內(nèi)部控制實(shí)訓(xùn)總結(jié)精選(九篇)

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第1篇：內(nèi)部控制實(shí)訓(xùn)總結(jié)范文

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè) 內(nèi)控體系 建立 實(shí)施

由財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)及保監(jiān)會(huì)于2008年6月28日聯(lián)合制定的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》為各企業(yè)建立并實(shí)施一套完整、科學(xué)且合理的內(nèi)部控制制度提供了有力保障。然而當(dāng)下許多企業(yè)效益很差、虛賬假賬現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，這些問(wèn)題都意味著企業(yè)內(nèi)部控制體系存在一定的不足之處。

一、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控體系存在的問(wèn)題及缺陷

結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》在某些規(guī)章條例上的不足與缺陷，企業(yè)在內(nèi)控體系的建立與實(shí)施中主要存在以下幾方面的問(wèn)題。

（一）重業(yè)務(wù)輕管理

首先，大多數(shù)企業(yè)在當(dāng)前全球一體化進(jìn)程的加劇的形勢(shì)下過(guò)分關(guān)注業(yè)務(wù)的創(chuàng)新與市場(chǎng)的開(kāi)拓，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系的重視往往不到位。其次企業(yè)在內(nèi)控體系的建立及實(shí)施中過(guò)分的依賴(lài)某一職能部門(mén)，忽視了內(nèi)控體系的綜合性與規(guī)模性。最后，企業(yè)規(guī)模雖然在重業(yè)務(wù)思想影響下取得了一定發(fā)展，但卻沒(méi)有系統(tǒng)、先進(jìn)的信息化溝通及傳遞機(jī)制與之相適應(yīng)，各種內(nèi)控要求難以及時(shí)、暢通的傳遞至各個(gè)職能部門(mén)。這些問(wèn)題都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控體系難以得到全面且真實(shí)的實(shí)施。

（二）重建立輕實(shí)施

企業(yè)內(nèi)控體系的建立與實(shí)施是一項(xiàng)系統(tǒng)且長(zhǎng)期的工程，它隨著企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模、市場(chǎng)地位、發(fā)展戰(zhàn)略等因素的調(diào)整而始終處于變化發(fā)展過(guò)程當(dāng)中。然而在內(nèi)控體系的實(shí)踐過(guò)程中，有部分企業(yè)會(huì)處于外部監(jiān)管的需要，將內(nèi)控制度過(guò)于細(xì)化，條目繁多卻始終流于形式；而有些管理高層會(huì)認(rèn)為企業(yè)之所以建立內(nèi)控體系，其目的在于約束基層員工的行為，而對(duì)自己是無(wú)法起到制約作用的。這些問(wèn)題都會(huì)使得企業(yè)的各項(xiàng)內(nèi)控制度過(guò)于繁瑣并且無(wú)法落實(shí)到實(shí)處。

（三）重制度輕流程

從理論上來(lái)說(shuō)，一套健全且系統(tǒng)的內(nèi)控體系需要由規(guī)章制度及業(yè)務(wù)流程這兩方面共同構(gòu)成，缺一不可。當(dāng)前許多企業(yè)在內(nèi)控體系的建立過(guò)程中，往往過(guò)于重視對(duì)規(guī)章制度的制定，卻忽視了對(duì)業(yè)務(wù)流程的規(guī)范化處理。這一問(wèn)題會(huì)使得相關(guān)人員無(wú)法認(rèn)識(shí)到在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中究竟有哪些地方是應(yīng)當(dāng)著重關(guān)注的內(nèi)控要點(diǎn)，由此也會(huì)引發(fā)內(nèi)部控制不同程度的失控。

二、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控體系的有效建立

針對(duì)上述有關(guān)當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控體系的問(wèn)題與缺陷的總結(jié)，筆者認(rèn)為要想建立一套適合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的內(nèi)控體系，就需要從以下幾方面入手。

（一）轉(zhuǎn)變觀念，對(duì)管理環(huán)節(jié)加以重視

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中規(guī)定企業(yè)內(nèi)控體系建立的責(zé)任主體為董事會(huì)。就現(xiàn)代企業(yè)而言，董事會(huì)可以將內(nèi)控體系的制定權(quán)利轉(zhuǎn)授給管理層，自身只需肩負(fù)審批與頒布的任務(wù)。與此同時(shí)，企業(yè)還可以依據(jù)自身業(yè)務(wù)規(guī)模與市場(chǎng)地位設(shè)立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)控機(jī)構(gòu)或小組，使內(nèi)控體系的建立能夠深入企業(yè)基層部門(mén)。

（二）對(duì)戰(zhàn)略規(guī)劃與業(yè)務(wù)流程加以控制

如果說(shuō)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃與業(yè)務(wù)流程確定了企業(yè)前進(jìn)的方面，那么內(nèi)控體系就是確保企業(yè)始終在這一軌道上正確前進(jìn)的工具。據(jù)此，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控體系在建立在之前，需要對(duì)現(xiàn)行戰(zhàn)略與業(yè)務(wù)流程進(jìn)行宏觀掌握，在此基礎(chǔ)上對(duì)效益性與可行性進(jìn)行評(píng)估。值得注意的是，企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃不能停留在文字記錄階段，而應(yīng)通過(guò)各種宣傳手段在全體員工內(nèi)達(dá)成共識(shí)并加以強(qiáng)化。

（三）構(gòu)建企業(yè)財(cái)會(huì)控制體系

會(huì)計(jì)作為企業(yè)建設(shè)與發(fā)展的核心要素，對(duì)企業(yè)全部資金活動(dòng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)起到了記錄與分析的作用。構(gòu)建一套全面且完善的財(cái)會(huì)控制體系最關(guān)鍵的目的在于監(jiān)督及規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)行為，使其能夠在劇烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)沖擊下得以穩(wěn)定發(fā)展。

三、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控體系的有效實(shí)施

現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控體系的實(shí)施是一項(xiàng)復(fù)雜且系統(tǒng)的工程。它涉及范圍廣，涵蓋內(nèi)容多，對(duì)具體實(shí)施手段與步驟的要求高。概括起來(lái)，需要做到以下幾點(diǎn)。

（一）統(tǒng)一內(nèi)控目標(biāo)

從理論上來(lái)說(shuō)，現(xiàn)代企業(yè)建立內(nèi)控體系的目標(biāo)是經(jīng)濟(jì)管理的基本要求與最終目的。當(dāng)企業(yè)依據(jù)自身實(shí)際發(fā)展情況制定出內(nèi)控目標(biāo)后，各個(gè)業(yè)務(wù)流程的具體內(nèi)控制度都要始終圍繞著這一目標(biāo)來(lái)展開(kāi)。這種統(tǒng)一目標(biāo)下的具體實(shí)施模式，會(huì)使得現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控體系的實(shí)施更加全面與完善。

（二）全面化內(nèi)控體系的實(shí)施范圍

大量的企業(yè)管理實(shí)踐結(jié)果表明，員工會(huì)對(duì)自己親身參與的項(xiàng)目抱有極大的信心與激情，對(duì)于企業(yè)內(nèi)控體系的實(shí)施而言也是如此。現(xiàn)代企業(yè)不僅要加強(qiáng)對(duì)員工各項(xiàng)行為的監(jiān)督控制，同時(shí)需要對(duì)高層領(lǐng)導(dǎo)一視同仁，使員工認(rèn)識(shí)到內(nèi)控體系對(duì)領(lǐng)導(dǎo)者與自身的約束力是同等的。這種全員性、公平性、同等性會(huì)為內(nèi)控體系的實(shí)施打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)在建立與實(shí)施內(nèi)控體系的過(guò)程中，應(yīng)結(jié)合企業(yè)發(fā)展階段水平，在國(guó)家相關(guān)行業(yè)規(guī)范化制度的基礎(chǔ)上，制定出真正適合企業(yè)的內(nèi)控體系，并隨著內(nèi)外部因素的不斷變化而及時(shí)調(diào)整與優(yōu)化，才能使內(nèi)控體系發(fā)揮應(yīng)有的職能與功效。

參考文獻(xiàn)：

［1］李云貴.林海波.朱玲君.潘萬(wàn)貴.李金國(guó).依托高職院校建設(shè)實(shí)訓(xùn)基地財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制的研究.［J］.林區(qū)教學(xué).2010.（03）

［2］原東平.試論內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系框架的建立.［J］.會(huì)計(jì)之友（中旬刊）.2008.（02）

第2篇：內(nèi)部控制實(shí)訓(xùn)總結(jié)范文

一、審計(jì)教學(xué)存在的問(wèn)題分析

（一）重理論學(xué)習(xí)，輕實(shí)務(wù)能力的培養(yǎng)

民辦高職院校的審計(jì)學(xué)課程過(guò)于強(qiáng)調(diào)學(xué)生對(duì)基本理論、基本方法的學(xué)習(xí)，輕視對(duì)學(xué)生實(shí)務(wù)能力的培養(yǎng)。比如筆者所在的學(xué)校審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)課程目前每周只有3課時(shí)，審計(jì)基礎(chǔ)理論與實(shí)務(wù)章節(jié)所占的比例為2?U1，學(xué)生由于是初次接觸審計(jì)理論，加之審計(jì)學(xué)的基本概念深?yuàn)W難懂，學(xué)生理解起來(lái)比較困難，因此教師在上課時(shí)要對(duì)審計(jì)學(xué)的概念進(jìn)行反復(fù)講解，促進(jìn)學(xué)生加深對(duì)基礎(chǔ)知識(shí)的理解，導(dǎo)致基礎(chǔ)理論學(xué)習(xí)占用了大量的時(shí)間，實(shí)務(wù)部分授課的時(shí)間很有限。此外，目前學(xué)校對(duì)審計(jì)課程的考核體制還是以期末閉卷考試為主，民辦高職院校的審計(jì)課師資力量不夠、教師的審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足、學(xué)校的審計(jì)實(shí)訓(xùn)條件不完備等也是造成過(guò)于偏重理論學(xué)習(xí)的原因。

（二）學(xué)生專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)薄弱，課堂上以教師講授為主，審計(jì)課程較為枯燥

因?yàn)閷徲?jì)課的綜合性和理論性較強(qiáng)、知識(shí)點(diǎn)多、內(nèi)容零散、缺乏系統(tǒng)性、比較難學(xué)，要求學(xué)生具有良好的專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)，而民辦高職院校學(xué)生的專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)普遍不扎實(shí)，理解能力有限，學(xué)習(xí)不主動(dòng)，所以課堂上以教師講授為主，學(xué)生感覺(jué)課程比較枯燥，積極性不高。為此，教師應(yīng)適當(dāng)改變傳統(tǒng)的授課方式，比如可以多運(yùn)用現(xiàn)代教學(xué)手段，采取模塊化的教學(xué)方式，充分調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性和自主能動(dòng)性。

