鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金安全與風(fēng)險(xiǎn)防范

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摘要：無論哪個(gè)行業(yè)，企業(yè)的生存和發(fā)展都離不開資金的支持。因此，對(duì)資金進(jìn)行安全有效地管理并采取相關(guān)措施來防范鐵路運(yùn)輸業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)目前的鐵路運(yùn)輸企業(yè)來說十分重要。本文提出了在鐵路運(yùn)輸企業(yè)中目前存在的資金安全問題，以及相應(yīng)的資金風(fēng)險(xiǎn)防范措施，供參考。

關(guān)鍵詞：鐵路運(yùn)輸企業(yè)；資金安全管理；風(fēng)險(xiǎn)防范分析

鐵路運(yùn)輸企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的一項(xiàng)重要工作就是進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部的資金安全管理和采取必要的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。如果鐵路運(yùn)輸企業(yè)想要順利地實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理的預(yù)期目標(biāo)，并且保證經(jīng)營管理的順利進(jìn)行，就必須保證企業(yè)內(nèi)部的資金安全。鐵路行業(yè)隨著目前經(jīng)濟(jì)形勢及經(jīng)營環(huán)境的不斷改變而進(jìn)行了相應(yīng)的變革。因此，鐵路運(yùn)輸業(yè)目前的實(shí)際情況是可用資金在不斷地減少，而各項(xiàng)資金費(fèi)用在不斷地增加。鐵路運(yùn)輸企業(yè)對(duì)這種情況應(yīng)該予以重視，并且采取有效的資金風(fēng)險(xiǎn)防范措施，以求對(duì)資金進(jìn)行有效管理，使企業(yè)用有限的資金創(chuàng)造出最大的效益。企業(yè)可以優(yōu)化內(nèi)部管理制度，建立完善的管理體系，通過有效地組織、考核等方法，以實(shí)現(xiàn)鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理有序進(jìn)行。也可以優(yōu)化鐵路企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門的職能，令各個(gè)部門相互協(xié)作，相互制約監(jiān)督，使得企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)作系統(tǒng)更加高效嚴(yán)密?？傊?，目前各個(gè)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的首要任務(wù)就是采取有效的措施對(duì)企業(yè)資金的安全進(jìn)行管理，并制定相應(yīng)的安全防范措施，以保障鐵路運(yùn)輸企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展以及和諧發(fā)展。

1.目前鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理存在的安全問題

1.1資金安全意識(shí)不足

目前，有一部分鐵路運(yùn)輸企業(yè)并不重視企業(yè)內(nèi)部的資金安全問題，對(duì)資金的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)也比較薄弱，沒有深刻地意識(shí)到企業(yè)資金的安全問題影響著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營的正常運(yùn)作，使企業(yè)的資金存在著較大的安全隱患。鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金存在著收付的額度較大等特點(diǎn)，因此時(shí)常會(huì)發(fā)生諸如投資的資金無法得到相應(yīng)的回報(bào)、不能及時(shí)地收回應(yīng)該收到的賬款、企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)轉(zhuǎn)資金不足等問題，時(shí)時(shí)刻刻威脅著鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金安全。而且，在很多鐵路運(yùn)輸企業(yè)中存在著下級(jí)的經(jīng)營單位在缺乏充足的活動(dòng)周轉(zhuǎn)資金時(shí)向上級(jí)申請調(diào)劑資金等現(xiàn)象。然而，如果下級(jí)單位無法及時(shí)地將資金返還給相應(yīng)的上級(jí)單位，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無法有效控制資金安全管理，使鐵路運(yùn)輸企業(yè)的可用資金不足，造成一定的安全風(fēng)險(xiǎn)。

