構建商業(yè)銀行國際財務共享中心淺析

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摘要：財務共享中心的理念已經在商業(yè)銀行內部得到廣泛認可，伴隨金融體系國際化，商業(yè)銀行陸續(xù)推出財務管理模式再造方案，以適應國際發(fā)展需求?；诖吮尘埃撐氖紫汝U述了構建國際共享中心的意義，然后結合我國國情，探討我國在構建商業(yè)銀行國際共享中心存在的困難，最后探索商業(yè)銀行如何運用科技手段，借鑒國際商業(yè)銀行境外分行的展業(yè)經驗，為我國構建國際財務共享中心提供新的思路和對策，對我國商業(yè)銀行財務管理轉型具有深遠意義。

關鍵詞：商業(yè)銀行；國際財務共享中心；業(yè)財融合

一、構建商業(yè)銀行國際財務共享中心的內涵及其作用

國際財務共享中心不僅僅是財務系統(tǒng)的簡單整合，它是決策層對商業(yè)銀行海內外各分支機構業(yè)務發(fā)展的核心控制。構建國際財務共享中心，對商業(yè)銀行在國際化生產經營和風險控制方面都有很強的優(yōu)勢，對走好差異化發(fā)展的戰(zhàn)略思想有重大意義。

（一）降低財務風險，提高商業(yè)銀行綜合管理水平

傳統(tǒng)商業(yè)銀行境外分行財務管理權通常分散在分行層面，其會計憑證散落在不同財務系統(tǒng)中，數據質量參差不齊，激進的財務管理方式頻頻出現(xiàn)?？傂袥Q策者難以獲取真實經營狀況，缺乏有效的戰(zhàn)略支持和管理方向。商業(yè)銀行構建國際財務共享中心不僅僅是財務電算化整合的體現(xiàn)，它通過聯(lián)合海內外各分支機構的實時業(yè)務信息和財務數據，實現(xiàn)財務管理統(tǒng)一化、規(guī)范化，以降低財務風險。財務人員據此對共享中心的數據進行充分整合、分析后，幫助管理層了解各地區(qū)的運營狀況，統(tǒng)籌規(guī)劃、實現(xiàn)國際資源整合；幫助管理者制定一套翔實完善的經營管理計劃，提出一套切實可行的國際風險控制方案。商業(yè)銀行財務共享中心采用數據思維認知，數據驅動決策，能有效提高財務人員財務分析能力、管理層信息決策能力，對長期發(fā)展做出準確判斷，提出相應的建議，加速商業(yè)銀行的發(fā)展速度進程，促進其綜合管控能力。對商業(yè)銀行財務監(jiān)督、戰(zhàn)略管理等方面都起到重大作用。

（二）提高財務效率，節(jié)約商業(yè)銀行運營成本

傳統(tǒng)商業(yè)銀行財務中心通常未囊括海外分支機構，財務管理往往依靠道德管理和制度管理，缺乏有效的監(jiān)督，需要基層管理者強大的管理能力和基層財務人員極高的職業(yè)素養(yǎng)，同時與總行的聯(lián)系也不緊密，極易造成浪費。商業(yè)銀行構建國際財務共享中心將打破地域限制，將境內外分支機構的財務工作統(tǒng)一上收，統(tǒng)一管理。通過統(tǒng)一平臺，將境內外業(yè)務集中起來，打造標準化、流程化的業(yè)務處理模式，提升業(yè)務處理效率，達到規(guī)模化和降低成本的目的。同時，通過共享中心的處理平臺，將財務準則更加精細化、規(guī)范化、統(tǒng)一化，能有效降低道德風險、操作風險和財務風險，以此降低商業(yè)銀行的違規(guī)成本。財務共享中心不僅包括會計清算和核算，預算報告、物資采購、資金支付等，管理會計的職能也納入其中，實現(xiàn)統(tǒng)一預算、統(tǒng)一支付、統(tǒng)一管理，節(jié)約成本費用的開支。

