基層行內(nèi)控制度建設(shè)

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一、當(dāng)前基層行內(nèi)控制度建設(shè)存在的主要問題

（一）對內(nèi)控制度建設(shè)重要性認(rèn)識不足。

有的基層行管理人員錯誤地認(rèn)為，建立內(nèi)控制度就是建章立制，有了規(guī)章制度，就等于建立了內(nèi)控制度，忽視了內(nèi)控制度是一種業(yè)務(wù)運作過程中環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)監(jiān)督機制；也沒有意識到管理人員和相關(guān)業(yè)務(wù)部門在內(nèi)部控制過程中應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的職責(zé)，僅僅把內(nèi)部控制當(dāng)作上級對下級的管理手段；還有的人把內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)發(fā)展對立起來，片面追求業(yè)務(wù)擴張，忽視風(fēng)險控制。

（二）內(nèi)控制度制約范圍不夠全面。

內(nèi)控制度的制約范圍應(yīng)是農(nóng)發(fā)行全體人員，而不僅僅是業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員。但是，目前基層行的內(nèi)控制度，對業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員操作風(fēng)險的風(fēng)險點解析和控制十分詳盡，對各級管理人員的內(nèi)控相對缺乏，存在著盲點。

（三）內(nèi)控制度執(zhí)行力度不強。

有的基層行在實際業(yè)務(wù)操作中，內(nèi)控制度執(zhí)行不到位，或者隨意變通，個別甚至根本不落實；有的基層行不組織學(xué)習(xí)規(guī)章制度，致使員工制度觀念淡?。挥械幕鶎有袉T工視執(zhí)行規(guī)章制度如兒戲，隨意簡化程序，違章操作；有的基層行員工存在僥幸心理，認(rèn)為偶然的一次違規(guī)操作，不會被發(fā)現(xiàn)，也不會帶來任何風(fēng)險。以贛州市分行開展的“2018年度內(nèi)控綜合大檢查”為例，檢查出來的仍是一些老問題，如：未按規(guī)定周期對抵押物進(jìn)行重評；未及時更新維護(hù)CM2006系統(tǒng)中客戶基本信息；重要物品未納入綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)錢箱管理；未建立和完善車輛管理檔案等等。

（四）部分內(nèi)控制度建立相對滯后。

近幾年來，農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)發(fā)展較快，新情況、新問題不斷涌現(xiàn)，但內(nèi)控制度建設(shè)卻跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展變化的步伐。2018年7月29日，中共中央國務(wù)院下發(fā)《關(guān)于防范化解地方政府穩(wěn)性債務(wù)風(fēng)險的意見》后，除棚戶區(qū)改造和易地扶貧搬遷項目外，依靠政府通過購買服務(wù)新增政府債務(wù)的融資模式已禁止。出現(xiàn)這一新情況后，舊的內(nèi)控制度不能覆蓋所有的風(fēng)險點，新的內(nèi)控制度又沒能及時完善和補充，致使基層行內(nèi)控管理出現(xiàn)盲點，形成一定的風(fēng)險隱患。

（五）部門之間、崗位之間缺乏制約和監(jiān)督機制。

二級分行各部門自成體系，缺乏協(xié)調(diào)、制約和監(jiān)督機制。如：按內(nèi)控要求計劃部門以通過報表、項目電報等監(jiān)督制約信貸部門；會計部門以通過賬表監(jiān)督制約計劃部門；同時，兩部門之間又可相互監(jiān)督制約。但是，由于沒有相互協(xié)調(diào)的責(zé)任機制，相互間的監(jiān)督作用沒有很好地發(fā)揮出來。更有甚者，部門之間發(fā)現(xiàn)問題不是督促改正，而是采取調(diào)整賬表、隱瞞問題的辦法任其發(fā)展。

