水利工程項目基建財務(wù)管理探析

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【摘要】從某種程度上來說，基本建設(shè)財務(wù)管理是水利工程項目實現(xiàn)工程造價科學(xué)與合理的重要手段，同時也是水利工程項目基本建設(shè)管理的重點內(nèi)容。如何加強水利工程項目實施期間的基建財務(wù)管理工作，儼然成為了現(xiàn)階段基建財務(wù)工作者亟待解決的關(guān)鍵性問題。文章主要結(jié)合本人自身的工作經(jīng)驗，根據(jù)現(xiàn)行制度下基建財務(wù)管理內(nèi)容的特點與要求，對如何加強水利工程項目實施期間的基建財務(wù)管理水平，提出了幾點思考與建議，以供參考。

【關(guān)鍵詞】水利工程實施期間工程造價基建財務(wù)管理

從多年的實踐來看，水利工程實行財務(wù)管理的關(guān)鍵點在于通過科學(xué)合理的方法制定符合水利工程施工特點和發(fā)展特點的財務(wù)管理機制，達到提高施工項目投資效益的目的。然而受到水利工程自身的條件的局限，即施工環(huán)境惡劣、地質(zhì)條件多變等方面的局限條件，在實際實行財務(wù)管理的過程中，很容易出現(xiàn)管理問題，制約工程經(jīng)濟效益的發(fā)展。面對此種情況，從事于水利工程的財務(wù)管理人員應(yīng)該及時地認清現(xiàn)階段基建財務(wù)管理存在的主要問題，并結(jié)合具體的問題，利用相關(guān)的優(yōu)化對策予以解決，從根本上提升我國水利工程的財務(wù)管理水平，促進我國水利事業(yè)的長遠發(fā)展。

一、基建財務(wù)管理的職能要求及特點

基建財務(wù)人員是確?；ㄘ攧?wù)管理工作合理性與安全性的主體人員，需要切實貫徹及落實財務(wù)的核算、管理與決策等方面的職能要求。這就要求從事于基建財務(wù)管理的工作人員應(yīng)該掌握專業(yè)化的會計核算知識與水利工程項目的相關(guān)規(guī)定，明確水利工程概預(yù)算定額的界定范圍、標(biāo)準(zhǔn)與具體的內(nèi)容。并結(jié)合現(xiàn)行的基建財務(wù)管理要求，做好核算與控制工程造價成本的工作，確保財務(wù)管理的可控性[1]。

二、做好水利工程項目實施期間基建財務(wù)管理的相關(guān)舉措

（一）投身于工程項目招投標(biāo)階段，確保財務(wù)履約能力

我國于2000年出臺了《工程建設(shè)項目招投標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》，該政策明確指出工程領(lǐng)域應(yīng)該順應(yīng)新形勢下治理腐敗工作的需求，設(shè)定工程建設(shè)項目的招投標(biāo)范圍以及具體規(guī)定招投標(biāo)的內(nèi)容，并對其涉及到的造價成本問題進行嚴格管控。隨著多年的實踐發(fā)展，我國在原有的基礎(chǔ)上下發(fā)了《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》，進一步地對水利招投標(biāo)階段的基建財務(wù)管理與控制進行了規(guī)范，目的在于維護招投標(biāo)活動當(dāng)事人的合法權(quán)益以及保護國家的合法權(quán)益，確保工程項目的建設(shè)質(zhì)量可以達到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。一般來說，水利施工的招投標(biāo)階段極大程度上意味著水利工程完成了工程協(xié)議的簽訂工作，且具體規(guī)定了工程的實際施工范圍和內(nèi)容，以及在施工階段需要提供的技術(shù)設(shè)備以及規(guī)定付款的方式等?？梢哉f，水利工程招投標(biāo)階段涉及到的內(nèi)容都可以視作施工前期的準(zhǔn)備工作，以便更好地確保后期的施工質(zhì)量，避免出現(xiàn)延誤工程的情況。而施工招投標(biāo)文件作為施工的重要條款內(nèi)容，在具體的內(nèi)容上嚴格規(guī)定了材料的供應(yīng)方式、計價方式以及付款方式等，可以說這些內(nèi)容均對工程涉及到的基建財務(wù)管理具有直接的影響性。因此，本人建議基建財務(wù)管理人員可以積極地投身于水利工程項目招投標(biāo)工作的全過程，盡量把管理眼界放寬，不要僅局限于記賬、算賬以及報賬當(dāng)中，忽略自身的職能職責(zé)。所謂的投身于水利工程項目招投標(biāo)工作的全過程，主要對參與競標(biāo)的施工企業(yè)的財務(wù)狀況進行綜合分析與評定，確認該企業(yè)的資金流動情況以及償債能力是否達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，確保最終中標(biāo)的施工企業(yè)可以在后續(xù)的項目建設(shè)當(dāng)中有足夠的財務(wù)履約能力，為工期的順利完成提供夯實的保障。

