建設(shè)項(xiàng)目投資控制管理

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摘要：針對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資控制管理出現(xiàn)的常見問題，提出投資控制的原則和重點(diǎn)，通過構(gòu)建完善的投資管理機(jī)制，明確目標(biāo)，多方面采取措施做好全過程投資控制管理工作，使工程建設(shè)項(xiàng)目的投資實(shí)現(xiàn)更好的效益。

關(guān)鍵詞：建設(shè)項(xiàng)目 投資控制 動(dòng)態(tài) 全過程

1建設(shè)項(xiàng)目投資控制的概念與構(gòu)成

1.1建設(shè)項(xiàng)目投資控制的概念

在質(zhì)量、時(shí)間等限定的要求下，建設(shè)單位通過一定的人、財(cái)、物等投入，按照立項(xiàng)規(guī)劃、設(shè)計(jì)、施工、驗(yàn)收交付等相關(guān)流程，以完成固定資產(chǎn)建設(shè)為目標(biāo)的任務(wù)稱之為建設(shè)項(xiàng)目。在國(guó)內(nèi)，當(dāng)前建設(shè)項(xiàng)目即為固定資產(chǎn)投資，主要有基本建設(shè)和維修改造兩類。從項(xiàng)目活動(dòng)的內(nèi)容來看，建設(shè)項(xiàng)目有著約定的開工及竣工時(shí)間，其最終目標(biāo)即為符合規(guī)定質(zhì)量要求的建筑物的建成。建設(shè)項(xiàng)目的整個(gè)過程最終須滿足事前約定的使用功能，并符合事先擬定的工期、質(zhì)量、成本和配套資源等相關(guān)條件。建設(shè)項(xiàng)目投資是指為滿足約定的相關(guān)功能及使用需求，或者取得預(yù)定效益，投資方在建設(shè)項(xiàng)目上所投入的其實(shí)施全過程所需資金行為。為能夠?qū)崿F(xiàn)擬定的投資目標(biāo)，使得投資目標(biāo)盡可能約束在約定的范圍里而實(shí)施的相關(guān)工作稱之為建設(shè)項(xiàng)目投資控制。通過對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的投資決策、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工、竣工結(jié)算等各階段實(shí)行各種動(dòng)態(tài)檢查，如果發(fā)現(xiàn)與投資目標(biāo)產(chǎn)生偏差，及時(shí)地予以糾正調(diào)整，始終控制項(xiàng)目投資在預(yù)先設(shè)定的限額內(nèi)，從而確保建設(shè)項(xiàng)目投資目標(biāo)能夠成功實(shí)現(xiàn)，使得所投入的人力、物力、財(cái)力得到充分利用，發(fā)揮其應(yīng)有的價(jià)值，建設(shè)項(xiàng)目也因此獲得較好的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。建設(shè)項(xiàng)目投資控制以建設(shè)項(xiàng)目為對(duì)象，在實(shí)施過程中將工程經(jīng)濟(jì)與工程管理相結(jié)合起來。包含了建設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)、規(guī)劃、設(shè)計(jì)，再到開始執(zhí)行的整個(gè)過程中投入所需資金的經(jīng)濟(jì)行為。

1.2建設(shè)項(xiàng)目投資的構(gòu)成

建設(shè)項(xiàng)目投資的構(gòu)成相當(dāng)龐雜，項(xiàng)目支出貫穿了項(xiàng)目實(shí)施全過程，資金類別多樣化，既有可研、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等與建設(shè)項(xiàng)目直接相關(guān)的費(fèi)用，又有造價(jià)咨詢、編制節(jié)能報(bào)告、環(huán)境報(bào)告、招標(biāo)等各類服務(wù)費(fèi)用，還有政府收取的消防、防雷、白蟻防治等等各種規(guī)費(fèi)、稅費(fèi)以及預(yù)備費(fèi)等，在建設(shè)項(xiàng)目投資控制過程中需要重視每個(gè)環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮建設(shè)資金作用。

