投入產(chǎn)出技術(shù)在金融風(fēng)險(xiǎn)管理的建立

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摘要:經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)下，金融危機(jī)和債務(wù)危機(jī)接連不斷地發(fā)生并發(fā)展著，這種機(jī)制年復(fù)一年地發(fā)展下去會(huì)積累成深層次的、不可逆轉(zhuǎn)的矛盾和災(zāi)難;而在理論和實(shí)踐上截至目前還沒(méi)有從根本上消除金融危機(jī)的體制機(jī)制和技術(shù)方法，只能更加深入地認(rèn)識(shí)金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生和發(fā)展的規(guī)律性，探索化解和防范金融風(fēng)險(xiǎn)的手段。我國(guó)的改革開放為世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展注入了活力，也為國(guó)際資本的發(fā)展提供了良好的舞臺(tái)，但是資本的逐利性質(zhì)所決定的投機(jī)行為和興風(fēng)作浪所帶來(lái)的金融動(dòng)蕩必然會(huì)傷害到我國(guó)的實(shí)體經(jīng)濟(jì)。為了有效防范和化解國(guó)際資本市場(chǎng)的負(fù)面作用對(duì)我國(guó)的影響，更好的維護(hù)我國(guó)金融環(huán)境，引入投入產(chǎn)出技術(shù)理論，研究設(shè)計(jì)出金融風(fēng)險(xiǎn)防范與管理的模型機(jī)制，對(duì)復(fù)雜金融過(guò)程進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和處置。這種模型體系在實(shí)踐中具有可操作性，可以對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解提供一條可供借鑒的思路。

關(guān)鍵詞:金融風(fēng)險(xiǎn);模型機(jī)制;應(yīng)用研究

1金融風(fēng)險(xiǎn)

金融風(fēng)險(xiǎn)是指與金融有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，如金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、金融產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)、金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等。一家金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的后果，往往超過(guò)對(duì)其自身的影響。金融機(jī)構(gòu)在具體的金融交易活動(dòng)中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，有可能對(duì)該金融機(jī)構(gòu)的生存構(gòu)成威脅;具體的一家金融機(jī)構(gòu)因經(jīng)營(yíng)不善而出現(xiàn)危機(jī)，有可能對(duì)整個(gè)金融體系的穩(wěn)健運(yùn)行構(gòu)成威脅;一旦發(fā)生系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，金融體系運(yùn)轉(zhuǎn)失靈，必然會(huì)導(dǎo)致全社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的混亂，甚至引發(fā)嚴(yán)重的政治危機(jī)。為防止這種情況的發(fā)生而采取的措施就是金融風(fēng)險(xiǎn)防范和管理?，F(xiàn)實(shí)金融活動(dòng)不是簡(jiǎn)單的由金融機(jī)構(gòu)給實(shí)體企業(yè)提供貸款這一單項(xiàng)的資本運(yùn)動(dòng)過(guò)程，而是受信貸款的實(shí)體企業(yè)之間又相互占用金融企業(yè)的資金，這種資金連鎖運(yùn)動(dòng)的過(guò)程就是復(fù)雜金融過(guò)程。其金融風(fēng)險(xiǎn)度和管理的難度會(huì)更大。我國(guó)是世界制造業(yè)大國(guó)，國(guó)際資本市場(chǎng)的投機(jī)行為和興風(fēng)作浪所帶來(lái)的金融動(dòng)蕩必然會(huì)傷害我國(guó)的實(shí)體經(jīng)濟(jì)，而在理論和實(shí)踐上都沒(méi)有根本解決金融危機(jī)的體制機(jī)制和技術(shù)方法。從上世紀(jì)90年代開始，以美國(guó)為代表的自由經(jīng)濟(jì)體出現(xiàn)了金融創(chuàng)新理念，其無(wú)節(jié)制地運(yùn)用金融扛桿，從根本上說(shuō)，是無(wú)限度地放大債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，造成經(jīng)濟(jì)泡沫，以致發(fā)生了2008年的金融危機(jī)。

