談稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響

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摘要:隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，各個(gè)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈，不僅對(duì)市場(chǎng)要有所競(jìng)爭(zhēng)，在財(cái)務(wù)管理方面也面臨著激烈的競(jìng)爭(zhēng)。不止社會(huì)經(jīng)濟(jì)在不斷變化，政府的稅收政策也在不斷地變化著，因此企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作也就面臨著新的創(chuàng)新和改革，企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作不斷的進(jìn)行完善。本文就是根據(jù)政府稅收政策的變化對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響進(jìn)行分析，并對(duì)相關(guān)的問(wèn)題提供解決方案。

關(guān)鍵詞:稅收籌劃;財(cái)務(wù)管理;成本和效益

一、稅務(wù)籌劃與財(cái)務(wù)管理的基本分析

(一)基本概念財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)籌劃都是企業(yè)管理中的重要組成部分，都是為了企業(yè)更好的發(fā)展做服務(wù)的。稅務(wù)籌劃是對(duì)國(guó)家財(cái)務(wù)相關(guān)法規(guī)進(jìn)行分析之后讓企業(yè)依法對(duì)國(guó)家進(jìn)行納稅，在完成對(duì)國(guó)家的納稅任務(wù)之后對(duì)企業(yè)本身的發(fā)展做規(guī)劃和調(diào)整，盡可能的給企業(yè)減少稅收成本，但是前提必須是不違反相關(guān)法規(guī)的情況下進(jìn)行減少。稅務(wù)籌劃不僅可以減少企業(yè)的稅收成本，還可以在一定程度上給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益。而財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)的不可缺少的一部分，主要的任務(wù)是對(duì)企業(yè)進(jìn)行分析，主要是從四個(gè)方面進(jìn)行工作，分別是投資、籌資、經(jīng)營(yíng)、收益分配。財(cái)務(wù)管理對(duì)這四個(gè)方面進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，在不違反國(guó)家法律法規(guī)的前提下給企業(yè)帶來(lái)有效的降低成本的方案，不僅可以給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益還可以規(guī)范企業(yè)的行為。

(二)兩者間的關(guān)系稅務(wù)籌劃和財(cái)務(wù)管理之間的關(guān)系是相互影響的，可以說(shuō)企業(yè)稅務(wù)籌劃屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中的一項(xiàng)環(huán)節(jié)，但是企業(yè)稅務(wù)籌劃是不能代替的，稅務(wù)籌劃影響著財(cái)務(wù)管理的工作。稅務(wù)籌劃和財(cái)務(wù)管理都受到國(guó)家財(cái)務(wù)政策的影響，只要國(guó)家財(cái)務(wù)稅收政策一有變動(dòng)，這兩項(xiàng)工作也就要隨之發(fā)生變動(dòng)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作就是根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)稅收政策的變動(dòng)進(jìn)行信息的收集，將收集好的信息進(jìn)行分析處理，然后對(duì)原來(lái)的財(cái)務(wù)管理計(jì)劃進(jìn)行完善和調(diào)整。如果國(guó)家政策變動(dòng)過(guò)大，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理計(jì)劃就需要重新制定新的計(jì)劃，新的財(cái)務(wù)管理計(jì)劃需要在嚴(yán)格遵循國(guó)家法律法規(guī)的基礎(chǔ)上給企業(yè)帶來(lái)最大的便利，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)的收入和支出都要有一個(gè)合理的分配。根據(jù)國(guó)家政策的變動(dòng)而變動(dòng)的財(cái)務(wù)管理計(jì)劃要能夠給企業(yè)的后期工作和后期的發(fā)展帶來(lái)便利。稅收管理工作是政府對(duì)企業(yè)的一種監(jiān)控手段，可以讓政府對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)有一定的掌握，也是政府征稅的渠道。國(guó)家對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)情況的掌握和調(diào)控都是通過(guò)企業(yè)的稅收管理進(jìn)行的，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)稅收管理代表了企業(yè)的行為是否規(guī)范，也是企業(yè)一項(xiàng)最主要的經(jīng)濟(jì)支出項(xiàng)。企業(yè)為了可以更好的減少稅收成本，就可以通過(guò)合理的進(jìn)行稅務(wù)籌劃達(dá)到目的，因此稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)來(lái)說(shuō)是一項(xiàng)重要的工作，不僅可以有效的減少稅收成本還可以在一定程度上達(dá)到提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的目標(biāo)。