（二）構(gòu)建合理完善的資金管理制度和保全程序，確保內(nèi)部控制管理的可行性

水利工程的基建建設(shè)項目因有其特殊性，應(yīng)根據(jù)不同項目的資金管理要求制定相應(yīng)的財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度。在水利工程建設(shè)中，基建財務(wù)部門與工程部、機電部、現(xiàn)場項目部等關(guān)鍵性的職能部門具有緊密的聯(lián)系，尤其在財務(wù)撥付方面。在工程資金的撥付方面，管理人員應(yīng)該嚴格地按照建設(shè)項目的財務(wù)管理制度內(nèi)容，貫徹并落實審核管理制度，強化資金撥付的管理力度，確保資金撥付的合理性與科學(xué)性。舉個例子來說，土建工程用款應(yīng)由現(xiàn)場項目部、工程部門根據(jù)工程建設(shè)進度等情況進行全方位審核與管理，而機電設(shè)備與相關(guān)材料的采購與質(zhì)量應(yīng)由現(xiàn)場項目部和機電部門進行全方位審核與管理。在審核結(jié)束后應(yīng)提交給計劃財務(wù)部的工作人員進行工程量方面的審核，主要目的在于與預(yù)期的工程量進行比較，是否存在不合理的情況。另外，對于其他項目涉及到的資金管理，如各種調(diào)查評價費、設(shè)計費等，可以根據(jù)項目承包方簽署的合同規(guī)定進行核對，并提交給相關(guān)的職能部門進行審核，完善內(nèi)部管控的不足，達到切實提高基建財務(wù)管理水平的效果。

（三）嚴格把控工程的結(jié)算環(huán)節(jié)，確保工程經(jīng)濟效益的合理性與安全性

工程價款結(jié)算工作是基建財務(wù)管理的核心工作內(nèi)容。因此，財務(wù)管理人員需要對工程結(jié)算環(huán)節(jié)進行全面監(jiān)控與管理，確保工程的經(jīng)濟效益的合理性與安全性。在具體參與工程結(jié)算環(huán)節(jié)的過程中，本人認為財務(wù)管理人員可以從以下幾個方面著手，以達到上述效果：第一，在核對結(jié)算資料的過程中，必須確認結(jié)算資料是否按照有關(guān)規(guī)定進行嚴格制定，且必備的支持性資料是否齊全完整，工程監(jiān)理、跟蹤審計等各方簽證工作是否全部落實且簽署。第二，水利工程價款的結(jié)算撥付一般按工程進度每月結(jié)算，因此在核對合同約定和工程進度已完工工程量上尤為重要，同時對工程監(jiān)理報告和跟蹤審計報告也必須進行核對。第三，工程如果涉及合同內(nèi)、外的增量變更工程，財務(wù)管理人員應(yīng)核對該部份增量變更工程是否已經(jīng)經(jīng)過有審批權(quán)的相關(guān)監(jiān)管部門的審核批準(zhǔn)。第四，切實做好基建項目竣工財務(wù)決算的財務(wù)管理工作。首先，財務(wù)管理人員應(yīng)按照工程完工驗收報告和完工工程量清單，一一對應(yīng)工程概預(yù)算表的各單項工程所涉及到的財務(wù)情況進行全方位對比、評估，并作出工程概預(yù)算完成情況總結(jié)；其次，對工程竣工審計提出的、且確實存在的問題予以及時解決，確保項目竣工決算資料的合理性與真實性，為后續(xù)竣工驗收環(huán)節(jié)奠定堅實的基礎(chǔ)；其三，對已全面完成竣工驗收工作的基建項目，財務(wù)管理人員應(yīng)及時編制“基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表”上報財政部門。對財政部門已批復(fù)的決算報表，財務(wù)人員應(yīng)及時進行相應(yīng)的財務(wù)處理，為基建項目的全面完成劃上圓滿的句號。

三、結(jié)論

總而言之，水利基建財務(wù)工作一項兼?zhèn)浣?jīng)濟性與綜合性的管理工作，需要管理人員具備良好的專業(yè)素質(zhì)，并利用切實可行的財務(wù)管理方法，真正參與到水利基建工程的全過程管理當(dāng)中，使得基建財務(wù)管理變得更加規(guī)范化與合理化，從根本上確保水利工程項目實施期間的經(jīng)濟效益。需要注意的是，現(xiàn)代化的基建財務(wù)管理必須迎合時代的發(fā)展，做出相應(yīng)的改變，不應(yīng)僅局限于記賬、算賬以及報賬方面，應(yīng)該結(jié)合具體的施工建設(shè)情況，努力拓寬基建財務(wù)管理的界定范圍，達到提高水利基建財務(wù)管理的目的。

參考文獻

[1]吳定玲.淺談水利工程項目實施期間的基建財務(wù)管理[J].水利建設(shè)與管理，2012，29(09):12-13.

作者：陳仲瓊 單位：筠連縣水務(wù)局