2投入產(chǎn)出技術(shù)及在我國(guó)的研究狀況

進(jìn)入新世紀(jì)以來(lái)，國(guó)際科學(xué)發(fā)展上有一個(gè)重要的動(dòng)態(tài)，就是各種自然科學(xué)突飛猛進(jìn)，尤其是計(jì)算機(jī)科學(xué)的發(fā)展，產(chǎn)生了網(wǎng)絡(luò)科學(xué)、云計(jì)算等具有劃時(shí)代意義的交叉科學(xué)。數(shù)學(xué)作為研究客觀世界中的數(shù)量關(guān)系和空間形式的科學(xué)，在許多科學(xué)研究中起到支撐和基礎(chǔ)作用，是打開通往成功之門的鑰匙，我國(guó)大學(xué)生考研中有一句名言:“得數(shù)學(xué)者得天下?！钡跀?shù)學(xué)的應(yīng)用中有很不和諧的一面，比如投入產(chǎn)出技術(shù)在經(jīng)濟(jì)管理方面對(duì)上世紀(jì)二、三十年代的成果沒(méi)有很好地應(yīng)用和保護(hù)，有些甚至被拋棄，比如在稅收征管和金融風(fēng)險(xiǎn)管理方面，在實(shí)際工作中還做著加減乘除的運(yùn)算，但在理論研究中卻濫到無(wú)法形容的程度。在此提出以引起教育和科學(xué)界的重視。投入產(chǎn)出技術(shù)最早產(chǎn)生于前蘇聯(lián)，十月革命勝利后，蘇聯(lián)中央統(tǒng)計(jì)局曾經(jīng)編制了1923—1924年國(guó)民經(jīng)濟(jì)平衡表，其中就有了投入產(chǎn)出方法的直接消耗和間接消耗的概念和計(jì)算方法，俄國(guó)數(shù)學(xué)家瓦西里•列昂節(jié)夫從前蘇聯(lián)移居美國(guó)后提出了投入產(chǎn)出方法［1］，其研究成果于上世紀(jì)30年代在美國(guó)成型，被稱為“投入產(chǎn)出技術(shù)”。1973年因在此領(lǐng)域研究的貢獻(xiàn)獲諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)，該方法是把一系列內(nèi)部部門在一定時(shí)期內(nèi)投入(購(gòu)買)與產(chǎn)出(銷售)去向排成一張縱橫交叉的投入產(chǎn)出表格，根據(jù)此表建立數(shù)學(xué)模型［2］，計(jì)算出直接消耗系數(shù)，根據(jù)直接消耗系數(shù)計(jì)算完全消耗系數(shù)進(jìn)行平行結(jié)轉(zhuǎn)，據(jù)以進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析和預(yù)測(cè)的方法［3］。上世紀(jì)50年代以前主要發(fā)達(dá)資本主義國(guó)家開始應(yīng)用投入產(chǎn)出方法，投入產(chǎn)出方法在世界范圍內(nèi)的廣泛應(yīng)用是在上世紀(jì)六、七十年代，主要應(yīng)用于國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理和軍事系統(tǒng)。投入產(chǎn)出技術(shù)在我國(guó)的廣泛傳播是改革開放以后才逐漸興起［4］，主要讀物有陳錫康、李秉全編著的《投入產(chǎn)出技術(shù)》和柴作楫、孫恒志、俞文華編著的《投入產(chǎn)出法入門》。之后我國(guó)政府要求各級(jí)國(guó)民經(jīng)濟(jì)計(jì)劃部門編制各地方的“國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的投入產(chǎn)出表”，但很多地方政府都沒(méi)有開展這項(xiàng)工作。在企業(yè)管理方面，這種很有效的微觀經(jīng)濟(jì)管理方法在具體的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理上一直沒(méi)有引起重視和廣泛應(yīng)用。