（三）教師的素質(zhì)不高，實(shí)踐能力欠佳，師資力量不足

民辦高職院校師資的流動(dòng)性很大，造成學(xué)校的師資力量不足。教師的學(xué)歷和素質(zhì)也有待提高，目前這些學(xué)校的教師結(jié)構(gòu)絕大多數(shù)是年輕的教師。審計(jì)課程是一門(mén)綜合性學(xué)科，要求具備扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)，要全面掌握管理會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、統(tǒng)計(jì)學(xué)、管理學(xué)、稅法等學(xué)科的知識(shí)體系，然而年輕教師的授課經(jīng)驗(yàn)不足、參加企業(yè)實(shí)踐的機(jī)會(huì)很少，很難在課堂上做到知識(shí)的融會(huì)貫通。

（四）教學(xué)方法單一，教學(xué)體系不完善，教學(xué)效果不明顯

民辦高職院校的審計(jì)課程教學(xué)方法單一，課堂上師生互動(dòng)很少，課堂氣氛不活躍，授課效果不明顯。另外，審計(jì)課程的教學(xué)體系也不完善，對(duì)學(xué)生和教師的考核機(jī)制欠佳，比如沒(méi)有把教師授課的課堂效果與其績(jī)效獎(jiǎng)金、晉級(jí)職稱(chēng)等掛鉤，學(xué)生的期末總評(píng)成績(jī)還是以期末考試成績(jī)和平時(shí)的到課率、完成作業(yè)情況等來(lái)打分。此外，教育理念沒(méi)有跟上時(shí)代的變化，還是以傳統(tǒng)的教育理念為支撐，教師的主要任務(wù)就是完成基礎(chǔ)知識(shí)的講授、學(xué)生聽(tīng)課后以完成課后練習(xí)為主要任務(wù)。

二、解決的對(duì)策研究

（一）注重培養(yǎng)學(xué)生的審計(jì)實(shí)務(wù)操作能力

在審計(jì)教學(xué)過(guò)程中，民辦高職院校的領(lǐng)導(dǎo)和教師應(yīng)更加注重對(duì)學(xué)生實(shí)務(wù)操作能力的培養(yǎng)，不僅要把審計(jì)的理論知識(shí)講透徹、講明白，而且還要盡可能給學(xué)生提供實(shí)際操作的機(jī)會(huì)，讓他們具備分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力，能夠清楚審計(jì)工作的業(yè)務(wù)流程，明確審計(jì)的基本方法，為學(xué)生將來(lái)順利地走上實(shí)際工作崗位打下基礎(chǔ)。筆者認(rèn)為，可以做到以下幾點(diǎn)：首先，學(xué)校在安排審計(jì)課程時(shí)應(yīng)合理地增加實(shí)訓(xùn)課時(shí)，提供給學(xué)生更多的機(jī)會(huì)來(lái)操作。其次，學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)校內(nèi)審計(jì)實(shí)訓(xùn)室建設(shè)，可以適當(dāng)增加投資，實(shí)在沒(méi)有條件的，也可以直接利用會(huì)計(jì)手工模擬實(shí)訓(xùn)室、電算化綜合實(shí)訓(xùn)室等，通過(guò)購(gòu)買(mǎi)審計(jì)應(yīng)用軟件讓學(xué)生仿真模擬練習(xí)。再次，學(xué)校要積極與會(huì)計(jì)師事務(wù)所等相關(guān)的??計(jì)單位合作，加強(qiáng)校外實(shí)訓(xùn)基地的建設(shè)，更好地滿足審計(jì)的實(shí)踐教學(xué)需要。比如，學(xué)?？梢哉?qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師來(lái)給學(xué)生做項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)或者是舉行專(zhuān)題講座，也可以每個(gè)學(xué)期推薦一些學(xué)生到事務(wù)所參加頂崗實(shí)習(xí)，通過(guò)校企合作，讓學(xué)生參加到具體的審計(jì)實(shí)務(wù)中去，進(jìn)一步理解審計(jì)的基礎(chǔ)理論知識(shí)，熟練審計(jì)的工作方法，掌握審計(jì)的操作流程，能編制審計(jì)工作底稿，會(huì)撰寫(xiě)簡(jiǎn)單的審計(jì)報(bào)告等。

（二）充分調(diào)動(dòng)學(xué)生課堂上的積極性

審計(jì)課教學(xué)時(shí)，教師可以運(yùn)用現(xiàn)代教學(xué)手段，比如可以將審計(jì)的內(nèi)容通過(guò)圖片、聲音、文字、視頻、動(dòng)畫(huà)等多媒體信息拼接起來(lái)，再由投影儀、大屏幕將審計(jì)的具體工作流程生動(dòng)形象地展示給學(xué)生，使審計(jì)課堂變得更加有趣味性，讓學(xué)生感覺(jué)不再枯燥乏味、難懂，課堂效果也會(huì)更加顯著。除此之外，在審計(jì)教學(xué)中應(yīng)因材施教，將教材內(nèi)容細(xì)分成各個(gè)專(zhuān)業(yè)模塊，以理論夠用為度作為原則，根據(jù)實(shí)踐的需要對(duì)教材內(nèi)容作恰當(dāng)?shù)奶幚恚虒W(xué)和習(xí)題的難度也要符合學(xué)生的專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)，這樣有利于突出課程內(nèi)容的重點(diǎn)，也能更靈活、更有針對(duì)性地組織課堂教學(xué)，讓學(xué)生有更多的時(shí)間去進(jìn)行實(shí)訓(xùn)練習(xí)，充分激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)動(dòng)機(jī)與熱情。

（三）改善師資待遇，提升教師素質(zhì)

教師要講好審計(jì)課程，必須要有淵博扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和深厚的文化功底，要有實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)還要有良好的語(yǔ)言表達(dá)能力以及課堂組織、課堂管理及課堂駕馭能力等，否則很難在課堂上恰如其分地將審計(jì)活動(dòng)完整地展示給學(xué)生。具體可以有以下措施：審計(jì)教師要不斷提升自己的學(xué)歷，可以學(xué)習(xí)深造，也可以多參加審計(jì)師職稱(chēng)考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格考試等來(lái)提高自己的能力，與此同時(shí)，學(xué)校也要多鼓勵(lì)審計(jì)教師去企業(yè)或者會(huì)計(jì)師事務(wù)所參加實(shí)踐，豐富他們的實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)。此外，民辦高職院校也要想方設(shè)法改善師資待遇，留住中高級(jí)人才，進(jìn)一步完善教師的考評(píng)辦法和獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，穩(wěn)定教學(xué)秩序，提高教學(xué)水平，只有這樣，才能招到更多的學(xué)生，使學(xué)校得以長(zhǎng)期持續(xù)地發(fā)展下去。

（四）改進(jìn)教學(xué)方法，完善教學(xué)體系

1.案例教學(xué)法。案例教學(xué)法是一種以案例作為基礎(chǔ)的教學(xué)方法，在審計(jì)教學(xué)中比較實(shí)用。首先，在講每一章之前，教師以相關(guān)的案例引入，精心選取案例，激發(fā)學(xué)生的好奇心和求知欲，調(diào)動(dòng)學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性，提高他們對(duì)審計(jì)行業(yè)的認(rèn)識(shí)。其次，可以結(jié)合案例來(lái)講授審計(jì)學(xué)的基本理論與基本方法。在講重點(diǎn)、難點(diǎn)的理論知識(shí)時(shí)，最好結(jié)合案例來(lái)介紹，所選取的案例最好是教師親身經(jīng)歷過(guò)的真實(shí)的審計(jì)項(xiàng)目，再根據(jù)學(xué)生的特點(diǎn)對(duì)案例進(jìn)行適當(dāng)?shù)母木帲怪m用于教學(xué)。比如，在介紹審計(jì)程序、內(nèi)部控制制度時(shí)，就可以利用實(shí)際案例幫助學(xué)生理解審計(jì)的基本理論并掌握具體實(shí)務(wù)的操作技巧。在講授注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范時(shí)，可以引入違法舞弊等相關(guān)案例，增強(qiáng)學(xué)生的法制觀念，加深他們對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)條文規(guī)定的了解。再次，在講完全部的審計(jì)學(xué)課程時(shí)，可以用一個(gè)綜合案例把所講過(guò)的知識(shí)點(diǎn)串起來(lái)，進(jìn)行恰當(dāng)?shù)臍w納總結(jié)，進(jìn)而讓零散的知識(shí)點(diǎn)形成體系，這樣學(xué)生就會(huì)對(duì)所學(xué)過(guò)的審計(jì)學(xué)知識(shí)結(jié)構(gòu)有更清晰的認(rèn)識(shí)，才能更好地將理論運(yùn)用于實(shí)踐當(dāng)中。

2.小組討論法。在審計(jì)教學(xué)中也可以運(yùn)用小組討論法，來(lái)調(diào)動(dòng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)的能動(dòng)性。比如，教師可以把每個(gè)班學(xué)生分成若干小組，在每次上課前先設(shè)置一些相關(guān)的問(wèn)題或者是給他們提供一些具體的案例分析題，讓他們帶著問(wèn)題去預(yù)習(xí)，利用圖書(shū)館或網(wǎng)絡(luò)資源查找有關(guān)的學(xué)習(xí)資料，在上課時(shí)針對(duì)教師的問(wèn)題分小組來(lái)進(jìn)行討論，學(xué)生也可以探討在預(yù)習(xí)過(guò)程中所發(fā)現(xiàn)的難點(diǎn)和疑點(diǎn)，每個(gè)小組討論完再由教師來(lái)做最后的總結(jié)和點(diǎn)評(píng)。

第3篇：內(nèi)部控制實(shí)訓(xùn)總結(jié)范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)控 財(cái)務(wù) 稽核 體系 流程

一、前言

財(cái)務(wù)稽核作為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要手段之一，是在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置稽核崗位，依據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，系統(tǒng)地檢查、復(fù)核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的合法性、合理性和會(huì)計(jì)處理的正確性，并對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理的內(nèi)部控制機(jī)制。它包括對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的事前、事中審查和對(duì)其他會(huì)計(jì)資料的事后復(fù)核，廣義的財(cái)務(wù)稽核還包括對(duì)預(yù)算管理工作的審核和對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的稽核。可見(jiàn)，財(cái)務(wù)稽核可以檢驗(yàn)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的有效性，有利于切實(shí)完善企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的內(nèi)部控制。加強(qiáng)財(cái)務(wù)稽核，通過(guò)建立完善的工作制度，制定切實(shí)可行的工作程序與方法，培養(yǎng)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)稽核隊(duì)伍，規(guī)范和理順業(yè)務(wù)流程，運(yùn)用科學(xué)的信息系統(tǒng)和管控手段，能充分發(fā)揮其在規(guī)范理財(cái)行為、提高財(cái)務(wù)執(zhí)行力、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面的重要作用。

