集團(tuán)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)管控探究

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［摘要］自從我國(guó)加入WTO之后，社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平穩(wěn)步提升，社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)制度也不斷完善，在這種經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境下，集團(tuán)企業(yè)迎來(lái)了前所未有的發(fā)展機(jī)遇。然而就目前國(guó)內(nèi)集團(tuán)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的整體情況來(lái)看，卻顯得有些不盡人意。究其原因，主要是因?yàn)槠髽I(yè)整體管理水平較低，無(wú)法為企業(yè)運(yùn)營(yíng)打下一個(gè)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，尤其是資金管理和風(fēng)險(xiǎn)管控這一模塊，存在諸多有待解決的問(wèn)題。基于此，首先對(duì)集團(tuán)企業(yè)資金管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行簡(jiǎn)要介紹，并在此基礎(chǔ)上探討切實(shí)可行的管控措施，以此來(lái)提升企業(yè)資金管理水平。

［關(guān)鍵詞］集團(tuán)企業(yè)；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)管控

0前言

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展腳步的不斷加快，集團(tuán)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)和發(fā)展中面臨的競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈。為了能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一席之地，集團(tuán)企業(yè)必須從多個(gè)方面著手，做好財(cái)務(wù)管理工作，其中最重要的就是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效把控，這不僅是確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開展的基礎(chǔ)和保證，同時(shí)也能夠促使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)，完成企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益目標(biāo)。所以，對(duì)于資金管理的風(fēng)險(xiǎn)管控，企業(yè)相關(guān)部門必須對(duì)其給予高度重視。

1集團(tuán)企業(yè)資金管理中面臨的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)析

縱觀當(dāng)前國(guó)內(nèi)集團(tuán)企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展的現(xiàn)狀來(lái)看，之所以會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，其原因大致主要包括三個(gè)方面：一是籌資方式不合理；二是預(yù)算管理缺乏科學(xué)性；三是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控人員綜合素質(zhì)較低。

1.1籌資方式不合理引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)集團(tuán)企業(yè)而言，科學(xué)、完善的財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性不言而喻，直接決定企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否能夠順利開展。一旦財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)問(wèn)題，那么勢(shì)必會(huì)給企業(yè)發(fā)展造成惡劣影響，嚴(yán)重的甚至還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)瀕臨破產(chǎn)。據(jù)調(diào)查，我國(guó)當(dāng)前大部分集團(tuán)企業(yè)的自有資金都無(wú)法支撐企業(yè)業(yè)務(wù)拓展，更多的是依靠資金籌集。但在籌資過(guò)程中，一旦選擇了不當(dāng)?shù)幕I資方式，那么就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前，大部分企業(yè)主要依靠債務(wù)籌資和股權(quán)籌資兩種渠道籌集資金，其中，債務(wù)籌資占據(jù)的比例相對(duì)大一些。所謂債務(wù)籌資，主要是企業(yè)按約定代價(jià)和用途取得且需要按期還本付息的一種籌資方式。這種籌資方式雖然可以在一定程度上滿足企業(yè)發(fā)展對(duì)資金的需求，但同時(shí)也增加了企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，比如說(shuō)，企業(yè)需要面對(duì)較高的利息償還以及難以償付本金的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)在日后經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，項(xiàng)目投資所獲取的經(jīng)濟(jì)效益沒(méi)有達(dá)到預(yù)期數(shù)額，那么不僅會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)，而且還會(huì)降低企業(yè)信用度，影響到企業(yè)未來(lái)的發(fā)展。所以，由于籌資方式不當(dāng)而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)需引起企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的足夠重視，并結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，選擇最佳的籌資方式。

