商業(yè)銀行表外業(yè)務風險控制探析

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[摘要]我國經(jīng)濟發(fā)展迅速，金融領域正處于一個相對穩(wěn)定且持續(xù)的進步過程中，商業(yè)銀行作為金融領域的重要組成部分，對促進金融領域發(fā)展起到了至關重要的作用。近年來，商業(yè)銀行的表外業(yè)務項目類型逐漸增多，使得銀行經(jīng)營范圍、經(jīng)營能力明顯提升，但是，從實際情況來看，表外業(yè)務可能會對當期損益造成影響，使得銀行可能面臨各種風險，不利于其穩(wěn)定發(fā)展。因此，必須重視加強表外業(yè)務的風險管理，以保障銀行表外業(yè)務的風險可以最小化。

[關鍵詞]商業(yè)銀行；表外業(yè)務；風險控制

1.商業(yè)銀行表外業(yè)務的內涵及風險特點

目前，根據(jù)商業(yè)銀行工作者和理論界對表外業(yè)務的定義，對其有兩種不同的理解。從廣義的角度來說，所謂的表外業(yè)務指的是商業(yè)銀行從事不被列入資產(chǎn)的負債表內，卻能在一定程度上產(chǎn)生收益和費用的服務性業(yè)務，其主要包括結算、銀行卡、以及擔保等一系列業(yè)務等。另外，中間業(yè)務指的是不構成商業(yè)銀行表內資產(chǎn)和負債，來形成銀行非利息收入的業(yè)務。由此可見，廣義的表外業(yè)務與中間業(yè)務的意義相同。從狹義的角度來說，表外業(yè)務指的是不被列入資產(chǎn)的負債表中，但是其一旦出現(xiàn)風險將會嚴重影響到銀行資產(chǎn)的負債表業(yè)務。另外，貸款承諾、金融擔保、互換業(yè)務以及證券業(yè)務等都屬于表外業(yè)務，能夠更好地服務大眾。那么，在該定義中，表外業(yè)務與中間業(yè)務的意義不同，其只是中間業(yè)務的一部分，主要是以一種特殊的、有較高風險的形式存在于中間業(yè)務中。表外業(yè)務所存在的風險具有多種風險相互交集的特點，因為一項業(yè)務在辦理的過程中不會只面臨一種風險，常常會聚集著信用風險、操作風險以及市場風險等，并且各種風險之間的交織關系也比較復雜，此情況的出現(xiàn)使表外業(yè)務在原來的基礎上增加了風險決策的兩難性。不僅如此，現(xiàn)代社會的金融市場變得日趨波動頻繁，那么表外業(yè)務在當前的形勢中，隨時都可能向著表內業(yè)務的方向發(fā)展，若此情況一旦出現(xiàn)，會給銀行帶來不小的經(jīng)營風險和負擔，不利于其穩(wěn)定發(fā)展。此外，表外業(yè)務還存在著風險分散、不確定性高且信息透明度不高以及潛在風險大的特點，其主要原因就是表外業(yè)務的品種繁多、所涉及的流程也比較多，并且部門廣泛，風險分散得比較多，這些情況的出現(xiàn)在一定程度上增加了銀行風險防范工作的難度，不利于工作人員對表外業(yè)務資產(chǎn)質量的掌控。

2.商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理的重要意義

2.1有利于商業(yè)銀行穩(wěn)定發(fā)展

商業(yè)銀行的最終目的是要不斷提高經(jīng)濟效益，表外業(yè)務的發(fā)展便要遵循這一目的?，F(xiàn)階段，我國社會各領域的發(fā)展迅速，加之政策的影響，為表外業(yè)務的發(fā)展奠定了重要基礎，而且也因為商業(yè)銀行面臨著業(yè)務轉型、資本充足率管理等多方面需求，其必須要重視加強表外業(yè)務的發(fā)展，如此一來，對促進商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展有重要意義?，F(xiàn)階段從實際情況來看，商業(yè)銀行的表外業(yè)務存在較大的風險隱患，稍有不慎便可能會給銀行帶來金融風險。同時，結合國外商業(yè)銀行的表外業(yè)務風險情況來看，其一度出現(xiàn)因操作不當使得銀行倒閉的情況，因此對于我國商業(yè)銀行來說，應重視表外業(yè)務風險管理工作，以此來為銀行的穩(wěn)健發(fā)展提供助力。

