事業(yè)單位財(cái)政資金內(nèi)控要點(diǎn)思考分析

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摘要：面臨經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、經(jīng)濟(jì)升級的考驗(yàn)，事業(yè)單位的財(cái)政資金內(nèi)控必須進(jìn)一步提升，應(yīng)站在不同的角度來分析和研討，既要掌握好資金內(nèi)控的措施和方法，又要在內(nèi)控的制度上不斷的創(chuàng)新。事業(yè)單位的特殊性在于，對于城市的財(cái)政和支出具有最直接的影響，所以在內(nèi)控的體系上必須更好的創(chuàng)新。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；財(cái)政資金；內(nèi)控要點(diǎn)

事業(yè)單位在財(cái)政資金的消耗和收入過程中，一定要在內(nèi)控的思路和方法上保持足夠的清晰，這對于城市發(fā)展及各個(gè)建設(shè)領(lǐng)域產(chǎn)生的影響非常大。內(nèi)控的問題解決方面，需進(jìn)一步掌握好國家的法律規(guī)范和內(nèi)控的標(biāo)準(zhǔn)，單純依靠員工自覺是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。在內(nèi)控的素質(zhì)提升過程中，需要給出足夠的依據(jù)。

一、事業(yè)單位財(cái)政資金內(nèi)控的問題

（一）內(nèi)控意識薄弱財(cái)政資金的運(yùn)用和控制難度非常高，同時(shí)涉及到的各類工作影響因素也很多，由于內(nèi)控意識比較薄弱，因此事業(yè)單位的工作人員缺少對財(cái)政資金的科學(xué)把控，造成的一些問題和影響也是非常大的。內(nèi)控過程中的人員責(zé)任不夠清晰，很多人在財(cái)政資金的管理、運(yùn)用方面，權(quán)利存在明顯的重疊現(xiàn)象，有業(yè)績、有功勞的時(shí)候相互搶奪；有問題、有責(zé)任的時(shí)候相互推卸，這種現(xiàn)象的發(fā)生直接導(dǎo)致事業(yè)單位財(cái)政資金內(nèi)控的混亂局面形成，而且在沒有清晰界定的情況下，內(nèi)控問題的承擔(dān)和解決始終留有隱患，無法在全局工作的目標(biāo)和細(xì)節(jié)操作上完美的銜接，對于事業(yè)單位造成的影響和打擊是非常大的。內(nèi)控意識薄弱的情況下，財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力、專業(yè)意識并不強(qiáng)，不懂得審時(shí)度勢，對于一些問題的解決或者是財(cái)務(wù)操作的措施沒有做出革新，總是依賴自身的陳舊經(jīng)驗(yàn)來完成，這種現(xiàn)象的發(fā)生導(dǎo)致事業(yè)單位財(cái)政資金內(nèi)控走向了錯(cuò)誤的路線。

（二）內(nèi)部控制體系不完善財(cái)政資金的內(nèi)控是一項(xiàng)創(chuàng)新工作，同時(shí)也決定了事業(yè)單位的長期發(fā)展。內(nèi)部控制體系不完善是比較普遍的問題，而且在解決的難度上非常高，必須按照科學(xué)的思路與方法來應(yīng)對。事業(yè)單位財(cái)政資金內(nèi)控的制度設(shè)計(jì)、執(zhí)行層面上，并沒有跟隨經(jīng)濟(jì)時(shí)代的發(fā)展和項(xiàng)目投資的改變做出調(diào)整，很多制度依然停留在上世紀(jì)的標(biāo)準(zhǔn)上，這種問題的出現(xiàn)直接影響到財(cái)政資金的合理運(yùn)用，而且對于事業(yè)單位的形象建立造成特別大的影響。內(nèi)控體系的改進(jìn)過程中，一定要站在國家的角度、站在社會(huì)的角度來優(yōu)化，但是偏偏有的事業(yè)單位對此毫不在意。某事業(yè)單位在內(nèi)控體系方面，不懂得效仿前人的成功案例，也沒有對自身面對的風(fēng)險(xiǎn)和問題進(jìn)行透徹的掌握，在專業(yè)團(tuán)隊(duì)建設(shè)上高度忽視，一度影響到資金內(nèi)控的可靠性、可行性，甚至是造成事業(yè)單位停滯不前的情況。這樣的新聞和問題被爆料以后，事業(yè)單位對于國家發(fā)展和正在參與的項(xiàng)目造成了嚴(yán)重的影響，百姓的質(zhì)疑聲音也在不斷的增加。

