縣級國有企業(yè)貨幣資金管理

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摘要：加強(qiáng)資金的管理，對于提高企業(yè)財務(wù)管理水平尤為重要，由于在產(chǎn)權(quán)的主體方面未有進(jìn)行明確的界定，因此國有企業(yè)通常在資金的運(yùn)作以及使用效率等方面考慮不周，進(jìn)而造成大量資金應(yīng)用極不合理情況。作者針對當(dāng)前縣級國有企業(yè)貨幣資金管理現(xiàn)狀和存在問題，結(jié)合實際工作就貨幣資金管理工作提出幾點初淺看法。

關(guān)鍵詞：縣級國有企業(yè)；貨幣資金；管理

一、縣級國有企業(yè)貨幣資金管理現(xiàn)狀

實際在企業(yè)的運(yùn)營過程中，資金往往以貨幣形式進(jìn)行流通，包括現(xiàn)金以及銀行資產(chǎn)等。對于任何企業(yè)而言，任何生意往來均需要有貨幣的介入，必要的貨幣基礎(chǔ)是企業(yè)經(jīng)營的重要根基。當(dāng)前，縣級國有企業(yè)大多是地方政府融資平臺，主要承擔(dān)著政府性公益項目建設(shè)或代建項目，資金來源大多是財政性撥款，未推向市場化運(yùn)作。普遍存在重視融資貸款，忽略了資金使用效率，甚至出現(xiàn)了資金浪費(fèi)現(xiàn)象，造成了貨幣資金的管理和控制缺失。

二、縣級國有企業(yè)貨幣資金管理存在問題

（一）企業(yè)管理者對貨幣資金管理重視不足

縣級國有企業(yè)主要負(fù)責(zé)人大多是政府職能科局領(lǐng)導(dǎo)兼職的，如城建局、財政局等，存在只重視資金安全，忽視資金使用效率，對貨幣資金管理重視不足。特別是前幾年，縣級國有企業(yè)做為政府融資平臺，只要有貸款項目

（二）貨幣資金管理人才業(yè)務(wù)素質(zhì)不高

縣級國有企業(yè)職工大多是通過各種關(guān)系入職的，特別是對出納這一職位，要求不高，大多都是通過函授、繼續(xù)教育取得的學(xué)歷，沒有得到系統(tǒng)全面的學(xué)習(xí)，專業(yè)素質(zhì)能力普遍不高。會計管理以及工作成果未有達(dá)到預(yù)期，因此使得相關(guān)報表無法真實反饋實際情況。

（三）內(nèi)控制度不健全

就現(xiàn)階段而言，相當(dāng)一部分國有企業(yè)以及建立了較為完善的法人機(jī)制，但由于在權(quán)利上的不明確以及各利益關(guān)系的均衡，因此內(nèi)部尚未形成有效的平衡機(jī)制，此外內(nèi)部管控存在一定局限性，最終致使內(nèi)控情況達(dá)不到預(yù)期。監(jiān)督機(jī)制失效。個別縣級國有企業(yè)辦公室兼出納，一人兼管印章，存在挪用、濫用、盜用或侵吞等不法行為的隱患和風(fēng)險。

（四）資金使用效率不高

縣級國有企業(yè)經(jīng)營決策大多存在政治因素，缺少科學(xué)的預(yù)測手段，因此對于市場變化等難以有效把控，存在較多的主管建設(shè)，客觀定量的分析不多，致使決策缺少必要科學(xué)性。相當(dāng)一批資金被套牢無法運(yùn)作，使得企業(yè)資金流動性進(jìn)一步降低，最終致使一些項目難以建成甚至一些項目完成后難以達(dá)到預(yù)期效果。

三、加強(qiáng)縣級國有企業(yè)貨幣資金管理的對策

（一）推進(jìn)縣級國有企業(yè)改革，更新管理者理念

推行縣級國有企業(yè)改革，更新貨幣資金管理觀念，對于當(dāng)下國有企業(yè)的管理層，首先應(yīng)當(dāng)從自我做起轉(zhuǎn)變陳舊的管理觀念，提高對貨幣的重要性認(rèn)知，質(zhì)量管控意識以及經(jīng)濟(jì)效益理念，基于科學(xué)發(fā)展觀形成科學(xué)性的市場競爭體制。對于一些國企高管，應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)財務(wù)管理理念，充分肯定財務(wù)管理對于企業(yè)健康發(fā)展的重要性，從而基于更為詳細(xì)的財務(wù)報表基礎(chǔ)對企業(yè)未來發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行科學(xué)謀劃。對于企業(yè)內(nèi)部員工的管理意識上，應(yīng)當(dāng)充分意識到貨幣資金管理對于企業(yè)管理的重要性，在企業(yè)效益最大化的前提下，為企業(yè)謀取更多的具有長遠(yuǎn)發(fā)展意義的事務(wù)，從而有效克服當(dāng)前所遇到的一系列問題，提高員工對崗位重視度，在實際工作中嚴(yán)以律己。