二、完善的財(cái)務(wù)稽核體系

財(cái)務(wù)稽核是財(cái)務(wù)管理工作的基本職能之一，是企業(yè)內(nèi)控體系的重要組成部分。建立完善與有效的財(cái)務(wù)稽核制度，配備專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)稽核隊(duì)伍，是查錯(cuò)防弊的重要措施，能有效保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，確保企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)。

（一）整章建制

企業(yè)要建立全方位控制、全過(guò)程跟蹤的財(cái)務(wù)稽核工作制度，實(shí)行多層級(jí)財(cái)務(wù)稽核，強(qiáng)調(diào)閉環(huán)管理。財(cái)務(wù)稽核一般可采取日常稽核和專(zhuān)項(xiàng)稽核兩種方式，日常稽核即會(huì)計(jì)復(fù)核，由財(cái)務(wù)復(fù)核專(zhuān)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)收支實(shí)施即時(shí)監(jiān)督稽核，按審批權(quán)限逐級(jí)復(fù)核，還可抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干組織對(duì)所屬單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)交叉財(cái)務(wù)稽核；專(zhuān)項(xiàng)稽核即有重點(diǎn)地針對(duì)資產(chǎn)、資金、工程支出、收入、成本費(fèi)用等方面，采取聯(lián)合監(jiān)督方式，將財(cái)務(wù)稽核、審計(jì)、效能監(jiān)察工作有機(jī)結(jié)合，由財(cái)務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)等聯(lián)合開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查。

財(cái)務(wù)稽核工作制度應(yīng)明確機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、工作范圍、職責(zé)及權(quán)限、工作流程和方法，要能實(shí)現(xiàn)管理廣度橫向到邊，管理深度縱向到底，建立“查處、整改、完善、復(fù)查”的制度和常態(tài)工作機(jī)制。近年來(lái)，我局每年度結(jié)合單位整體工作部署，擬定財(cái)務(wù)稽核工作具體方案，明確當(dāng)年財(cái)務(wù)稽核的總體目標(biāo)、主要工作內(nèi)容、方式、要求及時(shí)間安排。執(zhí)行中，嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任，大力開(kāi)展財(cái)務(wù)違章現(xiàn)場(chǎng)檢查活動(dòng)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違章行為現(xiàn)場(chǎng)落實(shí)責(zé)任，嚴(yán)格處罰。建立稽核工作監(jiān)督與考評(píng)機(jī)制，將稽核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改與落實(shí)情況納入對(duì)單位的績(jī)效考核，根據(jù)稽核結(jié)果及整改情況撰寫(xiě)稽核報(bào)告，對(duì)工作方案落實(shí)情況進(jìn)行總結(jié)和梳理，做好稽核資料的整理歸檔，并跟蹤整改情況，進(jìn)行后續(xù)稽核，充分運(yùn)用稽核工作成果，合理改進(jìn)企業(yè)管理。

（二）隊(duì)伍建設(shè)

要使完善的制度充分發(fā)揮作用，企業(yè)必須培養(yǎng)和打造一支政治素質(zhì)過(guò)硬、業(yè)務(wù)技能過(guò)硬的稽核隊(duì)伍。為順利開(kāi)展財(cái)務(wù)稽核工作，企業(yè)可根據(jù)管理層次，分別設(shè)置稽核處（科）、財(cái)務(wù)稽核專(zhuān)崗、會(huì)計(jì)復(fù)核專(zhuān)崗等，要由熟悉有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度、本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，具備一定綜合協(xié)調(diào)能力、分析能力的業(yè)務(wù)人員擔(dān)任。財(cái)務(wù)稽核工作要做到專(zhuān)人專(zhuān)崗，各負(fù)其責(zé)，從制度上進(jìn)行有效的規(guī)范。實(shí)際執(zhí)行中，要將擬定的各項(xiàng)稽核制度逐項(xiàng)落實(shí)到人，確保制度的執(zhí)行。

建立后續(xù)培訓(xùn)機(jī)制，要為提高人員素質(zhì)多創(chuàng)造條件，積極推進(jìn)全員、全過(guò)程教育培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、財(cái)務(wù)稽核工作規(guī)范等，定期組織實(shí)訓(xùn)考核，創(chuàng)新培訓(xùn)手段，強(qiáng)化多維度學(xué)習(xí)模式，充分利用各種資源，多層次、多渠道地開(kāi)展培訓(xùn)工作，努力提高專(zhuān)業(yè)技能；建立能力評(píng)價(jià)機(jī)制，要加強(qiáng)工作作風(fēng)建設(shè)，不斷增強(qiáng)稽核人員貫徹落實(shí)規(guī)章制度的自覺(jué)性、主動(dòng)性和堅(jiān)定性，提高業(yè)務(wù)執(zhí)行能力；建立崗位輪換機(jī)制，加強(qiáng)重要崗位的定期交流與輪換，營(yíng)造互幫互學(xué)的學(xué)習(xí)氛圍，培養(yǎng)具有全面扎實(shí)工作技能、高度敬業(yè)精神和良好職業(yè)道德的財(cái)務(wù)稽核隊(duì)伍。

三、業(yè)務(wù)流程規(guī)范化

為規(guī)范財(cái)務(wù)稽核工作、改進(jìn)工作質(zhì)量、提高工作效率，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身行業(yè)特點(diǎn)、規(guī)模大小、業(yè)務(wù)范圍確定經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)不同業(yè)務(wù)找出關(guān)鍵控制點(diǎn)，設(shè)計(jì)適合自身的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程。應(yīng)制定切實(shí)可行的工作程序和方法，根據(jù)預(yù)算管理、成本控制、會(huì)計(jì)核算、業(yè)務(wù)復(fù)核、資金支付等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，結(jié)合財(cái)務(wù)稽核的事前預(yù)警、事中控制、事后監(jiān)督職能，規(guī)范和理順業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)規(guī)章制度和財(cái)務(wù)流程的融合，使財(cái)務(wù)稽核工作常態(tài)化，充分發(fā)揮其在企業(yè)內(nèi)控中的作用。

（一）事前預(yù)警

結(jié)合企業(yè)全面預(yù)算管理及成本控制要求，把財(cái)務(wù)稽核工作重點(diǎn)從以事后查處、整改為主轉(zhuǎn)移到預(yù)防稽核、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)上來(lái)。以發(fā)生的業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，從財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)按照稽核的要求進(jìn)行追溯檢查。同時(shí)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的不嚴(yán)密、易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和錯(cuò)弊的環(huán)節(jié)及時(shí)反映，把風(fēng)險(xiǎn)控制在事前。

建立并完善全面預(yù)算管理體系，根據(jù)年度預(yù)算指標(biāo)，層層分解下達(dá)、落實(shí)責(zé)任，積極依托本單位信息化平臺(tái)，將資金支付與預(yù)算執(zhí)行緊密結(jié)合，及時(shí)分析、動(dòng)態(tài)掌控指標(biāo)完成情況，對(duì)超預(yù)算或預(yù)算外支出提出預(yù)警；建立健全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督防范機(jī)制，加強(qiáng)部門(mén)間的溝通和協(xié)調(diào)，規(guī)范職能部門(mén)自我約束能力，充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性，全員參與，全過(guò)程監(jiān)控，確保正確執(zhí)行預(yù)算；逐步建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)管控職責(zé)落實(shí)到工作崗位，將風(fēng)險(xiǎn)管控措施固化到工作流程，形成風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制和持續(xù)改進(jìn)機(jī)制；注重流程稽核，重點(diǎn)放在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)涉及的業(yè)務(wù)流程是否合理、規(guī)范，流轉(zhuǎn)速度是否高效、有序，內(nèi)部控制是否嚴(yán)密，財(cái)務(wù)工作是否有潛在風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)核算和管理工作中容易存在的問(wèn)題分析等方面。

（二）事中控制

以信息化技術(shù)為支撐，動(dòng)態(tài)梳理更新財(cái)務(wù)控制流程，及時(shí)將財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制措施、控制方式、責(zé)任崗位等要求固化到本單位的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中。通過(guò)規(guī)范會(huì)計(jì)核算、強(qiáng)化日常會(huì)計(jì)復(fù)核、加強(qiáng)業(yè)務(wù)處理時(shí)效性、內(nèi)部業(yè)務(wù)協(xié)同等方式，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)控制與信息系統(tǒng)的融合。

日常財(cái)務(wù)工作中，注重會(huì)計(jì)監(jiān)督，應(yīng)強(qiáng)化日常復(fù)核，對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的合理合法、會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整、會(huì)計(jì)報(bào)表的填報(bào)和管理、資產(chǎn)管理、工程管理、資金管理、投資管理、債權(quán)債務(wù)管理等進(jìn)行業(yè)務(wù)復(fù)核，充分利用本單位的ERP系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)、資金支付系統(tǒng)等信息化手段，遵循事前預(yù)算及成本控制、事中會(huì)計(jì)復(fù)核、最后資金支付的業(yè)務(wù)流程，確保財(cái)務(wù)監(jiān)督效果。日常復(fù)核采取多層級(jí)復(fù)核，制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)審核報(bào)銷(xiāo)制度，按業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)金額大小，劃分審核權(quán)限、明確職責(zé)，建立重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)事前審批、重大財(cái)務(wù)支出即時(shí)復(fù)核工作流程，最大限度降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）事后監(jiān)督

建立財(cái)務(wù)稽核閉環(huán)管理機(jī)制，采取在線稽核、重點(diǎn)稽核、項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)稽核、交叉稽核等方式，提升財(cái)務(wù)稽核的效率效果。實(shí)際工作中，部分單位和人員對(duì)依法經(jīng)營(yíng)認(rèn)識(shí)不足，依法理財(cái)意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)政策研究重視不夠，對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制還不夠到位，重大事項(xiàng)報(bào)告意識(shí)不強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制仍然存在薄弱環(huán)節(jié)。要圍繞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)，在日常會(huì)計(jì)復(fù)核基礎(chǔ)上，有重點(diǎn)、有針對(duì)性地開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)稽核。近年來(lái)，我單位積極探索 “交叉稽核、監(jiān)審聯(lián)動(dòng)”的新型財(cái)務(wù)稽核管理模式，通過(guò)設(shè)立財(cái)務(wù)稽核專(zhuān)崗，抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干組建財(cái)務(wù)稽核隊(duì)伍，加強(qiáng)財(cái)務(wù)稽核、紀(jì)委監(jiān)察和審計(jì)監(jiān)督的聯(lián)動(dòng)，建立企業(yè)立體的、多維的監(jiān)督體系，努力確保日常監(jiān)督覆蓋面達(dá)100%。在稽核方式上，多采取現(xiàn)場(chǎng)交叉稽核、項(xiàng)目執(zhí)行專(zhuān)項(xiàng)稽核等方式，并積極推進(jìn)在線稽核方式；在稽核范圍上，履蓋所有基層單位；在稽核內(nèi)容上，包括資金管理、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行管理、工程管理、成本管理、稅金管理、關(guān)聯(lián)交易、經(jīng)營(yíng)責(zé)任制等，涵蓋了企業(yè)日常財(cái)務(wù)工作的方方面面；在稽核效果上，通過(guò)不斷挖掘財(cái)務(wù)稽核工作深度、拓展稽核范圍、加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)下達(dá)稽核處理意見(jiàn)書(shū)，督促所屬單位認(rèn)真整改，對(duì)稽核整改情況進(jìn)行后續(xù)檢查，糾正違規(guī)行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，稽核成果實(shí)用化，確保了財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第4篇：內(nèi)部控制實(shí)訓(xùn)總結(jié)范文