筆者于2007年應(yīng)用該技術(shù)的平行結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)算方法在中石油蘭州石化集團(tuán)公司調(diào)研并探討了石油化工企業(yè)的成本計(jì)算、所得稅計(jì)算、增值稅計(jì)算和消費(fèi)稅計(jì)算的數(shù)學(xué)模型，寫作完成了《投入產(chǎn)出技術(shù)在石油化工企業(yè)納稅評(píng)估中的運(yùn)用》論文，該論文獲2008年國(guó)家稅務(wù)總局教育培訓(xùn)科研課題三等獎(jiǎng)，2010年5月在《財(cái)會(huì)研究》發(fā)表了《投入產(chǎn)出方法在企業(yè)計(jì)劃管理中的應(yīng)用》論文，2010年10月在《財(cái)會(huì)研究》發(fā)表了《投入產(chǎn)出方法在大企業(yè)稅收征管中的應(yīng)用研究》論文，首次提出應(yīng)用投入產(chǎn)出技術(shù)進(jìn)行復(fù)雜制造業(yè)大企業(yè)納稅評(píng)估和稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作。2011年筆者在酒泉鋼鐵集團(tuán)公司又進(jìn)行了調(diào)研，使用逐步結(jié)轉(zhuǎn)運(yùn)算方法建立了現(xiàn)代化鋼鐵聯(lián)合企業(yè)的成本計(jì)算、所得稅計(jì)算、增值稅計(jì)算和資源稅計(jì)算的投入產(chǎn)出數(shù)學(xué)模型，這種逐步結(jié)轉(zhuǎn)運(yùn)算方法對(duì)現(xiàn)代化鋼鐵聯(lián)合企業(yè)進(jìn)行成本計(jì)算的數(shù)學(xué)模型是對(duì)投入產(chǎn)出技術(shù)的創(chuàng)新發(fā)展。2017年又分別在《天水師范學(xué)院學(xué)報(bào)》第4期和《蘭州工業(yè)學(xué)院學(xué)報(bào)》第6期發(fā)表了《基于投入產(chǎn)出模型的復(fù)雜制造業(yè)稅收征管模式研究》和《基于投入產(chǎn)出模型在復(fù)雜制造業(yè)大企業(yè)納稅遵從模型機(jī)制中的應(yīng)用研究》等論文。這種模型極具稅源管理的個(gè)性化和納稅評(píng)估的聯(lián)評(píng)機(jī)制，能極大地提高征管效率，降低征稅成本，節(jié)約行政成本。但這種非常科學(xué)的管理方法在我國(guó)稅務(wù)部門和企業(yè)沒(méi)有推廣應(yīng)用，在國(guó)際上“自由經(jīng)濟(jì)思想”出現(xiàn)以后，這種技術(shù)方法逐漸淡出了人們的視野，可以看出隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，利用投入產(chǎn)出技術(shù)管理經(jīng)濟(jì)的方法逐漸被人們淡忘了。

3應(yīng)用投入產(chǎn)出技術(shù)建立金融風(fēng)險(xiǎn)管理的模型機(jī)制

3．1理論依據(jù)

在金融領(lǐng)域，從這些年來(lái)歷次世界金融危機(jī)的本質(zhì)和根源上看，有一個(gè)共同特征是表現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表上就是負(fù)債規(guī)模大于資產(chǎn)規(guī)模，這是西方新金融理論體系下產(chǎn)生的“金融創(chuàng)新”理念的結(jié)果。當(dāng)金融危機(jī)發(fā)生以后，解決問(wèn)題的唯一辦法是政府出面進(jìn)行財(cái)政注資救市。這種情形在我國(guó)的金融企業(yè)和我國(guó)現(xiàn)行的金融監(jiān)管體系下是不可能發(fā)生的。但隨著我國(guó)金融體制改革的進(jìn)一步深入進(jìn)行，各金融企業(yè)的利率開放，在復(fù)雜金融過(guò)程中很有可能形成由于供應(yīng)鏈斷裂而發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)踐證明，到目前為止還沒(méi)有有效防范和管理金融風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。那么，有沒(méi)有解決金融風(fēng)險(xiǎn)的良方呢?把金融資本從投入和產(chǎn)出這兩個(gè)最直觀的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系來(lái)思考，就會(huì)給金融資本的流動(dòng)設(shè)定了一個(gè)能進(jìn)行定量分析研究的依據(jù)，進(jìn)行這種定量分析，就是把投入產(chǎn)出技術(shù)科學(xué)地應(yīng)用于金融風(fēng)險(xiǎn)的防范和管理。