二、當(dāng)前稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中存在的問(wèn)題

(一)企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的時(shí)候?qū)?guó)家稅法的執(zhí)行度不高隨著進(jìn)行稅收籌劃工作的人越來(lái)越多，也出現(xiàn)了良莠不齊的現(xiàn)象，甚至有很多企業(yè)因?yàn)槎愂栈I劃工作沒(méi)有根據(jù)相應(yīng)的國(guó)家稅法開展而影響到整個(gè)企業(yè)的發(fā)展?，F(xiàn)在有很多的企業(yè)的稅收籌劃工作對(duì)國(guó)家稅法的執(zhí)行度不夠高，執(zhí)行度不高不僅會(huì)影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)成本，還會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而影響企業(yè)誠(chéng)信。正是因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)對(duì)稅收籌劃工作的認(rèn)識(shí)不夠透徹，所以才會(huì)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，很多的企業(yè)決策者都認(rèn)為稅務(wù)籌劃就是為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)成本服務(wù)的。但是稅務(wù)籌劃不僅僅是降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)成本的工作，還是政府對(duì)企業(yè)的監(jiān)控手段，如果只是把稅收籌劃工作當(dāng)成一種增加經(jīng)濟(jì)效益的手段是不行的，這樣會(huì)給企業(yè)帶來(lái)隱性的影響因素。甚至還有一些違法企業(yè)通過(guò)稅收籌劃工作來(lái)獲得違法的收益，這種行為不僅給政府帶來(lái)了麻煩，對(duì)于企業(yè)自身也是沒(méi)有一點(diǎn)好處的，這就是典型的對(duì)于稅收籌劃沒(méi)有正確認(rèn)識(shí)。

(二)企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的時(shí)候沒(méi)能重視成本和效益雖然企業(yè)不能在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)對(duì)成本和效益一味的重視，但是也不可以忽略成本和效益。大部分的企業(yè)都是比較重視經(jīng)濟(jì)效益的，為了可以獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益使用稅收籌劃的時(shí)候常常放在利益較高的項(xiàng)目上，這其實(shí)也是對(duì)稅收籌劃工作認(rèn)識(shí)的不夠深入導(dǎo)致的。企業(yè)對(duì)利潤(rùn)比較高的項(xiàng)目充分的利用稅收籌劃，想要更好的提高經(jīng)濟(jì)效益，但其實(shí)稅收籌劃給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益是有兩面性的。不僅有顯性成本還有隱性成本，顯性成本就是企業(yè)投資一個(gè)項(xiàng)目的實(shí)際的消費(fèi)，是表面的消費(fèi)成本;而隱性成本就是稅收籌劃工作中為了避開國(guó)家的稅收而用到的消費(fèi)，主要是財(cái)務(wù)部門為了適應(yīng)稅收籌劃計(jì)劃而使用的稅收手段。因?yàn)檫@個(gè)手段是相對(duì)隱蔽的手段，所以很多企業(yè)都會(huì)通過(guò)放棄收益較高的項(xiàng)目而更好提高另外的經(jīng)濟(jì)效益，并且因?yàn)槭侄蔚碾[蔽性政府也相對(duì)不容易監(jiān)控到。

