中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題研討

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【摘要】目前，中小企業(yè)面臨著機(jī)遇和挑戰(zhàn)在激烈的市場(chǎng)環(huán)境中,風(fēng)險(xiǎn)與利益,中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)自己的企業(yè)的同時(shí)，并對(duì)其損益承擔(dān)全部責(zé)任,債務(wù)管理逐漸成為中小企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃。這個(gè)計(jì)劃含有一定的潛在風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)將會(huì)受到影響。本文在對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行理論分析的基礎(chǔ)上，分析了中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在的問(wèn)題及發(fā)生的原因，從而說(shuō)明中小企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性。首先，分析中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生以及現(xiàn)狀；其次通過(guò)對(duì)具體企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行深入調(diào)研分析，從而發(fā)現(xiàn)其存在的問(wèn)題。最后，總結(jié)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)企業(yè)防范金融風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合我國(guó)中小企業(yè)的實(shí)際發(fā)展，提出相應(yīng)的防范金融風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策和措施。為促進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展和經(jīng)濟(jì)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；中小企業(yè)

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀及成因分析

（一）中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀

為了賺取利潤(rùn)，公司通過(guò)參加資金投資和經(jīng)營(yíng)中獲取利益。在這個(gè)期間中，由于各種各樣因素的存在，獲得的實(shí)際經(jīng)濟(jì)利益可能偏離預(yù)期結(jié)果，導(dǎo)致利益減少或損失嚴(yán)重,這是企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。近些年，全球爆發(fā)了金融危機(jī)。雖然在國(guó)家宏觀調(diào)控下，中國(guó)經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)小于世界，但某些中小企業(yè)，尤其是金融行業(yè)，仍然不可避免地受到影響。作為一個(gè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱的群體，比如中小企業(yè)，相比其他公司受到的影響可能更大。受內(nèi)在原因和外在原因的影響，我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常出現(xiàn)出以下明顯的特征:1、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)在是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于經(jīng)營(yíng)不善原因所導(dǎo)致的企業(yè)利潤(rùn)變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，即是指企業(yè)在無(wú)負(fù)債情況下的經(jīng)營(yíng)收益不確定性。企業(yè)經(jīng)營(yíng)收益是由企業(yè)各項(xiàng)收入減去成本支出后的余額。2、資金不足，積累及運(yùn)轉(zhuǎn)不暢。中小企業(yè)的資本主要來(lái)自銀行貸款和商業(yè)伙伴的投資。由于國(guó)家制定的相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策等原因，銀行并沒(méi)有通過(guò)企業(yè)所申請(qǐng)的貸款，所以企業(yè)得不到充裕的資金。因此，主要資金主要由企業(yè)的合作伙伴自己籌集。據(jù)世界銀行國(guó)際金融公司（IFC）的一項(xiàng)調(diào)查表明，我國(guó)中小企業(yè)90%以上的原始資本來(lái)自業(yè)主、合伙人或家族。由于個(gè)人只限于統(tǒng)計(jì)條件，企業(yè)資金經(jīng)常出現(xiàn)不能滿足企業(yè)發(fā)展需要的問(wèn)題，這限制了企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大、配套設(shè)施的改善和競(jìng)爭(zhēng)力的增強(qiáng)，從而使得企業(yè)利潤(rùn)降低。3、企業(yè)融資活動(dòng)困難。因?yàn)橹行∑髽I(yè)相對(duì)規(guī)模不大，與公司發(fā)行的產(chǎn)品密切相關(guān)，這使得中小企業(yè)很難通過(guò)貸款獲得生產(chǎn)資金，在文化與技術(shù)行業(yè)表現(xiàn)的尤為明顯。