在金融管理中使用投入產(chǎn)出技術(shù)，就能夠?yàn)榻鹑谫Y本的投入和產(chǎn)出建立科學(xué)的內(nèi)在聯(lián)系，即在這種聯(lián)系下，金融市場(chǎng)的信貸規(guī)模是按貸款額和實(shí)體經(jīng)濟(jì)的利潤(rùn)率環(huán)境下可實(shí)現(xiàn)的新增社會(huì)財(cái)富即企業(yè)利潤(rùn)的量來(lái)決定的。這就把銀行的貸款規(guī)模建立在了具有一定財(cái)產(chǎn)作保證的基礎(chǔ)之上，而不是任意放大債務(wù)規(guī)模。金融企業(yè)的“投入”是金融企業(yè)貨幣資產(chǎn)的輸出，即對(duì)外發(fā)放的借款額;金融企業(yè)的“產(chǎn)出”是金融企業(yè)所輸出的貨幣資產(chǎn)所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益，這個(gè)經(jīng)濟(jì)利益是借款本金和利息。金融企業(yè)家也存在著以最少的貨幣投入取得最大限度的貨幣產(chǎn)出的需求，但這種貨幣產(chǎn)出不是無(wú)節(jié)制的，因?yàn)槔⑹菍?shí)體經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)的一部分，即銀行利潤(rùn)是產(chǎn)業(yè)工人新創(chuàng)造價(jià)值的一部分，貨幣本身不會(huì)帶來(lái)新增的價(jià)值，只有當(dāng)它和實(shí)體經(jīng)濟(jì)中的產(chǎn)業(yè)工人這個(gè)勞動(dòng)者結(jié)合起來(lái)的時(shí)候才能帶來(lái)新價(jià)值即國(guó)民收入，一個(gè)國(guó)家一年的國(guó)民收入即是這個(gè)國(guó)家當(dāng)年新創(chuàng)造的財(cái)富，如果這個(gè)國(guó)家的舉債規(guī)模超過(guò)了它當(dāng)年的國(guó)民收入則該國(guó)的信用就出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)生在2009年的“冰島國(guó)家破產(chǎn)”說(shuō)和2010年的“歐洲債務(wù)危機(jī)”的實(shí)質(zhì)就是這種原因。這就是說(shuō)，金融資本的投入和產(chǎn)出也存在必然的內(nèi)在聯(lián)系，這種聯(lián)系就是金融資本投入產(chǎn)出的數(shù)學(xué)模型。因此，應(yīng)用投入產(chǎn)出技術(shù)來(lái)進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)管理，就能使金融資本的運(yùn)轉(zhuǎn)走上穩(wěn)建和謹(jǐn)慎的道路，避免金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。當(dāng)然，這種金融風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)是在我國(guó)的金融管理體制的背景下，服務(wù)于傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的金融機(jī)構(gòu)所適用的金融風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。進(jìn)入新世紀(jì)以來(lái)，已經(jīng)出現(xiàn)了“新經(jīng)濟(jì)”形態(tài)，這種新經(jīng)濟(jì)是指創(chuàng)新性知識(shí)在知識(shí)中占主導(dǎo)、創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)成為龍頭產(chǎn)業(yè)的智慧經(jīng)濟(jì)形態(tài)。這種經(jīng)濟(jì)形態(tài)是建立在信息技術(shù)革命和制度創(chuàng)新基礎(chǔ)上的經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)與低通貨膨脹率、低失業(yè)率并存，經(jīng)濟(jì)周期的階段性特征明顯淡化的一種新的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。新經(jīng)濟(jì)的實(shí)質(zhì)，就是信息化與全球化，新經(jīng)濟(jì)的核心是高科技創(chuàng)新及由此帶動(dòng)的一系列其它領(lǐng)域的創(chuàng)新。