金融企業(yè)財務風險內(nèi)部控制

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摘要：隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展與社會的不斷進步，我國對金融企業(yè)的財務風險內(nèi)部控制工作越來越重視，這也使得其受到了社會各界的廣泛關(guān)注?，F(xiàn)階段，我國部分金融企業(yè)缺乏對財務風險內(nèi)部控制重要性的全面認識，財務風險內(nèi)部控制意識較為淡薄，這將嚴重阻礙金融企業(yè)財務風險內(nèi)部控制工作的順利實施。筆者針對金融財務風險內(nèi)部控制中存在的問題進行了探究與分析，并提出了金融企業(yè)財務風險內(nèi)部控制的有效措施，希望有助于金融企業(yè)的健康、穩(wěn)定的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：金融企業(yè)；財務風險；內(nèi)部控制

一、金融企業(yè)財務風險內(nèi)部控制中的問題

(一)財務風險管理觀念與方法滯后

對于金融企業(yè)來說，企業(yè)財務風險管理觀念與方法在很大程度上決定著企業(yè)財務管理實施效果和長遠發(fā)展。然而，實際中部分金融企業(yè)財務風險管理觀念和方法較為滯后，缺乏先進性，這將致使這部分金融企業(yè)財務風險的控制難以實現(xiàn)預期的目標與效果。尤其是部分規(guī)模相對較小的金融企業(yè)，其在財務風險管理觀念和方法上更為滯后，并且缺乏對財務風險內(nèi)部控制的重視，而是將更多的精力用于開拓市場上。另外，還有部分金融企業(yè)缺乏對財務風險內(nèi)部控制重要性的全面認識，其實施財務風險內(nèi)部控制的方法自然較為滯后，很難滿足企業(yè)的發(fā)展需求，并且很難達到對當下財務風險的有效控制。

(二)缺乏健全的財務風險內(nèi)部控制制度

金融企業(yè)若想全面的落實財務風險內(nèi)部控制工作，就必須具備健全的財務風險內(nèi)部控制制度，并明確財務風險內(nèi)部控制制度構(gòu)建的重要性。不管是財務風險內(nèi)部控制工作，還是其他各方面的管理工作，均需要有健全的相應制度體系對其進行規(guī)范和制約，只有這樣，在實施財務風險內(nèi)部控制工作時，才能夠有據(jù)可依，有章可循。然而，現(xiàn)階段，部分金融企業(yè)依然缺乏健全的財務風險內(nèi)部控制制度，主要體現(xiàn)在：第一，部分金融企業(yè)并未結(jié)合自身的實際情況設(shè)計符合自身發(fā)展需求的財務風險內(nèi)部控制制度體系，而是直接采納通用的財務風險內(nèi)部控制制度版本，適用性和契合性較差。第二，部分金融企業(yè)雖然構(gòu)建了健全的財務風險內(nèi)部控制制度，但是缺乏執(zhí)行力，未對制度的全面落實進行有效的監(jiān)督和評價，致使財務風險內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，并不具有任何實際意義，財務風險內(nèi)部控制遠遠達不到預期效果。

(三)在銀行貸款融資方面存在一定難度

銀行貸款融資，顧名思義就是企業(yè)向銀行機構(gòu)申請辦理貸款業(yè)務，以此為企業(yè)大經(jīng)營與發(fā)展獲得更多的資金。銀行貸款的主要形式一般包括：抵押貸款和信用貸款。然而，部分金融企業(yè)并不具備有效的銀行貸款抵押物，并且部分金融企業(yè)不具備合適的擔保人，因此，這部分金融企業(yè)在銀行貸款融資方面存在著較大的難度。除此之外，由于金融企業(yè)缺乏健全的財務風險內(nèi)部控制制度以及市場環(huán)境日益復雜，金融企業(yè)在進行融資時，其所需要的成本明顯增加。再加之，隨著市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，金融企業(yè)面臨的市場競爭壓力隨之日益加大，企業(yè)融資成本的增加，會極大的削弱企業(yè)的償債能力，從而致使金融企業(yè)的資金流動出現(xiàn)問題，進而引發(fā)財務風險。