（二）加強(qiáng)培訓(xùn)教育，提升財務(wù)人員綜合素質(zhì)

一應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步提高企業(yè)內(nèi)部財會人員的個人道德素養(yǎng)。秉持愛崗敬業(yè)、誠實守信等的精神，通過各種方式不斷提高自我，注重對內(nèi)管理，從而確保財會部門的正常高效運(yùn)行，明確責(zé)任感和使命感，切實增強(qiáng)員工履行職責(zé)的主動性，提高其個人綜合素養(yǎng)。二應(yīng)當(dāng)就其業(yè)務(wù)素養(yǎng)進(jìn)行提高。對于縣級的一些國有單位務(wù)必經(jīng)過預(yù)先完善的培訓(xùn)后方可上崗就業(yè)，同時注重相關(guān)知識的更新迭代，不斷提高對崗位的價值觀，通過自我學(xué)習(xí)提高理論知識，繼而完善自我業(yè)務(wù)能力。

（三）建立健全貨幣資金內(nèi)控制度，確保資金安全

一是完善授權(quán)批準(zhǔn)制。對當(dāng)前財務(wù)管理關(guān)系進(jìn)行詳細(xì)梳理，從而構(gòu)建明細(xì)的職務(wù)分工機(jī)子，就整體而言確保資金的流通性與穩(wěn)定性。構(gòu)建完善的內(nèi)部甲鈷胺機(jī)制，對于資金的管理人員應(yīng)當(dāng)落實不相容的職務(wù)進(jìn)行有效分離，對包括會計以及出納等崗位進(jìn)行明確的責(zé)任劃分，從而確保企業(yè)資金的可靠穩(wěn)定。對于會計崗位以及出納崗位不能同時兼用，不當(dāng)委派一個人同時辦理全部資金的流轉(zhuǎn)過程。構(gòu)建完善的內(nèi)部牽制體制，從而避免資金管理方面出現(xiàn)缺陷，造成不必要的麻煩。二應(yīng)當(dāng)對內(nèi)進(jìn)行有效稽查、對內(nèi)建立稽查崗位，設(shè)置專門人員，編譯完善的內(nèi)部稽查體制，對企業(yè)日常資金往來進(jìn)行意見會計核算出現(xiàn)的紕漏、錯誤等進(jìn)行及時糾正，對選私舞弊、私自濫用等行為進(jìn)行管控。提高對貨幣的監(jiān)管效力，及時有效發(fā)現(xiàn)貨幣管理存在的漏洞，并采取有效措施進(jìn)行規(guī)避。落實崗位輪換機(jī)制，從而可以有效調(diào)動內(nèi)部員工潛在能力，提高員工的業(yè)務(wù)素養(yǎng)，從而培養(yǎng)為綜合性高素質(zhì)人才。

（四）統(tǒng)籌合理安排資金，提高資金使用效率

縣級國有企業(yè)要做好貨幣資金計劃，對企業(yè)貨幣的流轉(zhuǎn)情況以預(yù)算情況進(jìn)行科學(xué)合理的管控，從而對當(dāng)前貨幣情況進(jìn)行了解，并及時采取有效措施進(jìn)行缺少貨幣的補(bǔ)充以及多余貨幣的盤活再利用。提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)效率，對賬款的期限進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)賬，降低收賬期限，延長付款周期。在貨幣結(jié)余放馬，基于有價證券進(jìn)行融投資，在資金相對匱乏時期可以采用短期融資當(dāng)時進(jìn)行補(bǔ)足，從而有效提高貨幣利用效率。提高閑置資金的使用效益。總之，縣級國有企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身生產(chǎn)管理的實際情況，建立健全現(xiàn)有企業(yè)財務(wù)管理體系，集中進(jìn)行管理并實施動態(tài)監(jiān)視，有效盤活企業(yè)內(nèi)部資金，從而進(jìn)一步提高企業(yè)貨幣管理效力，建立良好的企業(yè)循環(huán)機(jī)制，盡可能的調(diào)動企業(yè)運(yùn)作效率。

作者：鄭敦火 單位：福建富達(dá)城市發(fā)展集團(tuán)有限公司