2.2有利于提高商業(yè)銀行的核心競爭力

與一般行業(yè)相比，銀行具有一定的特殊性，可謂是“游走于刀尖之上”，每一步均有較高的風險，而且從實際情況來看，銀行領域的競爭力也非常高，較之一般行業(yè)可謂是有過之而無不及。現(xiàn)如今我國每一家商業(yè)銀行均在開展相應的表外業(yè)務，爭相達到一個較高的發(fā)展水平，而表外業(yè)務發(fā)展良好的銀行，其核心競爭力也會隨之提升，并且這也對降低業(yè)務風險有積極意義。因此，商業(yè)銀行也要重視這一問題，從實際出發(fā)，力保自身發(fā)展可以立于不敗之地。

2.3有利于業(yè)務創(chuàng)新

無論哪一行業(yè)，想要取得良好發(fā)展就必須注重創(chuàng)新，只有不斷創(chuàng)新，才能夠推動發(fā)展，商業(yè)銀行的表外業(yè)務風險管理也是如此。過去商業(yè)銀行在表外業(yè)務的開拓中可能會存在過于重視經(jīng)濟效益而忽視風險管理的問題，對此當下要以創(chuàng)新為導向，將風險管理作為基本任務，與實際表外業(yè)務工作相結合，從而實現(xiàn)創(chuàng)新發(fā)展?，F(xiàn)階段，產(chǎn)生許多新技術，尤其是信息化技術，對此商業(yè)銀行在表外業(yè)務風險管理中也可以加強對新技術的應用，并且要轉變過往比較粗放、單一的風險管理模式，朝著動態(tài)化、全面化、綜合化的方向轉變，使得風險管理也可以行走在不斷創(chuàng)新的道路上。

2.4金融監(jiān)管的必然要求

與西方發(fā)達國家相比，我國金融領域起步較晚，依然需要政府政策來加強監(jiān)管，以達到宏觀保護、調控的目的，保障金融領域的穩(wěn)健發(fā)展。而且加強商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理工作，也是滿足金融監(jiān)管的必然要求。金融監(jiān)管部門需要從全局出發(fā)，使商業(yè)銀行等金融企業(yè)能夠遵循該領域的法律法規(guī)，規(guī)范操作，最大限度地降低金融風險的發(fā)生，且相應的監(jiān)管措施要多樣化，如審查審批、授信管理、嚴格準入條件等。同時，商業(yè)銀行要在法律的管控下穩(wěn)定經(jīng)營，健康發(fā)展。

3.商業(yè)銀行表外業(yè)務的風險管理分析

3.1信用風險管理

當前時代背景下，表外業(yè)務已經(jīng)占據(jù)了商業(yè)銀行工作業(yè)務中的重要地位，與商業(yè)銀行的發(fā)展息息相關，銀行應當在發(fā)展表外業(yè)務的同時注重創(chuàng)新，尤其是風險管理創(chuàng)新。表外業(yè)務開展過程中會面臨許多風險，首先是信用風險，許多商業(yè)銀行在表外業(yè)務的開展工作中往往會因疏忽而面臨信用風險。與銀行普通業(yè)務相比，表外業(yè)務雖然不涉及債權債務，但或多或少會有一定的資產(chǎn)或債務，如債務人無法按期償還款項，那么銀行就要承擔這一責任，代替?zhèn)鶆杖巳斶€款項。想要加強信用風險管理，就應當從全過程出發(fā)，實施全流程管理。第一，要重視客戶準入管理，在為客戶實施相應的表外業(yè)務前，應綜合評估客戶的信用風險，將經(jīng)營實力強、信用級別高的客戶作為首選，從源頭上降低風險；第二，要注重授信審查審批，商業(yè)銀行要嚴格遵循真實、統(tǒng)一原則，對客戶的授信額度實時動態(tài)化管理，如若客戶在信用方面出現(xiàn)問題，就要適當降低授信額度；第三，要根據(jù)對客戶全程的控制、監(jiān)測、計量來制作風險計量模型，進行客戶信用風險評估工作，以此來加強風險預測，從而幫助實施動態(tài)化信用風險管理。

3.2市場風險管理

商業(yè)銀行表外業(yè)務面臨著市場風險的威脅，因市場價格的不確定性變化，極有可能會出現(xiàn)承擔風險的情況，如股票、債券、商品等，極有可能會因價格變動而給客戶或商業(yè)銀行帶來巨大的經(jīng)濟損失。風險與收益往往成正比，風險越大收益越高，但若是面臨風險，所需要承擔的損失也非常巨大，股票、債券便是如此。商業(yè)銀行表外業(yè)務也要提高對市場風險管理的重視度，注重應用更加先進的風險識別工具，并且要實施監(jiān)測風險性相對較高的客戶或業(yè)務。

