我國中小企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型研究

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摘要：大數(shù)據(jù)時代的到來和發(fā)展為企業(yè)財務(wù)管理工作帶來了進(jìn)一步優(yōu)化的契機(jī)。當(dāng)前，我國中小企業(yè)的財務(wù)管理理念陳舊，高素質(zhì)復(fù)合型財會人才稀缺，財務(wù)數(shù)據(jù)存在安全隱患。在大數(shù)據(jù)時代快速發(fā)展的背景下，企業(yè)財務(wù)管理的老舊思維應(yīng)進(jìn)行重大變革，以建設(shè)一支能適應(yīng)大數(shù)據(jù)時展要求的財會團(tuán)隊；還應(yīng)加大資金投入，建立安全高效的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，從而能夠讓企業(yè)在激烈的市場競爭中脫穎而出，成為大數(shù)據(jù)時代財務(wù)管理轉(zhuǎn)型先鋒。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；財務(wù)管理；轉(zhuǎn)型

引言

大數(shù)據(jù)顧名思義指龐大的數(shù)據(jù)，大數(shù)據(jù)中“數(shù)據(jù)”的特征有可追蹤、可分析、可量化等，它的特點是“4V”：Volume（大量）、Velocity（高速）、Variety（多樣）、Value（價值）。大數(shù)據(jù)的出現(xiàn)是為了讓有需求的各方交流更加有效率，防止因為信息不對稱而出現(xiàn)的利益損失。大數(shù)據(jù)的核心在于對所收集到的大量數(shù)據(jù)進(jìn)行深入的整理分析，用以服務(wù)于其他各項工作，從而創(chuàng)造出新的價值。大數(shù)據(jù)將逐漸成為企業(yè)的核心資產(chǎn)。企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理的核心是財務(wù)數(shù)據(jù)，財務(wù)數(shù)據(jù)就是企業(yè)資金活動和經(jīng)營活動詳細(xì)記錄的體現(xiàn)，通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的處理和分析，能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)運行中的問題和風(fēng)險，進(jìn)而實施有針對性的財務(wù)管理，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化。在大數(shù)據(jù)時代背景下，財務(wù)數(shù)據(jù)已由原來簡單的核算記錄工具轉(zhuǎn)變?yōu)橛绊懫髽I(yè)經(jīng)營決策的重要因素，是企業(yè)在日常經(jīng)營活動中重點關(guān)注的戰(zhàn)略資源。我國中小企業(yè)是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，在現(xiàn)代科技革命向產(chǎn)業(yè)革命的轉(zhuǎn)化和銜接中發(fā)揮著先導(dǎo)作用。隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，我國中小企業(yè)的發(fā)展面臨著機(jī)遇與挑戰(zhàn)。

一、大數(shù)據(jù)對我國中小企業(yè)財務(wù)管理的影響

（一）財務(wù)管理理念及模式發(fā)生變化

雖然大數(shù)據(jù)時代已經(jīng)到來，但是我國中小企業(yè)的財務(wù)管理理念依然比較傳統(tǒng)落后，這種簡單的事務(wù)性財務(wù)管理理念已無法完全順應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理的需求。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的逐漸完善，以及企業(yè)開始對數(shù)據(jù)時效性的關(guān)注，我國中小企業(yè)逐漸轉(zhuǎn)變財務(wù)管理工作理念，開始重視對數(shù)據(jù)進(jìn)行深入的收集和分析，企業(yè)各部門逐漸進(jìn)行業(yè)務(wù)協(xié)同，對數(shù)據(jù)進(jìn)行在線管理和集中管理。圍繞網(wǎng)絡(luò)化和全局化，企業(yè)的財務(wù)部門將完全融入到預(yù)算、采購、制造、銷售等各個環(huán)節(jié)，在整理所輸入數(shù)據(jù)的同時，也要對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析及處理，并對企業(yè)未來發(fā)展計劃需要的數(shù)據(jù)進(jìn)行輸出。