這種以創(chuàng)新、創(chuàng)意和智慧為龍頭產(chǎn)業(yè)的科技型創(chuàng)新型企業(yè)所擁有的資產(chǎn)主要是“輕資產(chǎn)“，大多是企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)，包括企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)、規(guī)范的流程管理、治理制度及與各方面的關(guān)系資源、資源獲取和整合能力、企業(yè)的品牌、人力資源、企業(yè)文化等。對(duì)金融機(jī)構(gòu)服務(wù)于這些企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)管理不能象服務(wù)于傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的那種模式確定“金融投入”，這類企業(yè)的金融產(chǎn)出的設(shè)計(jì)由于沒(méi)有行業(yè)利潤(rùn)率，要對(duì)其利潤(rùn)進(jìn)行事先評(píng)估，根據(jù)評(píng)估的利潤(rùn)效果來(lái)計(jì)算“金融投入”。這也就做實(shí)了金融服務(wù)于“輕資產(chǎn)”企業(yè)的貨幣投入。所以，這種金融風(fēng)險(xiǎn)管理的模型機(jī)制在當(dāng)前大力發(fā)展創(chuàng)新型社會(huì)的情況下，其金融機(jī)構(gòu)的金融風(fēng)險(xiǎn)管理就更具有科學(xué)意義。即應(yīng)用投入產(chǎn)出技術(shù)進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)的防范和管理是十分必要的，可以促使我國(guó)真正從經(jīng)濟(jì)大國(guó)走向經(jīng)濟(jì)強(qiáng)國(guó)。通過(guò)以上論述可以看出，要徹底解決金融風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，在金融監(jiān)管體制上就不能不重視瓦西里•列昂節(jié)夫創(chuàng)立的投入產(chǎn)出模型，按投入產(chǎn)出模型來(lái)構(gòu)建金融風(fēng)險(xiǎn)防范和管理機(jī)制就能夠有效防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。例如2007年發(fā)生在美國(guó)的“次貸危機(jī)”，如果“兩房”公司在當(dāng)時(shí)美國(guó)房地產(chǎn)業(yè)不景氣的情況下，其行業(yè)利潤(rùn)率就會(huì)很低或是負(fù)數(shù)，這種情況下在該領(lǐng)域發(fā)放的貸款按“投入”和“產(chǎn)出”的思路來(lái)分析則投入明顯大于產(chǎn)出。因?yàn)檫@個(gè)產(chǎn)出是整個(gè)房地產(chǎn)行業(yè)貸款資金運(yùn)轉(zhuǎn)的結(jié)果，由于利潤(rùn)率為負(fù)數(shù)，這些資金運(yùn)轉(zhuǎn)產(chǎn)生的資產(chǎn)額必然會(huì)小于當(dāng)初的貸款額，即“金融產(chǎn)出”小于“金融投入”，這就是“金融風(fēng)險(xiǎn)”。當(dāng)然，在美國(guó)自由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)思維的作用下，兩房公司不可能按照“投入產(chǎn)出技術(shù)”的方法、思路來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，那么2007年那樣的次貸危機(jī)也就不可避免了。我國(guó)是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，既要發(fā)揮好市場(chǎng)在資源配置中的決定性作用，又要發(fā)揮好政府對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用，“投入產(chǎn)出技術(shù)”的應(yīng)用也就變得順理成章了。

3．2模型機(jī)制的建立與應(yīng)用