1.2預(yù)算資金與實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營所需存在較大誤差

目前的鐵路運(yùn)輸企業(yè)在進(jìn)行資金預(yù)算時(shí)，大都是在歷史數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)之上進(jìn)行增加或減少的調(diào)整，缺少對(duì)未來收支情況的合理預(yù)判，從而導(dǎo)致了企業(yè)資金預(yù)算缺乏科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)性和精準(zhǔn)的預(yù)見性。如果鐵路運(yùn)輸企業(yè)相關(guān)部門在進(jìn)行資金預(yù)算時(shí)對(duì)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營中的工作量和消耗定額等數(shù)據(jù)核實(shí)不準(zhǔn)確，與實(shí)際的數(shù)據(jù)存在著較大偏差，將無法保障資金運(yùn)算編制的科學(xué)性，合理性。而且，有些相關(guān)部門在預(yù)算的執(zhí)行過程中，在沒有進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)乜己撕头治龅那闆r下，對(duì)數(shù)據(jù)隨意地變更，導(dǎo)致企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)無預(yù)算和超預(yù)算的情況，卻無法進(jìn)行責(zé)任追究，不能保障對(duì)預(yù)算環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的約束。使資金預(yù)算這一環(huán)節(jié)無法發(fā)揮在企業(yè)正常運(yùn)營中的作用和價(jià)值，形同虛設(shè)，致使企業(yè)的資金安全存在隱患。

1.3企業(yè)內(nèi)部資金管理不規(guī)范

由于目前的鐵路管理體制等諸多方面因素的限制，真正享有資產(chǎn)權(quán)益的并不是各個(gè)鐵路運(yùn)輸企業(yè)。盡管作為鐵路資產(chǎn)的管理使用者，但是企業(yè)的市場主體地位并沒有得到有效的落實(shí)，從而導(dǎo)致了市場收益分配不合理等問題。這大大影響了鐵路運(yùn)輸企業(yè)的積極主動(dòng)性，導(dǎo)致了目前許多企業(yè)內(nèi)部的管理不夠規(guī)范，只重視鐵路運(yùn)輸?shù)陌踩珕栴}，而忽視企業(yè)內(nèi)部資金的安全隱患等問題。而且，目前的鐵路運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)營模式都是自上而下的預(yù)算管理模式。直接導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部的資源配置不合理，相關(guān)部門對(duì)企業(yè)實(shí)際運(yùn)營的預(yù)算投入和產(chǎn)出分析無法正常展開，以及企業(yè)對(duì)項(xiàng)目的重復(fù)投資等問題，造成了資源的浪費(fèi)，使企業(yè)的周轉(zhuǎn)資金短缺，造成資金安全隱患。另一方面，有些鐵路運(yùn)輸企業(yè)的部分財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德水準(zhǔn)和專業(yè)素質(zhì)達(dá)不到應(yīng)有的水準(zhǔn)，企業(yè)內(nèi)部的管理機(jī)制并不健全等問題都給企業(yè)的資金安全帶來了風(fēng)險(xiǎn)。這需要鐵路運(yùn)輸企業(yè)的管理人員加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金安全的管理，防范資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

1.4企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中的資金使用率較低

目前，由于鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理的職責(zé)分工并不明確等問題，導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部只有很少的一部分職責(zé)相關(guān)人員考慮企業(yè)資金資源節(jié)約等問題，剩下的大部分管理人員缺乏必要的資金安全風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。從而導(dǎo)致了鐵路企業(yè)在成本上明明十分緊張，但是在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營中資金的利用效率卻非常低下，經(jīng)常發(fā)生重復(fù)投資，資源浪費(fèi)等問題。這明顯違背了鐵路運(yùn)輸企業(yè)可持續(xù)發(fā)展與和諧發(fā)展的原則，因此，企業(yè)的管理人員應(yīng)該樹立防范資金安全風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，有效提高鐵路運(yùn)輸企業(yè)在實(shí)際的運(yùn)營生產(chǎn)中投入資金的利用效率。

2.鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部資金安全防范措施

2.1增強(qiáng)資金安全防范意識(shí)，及時(shí)掌握資金安全風(fēng)險(xiǎn)信息

鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)該重視宣傳防范資金安全風(fēng)險(xiǎn)的重要性，并制定相關(guān)的制度、措施，要求企業(yè)內(nèi)部所有員工充分認(rèn)識(shí)到資金安全的重要性。并且鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)該要求相關(guān)部門和相關(guān)工作人員對(duì)企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營的預(yù)算進(jìn)行認(rèn)真負(fù)責(zé)地評(píng)估，保證在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營過程中資金的使用額度處在可控范圍之內(nèi)，保障資金的利用效率。并嚴(yán)格界定企業(yè)內(nèi)部各部門對(duì)資金安全所負(fù)的責(zé)任和義務(wù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部責(zé)任落實(shí)到個(gè)人。另外，鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)該利用高科技的技術(shù)、設(shè)備和人才，對(duì)收集到的資金安全風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的處理和分析，并構(gòu)建資金風(fēng)險(xiǎn)管理的信息系統(tǒng)，以便于企業(yè)及時(shí)掌握資金風(fēng)險(xiǎn)信息，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的防范。

