不足；融資性擔(dān)保公司收費(fèi)較高，在幫助小微企業(yè)融資的同時(shí)也使融資成本大幅增加；通過(guò)專業(yè)市場(chǎng)協(xié)會(huì)實(shí)行聯(lián)戶擔(dān)保雖降低了銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)，但其程序復(fù)雜，并且會(huì)變相增加小微企業(yè)的融資成本負(fù)擔(dān)。除此之外，由于擔(dān)保小微企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)較大，大部分擔(dān)保機(jī)構(gòu)以房產(chǎn)證與土地證明作為抵押品，擔(dān)保要求較為嚴(yán)格，因此許多土地和廠房屬于租用來(lái)的小微企業(yè)就不能滿足被擔(dān)保的條件，使其獲取銀行貸款額度變得更為艱難。

三、解決小微企業(yè)貸款融資困境的建議

（一）完善自身結(jié)構(gòu)，提升信用水平

首先，小微企業(yè)要按照現(xiàn)代企業(yè)制度，合理調(diào)整產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，建立清晰透明的企業(yè)法人結(jié)構(gòu)和科學(xué)的管理體系，規(guī)范財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督制度，并且要通過(guò)加強(qiáng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)實(shí)力來(lái)積累內(nèi)部收益；其次，提高經(jīng)營(yíng)者的素質(zhì)，提升其信譽(yù)觀念，從而樹立起良好的企業(yè)信譽(yù)形象；此外，企業(yè)要與銀行建立良好的信用合作關(guān)系，積極參加銀行的信用評(píng)級(jí)，使銀行明晰企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r和資金狀況；最為重要的一方面，小微企業(yè)應(yīng)積極拓展自身融資渠道，推動(dòng)集合企業(yè)債券的發(fā)展、嘗試進(jìn)行商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)、合理利用金融租賃等融資方式，避免過(guò)分依賴銀行貸款。

（二）推動(dòng)銀行業(yè)改革，增加專門服務(wù)機(jī)構(gòu)

對(duì)于大型的股份制商業(yè)制銀行，要加強(qiáng)市場(chǎng)化改革，打破其現(xiàn)有的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，在內(nèi)部設(shè)立小微企業(yè)信貸部門，適時(shí)地下放授信權(quán)限，并且制定符合小微企業(yè)發(fā)展的貸款條件，開(kāi)發(fā)符合小微企業(yè)融資特點(diǎn)的產(chǎn)品。在銀行對(duì)自身進(jìn)行業(yè)務(wù)改革的同時(shí)，也應(yīng)積極與企業(yè)建立良好的業(yè)務(wù)合作關(guān)系，連續(xù)、準(zhǔn)確的掌握企業(yè)信息，為再次放貸時(shí)節(jié)約調(diào)查和審核的時(shí)間以及簡(jiǎn)化相關(guān)手續(xù)做好準(zhǔn)備工作，以提高在小微企業(yè)貸款業(yè)務(wù)方面的效率。為了增加對(duì)小微企業(yè)服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)的數(shù)量，相關(guān)部門應(yīng)降低銀行業(yè)的準(zhǔn)入門檻，加快建立專門為小微企業(yè)服務(wù)的中小銀行及政策性金融機(jī)構(gòu)，以拓展企業(yè)融資渠道，從而降低企業(yè)融資成本。除此之外，還應(yīng)支持符合條件的金融、非金融法人機(jī)構(gòu)以及自然人設(shè)立村鎮(zhèn)銀行，培育農(nóng)村金融主體，以彌補(bǔ)大型股份制商業(yè)銀行在農(nóng)村的空位，逐步消除銀行的地域分布差異給小微企業(yè)帶來(lái)的負(fù)面影響。

（三）創(chuàng)造適合小微企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境

從政府的角度來(lái)說(shuō)，應(yīng)在現(xiàn)有對(duì)小微企業(yè)實(shí)施的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，加大扶持力度以促進(jìn)其發(fā)展，具體而言，政府的扶持方式應(yīng)多樣化，除提供稅收優(yōu)惠，進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)貼之外，還可建立專門的小微企業(yè)扶持基金，以解決目前小微企業(yè)貸款融資難的困境。與此同時(shí)，要加快推進(jìn)關(guān)于小微企業(yè)融資的專門法律的出臺(tái)，為小微企業(yè)的融資提供相應(yīng)的法律基礎(chǔ)，并設(shè)立專門的管理機(jī)構(gòu)對(duì)小微企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一管理，避免出現(xiàn)管理與監(jiān)督中的重疊和盲區(qū)，提升監(jiān)督管理效率。在征信方面，要完善征信系統(tǒng)，制定符合小微企業(yè)自身發(fā)展特點(diǎn)的信用評(píng)價(jià)制度，并建立信息數(shù)據(jù)庫(kù)以實(shí)現(xiàn)信用信息資源的共享，同時(shí)，應(yīng)鼓勵(lì)各類征信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)入該業(yè)務(wù)市場(chǎng)，以促進(jìn)征信市場(chǎng)的建設(shè)和發(fā)展。在完善市場(chǎng)擔(dān)保體系方面，小微企業(yè)的高擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是擔(dān)保費(fèi)用高的主要原因，因此建立擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制極為必要，此外，在整個(gè)擔(dān)保體系中，要加強(qiáng)各擔(dān)保機(jī)構(gòu)的合作與交流，推進(jìn)聯(lián)合擔(dān)保制度的發(fā)展以提高整個(gè)市場(chǎng)的擔(dān)保水平，使擔(dān)保機(jī)構(gòu)能夠在銀企合作以共同促進(jìn)小微企業(yè)的發(fā)展中發(fā)揮其作用。

參考文獻(xiàn)

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第3篇：融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)制度范文

[關(guān)鍵詞] 融資;信用擔(dān)保;技術(shù)創(chuàng)新;信息化;現(xiàn)代企業(yè)制度

[中圖分類號(hào)] F276.3 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1006-5024(2008)11-0096-03

[作者簡(jiǎn)介] 周 葉,江西科技師范學(xué)院副教授,研究方向?yàn)楣ど坦芾?