對(duì)金融機(jī)構(gòu)金融風(fēng)險(xiǎn)防范與管理模型機(jī)制的研究是以我國(guó)商業(yè)銀行為例，選取實(shí)體經(jīng)濟(jì)為商業(yè)銀行的金融服務(wù)項(xiàng)目;并且，這些經(jīng)濟(jì)實(shí)體內(nèi)部之間相互占用金融企業(yè)的資金，這就符合復(fù)雜金融過(guò)程的特例。模型的建立是按投入產(chǎn)出技術(shù)建立金融企業(yè)資本投入產(chǎn)出模型表［5］，采用平行結(jié)轉(zhuǎn)運(yùn)算方法［6］。第一步:建立金融企業(yè)資本投入產(chǎn)出表;第二步:計(jì)算出金融企業(yè)資本直接消費(fèi)指數(shù);第三步:按照金融企業(yè)的特點(diǎn)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)警戒線，通過(guò)平行結(jié)轉(zhuǎn)運(yùn)算計(jì)算出“風(fēng)險(xiǎn)信用指數(shù)”和“各行業(yè)金融產(chǎn)出額”，建立金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理模型;第四步:根據(jù)金融風(fēng)險(xiǎn)防范與管理模型中的風(fēng)險(xiǎn)信用指數(shù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)信用評(píng)估與管理，并提前做出控制、預(yù)警、決策和處置方案。按照投入產(chǎn)出技術(shù)設(shè)計(jì)金融風(fēng)險(xiǎn)防范與管理模型關(guān)鍵是把資產(chǎn)負(fù)債表上的所有者權(quán)益保守地估計(jì)為零，這種機(jī)制可以保證金融企業(yè)的貸款在出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能最大化地回收。把金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款作為金融企業(yè)的投入，根據(jù)投入產(chǎn)出的理論依據(jù)，金融機(jī)構(gòu)為防止破產(chǎn)，必須要保證由金融機(jī)構(gòu)提供貸款業(yè)務(wù)的實(shí)體企業(yè)的資產(chǎn)不能低于金融企業(yè)發(fā)放的貸款額，即實(shí)體企業(yè)的資產(chǎn)在模型表中稱為“可擔(dān)保資產(chǎn)”，金融機(jī)構(gòu)對(duì)實(shí)體企業(yè)發(fā)放的借款稱為“貸款投入額”。由于所有者權(quán)益為零，所以，“可擔(dān)保資產(chǎn)”就等于“貸款投入額”?！翱蓳?dān)保資產(chǎn)”總額是金融企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)警戒線，表示貸款如果發(fā)生意外無(wú)法收回實(shí)體企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，銀行保證最大回收的資金?！百J款投入額”是金融投入，它不能大于“可擔(dān)保資產(chǎn)”。顯而易見(jiàn)，金融機(jī)構(gòu)按這種機(jī)制進(jìn)行貨幣投放是符合金融市場(chǎng)規(guī)律的。同時(shí)，也是謹(jǐn)慎、穩(wěn)健的金融體制。金融企業(yè)放款以后，要收回貨幣，收回的貨幣包括貸款本金和利息，這就是金融產(chǎn)出?？紤]到世界上有些國(guó)家已經(jīng)是“零利率制”。另外，有些實(shí)體企業(yè)如果利潤(rùn)率為負(fù)，即發(fā)生虧損時(shí)歸還貸款就有困難。因此，在設(shè)計(jì)金融產(chǎn)出時(shí)，以實(shí)體經(jīng)濟(jì)的行業(yè)利潤(rùn)率乘“可擔(dān)保資產(chǎn)額”，計(jì)算出實(shí)體經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)額，再和“可擔(dān)保資產(chǎn)額”相加，計(jì)算出“行業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)出額”。按上述技術(shù)建立“金融機(jī)構(gòu)資本投入產(chǎn)出表”。再按投入產(chǎn)出的技術(shù)方法進(jìn)行平行結(jié)轉(zhuǎn)運(yùn)算，計(jì)算出“信用風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)”，并進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理，提前做出控制、預(yù)警、決策和處置方案。由于篇幅所限，其運(yùn)算過(guò)程簡(jiǎn)略。通過(guò)平行結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)算后，其行業(yè)金融產(chǎn)出額小于貸款投入總額，就是產(chǎn)生了金融風(fēng)險(xiǎn)。