1中職學(xué)校會(huì)計(jì)實(shí)踐性教學(xué)存在的問(wèn)題

1.1專(zhuān)業(yè)教學(xué)仍然以理論授課為主

專(zhuān)業(yè)教師受原有職業(yè)教育目標(biāo)的影響,大多采用傳統(tǒng)的教課方法，嚴(yán)格按照教材內(nèi)容傳授理論知識(shí)，只關(guān)注理論學(xué)習(xí)的掌握，忽視了實(shí)踐操作，限制了實(shí)際動(dòng)手能力的提高。而現(xiàn)有會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)教學(xué)計(jì)劃中雖然明確了會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)的課時(shí)量比例，但是對(duì)每門(mén)課程的實(shí)訓(xùn)目的、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容、實(shí)訓(xùn)時(shí)間、實(shí)訓(xùn)效果沒(méi)有很好的落實(shí)和監(jiān)督。

1.2專(zhuān)業(yè)教師的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)缺乏

目前中等職業(yè)學(xué)校教師大部分是普通高校畢業(yè)學(xué)生。從學(xué)校到學(xué)校，沒(méi)有實(shí)際工作經(jīng)歷，自身動(dòng)手能力不強(qiáng)，熟練的操作技能也就談不上，對(duì)學(xué)生只能“紙上談兵”地傳授一些課本上的理論知識(shí)，中職教育的能力本位原則也就難以有效的落實(shí)。

1.3校內(nèi)模擬實(shí)習(xí)缺乏操作性

目前中職學(xué)校已基本配備會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)室，并且硬件設(shè)施完備，但是校內(nèi)綜合模擬實(shí)習(xí)也存在許多問(wèn)題。一是會(huì)計(jì)模擬實(shí)習(xí)指導(dǎo)教師多數(shù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足；二是會(huì)計(jì)模擬實(shí)習(xí)資料的仿真性和內(nèi)容的完整性以及實(shí)習(xí)資料所涉及各行業(yè)的多樣性仍然不足。而如今校外實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)難度也比較大。會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)由于受實(shí)際工作單位財(cái)務(wù)部門(mén)工作環(huán)境的限制、崗位的具體要求、單位商業(yè)機(jī)密的安全、會(huì)計(jì)工作的階段性、時(shí)間性特點(diǎn)等因素制約，實(shí)習(xí)單位一般不愿接受會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)學(xué)生，或者即使接受也只是安排學(xué)生做一些簡(jiǎn)單的、象征性的會(huì)計(jì)工作，往往達(dá)不到實(shí)習(xí)的目的。

2對(duì)中職學(xué)校會(huì)計(jì)實(shí)踐性教學(xué)的若干建議

2.1改革原有的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)教學(xué)模式，分階段、分層次開(kāi)展實(shí)踐性教學(xué)

會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)可以按照課堂實(shí)訓(xùn)、單門(mén)課程實(shí)訓(xùn)、綜合模擬實(shí)訓(xùn)和校外社會(huì)實(shí)訓(xùn)來(lái)開(kāi)展實(shí)踐性教學(xué)。首先在平時(shí)上課中由教師將技能傳授給學(xué)生，它融合在日常上課之中，較為分散，其目的是使學(xué)生認(rèn)識(shí)和了解技能；其后可以將整門(mén)課程中涉及的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程匯總起來(lái)進(jìn)行實(shí)踐，如在《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》課程組織簡(jiǎn)單的過(guò)程實(shí)訓(xùn)，實(shí)訓(xùn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是最為基本的，涉及的憑證也是最常見(jiàn)的，目的在于突出會(huì)計(jì)核算從填制原始憑證到編制會(huì)計(jì)報(bào)表全過(guò)程，加強(qiáng)學(xué)生對(duì)會(huì)計(jì)工作過(guò)程的感性認(rèn)識(shí)，掌握會(huì)計(jì)工作的基本規(guī)范；最后可以將會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的主要課程集中起來(lái)，進(jìn)行綜合模擬實(shí)訓(xùn)，即是把一個(gè)企業(yè)某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)過(guò)設(shè)計(jì)與加工，形成完整系統(tǒng)的原始資料，由學(xué)生充當(dāng)企業(yè)財(cái)會(huì)人員，按照會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理的規(guī)范進(jìn)行仿真操作演練。綜合模擬實(shí)訓(xùn)是會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)理論教學(xué)效果的總結(jié)，是會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)畢業(yè)生走上會(huì)計(jì)工作崗位前的大演練，有助于實(shí)際操作能力的鞏固與提高。如有條件的話，還應(yīng)進(jìn)行校外社會(huì)實(shí)訓(xùn)。由學(xué)校組織專(zhuān)人或?qū)W生自己聯(lián)系到校外企業(yè)進(jìn)行的畢業(yè)實(shí)習(xí)，該階段是以前面四個(gè)階段的實(shí)踐教學(xué)以及理論教學(xué)為基礎(chǔ)，更加突出技能的綜合運(yùn)用，訓(xùn)練學(xué)生獨(dú)立分析問(wèn)題解決問(wèn)題的能力，為學(xué)生即將走向工作崗位奠定基礎(chǔ)。

2.2提高專(zhuān)業(yè)教師的實(shí)踐性能力

會(huì)計(jì)實(shí)踐性教學(xué)要求教師具有扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和實(shí)踐動(dòng)手能力，能將理論與實(shí)踐緊密結(jié)合。為了提高專(zhuān)業(yè)教師的實(shí)踐能力可以考慮建立教師實(shí)踐基地。學(xué)校在條件允許的情況下，可以每學(xué)期安排教學(xué)輪空，選派專(zhuān)業(yè)教師到企業(yè)、財(cái)務(wù)公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等實(shí)踐基地進(jìn)行實(shí)踐鍛煉。通過(guò)讓教師到這些單位頂崗實(shí)習(xí)、理論指導(dǎo)等方式加強(qiáng)與各單位的溝通和聯(lián)系，深入了解會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作的流程、方法，在提高教師實(shí)踐能力的同時(shí)，改變多年來(lái)會(huì)計(jì)教育落后于實(shí)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展的被動(dòng)局面，及時(shí)傳授學(xué)生最新的知識(shí)與信息，使學(xué)生適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的需要。在會(huì)計(jì)實(shí)踐教學(xué)中，教師的角色是創(chuàng)造一個(gè)有利于實(shí)踐學(xué)習(xí)的環(huán)境氛圍，是實(shí)訓(xùn)的組織者和管理者，所以應(yīng)配備經(jīng)驗(yàn)豐富的專(zhuān)職會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)教師，例如：在模擬銷(xiāo)售庫(kù)存商品的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，教師可以先幫助學(xué)生設(shè)計(jì)在模擬實(shí)驗(yàn)中需要的角色（銷(xiāo)售人員、出納人員、庫(kù)存保管、記賬人員），然后根據(jù)學(xué)生在模擬實(shí)驗(yàn)中遇到的問(wèn)題作針對(duì)性的指導(dǎo)，以達(dá)到最佳的教學(xué)效果。

2.3完善校內(nèi)模擬實(shí)習(xí)的相關(guān)工作

第5篇：內(nèi)部控制實(shí)訓(xùn)總結(jié)范文

[關(guān)鍵詞]審計(jì)教學(xué)；案例教學(xué)；創(chuàng)新

審計(jì)課程是會(huì)計(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)學(xué)生的核心課程，該課程集審計(jì)理論與審計(jì)實(shí)踐于一體，技術(shù)性及實(shí)踐性極強(qiáng)。所以掌握審計(jì)理論，將所學(xué)理論應(yīng)用于實(shí)際，提高學(xué)生實(shí)踐能力是審計(jì)教學(xué)的根本目的。但審計(jì)的基本理論、基本方法和基本技能在學(xué)生看來(lái)比較抽象，難以理解，教學(xué)中普遍存在著老師難教、學(xué)生難學(xué)的問(wèn)題。為提高審計(jì)課程的教學(xué)效果，就必須對(duì)傳統(tǒng)教學(xué)模式進(jìn)行變革，審計(jì)學(xué)較強(qiáng)的理論性與實(shí)踐性決定了在教學(xué)中引入案例教學(xué)法不僅是可行的，而且是必需的。

一、審計(jì)案例教學(xué)模式的優(yōu)越性

(一)審計(jì)案例教學(xué)模式可以克服傳統(tǒng)教學(xué)模式的弊端

傳統(tǒng)審計(jì)教學(xué)模式以應(yīng)試教育為主導(dǎo)，“重理論、輕實(shí)踐”、“重知識(shí)，輕能力”，導(dǎo)致審計(jì)課程多嚴(yán)肅性而少活潑性，多抽象性而少形象性，不利于調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性和學(xué)習(xí)熱情，培養(yǎng)創(chuàng)新能力。而案例教學(xué)則以學(xué)生為主體，通過(guò)模擬真實(shí)的、有案情的、有場(chǎng)景的審計(jì)環(huán)境，讓學(xué)生身臨其境，通過(guò)對(duì)案例分析研究，參與討論，提高分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力。

(二)審計(jì)案例教學(xué)模式有利于復(fù)合型、創(chuàng)新型審計(jì)人才的培養(yǎng)

隨著時(shí)代變遷，審計(jì)人員應(yīng)具備的必要知識(shí)已從主要是會(huì)計(jì)、管理等擴(kuò)展到稅法、經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、金融、證券、計(jì)算機(jī)等相關(guān)知識(shí)，專(zhuān)業(yè)知識(shí)體系變得更為豐富、寬廣。除此外，合格的審計(jì)人員還應(yīng)具有敏銳的觀察判斷能力和快速熟悉被審計(jì)單位及其所處行業(yè)情況的能力。這一切都對(duì)高校審計(jì)人才的培養(yǎng)提出了更高的要求。而案例教學(xué)法正是重實(shí)踐能力、重創(chuàng)新能力、重多門(mén)學(xué)科綜合運(yùn)用的一種符合時(shí)代要求的教學(xué)方法。

