有限公司納稅籌劃問題分析
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摘要:稅收是國家財(cái)政的主要來源方式之一，國家財(cái)政制度的不斷改革，通過減輕納稅人的負(fù)擔(dān)等形式，都能體現(xiàn)出為人民服務(wù)的宗旨。有限公司在發(fā)展的過程中成本投資金額巨大，有限公司的人員都在積極探索有什么方法能夠減少成本、增加收益，納稅籌劃[1]的重要性也就日漸顯露。本文就將以此為研究背景對有限公司納稅籌劃存在的問題進(jìn)行分析，然后根據(jù)納稅籌劃存在的問題提出具有針對性、有效性的策略，期望能夠起到一定借鑒作用，從而促進(jìn)有限公司能夠在社會經(jīng)濟(jì)市場中更好的運(yùn)營發(fā)展，走上可持續(xù)發(fā)展道路。
關(guān)鍵詞:有限公司；納稅籌劃；問題；對策
一、有限公司納稅籌劃現(xiàn)狀
(一)納稅環(huán)節(jié)過于復(fù)雜，納稅籌劃還具有很大進(jìn)步空間因有限公司的發(fā)展周期較長，所以涉及到納稅的步驟環(huán)節(jié)比一般的企業(yè)復(fù)雜得多，初期便涉及到繳納城鎮(zhèn)或鄉(xiāng)村土地使用稅務(wù)、房契稅務(wù)、企業(yè)經(jīng)營稅及印花稅等，如果在銷售階段還有涉及到以上所說稅務(wù)的增值稅務(wù)，在保證享有的階段又增加了以上稅務(wù)的附加稅務(wù)，除了這些以外，還需要定期或不定期地向政府單位或其他企業(yè)單位及其相關(guān)部門繳納稅務(wù)，正因?yàn)檫@些繁雜的稅收事務(wù)給納稅籌劃提供了可觀的進(jìn)步空間。
(二)納稅總值較高，對納稅籌劃的需求性大由于政府對市場嚴(yán)格的宏觀調(diào)控微觀自主戰(zhàn)略，使得現(xiàn)在企業(yè)的競爭力越來越強(qiáng)。很多企業(yè)實(shí)行成本較低，而有限公司的實(shí)行成本就達(dá)到上億，所以有限公司的稅基便高出其他企業(yè)許多。納稅籌劃便成了房地產(chǎn)的救命稻草，它能夠保證有限公司的利潤，鞏固其成本。這就是如今有限公司對納稅籌劃的需求性。
二、有限公司納稅籌劃存在的問題
(一)有限公司納稅籌劃水平較低部分有限公司在進(jìn)行納稅籌劃時，僅僅關(guān)注了當(dāng)前或者短期納稅收益，只是簡單的為了逃避稅負(fù)進(jìn)行納稅籌劃，與不同稅負(fù)做比較進(jìn)行納稅籌劃，沒有從根本上對企業(yè)做長遠(yuǎn)的打算。為了眼前的利益在漏稅逃稅的邊緣徘徊，便更不會積極思考并采用更為合理的納稅籌劃來減輕企業(yè)長久以來的稅負(fù)。
(二)有限公司缺乏專業(yè)的納稅籌劃人才納稅籌劃兼具專業(yè)性與困難性，納稅籌劃工作人員不僅需要具備過硬的專業(yè)知識，還要對稅收事務(wù)相關(guān)的法律政策進(jìn)行熟練掌握，更需要有與納稅部門進(jìn)行良好溝通的業(yè)務(wù)能力。但是我國現(xiàn)在大部分有限公司的稅務(wù)人員都只是普通的財(cái)務(wù)人員，只會進(jìn)行一般的財(cái)務(wù)方面的處理，并且想讓其提升到納稅籌劃人的能力階段是十分困難的，所以企業(yè)所進(jìn)行的納稅籌劃方案很難達(dá)到想要的效果。有一部分工作人員沒有對納稅籌劃進(jìn)行深層次的了解，便會以為納稅籌劃人的工作是十分輕松的，只要有基本的財(cái)務(wù)知識、稅收知識便可以勝任這個職務(wù)，但實(shí)際上，以上所說的每一個能力都需要數(shù)年的學(xué)習(xí)貫徹，否則任何一個細(xì)節(jié)沒有把握好，那么這個企業(yè)便會一不小心就成為偷稅漏稅的企業(yè)。
(三)有限公司納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識不足有限公司在進(jìn)行納稅籌劃時，時而會遇到一些不利的情況，有時會對企業(yè)產(chǎn)生一些負(fù)面的影響。并且，國家在制定稅務(wù)方面的法律時，也會對企業(yè)的納稅籌劃帶來或多或少的不利影響。如果這些有限公司在制定計(jì)劃時沒有把這些可預(yù)估的風(fēng)險(xiǎn)考慮進(jìn)去，沒有做好防御措施，風(fēng)險(xiǎn)意識過于淡薄，更容易將納稅籌劃引入失敗中去。稅收籌劃對于大部分有限公司來說，目的是在于減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，但在一部分有限公司對納稅籌劃的認(rèn)知中，納稅籌劃竟成了不道德的偷稅漏稅行為。但事實(shí)上，納稅籌劃是對稅務(wù)進(jìn)行有籌劃的分析，以達(dá)到節(jié)約稅務(wù)增加利潤的目的。