郭慶鳳,江西科技師范學(xué)院碩士生,研究方向?yàn)槁糜喂芾?#65377;(江西 南昌 330013)

中華人民共和國(guó)《中小企業(yè)促進(jìn)法》對(duì)中小企業(yè)做了如下定義:中小企業(yè)是“依法設(shè)立的有利于滿足社會(huì)需要,增加就業(yè),符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè)”｡按照此標(biāo)準(zhǔn),2006年在江西規(guī)模以上工業(yè)中:大型企業(yè)35家,而中小企業(yè)共有5298家,所占比重達(dá)到99.3%;中小企業(yè)工業(yè)增加值為914.8億萬(wàn)元,占全部工業(yè)增加值的71%;此外,中小企業(yè)中勞動(dòng)密集型企業(yè)比較多,對(duì)員工的學(xué)歷､年齡和技術(shù)等要求不高｡由此我們可以看出,中小企業(yè)推動(dòng)江西經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方面發(fā)揮了重要作用,成為吸納勞動(dòng)力就業(yè)和增加居民收入的主要渠道｡

但是,《中國(guó)科學(xué)院院報(bào)》的資料顯示:中國(guó)大企業(yè)的平均壽命是7-8歲,中小民營(yíng)企業(yè)平均壽命是2.9歲[1]｡為什么中小企業(yè)的壽命如此短暫?制約中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸有哪些?本文以江西為例,對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行探討｡

一､江西省中小企業(yè)發(fā)展中的瓶頸分析

1.融資貸款困難｡資金來(lái)源不足是江西中小企業(yè)發(fā)展的最大障礙｡目前,中小企業(yè)獲得資金的主要途徑包括:自有資金､親朋好友借貸､企業(yè)利潤(rùn)積累､銀行貸款､上市融資､政府扶持資金和民間借貸等幾種形式｡據(jù)統(tǒng)計(jì),江西省民營(yíng)企業(yè)獲得資金的各渠道所占比重為:自籌資本率達(dá)91%,銀行等金融機(jī)構(gòu)借貸融資率僅4.0%,非金融機(jī)構(gòu)融資率為2.1%,其他渠道融資率為2.9%[2]｡可見(jiàn),江西省中小企業(yè)自籌資金比重很大,銀行貸款和發(fā)行股票等形式的外源融資方式很困難｡造成融資貸款難的原因主要包括:

首先,我國(guó)的銀行信貸環(huán)境較為嚴(yán)格,并且由于中小企業(yè)規(guī)模小､抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱､財(cái)務(wù)制度混亂､信息透明度差､信用意識(shí)薄弱及缺乏財(cái)產(chǎn)擔(dān)保等原因,以盈利為目的的銀行機(jī)構(gòu)往往有很高的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),他們?cè)O(shè)置一系列的貸款障礙｡據(jù)《信息日?qǐng)?bào)》報(bào)道,有些銀行有一條不成文的行規(guī):中小企業(yè)的信用至少要達(dá)到A級(jí)才可獲得貸款,而江西省銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)數(shù)據(jù)顯示,在南昌參加信用評(píng)級(jí)的近5000戶企業(yè)中,只有不到18%的企業(yè)是A級(jí)以上｡因此,即使有比較完善的中小企業(yè)擔(dān)保體系,許多中小企業(yè)辦理了擔(dān)保,也未必能獲得貸款｡可見(jiàn),銀行的信用評(píng)級(jí)還帶有一定的片面性｡

其次,江西的融資結(jié)構(gòu)單一,債券融資及股權(quán)融資等形式發(fā)展緩慢｡例如,對(duì)于世界上應(yīng)用1/3的金融租賃投資機(jī)構(gòu)江西僅有一家――江西省設(shè)備租賃公司,而在浙江紹興市,鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)技術(shù)改造中的70-80%是通過(guò)金融租賃的方式實(shí)現(xiàn)的｡[3]又如在股權(quán)融資方面,很多證券市場(chǎng)設(shè)置的門檻很高,為中小企業(yè)服務(wù)的中小企業(yè)板也設(shè)立了嚴(yán)格的上市標(biāo)準(zhǔn),加之企業(yè)自身傳統(tǒng)觀念的影響,江西省的中小企業(yè)很難通過(guò)上市和發(fā)行債券拓寬融資渠道｡

此外,江西的金融中介組織不完善,信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)很少,且擔(dān)保資金多來(lái)源于政府,社會(huì)融資不多｡

2.技術(shù)創(chuàng)新匱乏｡技術(shù)創(chuàng)新有利于中小企業(yè)的生存及促進(jìn)新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展｡但是目前,江西省中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新意識(shí)不強(qiáng)､技術(shù)創(chuàng)新環(huán)境不完善,并且技術(shù)創(chuàng)新人才缺乏,導(dǎo)致產(chǎn)品技術(shù)含量低､產(chǎn)品同質(zhì)現(xiàn)象嚴(yán)重｡下圖顯示,江西省政府投入的研究與發(fā)展活動(dòng)經(jīng)費(fèi)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于我國(guó)其他臨近省份的這項(xiàng)經(jīng)費(fèi),而且這些經(jīng)費(fèi)所占全省生產(chǎn)總值的比例,浙江為1.52%,江蘇為1.7%,湖北為1.2%,而江西僅為0.86%,這也說(shuō)明了江西中小企業(yè)獲得的科研經(jīng)費(fèi)很少｡而中小企業(yè)本身就面臨著資金難的困境,一旦創(chuàng)新失敗,對(duì)企業(yè)而言可能造成巨大的損失｡因此,中小企業(yè)的創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)大,風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力差,很多中小企業(yè)不愿冒風(fēng)險(xiǎn)將資金用于技術(shù)創(chuàng)新｡