（三）整合財務數據，保證商業(yè)銀行信息披露真實有效

傳統(tǒng)的商業(yè)銀行財務資料通常儲存在不同的財務系統(tǒng)中，數據格式五花八門、統(tǒng)計口徑千變萬化，對日常業(yè)務數據甚至擁有多個監(jiān)管報送標準和窗口，缺乏行內統(tǒng)一的數據管理體系，給商業(yè)銀行報表披露也造成了極大的風險隱患。商業(yè)銀行構建國際財務共享中心，通過對全行數據的整合和規(guī)范，統(tǒng)一了報送口徑，提高報表信息的準確性，規(guī)避監(jiān)管風險。首先，它拓展了數據源的覆蓋面，達到信息披露全面性的要求；其次，對各分支機構多維度的比對，降低個別分支行數據造假的可能，達到信息披露真實性的要求；再次，統(tǒng)一的互聯(lián)網的信息平臺，保證了數據披露的時效性。

二、構建商業(yè)銀行國際財務共享中心的挑戰(zhàn)

（一）財務共享管理理念落后

伴隨我國金融業(yè)發(fā)展改革，系統(tǒng)化建設推進，大型商業(yè)銀行大多都已建立了簡單的財務共享體系。但其只是單純的將重復化、標準化的業(yè)務集中到一個統(tǒng)一的部門，建立一個“會計工廠”，讓財務人員集中處理工作，對我國推進國際化財務共享中心仍有諸多障礙。這樣的財務共享系統(tǒng)體系還停留在系統(tǒng)層面，針對不同的業(yè)務條線，業(yè)務種類分別開發(fā)不同的共享系統(tǒng)，將財務人員的業(yè)務處理做簡單的核算整合。境外分行由于會計政策、監(jiān)管政策等差異，財務系統(tǒng)通常各自為陣。系統(tǒng)化而非平臺化的財務共享體系是粗糙的，缺乏有效的總行式自上而下的管理，導致基層財務人員疲于應付不同要求，不同口徑的財務數據統(tǒng)計。由于各系統(tǒng)相對獨立，缺乏財務與業(yè)務之間的融合關系，財務數據時效性差，總行財務人員難以在其中總結經營狀況，提煉發(fā)展趨勢，給財務分析造成了極大的困擾，難以體現(xiàn)財務人員對商業(yè)銀行業(yè)務經營、戰(zhàn)略決策和價值創(chuàng)造的作用，甚至產生誤導。

（二）不同國家地區(qū)的差異化管理

我國商業(yè)銀行已邁向國際化的發(fā)展趨勢，在世界多個不同國家地區(qū)均開設了自己的分支機構，各個國家間在語言文字、文化背景、會計政策、硬件設施水平等參差不齊，這些差異對構建國際化財務共享中心帶來極大的挑戰(zhàn)。將財務工作簡單上收，財務人員集中辦公，在語言文字和文化差異方面直觀地影響了財務人員的工作效率。因相同業(yè)務實質的表現(xiàn)形式不同造成的理解偏差，就有可能導致不必要的誤解，產生一系列的不良影響。國與國之間會計政策的差異更說明財務共享中心不是簡單的系統(tǒng)整合。雖然目前國際會計準則趨于一致，但這只是理想狀態(tài)，還需要一定的時間磨合。不同的會計政策和監(jiān)管要求，直接影響報表披露，處理不好還會導致監(jiān)管處罰和不良社會影響。在國際財務共享中心運作初期，會造成較大的阻力。

三、構建商業(yè)銀行國際財務共享中心的建議

（一）調整組織結構，將財務共享中心平臺化

財務共享中心平臺化是指商業(yè)銀行以數據思維、平臺組織思維和協(xié)同思維，以業(yè)務發(fā)展為導向，以融合為手段，構建財務共享的服務平臺，實現(xiàn)業(yè)務和財務的有效聯(lián)通。首先，商業(yè)銀行要建立完善的數據庫和數據編碼，提升信息整合能力，保證數據存儲、搜索和引用有序且不至于產生崩潰現(xiàn)象。其次，商業(yè)銀行引用互聯(lián)網思維模式，建立強大的核心技術信息系統(tǒng)平臺，將各條線各機構的業(yè)務系統(tǒng)、財務系統(tǒng)等其他辦公系統(tǒng)以相同的邏輯和要求關聯(lián)到財務共享中心。商業(yè)銀行持續(xù)優(yōu)化平臺設施建設，改進工作流，提高處理效率，并根據內外部環(huán)境變化的需要及時更新系統(tǒng)平臺服務功能。另外，財務共享中心不僅僅是簡單的數據倉庫，商業(yè)銀行還需轉換并統(tǒng)一各關聯(lián)系統(tǒng)的會計政策、運行模式、數據口徑等，將業(yè)務、財務和戰(zhàn)略協(xié)同管理，實現(xiàn)財務共享中心最高的價值創(chuàng)造。簡而言之，國際財務共享中心不是簡單的借助科技手段實現(xiàn)財務流程化作業(yè)，是站在更高層次，面向未來的管理模式。通過采用互聯(lián)網思維，從經驗依賴型向數據挖掘型的過渡，用科學管理財務的理念實現(xiàn)業(yè)財一體化，為業(yè)務發(fā)展和銀行規(guī)模擴張?zhí)峁娪辛Φ臄祿蜎Q策支持，將財務共享中心構建成為一個多方位連接的綜合化平臺。

