中小民營企業(yè)資金管理問題探討

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摘要：在我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的形勢下，中小民營企業(yè)越來越發(fā)揮著不可替代的重要作用。但是中小民營企業(yè)由于受傳統(tǒng)觀念和思想的影響，特別是在資金管理方面存在著管理方式老舊、跟不上企業(yè)經(jīng)營發(fā)展等問題，進(jìn)而造成企業(yè)面臨著巨大的挑戰(zhàn)，甚至已經(jīng)威脅到了企業(yè)的生存。故此，中小民營企業(yè)只有在資金管理方面針對自己的問題做出思想上的改變和制度上的改進(jìn)，制定出適合本企業(yè)科學(xué)的資金管理制度，才能在競爭激烈的市場環(huán)境中立于不敗之地。

關(guān)鍵詞：中小民營企業(yè)；資金管理；問題；對策

一、引言

現(xiàn)階段，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)進(jìn)入了新時代，我國的中小民營企業(yè)面臨著企業(yè)內(nèi)部管理落后、資金需求大幅增長、外部國內(nèi)市場環(huán)境競爭激烈、國外市場紛紛搶占份額等各方面的壓力，急需提檔升級。在這種環(huán)境下，企業(yè)要想在市場中站穩(wěn)腳跟，必須有充足的資金作為保障。企業(yè)的資金是企業(yè)的生存的血液，而企業(yè)科學(xué)的資金管理則是讓企業(yè)的資金在企業(yè)通暢、有序、有效的周轉(zhuǎn)和循環(huán)，讓企業(yè)規(guī)避風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)在競爭中穩(wěn)步健康的發(fā)展壯大。

二、中小民營企業(yè)資金管理的重要性

每個企業(yè)的資金對企業(yè)來講都是重中之重，它是企業(yè)生存的血液，是企業(yè)的立命之本，也是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展、賴以生存關(guān)鍵。它存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)中，從企業(yè)的創(chuàng)建、人員的構(gòu)成、原料的購進(jìn)、生產(chǎn)的過程、經(jīng)營和銷售都離不開資金的供應(yīng)。資金管理則是對企業(yè)的資金進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃、科學(xué)化的管理，在企業(yè)管理體系中處于核心地位。在企業(yè)發(fā)展過程中，很多中小民營企業(yè)由于資金管理不善或者資金鏈斷裂而導(dǎo)致企業(yè)倒閉，這種情況極為常見。所以，企業(yè)如何運(yùn)用資金管理來保障企業(yè)的優(yōu)質(zhì)經(jīng)營和發(fā)展，是擺在每個中小民營企業(yè)管理者面前的一個難題。

三、中小民營企業(yè)資金管理存在的問題

（一）管理者對資金管理不重視很多中小民營企業(yè)都是家族企業(yè)，大部分家族企業(yè)管理者的資金管理意識淡薄，認(rèn)為管理是企業(yè)管理者的事情，用不著專門對資金進(jìn)行管理，所以企業(yè)有錢時，不知如何規(guī)劃使用，沒有錢時就發(fā)愁，對資金管理認(rèn)識不足、思想僵化，不能運(yùn)用現(xiàn)代化的經(jīng)營理念和管理方法，缺乏資金管理概念，資金決策和資金計(jì)劃的主觀性和隨意性大。而且，企業(yè)管理者一味地追求利潤最大化，注重產(chǎn)量和銷量，輕管理，缺乏對企業(yè)資金的時間價值和風(fēng)險價值的考慮，更沒有制定相關(guān)的資金管理制度，就造成企業(yè)資金流轉(zhuǎn)速度太慢，實(shí)際占用資金量大或者是造成大量的資金閑置，資金使用成本居高不下。有的企業(yè)就算是制定了相關(guān)的資金管理制度，管理者并不重視，資金管理制度無法有效地運(yùn)行下去，因此這個制度也只能停留在表面，流于形式，最后成為虛置的空文。

（二）沒有科學(xué)的資金管理制度資金管理制度是針對企業(yè)籌集資金和使用資金而設(shè)計(jì)的一系列制度的總稱，它作用于企業(yè)運(yùn)營的每一個環(huán)節(jié)。資金管理是一項(xiàng)專業(yè)性比較強(qiáng)的管理工作，牽涉范圍廣泛，綜合程度高，資金管理制度的制定需要專業(yè)的人員制定并實(shí)行。要形成一套科學(xué)完善的資金管理制度需要通過上至管理者、下至每個基層工作人員共同配合和監(jiān)管，把每個崗位的信息和職能通過資金的運(yùn)轉(zhuǎn)來達(dá)到整個企業(yè)的良性循環(huán)，使企業(yè)的資源配置達(dá)到最優(yōu)化。但是在我國大多數(shù)中小民營企業(yè)都沒有建立科學(xué)的資金管理模式，有的企業(yè)就算建立了資金管理制度，也存在著不適應(yīng)本企業(yè)的實(shí)際情況而無法執(zhí)行下去的情況。由于缺少統(tǒng)一而科學(xué)的資金管理制度，各個業(yè)務(wù)部門各自為政，都按照自己部門的需要和要求來籌集和使用資金，各部門之間沒有形成相關(guān)聯(lián)的完整信息，無法統(tǒng)籌保持整個企業(yè)的資金流動順暢，這就會造成企業(yè)的資金成本上升、資源浪費(fèi)和資金使用效率低下，企業(yè)管理者也無法掌控企業(yè)的資金走向，進(jìn)而引發(fā)嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險。