3.人力資源不足｡人才是企業(yè)的根本,企業(yè)要經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品,首先要經(jīng)營(yíng)人才｡目前,人才成為中小企業(yè)發(fā)展的一大難關(guān),很多中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期自己培養(yǎng)人才,在人力資源方面付出了許多人力､財(cái)力和物力,但好不容易培養(yǎng)出來(lái)的一批優(yōu)秀人才,又因?yàn)榇龊蜅l件等問(wèn)題無(wú)法將他們長(zhǎng)久地留下來(lái),最后成了別人的人才庫(kù)和培養(yǎng)基地｡因此,很多企業(yè)家不愿花錢培養(yǎng)人才;還有些企業(yè)管理者故步自封,認(rèn)為小企業(yè)養(yǎng)不起人才｡

4.信息化程度低｡信息在當(dāng)今信息社會(huì)里是企業(yè)的一種重要資源｡信息獲取渠道的暢通與否是決定企業(yè)發(fā)展與否的關(guān)鍵性因素之一｡就江西省目前情況來(lái)看,由于信息獲取的成本高昂及信息人才缺乏等原因,很多小企業(yè)都沒(méi)有自己的網(wǎng)站,又不愿花錢找咨詢公司幫忙收集信息,因而不能及時(shí)了解產(chǎn)品和市場(chǎng)需求信息,造成生產(chǎn)成本高及產(chǎn)品大量積壓｡在網(wǎng)站建設(shè)及應(yīng)用､辦公自動(dòng)化､供應(yīng)鏈管理､客戶關(guān)系管理､企業(yè)財(cái)務(wù)和產(chǎn)供銷管理軟件的應(yīng)用及電子商務(wù)等方面,中小企業(yè)也存在明顯的盲目性,比如:為充分利用資源,很多企業(yè)都組建了企業(yè)內(nèi)部的共享平臺(tái)――數(shù)據(jù)庫(kù)､局域網(wǎng)等,但是,在合理利用共享資源方面,很多企業(yè)都還比較混亂[4]｡

隨著互聯(lián)網(wǎng)的普遍應(yīng)用,中小企業(yè)又面臨著信息真假難辨問(wèn)題｡另外,信息的安全保障體系及信息流失問(wèn)題,也越來(lái)越成為中小企業(yè)在信息化過(guò)程中的障礙｡

5.管理方式落后｡江西省多數(shù)中小企業(yè)還是家庭小作坊式管理模式｡很多民營(yíng)企業(yè)還處于創(chuàng)業(yè)初期,他們的底子薄､起點(diǎn)低,家族制管理模式在短時(shí)間內(nèi)仍然具有很強(qiáng)的生命力｡由于中國(guó)職業(yè)經(jīng)理人的缺乏､法律法規(guī)的不完善及社會(huì)信用體系的不健全等原因,企業(yè)主怕失去控制權(quán),企業(yè)的管理層都是家族成員,他們不敢相信外人,即使沒(méi)有很高的能力,也要牢牢握住決策權(quán)｡很多企業(yè)主更是目光短淺,缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃,只想盈利不愿把規(guī)模擴(kuò)大,不愿改變家族式管理模式｡

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,家族制管理在人力資源管理及財(cái)務(wù)管理等方面的弊端越來(lái)越明顯｡據(jù)美國(guó)一家學(xué)院研究顯示,只有3%的家族企業(yè)能在第四代接班后還在經(jīng)營(yíng)｡可見(jiàn),要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中做強(qiáng)做大,中小企業(yè)必須轉(zhuǎn)變觀念,建立健全科學(xué)管理體制｡

二､克服江西中小企業(yè)發(fā)展瓶頸的對(duì)策分析

(一)政府扶持､拓寬融資渠道

1.完善信用擔(dān)保體系

(1)健全多種形式的中小企業(yè)信用擔(dān)保體系

中小企業(yè)貸款難的一個(gè)主要原因是獲得擔(dān)保難｡因此,除了政府參與信用擔(dān)保外,江西省還應(yīng)發(fā)展商業(yè)機(jī)構(gòu)信用擔(dān)保以及企業(yè)之間的互助信用擔(dān)保｡各種商業(yè)性信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的建立,如南昌市西湖區(qū)的個(gè)私民營(yíng)企業(yè)擔(dān)保公司和九江煥利投資擔(dān)保有限公司等,使得民營(yíng)與政府政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)并存,互相補(bǔ)充,從而能夠更好地滿足企業(yè)融資擔(dān)保的需求｡當(dāng)前,政府應(yīng)鼓勵(lì)各地盡快建立起各種形式的信用擔(dān)保體系,以擴(kuò)大基金規(guī)模,發(fā)揮擔(dān)保機(jī)構(gòu)信用放大的功能｡

(2)營(yíng)造良好環(huán)境,健全和完善信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制

政府應(yīng)統(tǒng)籌規(guī)劃,引導(dǎo)中小企業(yè)強(qiáng)化誠(chéng)信意識(shí)｡目前,江西省各地財(cái)政對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資金支持多為一次性投入,后續(xù)資金和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金的投入機(jī)制尚未建立,擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)很大｡[5]因此,各地政府要給予信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)一定的稅收優(yōu)惠政策,或者借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)建立協(xié)作金融機(jī)構(gòu)代償機(jī)制,由協(xié)作金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)30%左右的風(fēng)險(xiǎn)代償責(zé)任｡