（二）會計核算方式發(fā)生轉(zhuǎn)變，財務(wù)管理水平得到提升

大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用對傳統(tǒng)財務(wù)管理模式最主要的影響是在會計核算方式上，手工核算的工作將大幅減少，會計核算主要依靠計算機(jī)集中處理。過去，財務(wù)工作人員每天需要進(jìn)行煩瑣重復(fù)的基礎(chǔ)核算工作，浪費了很多的時間和精力?，F(xiàn)在，通過建立業(yè)財融合的信息化系統(tǒng)，在統(tǒng)一的制度、流程和數(shù)據(jù)收集方法下，實時對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行錄入，財務(wù)部門建立會計分錄模板和財務(wù)報告模板，實現(xiàn)財務(wù)同業(yè)務(wù)的相互勾稽，從而在信息系統(tǒng)中生成標(biāo)準(zhǔn)化的會計憑證及財務(wù)報告。信息化系統(tǒng)的使用不僅極大的提高了我國中小企業(yè)在會計核算上的效率，還提升了企業(yè)的財務(wù)管理水平，保證了決策的可操作性，使決策者得到更客觀、更科學(xué)的財務(wù)管理信息，加大了財務(wù)信息對企業(yè)決策的支持力度。

（三）大數(shù)據(jù)為企業(yè)商業(yè)模式轉(zhuǎn)型提供支持，使企業(yè)競爭力得到提升

大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)必須十分重視信息資源，企業(yè)要想轉(zhuǎn)型發(fā)展就必須依靠龐大的可靠數(shù)據(jù)支撐。財務(wù)管理部門可以運用大數(shù)據(jù)對企業(yè)運營過程中產(chǎn)生的各種財務(wù)或非財務(wù)信息進(jìn)行收集、分類整理和分析，對各種指標(biāo)進(jìn)行量化，查找運營管理中的不足之處；管理者可根據(jù)企業(yè)所擁有的內(nèi)外部資源進(jìn)行針對性的調(diào)整，規(guī)避常規(guī)性的失誤，尋求企業(yè)商業(yè)模式的最優(yōu)化。這將極大地降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，使得企業(yè)的財務(wù)管理工作更具有智慧性和前瞻性。企業(yè)想要在激烈的市場競爭中生存和發(fā)展，就必須具備很強(qiáng)的整體競爭力。大數(shù)據(jù)的運用使得數(shù)據(jù)分析更精確有效，它可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)在管理效率、資源配置、技術(shù)開發(fā)、內(nèi)部控制和運營流程等方面的缺陷，及時改進(jìn)和彌補(bǔ)缺陷，可以增強(qiáng)企業(yè)的整體運營效率和競爭實力，極大地提高企業(yè)在市場競爭中的綜合實力。

二、A公司概述及財務(wù)管理存在的問題

A公司是一家廣西的知名中藥制藥企業(yè)，該公司集生產(chǎn)、銷售、科研、服務(wù)于一體，擁有上億元固定資產(chǎn)，年生產(chǎn)能力超10億元規(guī)模，是我國“十三五”廣西民族品牌特色藥生產(chǎn)企業(yè)，現(xiàn)有員工600余人。A公司發(fā)展至今一直堅持科技創(chuàng)新、品牌強(qiáng)業(yè)理念，努力發(fā)展和打造企業(yè)核心競爭力，結(jié)合技術(shù)和資源優(yōu)勢，走企業(yè)與產(chǎn)、學(xué)、研緊密合作的發(fā)展路徑，擁有技術(shù)發(fā)明創(chuàng)造和各項產(chǎn)品商標(biāo)專利共17項。A公司制定的總體戰(zhàn)略目標(biāo)之一是將經(jīng)營結(jié)構(gòu)和內(nèi)部管理規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，重點向公司經(jīng)營和管理的專業(yè)化、規(guī)范化、多元化發(fā)展，逐步實現(xiàn)公司管理系統(tǒng)戰(zhàn)略升級。大量數(shù)據(jù)的收集可以使A企業(yè)節(jié)約成本，增強(qiáng)患者安全，控制風(fēng)險，提高臨床試驗效率；同時，還能與其他制藥公司合作，共享創(chuàng)新和數(shù)據(jù)。以往，節(jié)約成本并不是A制藥企業(yè)的優(yōu)先事項；但現(xiàn)在，新的醫(yī)療改革促使公司想方設(shè)法控制預(yù)算。研發(fā)一種新藥的平均費用高達(dá)5億美元，而且需要收集大量數(shù)據(jù)，因此，大數(shù)據(jù)時代下，A公司很有必要進(jìn)行財務(wù)管理模式轉(zhuǎn)型。A公司當(dāng)前在財務(wù)管理中存在的問題有以下方面。