2建設(shè)項(xiàng)目投資控制問題分析

建設(shè)項(xiàng)目投資控制分為前期、中期、后期，里面包含了建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工、竣工以及驗(yàn)收交付等階段。當(dāng)前，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，建筑技術(shù)的不斷更新提升，建設(shè)項(xiàng)目投資控制在建設(shè)過程中顯得越來越重要，不僅影響著建設(shè)方、承包方的經(jīng)濟(jì)利益，也深刻影響著社會(huì)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和人們的生活居住環(huán)境。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，不同階段中會(huì)存在不同的問題。前期投資管理對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的整體投資有著極為重要的影響，主要包括了可行性研究、設(shè)計(jì)、招標(biāo)等階段的投資管理工作。此階段會(huì)發(fā)生設(shè)計(jì)深度和經(jīng)濟(jì)性不夠、概算編制存在疏忽、招標(biāo)文件的編制深度不夠等問題。中期投資管理主要指施工前的圖紙會(huì)審、設(shè)計(jì)變更、施工過程中的控制、監(jiān)理的管理以及跟蹤審計(jì)等方面工作的投資管理工作。建設(shè)項(xiàng)目中期是項(xiàng)目工程具體的實(shí)施階段，常見問題有：圖紙會(huì)審工作流于形式、設(shè)計(jì)變更不合理、工程簽證手續(xù)不完善、監(jiān)理及跟蹤審計(jì)人員工作不細(xì)致等。此外，材料價(jià)格上漲、材料供應(yīng)不及時(shí)、天氣因素、政策調(diào)整等都會(huì)對(duì)工程投資控制產(chǎn)生影響。建設(shè)項(xiàng)目投資管理后期階段主要包含了竣工驗(yàn)收、決算審計(jì)階段、交付環(huán)節(jié)。此階段主要問題有：因施工問題影響竣工驗(yàn)收或竣工后未及時(shí)辦理交接，致使項(xiàng)目不能投入使用，影響建設(shè)項(xiàng)目的綜合投資效益。

3建設(shè)項(xiàng)目投資控制管理策略分析

建設(shè)項(xiàng)目投資管理按照實(shí)施進(jìn)展順序包含了項(xiàng)目前期、中期和后期三個(gè)階段的管理工作。不同階段的投資管理重點(diǎn)也不一樣，須要全面充分地把握這幾個(gè)階段才能確保投資管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。投資控制管理在策略上必須要堅(jiān)持成本最低化、全過程投資管理、動(dòng)態(tài)投資管理等原則，重點(diǎn)要構(gòu)建完善的投資管理機(jī)制、設(shè)置明確合理的目標(biāo)、按階段做好全過程投資管理工作，并且要主動(dòng)出擊，多方面采取措施進(jìn)行全過程投資控制。

3.1建設(shè)項(xiàng)目投資管理原則

（1）成本最低化。建設(shè)項(xiàng)目投資管理要盡可能地控制工程投資，降低項(xiàng)目成本，以此來節(jié)約資金。但成本最低并非要無限度地降低成本，更不是僅以降低成本為目的。而是在實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目功能要求的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌考慮進(jìn)度、質(zhì)量、安全、、可持續(xù)發(fā)展等因素，合理地降低成本，在理性的基礎(chǔ)上實(shí)施投資控制。

（2）全過程投資控制管理。建設(shè)項(xiàng)目投資控制要考慮項(xiàng)目建設(shè)及運(yùn)行全過程，而非其中某一段過程，要從決策選址、可行性研究、勘察設(shè)計(jì)、招標(biāo)、合同簽訂、施工、竣工驗(yàn)收等全過程入手來全面控制項(xiàng)目投資。全過程投資控制管理又包含了全方位投資控制和全員投資控制這兩個(gè)方面。在整個(gè)投資控制管理過程中，要充分考慮到項(xiàng)目實(shí)施中涉及到的方方面面。例如：材料的價(jià)格、人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、設(shè)計(jì)變更、工程量變更等等都需要考慮到，做到不疏漏，抓住項(xiàng)目實(shí)施過程中每個(gè)細(xì)節(jié)，全方位控制投資成本。另一方面，建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、承包單位以及監(jiān)理、審計(jì)等參建各方都參與進(jìn)來，通過全員參與，各方協(xié)同努力，將控制項(xiàng)目投資的意識(shí)貫穿于各自得工作。譬如施工單位應(yīng)避免返工、窩工及不合理變更等，針對(duì)工程成本的降低向建設(shè)單位提出合理建議；設(shè)計(jì)單位在規(guī)劃設(shè)計(jì)時(shí)要提出經(jīng)濟(jì)合理、技術(shù)先進(jìn)的方案；監(jiān)理單位要控制好工程量變更及設(shè)計(jì)變更等，避免產(chǎn)生不必要的資金投入，真正做好建設(shè)單位的項(xiàng)目幫手。