2.鼓勵(lì)企業(yè)上市,發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)投資

企業(yè)要成為資本市場(chǎng)的主體,必須加快產(chǎn)權(quán)制度改革,實(shí)行股份制及投資主體的多元化｡對(duì)有條件上市的企業(yè),政府應(yīng)引導(dǎo)其充分利用證券主板市場(chǎng)和二板市場(chǎng)上市,并多組織一些國(guó)際證券融資洽談會(huì),為企業(yè)在香港､新加坡等境外資本市場(chǎng)上市創(chuàng)造機(jī)會(huì),或者鼓勵(lì)企業(yè)通過(guò)并購(gòu)及資產(chǎn)重組等方式上市;對(duì)沒(méi)有條件上市的高新技術(shù)型企業(yè),政府應(yīng)該大力培育風(fēng)險(xiǎn)投資基金,借鑒美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn),培育多元化的風(fēng)險(xiǎn)投資主體,建立一批高水準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)投資公司,在加大政府投資力度的同時(shí),鼓勵(lì)銀行､大企業(yè)和上市公司參與風(fēng)險(xiǎn)投資,并且完善風(fēng)險(xiǎn)投資的退出機(jī)制,培育高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)投資家,從而拓寬企業(yè)的融資渠道｡

3.整合､發(fā)展中小金融機(jī)構(gòu)

江西應(yīng)簡(jiǎn)化貸款手續(xù),積極發(fā)展金融保險(xiǎn)業(yè),加快組建地方性金融資產(chǎn)管理公司,正確貫徹江西省人民政府關(guān)于深化全省經(jīng)濟(jì)體制改革意見(jiàn)中的內(nèi)容:在各地區(qū)設(shè)立銀行分支機(jī)構(gòu);積極引進(jìn)境內(nèi)外金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)駐江西;促進(jìn)產(chǎn)業(yè)資本和金融資本相互融合;著力打造南昌區(qū)域金融中心,加快現(xiàn)有金融企業(yè)集聚度較高街區(qū)的培育和改造完善;豐富金融產(chǎn)品,促進(jìn)有條件的金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展綜合性､多元化經(jīng)營(yíng),促進(jìn)傳統(tǒng)金融業(yè)向現(xiàn)代金融業(yè)轉(zhuǎn)換｡

(二)大力促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新

要促進(jìn)中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新,首先,政府必須要讓企業(yè)主認(rèn)識(shí)到技術(shù)創(chuàng)新對(duì)提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力所起的作用,讓他們?cè)敢獍讶肆?#65380;財(cái)力和物力致力于開(kāi)發(fā)有市場(chǎng)前景的新技術(shù)和新產(chǎn)品;其次,政府要解決技術(shù)創(chuàng)新所需的大量資金,加大政府投入的研究與發(fā)展活動(dòng)經(jīng)費(fèi),對(duì)技術(shù)含量高的創(chuàng)新項(xiàng)目,應(yīng)給予一定的資助｡扶持一些中小企業(yè)與大企業(yè)､學(xué)校或者其他外部科研機(jī)構(gòu)聯(lián)合,利用他們?cè)谌瞬诺确矫娴膬?yōu)勢(shì),或者通過(guò)技術(shù)轉(zhuǎn)移或技術(shù)引進(jìn)的方式,實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新;另外,繼續(xù)完善中小企業(yè)輔導(dǎo)基地,為企業(yè)提供前沿技術(shù)信息和市場(chǎng)方面的咨詢､人才培訓(xùn)及其他方面的輔導(dǎo),使其真正成為哺育中小企業(yè)成長(zhǎng)的孵化器｡

(三)制定中小企業(yè)的人才培養(yǎng)和儲(chǔ)備戰(zhàn)略

針對(duì)中小企業(yè)管理人才和技術(shù)人才的缺乏,政府和企業(yè)應(yīng)建立相應(yīng)的人才培養(yǎng)機(jī)制,制定人才培養(yǎng)戰(zhàn)略,以幫助企業(yè)吸引并留住人才｡其中包括:1.鼓勵(lì)和支持中小企業(yè)人才的培養(yǎng)｡充分發(fā)揮科研院所､大專院校的作用,培養(yǎng)中小企業(yè)管理者和中小企業(yè)指導(dǎo)員,為中小企業(yè)提供投資方向､商情預(yù)測(cè)､產(chǎn)品開(kāi)發(fā)與銷售及經(jīng)營(yíng)管理等方面的咨詢服務(wù)[6],或者對(duì)企業(yè)的人才培訓(xùn)給予一定的資金支持;2.建立人才評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)｡政府成立專門機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的管理人員進(jìn)行能力和素質(zhì)方面的評(píng)價(jià)工作,使企業(yè)能夠科學(xué)地選聘高素質(zhì)的企業(yè)管理人才,以形成人才選聘､培養(yǎng)和儲(chǔ)備的科學(xué)機(jī)制｡3.企業(yè)建立與人力資本相稱的薪酬制度,以留住人才｡

(四)完善中小企業(yè)的信息化服務(wù)

中小企業(yè)信息化的主要目的是獲取市場(chǎng)信息､增強(qiáng)銷售能力和加強(qiáng)內(nèi)部管理,因此,其信息化的重點(diǎn)是發(fā)現(xiàn)更多的客戶,提高產(chǎn)品的質(zhì)量,降低生產(chǎn)成本,或者便于管理｡所以,企業(yè)應(yīng)該根據(jù)所處的階段及自身的規(guī)模,購(gòu)買合適的管理軟件,并且建立自己的網(wǎng)站,在網(wǎng)上開(kāi)展電子商務(wù)活動(dòng),以推銷產(chǎn)品及與固定合作伙伴建立網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系｡

針對(duì)信息真假難辨的問(wèn)題,政府應(yīng)該完善中小企業(yè)信息網(wǎng),整合我國(guó)中小企業(yè)信息網(wǎng)及各地方信息網(wǎng)的資源,為企業(yè)提品供求信息､技術(shù)信息及投融資項(xiàng)目信息等,并聘請(qǐng)專家為企業(yè)提供在線咨詢,或者通過(guò)在線課堂和網(wǎng)上圖書館的形式,提供網(wǎng)上培訓(xùn)服務(wù)｡此外,企業(yè)不能忽略網(wǎng)絡(luò)安全問(wèn)題｡來(lái)自信息系統(tǒng)內(nèi)外部的非法入侵更加隱蔽,如果商業(yè)機(jī)密被盜取,信息系統(tǒng)被破壞,大批數(shù)據(jù)丟失,都將對(duì)中小企業(yè)的生存帶來(lái)嚴(yán)峻的考驗(yàn)[7]｡因此,企業(yè)必須配備專業(yè)的､可信賴的技術(shù)人員,以加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全｡