(三)審計(jì)案例教學(xué)模式是實(shí)施素質(zhì)教育的有效途徑

世界21世紀(jì)教育委員會(huì)提出的高校培養(yǎng)人才的素質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)特別強(qiáng)調(diào)積極進(jìn)取的開(kāi)拓精神，較強(qiáng)的適應(yīng)能力和創(chuàng)新能力，廣泛聯(lián)系實(shí)際、解決問(wèn)題的能力，終身學(xué)習(xí)的本領(lǐng)以及與他人協(xié)調(diào)和交往的能力。傳統(tǒng)教學(xué)方法不僅不利于培養(yǎng)學(xué)生的上述能力，反而磨滅了上述能力的培養(yǎng)。開(kāi)展案例教學(xué)法，學(xué)生自行對(duì)案例進(jìn)行分析，提出比較有見(jiàn)地的見(jiàn)解，并參與辯論，撰寫(xiě)報(bào)告，是一個(gè)實(shí)現(xiàn)素質(zhì)教育的有效途徑。

(四)督促教師不斷提高業(yè)務(wù)水平’

案例教學(xué)模式要求授課教師不僅要?jiǎng)偃卫碚搩?nèi)容的講授，還要有較強(qiáng)的辨別力和判斷力，能夠選擇或設(shè)計(jì)出適用的審計(jì)案例，并合理地安排在審計(jì)教學(xué)進(jìn)程中。能夠在案例教學(xué)中正確引導(dǎo)，案例分析結(jié)束后進(jìn)行恰當(dāng)總結(jié)，為學(xué)生提出有價(jià)值的指導(dǎo)意見(jiàn)。這些要求都會(huì)促使教師必須不斷學(xué)習(xí)，提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

二、案例教學(xué)在審計(jì)教學(xué)中的創(chuàng)新模式

為有效發(fā)揮案例教學(xué)的教學(xué)效果，在案例教學(xué)過(guò)程中，筆者進(jìn)行了積極的教學(xué)實(shí)踐創(chuàng)新，針對(duì)不同教學(xué)內(nèi)容及教學(xué)要求。分別采用了多種教學(xué)方式和方法。

(一)課堂講授方式

第一種是在審計(jì)理論講解過(guò)程中，以理論講述為主，結(jié)合理論分析審計(jì)案例。例如在講審計(jì)重要性時(shí)，一方面從理論上講清其定義、特征、確定方法及其在審計(jì)過(guò)程中的應(yīng)用等內(nèi)容；另一方面從審計(jì)案例中找出典型的事例予以說(shuō)明，這樣對(duì)照起來(lái)，讓學(xué)生對(duì)抽象的知識(shí)有了感性的認(rèn)識(shí)，學(xué)習(xí)效果十分明顯。另外在引用案例時(shí)。注意聯(lián)系時(shí)事，讓學(xué)生感受到身邊就有審計(jì)，以激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性。例如在課程初始向?qū)W生灌輸審計(jì)的概念、注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的情況時(shí)，會(huì)講到奧斯卡頒獎(jiǎng)典禮上的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，為什么審計(jì)署長(zhǎng)會(huì)獲得中國(guó)年度經(jīng)濟(jì)人物大獎(jiǎng)，講到“不吃皇糧的經(jīng)濟(jì)警察”、“市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的衛(wèi)士”，講目前注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的發(fā)展，激發(fā)學(xué)生的興趣，學(xué)習(xí)審計(jì)課程也有了強(qiáng)大的動(dòng)力。

第二種是以審計(jì)案例講述為主。將審計(jì)理論融入審計(jì)案例之中，通過(guò)審計(jì)案例，分析、總結(jié)歸納出審計(jì)理論。如在講解內(nèi)部控制內(nèi)容時(shí)。事先準(zhǔn)備好一系列企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗的案例；然后分析其失敗原因，歸結(jié)為最根本的就是內(nèi)部控制的失效，從中總結(jié)出內(nèi)部控制的概念及內(nèi)容。便于學(xué)生理解與掌握。

前兩種均是以教師為講授主體進(jìn)行案例教學(xué)，第三種則是以學(xué)生為講授主體。教師進(jìn)行總結(jié)。例如在審計(jì)理論課之后開(kāi)設(shè)的審計(jì)案例分析課程中，教師提供國(guó)內(nèi)外發(fā)生的一些典型審計(jì)案件，讓學(xué)生以課程小組為單位，選取某個(gè)案件，查找相關(guān)資料，小組內(nèi)進(jìn)行討論、分工協(xié)作。并推選代表在課堂上進(jìn)行該案例的分析。教師對(duì)整個(gè)分析過(guò)程及問(wèn)題進(jìn)行概括總結(jié)，幫助學(xué)生將審計(jì)理論與審計(jì)實(shí)踐有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，培養(yǎng)和提高學(xué)生的綜合分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力。

(二)課堂討論方式

該種教學(xué)形式主要運(yùn)用于審計(jì)實(shí)務(wù)部分的課程講授。為使學(xué)生充分領(lǐng)會(huì)及掌握會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)及審計(jì)意見(jiàn)出具類(lèi)型等知識(shí)點(diǎn)，教師根據(jù)教學(xué)要求編制不同內(nèi)容的審計(jì)案例。可以根據(jù)課程內(nèi)容，分別編制采購(gòu)與付款循環(huán)、銷(xiāo)售與收款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)、貨幣資金及會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)等不同內(nèi)容的綜合性審計(jì)實(shí)務(wù)案例。在案例編寫(xiě)過(guò)程中，力求既與課程知識(shí)點(diǎn)相結(jié)合，又貼近實(shí)際的審計(jì)工作，并在教學(xué)實(shí)踐中不斷進(jìn)行修訂。在教學(xué)使用時(shí)，為節(jié)約時(shí)間，可以將審計(jì)案例提前發(fā)到學(xué)生手上，讓課程小組先進(jìn)行課下討論。課堂上再組織案例討論，然后教師抽選某個(gè)小組進(jìn)行課堂發(fā)言，其他小組進(jìn)行提問(wèn)。在這個(gè)過(guò)程中教師要注意引導(dǎo)，可以就關(guān)鍵問(wèn)題或容易產(chǎn)生混淆的問(wèn)題讓小組之間展開(kāi)辯論。教師最后對(duì)整個(gè)過(guò)程進(jìn)行講評(píng)，對(duì)案例分析結(jié)果進(jìn)行總結(jié)，并就學(xué)生們?cè)诜治鲋写嬖诘膯?wèn)題及注意事項(xiàng)進(jìn)行講評(píng)。

(三)案例情景模擬形式

為了進(jìn)一步提高學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，加深對(duì)課程內(nèi)容的理解與運(yùn)用，在審計(jì)教學(xué)過(guò)程中筆者創(chuàng)新性地引入了審計(jì)案例情景模擬的教學(xué)方式。即借助模擬現(xiàn)實(shí)場(chǎng)景，通過(guò)設(shè)身處地、寓教干樂(lè)的教習(xí)方式來(lái)強(qiáng)化學(xué)生對(duì)審計(jì)理論、審計(jì)程序、審計(jì)技能的理解和掌握。主要運(yùn)用于審計(jì)理論課程后的綜合案例分析課程。在實(shí)際操作時(shí)，讓每個(gè)課程小組編制一個(gè)5―10分鐘的審計(jì)案例情景劇，在劇情中穿插一些違反審計(jì)準(zhǔn)則的錯(cuò)誤行為，然后以小組為單位，模擬演示該案例。其他小組則以搶答方式指出情景劇中的問(wèn)題，教師最后進(jìn)行總結(jié)。在案例考核時(shí)，可以從內(nèi)容、表演、參與情況等幾個(gè)方面對(duì)表演小組予以評(píng)價(jià)。從搶答情況及指出問(wèn)題正誤方面對(duì)其他小組作出評(píng)價(jià)。在教學(xué)實(shí)踐中。學(xué)生所模擬的案例情景涉及到業(yè)務(wù)承接、職業(yè)道德、貨幣資金審計(jì)、存貨審計(jì)等諸多方面。角色涉及被審計(jì)單位經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等不同崗位職員及會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人、項(xiàng)目經(jīng)理、注冊(cè)

會(huì)計(jì)師、審計(jì)助理等不同層次審計(jì)人員。在教學(xué)過(guò)程中，實(shí)現(xiàn)了情景表演時(shí)小組全員參與，問(wèn)題搶答時(shí)全班參與，既活躍了課堂的氣氛，又調(diào)動(dòng)了學(xué)生參與課程教學(xué)的積極性，同時(shí)又在輕松的環(huán)境下達(dá)到了掌握知識(shí)的目的。

在前述教學(xué)形式過(guò)程中，教師的引導(dǎo)、總結(jié)與評(píng)價(jià)是極其重要的?！笆谌艘贼~(yú)，不如授人以漁”，不能僅僅局限于某一個(gè)案例上，而是要通過(guò)教師的總結(jié)，將案例分析的目的定位在對(duì)相應(yīng)的審計(jì)理論的理解上，以及具體審計(jì)技術(shù)、審計(jì)方法的掌握上。

(四)案例實(shí)訓(xùn)教學(xué)方式

在審計(jì)理論課程結(jié)束后，一般院校均會(huì)設(shè)置審計(jì)實(shí)踐課程。在該課程教學(xué)時(shí)，筆者則采用了案例實(shí)訓(xùn)模擬的教學(xué)方式。操作辦法是，每四個(gè)學(xué)生分成一個(gè)審計(jì)小組，每個(gè)小組指定一名項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。將企業(yè)實(shí)際的會(huì)計(jì)資料及模擬注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)資料交給學(xué)生，根據(jù)小組分工、審計(jì)業(yè)務(wù)流程完成從簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)、了解被審計(jì)單位及環(huán)境并評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序、完成審計(jì)工作、出具審計(jì)意見(jiàn)并撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告等審計(jì)的全過(guò)程。為了進(jìn)一步提高教學(xué)效果。還將審計(jì)實(shí)踐課程與理論教學(xué)同步進(jìn)行。在理論課程講授過(guò)程中根據(jù)教學(xué)內(nèi)容穿插審計(jì)實(shí)務(wù)操作。例如在審計(jì)學(xué)課程中講解完銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì)后，馬上就讓學(xué)生在審計(jì)實(shí)習(xí)時(shí)完成主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收賬款等會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)工作。通過(guò)這種方式學(xué)生邊學(xué)習(xí)邊操作，將審計(jì)理論直接運(yùn)用于審計(jì)實(shí)踐，通過(guò)審計(jì)實(shí)踐又進(jìn)一步領(lǐng)會(huì)了審計(jì)理論。既鞏固了專(zhuān)業(yè)知識(shí)的掌握，又提高了解決實(shí)際問(wèn)題的能力。而動(dòng)手能力的提高也為順利就業(yè)打下了良好的基礎(chǔ)。進(jìn)行考核時(shí)，也以小組為單位，對(duì)整個(gè)審計(jì)小組所提交的審計(jì)工作底稿進(jìn)行綜合打分，并根據(jù)各小組成員的具體表現(xiàn)給出最終評(píng)價(jià)。