（六）對違反內(nèi)控制度責(zé)任追究不嚴(yán)、查處不力。

有的基層行對違法違紀(jì)行為見怪不怪，麻木不仁；有的基層行問題暴露之后，不及時采取措施，查明原因，進(jìn)行糾正，而是不聞不問，隱瞞不報，能捂則捂，能蓋則蓋，搞“內(nèi)部消化”；有的基層行管理人員擔(dān)心把問題捅出去，會損害單位形象，影響個人政績等等。

二、加強基層行內(nèi)控制度建設(shè)的幾點建議

（一）轉(zhuǎn)變觀念，充分認(rèn)識內(nèi)控制度建設(shè)的重要性和嚴(yán)肅性。

當(dāng)前，基層行業(yè)務(wù)發(fā)展加快，發(fā)展質(zhì)量提升，業(yè)務(wù)經(jīng)營步入了發(fā)展的“快車道”。在這種情況下，基層行要教育員工正確處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與業(yè)務(wù)規(guī)范之間的關(guān)系，認(rèn)識到既要發(fā)展業(yè)務(wù)，又必須規(guī)范經(jīng)營，依法經(jīng)營，從嚴(yán)治行。同時，要教育員工轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，把以業(yè)務(wù)為中心向以“人”為中心的經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變，并推行以行長為第一責(zé)任人，全行員工人人實行問責(zé)的內(nèi)控機制。

（二）整章建制，規(guī)范和完善內(nèi)控制度。

一是基層行要按照銀保監(jiān)會頒布的《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行監(jiān)督管理辦法》和總行印發(fā)的《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行章程（2018年修訂）》要求，實行一把手負(fù)責(zé)制，對現(xiàn)有的各項內(nèi)部管理制度、業(yè)務(wù)規(guī)章、崗位設(shè)置、決策與管理系統(tǒng)、議事規(guī)程、民主決策程序等方面，進(jìn)行一次認(rèn)真檢查清理，找出問題和差距，加以嚴(yán)格規(guī)范。二是基層行要通過制度清理，依據(jù)總行相關(guān)內(nèi)控制度，建立起一套切合基層行實際的責(zé)權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運作有序的內(nèi)部控制制度，主要包括：綜合類、人事監(jiān)察類、信貸管理類、業(yè)務(wù)發(fā)展類、財務(wù)會計類、信息科技類、內(nèi)控合規(guī)類、安保類、資金計劃類、外匯業(yè)務(wù)類等十大類內(nèi)部管理規(guī)章制度，切實把經(jīng)營風(fēng)險和案件防控，從制度上、源頭上有效防范。三是二級分行要加強對機關(guān)各部門管理層的內(nèi)控制度建設(shè)，改變過去“控下不控上”的狀況，避免管理人員游離于控制系統(tǒng)之外；特別要改變機關(guān)各部門對內(nèi)控的制度答復(fù)標(biāo)準(zhǔn)不一，致使基層行操作層無所適從的問題；要將所有的人員都納入到內(nèi)控體系中來，在內(nèi)控制度面前人人平等，不搞特殊化，保證內(nèi)控制度全覆蓋。

（三）明確職責(zé)，強化內(nèi)控隊伍建設(shè)。

一方面，二級分行要建立內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組及相應(yīng)的內(nèi)控組織機構(gòu)。統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，保證組織機構(gòu)的獨立性和權(quán)威性；選拔一些熟悉業(yè)務(wù)、有責(zé)任心、作風(fēng)正派的骨干力量組成內(nèi)控組織，專職負(fù)責(zé)內(nèi)控工作。另一方面，縣支行要設(shè)置內(nèi)控專（或兼）職崗位。主要負(fù)責(zé)支行事前宣傳教育、事中按規(guī)操作、事后檢查監(jiān)督；重大事項報告、崗位定期輪換、工作考核考評等內(nèi)控工作，完善內(nèi)控隊伍建設(shè)。