（3）動(dòng)態(tài)投資管理。建設(shè)項(xiàng)目具有獨(dú)一無二性，不同業(yè)主對(duì)建筑產(chǎn)品的要求不盡相同，建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、地質(zhì)條件、施工人員、管理人員不同等等，這些因素都會(huì)導(dǎo)致建筑產(chǎn)品具有單件唯一不可重復(fù)性的特點(diǎn)，因而在建設(shè)過程中沒有以往工程經(jīng)驗(yàn)可以直接照搬；同時(shí)，在建設(shè)的過程中還存在許多不可預(yù)見因素的影響，例如：天氣變化、政府政策的調(diào)整、材料價(jià)格上漲、地質(zhì)條件、突發(fā)事件等等，這些因素共同使得建設(shè)項(xiàng)目的投資處于動(dòng)態(tài)變化的過程中。因此，投資控制管理就不能教條化，要采用動(dòng)態(tài)控制的方法，細(xì)化投資管理計(jì)劃，密切跟蹤項(xiàng)目進(jìn)程，要及時(shí)把握項(xiàng)目實(shí)施發(fā)生的成本實(shí)際值，并與計(jì)劃值進(jìn)行比較，找出偏差，及時(shí)糾正，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。將項(xiàng)目的計(jì)劃投資額進(jìn)行細(xì)分，給每一個(gè)分部分項(xiàng)工程都配置一個(gè)合理明確的限額；其后對(duì)這些分部分項(xiàng)工程成本的實(shí)際發(fā)生值進(jìn)行監(jiān)控，并將其與分配限額相比較，檢驗(yàn)二者間是否有偏差。若沒有偏差，則正常地投入人力、財(cái)力、物力；若存在偏差，則須要認(rèn)真分析原因，及時(shí)采取有效措施調(diào)整糾偏。通過設(shè)定工程限額管理各分部分項(xiàng)的實(shí)際投資，實(shí)現(xiàn)合理控制工程投資的目的。除此之外，在進(jìn)行動(dòng)態(tài)投資管理時(shí)還要注意以下幾點(diǎn)：一是相比一般項(xiàng)目而言，建設(shè)項(xiàng)目生產(chǎn)周期長(zhǎng)、涉及面多、牽涉范圍廣、受外界環(huán)境影響大。也正因此，計(jì)劃投資額一開始很難劃分得比較精準(zhǔn)，需要在項(xiàng)目具體實(shí)施過程中實(shí)時(shí)調(diào)整改進(jìn)。二是收集數(shù)據(jù)要及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，從而便于比較計(jì)劃值與實(shí)際數(shù)據(jù)，合理控制投資。三要采取有效合理的控制方法，從而能更好地對(duì)存在的偏差進(jìn)行調(diào)整控制。

3.2建設(shè)項(xiàng)目投資控制重點(diǎn)

建設(shè)項(xiàng)目投資控制是針對(duì)項(xiàng)目實(shí)施全過程的行為，是在滿足項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度、安全基礎(chǔ)上，兼顧可持續(xù)發(fā)展、社會(huì)意義等進(jìn)行的投資管理，同時(shí)也是在滿足項(xiàng)目使用功能要求的基礎(chǔ)上，所需費(fèi)用最省的投資管理。建設(shè)項(xiàng)目投資控制管理重點(diǎn)要做好以下幾方面：

（1）構(gòu)建完善的投資管理機(jī)制。建設(shè)項(xiàng)目投資管理既有大量常規(guī)性工作要做，又經(jīng)常會(huì)遇到一些特殊性事件需要處理，為提高投資管理效率，避免重復(fù)性勞動(dòng)和疏忽，必須在項(xiàng)目實(shí)施前對(duì)投資管理工作進(jìn)行全面合理的組織。要明確項(xiàng)目的組織結(jié)構(gòu)、各項(xiàng)投資控制任務(wù)、管理職責(zé)分工，完善工作流程，加強(qiáng)制度建設(shè)，組建專門機(jī)構(gòu)，專人負(fù)責(zé)項(xiàng)目的投資管理。