1.2預(yù)算管理不科學(xué)導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，主要是以企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)為依據(jù)，對(duì)企業(yè)現(xiàn)有資金進(jìn)行合理分配，避免出現(xiàn)資金挪用、占用和濫用的現(xiàn)象發(fā)生，促使資金利用最大化。但是，很大集團(tuán)企業(yè)對(duì)預(yù)算管理的重要性缺乏正確認(rèn)識(shí)，在資金使用過(guò)程中，沒(méi)有結(jié)合實(shí)際情況實(shí)施預(yù)算管理工作，只是企業(yè)資金缺少科學(xué)的約束與管控。有些企業(yè)雖然制定了相應(yīng)的預(yù)算管理制度，但在實(shí)際工作中，制度的各項(xiàng)內(nèi)容卻并沒(méi)有得到有效實(shí)施，更談不上對(duì)預(yù)算管理的檢查和監(jiān)督。當(dāng)企業(yè)發(fā)現(xiàn)資金使用存在問(wèn)題和漏洞想要彌補(bǔ)時(shí)，已為時(shí)過(guò)晚，由于預(yù)算管理不科學(xué)而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)在一定程度上給企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益造成了損失，影響了企業(yè)發(fā)展。總而言之，集團(tuán)企業(yè)的預(yù)算管理問(wèn)題將會(huì)導(dǎo)致資金管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，進(jìn)而為企業(yè)集團(tuán)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)管控提出了更高的要求。

1.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控人員綜合素質(zhì)較低

管控人員綜合素質(zhì)較低也是導(dǎo)致企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要原因。隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度的不斷完善，財(cái)務(wù)管理崗位對(duì)從業(yè)人員的綜合素養(yǎng)也提出了更高的要求。作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，除了要具有財(cái)務(wù)管理專業(yè)知識(shí)外，還要同時(shí)具備財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、管控、規(guī)避等工作能力。但是，從我國(guó)當(dāng)前集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)情況來(lái)看，普遍存在職業(yè)素質(zhì)偏低、知識(shí)結(jié)構(gòu)不健全、綜合能力較弱等問(wèn)題，這些問(wèn)題的存在直接阻礙了企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升，同時(shí)也大大加深了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展的負(fù)面影響。

2加強(qiáng)集團(tuán)資金管理風(fēng)險(xiǎn)管控的措施

雖說(shuō)財(cái)務(wù)管理只是集團(tuán)企業(yè)眾多管理工作的一部分，但它對(duì)企業(yè)發(fā)展所造成的影響卻是不容忽視的。財(cái)務(wù)管理中的資金風(fēng)險(xiǎn)管控是一項(xiàng)全面而又系統(tǒng)的工作，若想從根本上實(shí)現(xiàn)管控目標(biāo)，提高管理水平，財(cái)務(wù)管理部門和人員需要從以下幾個(gè)方面著手。

2.1優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

在籌資之前進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的目的是為了避免由于資金投入不當(dāng)而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，其依據(jù)主要有兩個(gè)：一是企業(yè)發(fā)展目標(biāo)所需資金；二是在保證企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)基礎(chǔ)上，企業(yè)所具備的償還能力。換句話說(shuō)，就是要根據(jù)用途來(lái)確定籌資數(shù)額，避免籌資數(shù)額較大而增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，還要對(duì)所籌集資金的收益進(jìn)行評(píng)估，避免資金無(wú)法回籠的現(xiàn)象發(fā)生。作為集團(tuán)企業(yè)的運(yùn)作人員，必須明確資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的重要性，并在此基礎(chǔ)上積極分析項(xiàng)目是否有開展的價(jià)值，避免不合理的集資導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)。

2.2完善信用評(píng)級(jí)政策

應(yīng)收賬款管控是集團(tuán)企業(yè)資金管理的重要內(nèi)容，財(cái)務(wù)管控人員需要在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生之前設(shè)置科學(xué)的信用等級(jí)評(píng)估，創(chuàng)建適合自身企業(yè)業(yè)務(wù)銷售特點(diǎn)的信用評(píng)級(jí)政策。為了保證信用評(píng)級(jí)政策具有科學(xué)性和參考性，管控人員需要全面、系統(tǒng)的掌握企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和籌資模式。只有這樣，才能夠保證企業(yè)投入的資金能夠盡快獲得收益，且收益數(shù)額滿足達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，加快資金流轉(zhuǎn)，使企業(yè)獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