（四）創(chuàng)新監(jiān)管，發(fā)揮內(nèi)控評價系統(tǒng)作用。

首先，二級分行要建立鍵全包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、內(nèi)部監(jiān)督、信息與溝通五大要素在內(nèi)的內(nèi)部控制評價系統(tǒng)。并運用評價系統(tǒng)，組織具有獨立地位、能夠運用適當(dāng)?shù)脑u價方法和專業(yè)技術(shù)的內(nèi)控評價部門，對基層行開展內(nèi)控評價，找出內(nèi)控制度的不足和疏漏，研究和確定對策措施，不斷完善內(nèi)控制度。其次，二級分行要充分借助外部評價機構(gòu)，實施外部評價。重視社會中介機構(gòu)對基層行內(nèi)控制度的評價，聽取他們對內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行效果、改進(jìn)措施的意見和建議，促進(jìn)基層行內(nèi)控制度建設(shè)健康發(fā)展。

（五）獎懲并舉，建立內(nèi)控激勵約束機制。

第一，基層行要建立案件防控定期評估機制和內(nèi)控管理重大違規(guī)行為報告制度。對各地案件防控工作組織、案件防控措施落實、內(nèi)控執(zhí)行力建設(shè)、案件責(zé)任追究與整改、員工行為管理五個方面進(jìn)行定期評估；對內(nèi)控合規(guī)重大、突發(fā)事件應(yīng)報未報或遲報、謊報、瞞報、漏報的，根據(jù)有關(guān)情節(jié)、不良影響程度等，按照上級行有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理；對于責(zé)任人主動報告違規(guī)行為或減少風(fēng)險隱患的，可酌情減輕或免除處罰。第二，基層行要建立內(nèi)控合規(guī)問責(zé)制。對內(nèi)控合規(guī)工作做得好或?qū)εe報、抵制違規(guī)有貢獻(xiàn)者要給予保護(hù)、表揚或獎勵；對存在違規(guī)問題、造成資金損失和經(jīng)濟(jì)案件的，嚴(yán)格追究管理人員的責(zé)任。第三，基層行要建立檢查人員的再監(jiān)督制度。對各級管理人員、內(nèi)控部門人員、監(jiān)管人員在日常的內(nèi)控合規(guī)管理工作中，該發(fā)現(xiàn)的問題未發(fā)現(xiàn)，該處罰的未處罰，該提出整改意見未提出的，要追究連帶責(zé)任，一并予以從嚴(yán)處罰。

（六）以人為本，加強內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)。

一是基層行要加強內(nèi)控合規(guī)教育與培訓(xùn)。抓好員工思想教育，樹立良好職業(yè)道德風(fēng)尚和愛崗敬業(yè)精神；加強員工對各種規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，對各類案件的剖析；定期開展以業(yè)務(wù)操作、規(guī)章制度、新業(yè)務(wù)、新技能、新知識等為主要內(nèi)容的多層次多渠道培訓(xùn)，不斷提高員工風(fēng)險控制能力。二是基層行要規(guī)范業(yè)務(wù)操作，依法合規(guī)經(jīng)營。樹立“發(fā)展是第一要務(wù)，控險是第一責(zé)任”的理念；工作中每個環(huán)節(jié)、每位員工都必須認(rèn)真執(zhí)行規(guī)章制度，嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)流程和操作程序辦理業(yè)務(wù)，不能因為面子問題為熟人朋友開通所謂的“綠色通道”；堅持以制度為標(biāo)準(zhǔn)，事實為依據(jù)，維護(hù)合規(guī)制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。三是基層行要建立正向激勵機制，激發(fā)員工合規(guī)干事的動力。建設(shè)“正向激勵”的企業(yè)文化，對內(nèi)控合規(guī)工作出色的，給予精神與物質(zhì)獎勵。以贛州市分行為例，該行每年開展的“最美農(nóng)發(fā)行人”活動，評選獎勵服務(wù)之星、優(yōu)秀員工、優(yōu)秀客戶經(jīng)理等，實行正向激勵，有效調(diào)動了員工合規(guī)工作積極性。

作者：陳杰 單位：農(nóng)發(fā)行江西省贛州市分行