互聯(lián)網(wǎng)背景下創(chuàng)新稅收風險管理

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摘要：隨著社會的發(fā)展和科技的進步，互聯(lián)網(wǎng)技術已被廣泛應用到社會各界的發(fā)展中，各個行業(yè)在“互聯(lián)網(wǎng)＋”發(fā)展理念的沖擊下不斷的創(chuàng)新。然而在稅收風險管理工作中，互聯(lián)網(wǎng)技術發(fā)揮著十分重要的作用，這在一定程度上推動著我國稅收工作的有效開展，但又帶來了一系列挑戰(zhàn)。因此，稅收人員應該認識到新形勢下的稅收風險，合理地應用互聯(lián)網(wǎng)技術，創(chuàng)新并完善稅收管理模式。

關鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)＋；創(chuàng)新；稅收風險管理

一、“互聯(lián)網(wǎng)＋”背景下創(chuàng)新稅收風險管理的重要性

現(xiàn)階段，“互聯(lián)網(wǎng)＋”代表著我國社會先進的生產(chǎn)力，在很大程度上推動著社會經(jīng)濟形勢的轉變，促進了社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，為社會各界的完善和進步提供了技術支持?！盎ヂ?lián)網(wǎng)＋”指的是將先進的計算機網(wǎng)絡平臺融入社會各界的發(fā)展中，實現(xiàn)社會各個行業(yè)的創(chuàng)新和發(fā)展。因此，在“互聯(lián)網(wǎng)＋”的新形勢下，稅收風險管理是稅務部門發(fā)展的重要趨勢，在社會經(jīng)濟的發(fā)展中發(fā)揮著十分重要的作用。

二、稅收管理原則

1．稅收公平原則

在稅收征管過程中，相關人員應該遵循稅收公平的原則，對各個領域的納稅人都應該一視同仁。其中，同等能力的納稅人應該承擔同等的稅負，能力存在差異的納稅人應承擔不同的稅負。在互聯(lián)網(wǎng)大背景下，互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟中存在一系列稅收不公平的問題，造成這一問題的主要原因是各個國家的電商存在一定的差異性，使得電子商務交易商能夠輕易地躲避納稅義務，且多數(shù)國家向電商提供了相應的免稅政策，為電商的發(fā)展提供了支持，但違背了稅收公平原則。

2．稅收中性原則

學術界和理論界在分析和研究稅收中性理論的過程中明確指出，稅收中性與國家稅收規(guī)制之間存在一定的關系，國家通過稅收經(jīng)濟杠桿作用積極參與現(xiàn)有市場活動受到有效監(jiān)管。因此，在理解稅收中性理論的過程中，首先要根據(jù)中國市場經(jīng)濟發(fā)展的實際情況，分析稅收規(guī)制和稅收中性的內在含義，理解兩者之間的相關性和辯證關系。因此，我們可以更好地推進中國稅制改革，充分發(fā)揮中國宏觀調控的作用和價值。世界著名的古典經(jīng)濟學家亞當•斯密在他的個人稅收理論中引入了稅收中性思想。這種觀念與現(xiàn)有的經(jīng)濟自由主義有一定的關系，他們都非常重視市場的宏觀調控。經(jīng)濟的無形之手實現(xiàn)了市場的核心和穩(wěn)定運行，其國家可以有效地保護私有財產(chǎn)。稅收中性原則是在征收稅款的過程中，稅收征管體系不會對市場的正常機制帶來影響，不會為納稅人帶來超額負擔，這就需要納稅人繳納應負擔的費用，并由市場為資源配置工作提供保障。在對電商征稅的過程中，納稅部門需要尊重電商的交易方式，合理地調節(jié)市場機制，推動電商的進一步發(fā)展。