三、審計(jì)案例教學(xué)模式的保障措施

為了保證審計(jì)案例教學(xué)的效果，除了保證審計(jì)案例質(zhì)量，課堂教學(xué)有效組織實(shí)施外，還應(yīng)該從以下幾個(gè)方面予以保障。

(一)科學(xué)設(shè)置課程，保證充足的課時(shí)

審計(jì)課程不同于會(huì)計(jì)課程，通過(guò)劃分為初級(jí)、中級(jí)、高級(jí)等不同級(jí)次反映教學(xué)內(nèi)容的不同難度。在實(shí)際審計(jì)課程教學(xué)中，由于課時(shí)、專(zhuān)業(yè)、學(xué)生層次、授課教師等的不同，同一門(mén)審計(jì)課被講成審計(jì)基礎(chǔ)與原理、審計(jì)技術(shù)與實(shí)務(wù)或?qū)徲?jì)理論與實(shí)務(wù)等多門(mén)課程。為保證案例教學(xué)模式的開(kāi)展，應(yīng)該增加審計(jì)課程課時(shí)量，保證有充足的時(shí)間進(jìn)行課堂的案例分析與討論，或者設(shè)置審計(jì)學(xué)原理與審計(jì)案例分析兩門(mén)課程，原理課的課時(shí)盡量壓縮，為審計(jì)案例分析課保證足夠的課時(shí)量。

(二)提高師資隊(duì)伍水平

審計(jì)案例教學(xué)模式下對(duì)授課教師的能力要求很高。目前從事高校審計(jì)教學(xué)的老師大多具有較高學(xué)歷，應(yīng)該說(shuō)理論水平絕對(duì)沒(méi)有問(wèn)題，但由于各種條件的限制，例如許多老師是出了校門(mén)又入校門(mén)，甚至從未接觸過(guò)審計(jì)工作，審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和動(dòng)手能力可想而知。為此，學(xué)校應(yīng)采取各種措施。提供各種機(jī)會(huì)，加強(qiáng)教學(xué)師資隊(duì)伍的建設(shè)。例如適當(dāng)減少一些課堂教學(xué)的工作任務(wù)，增加一些實(shí)務(wù)工作方面的任務(wù)要求，或提供一些與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、企事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的合作機(jī)會(huì)，使得教師一方面提高審計(jì)實(shí)踐水平；另一方面也搜集到一些實(shí)際的案例資料。另外還可以從校外聘請(qǐng)具有豐富執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師或?qū)＜疫M(jìn)行專(zhuān)題講座。

(三)改變課程考核方式

第6篇：內(nèi)部控制實(shí)訓(xùn)總結(jié)范文

我們以模擬企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為實(shí)訓(xùn)資料，運(yùn)用會(huì)計(jì)工作中的證、賬等對(duì)會(huì)計(jì)核算的各步驟進(jìn)行系統(tǒng)操作實(shí)驗(yàn)，包括賬薄建立、原始憑證、記賬憑證的審核和填制，各種賬薄的登記、對(duì)賬、結(jié)賬等。在學(xué)了一個(gè)學(xué)期的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)之后，我們雖然掌握了理論知識(shí)，但對(duì)于把這些理論運(yùn)用到實(shí)踐還是有一定難度，不能夠把理論和實(shí)踐很好地結(jié)合起來(lái)。眾所周知，作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員如果不會(huì)做賬，如果不能夠把發(fā)生的業(yè)務(wù)用賬的形式體現(xiàn)出來(lái)，那么就不能算做會(huì)計(jì)。于是在大二第一個(gè)學(xué)期我們開(kāi)了這門(mén)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)課。

在實(shí)訓(xùn)中，我們首先掌握了書(shū)寫(xiě)技能，如金額大小寫(xiě)，日期，收付款人等等的填寫(xiě)。接著填寫(xiě)相關(guān)的數(shù)據(jù)資料。再繼續(xù)審核和填寫(xiě)原始憑證。然后根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的明細(xì)賬編制記賬憑證。根據(jù)有關(guān)記賬憑及所附原始憑證逐日逐筆的登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及其他有關(guān)明細(xì)賬;往后我們會(huì)編制科目匯總表，進(jìn)行試算平衡。根據(jù)科目匯總表登記總分類(lèi)賬。并與有關(guān)明細(xì)賬、日記賬相核對(duì);最后要編制會(huì)計(jì)報(bào)表;將有關(guān)記賬憑證、賬頁(yè)和報(bào)表加封皮并裝訂成冊(cè)并寫(xiě)實(shí)訓(xùn)總結(jié)。

在本次會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)中,我們實(shí)訓(xùn)的內(nèi)容以一個(gè)較大的模擬單位的會(huì)計(jì)資料為基礎(chǔ),結(jié)合專(zhuān)業(yè)教材的內(nèi)容，對(duì)會(huì)計(jì)主體的必要簡(jiǎn)介,相關(guān)資料的提供,有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的提示和說(shuō)明等等。在實(shí)訓(xùn)中,我們充當(dāng)單位的記賬人員，掌握了應(yīng)該如何處理具體的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和如何進(jìn)行相互配合,彌補(bǔ)我們?cè)谡n 堂學(xué)習(xí)中實(shí)踐知識(shí)不足的缺陷,掌握書(shū)本中學(xué)不到的具體技巧，縮短從會(huì)計(jì)理論學(xué)習(xí)到實(shí)際操作的距離,也可通過(guò)實(shí)訓(xùn)的仿真性,使我們感到實(shí)訓(xùn)的真實(shí)性,增強(qiáng)積極參與實(shí)訓(xùn)的興趣。

我們將教材的理論知識(shí)學(xué)完以后,進(jìn)行這次綜合模擬實(shí)訓(xùn)。實(shí)訓(xùn)重在動(dòng)手去做，把企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)能夠熟練地反映出來(lái)，這樣才能證明作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員的實(shí)力。比如課本上及會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)中有原始憑證、記帳憑證、總賬、明細(xì)賬、銀行存款日記賬等的填制，雖然現(xiàn)在還有點(diǎn)手生，但只要細(xì)心，一步步的填制，我對(duì)自己往后熟練的填寫(xiě)很有信心。然后就要把實(shí)訓(xùn)書(shū)上各種單子、憑證剪下來(lái)附到記賬憑證后面，方便以后的查看，最后就是裝訂成冊(cè)。

作為一名未來(lái)的會(huì)計(jì)人員，我們現(xiàn)在剛剛起步，往后會(huì)學(xué)到更多的東西，并且有很多東西需要我們自己去挖掘。況且會(huì)計(jì)學(xué)科是一門(mén)實(shí)踐操作性很強(qiáng)的學(xué)科,所以會(huì)計(jì)理論教學(xué)與會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)如同車(chē)之兩輪、鳥(niǎo)之兩翼,兩者有機(jī)銜接、緊密配合,才能顯著提高我們掌握所學(xué)內(nèi)容的質(zhì)量。還有就是作為一名未來(lái)的會(huì)計(jì)人員，我們應(yīng)該具有較高的職業(yè)道德和專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)。因此我們學(xué)校本著理論結(jié)合實(shí)際的思想，讓我們學(xué)習(xí)實(shí)訓(xùn)課使我們不僅在理論上是強(qiáng)的，在動(dòng)手能力更是強(qiáng)者。這樣我們?cè)谌戤厴I(yè)后走出校門(mén)才能更好地投入到工作中去。

實(shí)訓(xùn)的第一天做了分錄，雖 然之前從來(lái)沒(méi)有實(shí)訓(xùn)過(guò)，但感覺(jué)對(duì)這樣的工作也不是太陌生，但只是粗略的沒(méi)有那個(gè)“氛圍”，而且還是和同學(xué)們?cè)诘紫伦约鹤?。老師在上邊?jiǎn)單的提點(diǎn)一下!當(dāng)老師說(shuō)開(kāi)始登記憑證時(shí)，面對(duì)著實(shí)訓(xùn)時(shí)自己桌上的做賬用品，我有種無(wú)從下手的感覺(jué)，久久不敢下筆，深怕做一步錯(cuò)一步，后來(lái)在老師的耐心指導(dǎo)下開(kāi)始一筆一筆地登記。很快的，一個(gè)原本平常上課都覺(jué)得漫長(zhǎng)的下飛速過(guò)去了，但手中的工作還遠(yuǎn)遠(yuǎn)未達(dá)到自己所期望的要求進(jìn)度。晚上繼續(xù)忙當(dāng)天沒(méi)做完的任務(wù)。不過(guò)話又說(shuō)回來(lái)了，看到自己做的賬單心里還是很高興的。雖然很累，但是很充實(shí)!有了前兩天的經(jīng)驗(yàn)，接下來(lái)的填制原始憑證;根據(jù)原始憑證，填記帳憑證，再根據(jù)記帳憑證填總分類(lèi)帳和各種明細(xì)帳，現(xiàn)金日記帳銀行日記帳：填制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表等等的工作就相對(duì)熟練多了。不過(guò)我知道我離真正意義上的會(huì)計(jì)師還很遠(yuǎn)很遠(yuǎn)，但是我不擔(dān)心，因?yàn)槲艺谂Φ膶W(xué)習(xí)這些知識(shí)。

第7篇：內(nèi)部控制實(shí)訓(xùn)總結(jié)范文

我們以模擬企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為實(shí)訓(xùn)資料，運(yùn)用會(huì)計(jì)工作中的證、賬等對(duì)會(huì)計(jì)核算的各步驟進(jìn)行系統(tǒng)操作實(shí)驗(yàn)，包括賬薄建立、原始憑證、記賬憑證的審核和填制，各種賬薄的登記、對(duì)賬、結(jié)賬等。在學(xué)了一個(gè)學(xué)期的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)之后，我們雖然掌握了理論知識(shí)，但對(duì)于把這些理論運(yùn)用到實(shí)踐還是有一定難度，不能夠把理論和實(shí)踐很好地結(jié)合起來(lái)。眾所周知，作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員如果不會(huì)做賬，如果不能夠把發(fā)生的業(yè)務(wù)用賬的形式體現(xiàn)出來(lái)，那么就不能算做會(huì)計(jì)。于是在大二第一個(gè)學(xué)期我們開(kāi)了這門(mén)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)課。