(五)建立現(xiàn)代企業(yè)制度

中小企業(yè)必須淡化家族制管理,建立現(xiàn)代企業(yè)制度｡要建立現(xiàn)代企業(yè)制度,首先,要轉(zhuǎn)化企業(yè)主的價(jià)值觀,使他們認(rèn)識(shí)到家族制管理的劣勢(shì)及建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必然性;其次,要改革產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu),實(shí)行公司治理結(jié)構(gòu),保證企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離,從而維護(hù)利益相關(guān)者的權(quán)利,實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)狀況等的透明度;第三,要大力引進(jìn)人才､相信人才和培養(yǎng)人才,給他們一定的決策權(quán),以徹底改變?cè)屑易宄蓡T包攬管理要職的局面｡

參考文獻(xiàn):

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第4篇：融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)制度范文

一、成功實(shí)施會(huì)計(jì)電算化，使財(cái)務(wù)工作上一個(gè)新的臺(tái)階。

按照年初計(jì)劃，財(cái)務(wù)部于上半年度完成了財(cái)務(wù)軟件的實(shí)施工作。在實(shí)施中與軟件銷售方的技術(shù)人員多次溝通，在數(shù)據(jù)初始化時(shí)建立了規(guī)范的施工企業(yè)帳套體系，對(duì)會(huì)計(jì)科目、核算項(xiàng)目、費(fèi)用項(xiàng)目的設(shè)置均按照施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行設(shè)置。為今后稅務(wù)部門、銀行部門進(jìn)行帳務(wù)檢查做好前期工作。目前會(huì)計(jì)電算化已全面實(shí)施，按項(xiàng)目部、按公司共建有9個(gè)完整帳套，運(yùn)行良好，由總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)人員全都熟練掌握了財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用與操作，財(cái)務(wù)核算也由手工順利過(guò)渡到電算化處理業(yè)務(wù)。這不僅為財(cái)務(wù)人員節(jié)約了時(shí)間，提高工作效率，還大大提高了數(shù)據(jù)的查詢功能，為財(cái)務(wù)分析打下了良好的基礎(chǔ)，使財(cái)務(wù)工作上了一個(gè)新的臺(tái)階。

存在的問(wèn)題是：由于儲(chǔ)存數(shù)據(jù)庫(kù)的電腦不是單獨(dú)的電腦，平時(shí)也在進(jìn)行日常工作的操作。由于操作失誤，致使一個(gè)帳套的數(shù)據(jù)丟失，只能花費(fèi)人力、花費(fèi)時(shí)間重新輸入帳套。今后的工作中要求財(cái)務(wù)人員養(yǎng)成良好的數(shù)據(jù)備份習(xí)慣，每月定期進(jìn)行硬盤、光盤的備份，并將數(shù)據(jù)備份的工作落實(shí)到責(zé)任人，避免發(fā)生類似重復(fù)勞動(dòng)。

二、認(rèn)真做好常規(guī)性財(cái)務(wù)工作。

1、財(cái)務(wù)部雖然人數(shù)不少，但都分散到各項(xiàng)目部，公司本部財(cái)務(wù)人員每天面臨大量的資金支付、費(fèi)用報(bào)銷、記賬、票據(jù)審核工作。同時(shí)還要配合經(jīng)營(yíng)部的投標(biāo)工作，做好大量的會(huì)計(jì)報(bào)表資料、銀行資料、社保資料工作，每月還要頻繁辦理員工社保申報(bào)和增減工作。在這最平常最繁瑣的工作中，財(cái)務(wù)部能夠輕重緩急妥善處理各項(xiàng)工作，及時(shí)為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供有力的支持和配合，基本上滿足了各部門對(duì)我部的財(cái)務(wù)要求。

2、對(duì)日常的財(cái)務(wù)工作流程熟練掌握，能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實(shí)相符。從原始發(fā)票的取得到填制憑證，從會(huì)計(jì)報(bào)表編制到憑證的裝訂和保存，從經(jīng)濟(jì)合同的歸檔到各種基礎(chǔ)財(cái)務(wù)資料的收集，都達(dá)到了正規(guī)化、標(biāo)準(zhǔn)化。收集、整理、裝訂、歸檔，一律按照財(cái)務(wù)檔案管理制度執(zhí)行，使得財(cái)務(wù)部成為公司的信息庫(kù)。

存在的問(wèn)題是：在財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部的自查和反檢中，發(fā)現(xiàn)個(gè)別業(yè)務(wù)帳務(wù)處理不夠嚴(yán)謹(jǐn)，比如多頭掛往來(lái)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。工作量大，沒(méi)有時(shí)間復(fù)核是客觀原因，主觀上還是處理業(yè)務(wù)時(shí)不夠細(xì)心嚴(yán)謹(jǐn)，沒(méi)有養(yǎng)成邊工作邊思考的好習(xí)慣。下年度將加大內(nèi)部自查、對(duì)賬工作，時(shí)時(shí)確保每筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無(wú)誤。

三、有效開(kāi)展項(xiàng)目成本核算，加強(qiáng)了對(duì)各項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理。

1、財(cái)務(wù)部適時(shí)地進(jìn)行內(nèi)部崗位調(diào)換，專門設(shè)立成本會(huì)計(jì)崗位，由具備現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員擔(dān)任，每月走到項(xiàng)目中去，分項(xiàng)進(jìn)行成本核算。