3．稅收征管效率原則

稅收征管效率原則指的是政府部門應該提高征稅管理的整體水平，優(yōu)化資源配置工作。在新時期的發(fā)展中，稅收征管體系應該結合互聯(lián)網(wǎng)技術的發(fā)展，中間機構應根據(jù)納稅人、納稅機關提供的信息，合理地檢查訂單號，并由稅務機關對電子發(fā)票的信息進行監(jiān)督檢查，這一過程是在線上完成的，改善了傳統(tǒng)稅收征管過程中的繁瑣、緩慢、效率低下等問題，且應用互聯(lián)網(wǎng)技術具有一定的便利性。

三、我國稅收監(jiān)管方面存在的問題

1．稅收征管手段落后

稅收征管水平直接決定著稅收制度和稅收政策的有效性，而信息技術的科學應用在一定程度上提高了稅收征管的整體水平，能夠實現(xiàn)稅務機關和協(xié)稅護稅企業(yè)的信息交流和信息共享，形成稅收管理合理，有效地管理稅源?，F(xiàn)階段，我國稅收信息化建設仍處于初級發(fā)展階段，主要體現(xiàn)在以下方面：第一，稅收信息化水平有待提高，尤其是稅收征管信息化程度，進而導致稅收管理信息化水平較低；第二，我國稅務部門和銀行、國土部門未實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)形式，無法及時接收到稅收信息。

2．“互聯(lián)網(wǎng)＋”對稅收風險管理提出了新要求

在新形勢的發(fā)展中，互聯(lián)網(wǎng)技術在稅務部門得到了一定的應用，這就在一定程度上改變了納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營方式和商業(yè)運營模式，很多新型商業(yè)模式日益增加，呈現(xiàn)出跨域經(jīng)營、虛實結合的特點，且稅源流動性和隱蔽性不斷提高。同時，由于涉稅信息不對稱，極易出現(xiàn)征管漏洞、稅源流失等稅收風險，這就需要稅務部門創(chuàng)新并完善傳統(tǒng)的稅收風險模式。在“互聯(lián)網(wǎng)＋”時代，稅務部門應該明確各個工作人員的崗位職責，并注重互聯(lián)網(wǎng)技術的有效應用，合理地解決稅收管理過程中存在的問題，減少稅收風險。除此之外，稅務部門應該充分利用大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢，應用網(wǎng)絡及時傳送涉稅數(shù)據(jù)，并在風險管理過程中做出補稅、處罰等決定，這就對稅收風險執(zhí)法過程提出了更高要求。

3．稅收負擔缺乏公平性

在社會發(fā)展的各個時期，國家都應該注重稅收負擔的公平性，為制定稅收政策提供基礎，稅收負擔公平主要有兩部分組成，分別是橫向公平和縱向公平?，F(xiàn)階段，我國稅收制度和政策都是在社會主義發(fā)展初期形成的，其存在很多不公平現(xiàn)象，但矛盾不太突出。隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，市場競爭日益激烈，在很大程度上改變了我國宏觀經(jīng)濟環(huán)境，但我國的稅收制度和政策無法滿足市場經(jīng)濟發(fā)展的需求，出現(xiàn)了一系列矛盾。受生產(chǎn)型增值稅的影響，資本有機構成各個企業(yè)的稅收負擔存在很大的差異，這就在很大程度上增加了資本有機構成企業(yè)的稅收負擔，為我國產(chǎn)業(yè)結構的調整帶來了不利影響。

四、“互聯(lián)網(wǎng)＋”為稅收風險管理工作創(chuàng)新發(fā)展提供的機遇

稅收工作是政府工作中的重要內容?，F(xiàn)階段，我國已進入“互聯(lián)網(wǎng)＋”時代，互聯(lián)網(wǎng)技術已被廣泛應用到社會各個領域的發(fā)展中，不僅使得稅收征管工作觀念得到了創(chuàng)新，還優(yōu)化了稅收風險管理的方式?；ヂ?lián)網(wǎng)屬于信息平臺，其具有開放、共享的特點，能夠有效地提高稅收風險管理工作的公開性和透明性。與此同時，互聯(lián)網(wǎng)具有全民信息共享的特點，能夠有效地征集群眾對稅收管理工作的意見，有利于我國稅收工作聽取群眾的意見。并且，互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)能夠有效地降低傳統(tǒng)稅收管理工作的工作量，為稅收管理工作的準確性提供保障。除此之外，互聯(lián)網(wǎng)具有一定的空間優(yōu)勢，在很大程度上增強了稅務管理部門之間的職能聯(lián)系，有助于提高稅收管理工作的整體效率。因此，利用“互聯(lián)網(wǎng)＋”的資源共享優(yōu)勢，可以幫助稅務管理部門進一步整合我國現(xiàn)有的稅收資源，為我國稅收管理工作的改革發(fā)展提供了良好的環(huán)境基礎。