（三）內(nèi)部控制執(zhí)行力不足事業(yè)單位的特殊性在于對國家、對社會(huì)會(huì)產(chǎn)生最直接的影響。財(cái)政資金的內(nèi)部控制缺少執(zhí)行力，導(dǎo)致理念優(yōu)秀的情況下依然無法創(chuàng)造出實(shí)際的效益，這種問題的出現(xiàn)必定會(huì)造成十分惡劣的后果。內(nèi)部控制的執(zhí)行力存在目的，就是為了讓思想、行動(dòng)達(dá)到統(tǒng)一。可是經(jīng)常能夠看到的情況卻不是這樣。內(nèi)部控制的執(zhí)行過程中，對于預(yù)算的編制、資產(chǎn)的分析、專業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告方面都沒有有效的出具，反而是按照一些模棱兩可的數(shù)據(jù)來計(jì)算和展現(xiàn)，這些數(shù)據(jù)根本經(jīng)不起推敲，很容易從中發(fā)現(xiàn)問題。某事業(yè)單位在財(cái)政資金的內(nèi)部控制過程中，為了彌補(bǔ)虧空問題，竟然出現(xiàn)了財(cái)務(wù)造假的現(xiàn)象。事業(yè)單位的財(cái)務(wù)造假與企業(yè)的財(cái)務(wù)造假不同，這等同于直接讓國家的資金和利益出現(xiàn)嚴(yán)重的破壞，間接的對百姓生活和各類利民項(xiàng)目造成影響。內(nèi)部控制執(zhí)行力不足看起來不過是懶政的問題，可是長期積累以后已經(jīng)造成了很大的隱患，有必要在長期工作中對此開展全面的整頓和解決，要堅(jiān)持在根源方面更好的控制。

二、事業(yè)單位財(cái)政資金內(nèi)控的措施

（一）增強(qiáng)內(nèi)部控制管理意識事業(yè)單位的難點(diǎn)在于財(cái)政資金內(nèi)控是環(huán)環(huán)相扣的，如果僅僅是從單一的角度來把控和管理，不僅沒有辦法在未來的工作中取得卓越的成績，還會(huì)促使內(nèi)控的方向完全錯(cuò)誤。所以，內(nèi)部控制管理意識的增強(qiáng)非常有必要，應(yīng)堅(jiān)持在具體工作的安排思路、安排方向上更好的調(diào)整。事業(yè)單位作為國家的重要組成部分，在運(yùn)行的過程中必須對財(cái)政撥款有效的應(yīng)對，尤其是在財(cái)政資金的使用過程中，必須對黨負(fù)責(zé)、對國家負(fù)責(zé)，同時(shí)也要對納稅人負(fù)責(zé)。財(cái)政資金從預(yù)算開始到使用結(jié)束，再到最后的財(cái)務(wù)報(bào)告和數(shù)據(jù)分析，每一個(gè)環(huán)節(jié)都要嚴(yán)格按照國家現(xiàn)行規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)來完成，杜絕任何漏洞的出現(xiàn)。內(nèi)部控制的培訓(xùn)措施要進(jìn)一步的強(qiáng)化，無論是事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)還是基層財(cái)務(wù)工作人員，都要在內(nèi)部控制的觀念上有效樹立。通過優(yōu)秀的培訓(xùn)和專業(yè)的措施，確保財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力、道德素質(zhì)得到更好的提升，只有具備足夠的能力基礎(chǔ)，才能在長期工作上做出更大的貢獻(xiàn)。