2.3加強(qiáng)資金預(yù)算管理

目前，可供集團(tuán)企業(yè)籌資的渠道有很多，每種渠道都有其利弊，管控人員所要做的就是在眾多籌資渠道中權(quán)衡利弊，最終確定出最合適的籌資渠道，盡可能在滿足企業(yè)資金需求的基礎(chǔ)上，降低企業(yè)所要面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)。資金籌集完成后，企業(yè)應(yīng)該確保資金應(yīng)用到指定的業(yè)務(wù)項(xiàng)目中，避免資金濫用的現(xiàn)象發(fā)生，保證資金使用效率。此外，企業(yè)需要依據(jù)投資項(xiàng)目可實(shí)現(xiàn)的收益比率、可回收期，參照項(xiàng)目可行性進(jìn)行資金的應(yīng)用與投放，從而實(shí)現(xiàn)資金管理水平的提高。從我國(guó)當(dāng)前集團(tuán)企業(yè)發(fā)展所面臨的市場(chǎng)環(huán)境來(lái)看，企業(yè)在籌集資金之前建立科學(xué)、合理的預(yù)算管理體系至關(guān)重要，不僅可以避免資金占用、濫用的情況發(fā)生，提高資金利用率，而且還可以加快資金回收，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.4構(gòu)建完善的信息共享平臺(tái)

隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)應(yīng)用范圍的不斷擴(kuò)大，信息共享也成為了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)必然趨勢(shì)，對(duì)提高整體財(cái)務(wù)管理水平具有重要意義。對(duì)于集團(tuán)企業(yè)而言，若想從根本上做到信息共享，首要任務(wù)就是建立一個(gè)科學(xué)、完善的信息共享平臺(tái)，并隨時(shí)對(duì)平臺(tái)中的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整與完善。企業(yè)集團(tuán)在加強(qiáng)資金管控的過(guò)程中應(yīng)當(dāng)防范資金風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)鼓勵(lì)員工樹立機(jī)遇意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)、責(zé)任歸屬意識(shí)，進(jìn)一步改善工作作風(fēng)和提高工作方法的效率，從而最優(yōu)化實(shí)現(xiàn)管理體制的創(chuàng)新。

2.5提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)

財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)的提升也會(huì)在一定程度上使企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。上文提到，我國(guó)當(dāng)前集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管控人員知識(shí)體系不夠健全，專業(yè)技能相對(duì)欠缺，從而導(dǎo)致在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控上有些不盡人意。針對(duì)這一問(wèn)題，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管控人員的培訓(xùn)工作。首先，企業(yè)需要提高財(cái)務(wù)部人員招聘標(biāo)準(zhǔn)，從根本上保證財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)；其次，要做好內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，定期組織財(cái)務(wù)部門進(jìn)行培訓(xùn)、學(xué)習(xí)，為財(cái)務(wù)人員提供自我提升的平臺(tái)；最后，要建立科學(xué)、完善的獎(jiǎng)懲機(jī)制，以此來(lái)激發(fā)財(cái)務(wù)管控人員對(duì)工作的積極性和主動(dòng)性，進(jìn)而提高管理水平。

3結(jié)語(yǔ)

綜上所述，隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展腳步的不斷加快，集團(tuán)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)和發(fā)展中面臨的競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈。為了能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一席之地，集團(tuán)企業(yè)必須從多個(gè)方面著手，做好財(cái)務(wù)管理工作，其中最重要的就是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效把控，這不僅是確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開展的基礎(chǔ)和保證，同時(shí)也能夠促使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)，完成企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益目標(biāo)。所以，對(duì)于資金管理的風(fēng)險(xiǎn)管控，企業(yè)相關(guān)部門必須對(duì)其給予高度重視。我國(guó)當(dāng)前大部分集團(tuán)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)管控上仍然存在一些有待解決的問(wèn)題，比如說(shuō)，籌資不當(dāng)、預(yù)算管控不科學(xué)、管理人員素質(zhì)較低等，這些問(wèn)題的存在會(huì)直接影響到企業(yè)發(fā)展。所以，在未來(lái)的時(shí)間里，集團(tuán)企業(yè)必須結(jié)合自身發(fā)展的實(shí)際情況，采取科學(xué)、合理的措施將上述問(wèn)題有效解決。只有確保企業(yè)具備一套科學(xué)、有效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，才能夠切實(shí)提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，進(jìn)而為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供充足的保障。

主要參考文獻(xiàn)

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作者:劉亞光 單位:長(zhǎng)春金達(dá)洲集團(tuán)有限公司