二、加強金融企業(yè)財務風險內(nèi)部控制的有效措施

(一)增強金融企業(yè)財務風險內(nèi)部控制意識

對于金融企業(yè)來說，其財務風險內(nèi)部控制工作較為復雜，金融企業(yè)必須全面的認識財務風險內(nèi)部控制的重要性，并對其引起高度的重視，尤其是金融企業(yè)的管理階層應該充分發(fā)揮自身的引領(lǐng)作用，增加對財務風險內(nèi)部控制的關(guān)注，并大力支持財務風險內(nèi)部控制工作的實施，以此充分調(diào)動企業(yè)內(nèi)部整體工作人員參與財務風險內(nèi)部控制工作的積極性。并定期的組織整體工作人員進行相關(guān)業(yè)務的學習和思想教育，以此不斷的增強整體工作人員的財務風險內(nèi)部控制意識，并促使其將財務風險內(nèi)部控制工作落到實處，從而提高金融企業(yè)運行與發(fā)展的穩(wěn)定性，進而促進企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。引發(fā)金融企業(yè)財務風險的因素較多，不僅僅有來自于企業(yè)內(nèi)部的因素，同時還包括一些外部的因素。內(nèi)部因素主要包括金融企業(yè)自身的因素以及企業(yè)內(nèi)部財務活動等。外部因素主要來源于信托公司以及與金融企業(yè)存在業(yè)務往來的相關(guān)企業(yè)。增強金融企業(yè)財務風險內(nèi)部控制意識，需要全方位的認識到企業(yè)內(nèi)部存在的影響財務風險的因素，以此切實有效的實施財務風險內(nèi)部控制。

(二)建立優(yōu)質(zhì)的內(nèi)部控制工作人員隊伍

優(yōu)質(zhì)的內(nèi)部控制工作人員隊伍的建立對金融企業(yè)財務風險內(nèi)部控制的有效實施具有著直接的影響[3]。主要原因在于內(nèi)部控制工作人員是金融企業(yè)財務風險控制的主要實施者，其專業(yè)水平以及專業(yè)素養(yǎng)的高低在很大程度上決定著內(nèi)部控制工作的效果與效率。因此，金融企業(yè)應該對內(nèi)部控制相關(guān)工作人員的培養(yǎng)引起高度的重視，力爭建立起一支優(yōu)質(zhì)的專業(yè)化內(nèi)部控制人才隊伍。首先，金融企業(yè)應該加大對內(nèi)部控制人才引進的力度，選拔一些具有完善專業(yè)知識體系和技能，并具有豐富實踐工作經(jīng)驗的人才擔任財務風險內(nèi)部控制工作，以此為企業(yè)的內(nèi)部控制注入新的力量。其次，金融企業(yè)應該加強對現(xiàn)有工作人員的培養(yǎng)，定期組織其進行專業(yè)知識與技能的培訓。金融企業(yè)應該不定期的聘請財務風險內(nèi)部控制方面的專業(yè)人士來到企業(yè)進行專題講座，同時還可以組織內(nèi)部相關(guān)工作人員前往其他金融企業(yè)進行學習，以此提升自身的專業(yè)水平，從而更好的服務于金融企業(yè)財務風險內(nèi)部控制工作，確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

(三)完善金融企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

現(xiàn)如今，我們已經(jīng)進入到了信息化時代，金融企業(yè)應該緊跟時展的步伐，在完善內(nèi)部控制機制的基礎(chǔ)上，加強企業(yè)的信息技術(shù)能力[4]。結(jié)合影響財務風險的因素，金融企業(yè)可以構(gòu)建一套具有完整性特點的財務風險評估體系，并在該體系建立相關(guān)流程控制系統(tǒng)、管理系統(tǒng)等。并將其中所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計與分析，結(jié)合金融企業(yè)目前的實際運行和發(fā)展情況以及所處的環(huán)境進行風險評估，以此不斷的完善金融企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，同時為內(nèi)部控制工作提供科學的依據(jù)。近些年，信息技術(shù)得到了廣泛的應用，金融企業(yè)同樣應該全面的認識到信息技術(shù)的先進性與重要性，并將其在財務風險內(nèi)部控制中進行應用。例如：可以運用信息技術(shù)為金融企業(yè)的財務風險內(nèi)部控制決策提供重要的數(shù)據(jù)依據(jù)，運用信息技術(shù)改善業(yè)務工作質(zhì)量，同時還可以利用信息技術(shù)加強對財務風險的檢測，以此起到協(xié)助內(nèi)部控制工作的作用，并預防財務風險的發(fā)生。

三、結(jié)束語

綜上所述，隨著金融企業(yè)不斷的發(fā)展，財務風險也隨之越來越復雜，金融企業(yè)必須增強自身的財務風險內(nèi)部控制意識，加大內(nèi)部控制專業(yè)人才隊伍的建設(shè)以及不斷的完善內(nèi)部控制環(huán)境，以此有效的控制財務風險的發(fā)展，從而確保企業(yè)的正常運營和發(fā)展。

參考文獻：

[1]賴嫣珩.互聯(lián)網(wǎng)金融信息服務業(yè)財務風險分析與控制[D].上海國家會計學院，2018.

[2]趙欣怡.互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)財務風險管理研究[D].沈陽工業(yè)大學，2017.

[3]鄭永生.論當代金融企業(yè)財務風險控制的加強策略[J].時代金融，2015(15)：37-38.

[4]陳春華.我國能源企業(yè)項目融資財務風險控制研究[D].財政部財政科學研究所，2015

作者：方青云 單位：建信信托有限責任公司