在實(shí)訓(xùn)中，我們首先掌握了書(shū)寫(xiě)技能，如金額大小寫(xiě)，日期，收付款人等等的填寫(xiě)。接著填寫(xiě)相關(guān)的數(shù)據(jù)資料。再繼續(xù)審核和填寫(xiě)原始憑證。然后根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的明細(xì)賬編制記賬憑證。根據(jù)有關(guān)記賬憑及所附原始憑證逐日逐筆的登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及其他有關(guān)明細(xì)賬;往后我們會(huì)編制科目匯總表，進(jìn)行試算平衡。根據(jù)科目匯總表登記總分類(lèi)賬。并與有關(guān)明細(xì)賬、日記賬相核對(duì);最后要編制會(huì)計(jì)報(bào)表;將有關(guān)記賬憑證、賬頁(yè)和報(bào)表加封皮并裝訂成冊(cè)并寫(xiě)實(shí)訓(xùn)總結(jié)。

在本次會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)中,我們實(shí)訓(xùn)的內(nèi)容以一個(gè)較大的模擬單位的會(huì)計(jì)資料為基礎(chǔ),結(jié)合專(zhuān)業(yè)教材的內(nèi)容，對(duì)會(huì)計(jì)主體的必要簡(jiǎn)介,相關(guān)資料的提供,有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的提示和說(shuō)明等等。在實(shí)訓(xùn)中,我們充當(dāng)單位的記賬人員，掌握了應(yīng)該如何處理具體的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和如何進(jìn)行相互配合,彌補(bǔ)我們?cè)谡n堂學(xué)習(xí)中實(shí)踐知識(shí)不足的缺陷,掌握書(shū)本中學(xué)不到的具體技巧，縮短從會(huì)計(jì)理論學(xué)習(xí)到實(shí)際操作的距離,也可通過(guò)實(shí)訓(xùn)的仿真性,使我們感到實(shí)訓(xùn)的真實(shí)性,增強(qiáng)積極參與實(shí)訓(xùn)的興趣。

我們將教材的理論知識(shí)學(xué)完以后,進(jìn)行這次綜合模擬實(shí)訓(xùn)。實(shí)訓(xùn)重在動(dòng)手去做，把企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)能夠熟練地反映出來(lái)，這樣才能證明作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員的實(shí)力。比如課本上及會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)中有原始憑證、記帳憑證、總賬、明細(xì)賬、銀行存款日記賬等的填制，雖然現(xiàn)在還有點(diǎn)手生，但只要細(xì)心，一步步的填制，我對(duì)自己往后熟練的填寫(xiě)很有信心。然后就要把實(shí)訓(xùn)書(shū)上各種單子、憑證剪下來(lái)附到記賬憑證后面，方便以后的查看，最后就是裝訂成冊(cè)。

作為一名未來(lái)的會(huì)計(jì)人員，我們現(xiàn)在剛剛起步，往后會(huì)學(xué)到更多的東西，并且有很多東西需要我們自己去挖掘。況且會(huì)計(jì)學(xué)科是一門(mén)實(shí)踐操作性很強(qiáng)的學(xué)科,所以會(huì)計(jì)理論教學(xué)與會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)如同車(chē)之兩輪、鳥(niǎo)之兩翼,兩者有機(jī)銜接、緊密配合,才能顯著提高我們掌握所學(xué)內(nèi)容的質(zhì)量。還有就是作為一名未來(lái)的會(huì)計(jì)人員，我們應(yīng)該具有較高的職業(yè)道德和專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)。因此我們學(xué)校本著理論結(jié)合實(shí)際的思想，讓我們學(xué)習(xí)實(shí)訓(xùn)課使我們不僅在理論上是強(qiáng)的，在動(dòng)手能力更是強(qiáng)者。這樣我們?cè)谌戤厴I(yè)后走出校門(mén)才能更好地投入到工作中去。

實(shí)訓(xùn)的第一天做了分錄，雖然之前從來(lái)沒(méi)有實(shí)訓(xùn)過(guò)，但感覺(jué)對(duì)這樣的工作也不是太陌生，但只是粗略的沒(méi)有那個(gè)“氛圍”，而且還是和同學(xué)們?cè)诘紫伦约鹤觥＠蠋熢谏线吅?jiǎn)單的提點(diǎn)一下!當(dāng)老師說(shuō)開(kāi)始登記憑證時(shí)，面對(duì)著實(shí)訓(xùn)時(shí)自己桌上的做賬用品，我有種無(wú)從下手的感覺(jué)，久久不敢下筆，深怕做一步錯(cuò)一步，后來(lái)在老師的耐心指導(dǎo)下開(kāi)始一筆一筆地登記。很快的，一個(gè)原本平常上課都覺(jué)得漫長(zhǎng)的下飛速過(guò)去了，但手中的工作還遠(yuǎn)遠(yuǎn)未達(dá)到自己所期望的要求進(jìn)度。晚上繼續(xù)忙當(dāng)天沒(méi)做完的任務(wù)。不過(guò)話又說(shuō)回來(lái)了，看到自己做的賬單心里還是很高興的。雖然很累，但是很充實(shí)!有了前兩天的經(jīng)驗(yàn)，接下來(lái)的填制原始憑證;根據(jù)原始憑證，填記帳憑證，再根據(jù)記帳憑證填總分類(lèi)帳和各種明細(xì)帳，現(xiàn)金日記帳銀行日記帳：填制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表等等的工作就相對(duì)熟練多了。不過(guò)我知道我離真正意義上的會(huì)計(jì)師還很遠(yuǎn)很遠(yuǎn)，但是我不擔(dān)心，因?yàn)槲艺谂Φ膶W(xué)習(xí)這些知識(shí)。

第8篇：內(nèi)部控制實(shí)訓(xùn)總結(jié)范文

主要是彌補(bǔ)審計(jì)理論課堂教學(xué)“紙上談兵”的不足。通過(guò)實(shí)訓(xùn)，使得學(xué)生可以將審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)、，審計(jì)基本理論和審計(jì)實(shí)務(wù)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，并在“實(shí)戰(zhàn)”演練中增強(qiáng)對(duì)審計(jì)的感性認(rèn)識(shí)，加深對(duì)審計(jì)過(guò)程的了解，熟悉審計(jì)基本理論和技能的運(yùn)用，為將來(lái)從事審計(jì)、會(huì)計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容：

以企業(yè)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表為實(shí)訓(xùn)資料，采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式進(jìn)行系統(tǒng)操作實(shí)驗(yàn)，包括接受被審計(jì)單位的委托，簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)，編制審計(jì)總體策略和具體審計(jì)計(jì)劃，運(yùn)用檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問(wèn)，函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序等主要審計(jì)程序，收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。最后對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分析、鑒別、匯總，形成恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)，并出具審計(jì)報(bào)告。

3、實(shí)訓(xùn)總結(jié)：

兩個(gè)星期緊張的審計(jì)實(shí)訓(xùn)，時(shí)間就這樣在忙碌中匆匆過(guò)去了，留給我的都是豐富的經(jīng)驗(yàn)和深深的體會(huì)。

我們實(shí)訓(xùn)的目的是注重“教學(xué)”與“實(shí)踐”相結(jié)合，提高學(xué)生的動(dòng)手能力，增強(qiáng)對(duì)審計(jì)知識(shí)進(jìn)一步的理解，培養(yǎng)學(xué)生對(duì)審計(jì)知識(shí)的靈活運(yùn)用以便于在以后的就業(yè)不至于“手慌腳亂”！

在這次實(shí)訓(xùn)中，我深刻地體會(huì)到“什么是團(tuán)隊(duì)合作精神”，因?yàn)閷?duì)一個(gè)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)是一件非常繁重的工作，一個(gè)小組必須要有一個(gè)有序的分工，然后再綜合大家的工作成果，最后才能做出最后的結(jié)果。

我們的實(shí)訓(xùn)總共分為7大模塊，分為：

1、計(jì)劃階段審計(jì)實(shí)務(wù)操作；

2、銷(xiāo)售與收款循環(huán)的審計(jì)；

3、采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)；

4、生產(chǎn)與服務(wù)循環(huán)的審計(jì)；

5、籌資與投資循環(huán)的審計(jì)；

6、貨幣資金的審計(jì)；

7、審計(jì)報(bào)考。

由于我們小組的人數(shù)較多，為了工作更有效率，所以我們采用了抽簽的方法進(jìn)行了分組和分配工作，針對(duì)前面6個(gè)模塊，平均2個(gè)小組成員負(fù)責(zé)一個(gè)階段，第7個(gè)階段就根據(jù)各組的工作底稿等資料進(jìn)行整理并出具審計(jì)報(bào)告。

我和另外一位小組成員主要負(fù)責(zé)第一階段即“計(jì)劃階段審計(jì)實(shí)務(wù)操作”。我們“簡(jiǎn)單”而似乎又 “繁瑣”的實(shí)訓(xùn)步驟如下：

1、開(kāi)展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，與委托單位簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)；

2、通過(guò)資料，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別評(píng)估其重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；

3、針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃實(shí)施的程序；

4、初步確定重要性水平與可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；

5、編制總體審計(jì)策略與具體審計(jì)計(jì)劃。

根據(jù)實(shí)訓(xùn)的步驟，我們填制的表格有：基本情況表、承接業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)價(jià)表、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)、橫向趨勢(shì)分析表、縱向趨勢(shì)分析表、比率趨勢(shì)分析表、分析性測(cè)試情況匯總表、識(shí)別并評(píng)價(jià)與審計(jì)相關(guān)的重要的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)并確定其是否得到執(zhí)行、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)價(jià)表、審計(jì)總體工作計(jì)劃表。以上表格統(tǒng)稱(chēng)為“計(jì)劃階段審計(jì)工作底稿”。

我的專(zhuān)業(yè)是審計(jì)實(shí)務(wù)，但這是第一次真正意義上了解到審計(jì)是做什么的。懷著一份新鮮和好奇感開(kāi)始了實(shí)訓(xùn)的第一天。雖然之前有參加過(guò)會(huì)計(jì)模擬手工記賬的實(shí)訓(xùn)，但這次的感覺(jué)卻完全不同，尤其是那個(gè)工作氛圍，幾乎全靠自己的能力和理解，剛開(kāi)始時(shí)，面對(duì)著一堆的委托單位的資料，我竟然有點(diǎn)無(wú)從下手的感覺(jué)，久久不知如何開(kāi)始，后來(lái)在老師的耐心指導(dǎo)下，開(kāi)始有了一點(diǎn)頭緒，一個(gè)上午4節(jié)課，就在分組，分配工作，和一堆疑問(wèn)中飛速過(guò)去了，但手中的工作還遠(yuǎn)遠(yuǎn)未達(dá)到自己所期望的要求進(jìn)度。由于上午已經(jīng)進(jìn)行了分工，其他組員是沒(méi)有理由幫你的，所以下午3節(jié)課，幾乎都在看資料，眼睛看到生疼，非?？菰?，也很累，但是看到開(kāi)始有點(diǎn)進(jìn)步了，雖然只是填了一張基本情況表，但看到成果，感覺(jué)很充實(shí)！