五、“互聯(lián)網(wǎng)＋”背景下稅收風險管理的有效措施

1．加強對稅收工作人員的管理

為了實行現(xiàn)代化管理模式，企業(yè)應該注重先進技術的應用，并建立現(xiàn)代化稅收管理隊伍，不斷創(chuàng)新并完善稅收人才的建設方案。首先，在設置崗位的過程中，應根據(jù)稅收現(xiàn)代化管理需求進行，并制定相應的準入標準，積極引入優(yōu)秀人才，提高隊伍的綜合素質。其次，在人才管理過程中，建立完善的考核制度和標準，建立相應的評價制度，針對表現(xiàn)優(yōu)秀的稅收人員給予一定的獎勵，為稅務人員提供良好的工作環(huán)境。最后，加強對稅收人員的培訓。企業(yè)應該定期組織稅收人員參加相關培訓活動，并引導稅收人員了解新政策和新制度，使稅收人員能夠掌握更多的信息化知識，更好地應對稅收風險問題，為稅收管理制度提出合理的意見。

2．增強稅收風險管理工作的質量和效率

隨著科學技術的快速發(fā)展，我國建立了相應的涉稅信息數(shù)據(jù)采集整合系統(tǒng)平臺，收集并儲存量很多涉稅數(shù)據(jù)，但涉稅數(shù)據(jù)的來源、結構、特征都有所不同。因此，稅收管理部門應該深入分析這些數(shù)據(jù)，并以此為基礎，分析并解決涉稅數(shù)據(jù)之間的差異性問題，將其轉變成實用性較強的稅收資源，提高稅收風險管理的整體質量和效率。因此，為了有效地解決稅收風險問題，稅務部門應該應用云計算技術，建立稅收數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)平臺。因此，稅收管理部門應該注重產(chǎn)出機制的投入，加強云計算、數(shù)據(jù)分析等先進技術的應用，深入分析稅收管理中的數(shù)據(jù)，并完善工作流程，將互聯(lián)網(wǎng)技術融入稅收管理工作中，增強稅收風險管理工作的質量和效率。

3．創(chuàng)建完善的稅收內控制度

隨著科學技術的快速發(fā)展，稅務部門應該加強稅收內部控制管理工作，建立完善的數(shù)字化稅收管理平臺，嚴格管理企業(yè)風險業(yè)務鏈，實現(xiàn)降低企業(yè)稅收負擔的目標。除此之外，稅務部門應該建立角色指標異常平臺，上傳財務指標數(shù)據(jù)，并對其進行分析，加強對企業(yè)稅收風險問題的了解。企業(yè)還應該完善涉稅協(xié)同核算操作流程，為涉稅工作的有效實施提供支持，有效地解決稅收風險問題。

六、結束語

在“互聯(lián)網(wǎng)＋”的新形勢下，為了實現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)和稅收工作的融合發(fā)展，稅務部門應該加強互聯(lián)網(wǎng)技術的有效應用，提升稅務部門的治理能力，實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化管理。除此之外，稅收風險管理是稅收管理的重要內容，風險管理制度的有效實施能夠為稅收征管改革提供保障，互聯(lián)網(wǎng)技術的應用為稅收風險管理工作帶來了機遇和挑戰(zhàn)。

參考文獻：

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［3］姜敏．大數(shù)據(jù)背景下的稅收管理創(chuàng)新［J］．稅收經(jīng)濟研究，2017，22（02）：33～37．

作者：王丹陽 單位：安徽大學