淺談財政稅收體制改革創(chuàng)新

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摘要：在我國經(jīng)濟體制中，財政稅收發(fā)揮了非常重要的作用，在中央經(jīng)濟活動部署過程中，財政稅收為其提供了重要的物質(zhì)保障。財政稅收不僅可以進一步優(yōu)化資源配置，還可以合理協(xié)調(diào)收入分配，為社會的公平與發(fā)展提供了重要保障。因此就需要在新形勢背景下，對財政稅收制度進行不斷的規(guī)范與完善，從而在市場經(jīng)濟發(fā)展和宏觀政策調(diào)控過程中充分發(fā)揮財政稅收的作用，幫助企業(yè)和國民獲得更好的物質(zhì)生產(chǎn)與生活。財政稅收制度在新形勢下存在一些問題，其具有一定的局限性，因此就需要有效改革和完善財政稅收制度，使財政稅收制度與我國社會主義市場經(jīng)濟的步伐保持一致。

關(guān)鍵詞：新形勢下；財政稅收；體制改革；創(chuàng)新

在社會主義國家和資本主義國家，稅收都屬于國家的經(jīng)濟收入之一。在我國稅務(wù)中財政稅屬于比較重要的組成部分，隨著我國經(jīng)濟形勢的不斷改革與完善，傳統(tǒng)的財政稅收體系已經(jīng)不能與我國經(jīng)濟體制相適應(yīng)，因此就需要我國加強對財政稅收體制的改革，對一些創(chuàng)新方式進行合理應(yīng)用。當(dāng)前我國正處于改革的重要時期，在新形勢下我國財政稅收體制發(fā)生了較大轉(zhuǎn)變。所以就需要加強對財政稅收體制改革的重視，使財政稅收相對比較規(guī)范，增強財政稅收的完善性。

一、在財政稅收體制改革發(fā)展過程中存在的相關(guān)問題

（一）稅收體制結(jié)構(gòu)的完善性不足在政府管理工作中財政稅收體制的改革與發(fā)展可以為其提供資金保障，為政府管理工作提供良好的支持。財政管理機構(gòu)體制在新形勢下面臨著市場變動風(fēng)險因素頻繁問題，在財政收入構(gòu)成階段，由于存在不平衡的財政收入稅收資金占比，導(dǎo)致財政稅收體制改革在稅務(wù)構(gòu)成和組成結(jié)構(gòu)上不平衡。所以財政稅收體制管理在新形勢下就要進行杠桿性調(diào)節(jié)，對一些重點環(huán)節(jié)進行優(yōu)化與改進。同時要進一步調(diào)節(jié)政府財政資金管理中財政稅收占比的比例。由于稅收體制發(fā)展在改革管理方面不能充分適應(yīng)新形勢下的要求，在稅收體制反映上導(dǎo)致財政管理環(huán)節(jié)存在一定差距。在當(dāng)前財政稅收管理中，財政稅收管理制度對居民收入差距方面的作用逐漸降低，而在稅收管理體制改革發(fā)展過程中，出現(xiàn)了重復(fù)性征稅現(xiàn)象，導(dǎo)致不同稅種在稅收改革過程中的功能與結(jié)構(gòu)越來越模糊，其特點也逐漸減弱。

（二）財政稅收體制改革在新形勢下存在局限性要想有效開展財政稅收體制改革工作，就需要具備相對健全的財政稅收機制，然而在當(dāng)前形勢下，財政稅收制度存在一定的局限性，由于稅收機制的完善性不足，導(dǎo)致財政稅收體制改革面臨一些問題。在分配職能上財政收入存在較高的集中性，同時始終保持集中向上的發(fā)展趨勢，這就會在財政分稅制度的落實與執(zhí)行過程中受到一定的影響與限制，最終限制了財政力量的平均性。稅收的種類各式各樣，這就導(dǎo)致在財政稅收范圍內(nèi)，存在許多稅種都不能得到有效的劃分，而這些稅種大多都是環(huán)境和資源相關(guān)聯(lián)的，甚至都沒有存在于財政稅收的范圍之內(nèi)，進而使稅收自身價值的整體發(fā)揮受到嚴重影響，還可能會使財政分配功能不能充分發(fā)揮自身的作用。最后由于財政收入管理范圍內(nèi)經(jīng)常有一部分財政收入不存在，尤其是國有資產(chǎn)收入和資源收入等多個方面，這些資產(chǎn)收入都屬于財政稅收范圍以外的收入，正是由于這些收入不在財政收入管理范圍內(nèi)，所以就會影響到稅收管理工作，阻礙了財政收入管理范圍內(nèi)健康和穩(wěn)定發(fā)展。