2.2建立健全資金管理體系，完善管理體制

目前，由于鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)管理制度并不健全，導(dǎo)致了企業(yè)的資金安全管理存在著許多漏洞。因此，鐵路運(yùn)輸企業(yè)的相關(guān)管理決策人員應(yīng)該采取相應(yīng)的改革措施，完善目前企業(yè)資金的支付體系，建立健全資金安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和評(píng)價(jià)制度并督促有效執(zhí)行。優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門的職責(zé)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的集中管理和高效使用。企業(yè)可以通過建立健全的資金管理體系，來規(guī)范企業(yè)資金的合理使用環(huán)節(jié)，防止資金的重復(fù)投資和資源浪費(fèi)，甚至資金的不正常流失現(xiàn)象。同時(shí)，企業(yè)在進(jìn)行相關(guān)的規(guī)章制度的制定時(shí)，應(yīng)該著重注意一些問題環(huán)節(jié)上的漏洞和盲區(qū)，而且要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行制定，萬萬不可盲目地制定相應(yīng)的資金管理規(guī)章制度，并且在制度的實(shí)際運(yùn)營階段要根據(jù)存在的問題和企業(yè)的實(shí)際情況實(shí)時(shí)進(jìn)行調(diào)整，不斷改進(jìn)，尤其是加強(qiáng)債權(quán)資金的回收和債權(quán)規(guī)模的有效管控。最終將企業(yè)的主要管理權(quán)力集中到相關(guān)的管理部門，防止資金管理過于分散，無法進(jìn)行對(duì)企業(yè)資金的有效管理，從而提高鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部資金使用的效率，并保障企業(yè)的資金安全。但是，在必要時(shí)，可以根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際情況，適當(dāng)將權(quán)力下放到其他管理部門，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金管理使用的有效監(jiān)督，以便于及時(shí)地糾正錯(cuò)誤的決策，反饋正確有用的信息，避免資金安全出現(xiàn)問題。這樣，鐵路運(yùn)輸企業(yè)通過建立科學(xué)完善的內(nèi)部資金管理體系，來保障企業(yè)內(nèi)資金運(yùn)轉(zhuǎn)使用的高效率和低風(fēng)險(xiǎn)。

2.3加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力建設(shè)

鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力的培養(yǎng)。一個(gè)優(yōu)秀的企業(yè)是由無數(shù)個(gè)優(yōu)秀的員工共同努力換來的，因此每個(gè)員工都是企業(yè)的一個(gè)基本單元。而對(duì)于鐵路運(yùn)輸企業(yè)來說，資金安全至關(guān)重要，因此，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力必須要過硬，達(dá)到企業(yè)要求的目標(biāo)。鐵路運(yùn)輸企業(yè)可以通過定期開展思想政治教育和職業(yè)道德教育以及定期開展工作培訓(xùn)和員工素質(zhì)考核培養(yǎng)包括財(cái)務(wù)工作人員在內(nèi)的企業(yè)工作人員的職業(yè)素養(yǎng)和工作能力。并以此樹立企業(yè)內(nèi)員工的資金安全意識(shí)，從根本上來保障企業(yè)的資金安全。另外，優(yōu)秀的企業(yè)財(cái)務(wù)人員能夠在企業(yè)的各項(xiàng)實(shí)際工作中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和資金預(yù)算進(jìn)行評(píng)估，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，從根本上保障鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金安全，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的防范。

總結(jié)

在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營過程當(dāng)中，風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的。然而，資金安全的風(fēng)險(xiǎn)問題卻是可以人為降低的。這就需要企業(yè)的管理人員和基層工作人員都樹立起企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，企業(yè)通過建立相關(guān)的體系及時(shí)掌握資金安全風(fēng)險(xiǎn)信息，對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地防范。并且用健全的資金管理體系，完善的管理體制以及通過加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門工作人員的專業(yè)素質(zhì)，根本上加強(qiáng)企業(yè)的建設(shè)，對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的內(nèi)部資金安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。

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作者:石鋼 單位:中國鐵路成都局集團(tuán)公司貴陽高鐵工務(wù)段