2、2010年度，我部組織成本會(huì)計(jì)配合工程部一起多次下項(xiàng)目，對(duì)漢源h段、漢源f段、巴中s302線、康定公路幾個(gè)公路項(xiàng)目進(jìn)行核算。在核算同時(shí)重點(diǎn)對(duì)各項(xiàng)目的債權(quán)債務(wù)、資金收支、潛在虧損、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、成本費(fèi)用控制等情況作了詳細(xì)的了解和檢查，為集團(tuán)公司加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目部的管理、提高企業(yè)效益提供了及時(shí)有效的信息。

3、針對(duì)每個(gè)項(xiàng)目核定的費(fèi)用指標(biāo)，在執(zhí)行過(guò)程中，嚴(yán)格審核，加強(qiáng)對(duì)可控費(fèi)用的控制。對(duì)于增加費(fèi)用項(xiàng)目及超標(biāo)費(fèi)用項(xiàng)目，督促項(xiàng)目部完善事前報(bào)告審批程序。

存在的問(wèn)題是：一是部分項(xiàng)目財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作比較薄弱，自營(yíng)項(xiàng)目中的材料管理監(jiān)管不夠。尤其巴中s302線項(xiàng)目，材料單據(jù)不能及時(shí)遞交財(cái)務(wù)、部分結(jié)算單據(jù)只是結(jié)算人持有，財(cái)務(wù)人員沒(méi)有掌握。致使材料數(shù)據(jù)不能及時(shí)、準(zhǔn)確的上報(bào)，工程欠款不能及時(shí)掌握，無(wú)法統(tǒng)籌安排資金。

二是由于材料員由項(xiàng)目部自行聘用，未經(jīng)過(guò)系統(tǒng)財(cái)務(wù)培訓(xùn)，對(duì)公司的財(cái)務(wù)制度不了解，欠缺數(shù)據(jù)傳遞的配合。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)材料員的培訓(xùn)，將公司的財(cái)務(wù)制度貫徹下去。

三是原始記錄單據(jù)不統(tǒng)一，開(kāi)單人員隨意性大，結(jié)賬時(shí)財(cái)務(wù)復(fù)核不能一目了然，增加審核難度。財(cái)務(wù)部應(yīng)規(guī)范項(xiàng)目上的各種原始記錄的票據(jù)，對(duì)機(jī)械施工、碎石材料、運(yùn)費(fèi)等設(shè)計(jì)專用財(cái)務(wù)單據(jù)，要求材料員按財(cái)務(wù)要求規(guī)范填開(kāi)、規(guī)范簽字、按時(shí)匯總報(bào)送。同時(shí)應(yīng)將數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)與報(bào)送流程化，做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的規(guī)范、采集和上報(bào)，保證財(cái)務(wù)資料的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

四、積極籌措資金，保證現(xiàn)金流的正?；?/p>

2010年幾個(gè)公路項(xiàng)目同時(shí)施工，資金總量需求增加，這給財(cái)務(wù)部帶來(lái)了不小的融資壓力。為了公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，取得銀行貸款支持，以彌補(bǔ)公司發(fā)展進(jìn)程中對(duì)資金的需求，這是財(cái)務(wù)部XX年年度的奮斗目標(biāo)。本年度，通過(guò)對(duì)多家銀行考察，選擇在成都市商業(yè)銀行錦江工業(yè)園支行開(kāi)立基本賬戶。通過(guò)半年多的交往和多次溝通，與銀行建立友好合作關(guān)系。在此期間根據(jù)銀行要求收集、整理了大量財(cái)務(wù)資料，編制各類貸款報(bào)表，并多次接待銀行及擔(dān)保公司的考察。幾番周折，終于與2009年12月份，在成都中小企業(yè)擔(dān)保公司的擔(dān)保下，與成都市商業(yè)銀行錦江工業(yè)園支行成功建立200萬(wàn)元的信貸關(guān)系。

在完成貸款工作的同時(shí)，加強(qiáng)與銀行的交流，并且在準(zhǔn)備貸款資料時(shí)，從封面到內(nèi)容都花費(fèi)不少心思，從一個(gè)文字到一個(gè)數(shù)據(jù)都字斟句酌。對(duì)于首次貸款的企業(yè)能夠提供出這樣的資料來(lái)，銀行給予了肯定的評(píng)價(jià)，樹立了公司財(cái)務(wù)健全、管理規(guī)范的企業(yè)形象。而財(cái)務(wù)部在交流中對(duì)貸款工作也有了全面的了解，學(xué)到了新的業(yè)務(wù)知識(shí)。

雖然這次貸款沒(méi)有達(dá)到預(yù)期350萬(wàn)元的目標(biāo)，但是在目前國(guó)家限制對(duì)施工企業(yè)貸款的宏觀政策調(diào)控影響下，在房產(chǎn)證沒(méi)有取得的客觀條件限制下，取得這樣的貸款額度，財(cái)務(wù)部是盡了最大努力了。這也是公司首次與銀行合作。

下年度將與銀行建立更加密切的聯(lián)系，多與銀行溝通交流，除了確保XX年年原有的融資總量外，積極尋求新的融資渠道，爭(zhēng)取獲得更多、更靈活的資金支持。同時(shí)還要開(kāi)展并推進(jìn)銀行信用等級(jí)的評(píng)級(jí)工作，為公司的招投標(biāo)工作提供有力支持。

五、對(duì)掛靠單位進(jìn)行多元化的財(cái)務(wù)管理。

1、2009年年度對(duì)生態(tài)公司掛靠項(xiàng)目的管理模式是采取工程收入集中到基本戶，在扣除管理費(fèi)、稅費(fèi)后剩余資金由掛靠單位自由支配。這種管理方式的優(yōu)點(diǎn)是：資金集中，為公司貸款創(chuàng)造良好環(huán)境;利用部分閑余