（三）沒有專業(yè)的資金管理人員中小民營企業(yè)因其規(guī)模比較小，大部分的企業(yè)管理者只重視會計(jì)的核算而忽略對管理會計(jì)的應(yīng)用。很多企業(yè)的財務(wù)部門的職能都是單純的會計(jì)核算職能，沒有資金管理職能。會計(jì)核算只是對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄和核算，只是簡單的把企業(yè)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做一下事后的加工、整理和報告。因此，在中小民營企業(yè)中管理者選擇會計(jì)人員時，認(rèn)為只要是懂點(diǎn)會計(jì)業(yè)務(wù)的人員就可以勝任會計(jì)工作，多數(shù)選用自家人做財務(wù)工作。這就造成了普遍的財務(wù)人員沒有專業(yè)的管理技能，企業(yè)也沒有組織針對資金管理進(jìn)行專業(yè)而深入的培訓(xùn)，所以很多企業(yè)的財務(wù)人員不能深入了解各個部門的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況、數(shù)據(jù)來源情況，更不能加以分析和籌劃，所以就造成了企業(yè)財務(wù)判斷不準(zhǔn)確，財務(wù)信息和實(shí)際信息不對稱，資金使用不能充分匹配。而少數(shù)企業(yè)雖然意識到了資金管理的重要性，但是沒有設(shè)立專業(yè)的資金管理人員，企業(yè)的資金管理只是片面而狹窄的管理，只注重對成本的控制和對生產(chǎn)的控制，而極少關(guān)注市場信息，對戰(zhàn)略決策、預(yù)算方面并沒有加以規(guī)劃，這就會造成企業(yè)和市場脫節(jié)，發(fā)展舉步維艱。

四、加強(qiáng)中小民營企業(yè)資金管理的建議

（一）加強(qiáng)資金管理意識首先，企業(yè)應(yīng)該將管理層作為核心，企業(yè)的管理層應(yīng)摒棄守舊的思想，通過學(xué)習(xí)各種法律法規(guī)，特別是對企業(yè)的現(xiàn)代化管理的學(xué)習(xí)，充分認(rèn)識到資金管理企業(yè)中占有非常重要的位置，并且，在執(zhí)行本企業(yè)制定的資金管理制度時，以身作則，帶頭執(zhí)行，避免出現(xiàn)制定的制度流于形式的情況。企業(yè)管理層在明確資金管理重要意義的同時也要結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況、吸取借鑒其他優(yōu)秀企業(yè)的資金管理經(jīng)驗(yàn)創(chuàng)新本企業(yè)的資金管理方法，結(jié)合當(dāng)前先進(jìn)的信息技術(shù)，從而提升資金管理水平。其次，在加強(qiáng)企業(yè)管理層對資金管理重視的同時，也要強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部人員及部門的資金管理意識。企業(yè)管理層可以借用媒體宣傳、微信、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等各自方式對企業(yè)的各部門的員工和中層管理人員進(jìn)行全方位的加強(qiáng)資金管理意識，并各部門配合嚴(yán)格執(zhí)行管理層下達(dá)的資金管理制度，從而提高制度的執(zhí)行力，使資金管理的理念深入企業(yè)每一個員工的意識里。只有這樣才能使企業(yè)的資金管理從上到下形成統(tǒng)一的鏈條，才能保證資金在企業(yè)完善合理的運(yùn)用。