(四)納稅籌劃受到了有限公司重復(fù)收稅的制約近年來，我國的稅收制度得到了不斷的完善，不過仍有美中不足的地方。比如在納稅制度中，房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地稅的關(guān)系是不可分割的。然而在稅收制度當(dāng)中，對房屋征稅和土地征稅是分開的進(jìn)行不同方式的計(jì)價征稅，在征稅的內(nèi)容中會加上土地的稅收，可是在這之外還會對土地進(jìn)行二次稅收，這邊造成了重復(fù)征稅的現(xiàn)象，從而大大增加了有限公司的稅負(fù)壓力。有限公司如果不想進(jìn)行重復(fù)征稅，就需要將有限公司所占的土地所征收的稅與房產(chǎn)稅完全分隔開來，可在實(shí)際情況中這很難做到，這便制約了有限公司的納稅籌劃。
三、解決有限公司納稅籌劃問題的有效對策
(一)注重有限公司納稅籌劃的整體性有限公司在進(jìn)行納稅籌劃時，應(yīng)當(dāng)將其納入整個企業(yè)的戰(zhàn)略布局規(guī)劃當(dāng)中加以重視。要從整體入手，考慮全局，不能只針對某一種稅收類別進(jìn)行考慮，要對每一種稅別及稅基進(jìn)行分析，減少全局的稅負(fù)，而不是局部個別稅負(fù)。還有，有限公司內(nèi)部有良好的管理機(jī)制是進(jìn)行納稅籌劃的基礎(chǔ)前提。有限公司內(nèi)部各部門都要進(jìn)行嚴(yán)密的信息輸送，形成一條信息鏈，便更能夠增強(qiáng)對納稅籌劃的理解。如果內(nèi)部沒有良好的管理體系，不能形成順利的信息傳遞，那么銷售人員或財(cái)務(wù)人員就很容易出現(xiàn)問題，因?yàn)椴涣私?、不熟悉對納稅籌劃的掌握，會簽訂一些不利于公司發(fā)展建設(shè)的合同等。
(二)設(shè)立專業(yè)的納稅籌劃機(jī)構(gòu)有限公司經(jīng)營內(nèi)容極其復(fù)雜繁多，并且稅收類別更是數(shù)不勝數(shù)，這就更加要求了有限公司需要有多位對于納稅籌劃有深入研究，了解稅收全方位知識的人才專員。還要注意為納稅籌劃人員提供優(yōu)良的工作環(huán)境，建議設(shè)立專門的納稅籌劃機(jī)構(gòu)，增強(qiáng)納稅籌劃在有限公司中的地位，讓納稅籌劃專人負(fù)責(zé)有關(guān)納稅籌劃的方案，不再由不夠?qū)I(yè)的財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，要認(rèn)識到納稅籌劃對公司發(fā)展的重要性，以增強(qiáng)納稅籌劃工作實(shí)時效率和最終效果。
(三)關(guān)注稅收法律政策規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)我國稅收法律每年都在不停的變更，在這個動態(tài)的過程中，有了政府的宏觀調(diào)控之后，稅務(wù)法規(guī)變得更加嚴(yán)格，當(dāng)然也包括有限公司的稅收法則。所以有限公司就更需要做好對稅收法律及概念的研究工作，及時關(guān)注法律政策的變化動態(tài)。深入理解法律政策之后，再制定納稅籌劃的方案，確保自己制定的方案是受法律保護(hù)的，而不是非法的。否則，面臨出現(xiàn)偷稅漏稅的行為之后的處罰，只會加重成本支出，對利潤增加不但毫無幫助，反而弄巧成拙。所以有限公司一定要做好對稅收法律的功課，以免本末倒置做出違法行為。
(四)加大稅制改革力度有限公司出現(xiàn)重復(fù)收稅的原因還包括因公司占地而導(dǎo)致的在土地稅方面存在的問題，因此想要有效解決該問題有限公司需要加大稅制改革力度，積極調(diào)動事務(wù)所、政府機(jī)關(guān)、咨詢公司等公司內(nèi)外部的資源，使有限公司的納稅籌劃方案更加符合稅制的改革。
四、結(jié)束語
隨著法律條款的增加，納稅籌劃對于有限公司的發(fā)展建設(shè)越來越重要，對其也提出了越來越多的要求。因此，為了能夠有效加強(qiáng)有限公司納稅籌劃工作水平，有限公司應(yīng)根據(jù)我國的稅收政策與自身情況并結(jié)合實(shí)際地制定妥善的納稅籌劃方案，以達(dá)到增加盈利提高企業(yè)實(shí)力的目的，為在經(jīng)濟(jì)全球化大發(fā)展背景下的中國奉獻(xiàn)自己的經(jīng)濟(jì)力量，從而更好地發(fā)展建設(shè)，走上可持續(xù)發(fā)展道路。
參考文獻(xiàn)
[1]張麗萍.中小企業(yè)納稅籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)問題及應(yīng)對分析[J].商訊,2019(35):93-94.
[2]劉東輝.房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅納稅籌劃問題研究[J].價值工程,2019,38(33):22-23.
作者：邱春紅 單位：濟(jì)南卓誠財(cái)務(wù)咨詢有限公司