（二）中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

自身的條件和管理能力是影響中小企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素。同時(shí)，它們也受到外部環(huán)境的影響，如國(guó)家政策和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件。1、外部原因第一，國(guó)家政策的影響。這些年來(lái)，通過(guò)國(guó)家的宏觀調(diào)控，中國(guó)采取了經(jīng)濟(jì)緊縮政策來(lái)提高存款準(zhǔn)備金率，并實(shí)施存款準(zhǔn)備金制度在中小銀行，從而不斷控制中小企業(yè)的資金渠道。中小企業(yè)通過(guò)銀行獲得的直接貸款受到阻礙，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步提高。第二，中小企業(yè)很難從銀行籌措到資金。首先，國(guó)有商業(yè)銀行主要為大型國(guó)有企業(yè)服務(wù)，對(duì)國(guó)有企業(yè)、大型企業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和國(guó)家優(yōu)惠政策明顯的行業(yè)提供資金支持。對(duì)于一般中小企業(yè)而言，他們受到各方面的法律束縛和行為限制，并不愿意將貸款下放。其次，國(guó)有商業(yè)銀行和中小商業(yè)銀行之間相關(guān)制度的不健全以及整體金融服務(wù)水平不高，使得中小企業(yè)申請(qǐng)貸款更加困難。此外，貸款方式過(guò)于模式化，無(wú)法滿足當(dāng)今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中各類中小企業(yè)的貸款需求。第三，證券市場(chǎng)和金融市場(chǎng)不發(fā)達(dá)。中國(guó)股票市場(chǎng)主要面向大型國(guó)有企業(yè)和重點(diǎn)發(fā)展行業(yè)。通過(guò)對(duì)上市條件的監(jiān)管，對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)模式、規(guī)模和資本都有嚴(yán)格的限制。許多中小企業(yè)無(wú)法滿足融資和上市的條件，從而無(wú)法通過(guò)證券市場(chǎng)獲得資本周轉(zhuǎn)。此外，我國(guó)股票市場(chǎng)的運(yùn)作不夠規(guī)范，存在人為操縱股票和過(guò)度泡沫的現(xiàn)象，這使得一些通過(guò)整合上市的中小企業(yè)也面臨嚴(yán)重的財(cái)務(wù)問(wèn)題。2、內(nèi)部原因第一，企業(yè)的財(cái)務(wù)制度并不完善。存在許多問(wèn)題在中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面，如傳統(tǒng)管理方法落后、管理水平低。一般企業(yè)中“白條”現(xiàn)象嚴(yán)重，資金使用不規(guī)范。企業(yè)缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，缺乏對(duì)資本交易和運(yùn)營(yíng)的控制、審計(jì)和預(yù)算要求。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)是缺乏資金和管理能力，這對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了負(fù)面影響。第二，資本結(jié)構(gòu)不合理。我國(guó)中小企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)有兩種形式:保守與風(fēng)險(xiǎn)。保守的中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小，但企業(yè)發(fā)展滯后或停滯不前。然而，基于風(fēng)險(xiǎn)的中小企業(yè)面臨著大規(guī)模債務(wù)融資、償付能力不足甚至有破產(chǎn)的危險(xiǎn)。

二、中小企業(yè)防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（一）加強(qiáng)中小企業(yè)面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

加強(qiáng)中小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，首先需要建立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，從根本上認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的必然性，并預(yù)先準(zhǔn)備多種方案的應(yīng)對(duì)措施，保證在遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，能夠有條不紊的解決?？梢酝ㄟ^(guò)中小企業(yè)協(xié)會(huì)組織的培訓(xùn)加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的宣傳建設(shè)，管理者也應(yīng)該通過(guò)自主學(xué)習(xí)的方式，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，保證思想符合時(shí)代特征，保證企業(yè)能夠與時(shí)俱進(jìn)的發(fā)展。