（2）設(shè)置明確合理的目標(biāo)。建設(shè)項(xiàng)目投資管理歸根結(jié)底是對(duì)投資目標(biāo)的控制，事先需要設(shè)置一個(gè)合理目標(biāo)，并在實(shí)施中將其與實(shí)際投資作比較，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)、調(diào)整、控制偏差。而控制目標(biāo)也絕非是靜態(tài)不動(dòng)的，根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施周期長(zhǎng)、突發(fā)情況多、專業(yè)面廣等特點(diǎn)，要對(duì)建設(shè)項(xiàng)目分階段的設(shè)置目標(biāo)，細(xì)化管理要求。此外要根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)預(yù)先做好相應(yīng)判斷，事先仔細(xì)考慮會(huì)對(duì)項(xiàng)目投資管理造成影響的各種情況和因素，這些情況和因素發(fā)生的可能性有多大，對(duì)投資管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)會(huì)帶來多大影響，發(fā)生這些情況又該怎樣應(yīng)對(duì)等等，通過事先大量的細(xì)致詳實(shí)的準(zhǔn)備工作能夠更好地準(zhǔn)確估算項(xiàng)目投資。同時(shí)，設(shè)置的目標(biāo)要科學(xué)并能夠?qū)崿F(xiàn)，不能定得太高，如果很難達(dá)到或者根本達(dá)到不了，必然會(huì)影響參建人員的工作熱情，目標(biāo)的設(shè)定要科學(xué)合理，能夠激發(fā)參建人員的積極進(jìn)取精神，發(fā)揮他們的工作能力，在必要的時(shí)候可以實(shí)行激勵(lì)措施，對(duì)投資目標(biāo)控制好的部門及員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)他們的積極性。

（3）按階段做好全過程投資管理工作。建設(shè)項(xiàng)目投資管理貫穿于項(xiàng)目的整個(gè)實(shí)施全過程之中，要針對(duì)不同階段的特點(diǎn)采取相應(yīng)措施，如設(shè)計(jì)階段可采取限額設(shè)計(jì)、標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)監(jiān)理等辦法優(yōu)化設(shè)計(jì)，控制建設(shè)項(xiàng)目的總體投資；施工階段則充分發(fā)揮監(jiān)理及跟蹤審計(jì)作用，緊緊抓住質(zhì)量、安全、進(jìn)度、成本等要素確保建設(shè)項(xiàng)目此階段的綜合投資效益；竣工交付階段要在確保質(zhì)量的前提下盡早交付使用，以提高建筑物的使用效益等等。當(dāng)每個(gè)階段的工作都盡善盡美地按部就班做好，就能較好地實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目的全過程投資管理。

（4）多方面采取措施進(jìn)行投資管理。建設(shè)項(xiàng)目投資管理為了更好地取得成效，須從技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、組織、合同管理等諸多方面著手來降低項(xiàng)目成本，管理投資。要重視設(shè)計(jì)方案的比選，選擇滿足項(xiàng)目使用功能基礎(chǔ)上經(jīng)濟(jì)最合理的設(shè)計(jì)，或者選擇同等投資額基礎(chǔ)上功能更完善的設(shè)計(jì)。要?jiǎng)討B(tài)管理項(xiàng)目投資，按階段不斷比較項(xiàng)目實(shí)際投入值與原先指定的計(jì)劃值之間的差距，嚴(yán)格審查把關(guān)，認(rèn)真控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出以及項(xiàng)目實(shí)施中的工程量變更簽證。要針對(duì)項(xiàng)目特點(diǎn)進(jìn)行分析，減少各種不必要額開支等等?？傊顿Y控制管理是項(xiàng)目管理非常重要的環(huán)節(jié)，對(duì)整體投資效益有著極為重要的影響。投資控制與質(zhì)量、安全、進(jìn)度等一系列工作密不可分。只有認(rèn)真做好各相關(guān)工作，將投資控制理念貫穿于項(xiàng)目實(shí)施全過程，才能夠使得項(xiàng)目投資控制達(dá)到較佳水平。

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作者：姜淵 單位：江蘇經(jīng)貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院