1.財務(wù)管理理念陳舊，風(fēng)險意識淡薄

目前，A企業(yè)經(jīng)營者沒有重視財務(wù)管理在信息化中的核心地位，低估了海量數(shù)據(jù)的整理、分析以及提取有價值信息的巨大價值所在。此外，A企業(yè)數(shù)據(jù)披露存在著內(nèi)部信息與企業(yè)現(xiàn)有的外部信息不對稱、不充分的問題，這會導(dǎo)致企業(yè)運營風(fēng)險較高。而且，在企業(yè)的管理過程中，特別是對財務(wù)信息的管理，沒有及時跟上大數(shù)據(jù)的發(fā)展步伐，不能及時應(yīng)對財務(wù)管理發(fā)展變革，缺乏相應(yīng)的風(fēng)險意識，這在很大程度上將會造成企業(yè)的經(jīng)營危機(jī)。

2.高素質(zhì)復(fù)合型財會人才稀缺

A企業(yè)的發(fā)展困境之一就是現(xiàn)有的財務(wù)工作人員缺乏信息化數(shù)據(jù)處理的思維與能力，綜合素質(zhì)和知識水平達(dá)不到大數(shù)據(jù)財務(wù)管理發(fā)展的要求；而有關(guān)技術(shù)部門的人員雖然具備一定的信息化處理思維能力，但缺乏財務(wù)管理相關(guān)的知識儲備，無法從海量財務(wù)數(shù)據(jù)中提取出對企業(yè)發(fā)展有價值的信息。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，財務(wù)部門將會接觸到企業(yè)更多的敏感數(shù)據(jù)，涵蓋研發(fā)、設(shè)計、制造、營銷、物流等諸多方面的相關(guān)信息，這無疑對財務(wù)人員的職業(yè)道德素養(yǎng)提出了更高層次的要求。同時，A企業(yè)對財務(wù)管理的去邊界化要求日漸強(qiáng)烈，財務(wù)部門需要進(jìn)行跨部門的合作交流，這就要求財務(wù)人員學(xué)習(xí)更多關(guān)于業(yè)務(wù)的知識，掌握業(yè)務(wù)的運作流程，提高對有價值數(shù)據(jù)的提取能力。

3.財務(wù)信息存在安全隱患和隱私易泄露問題

隨著A企業(yè)規(guī)模的日益龐大，數(shù)據(jù)量和數(shù)據(jù)集成在不斷增加，對海量數(shù)據(jù)進(jìn)行安全防護(hù)將變得更加困難。企業(yè)經(jīng)營管理過程大都可以通過計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)完成，但網(wǎng)絡(luò)的安全性尚沒有保障，這些都增加了企業(yè)的客戶數(shù)據(jù)、運營數(shù)據(jù)、商業(yè)秘密等信息外泄的風(fēng)險。財務(wù)數(shù)據(jù)作為企業(yè)最重要、最龐大的數(shù)據(jù)信息來源，A企業(yè)的財務(wù)活動日益復(fù)雜，其安全性和處理效率等問題制約著A企業(yè)的更進(jìn)一步發(fā)展。如何有效防止黑客攻擊以保證企業(yè)信息安全、數(shù)據(jù)的備份和恢復(fù)等問題都將制約大數(shù)據(jù)技術(shù)在財務(wù)領(lǐng)域的快速發(fā)展。