（二）建立健全中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

中小企業(yè)需要不斷建立健全中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，尤其是加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)制度，保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要手段?？刂凭哂袑I(yè)知識(shí)和管理流動(dòng)性金融資源的人員，并確保以安全的形式進(jìn)行投資，必須在資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性和管理以及其他財(cái)務(wù)的幫助下建立預(yù)警機(jī)制。以有效的方式分析和監(jiān)測(cè)指標(biāo)，以減少企業(yè)財(cái)務(wù)損失。最后，建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急基金，通過(guò)預(yù)留一定數(shù)額的應(yīng)急資金，保證風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生時(shí)，可以在短時(shí)間內(nèi)不使資金流斷裂，為企業(yè)提供充足的響應(yīng)時(shí)間。

（三）加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)

首先，組要加強(qiáng)企業(yè)的管理與激勵(lì)制度。通過(guò)合理的應(yīng)用與變形，以物質(zhì)激勵(lì)，管理權(quán)力等形式，建立合理的激勵(lì)與監(jiān)督體系，保證建立企業(yè)法人，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者，企業(yè)員工之間的完善關(guān)系。其次，加強(qiáng)企業(yè)自身誠(chéng)信建設(shè)。企業(yè)需要通過(guò)企業(yè)文化與管理者的帶動(dòng)作用，加強(qiáng)企業(yè)的誠(chéng)信建設(shè)，避免發(fā)生逃避債務(wù)，拖欠債款。拖欠工人工資等問(wèn)題，建立企業(yè)良好的形象，保證企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)，能夠有多種形式順利度過(guò)。

（四）政府加強(qiáng)扶植力度

國(guó)家和社會(huì)的支持對(duì)于中小企業(yè)的發(fā)展是必要的。針對(duì)上述中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，政府需要制定相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策，通過(guò)專門銀行或金融機(jī)構(gòu)為中小企業(yè)提供資金服務(wù)，并確保中小企業(yè)的信用狀況、產(chǎn)品狀況、市場(chǎng)和發(fā)展前景通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)信息聯(lián)合組織能夠有效掌握，從而為企業(yè)發(fā)展提供金融支持，減少審計(jì)程序。政府還可以借鑒其他國(guó)家的優(yōu)惠政策來(lái)鼓勵(lì)中小企業(yè)。例如，新加坡政府通過(guò)稅收補(bǔ)貼鼓勵(lì)中小企業(yè)加強(qiáng)出口。2016年國(guó)家預(yù)算應(yīng)該增加對(duì)中小企業(yè)的資助，以幫助減輕中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

（五）確定最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)和籌資方式

在投資方面，中小企業(yè)需要根據(jù)自身特點(diǎn)選擇合適的投資方式。對(duì)于制造企業(yè)而言，通過(guò)直接投資并使用工廠和其他固定資產(chǎn)進(jìn)而來(lái)擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營(yíng)的范圍。此外，科技企業(yè)可以通過(guò)投資無(wú)形資產(chǎn)來(lái)增加企業(yè)資產(chǎn)的價(jià)值。在投資中，要加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的調(diào)查和監(jiān)督，確保投資安全，優(yōu)化投資決策。在融資方式方面，首先要根據(jù)國(guó)家貸款政策和中小企業(yè)上市政策，合理整合內(nèi)部資源和企業(yè)環(huán)境，增加企業(yè)借債的能力，增加融資來(lái)源。其次，通過(guò)中小企業(yè)聯(lián)盟等組織，建立企業(yè)聯(lián)盟，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)范圍、資源和資金的交流，增強(qiáng)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)抗力。

三、結(jié)論

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)活動(dòng)中不可避免的問(wèn)題。對(duì)于資金短缺、抗市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力差的中小企業(yè)而言，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將更為頻繁，后果更加嚴(yán)重。因此，需要中小企業(yè)充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危險(xiǎn)性，并通過(guò)對(duì)企業(yè)的管理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警措施來(lái)確保風(fēng)險(xiǎn)最小化。中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有重要地位，只有國(guó)家、企業(yè)和社會(huì)共同努力，以合理的政策應(yīng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，正確的態(tài)度和完善制度才能確?？陀^和普遍的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最小化，危害最小化，順利發(fā)展。

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作者:薛銀松 單位:大連財(cái)經(jīng)學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院