構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理創(chuàng)新模式

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摘要：為提高企業(yè)在運(yùn)行期間獲得的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)，提出了對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理模式實(shí)施創(chuàng)新改革的措施。本文首先闡述財(cái)務(wù)內(nèi)控管理模式在企業(yè)中發(fā)揮的作用；其次結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中理論不成熟、重視度不夠，體制不健全，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效果欠佳等現(xiàn)狀；最后對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理模式創(chuàng)新思路進(jìn)行探究。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理模式創(chuàng)新思路探究

最近幾年中，我國(guó)企業(yè)獲得更大的發(fā)展空間，伴隨著現(xiàn)代企業(yè)數(shù)目與規(guī)模的擴(kuò)增，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)壓力也日益激烈化。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理是企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中重要一部分，其是指結(jié)合企業(yè)自身狀況，將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策設(shè)為依據(jù)，不斷完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、對(duì)象與方式，進(jìn)而構(gòu)建一個(gè)完整化的管理體制，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)成本有效控制、投資與融資等項(xiàng)目的實(shí)時(shí)管理，進(jìn)而保證財(cái)務(wù)信息的精確性與真實(shí)性。故此，在企業(yè)發(fā)展中，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理模式的創(chuàng)新具有很大現(xiàn)實(shí)意義。

1財(cái)務(wù)內(nèi)控管理模式在企業(yè)中發(fā)揮的作用

在“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代中，企業(yè)在運(yùn)行中積極應(yīng)用高端的科技設(shè)備與先進(jìn)化的管理進(jìn)程，這在很大程度上促進(jìn)了企業(yè)內(nèi)部管理模式的改革進(jìn)程，特別是對(duì)于一些重要的能源企業(yè)而言，其是國(guó)民經(jīng)濟(jì)有效發(fā)展的支柱?，F(xiàn)代企業(yè)始終秉持可持續(xù)發(fā)展的原則，全面貫徹落實(shí)政府機(jī)關(guān)倡導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方針與政策，企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)激烈化，管理人員應(yīng)不斷強(qiáng)化自身的管理意識(shí)。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)有效運(yùn)轉(zhuǎn)的“咽喉”，其在完善企業(yè)成本與資金管理方面發(fā)揮的作用是不可替代的。此外，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理還有助于優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度、提升財(cái)務(wù)信息的精確性與有效性，減少或規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

2企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理現(xiàn)狀

2.1理論不成熟、重視度不夠

部分企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的意義與內(nèi)容缺乏全面認(rèn)識(shí)，故沒(méi)有給予該項(xiàng)工作一定重視，而企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的重視程度直接關(guān)系該項(xiàng)工作的運(yùn)行效果。在企業(yè)的現(xiàn)實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作中，存在辦事不到位、管理不全面等問(wèn)題。且財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的相關(guān)理論、概念處于不斷摸索階段，造成企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理過(guò)程中缺乏必要的理論支持與指導(dǎo)。

2.2財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體制不健全

為提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，可從控制企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本、提升企業(yè)產(chǎn)品營(yíng)銷效益兩大方面入手。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的開(kāi)展，有助于協(xié)助企業(yè)提升有效資源配置的合理性與科學(xué)性，進(jìn)而提升經(jīng)濟(jì)效益，助力于企業(yè)長(zhǎng)效發(fā)展進(jìn)程。當(dāng)下，國(guó)內(nèi)大部分企業(yè)存在內(nèi)控管理體制不健全的問(wèn)題，其多在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理規(guī)章機(jī)制、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理監(jiān)管機(jī)制不完善兩方面有所體現(xiàn)。

2.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效果欠佳

當(dāng)下，國(guó)內(nèi)眾多企業(yè)為實(shí)現(xiàn)有效發(fā)展，紛紛踐行拓展企業(yè)規(guī)模的路線，在以上過(guò)程中需投入大量資金，這是造成企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)不暢的主要因素，同時(shí)部分投資項(xiàng)目收益不理想，可能使企業(yè)承受不必要的經(jīng)濟(jì)損失。拓展規(guī)模是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的有利因素，但影響投資效果的因素多樣化，項(xiàng)目投資與風(fēng)險(xiǎn)相伴，在分析不科學(xué)與考察不全面情況下，很可能造成投資失敗，給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)又作用于企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)行發(fā)展環(huán)節(jié)，最終影響企業(yè)長(zhǎng)效發(fā)展[1]。

3企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理模式創(chuàng)新的思路

3.1建設(shè)健全財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系

“沒(méi)有規(guī)矩、不成方圓”中所蘊(yùn)含的道理人盡皆知，所有事物的運(yùn)行均應(yīng)有相關(guān)規(guī)章制度去約束，進(jìn)而才可能實(shí)現(xiàn)預(yù)設(shè)目標(biāo)，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作也與其存在異曲同工之處。故此，為確保現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的規(guī)律性運(yùn)行，建設(shè)健全財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體制是基礎(chǔ)，同時(shí)貫徹落實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作責(zé)任體制，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員的工作態(tài)度與工作質(zhì)量進(jìn)行全面監(jiān)督，進(jìn)而促進(jìn)國(guó)內(nèi)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作效率的明顯提升，助力于我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展進(jìn)程。

