加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理的探討

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摘要：本研究通過(guò)分析企業(yè)集團(tuán)在資金管理上存在的缺乏有效的資金集中管理模式、資金的使用效率低下、資金管理水平較低等問(wèn)題，探討了加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理的幾點(diǎn)辦法。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；資金管理；監(jiān)督管理

我國(guó)經(jīng)濟(jì)的騰飛發(fā)展，伴隨著出現(xiàn)了一大批企業(yè)集團(tuán)，在社會(huì)的生產(chǎn)生活中扮演的越來(lái)越重要的角色，但是其內(nèi)部的資金管理問(wèn)題也逐漸顯露，嚴(yán)重影響了企業(yè)集團(tuán)未來(lái)發(fā)展的健康穩(wěn)定。

1企業(yè)集團(tuán)資金管理面臨的問(wèn)題

我國(guó)的企業(yè)集團(tuán)是在特定環(huán)境下產(chǎn)生的，由于集團(tuán)企業(yè)的規(guī)模較大，其生產(chǎn)協(xié)作的管理相對(duì)松散，企業(yè)內(nèi)部的母公司和子公司之間的聯(lián)系不是十分緊密，母公司對(duì)子公司的控制力不夠強(qiáng)烈。當(dāng)前環(huán)境下，企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金管理存在著以下幾方面的問(wèn)題：

1.1缺乏有效的資金集中管理模式

我國(guó)的企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，一般是先有子公司，之后才會(huì)存在母公司，存在著資源的控制權(quán)和資源的使用權(quán)相對(duì)集中，權(quán)力擁有者缺席，少數(shù)管理人員控制公司運(yùn)行的現(xiàn)象，集團(tuán)下屬的子公司發(fā)展不平衡，存在較大的差距。許多企業(yè)集團(tuán)未能實(shí)現(xiàn)高度集中的資金管理模式，導(dǎo)致信息獲取的不夠統(tǒng)一，信息獲取的渠道不夠暢通，在公司的財(cái)務(wù)管理、資金核算、投融資管理不夠集中，使得企業(yè)管理者較難獲得及時(shí)準(zhǔn)確的資金存量信息，從而不能進(jìn)行有效的管理和控制。

1.2資金的使用效率低下

企業(yè)集團(tuán)中資金的集中管理需要將多個(gè)法人分別占有資金，導(dǎo)致集團(tuán)資金分散。集團(tuán)旗下的子公司出現(xiàn)公司賬戶(hù)過(guò)多的情況，使得集團(tuán)公司賬戶(hù)少則幾十，多則數(shù)百過(guò)千，資金的有效管理完全無(wú)法進(jìn)行。企業(yè)在進(jìn)行投資決策時(shí)，缺乏科學(xué)性，往往是少數(shù)決策人臨時(shí)拍板決定，通常沒(méi)有進(jìn)行嚴(yán)格的市場(chǎng)調(diào)查和企業(yè)實(shí)情了解，這樣的盲目投資，常常會(huì)導(dǎo)致投資失誤，造成資金虧損，給原本不多的企業(yè)運(yùn)作資金造成更大的困難。此外企業(yè)的資金負(fù)債比較嚴(yán)重，各種資金被不合理占用，使得集團(tuán)資金的周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和營(yíng)收能力下降。

1.3集團(tuán)資金管理水平較低

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日常發(fā)達(dá)和復(fù)雜的今天，市場(chǎng)的范圍越來(lái)越大，市場(chǎng)的需求越來(lái)越多樣，全球化的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、銷(xiāo)售，全球化制造和集中的管理都需要大量的生產(chǎn)數(shù)據(jù)作為支撐。傳統(tǒng)的使用人工統(tǒng)計(jì)、核算和傳遞各種生產(chǎn)信息，由于其效率低下、準(zhǔn)確率較低，且跨區(qū)域管理和監(jiān)督的工作效率明顯不夠，已經(jīng)越來(lái)越不適應(yīng)現(xiàn)今的快速高要求的生產(chǎn)活動(dòng)。大多數(shù)企業(yè)對(duì)包括財(cái)務(wù)管理軟件在內(nèi)的多種計(jì)算機(jī)信息管理技術(shù)缺乏必要的了解和掌握，對(duì)推行計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)信息化管理需要的條件因素知之甚少，對(duì)本企業(yè)適合什么類(lèi)型的財(cái)務(wù)資金管理方式和財(cái)務(wù)管理軟件都沒(méi)有詳盡細(xì)致的考察。對(duì)于目前的企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，認(rèn)真學(xué)習(xí)和總結(jié)成功應(yīng)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的經(jīng)驗(yàn)，分析企業(yè)自身情況，選擇合適的企業(yè)信息管理方法是加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)管理首先要解決的問(wèn)題。