4.完善表外業(yè)務風險管理建議

健全風險管理體系：當下銀行表外業(yè)務風險較高，可能會對商業(yè)銀行的發(fā)展產(chǎn)生消極影響，因此，要從全局出現(xiàn)，建設完善的風險管理體系。第一，銀行表外業(yè)務的發(fā)展愈加成熟，拓展范圍越來越廣，但也使得風險在逐步增大，那么此時就應當建立更加有針對性、完善性的管理體系，如可創(chuàng)設或優(yōu)化客戶準入制度、擔保風險緩釋制度、風險評估制度等，而且要通過內部控制機制來進一步管控或約束以上制度；第二，過去表外業(yè)務之所以會有較高的風險，與業(yè)務管理流程不佳或不完善有關，如今商業(yè)銀行要設立相應的表外業(yè)務管理部門，會根據(jù)表外業(yè)務工作的實際情況制定工作流程并試行，保障工作流程的規(guī)范性、科學性、可行性，然后統(tǒng)一實施；第三，表外業(yè)務工作中，工作人員必須具備過硬的專業(yè)素質，對此管理部門應當加強培訓，重視打造出一支具有過硬綜合素質的表外業(yè)務團隊，而且在實際工作中要能夠準確、合理地評估業(yè)務風險，不僅可以評估業(yè)務風險、客戶風險，也要能夠清楚自身情況，定期自我優(yōu)化，以面對愈加嚴格的表外業(yè)務工作。規(guī)范業(yè)務風險監(jiān)測和信息披露：上文中提到，加強對表外業(yè)務的風險管理至關重要，也是監(jiān)管的必然要求。想要促進商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展，首先應提高信息披露透明度，對于監(jiān)管部門來說，商業(yè)銀行的信息數(shù)據(jù)披露非常重要，關乎其是否嚴格按照規(guī)范化制度開展表外業(yè)務，而且在業(yè)務開展過程中能否遵循新會計準則標準；同時，信息披露也有助于提升財務報告信息的可比性或相關性，建立表外、表內業(yè)務的關聯(lián)性；然后，過去也有商業(yè)銀行出現(xiàn)信息不準確、瞞報、誤報的情況，不利于金融領域的和諧發(fā)展，因此當下要重視這一問題，注重嚴格實施披露程序，對于未能夠嚴格遵循披露程序的商業(yè)銀行要給予懲罰，并聯(lián)同權威中介機構進行調查；最后，監(jiān)管制度中也要有相應的監(jiān)測評價指標，如要根據(jù)商業(yè)銀行的表外業(yè)務實際情況來設置發(fā)展指標、收益質量指標等，并對表外業(yè)務進行風險監(jiān)測。提高風險管理技術：一方面要建立起風險管理的信息和控制系統(tǒng)。在現(xiàn)代社會，商業(yè)銀行要想提高自身的風險管理技術，就一定要充分利用客戶的交易數(shù)據(jù)和外部信息為自身構建起涵蓋風險監(jiān)測以及對風險分析的管理信息系統(tǒng)。不僅如此，日?？蛻艄芾硐到y(tǒng)、信用評價系統(tǒng)以及審批決策系統(tǒng)和貸后管理等一些風險管理系統(tǒng)是風險管理信息和控制系統(tǒng)的重要組成部分，其能夠通過對客戶和業(yè)務進行風險監(jiān)測分析，采用計量模型計算出數(shù)據(jù)，并實時匯報給高級管理層和決策層，讓領導能夠及時了解市場的最新變化以及最新技術和產(chǎn)品信息，使其能夠更好地做好預防工作，避免風險問題出現(xiàn)。另一方面，要推廣應用國內外先進的風險評估方法和技術?，F(xiàn)階段商業(yè)銀行必須要將關注重點轉向風險管理的定量分析上面，以此來更加全面、客觀地評價表外業(yè)務的風險，還能根據(jù)實際情況制定出標準，讓工作人員能夠嚴格按照標準更好地推進內部評級法、風險價值法以及風險調整等一些資本收益率法的風險管理技術的應用。這一技術的出現(xiàn)能夠更好地對不同類型的資產(chǎn)進行統(tǒng)一風險度量。

5.結語

商業(yè)銀行的表外業(yè)務在發(fā)展過程中也面臨著信用風險、市場風險等，這都可能會對其發(fā)展產(chǎn)生消極影響。筆者針對商業(yè)銀行的表外業(yè)務風險進行了深入分析，闡述了開展風險管理的重要意義，并提出了幾點建議，希望可以為商業(yè)銀行的表外業(yè)務發(fā)展帶來幫助。

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作者:樊力葳 單位:沈陽師范大學