除商貿(mào)業(yè)和交通運(yùn)輸業(yè)外，其它行業(yè)的金融產(chǎn)出都比貸款投入額或可擔(dān)保資產(chǎn)的數(shù)值小，而且金融產(chǎn)出總額也小于貸款投入總額，很明顯這就是很嚴(yán)重的金融風(fēng)險(xiǎn)。從計(jì)算出的風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)可以看出，其和“按行業(yè)計(jì)算的單位貸款產(chǎn)出額”的數(shù)據(jù)一致。再按信用等級(jí)評(píng)價(jià)，則制造業(yè)屬四級(jí)不良信用等級(jí)，礦產(chǎn)業(yè)屬三級(jí)不良信用等級(jí)，房地產(chǎn)業(yè)屬二級(jí)不良信用等級(jí)，而商貿(mào)業(yè)屬二星級(jí)優(yōu)良信用等級(jí)，交通運(yùn)輸業(yè)為一級(jí)優(yōu)良信用等級(jí)。該金融企業(yè)的信用等級(jí)為一級(jí)不良信用等級(jí)。控制、預(yù)警和處置的方案是努力緊縮房地產(chǎn)業(yè)的貸款;同時(shí)，幫助礦產(chǎn)業(yè)積極收回制造業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)占用的資金;另外，幫助制造業(yè)積極收回房地產(chǎn)業(yè)占用的資金，這樣就可以規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)假設(shè)，在銀行資金規(guī)模不變的情況下，縮減房地產(chǎn)業(yè)的貸款2000萬(wàn)元，增加到礦產(chǎn)業(yè)，同時(shí)幫助制造業(yè)收回房地產(chǎn)業(yè)占用資金300萬(wàn)元，幫助礦產(chǎn)業(yè)收回房地產(chǎn)業(yè)占用資金400萬(wàn)元，完成了上述貸款結(jié)構(gòu)的變化工作以后，則該金融企業(yè)就不會(huì)發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)，也就不會(huì)產(chǎn)生金融危機(jī)。這個(gè)變化了的金融投入產(chǎn)出計(jì)算過(guò)程在此省略。用投入產(chǎn)出技術(shù)構(gòu)建的金融風(fēng)險(xiǎn)防范與管理模型機(jī)制把金融機(jī)構(gòu)的貸款額度建立在具有一定資產(chǎn)作保證的基礎(chǔ)之上，不是任意放大債務(wù)規(guī)模;并且，所使用的平行結(jié)轉(zhuǎn)運(yùn)算方法把各產(chǎn)業(yè)部門之間存在相互占用金融企業(yè)的貸款和當(dāng)某一個(gè)產(chǎn)業(yè)部門發(fā)生虧損而可能發(fā)生潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)這種復(fù)雜金融過(guò)程的內(nèi)部聯(lián)系都揭示出來(lái)了。這就避免了金融危機(jī)發(fā)生的可能性。比如房地產(chǎn)業(yè)發(fā)生了虧損，礦產(chǎn)業(yè)和制造業(yè)盈利，它們都由金融企業(yè)提供貸款業(yè)務(wù)。房地產(chǎn)業(yè)占用銀行貸款規(guī)模最大，房地產(chǎn)業(yè)還占用礦產(chǎn)業(yè)和制造業(yè)的資金，表面現(xiàn)象礦產(chǎn)業(yè)和制造業(yè)由于盈利而沒(méi)有金融風(fēng)險(xiǎn)，但通過(guò)投入產(chǎn)出技術(shù)建立的金融風(fēng)險(xiǎn)防范與管理模型運(yùn)算，這三個(gè)產(chǎn)業(yè)部門的“各行業(yè)金融產(chǎn)出額”可能會(huì)小于“可擔(dān)保資產(chǎn)額”，則表明出現(xiàn)了金融風(fēng)險(xiǎn)。這是由于房地產(chǎn)的不良貸款引起的各產(chǎn)業(yè)部門相互占用資金造成不良資金連鎖反應(yīng)形成的潛在的金融危機(jī)。這就從根本上反映和揭示了金融企業(yè)某些環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題就會(huì)造成金融危機(jī)并帶來(lái)經(jīng)濟(jì)危機(jī)的根源和機(jī)理，證明運(yùn)用投入產(chǎn)出技術(shù)進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)防范與管理是十分科學(xué)和可行的。

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作者：邵建鶴 單位：甘肅省稅務(wù)干部學(xué)校 第一教研部