1.4集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)督管理工作缺失

企業(yè)集團(tuán)中的企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)、母公司對(duì)子公司、公司管理層對(duì)資金運(yùn)作都存在著資金監(jiān)管不當(dāng)，資金去向信息不完善等，暴露出了集團(tuán)內(nèi)部對(duì)企業(yè)資金管理不當(dāng)?shù)膯?wèn)題，同時(shí)各項(xiàng)監(jiān)管措施實(shí)施不利。在一些問(wèn)題更為嚴(yán)重的企業(yè)中甚至出現(xiàn)了資金被內(nèi)部人員擅自挪用，資金不明原因的被轉(zhuǎn)移和假公濟(jì)私的侵吞企業(yè)資產(chǎn)。在一些企業(yè)中盡管設(shè)置了監(jiān)督部門(mén)，也制定了多種監(jiān)督制度，但在實(shí)際工作中缺乏及時(shí)有效的掌握企業(yè)財(cái)務(wù)資金的信息渠道，同時(shí)受制于各種政策和領(lǐng)導(dǎo)的壓制，監(jiān)督部門(mén)實(shí)際能夠起到的監(jiān)督管理作用十分有限。

2加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理的方法

統(tǒng)一的資金集中管理是以財(cái)務(wù)管理為中心的集中式的資金管理，將集團(tuán)公司和子公司的資金管理方式進(jìn)行統(tǒng)一管理。同時(shí)優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，加大有效資金的所占比重，確保資金占用的地方與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)相適應(yīng)，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，在進(jìn)行企業(yè)決策尤其是重要的企業(yè)決策時(shí)需要召開(kāi)董事大會(huì)，共同商討決定企業(yè)發(fā)展決策。另外，需要提高企業(yè)資金流動(dòng)的透明度，提高企業(yè)資金信息化的程度，避免少數(shù)投機(jī)分子在企業(yè)資產(chǎn)上動(dòng)歪腦筋。具體的資金的管理模式可以從以下幾個(gè)方面來(lái)進(jìn)行：一是加強(qiáng)企業(yè)銀行賬戶(hù)的管理，統(tǒng)一資金賬號(hào)。在企業(yè)的資金集中管理中，控制企業(yè)內(nèi)部流動(dòng)資金尤其是貨幣資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)是重重之重。對(duì)于子公司擁有多個(gè)公司賬號(hào)的情況，需要取消多余的企業(yè)金融賬號(hào)，僅保留一個(gè)用于付款的賬戶(hù)和多個(gè)劃款用的轉(zhuǎn)賬專(zhuān)戶(hù)，實(shí)現(xiàn)明晰的企業(yè)收支兩賬戶(hù)。在母公司和子公司資金流動(dòng)方面，需要定期將母公司劃撥款項(xiàng)轉(zhuǎn)至專(zhuān)用的賬戶(hù)中，子公司將企業(yè)營(yíng)收轉(zhuǎn)至母公司時(shí)，也需要按照流程從專(zhuān)門(mén)的賬戶(hù)中轉(zhuǎn)至母公司賬戶(hù)中。對(duì)于部分有能力自建財(cái)務(wù)公司的集團(tuán)來(lái)說(shuō)，可以建立專(zhuān)為集團(tuán)各子公司和母公司資金流轉(zhuǎn)的財(cái)務(wù)公司，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)算更加方便和高效。二是實(shí)施全面預(yù)算管理，提高資金使用效率。首先需要加強(qiáng)資金的集中管理，通過(guò)建立和完善企業(yè)結(jié)算制度，充分利用好企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)公司的作用，發(fā)揮出內(nèi)部銀行的資金管理功能，使得資金發(fā)揮出更大的使用效率。另外，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)部分的預(yù)算編制和分析考核，把企業(yè)預(yù)算作為公司內(nèi)部進(jìn)行生產(chǎn)活動(dòng)的基本尺度，嚴(yán)格控制企業(yè)資金的收支管理。將企業(yè)的現(xiàn)金流量作為資金管理的重要部分，對(duì)于大金額的資金流動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控，在保證企業(yè)支付能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力的前提下，嚴(yán)格管理好企業(yè)現(xiàn)金的流入和支出。三是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)的審計(jì)制度。通過(guò)制定和完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員的工作有章可依，有有力提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。同時(shí)建立嚴(yán)格的審查和備案制度，資金流動(dòng)需要嚴(yán)格履行手續(xù)，將各項(xiàng)審核制度的作用充分發(fā)揮出來(lái)，保證資金安全高效的運(yùn)轉(zhuǎn)。

3結(jié)語(yǔ)

加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理是當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)亟需解決的管理問(wèn)題，需要統(tǒng)一資金集中管理的模式，加強(qiáng)企業(yè)銀行賬戶(hù)的管理，統(tǒng)一資金賬號(hào)；實(shí)施全面預(yù)算管理，提高資金使用效率；加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)的審計(jì)制度，讓企業(yè)集團(tuán)的資金真正發(fā)揮出其血液作用，為企業(yè)的正常穩(wěn)定的發(fā)展，提供源源不斷的動(dòng)力。

參考文獻(xiàn)

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作者：王雁濱 王芳 單位：吉林省吉能電力集團(tuán)有限公司