（二）推進人員轉型，將財務人員專業(yè)化

財務人員專業(yè)化是指商業(yè)銀行不斷強化財務人員的綜合素質，包括專業(yè)的財會知識，兼?zhèn)錁I(yè)務和管理技能，關注價值升值和價值創(chuàng)造，將財務意識轉投向業(yè)務經營和戰(zhàn)略決策方面。財務共享中心促使財務工作統(tǒng)一規(guī)范，控制風險，配置資源，提升管理，奠定了財務轉型的基礎。通過財務共享中心的流程化和標準化，將一線財務人員從機械的、重復的業(yè)務操作中解放出來，將財務中心轉移到經營分析、計劃預測、成本考核等高附加值的活動中去，貼近業(yè)務單元，融入業(yè)務鏈條，支持業(yè)財一體化的價值鏈管理中。首先，通過專業(yè)化的分工，持續(xù)改進財務組織的內部架構和崗位設置，區(qū)分支持性財務工作和戰(zhàn)略性財務工作。其次，財務人員利用財務知識對業(yè)務發(fā)展進行分析和評價，找出問題和發(fā)展方向，提出解決方案，實現(xiàn)業(yè)財融合，實現(xiàn)層級化的財務管理體系。

（三）因地制宜，將財務共享中心區(qū)域化

財務共享中心區(qū)域化是指商業(yè)銀行根據不同地區(qū)的政策和監(jiān)管要求，以區(qū)域為單位，在相同文化背景、相似會計政策的區(qū)域先行建立區(qū)域性財務共享中心，如亞太地區(qū)，歐盟地區(qū)等，自下而上，逐步實現(xiàn)集中，最終達到一個財務共享中心的目標。由于語言、文化、政策、硬件條件等方面的壁壘，將所有國家地區(qū)一視同仁，構建國際統(tǒng)一的財務共享中心存在較大的困難，也并不能達到提高工作效率，提升財務質量的目標，甚至會導致更艱難的溝通成本、更浪費的財務成本、更煩瑣的經營成本。以區(qū)域化的財務共享中心基礎，逐步實現(xiàn)國際統(tǒng)一。由這樣的方式，宜緩不宜急，最大限度地降低財務流程再造形成的沖擊，實現(xiàn)核算模式平穩(wěn)過渡，更適合于需要穩(wěn)健經營的商業(yè)銀行。

四、結語

隨著金融體制改革的深入，外資銀行全面引進，我國銀行也在不斷走出去。這意味著銀行業(yè)不再是以國家為壁壘的壟斷型行業(yè)，國際競爭會愈加激烈。我國商業(yè)銀行不僅要加強內部自我管理和約束，也要不斷學習國際先進管理經驗，實現(xiàn)國際化轉型。通過構建平臺和的國際財務共享中心，將流程標準化、數據統(tǒng)一化、業(yè)財一體化、系統(tǒng)自動化和軟件集成化，提升商業(yè)銀行運營效率，提高商業(yè)銀行數據處理能力，以提高商業(yè)銀行在發(fā)展過程中的整體實力，保證商業(yè)銀行更多的發(fā)展空間。同時夯實金融基礎建設，完善金融管理水平，提升財務人員專業(yè)素養(yǎng)，為商業(yè)銀行戰(zhàn)略發(fā)展提供堅強的后盾保障。

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作者:王雪琪 單位:興業(yè)銀行股份有限公司