（二）建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系事業(yè)單位財(cái)政資金內(nèi)控的過程中，體系化的方法必須保持高度的完善，這是不容忽視的組成部分，而且能夠產(chǎn)生的綜合影響力非常高。事業(yè)單位必須結(jié)合自身的性質(zhì)、具體開展工作的內(nèi)容，結(jié)合國家最新頒布的理念和規(guī)范，在內(nèi)部控制的條文、制度、法律文件上進(jìn)行全新的梳理和分析，尤其是在財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)上要做出高度的匹配，避免造成財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理的脫節(jié)現(xiàn)象。內(nèi)部控制的機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)過程中，必須保持高度的專業(yè)性、獨(dú)立性。某事業(yè)單位在內(nèi)部控制的過程中，通過專門的內(nèi)控部門來完成，不僅在工作職責(zé)上更好的明確，同時(shí)減少了其他部門、其他領(lǐng)導(dǎo)的錯(cuò)誤插手現(xiàn)象，能夠在崗位之間的平衡性方面得到進(jìn)一步的提升，在部門的制約能力上進(jìn)一步加強(qiáng)。內(nèi)控體系的存在，有必要在責(zé)任的追究方面更好的創(chuàng)建，這是必要性的組成部分，每一名員工都要對自身崗位的責(zé)任有效承擔(dān)，讓每一個(gè)人來分散責(zé)任可以降低壓力，同時(shí)對于控制的效果做出更好的提升。

（三）強(qiáng)化內(nèi)控的執(zhí)行力隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和時(shí)代的進(jìn)步，事業(yè)單位財(cái)政資金內(nèi)控的執(zhí)行力有必要進(jìn)一步的提升。執(zhí)行力的存在價(jià)值就是與內(nèi)控的理念更好結(jié)合，實(shí)現(xiàn)知行合一的目標(biāo)。內(nèi)控執(zhí)行力的提升過程中，財(cái)務(wù)預(yù)算管理是最基礎(chǔ)的工作，所有的預(yù)算方案、預(yù)算數(shù)據(jù)都要保持高度的精細(xì)化、合理化。在預(yù)算的制定和分析過程中，需要結(jié)合事業(yè)單位的年度計(jì)劃、年度需求來完善，而且不僅要對本年度的情況進(jìn)行分析，還需要在上一個(gè)年度的支出情況、上一個(gè)年度的資產(chǎn)使用與占有情況保持高度的明確，由此在預(yù)算的編制過程中會(huì)表現(xiàn)的更加合理。無論是追加預(yù)算，還是對預(yù)算進(jìn)行修改都要通過嚴(yán)格的審批來完善，禁止出現(xiàn)預(yù)算的隨意篡改現(xiàn)象，避免對事業(yè)單位財(cái)政資金內(nèi)控造成嚴(yán)重的損失。超預(yù)算的問題需要引起高度的關(guān)注，要堅(jiān)持在內(nèi)控的執(zhí)行過程中，對超預(yù)算的原因、超預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)、超預(yù)算的解決方式提前做好準(zhǔn)備，這樣才能在未來工作的安排上努力取得更好的成績。

