集團財務(wù)公司稅收籌劃探析

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一、稅收籌劃的相關(guān)簡介

稅收籌劃就是指企業(yè)的一種管理行為，它是指企業(yè)以稅收政策作為基本依據(jù)，對企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)展戰(zhàn)略及其他方面的運營活動進行精心的安排，以達到降低企業(yè)稅負的目標(biāo)與計劃。通過此定義我們不難看出，稅收籌劃必須是納稅人，籌劃的過程必須遵守科學(xué)，必須在合法范圍內(nèi)，籌劃結(jié)果必須使節(jié)稅收益。只有滿足以上三個方面，才能算是稅收籌劃。企業(yè)進行稅收籌劃時，并不是隨意進行的，而是應(yīng)該遵循一定的原則，并在一定的條件下進行。從目前來看，企業(yè)籌劃應(yīng)遵循以下幾點，即整體籌劃性原則，合法性原則，實效性原則，綜合收益最大化原則，成本效益原則，計劃性原則，實效性原則，可行性原則等，從而使企業(yè)的稅收籌劃在法律允許的范圍內(nèi)進行，并達到讓企業(yè)的稅負降低的目標(biāo)，同時也要達到讓籌劃收益大于籌劃成本。

二、集團企業(yè)必須進行稅收籌劃的原因

面對逐漸復(fù)雜的市場環(huán)境以及多變靈活的收稅政策，集團公司下的財務(wù)公司必須做好企業(yè)自身的稅收籌劃工作。

(一)稅收籌劃是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的基本要求

集團公司下的財務(wù)公司想要增加企業(yè)自身的經(jīng)營利潤，就該從減輕自身的稅負和提高經(jīng)營效益兩方面考慮。

(二)稅收籌劃是企業(yè)提高金融服務(wù)效益的必然選擇

集團財務(wù)公司進行稅收籌劃，是強化與外資金融機構(gòu)競爭力的重要手段之一，我國集團公司在與國際金融機構(gòu)的市場競爭中，我國金融服務(wù)機構(gòu)服務(wù)水平嚴重存在不足，稅務(wù)水平遠遠高于國際標(biāo)準(zhǔn)水平，因此，作為金融服務(wù)機構(gòu)的財務(wù)公司就應(yīng)該做好稅收籌劃工作，以便為集團公司贏得更好的發(fā)展機遇。四、集團企業(yè)下的財務(wù)公司進行稅收籌劃的具體做法集團公司下的財務(wù)公司，在籌劃稅收的時候主要對兩種稅種進行籌劃，即所得稅和營業(yè)稅。下面我們將對其進行分別闡述。

(一)所得稅的闡述

由于財務(wù)公司一部分宣傳費會超過稅法扣除范圍，因此，這些費用就不能在企業(yè)所得稅前被扣除。所以，財務(wù)公司就必須做好這好此方面的事前稅收籌劃工作。具體來說，財務(wù)公司應(yīng)該準(zhǔn)確區(qū)分會議費和業(yè)務(wù)招待費，降低業(yè)務(wù)招待費超標(biāo)準(zhǔn)列支增的應(yīng)稅所得額，合理安排費用的發(fā)生時點和方式，進而規(guī)避稅收的合理支出。此外，財務(wù)集團還能充分利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，例如，工資調(diào)增優(yōu)惠政策，免稅優(yōu)惠政策，開放式基金分紅免稅政策，國債利息免稅優(yōu)惠政策。就比如，工資調(diào)增政策，國債利息收益政策及開放式基金分紅免稅政策等，并充分延緩稅款繳納時間和充分運用稅收時間差，創(chuàng)造資金的時間價值收益。

(二)營業(yè)稅的闡述

集團公司下的財務(wù)公司的稅收籌劃，首先就是對營業(yè)稅籌劃工作。一般情況下，財務(wù)公司應(yīng)該對日常的基本業(yè)務(wù)進行稅收籌劃，其主要包含三個方面，既對一般貸款業(yè)務(wù)的稅收籌劃，這就需要財務(wù)公司從表面上降低貸款規(guī)模，但是卻可以在方式上得到補償，這樣便可以減少貸款利息的同時，以達到節(jié)稅的目的。第二個方面就是對于金融商品的買賣轉(zhuǎn)讓以及中間業(yè)務(wù)等進行稅收籌劃。第三個方面就是對應(yīng)收未收的籌劃工作，要盡可能避免由于長期賒欠賬款而虛增收入并反而提高了稅收負擔(dān)增加了不必要的負擔(dān)。

三、結(jié)束語

目前我國集團財務(wù)公司的稅收相對于發(fā)達國家還存在一定的差距，在各種類型方面對我國的財務(wù)情況進行分析，找出一套更適合自己的發(fā)展策略。經(jīng)過多年研究基本制定了從宏觀和微觀兩個層次進行多角度、系統(tǒng)地對我國財務(wù)進行規(guī)劃，相信通過對我國集團財務(wù)公司的稅收籌劃的全方位改革，它必定會成為支撐我國經(jīng)濟必不可少的支柱。相信通過對集團財務(wù)公司的稅收改革，我國集團公司勢必會在國際競爭中取得顯著的成就。衷心的祝愿我國能早日實現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興。

作者：張立鋼 單位：萬向集團公司