有了第一天的經(jīng)驗(yàn)，第二天就比較容易上手了，一整天都是看資料，填表，討論，研究，有一種工作的責(zé)任感，團(tuán)隊(duì)合作的精神就更加突出了，如果是自己一個(gè)人的話是很困難的，因?yàn)橐粋€(gè)人的能力畢竟有限。接下來(lái)的幾天里，我們幾乎都按照第二天的模式進(jìn)行。

在第二個(gè)星期，6組成員幾乎都把自己負(fù)責(zé)的工作完成了，由項(xiàng)目經(jīng)理把各組的工作底稿收上去，并根據(jù)第7個(gè)模塊的工作流程提示，又一次給大家安排了工作，后來(lái)在大家的共同努力下，一份聚集眾人努力成果的審計(jì)報(bào)告誕生了！

第9篇：內(nèi)部控制實(shí)訓(xùn)總結(jié)范文

高職院校教育經(jīng)費(fèi)作為提高教育質(zhì)量教學(xué)水平，提升人才培養(yǎng)質(zhì)量的基礎(chǔ)保障，為推動(dòng)高職教育的可持續(xù)發(fā)展提供有力的支撐?！秶?guó)家中長(zhǎng)期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010—2020）》明確提出大力發(fā)展職業(yè)教育，保障經(jīng)費(fèi)投入，完善投入機(jī)制并加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理。同時(shí)該《綱要》也對(duì)各高校教育經(jīng)費(fèi)管理提出了嚴(yán)格要求，要求各高校應(yīng)立足解決現(xiàn)行教育經(jīng)費(fèi)管理存在的問(wèn)題，制定科學(xué)管理教育經(jīng)費(fèi)、提高經(jīng)費(fèi)使用效益的政策和制度。黨的“十”報(bào)告又進(jìn)一步提出“要加快發(fā)展現(xiàn)代職業(yè)教育，推動(dòng)高等教育內(nèi)涵式發(fā)展”。中國(guó)有著世界上最大規(guī)模的職業(yè)教育系統(tǒng)，要推進(jìn)職業(yè)教育的縱深發(fā)展離不開(kāi)國(guó)家經(jīng)費(fèi)的支持和對(duì)經(jīng)費(fèi)有效科學(xué)的管理。

一、高職院校教育資金存在的問(wèn)題

（一）高職教育經(jīng)費(fèi)緊缺，主要應(yīng)由政府財(cái)政撥款辦學(xué)的公益事業(yè)，變成了以學(xué)費(fèi)收入為主的辦學(xué)。對(duì)比美國(guó)社區(qū)學(xué)院2012年教育資金來(lái)源收入其中約60%來(lái)源于本地政府稅收或者政府撥款（29.2%來(lái)自州政府稅收， 16.3%當(dāng)?shù)卣畵芸睿?6.6%聯(lián)邦政府撥款），而2012年我院教育資金收入總額1.55億元人民幣中，省財(cái)政生均撥款占35.56%，省教育廳撥款10%，學(xué)雜費(fèi)占51.35%，經(jīng)營(yíng)性收入3.2%，在生源數(shù)量持續(xù)下降的情況下，使主要依靠學(xué)費(fèi)為辦學(xué)投入的院校教學(xué)資金籌措不具備教育資金投入的長(zhǎng)期性，穩(wěn)定性，一定程度上影響了優(yōu)秀師資的引進(jìn)、軟環(huán)境建設(shè)，進(jìn)而影響了高職學(xué)院的改革與建設(shè)。

（二）辦學(xué)成本增加。繼國(guó)家示范性高職院校建設(shè)后，啟動(dòng)的示范特色專(zhuān)業(yè)建設(shè)圍繞人才培養(yǎng)目標(biāo)，加大了基于工作過(guò)程的課程體系改革、實(shí)訓(xùn)設(shè)備投入，省教育廳要求建設(shè)經(jīng)費(fèi)學(xué)院1：1配套，這一舉措促進(jìn)了高職院校建設(shè)，但同時(shí)也加大了資金壓力；另外，眾多高職院校建設(shè)新校區(qū)，所需資金主要通過(guò)銀行貸款形式獲得，使部分高職院校債務(wù)規(guī)模過(guò)大，每年還本付息存在很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系不夠完善，預(yù)算開(kāi)支比例不合理且投資效益缺少考評(píng)的尺度。主要表現(xiàn)為：預(yù)算管理隨意性大，預(yù)算指標(biāo)缺乏考核依據(jù)；資金使用率不高，資金管理分散，同時(shí)存在支出不合理，教育資源利用率低；資金監(jiān)管力度不到位，缺乏切實(shí)可行的考核辦法；資產(chǎn)管理觀念淡薄，國(guó)有資產(chǎn)流失與損失情況普遍。對(duì)比美國(guó)社區(qū)學(xué)院預(yù)算資金教學(xué)支出約占48%，我院2012年財(cái)務(wù)預(yù)算支出中教學(xué)支出17.58%。

二、高職教育經(jīng)費(fèi)現(xiàn)有研究現(xiàn)狀

1、發(fā)達(dá)國(guó)家職教經(jīng)費(fèi)理論體系較為完備，經(jīng)費(fèi)籌資機(jī)制已基本建立，辦學(xué)定位與職能與我國(guó)高職院校相當(dāng)?shù)陌l(fā)達(dá)國(guó)家社區(qū)學(xué)院基本沒(méi)有教育資金緊張的情況。早在19世紀(jì)，布魯斯·約翰斯通提出了著名的“成本分擔(dān)理論”，該理論遵循“利益獲得原則、能力支付原則”，這對(duì)當(dāng)時(shí)困擾全世界的高等教育財(cái)政危機(jī)提出了新思路，也為目前我國(guó)高職院校教育經(jīng)費(fèi)來(lái)源的多元化提供了理論依據(jù)。鮑爾森從公共政策的角度利用數(shù)學(xué)模型總結(jié)出在存在外部性的情況下確定最優(yōu)的高等教育資源分配的方法。N.A.Barr指出高職院校教育經(jīng)費(fèi)投入應(yīng)滿足經(jīng)濟(jì)的原則和實(shí)踐的原則。Richard，Anstin，Scott等學(xué)者從教育經(jīng)費(fèi)管理的角度指出高校教育經(jīng)費(fèi)的管理應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)預(yù)算和教育成本核算機(jī)制。

2、各地區(qū)高職院校教育經(jīng)費(fèi)管理多角度對(duì)比：王仁成對(duì)比香港的大學(xué)，指出內(nèi)地高校存在政府撥款占學(xué)?？偨?jīng)費(fèi)比例低，無(wú)法維持學(xué)校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)；各種收費(fèi)管理制度過(guò)于嚴(yán)苛，不得有半點(diǎn)突破。尹國(guó)杰對(duì)比英國(guó)高等教育經(jīng)費(fèi)管理制度，提出我國(guó)高職院校教育管理不足在于經(jīng)費(fèi)來(lái)源除了政府撥款和利用自身學(xué)校條件籌措，少有從社會(huì)得到贊助或捐贈(zèng)；理財(cái)意識(shí)淡薄，浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。王連香從內(nèi)部控制的角度，指出高校教育經(jīng)費(fèi)管理存在學(xué)雜費(fèi)管理力度不夠、收入控制上管理不嚴(yán)、預(yù)算制度執(zhí)行不徹底、會(huì)計(jì)監(jiān)督制度不完善等問(wèn)題。趙國(guó)偉針對(duì)教育經(jīng)費(fèi)管理問(wèn)題指出高等教育經(jīng)費(fèi)管理應(yīng)該建立完善的評(píng)價(jià)體系，應(yīng)以涵蓋高等教育經(jīng)費(fèi)全過(guò)程為目標(biāo)合理規(guī)劃準(zhǔn)則層和維度。張曉春提出高職院校改善現(xiàn)狀應(yīng)該放開(kāi)高校教育投資、增強(qiáng)辦學(xué)活力，公開(kāi)財(cái)務(wù)信息、加強(qiáng)公眾監(jiān)督作用等。陳尚從自身辦學(xué)的角度提出高職院校應(yīng)該提升自己的辦學(xué)效益，減少資源消耗獲得內(nèi)部效益，培養(yǎng)人才獲得外部效益。

綜上所述，高職教育資金投入不足一定程度上影響了教育教學(xué)改革的深化和人才的培養(yǎng)質(zhì)量提高。建議政府調(diào)整高職教育與普通高等教育經(jīng)費(fèi)政府撥款比例，在高職教育成本應(yīng)為普通高教成本的兩倍以上的現(xiàn)實(shí)情況下，可逐增到持平；高職生均撥款落實(shí)到位；期待法律層面明確高職教育資金籌措渠道。

高等教育成本分擔(dān)是一個(gè)國(guó)家在一定的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平下兼顧教育發(fā)展與教育公平的結(jié)果。建議建立高職院校教育經(jīng)費(fèi)的多元籌措渠道與機(jī)制，特別是利用社會(huì)捐資、校辦企業(yè)、校友會(huì)集資等方式籌措資金，提出其籌措組織框架，建立操作程序。

高職院校需要高度融合各地區(qū)或行業(yè)，基于人的終身教育理念，大力開(kāi)發(fā)與學(xué)校專(zhuān)業(yè)相關(guān)的各類(lèi)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，將學(xué)雜費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)收入作為辦學(xué)職能的反映；財(cái)政撥款與其他社會(huì)捐助、基金會(huì)作為非業(yè)務(wù)收入反映補(bǔ)充教育資源及多方融資能力。

約束機(jī)制是提高制度效率必不可少的組成部分，健全符合高職院校特點(diǎn)和管理要求的資金內(nèi)部控制制度，優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)部管理、預(yù)算分配制度，強(qiáng)化固定資產(chǎn)使用效率的監(jiān)督方法，設(shè)備購(gòu)置要考慮可行性、必要性，能源消耗問(wèn)題；提高資產(chǎn)共享率，避免閑置；節(jié)約、綠色環(huán)保，加強(qiáng)水電管理；固定資產(chǎn)可回收利用的實(shí)現(xiàn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)；多管齊下從而緩解教育經(jīng)費(fèi)資源短缺的狀況，實(shí)現(xiàn)向管理要經(jīng)費(fèi)。

參考文獻(xiàn)

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