（二）完善資金管理制度企業(yè)要根據(jù)市場和本企業(yè)的自身情況并結(jié)合現(xiàn)代科學(xué)的方法制定適合本企業(yè)的資金管理制度。主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn):一是提升企業(yè)的資金使用效率。為了企業(yè)的資金能夠達(dá)到最大化的使用效率，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，制定科學(xué)合理的資金使用計(jì)劃，合理配置資金，統(tǒng)籌兼顧，根據(jù)輕重緩急穩(wěn)妥處理各項(xiàng)用款。在銷售環(huán)節(jié)對賒銷額度進(jìn)行調(diào)整，避免因賒銷資金數(shù)額過高而引起資金風(fēng)險。同時，每月對應(yīng)收賬款和個人借款進(jìn)行賬齡分析，對長期未收賬款建立相應(yīng)的獎懲措施，有效控制單位資金占用，防范經(jīng)營風(fēng)險。二是加強(qiáng)對企業(yè)資金資產(chǎn)的管控監(jiān)督。企業(yè)加強(qiáng)對資金管理的監(jiān)督，首先，應(yīng)當(dāng)提高對資金管理監(jiān)督工作的重視，注重事前、事中以及事后監(jiān)督，確保能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理過程中出現(xiàn)的問題，把握最佳的解決時間。其次，要明確資金管理工作中各個崗位職責(zé)，避免出現(xiàn)一人身兼多職的情況。最后，將資金管理納入部門和個人的績效考核中，對資金使用、現(xiàn)金流量管理等進(jìn)行監(jiān)督考核。三是加強(qiáng)企業(yè)資金的預(yù)算管理。資金的預(yù)算管理是資金管理的核心內(nèi)容。資金的預(yù)算管理是由資金預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整及執(zhí)行跟蹤管理、監(jiān)督考核三部分組成：1.預(yù)算的編制是根據(jù)往年的執(zhí)行情況和本年度的預(yù)計(jì)會發(fā)生的情況相結(jié)合，制定適合本企業(yè)的資金使用計(jì)劃。2.預(yù)算的調(diào)整是在預(yù)算的執(zhí)行過程中，有可能外部的環(huán)境、政策法規(guī)或者內(nèi)部的經(jīng)營條件會發(fā)生變化，如國家政策的調(diào)整、業(yè)務(wù)量增加、業(yè)務(wù)劃轉(zhuǎn)以及出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)時，就需要根據(jù)這些變化來調(diào)整原已做出的預(yù)算。并且在調(diào)整好以后繼續(xù)對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤并監(jiān)控執(zhí)行的程度。3.對資金的監(jiān)督考核是在已經(jīng)制定的預(yù)算基礎(chǔ)上，把各個部門對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行測評和分析，并利用考核體系的相關(guān)數(shù)據(jù)對各個部門加以考評，從而達(dá)到資金考核的強(qiáng)化效果。四是構(gòu)建信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息資源共享。我國現(xiàn)在已經(jīng)進(jìn)入了信息化社會，人工智能、區(qū)塊鏈、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等新技術(shù)已經(jīng)慢慢滲透到各行各業(yè)，企業(yè)信息化管理現(xiàn)在是企業(yè)管理方式的發(fā)展方向，它是提升企業(yè)管理效率的重要手段。在現(xiàn)階段不斷變化的市場環(huán)境中，企業(yè)只能運(yùn)用信息化管理才能夠更快掌握信息并根據(jù)這些信息進(jìn)行決策，最終掌握市場的主動權(quán)。資金管控同樣依賴信息的及時掌握，企業(yè)需要通過信息技術(shù)來簡化復(fù)雜的財務(wù)預(yù)算，財務(wù)核算及資金管理制度的執(zhí)行情況，讓信息化建設(shè)滲入到預(yù)算、采購、生產(chǎn)、銷售等企業(yè)運(yùn)營全過程。企業(yè)管理者只有通過信息化系統(tǒng)才能全面而準(zhǔn)確地掌握整個企業(yè)的資金運(yùn)行情況，并利用信息共享，發(fā)揮內(nèi)部信息聯(lián)動性，將企業(yè)成本管理與資金控制相結(jié)合，解決企業(yè)存在的生產(chǎn)與資金管理相分離的問題。

（三）配置專業(yè)的資金管理人員對現(xiàn)代企業(yè)而言，資金管理工作人員是資金管理工作的主要實(shí)施者與資金管理制度的執(zhí)行者。資金管理人員的素質(zhì)水平的高低，會直接影響著企業(yè)資金管理工作效率以及相關(guān)制度的實(shí)施與執(zhí)行。因此，企業(yè)要配置專業(yè)的資金管理人員，并進(jìn)行定期或者不定期的專業(yè)化的培訓(xùn)。專業(yè)的資金管理人員要利用現(xiàn)代化的手段以企業(yè)的公司戰(zhàn)略目標(biāo)為核心，配合管理層從企業(yè)的融資、投資、運(yùn)營等角度全方位進(jìn)行分析和籌劃，制定資金管理制度，并執(zhí)行和監(jiān)督計(jì)劃的過程，已達(dá)到資金籌集和使用的效率最大化。

五、結(jié)語

綜上所述，在新時代背景下，為了保證企業(yè)更加適應(yīng)環(huán)境的變化以及更加健康的發(fā)展，企業(yè)應(yīng)當(dāng)正確認(rèn)識資金管理的重要性，強(qiáng)化員工的資金管理意識，深入分析資金管理問題的形成原因，通過完善資金管理制度、提升資金使用效率、強(qiáng)化資金管理監(jiān)督等措施解決資金管理問題，降低企業(yè)的資金風(fēng)險，有效提升企業(yè)的資金管理水平?？偠灾?，中小民營企業(yè)要生存、要發(fā)展，就要用科學(xué)的發(fā)展觀和管理手段進(jìn)行管理和創(chuàng)新，走現(xiàn)代企業(yè)科技化發(fā)展之路，實(shí)現(xiàn)民營企業(yè)質(zhì)的飛躍。

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作者：郭穎 單位：豐縣佳宜置業(yè)有限公司