(三)企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的時(shí)候?qū)τ陲L(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)有很多企業(yè)對(duì)稅收籌劃工作的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不夠，稅后籌劃工作不是單一性的工作，而是一個(gè)綜合性很強(qiáng)的復(fù)雜的一個(gè)系統(tǒng)，因?yàn)槠渚C合性強(qiáng)，所以也就導(dǎo)致整個(gè)系統(tǒng)涉及的范圍很廣。稅后籌劃工作要從稅收的政策和管理學(xué)等知識(shí)內(nèi)容下手，所以對(duì)相關(guān)工作人員的要求也很高，有一點(diǎn)的錯(cuò)誤也會(huì)給整個(gè)活動(dòng)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)槲覈?guó)社會(huì)的不斷發(fā)展，針對(duì)稅收的法律法規(guī)也是在一步步的強(qiáng)化，這在一定程度上給稅收籌劃工作帶來(lái)了更高的要求和更大的挑戰(zhàn)。法律細(xì)節(jié)得到完善，相關(guān)的稅收工作的細(xì)節(jié)也就需要做到完善，不能有漏洞，所以對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)開展過(guò)多的稅收籌劃是不利的，更容易給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，不僅有稅收的風(fēng)險(xiǎn)還有財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。過(guò)多的開展稅收籌劃是因?yàn)槠髽I(yè)決策者覺(jué)得稅收籌劃可以提高經(jīng)濟(jì)效益，但是決策者沒(méi)有看到稅收籌劃帶來(lái)的一系列風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)決策者必須要注意到的一點(diǎn)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中加強(qiáng)稅收籌劃應(yīng)用的有效策略

(一)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的納稅監(jiān)督工作與執(zhí)行力度企業(yè)對(duì)于自身的納稅工作要提高監(jiān)控力度和執(zhí)行力度，合理的進(jìn)行納稅籌劃可以使企業(yè)在嚴(yán)格按照國(guó)家要求納稅之后有效的提高經(jīng)濟(jì)效益。合理有效的籌劃工作對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門也有一定的幫助，不僅可以減輕工作的任務(wù)量還可以有效的為企業(yè)服務(wù)。因?yàn)橛幸恍┢髽I(yè)的監(jiān)督力度和執(zhí)行力度不夠，導(dǎo)致企業(yè)中的納稅籌劃工作出現(xiàn)問(wèn)題，給不法分子提供了便利，從而造成企業(yè)的損失。這可以看出加強(qiáng)納稅籌劃工作的監(jiān)督力度和執(zhí)行力度是非常有必要的，企業(yè)不僅應(yīng)該認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理對(duì)納稅籌劃認(rèn)識(shí)不足會(huì)造成納稅籌劃工作出現(xiàn)問(wèn)題，監(jiān)督力度和執(zhí)行力度不夠也會(huì)影響納稅籌劃工作。在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)管理部門嚴(yán)格按照規(guī)定和相應(yīng)的執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行工作，要將工作任務(wù)落實(shí)到人，工作過(guò)程中嚴(yán)格遵守國(guó)家的相關(guān)法規(guī)。

(二)企業(yè)應(yīng)該逐步完善稅收規(guī)劃的開展環(huán)境財(cái)務(wù)人員了解最新的稅收政策是最基本的，這對(duì)稅務(wù)籌劃工作的進(jìn)行起到推動(dòng)作用。社會(huì)的變化非常大，企業(yè)必須要隨時(shí)做好改變，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)全球化的不斷深入給企業(yè)帶來(lái)的影響也是非常的大。企業(yè)要做好對(duì)金融市場(chǎng)的預(yù)測(cè)，對(duì)自身的發(fā)展做出調(diào)整。制定出完善的風(fēng)險(xiǎn)防范措施和手段，通過(guò)提前預(yù)防來(lái)及時(shí)有效地降低風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)內(nèi)部的稅收籌劃工作更加科學(xué)合理。企業(yè)的財(cái)務(wù)人員以及會(huì)計(jì)人員在工作中應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)國(guó)家稅法以及相關(guān)政策的研究，針對(duì)本企業(yè)發(fā)展的實(shí)際，在遵守法律法規(guī)的前提下，制定出完善的稅收籌劃方案。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，社會(huì)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，企業(yè)要得到長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，獲得巨大收益，就要學(xué)會(huì)利用納稅籌劃，讓納稅籌劃結(jié)合企業(yè)自身的特點(diǎn)來(lái)提高企業(yè)的效益，合理利用納稅籌劃自身的重大優(yōu)勢(shì)，讓企業(yè)減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)，讓納稅籌劃對(duì)企業(yè)的發(fā)展起到積極的推動(dòng)作用，保證企業(yè)在當(dāng)今競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)條件下持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

［1］劉旸．納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用［J］．商場(chǎng)現(xiàn)代化，2019(12):161－162．

作者：王敏 單位：云南云景林紙股份有限公司