（四）加強(qiáng)內(nèi)控的監(jiān)督、審計(jì)伴隨著事業(yè)單位的調(diào)控力度不斷提升，內(nèi)控的監(jiān)督、內(nèi)控的審計(jì)工作也得到了高度的關(guān)注，應(yīng)堅(jiān)持在這兩項(xiàng)工作上不斷的轉(zhuǎn)變，由此可以在事業(yè)單位財(cái)政資金內(nèi)控的方案上進(jìn)一步健全。監(jiān)督與審計(jì)其實(shí)是一種外部的重要保障，畢竟每一個(gè)人在財(cái)務(wù)資金的管理過程中，都不敢保證一定能夠達(dá)到超高的精度和準(zhǔn)確性，總有顧及不到的地方。通過監(jiān)督和審計(jì)的策略，能夠在事業(yè)單位財(cái)政資金內(nèi)控的完整程度上進(jìn)一步提升，對各類問題的解決更加科學(xué)、合理。要健全政務(wù)公開制度，定期對對重大事項(xiàng)、重要人事任命、重大項(xiàng)目、大額資金使用情況進(jìn)行隨時(shí)公示，接受干部和群眾監(jiān)督。要設(shè)置專門的會(huì)計(jì)人員和出納人員，并要實(shí)行職能分離，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)規(guī)范。從外部監(jiān)督而言，目前隨著反腐力度的加大，對單位財(cái)務(wù)監(jiān)督的力度也在不斷加大。作為審計(jì)部門和紀(jì)檢部門，要通過定期、不定期，例行檢查或抽查等形式，對單位的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制情況進(jìn)行監(jiān)督。同時(shí)要鼓勵(lì)廣大群眾對行政事業(yè)單位的管理情況進(jìn)行監(jiān)督。

三、事業(yè)單位財(cái)政資金內(nèi)控的注意事項(xiàng)

城市規(guī)劃與國家建設(shè)過程中，事業(yè)單位財(cái)政資金內(nèi)控的所有內(nèi)容都要保持高度的精細(xì)化、專業(yè)化。近幾年的內(nèi)控趨勢表現(xiàn)良好，尤其是在源頭問題的解決上取得了非常不錯(cuò)的效果。但是，事業(yè)單位財(cái)政資金內(nèi)控不能表現(xiàn)出任何的放松，反而要不斷的去創(chuàng)新和改善。內(nèi)控的措施、方法需要掌握好信息化的技術(shù)應(yīng)用方式，在內(nèi)控平臺的建設(shè)過程中，按照專業(yè)性的技術(shù)來探究，不僅能夠在各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上保持足夠的清晰，同時(shí)對于財(cái)政的發(fā)展可以做出更好的改善，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金內(nèi)控的全面優(yōu)化。內(nèi)控方案的設(shè)計(jì)過程中，對于內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)要有一個(gè)正確的分析和看待，有些風(fēng)險(xiǎn)影響較大、有些風(fēng)險(xiǎn)影響較小，在風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對和解決的過程中，必須分清楚主次關(guān)系，這樣才能對事業(yè)單位財(cái)政資金內(nèi)控的工作順序安排做出調(diào)整。內(nèi)控工作是永無止境的，要求對時(shí)事熱點(diǎn)高度的關(guān)注，分析好內(nèi)控過程中可能出現(xiàn)的問題和影響，為將來的工作挑戰(zhàn)做好準(zhǔn)備。

四、總結(jié)

當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境表現(xiàn)不錯(cuò)，國內(nèi)的政策環(huán)境也比較優(yōu)良，但是在事業(yè)單位財(cái)政資金內(nèi)控方面，不僅要抓住這些機(jī)遇，還要在挑戰(zhàn)的應(yīng)對上保持高度的關(guān)注。內(nèi)控工作的目的是為了讓事業(yè)單位的運(yùn)行取得更好的成績，但同時(shí)需要承擔(dān)的挑戰(zhàn)和各類影響因素也是非常多的，必須對內(nèi)控的體系不斷的優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的創(chuàng)造、社會(huì)形象的優(yōu)秀建立。事業(yè)單位財(cái)政資金內(nèi)控的改善過程中，必須把握好內(nèi)控的綜合走向，尤其是配合國家最新的理念和規(guī)范來完成，這樣才能實(shí)現(xiàn)自我革新的調(diào)整。

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作者：王黎娟 單位：濮陽市自然資源和規(guī)劃電子政務(wù)中心