3.2優(yōu)化業(yè)務(wù)程序

新時(shí)期下，企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的運(yùn)行處于多變的環(huán)境中，企業(yè)管理方向發(fā)生一定的轉(zhuǎn)變，經(jīng)濟(jì)管理將職能管理取而代之，為了實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)不斷整改業(yè)務(wù)運(yùn)行程序使其處于不斷被優(yōu)化的狀態(tài)中，從而使企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)行效率不斷提升。在信息化社會(huì)中，應(yīng)積極將信息技術(shù)與財(cái)務(wù)內(nèi)控工作有機(jī)整合將信息化技術(shù)與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作進(jìn)行有機(jī)結(jié)合。ERP財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)就是一個(gè)成功的典范，借助將信息化技術(shù)應(yīng)用到財(cái)務(wù)內(nèi)控工作中的方式，大幅度地提升了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)信息處理效率，完善了財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，并且在信息化技術(shù)的協(xié)助下，會(huì)計(jì)信息處理的精確性與有效性均得到切實(shí)保障，有助于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系運(yùn)行的安穩(wěn)性[2]。

3.3提升財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益水平的重要因素，同時(shí)也是企業(yè)日常營(yíng)銷期間面對(duì)的最大威脅，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很可能決定企業(yè)發(fā)展的成敗。故此，有必要加強(qiáng)企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的控制力，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作預(yù)設(shè)的目標(biāo)，此時(shí)企業(yè)在擴(kuò)展規(guī)模期間的資金投入才會(huì)體現(xiàn)出科學(xué)性與有效性。另外，企業(yè)也要積極迎合社會(huì)市場(chǎng)的發(fā)展需求，連續(xù)優(yōu)化企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)分析的內(nèi)容，將國(guó)際貨幣匯率及全球經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等內(nèi)容整合至企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)分析體系中，助力于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的有序開(kāi)展，

3.4基于ERP系統(tǒng)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理模式

新時(shí)期下，現(xiàn)代企業(yè)可將ERP系統(tǒng)導(dǎo)入財(cái)務(wù)管理進(jìn)程中，以此為基礎(chǔ)實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)程序的合理調(diào)整與優(yōu)化，同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)信息實(shí)施整合措施，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的有效強(qiáng)化。在ERP環(huán)境下，企業(yè)可采用以下方式去構(gòu)建相對(duì)完善化的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系：(1)企業(yè)對(duì)各類與財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行處理過(guò)程中，一定要全面貫徹落實(shí)授權(quán)批準(zhǔn)規(guī)則，該類規(guī)則多被分為以下兩種情況：一般授權(quán)與特定授權(quán)，前者具體是指針對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)條件、權(quán)利及責(zé)任人的辦理，報(bào)銷簽字授權(quán)是其典型范例；后者多針對(duì)一些特殊經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)操作進(jìn)行的授權(quán)，比方說(shuō)高價(jià)值資產(chǎn)委托和擔(dān)保、期貨操作等[3]。企業(yè)應(yīng)加大對(duì)授權(quán)批準(zhǔn)的控制力度，確保授權(quán)批準(zhǔn)范疇、流程與責(zé)任等明確化，同時(shí)建設(shè)健全檢查體制，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)授權(quán)批準(zhǔn)的全程檢查；(2)強(qiáng)化對(duì)信息記錄的控制。企業(yè)應(yīng)重視并加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息流有關(guān)的報(bào)表、單據(jù)、操作流程的控制，以保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息記錄的真實(shí)性、完整性與精確度，進(jìn)而為信息利用者提供具有價(jià)值的資源。(3)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)控制的評(píng)估，進(jìn)而為下一時(shí)期財(cái)務(wù)控制工作的有效開(kāi)展提供可靠的數(shù)據(jù)支持。該類評(píng)估工作可以結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行，評(píng)估的內(nèi)容以管理群體的結(jié)構(gòu)、相關(guān)人員的素質(zhì)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)模式等為主。(4)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)力度。企業(yè)應(yīng)給予內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作一定重視，定期對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)工作運(yùn)行情況進(jìn)行檢查，推行獎(jiǎng)懲制度，依照檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)組織相關(guān)部門(mén)聯(lián)合處理。

3.5建設(shè)健全財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

企業(yè)業(yè)務(wù)在發(fā)展與運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，內(nèi)外部環(huán)境出現(xiàn)變化是不可規(guī)避的現(xiàn)象，在這樣的運(yùn)行環(huán)境下，企業(yè)生產(chǎn)營(yíng)銷的風(fēng)險(xiǎn)因素勢(shì)必會(huì)相應(yīng)增加，若企業(yè)不能實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的有效控制，那么就有很大可能陷入財(cái)務(wù)危機(jī)的窘境[4]。故此企業(yè)建設(shè)健全財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)具有很大現(xiàn)實(shí)意義，該系統(tǒng)將風(fēng)險(xiǎn)控制設(shè)為財(cái)務(wù)內(nèi)控的關(guān)鍵點(diǎn)，彰顯風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中所處地位。財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表與一些經(jīng)濟(jì)材料為基礎(chǔ)，在對(duì)各類財(cái)務(wù)指標(biāo)整體分析的基礎(chǔ)上，針對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)行期間可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)傳遞出預(yù)警信號(hào)，進(jìn)而為企業(yè)高層管理者編制切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案提供數(shù)據(jù)或理論支撐。為強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)的有效性，企業(yè)可采取建設(shè)相關(guān)機(jī)構(gòu)、強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)信息完善性等方法。

4結(jié)語(yǔ)

我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)正處于發(fā)展的瓶頸期，應(yīng)重視與加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作，不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系、優(yōu)化業(yè)務(wù)程序與增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力，并積極應(yīng)用ERP系統(tǒng)構(gòu)建新型財(cái)務(wù)內(nèi)控管理模式，建設(shè)健全財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)并將其在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控方面的效能充分發(fā)揮出來(lái)，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理模式的有效創(chuàng)新改革。

參考文獻(xiàn)

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作者：郭亮亮 單位：中國(guó)電子科技集團(tuán) 公司第三十九研究所