三、大數(shù)據(jù)背景下A企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型策略

（一）轉(zhuǎn)變企業(yè)財務(wù)管理理念

隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，企業(yè)的財務(wù)管理將迎來顛覆性的變革，財務(wù)管理的邊界越來越模糊，與外部融合的趨勢日漸明顯。僅僅依靠原來的財務(wù)管理模式來應(yīng)對大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，大量龐雜的財務(wù)數(shù)據(jù)必須經(jīng)過提取和分析才能變成對企業(yè)有價值的數(shù)據(jù)。所以，A企業(yè)只有正視財務(wù)管理所面臨的問題，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財務(wù)管理理念，推動財務(wù)管理職能的轉(zhuǎn)型，才能適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代對中小企業(yè)發(fā)展的要求。此外，A企業(yè)應(yīng)不斷完善管理制度，企業(yè)各部門之間應(yīng)該以財務(wù)部門為核心實現(xiàn)協(xié)調(diào)運作，任何日常活動的資金流動都應(yīng)該在信息系統(tǒng)中呈現(xiàn)出來，通過信息的高效傳遞，不僅能提升溝通效率，還能加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)的監(jiān)督。

（二）培養(yǎng)滿足大數(shù)據(jù)時代要求的復(fù)合型財會人才

財務(wù)人員是大數(shù)據(jù)背景下推動企業(yè)財務(wù)管理變革的關(guān)鍵因素，財務(wù)人員應(yīng)跳出獨立的財務(wù)思維，從業(yè)財融合的角度出發(fā)去思考財務(wù)管理問題。首先，財務(wù)人員應(yīng)該從缺乏創(chuàng)造性的日常核算工作中解放出來，更多的是從事戰(zhàn)略性的工作，把工作重心放到對有價值的財務(wù)數(shù)據(jù)的提取和分析工作中來，從而挖掘出更多準(zhǔn)確、有效、有價值的信息，并以此為依據(jù)對進(jìn)行預(yù)測工作。也就是說，財務(wù)人員將更多地參與到企業(yè)的管理決策環(huán)節(jié)。其次，企業(yè)不僅要加大招聘力度，尋找復(fù)合型財會人才，還應(yīng)該定期對企業(yè)內(nèi)部的員工進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，提拔有潛力的財務(wù)人員。此外，企業(yè)還可以增強(qiáng)與各專職高校合作，讓一部分員工去高校接受繼續(xù)教育，培養(yǎng)信息化綜合型的財會人才。最后，企業(yè)想要確保數(shù)據(jù)的質(zhì)量，就必須任命專業(yè)的數(shù)據(jù)管理人才對大數(shù)據(jù)進(jìn)行維護(hù)和管理，提高企業(yè)員工的數(shù)據(jù)質(zhì)量意識。

（三）建立數(shù)據(jù)安全系統(tǒng)

首先，把云計算應(yīng)用于會計信息系統(tǒng)，可推進(jìn)企業(yè)信息化建設(shè)，降低企業(yè)會計信息化的門檻和風(fēng)險。其次，企業(yè)需要從全面的數(shù)據(jù)安全系統(tǒng)入手，建立全面數(shù)據(jù)處理模型和標(biāo)準(zhǔn)化信息配置。同時，還要加強(qiáng)對數(shù)據(jù)的監(jiān)管和外部智能辨識，做好各個環(huán)節(jié)的相互支撐與防御；加強(qiáng)數(shù)據(jù)應(yīng)用過程中的核心信息管理，確保企業(yè)核心商業(yè)機(jī)密的安全性。此外，把企業(yè)的管理系統(tǒng)和業(yè)務(wù)執(zhí)行系統(tǒng)相互融合，對業(yè)務(wù)處理和信息處理進(jìn)行集成，使部門級的會計信息系統(tǒng)上升為企業(yè)級的系統(tǒng)，從而達(dá)到數(shù)據(jù)系統(tǒng)安全、可靠、有效的應(yīng)用。大數(shù)據(jù)時代的到來必然會推動財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型發(fā)展。傳統(tǒng)財務(wù)管理已經(jīng)不能適應(yīng)瞬息萬變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，難以滿足我國中小企業(yè)發(fā)展的需要，因此，我國中小企業(yè)對財務(wù)管理進(jìn)行改革勢在必行。只有掙脫傳統(tǒng)財務(wù)管理模式的束縛，抓住大數(shù)據(jù)發(fā)展帶來的機(jī)遇，通過對數(shù)據(jù)資源的有效整合和合理利用，改革創(chuàng)新財務(wù)管理模式，才能促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

作者：潘麗佳 單位：廣西財經(jīng)學(xué)院