（三）財政稅收轉(zhuǎn)移支付過程中的規(guī)范性不足在當(dāng)前社會形勢背景下，實施財政稅收體制中的分稅制度過程中，其現(xiàn)有稅收政策已經(jīng)得到了一定程度的補充，其完善性不斷提高，這就使轉(zhuǎn)移支付得以實現(xiàn)。但是在我國財政稅收中，由于稅收存在相對集中的權(quán)利，國家和政府對其稅收權(quán)利進行了一定程度的利用，使部分地區(qū)的經(jīng)濟得到了調(diào)整。在當(dāng)前形勢下的轉(zhuǎn)移制度支付時期中，其資金使用率通常相對不高，或者是由于財政工作人員自身的工作態(tài)度不端正，導(dǎo)致轉(zhuǎn)移支付的工作過程中，經(jīng)常缺乏較高的規(guī)范性。首先就是不能充分落實監(jiān)管權(quán)利，在中央與地方的財政轉(zhuǎn)移過程中，往往會出現(xiàn)支出不明確等嚴重現(xiàn)象，或者是存在一定程度的信息泄露問題，常常存在不科學(xué)的轉(zhuǎn)移支付構(gòu)成，其主要原因就在于體制性補助與稅收返還間存在一定差距，經(jīng)常會存在較低的其他類型支付比例，很難符合前者的支付形式，這就會使稅收工作的有序開展受到影響。

二、財政稅收體制改革在新形勢下的創(chuàng)新策略

（一）建設(shè)分級化的財政稅收體制為了實現(xiàn)更加科學(xué)合理的財政稅收，就需要具備權(quán)責(zé)分明的財政稅收體系，還要加強對我國社會主義經(jīng)濟發(fā)展實際的結(jié)合，在政府事務(wù)統(tǒng)籌環(huán)境和各個機構(gòu)工作的規(guī)范環(huán)節(jié)中，充分發(fā)揮財政稅收制度的作用，使我國可以存在和諧穩(wěn)定的稅收收入與支出比例。通常情況下就是對各級政府的權(quán)利進行有效劃分，同時要分出相應(yīng)的層級，然后將這些權(quán)利全部交到政府手中，最后就要對地方政府的稅收權(quán)利進行明確劃分，進一步規(guī)范財政收入的相關(guān)范圍，還要根據(jù)地區(qū)的實際發(fā)展情況，制定出相對統(tǒng)一的稅收政策，對地區(qū)化財政收入進行有效規(guī)定，對財政收入權(quán)利進行規(guī)范，從而使其財政稅收更好的適應(yīng)地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展。

（二）不斷強化財政轉(zhuǎn)移支付的合理性要根據(jù)地區(qū)的實際發(fā)展，建立相應(yīng)的財政轉(zhuǎn)移支付體系，確保其體系相對完善。還要對相應(yīng)的財政轉(zhuǎn)移過程增強管理力度，針對稅收返還體制，還要進行及時有效的創(chuàng)新，進一步增強體制補助要求的明確性，全面控制轉(zhuǎn)移支付的各方面來源，另外要合理調(diào)整不合適的轉(zhuǎn)移支付，有效增強轉(zhuǎn)移支付類型的規(guī)范性。

（三）對預(yù)算管理體制進行完善針對相應(yīng)的預(yù)算管理體制，還要對其進行不斷的完善，對預(yù)算管理工作進行充分結(jié)合，還要進一步明確預(yù)算編制工作與預(yù)算執(zhí)行工作間的界限，根據(jù)地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展情況，構(gòu)建一套合理的復(fù)式預(yù)算管理機制。相關(guān)財政工作人員要在預(yù)算管理工作中，將財政收入管理工作進行合理劃入，使社會保障領(lǐng)域的科學(xué)化預(yù)算管理充分實現(xiàn)，對預(yù)算管理范圍進行有效擴大，在更多的社會行業(yè)中覆蓋預(yù)算管理體制。

（四）合理制定稅負征收標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)建一套科學(xué)的稅負結(jié)構(gòu)，就需要充分結(jié)合我國實際情況，全面了解當(dāng)前宏觀經(jīng)濟發(fā)展情況，明確社會發(fā)展的稅負水平，使財政稅收體制之外的稅收收入可以有針對性的取消，確保政府新的財政收入的規(guī)范化，從而使納稅人的稅務(wù)負擔(dān)得到進一步的減輕。

三、結(jié)束語

財政稅收可以有效推動我國社會發(fā)展，提高國民經(jīng)濟水平，通過稅收，可以進一步優(yōu)化我國的資源配置，增強其規(guī)范性，對收入分配進行不斷地協(xié)調(diào)，有效實現(xiàn)社會的公平發(fā)展。完善和規(guī)范財政稅收制度，可以在市場經(jīng)濟發(fā)展和宏觀政策調(diào)控中發(fā)揮相應(yīng)作用，有效推動我國社會經(jīng)濟的健康發(fā)展。

參考文獻

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[2]余興燦.新形勢下財政稅收體制改革的創(chuàng)新探討[J].中國集體經(jīng)濟,2020(01):98-99.

作者：府齊玉紅 單位：山東省臨清市戴灣鎮(zhèn)人民政