資金周轉(zhuǎn)，可短期緩解公司資金壓力;通過(guò)對(duì)資金的管理間接掌握了掛靠項(xiàng)目的施工情況、材料支付情況。缺點(diǎn)是：掛靠單位在資金使用上有一定的限制，因此有一定的抵觸。為了獲得理解和支持，財(cái)務(wù)部充分做好解釋和服務(wù)工作。同時(shí)這種管理模式必須開(kāi)外出經(jīng)營(yíng)管理證明，涉稅手續(xù)多，給財(cái)務(wù)部的工作增加難度和工作量。總體來(lái)說(shuō)這種管理模式更利于公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，因此，下年度將繼續(xù)采用這種模式對(duì)宇洋生態(tài)綠化公司的掛靠項(xiàng)目進(jìn)行管理。

2、2009年年度對(duì)康鵬公司的管理模式是采取開(kāi)立臨時(shí)賬戶，在繳納管理費(fèi)后，其資金由項(xiàng)目部自行支配，涉稅手續(xù)自行負(fù)責(zé)。這種管理模式給予掛靠項(xiàng)目充分資金自由，財(cái)務(wù)只通過(guò)支票監(jiān)章一枚進(jìn)行管理。但由于人手不夠，這種管理也幾乎流于形式。對(duì)此，公司存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。掛靠單位未建賬存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，資金使用沒(méi)有監(jiān)控，存在抽逃資金風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但由于公路項(xiàng)目發(fā)票取得難度較大，施工地點(diǎn)偏遠(yuǎn)。財(cái)務(wù)部推行資金集中管理模式障礙重重，2009年度需要通過(guò)與稅務(wù)部門的溝通，尋求更完善的管理方法。

3、對(duì)掛靠項(xiàng)目的管理中需要頻繁辦理稅務(wù)手續(xù)、銀行開(kāi)戶手續(xù)。大量的外派工作給本部增加了很大的壓力和工作量。為了做好各項(xiàng)工作，財(cái)務(wù)部一方面做好人員安排、工作安排，另一方面對(duì)掛靠項(xiàng)目一視同仁，熱情服務(wù)，針對(duì)他們的財(cái)務(wù)咨詢、稅務(wù)咨詢時(shí)，耐心解釋，同時(shí)也吸收各方意見(jiàn)，不斷提高認(rèn)識(shí)，做好財(cái)務(wù)服務(wù)工作。

六、加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通。

1、在年初的一次臨時(shí)稅務(wù)抽查中，及時(shí)與稅務(wù)專管員進(jìn)行事前溝通，同時(shí)做好帳務(wù)自查的準(zhǔn)備工作，在檢查中認(rèn)真對(duì)待稅務(wù)人員的詢問(wèn)，順利通過(guò)了稅務(wù)檢查。

2、財(cái)務(wù)部在辦理各種稅務(wù)證明、稅務(wù)資料時(shí)，由于外地稅務(wù)部門出于抓稅源的目的，人為制造很多阻礙、甚至刁難。財(cái)務(wù)人員不懈努力，多方尋求突破口，加強(qiáng)與本地稅務(wù)部門的溝通，最終獲得本地稅務(wù)部門的理解和支持，避免公司承擔(dān)一些不合理的稅負(fù)。

3、在不違反財(cái)政、稅法規(guī)定的前提下，對(duì)企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅進(jìn)行了稅務(wù)籌劃，合理地為公司降低稅負(fù)。同時(shí)每月按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，最多的月份要在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)同時(shí)面對(duì)七個(gè)稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)，但財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌安排時(shí)間，財(cái)務(wù)人員內(nèi)部協(xié)作配合，每月都按時(shí)完成稅務(wù)申報(bào)工作，盡最大努力樹立誠(chéng)信納稅的形象。

存在的問(wèn)題是：項(xiàng)目部出于節(jié)約成本的良好出發(fā)點(diǎn)，沒(méi)有取得相應(yīng)的發(fā)票，致使賬面利潤(rùn)高達(dá)幾百萬(wàn)。各項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員平時(shí)都盡力收集發(fā)票，但杯水車薪。本年度3月份需要面對(duì)康鵬公司帳務(wù)、三和公司帳務(wù)的稅務(wù)檢查，財(cái)務(wù)部必須采取應(yīng)對(duì)措施，這需要公司領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目部的支持。另一方面針對(duì)施工企業(yè)這種普遍都面臨的發(fā)票取得難的問(wèn)題，財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)部門溝通，尋求更好的解決方案。

七、加強(qiáng)資金管理。

1、積極做好往來(lái)款的清理工作。應(yīng)收款主要是員工出差和購(gòu)物所借的備用金，這部分借款如不及時(shí)清理，就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)支出，甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失，為此我們采取積極措施加強(qiáng)管理和清算。一是控制借款的資金額度;二是控制借款占用時(shí)間;三是及時(shí)對(duì)借款清理結(jié)算。由于采取有力措施，使公司本部的每位員工養(yǎng)成借款及時(shí)了賬的良好習(xí)慣。

2、針對(duì)貨幣資金，每月末定期對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員和公司出納的貨幣資金進(jìn)行內(nèi)部自查、自檢工作。雖然面對(duì)巨大而繁瑣的資金流量，仍能保證資金收付安全、準(zhǔn)確。

存在的問(wèn)題是：個(gè)別項(xiàng)目部存在給員工的私人借款因員工擅自離崗而沒(méi)有追回。針對(duì)這個(gè)問(wèn)題財(cái)務(wù)部明令要求：私人借款必須上報(bào)財(cái)務(wù)部并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，發(fā)放工資時(shí)應(yīng)及時(shí)扣回。

在加強(qiáng)資金管理的同時(shí)，財(cái)務(wù)部還需要思考資金效益。在公司沉淀資金較多的時(shí)間段，可以與銀行密切合作，嘗試采取“通知存款”“協(xié)定存款”的方式，提高公司資金增值率，與銀行相互支持取得雙贏。

八、認(rèn)真做好年終決算工作。

年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行帳務(wù)清點(diǎn)，盤點(diǎn)公司的經(jīng)營(yíng)狀況，考核各項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。同時(shí)也是向銀行、稅務(wù)部門提供公司一年來(lái)財(cái)務(wù)狀況的重要文件。在歲末年初的這個(gè)月里，財(cái)務(wù)部同心協(xié)力、加班加點(diǎn)，表現(xiàn)出不怕苦、不怕累的敬業(yè)精神，于本月16日順利完成年終決算工作。

本年度的財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容包括公司整體的盈利能力、債權(quán)債務(wù);宇洋公司、康鵬公司、科技公司的盈利能力;經(jīng)營(yíng)部、各工程項(xiàng)目部的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況、費(fèi)用開(kāi)支情況。全面反映了公司的經(jīng)營(yíng)狀況、債權(quán)債務(wù)、資本結(jié)構(gòu)、償債能力。為本年度的績(jī)效考核、經(jīng)營(yíng)責(zé)任目標(biāo)考核工作提供了真實(shí)可信詳盡的數(shù)據(jù)信息。財(cái)務(wù)部將根據(jù)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)思路，不斷積累經(jīng)驗(yàn)，提供更加詳盡的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

九、團(tuán)隊(duì)建設(shè)

1、本年度由于業(yè)務(wù)擴(kuò)大，招聘了一批大學(xué)應(yīng)屆畢業(yè)生，實(shí)行新生力量的培養(yǎng)。財(cái)務(wù)部在年初首先完成內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的完善，針對(duì)每個(gè)崗位編制了崗位說(shuō)明書，明確崗位責(zé)任、工作內(nèi)容、工作權(quán)限、必備的崗位技能及相關(guān)崗位的匯報(bào)與外聯(lián)關(guān)系。使每個(gè)新職員清晰的知道該怎樣開(kāi)展工作，本部門對(duì)他有什么要求。新職員到崗后，在對(duì)他們進(jìn)行專門培訓(xùn)的同時(shí)注重平時(shí)工作中的溝通、指導(dǎo)。老職員傾囊相授，新職員虛心求教。在很短的時(shí)間里，他們迅速走上工作崗位獨(dú)立開(kāi)展工作，并且大部分表現(xiàn)非常優(yōu)秀。

2、本年度財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部面臨著多次崗位調(diào)整，在調(diào)動(dòng)過(guò)程中，按規(guī)范流程做好工作移交、票據(jù)移交和貨幣移交。各崗位工作在移交后，仍然有序、順利地開(kāi)展工作，保證了財(cái)務(wù)部的營(yíng)運(yùn)正常。

3、定期召開(kāi)財(cái)務(wù)工作會(huì)議。通過(guò)會(huì)議將公司的經(jīng)營(yíng)方針、管理理念、政策信息垂直傳達(dá)到每位職員。同時(shí)通過(guò)部門會(huì)議不斷總結(jié)工作中存在的問(wèn)題，共同探討解決方案，布置下一階段的工作任務(wù)。使每位財(cái)務(wù)人員明確工作目標(biāo)和工作責(zé)任，逐步規(guī)范各項(xiàng)會(huì)計(jì)行為，在各個(gè)環(huán)節(jié)按一定的規(guī)則、程序有效地運(yùn)行和控制。

存在的問(wèn)題：項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)知識(shí)、稅務(wù)知識(shí)欠缺，在票據(jù)處理上不夠明了，造成往來(lái)帳務(wù)不夠清晰，在審核與帳務(wù)處理時(shí)，公司本部需花費(fèi)很大精力理清往來(lái)關(guān)系。部分財(cái)務(wù)人員在工作中責(zé)任心不強(qiáng)，不能站在公司的立場(chǎng)和利益上。同時(shí)還存在服務(wù)意識(shí)不夠，不服從項(xiàng)目經(jīng)理的安排，人為制造資金支付障礙，吃拿卡要的不良工作作風(fēng)。更為嚴(yán)重的是發(fā)生了財(cái)務(wù)人員挪用現(xiàn)金的事情，由于發(fā)現(xiàn)較早，沒(méi)有造成損失。但這件事對(duì)我部的工作敲響了警鐘。

為吸取前車之鑒，針對(duì)不良工作作風(fēng)下年度將從以下幾方面加強(qiáng)管理。制度管理方面：加大監(jiān)督力度，定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到防患于未然。人性管理方面：加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)教育、職業(yè)道德教育。技術(shù)管理方面：建議實(shí)施遠(yuǎn)程軟件，加強(qiáng)財(cái)務(wù)集團(tuán)化管理，加強(qiáng)資金使用管理。這需要進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，把項(xiàng)目部出納的現(xiàn)金及銀行帳務(wù)納入目前的財(cái)務(wù)軟件網(wǎng)絡(luò)中，并爭(zhēng)取做到實(shí)時(shí)透視各項(xiàng)目部的業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及現(xiàn)金流。最后一方面：財(cái)務(wù)部真誠(chéng)歡迎項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目職員、協(xié)作隊(duì)伍針對(duì)不良作風(fēng)進(jìn)行舉報(bào)投訴。

針對(duì)專業(yè)知識(shí)方面財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)培訓(xùn)：包括稅務(wù)知識(shí)、銀行知識(shí)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)以及如何與稅務(wù)官員交流的技巧。尤其本年度企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅國(guó)家均出臺(tái)新稅法，財(cái)務(wù)部將安排專門時(shí)間進(jìn)行內(nèi)部學(xué)習(xí)、討論，部門經(jīng)理在注重自身專業(yè)提高的同時(shí)應(yīng)充分帶動(dòng)本部門職員。將項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)為不僅能夠做好資金收付工作，還能夠充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，增強(qiáng)獨(dú)立解決問(wèn)題的能力。

通過(guò)對(duì)這半年來(lái)的工作思考，有以下感觸：

其一：榮譽(yù)感、責(zé)任感、歸屬感是打造一個(gè)業(yè)務(wù)全面、工作熱情高漲的團(tuán)隊(duì)的基本條件。

其二：責(zé)任心是作為從業(yè)人員最基本、最重要的職業(yè)素質(zhì)之一。